Auditoría de Recursos Humanos

AUDITORÍA DE RECURSOS HUMANOS
a) Perfil de un auditor de recursos humanos
Las características de un auditor constituyen uno de los temas de importancia en el

proceso de realizar una auditoria administrativa dentro de una empresa, ya que en
el recae la responsabilidad de practicarla y lograr los resultados necesarios para
proponer las medidas necesarias para elevar el desempeño de la organización que
ha optado por este recurso.
La calidad y el nivel de realización de la auditoria dependen en gran manera del

profesionalismo y carácter del auditor, así como de su comprensión de las
actividades que va a revisar; elementos que involucran el vínculo de conocimientos,
habilidades, destrezas y experiencia necesarios para que realice su trabajo con
cuidado y competencia.
En relación al conocimiento que debe tener el auditor, es conveniente que esta

persona tenga una preparación adecuada con los requerimientos que ésta exige,
pues eso le permitirá relacionarse de manera natural con los componentes de
estudio que de una u otra manera se emplearán durante su desarrollo. Es
recomendable apreciar algunos de los siguientes niveles de formación:
 Formación académica: Estudios a nivel técnico, licenciatura o posgrado en

administración, informática, ingeniería en sistemas, contabilidad, derecho,
relaciones internacionales, etc...
 Formación complementaria: Instrucción en la materia obtenida a lo largo de
su vida profesional a través de conferencias, talleres, seminarios, foros o
cursos.
 Formación empírica: Conocimiento resultante de la implementación de
auditorías en diferentes instituciones, con o sin contar con un grado
académico. Entre los conocimientos idóneos del auditor para ayudar a la
preparación y realización de la auditoría destacan: Finanzas, Liderazgo,
Costos, Sistemas y Procedimientos, Comercio Internacional, entre otras.
Una actualización continua de conocimientos sobre todo en el ámbito de los

negocios, permitirá al Auditor tener una madurez necesaria para realizar su función
de forma sabia y justa.
Las habilidades y destrezas que pueda poseer el profesional, van a ayudarlo a

desenvolverse con naturalidad frente a los obstáculos que puedan presentarse con
sus superiores. Entre esas habilidades que debe tener se pueden nombrar las
siguientes: actitud positiva, saber escuchar, mente analítica, capacidad de
negociación, iniciativa, facilidad de trabajar en equipo, etc.…
Una de las características fundamentales que se debe considerar en un Auditor, es

la experiencia laboral y/o personal que tenga, ya que de eso depende en gran
manera su trabajo a realizar.
A lo que se refiere de las responsabilidades del profesional, el auditor debe realizar

su trabajo utilizando todo su conocimiento en la auditoría, para evaluar los
resultados y presentar los informes correspondientes. También es necesario que se
mantenga libre de impedimentos que le resten credibilidad a sus juicios ya que esto
garantizará el valor necesario a su participación.
b) Control Interno
Es el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que adoptan la

administración de una entidad para ayudar al logro del objetivo administrativo de
asegurar, en cuanto sea posible, la conducción ordenada y eficiente de su negocio,
incluyendo la adherencia a las políticas administrativas, la salvaguarda de los
activos, la prevención y detección de fraudes y errores, la corrección de los registros
contables y preparación oportuna de la información financiera contable.
Importancia del control interno
Contribuye a la seguridad del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijando

y evaluando los procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan
a que la empresa realice su objeto. Detecta las irregularidades y errores y propugna
por la solución factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administración
del personal, los métodos y sistemas contables para que así el auditor pueda dar
cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales
Objetivos generales del control interno
1. Confiabilidad de los informes financieros. La administración es responsable

de preparar los estados financieros para los inversionistas, los acreedores y
otros usuarios. La administración tiene la responsabilidad legal y profesional de
asegurarse de que la información se presente de manera imparcial de acuerdo
con los requisitos de información, como los principios de contabilidad
generalmente aceptados. El objetivo del control interno efectivo sobre los
informes financieros es cumplir con las responsabilidades de los informes
financieros.
2. Eficiencia y eficacia de las operaciones. Los controles dentro de una empresa
tienen como objetivo invitar al uso eficaz y eficiente de sus recursos con el fin de
optimizar las metas de la compañía. Un objetivo importante de estos controles
es la información financiera y no financiera precisa de las operaciones de la
empresa para tomar decisiones.
3. Cumplimiento con las leyes y reglamentos. La Sección 404 requiere que
todas las compañías públicas emitan un informe referente a la eficacia de la
operación del control interno sobre los informes financieros. Además de las
disposiciones legales de la Sección 404, se requiere que las organizaciones
públicas, no públicas y sin fines de lucro sigan varias leyes y reglamentaciones.
Algunas sólo tienen una relación indirecta con la contabilidad, como las leyes de
protección ambiental y derechos civiles. Otras tienen relación con la
contabilidad, como las reglamentaciones de impuestos sobre la renta y el fraude.
Elementos de la estructura del control interno
 Un plan de organización que provea segregación adecuada de las

responsabilidades y deberes.
 Un sistema de autorizaciones y procedimientos de registro que provea
adecuadamente un control razonable sobre activos, pasivos, ingresos y
gastos.
 Prácticas sanas en el desarrollo de funciones y deberes de cada uno de los
departamentos de la organización
 Recurso Humano de una calidad adecuada de acuerdo con las
responsabilidades.
Estos elementos son importantes individualmente por derecho propio pero son tan
básicos para un sistema de control interno adecuado que cualquier deficiencia
importante en uno de ellos evitaría el funcionamiento satisfactorio de todo el
sistema.
¿Porque estudiar en control interno en una auditoría de recursos humanos?
La efectividad del control interno y la resultante eficiencia en operaciones están

determinadas en alto grado por las prácticas seguidas en el desarrollo y
cumplimiento de los deberes y funciones de cada departamento de la organización.
¿Qué elementos del control interno deben estudiarse en Recursos humanos?

Todos los elementos que componen el control interno deben gravitar alrededor de
los principios de calidad e idoneidad, entre ellos se encuentran:
Planeación, Organización, Procedimientos, Personal, Autorización, Sistema de
información, Supervisión.
Bibliografía
http://www.mailxmail.com/curso-elemental-auditoria/sistema-control-interno
http://biblioteca.soymercadologo.com/wp-
content/uploads/2016/08/Auditor%C3%ADa-11ed-Alvin-A.-Arens-Randal-J.-Elder-
y-Mark-S.-Beasley.pdf
https://catedrafinancierags.files.wordpress.com/2012/04/practica-elemental-de-
auditoria.pdf

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Las características de un auditor constituyen uno de los temas de importancia en el

La calidad y el nivel de realización de la auditoria dependen en gran manera del

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