INFORME DE AUDITORIA

I. INTRODUCCIÓN

1. ORIGEN DEL EXAMEN

La Oficina de Auditoria, ha realizado una auditoría financiera a La empresa “LALITO S.A .”,
como una Actividad Programada con el N° 1-2020-002, en cumplimiento a lo dispuesto en
el Plan Operativo de Control 2020, acreditándose la Comisión de Auditoría ante la Gerencia
General con Oficio Nº 034-2020-Oficina de Auditoría Interna, de fechas 20 de enero del
2020.

2. NATURALEZA Y OBJETIVO
El trabajo corresponde a una auditoría financiera, y tiene con objetivo Determinar si los
Estados Financieros al 31 de diciembre del 2017, 2018, 2019, se encuentran presentado
razonablemente la situación financiera y económica de La empresa “LALITO S.A.” Para los
fines consiguientes del examen, los objetivos específicos estuvieron orientados a lo siguiente:
Objetivo General
Realizar una Auditoría a los Estados Financieros de LALITO S.A (Estado De Resultados,
Estados De Situación Financiera, Flujo De Efectivo, Estado De Cambio En El Patrimonio),
entre el periodo de 01 de enero al 31 de diciembre de los años 2017 , 2018 , 2019 , aplicando
Normas de Auditoría generalmente aceptadas, así como los principios y normas de
contabilidad vigente.
Objetivo Específicos
 Ratificar la diferencia entre ventas, cobranzas, gasto y desembolso. Introducir el costo de
producción.
 Entender el costo de producción, la depreciación y el costo promedio.
 Entender el concepto de dividendos declarados y pagados, así como la capitalización de
utilidades.

3. ALCANCE
El examen se efectuará de acuerdo a las normas internacionales de auditoría (NIA 200), y
comprenderá la evaluación del control interno, así como las operaciones realizadas a las
transacciones de los estados financieros en el periodo comprendido entre el 01 de enero al
31 de Diciembre de los años 2017, 2018 y 2019 correspondientes, lo cual, nos permitirá
obtener una seguridad razonable para apoyar nuestra opinión sin salvedades. Sin perjuicio de
ampliar el alcance a periodos anteriores o posteriores de acuerdo a la circunstancia.

4. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

Teniendo en cuenta que La Empresa “LALITO S.A.” se constituyó mediante escritura pública
del 01 de Abril de 1999, con RUC número 20432515891, según ficha número 2252 de la
Notaria Enrique Cisneros. Se encuentra inscrita en el asiento número 1, folio: 18 del registro
de personas jurídicas de la SUNARP – Tarapoto.

La empresa establece su domicilio fiscal en la ciudad de Tarapoto, Provincia y Departamento

de San Martín que se encuentra ubicado en el: Jirón San Martin Nº 1520.

La actividad principal de la Empresa es la comercialización de enciclopedias sobre Auditoria

Financiera y Tributaria. La Empresa inicio con un capital de S/ 9,200.00 (Nueve mil doscientos
y 00/100 soles) que se paga mediante aportes de socios y aportes en bienes, las mismas que
sean valorizado en función del cálculo de la depreciación a lo largo de tiempo de vida útil,
cabe indicar que se encuentran en buenas condiciones de operatividad.
 La base legal que norma sus actividades está conformada por los siguientes dispositivos:

• Estatutos de la Empresa
• Normas Internacionales de Contabilidad.
• Normas Internacionales de Auditoria. (NIA 200 Objetivos Globales Del Auditor Independiente
Y Realización De La Auditoria De Conformidad Con Las Normas Internacionales De
Auditoria”)
• Principios Contables Generalmente Aceptados.
• Normas tributarias en cuanto a tributos omitidos.
• Código Tributario.
• Ley del Impuesto a la Renta.
• Manual de Procedimientos Contables.
• Ley General de Sociedades
• Decreto Legislativo Nº 728.- Ley de Fomento del Empleo
• Decreto Supremo Nº 003-2004-TR.- TUO. De la Ley de Competitividad y Productividad
Laboral
• Decreto Supremo Nº 179-2004-EF.- TUO. De la Ley del Impuesto a la Renta • Decreto
Supremo Nº 122-94-EF.- Reglamento del TUO de la Ley del Renta
• Decreto Legislativo Nº 775.- Ley del IGV.
• Decreto Supremos Nº 055-99-EF.- TUO. Del IGV.
• Decreto Supremo Nº 029-94-EF.- Reglamento de la Ley del IGV

5. COMUNICACIÓN DE HALLASGOS
Se debe precisar, que se hizo de conocimiento, que las observaciones que se detallan fueron
cursadas por escrito a las personas inmersas en los hechos, de conformidad con la normativa
que regula el accionar de la auditoria, concediéndose de esa manera la oportunidad de ejercitar
el derecho de defensa a través de sus descargos y aclaraciones que fueron evaluadas y
consignadas en el presente informe. (Anexos)

5.1 CONDICIÓN

De acuerdo al análisis efectuado los resultados examinados a los estados financieros

presentados al 31 de diciembre de 2017, 2018 y 2019 fueron los siguientes:

En el Año 2017 la empresa contaba con un inventario, a pesar de no tener mercadería inicial,
asimismo se acuerda otorgar créditos a sus clientes por 30 días ( Un 20% de créditos de las ven
tas efectuadas a ese periodo ), también los socios deciden comprar un maquinaria para producir
su mercadería, lo cual aumentaría el costo unitario de venta , favoreciendo a la empresa .La
utilidad y el efectivo obtenido fueron favorables para la empresa , a pesar de contraer gastos y
pagar obligaciones a corto plazo como impuesto a la renta.

En el año 2018 las políticas de crédito y pago de comisiones e impuesto a la renta se han
mantenido de acuerdo al periodo anterior; la maquinaria he empezado a producir mercadería,
por lo cual a final de año se calculó su respectiva depreciación, asimismo el meto de inventario
de la empresa ha cambiado debido a la producción mencionada, para la cual se optó según los
reglamentos y normas establecidas por el método de promedio ponderado, para calcular el costo
real unitario de venta. El costo de venta ha aumentado, por el incremento de mercadería
producida para su venta así como la utilidad y el efectivo disponible.

En el año 2019 el acuerdo de pago de dividendos por S/11000, ha hecho que la empresa tenga
una utilidad muy baja debido a esta distribución de los dividendos, para la cual se ha quedado
por pagar S/ 3,500, por que la empresa para el próximo año deberá incrementar sus ventas para
acumular utilidades y cancelarla, también el capital de empresa ha aumentado por la
capitalización de utilidades acordadas.
5.2 CRITERIO
Año 2017
La empresa adquirió una maquinaria, así que aumento su activo corriente y según la NIC16
establece el tratamiento contable del activo fijo teniendo en cuenta su reconocimiento inicial,
determinación de su importe en libros, así como su precio de adquisición. Para dicha compra los
socios aportaron S/ 5,000 acciones. Para la venta de mercadería la empresa da a un 20% a
crédito de lo vendido a 30 días. El método a utilizar en este periodo es el PEPS .

Año 2018 y 2019

Al realizar la compra de maquinaria la empresa tuvo que cambiar de método para calcular costo
unitario de producción y optaron por el método promedio ponderado que Según la NIC 2 –
INVENTAROS: los métodos aceptados son PEPS, COSTO PROMEDIO (POMDERADO O
MOVIL), de acuerdo a esta NIC la empresa opto el más utilizado en la actualidad y aceptado por
las normas internacionales de contabilidad.

Asimismo esta compra de activo fijo se tuvo que efectuar la depreciación correspondiente al final
del periodo que según NIC 16 Propiedad, Planta Y Equipo: En su párrafo 62 señala que pueden
utilizarse diversos métodos de depreciación para distribuir el importe depreciable de un activo
fijo de forma sistemática a lo largo de su vida útil, además la empresa utilizo el método de línea
recta para calcular la depreciación correspondiente. Entre ellos se incluyen:
El Método De Depreciación De La Línea Recta
El Método De Depreciación Acelerada
Método De Unidades De Producción

La empresa tuvo como criterio depreciar por método de línea recta, con un 10% según el
reglamento de I.R
REGLAMENTO DE LA LEY DE IMPUESTO A LA RENTA ARTICULO N° 22 INCISO b)
b) los demás bienes afectados a la producción de rentas gravadas de tercera categoría, se
deprecian aplicando el porcentaje siguiente:

 Ganado de trabajo y reproducción, redes de pesca 25%

 vehículo de transporte terrestre, hornos en general 20%
 maquinaria y equipos utilizados por las actividades mineras, petroleras, y de
construcción, excepto muebles, enseres y equipos de oficina 20%
 equipo de procesamiento de datos 25%
 Maquinaria y equipos adquiridos 10%
 otros bienes del activo fijo 10%

En el último periodo se repartieron los dividendos de las utilidades acumuladas como señala la
ley general de sociedades

SEGÚN LA LEY N° 26887 – LEY GENERAL DE SOCIEDADES:

Si la empresa ha obtenido resultados positivos y se decide optar por la distribución de las
ganancias, en la junta general de accionistas se podrá aprobar el monto y la forma de pago a
cada accionista, a quienes les corresponderá la parte proporcional en el capital social. Por lo

Tanto la empresa decidió pagar dividendo a los socios debido al obtener ganancias significativas
en los periodos anteriores acumulando gran cantidad.
ANEXO 01
PROGRAMA DE AUDITORIA

Empresa: Lalito S.A

Periodo: 01 De enero Al 31 De diciembre Del 2019
Objetivo: Evaluar, Verificar La Razonabilidad De Los Estados Financieros

PROCEDIMIENTOS GENERALES HECHO POR REF:P/T HORAS

1.Revision de los archivos permanentes N.G.V REF 1
2. revisión de los papeles de trabajo e informes de las ultimas auditoria N.G.V REF 2
practicada del año 2018.
3.solicite por escrito al Contador General la información financiera y contable REF 4
siguientes:
a) Declaraciones juradas mensuales
b) documentación sustentadora de los inventarios de almacén y del activo
fijo.
c)anexos y análisis de cuentas del balance general y el estado de gestión. N.G.V
d)Notas de contabilidad conteniendo asientos de ajustes.
e) libros contables principales y auxiliares (como caja, bancos, mayor, cuentas
por cobrar o pagar , entre otros)
f) balance de comprobaron
g) requerir acceso a los programas de software de ser necesario
4.solicite a la administración, los libros, actas extraídas los acuerdos o N.G.V REF 1
resoluciones importantes, a efecto de verificar su cumplimiento.
5.verificar la legalización de los libros N.G.V REF 2
6.verificar los comprobantes N.G.V REF 3
7.verificar el IGV se encuentre vigente registrado en el registro de compra y N.G.V REF 2
ventas.
8.verificar el RUC se encuentre hábil B.G.V REF 0.30
9.verificar que los pagos efectuados se apliquen de acuerdo a la ley de N.G.V REF 1
bancarización
11. Verificar el cumplimiento de las políticas sobre los créditos otorgados , NGV 1
descuentos entre otros.

ANEXO 02
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Empresa: Lalito S.A

Periodo: 01 De enero Al 31 De diciembre Del 2019
Objetivo: Evaluar, Verificar La Razonabilidad De Los Estados Financieros

No PREGUNTA SI NO N/A
01 ¿Existe un sistema de control para las entradas y salidas de inventario? x
02 ¿existe algún método de valuación de inventario? x
03 ¿la entidad tiene designada a alguna persona para responsable de las ordenes de x
compra de inventario?
04 ¿son consistentes y uniformes durante todo el periodo contable del sistema de x
registro contable del método de valuación de inventario?
05 ¿los registros contables de inventario los lleva una persona ajena al cargo del x
almacén?
06 ¿realizan inventarios físicos periódicamente de las existencias, para llevar los x
registros contables?
 07 ¿ se comprueba en la recepción de la mercadería para que la misma sea entregada x
en su totalidad?
08 ¿cuándo se reciben las materias primas y otros suministros ¿se procede a x
realizar los controles de verificación inspección y recuento?
09 ¿Se requiere documentación aprobada para autorizar la salida de x
materiales del almacén?
10 Existen unos procedimientos escritos sobre la metodologia en la valoracion x
de las existencias
11 ¿El método de valoración de existencias ¿cumple con la normativa contable x
y mercantil correspondiente?¿Es aprobada por la -direccion?
ATT: GARRO VEGA NOEMI

ANEXO 03
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Empresa: Lalito S.A

Periodo: 01 De enero Al 31 De diciembre De 2019
Objetivo: Exactitud de los registros

No PREGUNTA SI NO N/A
01 ¿Los documentos formales que sirven de base para la realización de pagos x
¿Son anulados o cancelados en el momento de efectuarse el pago?
02 ¿Se efectúan comprobaciones aritméticas de las liquidaciones y pagos x
agrupados en un solo cheque?
03 ¿ Se verifica el pago aprobado con el importe del cheque o transferencia x
realizado?
04 ¿ Se firman los cheques! sin que se disponga y se adjunte la documentación x
que originaría el pago?
05 ¿ Se efectúa una contabilización de los hechos económicos acaecidos en x
el periodo al que corresponden??
06 ¿se compara la exactitud de la fecha de la documentación soporte con el x
periodo en el que se registran los hechos económico?
07 ¿ Se comparan los montos de las conciliaciones bancarias con los saldos x
de los extractos bancarios 5estados de cuenta/ y con los saldos que se
encuentran registrados en la contabilidad?
08 ¡Se analizan con especial atención partidas contrarias a su naturaleza?
ATT: GARRO VEGA NOEMI

5.3 EFECTO
Los resultados obtenidos del análisis de los estados financieros de la empresa LALITO S.A es
positivo, ya que ha sido determinado de acuerdo a las normas internacionales de contabilidad.

5.4 CAUSA
Los procedimientos, efectos, evidencias y determinaciones de nuestra auditoria se han
determinado de una manera correcta, de acuerdo al ámbito de las normas y leyes que determina
el proceso de una auditoria, empezando por una carta de compromiso terminando con una
elaboración de un dictamen de auditoria tal como lo consigna en la parte final de nuestro informe.

5.5 COMENTARIOS
La empresa tiene una adecuada administración financiera y económica, ya que cuenta con
procedimiento, normas, principios, instrumentos e instructivos técnicos y contables, que ayuden
a mejorar el manejo y uso de los recursos financieros de la empresa, así como un buen control
interno. Por la cual se ha determinado que están presentados correctamente de acuerdo a las
normas internacionales de contabilidad que rigen al cumplimiento de todos los estados
financieros.
II. OBSERVACIONES
La distribución de dividendo a los socios en el año 2019 ha sido desfavorable a la empresa,
porque ha ocasiona una pérdida masiva de utilidades con la que contaba, por la cual se debería
tener en cuenta que dichas utilidades acumuladas sean suficiente para la cancelación de
dividendos.

III. CONCLUCIONES

Como resultado de la ejecución, evaluación, revisión, análisis e interpretación realizada a los

estados financieros de los distintos periodos presentados, se concluye que:

 La compañía LALITO S.A ha determinado y presentado correctamente los estados

financieros de acuerdo a las normas internacionales de contabilidad vigentes de su país.
 Los estados financieros están libres de errores o fraudes.
 La empresa cuenta con un buen control interno para reforzar la seguridad de los estados
financieros, así como los documentos relacionados.
 los métodos y procedimientos utilizados fueron los apropiados para poder emitir un dictamen
de auditoria.

IV. RECOMENDACIONES
Elaborar y presentar los estados financieros de acuerdo a las N.I.C
Mantener el correcto manejo de las cuentas basado en las normas internacionales de
información financiera y de contabilidad vigentes.
Verificar y analizar las consecuencias que puede ocasionar el reparto de dividendos al no
contar con las suficientes utilidades acumuladas en dicho periodo.

V. IMPLICANCIAS DE CARÁCTER FINANCIERAS, CONTABLES, ECONOMICOS Y

TRIBUTARIAS (ANEXOS)

Estos anexos sobre los estados financieros de los años 2017, 2018 y 2019 de la empresa LALITO
S.A, nos permitirá sustentar y verificar muestra auditoría realizada así como el dictamen que se
ha emitido.
 ANEXO 04

PERIODO UNO( 2017)

OBJETIVO: Ratificar la diferencia entre ventas, cobranzas, gasto y desembolso. Introducir el costo de producción.

La Empresa "LALITO" comercializa enciclopedias sobre Auditoría Financiera, en este período la empresa compró 1,450 unidades a S/
11.50 por unidad y vende 1,050 a S/ 23.00 por unidad. cuenta con un capital inicial de 13,000 acciones a un valor nominal de S/ 2.00.
Decide otorgar crédito a sus clientes por 30 días (asuma que las ventas son estacionales y que en el mes de diciembre se venden el
20% de las ventas anuales) Los gastos administrativos de la empresa ascienden a S/ 9,300. Sus gastos de venta corresponden a las
comisiones sobre ventas equivalente al 3% de las ventas que genera. La empresa paga el impuesto a la renta en el periodo actual al
que se devenga. Ademas, decide no pagar las comisiones a los vendedores en este periodo y postergar su desembolso para el periodo
2. Ademas, el 30 de diciembre decide comprar una maquina que cuesta S/ 5,000 para producir el articulo "CC" en vez de comprarlo. La
maquina empezara a usarla en el periodo siguiente. La maquina la adquiere al contado, para lo que requiere hacer un aporte de capital
por la misma cifra, es decir, se emiten 5,000 acciones comunes con un valor nominal de S/ 1.00

RESUMEN DE
DATOS COSTO DE LO VENDIDO
Unidades Precio Unid S/unid. Total S/
Ventas 1050 23.00 Inventario Inicial 0.00 0.00 0.00
Costo
Unidades Variable Compras 1,450.00 11.50 16,675.00
Mercadería disponible para la
Compras 1450 11.50 venta 1,450.00 11.50 16,675.00
Gasto de administración 9,300.00 Costo de ventas 1,050.00 11.50 12,075.00
Gastos de (de las
ventas ventas) 3% Inventario final 400.00 11.50 4,600.00
Patrimonio (acciones
comunes) 26,000.00
efectivo al inicio del periodo 26,000.00
Patrimonio adicional (acciones comunes) 5,000.00
Impuesto a la Renta 29.50%
Compra de maquina 5,000.00

ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Ventas 24,150.00 ACTIVOS
Costo de ventas 12,075.00 Efectivo 18,740.10
Cuentas por
Utilidad bruta 12,075.00 cobrar 4,830.00
menos gastos de administración y ventas 10,024.50 Inventario final 4,600.00
Utilidad de operación 2,050.50 Activo Fijo 5,000.00
menos gastos financieros 0.00 Total activos 33,170.10
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 2,050.50 PASIVOS
menos impuesto a la renta 604.90 Impuestos por pagar
Utilidad neta 1,445.60 Comisiones por pagar 724.50
Total pasivos 724.50
PATRIMONIO
Capital social 31,000.00
FLUJO DE EFECTIVO Resultado acumulados 1,445.60
Total
ENTRADAS patrimonio 32,445.60
Cobranzas por ventas periodo actual 19,320.00 PASIVOS + PATRIMONIO 33,170.10
Cobranzas ventas periodo 0.00
Aporte de capital 5,000.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
Total entradas
Capital Resu.
SALIDAS 24,320.00 social Acumu. Total
Compras 16,675.00
Gastos de administracion 9,300.00 Saldo al 31.12 26,000.00 26,000.00
Impuesto a la renta del
periodo 604.90
Aporte de
Comisiones de vendedores 0.00 capital 5,000.00 5,000.00
Compra de la maquina 5,000.00
Total salidas 31,579.90 Util. Ejercicio 1,445.60 1,445.60
ENTRADAS - SALIDAS -7,259.90
más saldo inicial 26,000.00 Saldo al 31.12 31,000.00 1,445.60 32,445.60
SALDO FINAL DE CAJA 18,740.10
 ANEXO 05

PERIODO DOS(2018)

OBJETIVO: Entender el costo de producción, la depreciación y el costo promedio.

En este período la empresa decide producir y ya no comprar. Produjo 1,750 unidades y vende 1,450. Mantiene las condiciones sobre el
crédito a sus clientes y el resto de supuestos. El costo de producción está compuesto de mano de obra, materiales y otros costos
indirectos de fabricacion por la suma de S/ 11.50 por unidad. La maquina tiene una vida útil de 10 años y se estima una depreciación en
línea recta. Utilice el costo promedio para calcular el costo de ventas.

RESUMEN DE
DATOS COSTO DE LO VENDIDO
Unidades Precio Unid S/unid. Total S/
Ventas 1,450.00 23.00 Inventario Inicial 400 11.50 4,600.00
Costo
Unidades Variable Costo de producción 1750 11.50 20,125.00
Costo de producción 1,750.00 11.50 Mercadería disponible para la venta 2150 11.50 24,725.00
Gasto de administración 9,300.00 Costo de ventas 1450 11.21 16,260.71
(de las
Gastos de ventas ventas) 3% Inventario final 700 12.09 8,464.29
Impuesto a la Renta 29.50%
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Unid S/unid. Total S/
Mano de obra, materiales y otros 1,750.00 11.50 20,125.00
Depreciación 1,750.00 0.29 500.00
Total 1,750.00 11.21 19,625.00

ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Ventas 33,350.00 ACTIVOS
Costo de ventas 16,260.71 Efectivo 18,597.91
Utilidad bruta 17,089.29 Cuentas por cobrar 6,670.00
menos gastos de administración y
Inventario final
ventas 10,300.50 8,464.29
Utilidad de operación 6,788.79 Activo Fijo 5,000.00
menos gastos
Menos: Depreciación Acumulada
financieros 0.00 -500.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 6,788.79 Total activos 38,232.20
menos impuesto a la
PASIVOS
renta 2,002.69
Impuestos por
Utilidad neta 4,786.09 pagar
Comisiones por pagar 1,000.50
Total pasivos 1,000.50
PATRIMONIO
FLUJO DE EFECTIVO Capital social 31,000.00
ENTRADAS Resultado acumulados 6,231.70
Cobranzas por ventas periodo actual 26,680.00 Total patrimonio 37,231.70
Cobranzas ventas periodo anterior 4,830.00 PASIVOS + PATRIMONIO 38,232.20
Aporte de capital 5,000.00
Total entradas 36,510.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
SALIDAS
Capital Resu.
Costo de producción 19,625.00 social Acumu. Total
Gastos de administracion 9,300.00
Impuesto a la renta del
periodo 2,002.69 Saldo al 31.12 31,000.00 1,445.60 32,445.60
Comisiones de vendedores periodo
anterior 724.50
Compra de la maquina 5,000.00 Aporte de capital
Total salidas 36,652.19
ENTRADAS - SALIDAS -142.19 Util. Ejercicio 4,786.09 4,786.09
más saldo inicial 18,740.10
SALDO FINAL DE CAJA 18,597.91 Saldo al 31.12 31,000.00 6,231.70 37,231.70
 ANEXO 06

PERIODO TRES(2019)

OBJETIVO: Entender el concepto de dividendos declarados y pagados, asi como la capitalizacion de utilidades.

En este período la empresa produjo 1,650 unidades y vende 1,650. Mantiene las condiciones sobre el crédito a sus clientes y el resto de
supuestos. La politica de pago de comisiones de los vendedores se modifica de manera que se pagan las comisiones en el mismo periodo
que se vende. Se decide declarar dividendos por la suma de S/ 14,500 y se pagan solamente S/ 11,000. Ademas, se decide capitalizar S/
1,500 de utilidades.

RESUMEN DE
DATOS COSTO DE LO VENDIDO
Unidades Precio Unid S/unid. Total S/
Ventas 1,650.00 23.00 Inventario Inicial 700.00 12.09 8,464.29
Costo
Unidades Variable Costo de producción 1,650.00 11.50 18,975.00
Costo de producción 1,650.00 11.50 Mercadería disponible para la venta 2,350.00 11.50 27,439.29
Gasto de administración 9,300.00 Costo de ventas 1,650.00 11.20 18,475.00
Gastos de ventas (de las ventas) 3% Inventario final 700.00 12.81 8,964.29
Impuesto a la Renta 29.50%
Depreciación 10% COSTO DE PRODUCCION
Dividendos declarados 14,500.00 Unid S/unid. Total S/
Dividendos pagados 11,000.00 Mano de obra, materiales y otros 1,650.00 11.50 18,975.00
Depreciación 1,650.00 0.30 500.00
Total 1,650.00 11.20 18,475.00

ESTADO DE RESULTADO ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (al final del periodo)

Ventas 37,950.00 ACTIVOS
Costo de ventas 18,475.00 Efectivo 17,048.14
Utilidad bruta 19,475.00 Cuentas por cobrar 7,590.00
menos gastos de administración y ventas 10,438.50 Inventario final 8,964.29
Utilidad de operación 9,036.50 Activo Fijo 5,000.00
menos gastos financieros 0.00 Menos: Depreciación Acumulada -1,000.00
Utilidad (pérdida) antes de impuestos 9,036.50 Total activos 37,602.43
menos impuesto a la
PASIVOS
renta 2,665.77
Utilidad neta 6,370.73 Impuestos por pagar 0.00
Dividendos por pagar 3,500.00
Total pasivos 3,500.00
PATRIMONIO
FLUJO DE EFECTIVO Capital social 32,500.00
ENTRADAS Resultado acumulados 1,602.43
Cobranzas por ventas periodo actual 30,360.00 Total patrimonio 34,102.43
Cobranzas ventas periodo anterior 6,670.00 PASIVOS + PATRIMONIO 37,602.43
Aporte de capital 5,000.00
Total entradas 42,030.00 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
SALIDAS
Capital Resu.
Costo de producción 18,475.00 social Acumu. Total
Gastos de administracion 9,300.00
Impuesto a la renta del periodo 2,665.77 Saldo al 31.12 31,000.00 6,231.70 37,231.70
Comisiones de vendedores periodo anterior
y actual 2,139.00
-
Pago de dividendos 11,000.00 Dividendos -11,000.00 11,000.00
Total salidas 43,579.77
ENTRADAS - SALIDAS -1,549.77 Capitalización 1,500.00 1,500.00
más saldo inicial 18,597.91
SALDO FINAL DE CAJA 17,048.14 Util. Ejercicio 6,370.73 6,370.73

Saldo al 31.12 32,500.00 1,602.43 34,102.43

 DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

AL Señor:
Presidente de directorio de la empresa “LALITO S.A”

Hemos examinado los estados financieros de la empresa “LALITO S.A” al 31 de diciembre

de los años 2017, 2018 y 2019 , los correspondientes estados de situación financiera,
estados de resultados, estados de flujo de efectivo y estados de cambio en el patrimonio
por los años terminados en esas fechas.

La Administración de la empresa es responsable de la preparación y presentación razonable

de estos estados financieros de conformidad con las Normas Internacionales de Información
Financiera emitidas por el International Accounting Standards Board, y del control interno
que la administración determine que es necesario para permitir la preparación de estados
financieros que estén presentados razonablemente.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros
basada en nuestra auditoría. Nuestros exámenes fueron realizados de acuerdo con las
Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú por la Junta
de Decanos de los Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que
cumplamos con requerimientos éticos, planifiquemos y realicemos la auditoría para tener
una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores materiales.

Una auditoría comprende la aplicación de procedimientos para obtener evidencia sobre los
importes y la información revelada en los estados financieros presentados. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de
los riesgos de que existan errores materiales en los estados financieros, ya sea debido a
fraude o error. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente
y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión

En nuestra opinión, los estados financieros presentados; Se encuentran de manera

fidedigna y razonable la situación financiera de la empresa “LALITO S.A “al 31 de Diciembre
de los años 2017 , 2018 y 2019; así como el resultado de sus operaciones , es decir ,los
estados de resultados integral, flujos de efectivo, cambios en el patrimonio por los años
terminados a esa fecha, presentados de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera emitidas por el International Accounting Standards Board, y normas
complementarias.

TARAPOTO, 20 DE FEBRERO 2020

REFRENADO POR:

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GARRO VEGA NOEMI