Planejamento Financeiro - Uma Questão de Sobrevivência 1

PLANEJAMENTO FINANCEIRO
Uma Questão de Sobrevivência

NESTE E-BOOK VOCÊ VAI APRENDER:

 Fatores fundamentais que distinguem as empresas modernas
das empresas tradicionais;
 Como fazer um planejamento econômico e financeiro da sua
empresa
 Erros comuns na gestão de custos e formação de preços
 Dicas para gerenciamento do fluxo de caixa

SOBRE O AUTOR

PEDRO PARREIRA

• Diretor e fundador da PARCON

CONSULTORIA desde 1993
• Mestre em Economia de Empresas
• Bacharel em Ciências Contábeis e
Auditor
• Centenas de clientes atendidos de
vários tamanhos e segmentos
• Foi professor das faculdades PUC
Minas, Newton Paiva e UNA por vários
anos
• Foi Auditor e Gestor de Planejamento
da Líder Aviação por 18 anos
• Foi Gestor de Custos e Orçamentos da
Coca Cola por 3 anos
• Foi Auditor da Gol Transportes Aéreos
por 4 anos
• Parceiro da AC Minas, SENAI, AMIS,
desde 1990, com mais de 5.000 horas
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I - FATORES FUNDAMENTAIS QUE DISTINGUEM AS EMPRESAS

MODERNAS DAS EMPRESAS TRADICIONAIS

Embora o mundo tenha mudado muito nas duas últimas décadas, ainda
vemos algumas empresas praticando os mesmos conceitos e procedimen-
tos da GESTÃO FINANCEIRA do passado!

É uma pena, pois, os ventos (e tempos) favoráveis da economia acaba-

ram e com eles, as empresas que pegavam carona e se davam bem! As
estatísticas do SEBRAE estão aí para nos mostrar o que acontece com
quem insiste em se manter no passado!

Os fatores fundamentais que distinguem as empresas modernas das em-

presas tradicionais são: atitude estratégica, gestão de pessoas e o uso de
ferramentas e instrumentos de gestão.

Na atitude estratégica é importante que a empresa busque sempre:

99 A satisfação total do cliente;
99 Um posicionamento adequado no mercado;
99 A inovação e a qualidade;
99 A sustentabilidade;
99 Novos negócios;
99 Custos enxutos e alinhados com a estratégia da empresa;
99 A descentralização

Na gestão de pessoas é imperativo que a empresa:

99 Valorize o indivíduo como pessoa;
99 Incentive a sua participação, bem como o espírito de equipe;
99 Adote políticas de recompensas e motivação;
99 Treine constantemente todos os níveis da organização;
99 Foque a gestão do conhecimento;
99 Propicie um ambiente físico confortável;
99 E ajuste os veículos de comunicação interna.

Nas ferramentas e instrumentos de gestão: é vital que a empresa tenha,

no mínimo, os seguintes relatórios:
99 Planejamento e Acompanhamento de Custos e Resultados por
produto, por cliente, por canal de vendas;
99 Estratégias adequadas para a formação de preços, também por
produto, cliente e canal de vendas;
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99 Planejamento Financeiro criterioso, respeitando, com bastante

rigor, a GERAÇÃO DE CAIXA e as políticas de compras, estoques
e investimentos da empresa;

Nos velhos tempos a empresa que possuía um mínimo de organização e

alguns dos fatores da atitude estratégica progredia, pois, o mercado era
fechado e com pouca concorrência. Hoje em dia, fatores como a gestão
de pessoas e a implantação de ferramentas gerenciais passam a figurar
como indispensáveis no sucesso de qualquer organização, independendo
do seu porte ou segmento!

Assim, se a sua empresa opera num mercado de muita demanda e pouca

oferta, você poderá escolher entre obter resultados imediatos, focando
apenas a Gestão Estratégica, ou resultados duradouros e sustentáveis,
se adotar os 3 aspectos descritos acima.

Porém, se a sua empresa opere num ambiente competitivo, você não tem
escolha. Terá de focar os 3 aspectos: a Gestão Estratégica, a Gestão de
Pessoas e os Instrumentos e Ferramentas de Gestão.

A escolha é livre e de sua única responsabilidade, pois, afinal de contas,

é assim que funciona o mundo capitalista.

II - COMO FAZER UM PLANEJAMENTO ECONÔMICO E

FINANCEIRO DA SUA EMPRESA

PRIMEIRA ETAPA - DIAGNÓSTICO: A primeira etapa do planejamento

é saber como está a situação da empresa no momento, em se tratando
da Gestão de Resultados.

Do ponto de vista estratégico: é importante saber como a empresa apu-

ra e analisa seus custos, como precifica seus produtos nos seus diversos
mercados e clientes, canais de venda, as ações e estratégias utilizadas
para motivar e alavancar a força de vendas etc.

Do ponto de vista econômico: precisamos levantar qual é o custo fixo

da empresa; qual é o seu ponto de equilíbrio; quais são as margens de
contribuição de cada produto; em cada cliente e canal de vendas, qual é
a margem líquida final etc.
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Vamos imaginar uma situação hipotética, mas, que

poderia ser a sua empresa:

Suponhamos que no aspecto estratégico poderíamos desenvolver as se-

guintes ações para melhorar os resultados: critérios mais adequados para
apuração de custos, fortalecimento da equipe de vendas, bonificações
para atrais novos clientes, melhoria da qualidade dos produtos, ações para
aumento do ticket médio, ações de compras e melhoria de processos para
adequação dos custos.

Analisando o aspecto econômico encontramos a seguinte situação:

O custo fixo da empresa apresentou o seguinte número R$ 31.939,67,

conforme demonstrado abaixo:
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E o resultado econômico ficou demonstrado na DRE a seguir:

Ou seja, a empresa está operando com uma média de R$ 68.229,50 de

faturamento, gerando um lucro final de 4,0%. O que é um resultado muito
baixo em termos de mercado.

O ponto de equilíbrio da empresa é de R$ 62.845,30, ou seja, ela está

operando com uma margem de segurança de apenas 8,6%, o que é bas-
tante perigoso.

SEGUNDA ETAPA – PLANEJAMENTO ECONÔMICO: Depois de

analisado o Diagnóstico dá-se início a fase de planejamento, ou seja, onde
a empresa pode chegar num futuro de curto, médio e longo prazo. E fo-
ram encontradas as seguintes possibilidades de melhorias a curto prazo:

99 5% de aumento de vendas;
99 Alinhamento de preços na ordem de 3%;
99 Redução no custo fixo na ordem de 3%;
99 Redução no custo de matérias primas na ordem de 3%
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O quadro a seguir mostra o resultado das simulações:

Importante observar como pequenas ações de melhorias podem dobrar

os resultados. Neste caso, a margem de lucro aumentou 182,1%. Isto
acontece pelo fato de que, o custo fixo permanece o mesmo, durante um
certo volume de negócios. Nestas condições, o custo fixo acaba sendo o
maior direcionador de resultados de qualquer organização.

É claro que cada empresa tem as suas particularidades e possibilidades

de melhorias, mas, segundo nossa experiência, não existe nenhuma em-
presa que não possa ter seus resultados aumentados em pelo menos 30%
a curto prazo. Desde, é claro, que as orientações sejam seguidas.

TERCEIRA ETAPA – PLANEJAMENTO FINANCEIRO: Depois de

elaborado o planejamento econômico é de suma importância agora, fazer
o planejamento financeiro. Lembrando que, o que quebra uma empresa
no curto prazo é o CAIXA. Qualquer equívoco no fluxo de caixa pode tirar
a sua empresa do mercado.

Pela DRE vimos que a GERAÇÃO DE CAIXA da empresa, depois de

feitos os ajustes, é de R$ 8.875,49, ou seja, a margem líquida mais a de-
preciação. Se a empresa não respeitar este limite, ela terá de recorrer a
fontes externas.
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Agora vejamos como fica o fluxo de caixa tendo como parâmetros de pra-
zos e valores:

99 Receitas – 30 dias para recebimento

99 Custos Variáveis – 50% no mês e o restante em 30 dias
99 Custos com pessoal – 50% pagos no mês e o restante no mês
seguinte
99 Custos gerais – 50% no mês e o restante em 30 dias.

Para completar o Planejamento Financeiro precisamos levantar 2 aspectos:

Quanto a empresa tem de saldo entre: contas a receber, contas a pagar e

saldo em bancos. Vamos simular um saldo de R$ 20.000,00

E quanto a empresa tem de empréstimos. Vamos simular uma prestação

mensal de 4.000,00.

Assim, podemos projetar o nosso Fluxo de Caixa:

Nota: nos custos não consideramos a depreciação.

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Neste caso, além de ter um saldo positivo inicial, a empresa respeitou a

sua geração de caixa, ou seja, não investiu acima das suas possibilidades.

Como foi visto até agora, não é difícil fazer o Planejamento de Resultados
da sua empresa. Talvez seja trabalhoso, com certeza. Mas sem isto, a
empresa corre o risco de ficar fora do mercado em pouquíssimo tempo.

III - ERROS COMUNS NA GESTÃO DE CUSTOS E

FORMAÇÃO DE PREÇOS

Depois de tantos anos trabalhando com planejamento, eu não consigo

entender, como uma boa parte dos empresários, ainda insiste em praticar
erros cruciais na formação dos custos e preços dos produtos, vejamos
alguns exemplos:

99 Sem dúvida alguma o maior erro do gestor é focar somente em

custos e não no resultado;
99 Misturar dinheiro e interesses da empresa com os dos sócios;
99 Pensar custos somente em épocas de crise;
99 Não alinhar custos à estratégia da empresa;
99 Ratear custos fixos para os produtos na hora de precificar;
99 Achar que a contabilidade tradicional vai ajudar no processo de
tomada de decisões da empresa;
99 Usar somente o fluxo de caixa para fazer a gestão de
resultados da empresa, ou somente o demonstrativo de resultados;
99 Repassar custos de financiamentos e empréstimos para o custo
dos produtos;
99 Controlar custos variáveis pelo valor em reais (R$) e não pelos
percentuais que eles representam das receitas;
99 Não usar o conceito de margem de contribuição como
estratégia na busca de para alavancar vendas;
99 Não usar o conceito de custo x volume x lucro na busca de
novos negócios;
99 Se iludir com crescimento rápido;
99 Investir sem olhar a capacidade de geração de caixa da
empresa;
99 Achar que empréstimos e financiamentos é um mau negócio.
Ora, com planejamento podem ser grandes alavancadores de
vendas;
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IV - DICAS PARA MELHORAR O FLUXO DE CAIXA

Quem pode duvidar que o Fluxo de Caixa (e o capital de giro) são partes
fundamentais do pulmão financeiro de qualquer organização?

E o que mais estressa uma empresa e coloca em risco a sua sobrevivência

é uma gestão equivocada do fluxo de caixa?

Nunca descuide do fluxo de caixa, qualquer erro na sua gestão pode ser
o início do processo de insolvência da organização.

3 ITENS QUE MINAM O FLUXO DE CAIXA:

99 Geração de caixa deficitária – decorrente de prejuízos

constantes;
99 Compras em excesso – decorrentes de compras por impulso ou
mal planejadas sem o devido controle de estoques.
99 Investimento certo na hora errada (ou mal planejado).

Aqui vão algumas dicas para você melhorar o seu fluxo de caixa:

1. Não se iluda com grandes pedidos – propostas de crescimento

rápido, sem sustentação, podem tirar a sua empresa do mercado
num piscar de olhos.
2. Não descuide da inadimplência – Melhor que vender é receber.
3. Quando fizer uma previsão não seja tão otimista. Considere 3
cenários: um otimista, outro pessimista, outro mais realista.
4. Disponha sempre que possível de uma reserva financeira, os
imprevistos sempre acontecem. E quando menos se espera.
5. Não pegue empréstimos de curto prazo para cobrir saldos
negativos do fluxo operacional. Principalmente sem saber a causa.
Isto é suicídio!
6. Tenha critérios de compras baseados em rotatividade de
estoques e não se deixe cair nas tradicionais armadilhas de
fornecedores;
7. Compre mais vezes e em menor quantidade;
8. Planeje para comprar somente o essencial, evitando gastos
desnecessários;
9. Tome muito cuidado com itens que não têm saída, pois
consomem caixa e não geram receitas;
10. Mantenha seus custos fixos planejados nas datas das receitas,
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mesmo que para isso tenha que negociar os vencimentos;

11. Tenha muita cautela com os investimentos, ações de marketing
ou manutenções, pois, quando não planejados ou conhecidos
geram imediatamente um fluxo negativo;
12. Tome muito cuidado com as retiradas dos sócios, que precisam
ter valores e datas bem definidos.

E depois de tantos anos vivendo e respirando planejamento, ainda vejo

empresários e gestores se arriscando a navegar em águas desconhecidas,
sem os devidos conhecimentos e instrumentos de navegação.

Com o conhecimento e aplicação de tudo que foi dito

até agora, neste e-book, você irá decolar a sua empresa
e nunca mais se preocupar com crises!