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    Efm Controle de Gestion

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    Le document présente un exercice de contrôle de gestion contenant deux exercices. Le premier exercice demande d'établir le budget de trésorerie, le compte de résultat prévisionnel et le bilan prévisionnel d'une entreprise pour le premier semestre de l'année. Le deuxième exercice demande de comparer le coût d'un escompte de règlement client par rapport à l'escompte d'effets de commerce auprès d'une banque.

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    Le document présente un exercice de contrôle de gestion contenant deux exercices. Le premier exercice demande d'établir le budget de trésorerie, le compte de résultat prévisionnel et le bilan prévisionnel d'une entreprise pour le premier semestre de l'année. Le deuxième exercice demande de comparer le coût d'un escompte de règlement client par rapport à l'escompte d'effets de commerce auprès d'une banque.

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    controle

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    efm controle de gestion

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    OFPPT

    Office de la Formation Professionnelle


    et de la Promotion du Travail
    Direction Régionale Souss Massa Draa

    EXAMEN DE FIN DE MODULE :


    (Contrôle de gestion)
    ANNEE 2011/2012
    Filière : TSGE Durée : 2 HEURES
    Niveau : 2 Barème : /40
    Groupe : A et B Date de déroulement : 15/06/2012

    EXERCICE 1 :

    L’entreprise « X » a un exercice comptable qui coïncide avec l’année civile, elle veut établir un
    budget de trésorerie mensuel pour le premier semestre de l’exercice 1 à cet effet, elle a réuni les
    documents comptables et les informations suivantes :

    Actif Passif
    Actif immobilisé 460 000 Capital social 300 000
    Stock 120 000 Réserves 200 000
    (a)
    Client et compte 98 000 Dettes de financement 90 000(b)
    rattachés 22 000(c) Fournisseurs et comptes rattachés 99 000(d)
    Etat 5 000(e) Etat 30 000(f)
    Autres débiteurs 15 000 Organismes sociaux 1 000(g)
    Disponible 720 000 720 000
    IS 30 000 – 19 000 = 11 000
    a) Règlement en 19N+1 : fin janvier : 28 000
    fin février : 35 000
    fin mars : 35 000
    b) Emprunt remboursable par trimestrialités de 15 000 le 31/03et le 30/06 et le 31/12 de chaque
    année : taux d’intérêt 12%.
    c) Il s’agit de la T.V.A sur achats, de décembre 19N, à déduire sur la déclaration à établir au
    titre de janvier 19N+1 pour 6195 surelle de février 19N+1 pour 7823 et sur celle de mars
    19N+1 pour 7982.
    d) Les dettes vis-à-vis des fournisseurs seront réglées selon l’échéancier suivant en 19N+1 :
    31/01 : 49 000 99 000
    28/02 : 50 000
    e) Créance sur cession d’immobilisation réglable le 30/04
    f) Ce compte comprend le reliquat de l’impôt sur les société de 19 000 et la T.V.A à payer au
    titre des opérations du moins de décembre 19N
    EFP : ISTA OUARZAZATE Nom & Prénom du formateur : A.Essayouti 1
    g) Cette somme sera réglée en janvier 19N+1
    INFORMATIONS COMPLEMENTAIRES
    Les acomptes sur I.S à verser au titre de 19N+1 s’élèvent chacun à 14291
    Prévision pour l’année 19N+1
    Donnée Mois 01 Mois 02 Mois 03 Mois 04 Mois 05 Mois 06
    Ventes en qualités 1 000 - 2 200 800 - 1 700
    Prix unitaire H.T 200 200 200 200 200 200
    Achats en quantités - 800 1 200 2 100 - 1 100
    Prix unitaire H.T 130 130 130 130 130 130
    Autres charges externes 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000
    (T.V.A non déductible)
    Salaires mensuels bruts 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000 15 000
    Charges sociales et 23% 23% 23% 23% 23% 23%
    assurances

    * Le taux de la T.V.A est de 20% sur les ventes, les achats et les services, il est de 7% sur les
    intérêts, l’entreprise sur le régime des débits.
    * Les conditions de règlement des clients et les suivants
    * 10% au comptant, 30% à 30jours fin de mois 30% à 60%, fin de mois et 30% à 90, fin de
    mois
    * les achats et les charges externes sont payés à 60 jours fin de mois
    * les salaires sont payés à la fin du mois concerné et les charges sociales correspondantes le
    mois suivant.
    * Le stock au 30/06 est égal à 65 000
    * Le taux d’imposition est de 35%
    * Les amortissements annuels s’élèvent à 80 000

    TAF : -Etablir le Budget de trésorerie ………………………. ………………(20pts)


    -Comptes de résultats prévisionnels au 30/06 ………………………… (5pts)
    - Bilan au 30/06…………………………………………………………..(5pts)

    EXERCICE 2 : (10pts)

    Les entreprises qui ont la possibilité d’obtenir de leur client le règlement au comptant,
    moyennant un escompte de règlement (de x%) doivent comparer le coût de ce dernier avec
    l’escompte des effets de commerce auprès du banquier.
    Application
    Supposant que les clients d’une entreprise peuvent régler les factures par effets 75 jours ou au
    comptant, sous déduction d’un escompte de règlement de 2% et que le taux d’intérêt applicable
    à l’escompte commerciale est de 11.5%
    Pour un effet d’un montant de 100 000 DH quelle est la solution la plus avantageuse ?

    EFP : ISTA OUARZAZATE Nom & Prénom du formateur : A.Essayouti 2


    EFP : ISTA OUARZAZATE Nom & Prénom du formateur : A.Essayouti 3

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