■遺言を無視した

昨年秋に夫の父が死んだ。

備忘録としてまとめておく。

①遺言書があるかどうかの確認

公証役場で確認をする。

全国どこの公証役場からでも検索が可能。

検索でヒットしたので謄本を取り寄せて確認

遺言の内容は「夫の妹に全財産を相続する」

義父は家を出て別居する程度には義母と不仲であったので予想はしていた。

夫の事は無視かよ。

②問題点

夫の妹は障害者手帳1級の身体障害者である。

生まれつきであるため、20歳前障害基礎年金を受給している。

この年金は所得に応じて支給額が減額または停止される。

妹が全財産を相続した場合、不動産や株を売却した際の収益が所得となり翌年の年金が停止する。

妹はまだ30代である。

もらえるものは少しでも多くもらって、将来に備えてもらいたい。

③解決策

遺言を無視することにした。

現金は妹に、それ以外の売却が必要なものを義母が相続する。

義母が売却を経て手にする現金は、遠い将来に妹が相続することとなる。

なお、夫は相続しないことにした。

夫が相続したとしても、恐らくは遠い将来に援助の形で妹に渡ることになりそうなので。

④遺産分割協議

遺言書には遺言執行者の指定がされていた。

指定された司法書士へ連絡を取り、遺産分割協議書を作成してもらう。

法定相続人（義母・夫・夫の妹）＋遺言執行者（司法書士）全員の判子を押して、相続内容の書き換え完了。

⑤相続手続き

あとは司法書士にお任せした。

税理士とも連携してくれたので、こちらのやることはほとんど無くなってかなり助かった。

⑥相続税

とはいえ間違いがあるといけないので、確認として自分たちでも計算はした。

・基礎控除

3,000万+(600万*法定相続人3人)

・配偶者控除（義母）

1億6,000万

・障害者控除（夫の妹）

(85歳-35歳)*20万

・小規模宅地特例

義父は、別居していたものの住民票上は同居家族なので小規模宅地特例が適用。

配偶者は要件なしで適用。

義実家土地・建物の相続額を80%OFF

結果として相続税は0円で済んだ。

⑦2次相続へ向けて

遠い将来に義母が死んだ際には、妹が全てを相続する予定となる。

この時に不動産と証券が残っていると厄介なのである。

義母には近い将来全てを現金化してもらわなければならない。

※追記

相続人全員と遺言執行者の「同意」があれば、遺言と異なる相続は可能。

そして遺言執行者は完全に第3者の司法書士法人だったので、相続人全員がOK出してるならそれを拒否する理由もなく。

なお、相続税の申告にあたっては遺言書と遺産分割協議書とを添付して提出（司法書士が）。

特に税務署からも何も言われていない。

※追記2

相続は所得にならない。

が、相続した後に発生する利益は所得になる。

・現金の場合

相続税を払う。所得ではないので所得税は不要。

・不動産や証券の場合

相続税を払う。現金同様所得税は不要。

そして、相続後にこれを売却した利益は所得となる。

義母がそれをやるなら相続税+所得税で済むが、妹がやると相続税+所得税+年金支給停止となる。

※追記3

遺言執行者となっていた司法書士法人だが、ビジネスとして遺言書作成サービスをやっている。

遺言執行者は基本的には変更不可（変更には家裁への申立が必要）のため、業者的には

遺言書作成→（何年か後に）相続手続、とビジネスチャンスが2回発生する仕組み。

※追記4

小規模宅地特例について、配偶者は同居別居問わずで適用だった。

別居はしていたが同一生計だったのが良かったのかも。

そして建物の控除は勘違い。

ご指摘感謝。

Permalink | 記事への反応(9) | 17:31

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