EI 1del presente mes, el señor Hellodoro Piedra del Monte, propietario de

Relojería "El Volcán NIT 234562-8, inició un negocio de compra y venta de

relojes, contando para el efecto con lo siguiente opere en los libros de
Inventarlos, Diario, Mayor y Balances, (Después del inventario, elabore el
Balance Situación General de Apertura en el libro de balances, por
supuesto) Esta empresa opta por el Régimen Opcional Simplificado Sobre
Ingresos de Actividades Lucrativas. Es decir que las facturas que emitan deben
decir "Sujeto a Retención Definitiva" Si le compra a otra empresa del mismo
régimen debe retenerle el ISR y si le compra a una empresa que hace pagos
trimestrales del ISR, no debe retenerle nada. Si le vende a otra empresa, dicha
empresa debe retenemos Conforme vayamos avanzando le iremos informando.
Efectivo: Billetes Q. 9,800.00, Monedas Q. 218.95.
Cuenta Bancaria: Número 3-4567974-1 del Banco Ave Indiana, S. A, Q76,
800.00.
El IVA ya está incluido en los bienes y servicios donde diga con el VA incluido.
Lo demás no paga IVA
Mercaderías: (Con él IVA incluido) Relojes para caballero: 12 Marca Citizen,
c/u Q. 504.00; 12 Marca Oris, c/u Q. 442.40, 12 Marca Comavin, c/u Q. 400.96;
12 Marca Timex, c/u Q. 514.08; 12 Marca Bulova, c/u Q. 571.20; Relojes para
dama: 12 Marca Casio, c/u Q. 330.40; 12 Marca Caribe, c/u Q. 252.00; 12
Marca Citizen, c/u Q.468.16: 12 Marca Haste, c/u Q. .604.80; 12 Marca Timex,
c/u Q. 408.8O, 12 Marca Oris, c/u Q.554.40: De estas mercaderías se adeuda
a: Distribuidora El Reloj, Q.4,000.00; Distribuidora El Péndulo, Q4, 400.00 y
Distribuidora Cornavin, Q3000.00 Facturas números 3258, 7984 y 1890, en
las tres dice "Sujeto a pagos trimestrales". No tenemos que retener.
Mobiliario y Equipo: (Con el IVA incluido) 3 Mostradores de aluminio
con vidrios, c/u Q.800.80; 2 Vitrinas de aluminio con vidrios, c/u Q. 1,058.40; 1
Escritorio Secretarial de 3 gavetas, de metal, Q.700.00; 1 Calculadora mediana
de cinta y pantalla, marca Sharp Q.487.20: 1 Silla tipo secretarial giratoria de
metal Q.795.20
De estos bienes se adeuda a Muebles y Equipos de Guatemala, S. A. 3
letras de Q.500.00 cada una. Factura No.7530 que dice: "Sujeto a Retención
Definitiva; Tenemos que retener.
Libros de contabilidad y otros comprobantes: 6 Libros de
contabilidad, c/u Q.48.16 con el IVA incluido, factura No.3289 de Librería
Arimany que dice "Sujeto a Pagos Trimestrales". 1 Factura especial No.001 a
nombre del señor Efraín Ixcamparic por trámites hechos para inscribir la
Empresa y otros Q.840.00 con el IVA incluido; 1 Recibo No. 8431 del Registro
Mercantil por inscripción de la Empresa y Comerciante Q 175.00; 1 Timbre
Fiscal para la Patente de Comercio Q 50.00; 1 Recibo SAT-No 0052-4327 por
habilitación de los libros de contabilidad Q.300.00, 1 Recibo No. 8432 del
Registro Mercantil por la autorización de los libros Q80.00. Sobre la factura
especial se retuvo el ISR y el IVA.
El movimiento durante el mes fue el siguiente:
Días
01. Se depositó en el Banco Ave Indiana, S.A Q. 5,200.00; comprobante No. 1
02. Se compró una vitrina por Q.812.00 con el VA incluido, el total se pagó con
el cheque No.001, factura No. 140 de Muebles Imperio que dice: "Sujeto a
Retención Definitiva".
03. Se vendieron mercaderías al contado al público por Q. 8,008.00 con el VA
incluido, facturas de la No.001 a la No.020.
04. Se vendieron mercaderías al crédito por Q. 3,472.00 con el IVA incluido, al
señor Ismael Pérez Colocho, factura No.021. El IVA se cobró en efectivo. Este
señor nos retuvo el ISR Cargue Clientes con Q. 2,945.00, cargue Caja con Q.
372.00, cargue ISR Retenido por Acreditar Sobre Ventas con Q. 155.00 abone
Ventas con Q. 3,100.00 e IVA por Pagar con Q372.00.
05. Se compraron mercaderías por Q. 40,320.00 a Distribuidora La Hora, con
el IVA incluido, factura No.533 pagada en efectivo, que dice: "Sujeto a
Retención Definitiva".
06. Se pagó en efectivo Publicidad por el presente mes a Diario Siglo XXI por
Q524.16 con el IVA incluido más Q.2.34 de Timbre de Prensa, factura No.815
que dice: "Sujeto a Pago Directo, según Resolución
SAT-No. 2018-1-45381-3520".
07. Con el cheque No.002 se pagó al señor Cástulo Bustamante el alquiler del
local correspondiente al presente mes Q. 2,128.00 con el IVA incluido, factura
No. 184. Por ser Renta de Capital se retuvo de ISR el 10% del 70% del
valor de la factura sin el IVA. Cargue Alquileres con Q. 1,900.00, cargue IVA
por Cobrar con Q. 228.00 Abone Bancos con Q. 1,995.00, abone ISR por
Pagar Sobre Rentas de Capital con Q. 133.00. El giro habitual del señor
Cástulo no es arrendar. (Artículos 88 y 92 de la Ley de Actualización Tributaria.
Léalos por su bien).
08. Se emitió el cheque No.003 a favor de Distribuidora El Reloj por Q.900.00
por concepto de abono a nuestra deuda, recibo de caja No.015.
09. El señor Pérez Colocho, abonó a su deuda Q.800.00 en efectivo, recibo de
caja No.01.
12. Se compraron mercaderías al crédito por Q. 2,889.60 con el IVA incluido, a
Distribuidora La Marquesa, el IVA se pagó en efectivo, factura No.638. Que
dice: "Sujeto a Pagos Trimestrales".
16. Se vendieron mercaderías al contado al Público por Q. 8,447.04 con el IVA
incluido, facturas de la No.022 a la No.045.
20. Se emitió el cheque No.004 por Q.482.72 con el IVA incluido, a favor de
Cajas de Cartón, S. A. por adquisición de material de empaque, factura No.215
que dice: "Sujeto a Pagos Trimestrales".
24. Se vendieron mercaderías por Q. 3,360.00 con el IVA incluido, al señor
Eduviges Barrigón, quien nos firmó una letra de cambio a 60 días. El IVA se
cobró en efectivo, factura No.046. Este señor nos retuvo el ISR.
26. Se compró papelería y útiles por Q.266.56 con el IVA incluido, factura
No.0235 de Arimany, pagada en efectivo. Que dice: "Sujeto a Pagos
Trimestrales"
27. Se emitió el cheque No.005 a favor de Muebles y Equipos de Guatemala,
S. A. por pago de 2 letras, recibo de caja No.28.
29. Se dejaron en caja Q. 1,000.00, y el resto se depositó en el Banco,
comprobante No.02
30. Se pagaron sueldos del personal por el presente mes, así: de
Administración Q. 10,200.00 más bonificación incentivo de 4 empleados, y de
la Sala de Ventas Q. 8,100.00 más bonificación incentivo de 3 empleados. A
todos se les retuvo la cuota laboral del IGSS. El valor líquido se pagó con los
cheques del No.6 al No.012. Las cuotas patronales del IGSS, INTECAP e
IRTRA quedaron pendientes de pago junto con la cuota laboral, planilla No.1.

30. Regularizar las cuentas del IVA