El documento presenta la información contable de la Sociedad Baldomero Archila y Cía Ltda hasta el 30 de noviembre, incluyendo el balance de saldos a esa fecha. Luego detalla las transacciones comerciales del mes de diciembre, pagos, compras, ventas e ingresos. Finalmente presenta los ajustes contables que se deben realizar al cierre del ejercicio el 31 de diciembre.
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El documento presenta la información contable de la Sociedad Baldomero Archila y Cía Ltda hasta el 30 de noviembre, incluyendo el balance de saldos a esa fecha. Luego detalla las transacciones comerciales del mes de diciembre, pagos, compras, ventas e ingresos. Finalmente presenta los ajustes contables que se deben realizar al cierre del ejercicio el 31 de diciembre.
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El documento presenta la información contable de la Sociedad Baldomero Archila y Cía Ltda hasta el 30 de noviembre, incluyendo el balance de saldos a esa fecha. Luego detalla las transacciones comerciales del mes de diciembre, pagos, compras, ventas e ingresos. Finalmente presenta los ajustes contables que se deben realizar al cierre del ejercicio el 31 de diciembre.
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TB4 LONTABILIDAD
EJERCICIO NÚMERO 20 La Sociedad Baldomero Archila y Cla, Ltda, propietaria del Almacén "El Sol", quien optó no régimen de los artículos 19 y 172 de la Ley de Actualización Tributaria, empezó su ejercicio contable el 1d enero del presente año, para efectuar su primer cierre el 31 de diciembre. El 30 de noviembre el Contador de la Empresa renunció; por lo que el señor Archila, Representante Legal de la misma, solicita a usted sus servicioe para que le elabore: a) Balance de Saldos al 30 de noviembre; b} Partidas de Diario por las transacciones comerciale del mes de diciembre; c) Mayorización de las operaciones del mes de diciembre (tome en cuenta previamente las cuentas del balance de saldos al 30 de noviembre); d) Balance de Saldos al 31 de diciembre; e) Partidasdo Ajuste; f) Hoja de Trabajo; g) Cálculo del Impuesto sobre la Renta y de la Reserva Legal lésta última en un S si el ejercicio da ganancia; h) Estado de Resultados; i) Balance de Situación General; j) Partidas de Liquidación v Cierre; k) Mayorización desde las partidas de ajuste hasta las de cierre; I) Cierre de cada cuenta en el libro mavor Nota: Estos saldos son al 30 de noviembre.
01. Caja 5,200.00 19. Sueldos Sala de Ventas Q11440000
110,997.6 20. Documentos Descontados 8,500.00 02. Bancos 38,000.00 21. Documentos por Pagar a Corto Plazo 16,000.00 03. Mobiliario y Equipo 04. Vehículos de Reparto 156,000.00 22. Publicidad 12,500.00 05. Gastos de Organización 17,000.000 23. Alquiler Sala de Ventas 16,500.00 06. Mercaderías 68,000.00 24. Alquiler de Oficinas 11,00000 07. Capital Social 200,000.00 25 Gastos Diversos de Administración ,500.00 08. Compras 97,514.00 Gastos Diversos Sala de Ventas 2,500.00 09. MA (deudor) 354.13 Comisienes Cobradas por Anticipado 1,600.00 10. Clientes 29000.00 28 Cuotas Patronales de Administración 17,003.14 11. Acreedores Comerciales 29,61.22 29. Cuotas Patronales Sala de Ventas 14,49448 12. Devoluciones yRebajas s/Compras 2,000.00 30. Bonificación Incentivo de Admon. 16,500.00 13. Ventas 649.2819 31. BonificaciónIncentivo S.de Ventas 13,750.00 14. Gastos sobreComptas 3,000.00 32. ISR Trimestral por Acreditar 15,800.00 15. Documentos por CobraraCortoPlazo 24000.0o3 33 Timbre de Prensa 6250 16. Acreedores no Comerciales 5,00000 34. IGSS por Pagar 3,955.00 17. Devoluciones y Rebajas s/Ventas 1,200.00 35. ISR Retenido por Pagar sobre Compras 4,500.00 18. Sueldos de Administración 134,200.00 36. ISR Retenido por Pagar s/Rentas de Capital 175.00
El movimiento durante el mes de diciembre fue el siguiente:
Días 02. Con el cheque No.137, se pagó el alquiler del local por el mes de diciembre Q2,800.00 con el VA factura de Magdaleno Moreno Delgado, propietario del local. El 60% a incluido, No.6523 coresponde la sala de ventas y el resto a las oficinas. Se retuvo el 10% del 70% de ISR por ser Renta de capital. El giro habitual del señor Moreno no es arrendar. 03. Nuestro cliente Maclovio Flores Rojas, con el cheque No.786539 a cargo de Banrural nos canceló la factura No.1679 por Q2,400.00 que nos adeudaba, recibo de caja No.120. 04. Se compraron mercaderías por Q 5,488.00 con el VA incluido, habiendo firmado una letra a 40 dlas Factura No. 32967 de Almacén La Ceiba que dice: "Sujeto a Pagos Trimestrales". 05. Se depositó en el Banco el cheque que nos dejó el señor Maclovio Flores Rojas el día 3, boleta No.47 06. Se pagó a la SAT a través de la Banca Virtual Q.175.00de la cuenta 36, formulario 1331-759723137. 08. Se vendieron mercaderías al contado al püblico por Q8,344.00 con el VA incluido; facturas No.1801 a la No.1840. 09. Con el cheque No.138 se pagó a Distribuidora las Margaritas una letra de Q2,000.00 que se le adtu daba, recibo de caja No.672. 10. Se compró a PSI tres computadoras y una impresora por Q18,424.00 con el IVA incluido, el total se con el cheque No.1 39, factura No.67321 que dice: "Sujeto Pagos Trimestrales a 135 ALENRO
12. Se compró a Hispania con el IVA incluido, lo siguiente: 2 docenas de reglas, a Q 084 cada una; media gruesa de lapiceros Tec, colores rojo y azul, cada lapicero Q1.40; tres resmas de papel bond de 80 gramos, tamaño carta a Q22.40 cada resma, factura No.3276 pagada en efectivo que dice: "Sujeto a Retención Definitiva". La gruesa tiene 144 unidades. 14. Con el cheque No.140 se hizo un abono de Q.1,00000 a nuestro acreedor Saúl Gómez, recibo de caja No.13. (Cuenta 16) 15. Con el cheque No.14 l se pagaron al IGS, las cuotas patronales y laborales de noviembre (cuenta 34). 18. Se recibió una nota del Banco, indicando que una letra de Q3,500.00, que se descontó anteriormente, ya fue pagada por el deudor Serapio Moscoso Díaz. Nota No.001. Letra No.I. 20. Se vendieron mercaderías al crédito a Salomón Pena del Rio por Q3.516.80 con el VA incluido, factura No.1841. 23. Se enviaron a Almacén El Aguila mercaderlas por Q.2,800.00 sin el VA para que las venda por nuestra Cuenta, sugiriéndole que las venda ganándole un 50%, nota de traslado No.01. 24. Se pagó en efectivo a Radio Nuevo Mundo, publicidad por el presente mes QI,680.00 con el VA incluido, más el timbre de prensa, factura No.548 que dice: "Sujeto a Retención Definitiva". 26. Se compraron en efectivo varias fundas para las calculadoras y los monitores, por un total de Q476.00, factura No. 2389 de Fundas Cruz que dice: "pequefño contribuyente". 28. Se pagó en efectivo con el VAincluido lo siguiente: energla eléctrica Q269.92, canon de agua Q9240 y cuota de teléfono Q221.76; deltotal,.el 55%correspondeala administración y el resto a la sala de ventas. Facturas 7856 de la EEGSA, 90F7de EMPAGUA y 12674 de TELGUA En dichas facturas dice: "Sujeto a Pagos Trimestrales". 29. Se dejaron en caja Q1000.00y el resto se depositóen el Banco, boleta No.480. 30. Se pagaronsueldospor elmesde diciembre,dsi:Deadministración Q.19,200.00 más bonificación incentivo de 6 empleados y de lasala deventas Q S000.00más bonificaciónincentivo de 5 empleados. Se retuvo la cuota laboral del IGSS. E valor lHquido se pagócon los cheques del No.142 al No.152. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e lRTRA quedaron pendientes de pago juntamente con la cuota laboral, planilla No. 12.
AJUSTES 01. Calculary contabilizar las depreciaciones y amortizaciones en los porcentajes máximos legales, debiendo considerar que al mobiliario y equipo se le estimó un valor de desecho de QIO00.00 y que el 60% corresponde a la sala de ventas y el 40% a las oficinas, a los vehículos de reparto se les estimó un valor residual de Q.2,000.00 y al equipo de computación de Q.500.00, corresponde el 60% a las oficinas y el 40% a las sala de ventas (observe que este último sólo tiene 22 dlas de estar en la empresa). 02. De las comisiones cobradas por anticipado Q700.00 ya están ganados. 03. Se detectó que en la cuenta Devoluciones y Rebajas sobre Compras, se contabilizó un descuento por Q200.00 que nos concedió nuestro proveedorDistribuidoraVenus, por haberle pagado la factura No.181 antes de la fecha convenida. 04. Formar Reserva para Cuentas Incobrables en el porcentaje máxinmo legal y sobre los saldos actuales de Clientes y Documentos por Cobrar a Corto Plazo. 05. Porequivocación del Contador,en la cuenta Gastossobre Compras se contabilizaron Q500.00 que corresponden a Gastos Diversos de Administración. (Era día lunes). 06. Se entregaron a la sectetaria de la empresa Fidelina Bocablanca Q1.000.00 en efectivo para formar un fondo para caja chica, vale No.01. 08. El inventario final de Mercaderías asciende a Q56,000.00.
