Informe Fiscal

INFORME FISCAL
Desde la perspectiva de la Administración Tributaria
Expediente No. 20xx-01-44-0000917

INT-SAT-GEM-DFI-SCO720-20xx
SECCIÓN COMERCIO
Guatemala, 7 de junio de 2018
Licenciado
Luis Pablo Rodas
Jefe de División de Fiscalización
Gerencia de Contribuyentes
Licenciado Rodas
En cumplimiento con las instrucciones contenidas en el nombramiento número
2018-8-968 de fecha 7 de enero de 2018, por este medio se le informa de los
resultados obtenidos de la revisión del adecuado cumplimiento de las obligaciones
tributarias a La compañía BLUE, S.A, correspondientes a los períodos
comprendidos del 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018. (folio 1 y A3
1/7-2/8, folios 5-6)
I. ANTECEDENTES:
De acuerdo al nombramiento, se realizó auditoría a La compañía BLUE, S.A., con

domicilio fiscal ubicado en la 35 Avenida 8-40 zona 4, de la ciudad de Guatemala,
de los períodos comprendidos del 1 de enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018,
de conformidad con lo indicado en la Hoja de Trámite HDT-SAT-GEM-0xxxx-201x
y Memorándum MEM-SAT-IFI-DPE-PRO-0xx-2018 enviado por el Departamento
de Programación de Contribuyentes Especiales, Intendencia de Fiscalización.
II. ASPECTOS GENERALES:
La compañía BLUE, S.A. fue inscrita ante el Registro Mercantil en forma definitiva
el 01 de marzo del 2,000; dedicada a actividades compra venta de productos de
belleza, servicios diversos y otros que constan en la escritura social. Con Número
de Identificación Tributaria (NIT) ABCD-X, como representante legal se encuentra
inscrita Nancy Siquinajay y como contador general Efre Solórzano.
III. ALCANCE DE AUDITORÍA:
La presente auditoría fue incluida en el programa número 21-67-05-04-06-0445-

2018, el objetivo de la misma es revisar la correcta determinación de los Pagos del
Impuesto al Valor Agregado por emisión de facturas especiales por el período a
revisar.
IV. INCONSISTENCIAS, PROCEDIMIENTOS APLICADOS Y
RESULTADOS OBTENIDOS:
a.1 Según Alcance:
 Revisión selectiva de las operaciones contenidas en los registros contables,

verificando el debido cumplimiento de las disposiciones en materia tributaria
de las siguientes leyes:
1. Ley del Impuesto Sobre la Renta
2. Ley del Impuesto al Valor Agregado
 Verificación del adecuado, oportuno y correcto cumplimiento en la

presentación de las declaraciones y el correspondiente pago de los
impuestos.
a.2 Procedimientos:
 Se solicitó: fotocopia de la declaración definitiva jurada anual del
Impuesto Sobre la Renta al 31 de diciembre de 2018, fotocopia de los
estados financieros definitivos y detallados al 31 de diciembre de 2018 y
fotocopia de los Pagos trimestrales del Impuesto Sobre la Renta
correspondiente al período a revisar.
 Se solicitó: Declaraciones del Impuesto al Valor Agregado por el período
a revisar, los Libros autorizados del Impuesto al Valor Agregado de
Compras y Ventas.
a.3 Resultados Obtenidos:
1. Se obtuvo: Fotocopia del último “Formularios de Inscripción y Actualización

de Datos” presentados a la Superintendencia de Administración Tributaria.
(Actualización anual 2018) y Fotocopia de las autorizaciones de
documentos emitidas por la Superintendencia de Administración Tributaria
de Facturas, Facturas especiales, Notas de débito y de crédito con fecha
del período 2018.
2. Se realizó la compra de Shampo, acondicionador, esmaltes de uñas, tintes,
papel aluminio, algodón por Q186,272, en el mes de abril de 2015;
documentados con facturas recibidas que no indican el Número de
Identificación Tributaria de la compañía, esta indica C/F.
3. Se observó el reconocimiento de gastos por concepto de viáticos
documentados con recibos simples por un total de Q25,500.00
ACTA DE ACTUACIONES DE AUDITORES TRIBUTARIOS:
Al cierre de la auditoría de campo, se suscribió el Acta SAT-0005-2018, con fecha

30 de julio de 2018, donde se dejó constancia de lo actuado. (folio 216) VI.
CONCLUSIÓN:
De acuerdo con la auditoría practicada a La compañía BLUE, S.A. conforme al

alcance establecido, procedimientos de auditoría aplicados, los resultados
obtenidos y la normativa legal vigente en los períodos comprendidos del 1 de
enero de 2018 al 31 de diciembre de 2018, se determinaron ajustes al Impuesto al
Valor Agregado por emisión de facturas especiales por el período a revisar.
RECOMENDACIONES:
1. Sugerimos revisar la documentación que ampara los cheques Boucher y

pólizas y adjuntar la que no estuviera archivada, en el caso contrario
considerarlos como gastos no deducibles en el régimen del Impuesto Sobre
la Renta.
2. sugerimos establecer controles internos adecuados en la recepción de los
documentos, evitando de esta manera posibles contingencias fiscales.
Atentamente,

Informe Fiscal

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Informe Fiscal

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Informe Fiscal

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

INFORME FISCAL

Desde la perspectiva de la Administración Tributaria

Expediente No. 20xx-01-44-0000917

Guatemala, 7 de junio de 2018

De acuerdo al nombramiento, se realizó auditoría a La compañía BLUE, S.A., con

La presente auditoría fue incluida en el programa número 21-67-05-04-06-0445-

a.1 Según Alcance:

 Revisión selectiva de las operaciones contenidas en los registros contables,

 Verificación del adecuado, oportuno y correcto cumplimiento en la

a.3 Resultados Obtenidos:

1. Se obtuvo: Fotocopia del último “Formularios de Inscripción y Actualización

ACTA DE ACTUACIONES DE AUDITORES TRIBUTARIOS:

Al cierre de la auditoría de campo, se suscribió el Acta SAT-0005-2018, con fecha

De acuerdo con la auditoría practicada a La compañía BLUE, S.A. conforme al

1. Sugerimos revisar la documentación que ampara los cheques Boucher y

También podría gustarte