Le document contient des exemples de calcul de BFR d'exploitation. Il fournit les éléments nécessaires au calcul comme le chiffre d'affaires, les délais de paiement clients et fournisseurs, les stocks. Le document donne également des informations sur l'établissement d'un budget de trésorerie avec les prévisions de ventes et achats ainsi que les échéances clients et fournisseurs.
0 évaluation0% ont trouvé ce document utile (0 vote)
31 vues11 pages
Le document contient des exemples de calcul de BFR d'exploitation. Il fournit les éléments nécessaires au calcul comme le chiffre d'affaires, les délais de paiement clients et fournisseurs, les stocks. Le document donne également des informations sur l'établissement d'un budget de trésorerie avec les prévisions de ventes et achats ainsi que les échéances clients et fournisseurs.
Le document contient des exemples de calcul de BFR d'exploitation. Il fournit les éléments nécessaires au calcul comme le chiffre d'affaires, les délais de paiement clients et fournisseurs, les stocks. Le document donne également des informations sur l'établissement d'un budget de trésorerie avec les prévisions de ventes et achats ainsi que les échéances clients et fournisseurs.
Le document contient des exemples de calcul de BFR d'exploitation. Il fournit les éléments nécessaires au calcul comme le chiffre d'affaires, les délais de paiement clients et fournisseurs, les stocks. Le document donne également des informations sur l'établissement d'un budget de trésorerie avec les prévisions de ventes et achats ainsi que les échéances clients et fournisseurs.
Téléchargez comme PDF, TXT ou lisez en ligne sur Scribd
Télécharger au format pdf ou txt
Vous êtes sur la page 1/ 11
Exercice N° 1:
Une société a réuni les éléments nécessaires à la détermination de son BFRE :
• CA (HT) de l’exercice : 24.000.000 dhs • Crédits accordés aux clients : 30 jours fin de mois • Durée d’écoulement du stocks : Stock Mp :25 jours / stock PF: 48 jours • Cout d’achat des matières consommé : 10 080 000 dhs • Achats HT: 9 600 000 • Crédits obtenu des fournisseurs :30 jours fin de mois, le 10 du mois suivant. • Cout de production des produits finis vendus: 15 400 000 • Taux de TVA est de 20% • Tva est réglée le 25 de chaque mois • Salaires nets: 2 400 000, règlement le dernier jour du mois • Charges sociale : 50% des salaires nets. Règlement le 10 du mois suivant
• T.A.F : Calculer le BFR d’exploitation en jours du CA et en valeur.
Exercice 3 : Une entreprise industrielle vous communique les informations suivantes relatives à son activité et vous demande de calculer son BFR d’exploitation en jours chiffre d’affaire puis en valeur La production annuelle est de 12.000 unités vendu à 1000 dhs HT chacune
Délais moyens de stockage - Matières premières : 15 jours
Matières premières 4.800.000 dhs HT - Produits finis : 10 jours Crédit fournisseurs - Matières premières : 30 jours Charges de production - Autres charges de production : 15 jours Salaires nets 1.440.000 dhs - Autres charges de distribution : 20 jours Charges sociales 800.000 dhs Crédit clients - 20% du CA au comptant Autres charges de production 1.200.000 dhs HT - 40% du CA à 30 jours Charges de distribution - 40% du CA à 60 jours Salaires nets 360.000 dhs Salaires - Versés le premier jour du mois suivant Charges sociales 200.000 dhs Charges sociales - Réglées le 15 du mois suivant TVA - Un délai de 75 jours pour la tva récupérable et 45 Autres charges de distribution 600.000 dhs HT
jours pour la tva facturé
Les éléments du coût de revient :
T.A.F : Calculer le BFR d’exploitation en jours du CA et en valeur. CHAPITRE II:
PRÉVISIONS DE TRÉSORERIE Objectifs de la gestion de la trésorerie
• Faire face aux échéances des dettes : prévoir et gérer le risque de
cessation de paiement • En cas de déficit de trésorerie, recourir aux concours bancaires au moindre coût • En cas d’une trésorerie excédentaire, bien gérer les fonds de cette trésorerie: les affecter à d’autres emplois générateurs de profits Tableau des flux de trésorerie
• Le TFT détaille la variation de la trésorerie entre le début et la fin de
l’exercice, Il permet donc de montrer l’évolution de la trésorerie au cours de l’exercice
Trésorerie de clôture = Trésorerie à l’ouverture+ Variation de trésorerie
durant l’exercice Tableau des flux de trésorerie • consiste à découper l’activité de l’entreprise en cycles ou fonctions
Fonction Activité
Fonction Investissement
Fonction Financement Structure du Tableau des Flux de Trésorerie Structure du Tableau des Flux de Trésorerie
Flux de trésorerie liés à l'activité
+Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement
+Flux de trésorerie liés aux opérations de financement
= Variation globale de trésorerie
= Trésorerie de clôture -Trésorerie d'ouverture le budget de trésorerie
• Budget de trésorerie = un tableau où apparaissent des prévisions de
dépenses et de recettes • Permettre à l’entreprise d’anticiper les ruptures de trésorerie en prenant les mesures de financement nécessaires Exercice 1 - Les ventes prévisionnelles HT (en Dhs ) - Janvier : 350 000 - Février : 380 000 - Mars : 420 000 - Les clients règlent 30% au comptant, 50% dans le mois suivant, lé reste dans 2 mois - Les créances clients : 70 000 HT (réparties comme suit: 30% en Janvier, 70% Mars)
- Les Achats prévisionnelles HT (en Dhs)
- Janvier: 150 000 - Février: 380 000 - Mars: 420 000 - Les fournisseurs sont réglés pour 30% au comptant et 70% dans 60 jours - Dettes fournisseurs: 450 000 HT ( réparties comme suit: 50% Janvier 50% Mars)
Présentez le budget encaissement et décaissement.
Exercice 2 : Budget de trésorerie :
Pour établir le budget de trésorerie des 6 deniers mois de l’exercice 2020, nous disposons des documents est renseignements suivants:
Eléments Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre
- Les clients règlent généralement de la manière suivante : •60% de leurs achats au comptant •10% à 30 jours •30% à 60 jours par traite. -Les dettes fournisseurs sont payables de la manière suivante : •15% à 30 jours •70% à 60 jours •15% à 90 jours par traite. -Il faut prévoir une moyenne de 135 000 Dhs de salaire mensuel.
-Les charges sociales environ 50% du montant des salaires .
-Par ailleurs on précise qu’à la fin du mois de juin :
• Le compte client s'établit à 410 000 dh TTC à encaisser fin juillet et 7900 dh TTC en août
• le compte fournisseur correspond à 193 000 DH TTC à payer fin juillet, 88 400 DH TTC en aout et 42 100 DH TTC en septembre. Juillet Aout Septembre Octobre Novembre Décembre • les disponibilités s’élèveront à Trésorerie initiale 12 000 12 200 56 000 113 580 151 940 186 700
Travail à faire Construire le tableau des encaissements et le tableau des décaissements. Dresser le budget de trésorerie
