ALQUILER

ALQUILER
DE BIENES
INMUEBLES
 Índice
04 ¿Qué requisitos necesita para la obtención del NIT?

05 ¿Qué Impuestos deben pagar?

06 ¿Cuáles son las fechas de vencimiento?

07 ¿Qué otras obligaciones tributarias tienen?

2 09 ¿Qué Documento Fiscal está obligado a emitir?

10 ¿Dónde encuentran los formularios para pagar impuestos?

12 Llenado del Formulario 200 Resumido

16 Llenado del Formulario 400 Resumido

18 Llenado del Formulario 610

19 Características que deben cumplir las facturas para el descargo

21 Inactivación del NIT

Texto informativo, para fines legales remitirse a las disposiciones oficiales.

ALQUILER DE BIENES INMUEBLES
Normativa: Ley 843, DS 21530, DS 21531, DS 21532, RND 102000000022, RND 102000000023, RND 10200000024
y RND 10200000038.

Todas las PERSONAS NATURALES y SUCESIONES INDIVISAS que tengan

INGRESOS ÚNICAMENTE por concepto de ALQUILER DE BIENES INMUEBLES (terrenos,
departamentos, casas, etc.).

3
Deben informar cualquier
Modificación de la registrada
ante el SIN (Ej.: Cambio de
domicilio, cambio de actividad
económica, cierre de la actividad
y otros similares).
 ¿QUÉ REQUISITOS NECESITA
PARA LA OBTENCIÓN DEL NIT?

Documento de Identidad vigente.

Factura o aviso de cobranza de consumo de

energía eléctrica (*) del Domicilio Fiscal y/o
Habitual, cuya fecha de emisión no tenga
una antigüedad mayor a 60 días calendario
Para la (**) a la fecha de inscripción. Esta factura no
obtención del será exigida en el proceso de inscripción en
4 Número de Plataformas Móviles o “In Situ”.
Identificación
Tributaria (NIT)
debe presentar Croquis del Domicilio Fiscal y/o Domicilio
los siguientes Habitual.
requisitos:

(*) Será exigido si la dirección del domicilio fiscal o habitual no es la

misma que la consignada en el Documento de Identidad.

(**) Para la inscripción de domicilios de zonas fronterizas y áreas

rurales, podrá tener una antigüedad de 180 días posteriores a la
fecha de emisión.
¿QUÉ
IMPUESTOS DEBEN PAGAR?
Estos contribuyentes están alcanzados por los siguientes impuestos:
RÉGIMEN
IMPUESTO IMPUESTO A
NOMBRE DEL COMPLEMENTARIO AL

IMPORTANTE
AL LAS
IMPUESTO VALOR AGREGADO TRANSACCIONES
IVA - CONTRIBUYENTE
IMPORTANTE
DIRECTO

SIGLA I VA IT RC IVA - CD Los contribuyentes

PERIODO MENSUAL TRIMESTRAL alcanzados por
el RC-IVA podrán
PORCENTAJE
(ALÍCUOTA)
13% 3% 13% imputar a cuenta
Por ingresos percibidos Por el ejercicio de la Por el 87 % de los ingresos (total de
del impuesto
¿POR QUE por concepto de alquiler actividad, sobre el total los ingresos percibidos menos el determinado
SE PAGA? IVA, es decir 100% - 13% = 87%).
5
de inmuebles. de los ingresos.
hasta el 31 de
diciembre de 2020,
una proporción
La compra de bienes adicional
y/o servicios - El 13 % de dos (2) Salarios equivalente al 20%
relacionadas con la Mínimos Nacionales (SMN)
actividad de alquileres por cada mes. sobre la alícuota
(Ej.: Refacciones del - El 13 % de todas aquellas del IVA contenido
SE F ACTURAS (*) que
lugar alquilado); NO respaldan los gastos en las facturas
DESCUENTA respaldados con efectuados por el
Facturas, emitidas con contribuyente, con su por la compra de
su número de NIT y N ú m e ro d e N IT y productos hechos
mínimamente su mínimamente primer
primer apellido.
apellido detalladas en el en Bolivia, es decir
Form. 110
la alícuota del
15.6% del precio
neto de venta.

FORMULARIOS 200 400 610

 ¿CUÁLES SON LAS
FECHAS DE VENCIMIENTO?

Los impuestos mensuales (IVA e IT) vencen según el último dígito del
NIT de acuerdo al siguiente detalle:

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

13 DE CADA
14 DE CADA 15 DE CADA
16 DE CADA 17 DE CADA
MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE CADA

MES MES MES MES MES

6
La fecha de vencimiento del impuesto trimestral (RC-IVA CD) es fijo, de
acuerdo al siguiente detalle:
1º al 20 de abril Para el período enero, febrero y marzo.
1º al 20 de julio Para el período abril, mayo y junio.
1º al 20 de octubre Para el período julio, agosto y septiembre.
1º al 20 de enero Para el período octubre, noviembre y diciembre.

IMPORTANTE
IMPORTANTE
Si la fecha de vencimiento cae en día sábado, domingo o feriado, éste se traslada al primer día hábil
siguiente.
 ¿QUÉ OTRAS OBLIGACIONES
TRIBUTARIAS TIENEN?

1) LIBROS DE COMPRAS Y VENTAS (LCV)

Son los registros de todas las Facturas de compras y ventas en el módulo LCV del aplicativo
Facilito, para ser enviados al SIN a través de la Oficin@ Virtual o el mismo aplicativo.

¿CUÁNDO ENVÍAN EL LIBRO DE COMPRAS Y VENTAS?

Los CONTRIBUYENTES NEWTON Y NEWTON ESPECÍFICO envían de manera

MENSUAL de acuerdo al último dígito de su NIT, como se detalla a continuación: 7

0 1 2 3 4
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

13 DE CADA
14 DE CADA 15 DE CADA
16 DE CADA 17 DE CADA
MES MES MES MES MES

5 6 7 8 9
HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL HASTA EL

18 DE CADA 19 DE CADA 20 DE CADA 21 DE CADA 22 DE CADA

MES MES MES MES MES

IMPORTANTE
Si la fecha de vencimiento cae en día sábado, domingo o feriado, este
se traslada al primer día hábil siguiente.
 RECTIFICATORIAS - LCV
Cuando detecte errores o inconsistencias tiene 90 días corridos a
partir de la fecha de vencimiento para rectificar sin multa.

Cuando se presente una DD.JJ. rectificada a favor del Fisco o del

Contribuyente, tiene 15 días posteriores para rectificar sin multa.

Vencidos los plazos debe realizar una “solicitud de autorización” para

8 rectificar.

Para las transacciones de compras o ventas de bienes

y/o servicios iguales o mayores a Bs50.000.- (Cincuenta
Mil 00/100 bolivianos), el pago debe efectuarse a
través de una entidad financiera y resguardarse los
documentos de pago junto con las facturas por el
tiempo de prescripción.
¿QUÉ DOCUMENTO
FISCAL ESTÁ OBLIGADO A EMITIR?

Estos contribuyentes deben emitir Recibos de Alquiler por el ingreso percibido.

Los Recibos de Alquiler de un mismo contribuyente, pueden

ser utilizados para el cobro del alquiler de varios inmuebles,
en distintos domicilios o diferentes ciudades.

Los Recibos de Alquiler deberán emitirse

mensualmente al finalizar el mes, conclusión 9
del servicio o al momento de su efectivo
pago, lo que ocurra primero.

En el campo DESCRIPCIÓN se deberá

consignar el mes, la dirección o localización
del bien inmueble alquilado (especificación
del número de casa, piso, oficina, departamento,
local, etc.).
 ¿DÓNDE ENCUENTRAN
LOS FORMULARIOS PARA PAGAR IMPUESTOS?

Los contribuyentes registrados ÚNICAMENTE CON LA ACTIVIDAD DE ALQUILER

de bienes inmuebles, son clasificados como contribuyente Newton Específico
pueden encontrar sus formularios físicos para el pago de impuestos, en las oficinas
del SIN y los formularios digitales se encuentra en la Oficin@ Virtual del sitio web
www.impuestos.gob.bo.

Para llenar las Declaraciones Juradas de manera digital deben seguir los siguientes pasos:
10

Ingrese al sitio web del SIN www.

impuestos.gob.bo, pulse en el
D-CLARO NEWTON
ícono Oficin@ Virtual, dentro del
Mis Declaraciones Juradas menú Servicio al Contribuyente,
elija Declaraciones Juradas y
Sin Datos Formularios Rectificatorias acceda con sus credenciales (NIT,
Otras Declaraciones Juradas
Usuario y Contraseña).

Otros Formularios Rectifique otras En el menú de Mis Declaraciones

y Boletas de Pago
Juradas seleccione Formularios
¿DÓNDE ENCUENTRAN
LOS FORMULARIOS PARA PAGAR IMPUESTOS?

En la opción Declaraciones
OFICINA VIRTUAL
FORMULARIOS

Juradas, seleccione el
Formulario Obligatorio
INFORMACIÓN GENERAL

(F. 200, F. 400 o F. 610).

Fecha actual: lunes, 10 de septiembre de 2020

Fecha actual: 200 - IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

F-200 Existen dos opciones: F.

200 y F. 400 resumido y
extendido. 11
F-200 Resumido (Únicamente para declarar Compras y Ventas)

Elija el mes, año y pulse

Periodo AGOSTO 2020 el botón DECLARAR para
ingresar al Formulario.

IMPORTANTE
IMPORTANTE
• Se declara en los Formularios Resumidos únicamente cuando se tiene información de
compras, ventas y saldo a favor del crédito fiscal del mes anterior.
• Si presenta los Formularios 200 o 400 en la versión resumida, las rectificatorias deberán ser
presentadas en los Formularios 200 o 400 Extendidos.
 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
LLENADO
DEL FORMULARIO 200 RESUMIDO
E J E M P L O

PRÁCTICO

El Sr. Marcelo Justiniano Tinini percibe un ingreso mensual de Bs7.000 por el alquiler de un bien
inmueble, el mes de septiembre compró material de construcción para la mejora del inmueble
alquilado, por Bs4.000 y tiene un saldo de Crédito Fiscal a favor de Bs351.
Se pide llenar el Formulario 200 (IVA) y 400 (IT) del mes de septiembre.

12 Se registra el ingreso generado durante el mes El 13% del ingreso mensual

Ej. Bs7.000 Ej. Bs7.000 x 13%= Bs910

Se registra los gastos realizados respaldados con Facturas originales

vinculadas a la actividad
Ej. Bs4.000
 El 13% de las compras del mes Impuesto determinado (Casilla 1002 - Casilla 1004)

Ej. Bs4.000 x 13% = Bs520 Ej. Bs910 - Bs520= Bs390

Se registra el Saldo a favor en la casilla 592

del formulario 200 del mes anterior Diferencia entre las Casillas 909 - 635 - 648

Ej.: Bs351 Ej.: Bs390 - Bs351 - 0 = Bs39

13

Se registra cuando se paga el Aporte Patronal correspondiente a la seguridad Se registra la diferencia de las Casillas
social, pro vivienda y riesgo común; del periodo anterior, en el periodo de 1001 – 621, si es mayor a cero
vencimiento de las DD.JJ de acuerdo al último dígito del NIT (sólo el 50% del
A.P. pagado por los dependiente que ganan igual o menor a 4 SMN) Ej.: Bs39

No aplica para el ejemplo

 Se llena
cuando existe
pago o saldo
a cuenta de
periodos
anteriores.

No aplica para
el ejemplo.

Se registra el 5% de las compras con facturas realizadas a

contribuyentes del SIETE –RG, como pago a cuenta
14 No aplica para el ejemplo

Se registra la diferencia de las casillas 468 – 465 – 466,

si es mayor a cero.

Ej.: Bs39 (Registro Automático)

Debe realizar el cálculo cuando se declara el
formulario despues de la fecha de vencimiento

No aplica para el ejemplo

15

Importe que se traslada de la casilla 646

Ej.: Bs39 (Registro Manual)
 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT)
LLENADO
DEL FORMULARIO 400 RESUMIDO E J E M P L O

PRÁCTICO

Se registra los ingresos El ingreso mensual se

brutos generados en el mes multiplica por el 3%

Ej. Bs7.000 Ej. Bs7.000 x 3%= Bs210

16

Importe que se traslada de la

casilla 909

(Registro Automático)
Debe realizar el cálculo cuando se declara el
formulario despues de la fecha de vencimiento

17

Importe que se traslada de la

casilla 996

Ej.: 210 (Registro Manual)

 610
RÉGIMEN COMPLEMENTARIO AL
IVA CONTRIBUYENTE DIRECTO
(RC-IVA CD)

Se registra el 87% de los ingresos generados

en el trimestre a declarar, ejemplo: si en
julio, agosto y septiembre (tercer trimestre
de la gestión) los ingresos fueron por mes
Bs10.000 se debe registrar Bs8.700, por
cada mes (Importe mes I, importe mes II e
importe mes III).

18 Estos contribuyentes pueden descontar del impuesto determinado:

13%
de seis (6) Salarios Mínimos Nacionales (SMN) (2 por cada
mes de ingreso percibido).

de todas las Facturas que respaldan los gastos efectuados por

el Contribuyente (Emitidas a su nombre y con su NIT), detalladas
en el Form. 110.

Saldo a favor actualizado (si lo tuviera) declarado en el Formulario del trimestre

anterior.
CARACTERÍSTICAS QUE DEBEN
CUMPLIR LAS FACTURAS PARA EL DESCARGO
Las facturas presentados en el Formulario 110, deberán cumplir las siguientes
características:

Facturas por gastos en general.

Ser original (No sirve fotocopia) en las Modalidades de Facturación:

Manual, Prevalorada y Computarizada. En las Modalidades de
Facturación: Oficina Virtual, Electrónica Web, Electrónica por Ciclos,
Electrónica en línea, Computarizada en Línea y Portal Web en Línea no
se requerirá la factura física. 19
Emitidas mínimamente al primer apellido, con el número de NIT
asignado al contribuyente.

Las Facturas emitidas en las Modalidades de Facturación: Manual,

Prevalorada y Computarizada NO deben presentar enmiendas,
tachaduras, borrones e interlineaciones.

Bs10.- Facturas de servicios públicos (luz, agua, teléfono, etc), pueden estar
emitidos a otros nombres, siempre y cuando la dirección declarada
por el contribuyente sea la misma de las facturas.
 El monto total facturado debe estar expresado en forma numeral y literal y en bolivianos.

Las entradas de espectáculos públicos,

tarjetas de teléfono y otros similares,
no requieren nombre, ni número de
NIT:
345678
789
9024

50410
NIT.

SO
URA: 220603
N° FACT RIZACIÓN:
N° AUTO INAL

FCAULOCTPÚUBLIRCAO EVENTUAL
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No deben tener una

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NIT: 50410 ZONAFONO: 222A

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validez desde ese día hasta
120 días atrás.
 INACTIVACIÓN
NIT
NUMERO DE IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA

RÉGIMEN GENERAL

123456789012
EMITE FACTURA
CONTRIBUYENTE: NOMBRE APELLIDO

DOMICILIO FISCAL: CALLE O AVENIDA DEL DOMICILIO

DEL
FISCAL DEL CONTRIBUYENTE

GRAN ACTIVIDAD: ACTIVIDAD DEL CONTRIBUYENTE

Cuando el contribuyente cierra su actividad económica, puede inactivar su NIT sin la necesidad de
apersonarse a oficinas del SIN realizando los siguientes pasos en la Oficina Virtual:
La
PASO 1 En la opción Inactivación solicitada del NIT, pulse sobre PASO 2 Administración
Crear trámite de Inactivación
Tributaria,
PBD - Padrón Biometrico Digital inactiva el NIT
Inactivación Solicitada de NIT de manera
Si usted necesita inactivar su NIT en el padrón de
automática a
Ingrese al sitio WEB
Contribuyentes, con esta opción puede inactivar su NIT una PERSONA
www.impuestos.gob.bo pulse en el ícono
Oficin@ Virtual seleccione el Padrón
Usted puede iniciar un trámite de inactivación haciendo clic
en el botón “Crear Trámite de Inactivación”
NATURAL 21
Biometrico Digital y acceda con sus credenciales
del Régimen
(NIT, Usuario y Contraseña). + Crear Trámite de Inactivación General que
está alcanzada
por el IVA,
PASO 4 cuando no
PASO 3 Consignar el número de documento del titular, pulsar
Inactivar NIT presenta las
La presentación de las PBD - Padrón Biometrico Digital Declaraciones
Declaraciones Juradas y otras Juradas del IVA
INACTIVACIÓN DE CONTRIBUYENTE
Obligaciones se debe realizar
hasta el periodo (mes) que Se procederá a la inactivación del NIT del contribuyente, no podrá realizar cambios posteriores.
(F.200) por tres
se inactivó el NIT (Ej.: Si la
Por seguridad, para confirmar debe ingresar el numero de documento del titular, Apoderado o
Represenatnate Legal. (3) periodos
inactivación se realizó el 5 de Imprimir Certificado
Una vez llenado los datos presione el botón Inactivar NIT
mensuales
febrero, debe presentar el de Inactivación de NIT Número de documento del Titular / Apoderado o Representante Legal: 1234567 X consecutivos.
formulario 200 del mes de
febrero en el mes de marzo. Inactivar NIT
 22

P-104-V1/05/2021