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SERVICIO NACIONAL DE ADIESTRAMIENTO EN TRABAJO INDUSTRIAL

PLAN DE TRABAJO
DEL ESTUDIANTE
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TRABAJO FINAL DEL CURSO

INFORMACIÓN GENERAL

Apellidos y Nombres:
Dirección ID: 1430483

Zonal/CFP:
Carrera: Semestre: 6
Curso/ Mód.
Formativo
Tema del Trabajo: Análisis Tributario de una Empresa

1. PLANIFICACIÓN DEL TRABAJO

ACTIVIDADES/
N° CRONOGRAMA/ FECHA DE ENTREGA
ENTREGABLES
1
INFORMACIÓN 0 6 / 0 9 / 2 0 2 4
GENERAL
2
PLANIFICACIÓN DEL 0 6 / 0 9 / 2 0 2 4
TRABAJO
3 ENTREGABLES 0 7 / 0 9 / 2 0 2 4

4
DIBUJO / ESQUEMA / 0 7 / 0 9 / 2 0 2 4
DIAGRAMA
5
HOJA DE 0 9 / 0 9 / 2 0 2 4
PLANIFICACIÓN
6 LISTA DE RECURSOS 0 9 / 0 9 / 2 0 2 4
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2. PREGUNTAS GUIA

Durante la investigación de estudio, debes obtener las respuestas a las siguientes

interrogantes:

N.º PREGUNTAS
El presente proyecto, busca el planteamiento de propuestas que presenten los estudiantes
durante el módulo a desarrollar. Estas se fundamentarán con el conocimiento de tareas con
sus respectivas operaciones que se describen a continuación; y que pertenecen al curso de
Administración Tributaria con su respectivo contenido curricular
1. Obligaciones tributarias
1
• Conocer las obligaciones tributarias del contribuyente con el estado.
• Identificar y discriminar las infracciones y sanciones tributarias.
• Identificar y gestionar los tributos que administra la municipalidad.

2. Declaración y registro de impuestos

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TRABAJO FINAL DEL CURSO

• Calcular el impuesto general a las operaciones de compra y venta.
• Calcular las percepciones y detracciones. Hacer el registro contable.
• Calcular y aplicar el ISC.
• Aplicar el programa de declaración telemática PDT 621.

3. Dispositivos legales laborales

• Calcular los montos de tasas laborales y sociales que afecten a la
remuneración.
• Calcular los montos de las diferentes clases de renta de personas naturales.
• Calcular la renta de tercera categoría.

Caso Planteado
La empresa Cañetanos SAC, tiene como actividad principal la venta de
pisco y cervezas. Actividad secundaria, venta de arroz y azúcar. Requiere
hacer un análisis económico tributario con la finalidad de medir y evaluar
los costos, infracciones y sanciones.

• Proyección de ingresos netos de 500 UIT provenientes de ventas de

arroz y azúcar, para el año 2024.
• Proyección de ingresos netos de 1,500 UIT provenientes de ventas de
pisco y cervezas, donde el 80% es exportación y el 20% venta a nivel
nacional, para el año 2024.
• Gastos no declarados del periodo 2023 por S/. 65,000.
• Alquiler S/. 40,000 mensual, lugar donde realiza sus operaciones.

En su condición de asistente proyectos de la empresa Cañetanos SAC, le piden analizar y

presentar propuestas, en base a las entregables detalladas líneas abajo:

4. Entregable 01: Obligaciones tributarias y declaración de impuestos

• ¿Qué requisitos debe cumplir la empresa para ser sujeto pasivo tributarios?
• ¿Qué impuestos debe declarar y pagar la empresa?
• Realice la proyección de IGV para el año 2024.
• Realice la proyección del ISC para el año 2024.
• Realice la proyección del impuesto a la renta para el 2024.
• ¿Qué tratamiento de realizarse para los gastos no declarados?
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

HOJA DE RESPUESTAS A LAS PREGUNTAS GUÍA

1. ¿Qué requisitos debe cumplir la empresa para ser sujeto pasivo tributarios?
Para ser considerado sujeto pasivo tributario, la empresa Cañetanos SAC debe cumplir con los
siguientes requisitos:

1. Existencia jurídica: Debe estar legalmente constituida como persona jurídica, lo que
implica haber cumplido con todos los trámites legales y haber obtenido la
correspondiente inscripción en los registros públicos.

2. Inicio de actividades: Debe haber iniciado sus actividades económicas, es decir, estar
realizando operaciones generadoras de renta gravada.

3. Registro en el RUC: Debe estar inscrita en el Registro Único de Contribuyentes

(RUC) de la Sunat, lo que le permite ser identificada como contribuyente y cumplir
con sus obligaciones formales y sustanciales.

4. Mantener contabilidad: Debe llevar contabilidad de acuerdo con las normas

tributarias y contables vigentes, lo que implica mantener libros y registros contables
que reflejen fielmente sus operaciones económicas.

5. Presentar declaraciones y pagar impuestos: Debe presentar las declaraciones juradas

y pagar los impuestos correspondientes de acuerdo con los plazos establecidos por la
normativa tributaria.

6. Cumplir con otras obligaciones formales: Debe cumplir con otras obligaciones
formales, como la emisión de comprobantes de pago, la retención y declaración de
impuestos a terceros, entre otros.
Cumplir con estos requisitos permitirá a la empresa Cañetanos SAC ser considerada sujeto
pasivo tributario y cumplir con sus obligaciones tributarias con el estado.

2. ¿Qué impuestos debe declarar y pagar la empresa?

La empresa Cañetanos SAC debe declarar y pagar los siguientes impuestos, entre otros que
puedan aplicar según su actividad y circunstancias específicas:

1. Impuesto a la Renta (IR): Debe declarar y pagar el impuesto a la renta por sus ingresos
netos, considerando las proyecciones de ingresos de las ventas de arroz y azúcar, así
como de pisco y cervezas.
Concepto Monto en Soles Monto Observaciones
en UIT
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

Suma de gastos no declarados y

2. Impuesto General a las Ventas (IGV): Debe calcular y declarar el impuesto general a
las ventas por las operaciones de compra y venta, incluyendo las percepciones y
detracciones que apliquen a sus operaciones.

Tabla que muestra los cálculos para determinar el Impuesto General a las Ventas (IGV) que la
empresa Cañetanos SAC debe pagar:

3. Impuesto Selectivo al Consumo (ISC): Debe calcular y declarar el impuesto selectivo al

consumo por la venta de productos como el pisco y las cervezas.

Tabla que muestra los cálculos para determinar el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) que la
empresa Cañetanos SAC debe pagar por la venta de pisco y cervezas a nivel nacional:
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

Concepto Monto en UIT Observaciones

4. Obligaciones con la municipalidad: Debe identificar y gestionar los tributos que

administra la municipalidad correspondiente, como, por ejemplo, el impuesto predial,

arbitrios municipales, entre otros.

3. Realice la proyección de IGV para el año 2024.

Muestra de la proyección del Impuesto General a las Ventas (IGV) para el año 2024,
considerando las proyecciones de ventas de la empresa Cañetanos SAC:
Monto en
Concepto Observaciones
UIT
Venta de arroz y 500 Proyección de ingresos netos
azúcar
Venta de pisco y 300 Proyección de ingresos netos (20% de 1,500 UIT)
cervezas (venta
nacional)
Base Imponible Total 800 Suma de las bases imponibles de arroz y azúcar, y
pisco y cervezas
Tasa IGV 18% Tasa del Impuesto General a las Ventas
IGV a pagar 144 Base Imponible Total x Tasa IGV (800 UIT x 18%)

4. Realice la proyección del ISC para el año 2024.

Proyección del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) para el año 2024, considerando las ventas
de pisco y cervezas a nivel nacional de la empresa Cañetanos SAC, necesitamos conocer la tasa
específica de ISC para estos productos. Dado que esta información no está proporcionada en el
caso, utilizaremos una tasa hipotética del 10% para fines ilustrativos.

1. Proyección de venta de pisco y cervezas a nivel nacional para el año 2024:

• Proyección de ingresos netos: 1,500 UIT x 20% = 300 UIT

2. Cálculo del ISC para el año 2024 (con tasa hipotética del 10%):
• Base Imponible para el ISC: 300 UIT
• ISC = Base Imponible x Tasa ISC
• ISC = 300 UIT x 10%
• ISC = 30 UIT
Tabla que muestra la proyección del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) para el año 2024,
utilizando una tasa hipotética del 10%:
Monto en
Concepto Observaciones
UIT
Venta de arroz y 500 Proyección de ingresos netos
azúcar
Venta de pisco y 300 Proyección de ingresos netos (20% de 1,500 UIT)
cervezas (venta
nacional)
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

Base Imponible Total 800 Suma de las bases imponibles de arroz y azúcar, y
pisco y cervezas
Tasa IGV 18% Tasa del Impuesto General a las Ventas
IGV a pagar 144 Base Imponible Total x Tasa IGV (800 UIT x 18%)
5. Realice la proyección del impuesto a la renta para el 2024.
Proyección del Impuesto a la Renta (IR) para el año 2024, considerando las proyecciones de

ingresos netos de la empresa Cañetanos SAC, necesitamos tener en cuenta los ingresos
proyectados de las ventas de arroz y azúcar, y pisco y cervezas a nivel nacional, así como los
gastos no declarados del periodo 2023.
1. Proyección de ingresos netos para el año 2024:
• Ingresos netos por ventas de arroz y azúcar: 500 UIT
• Ingresos netos por ventas de pisco y cervezas a nivel nacional: 1,500 UIT x 20%
= 300 UIT
• Total, de ingresos netos proyectados: 500 UIT + 300 UIT = 800 UIT
2. Cálculo de la Base Imponible para el Impuesto a la Renta:
• Base Imponible = Total de ingresos netos - Gastos no declarados
• Base Imponible = 800 UIT - S/. 65,000
3. Proyección del Impuesto a la Renta para el año 2024:
• Calcular el Impuesto a la Renta aplicando las tasas correspondientes según la
escala del IR en Perú. Aquí utilizaremos una tasa hipotética del 29.5% para fines
ilustrativos.
4. Cálculo del Impuesto a la Renta:
• IR = Base Imponible x Tasa IR
• IR = (Total de ingresos netos - Gastos no declarados) x Tasa IR IR = (800 UIT -
S/. 65,000) x 29.5%
Concepto Monto en UIT Observaciones
Total, de ingresos 800 Suma de los ingresos netos proyectados de arroz,
netos azúcar, pisco y cervezas
Gastos no declarados 65,000 Gastos no declarados del periodo 2023
Base Imponible 735 Total, de ingresos netos - Gastos no declarados
Tasa Impuesto a la 29.5% Tasa de Impuesto a la Renta aplicada de manera
Renta (hipotética) hipotética
Impuesto a la Renta a X Base Imponible x Tasa Impuesto a la Renta (735 UIT x
pagar 29.5%)
6. ¿Qué tratamiento de realizarse para los gastos no declarados?
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

Para el tratamiento de los gastos no declarados en el caso de la empresa Cañetanos SAC, se

deben seguir los siguientes pasos:

1. Identificación de los gastos no declarados: Identificar y documentar los gastos que no

fueron declarados en el periodo 2023.
2. Regularización de los gastos: Declarar y regularizar los gastos no declarados en la
declaración del Impuesto a la Renta del ejercicio 2024. Esto se hace incluyendo estos
gastos en los costos y gastos deducibles para el cálculo del impuesto a la renta, según
corresponda.
3. Impacto en el Impuesto a la Renta: Los gastos no declarados pueden afectar la base
imponible del Impuesto a la Renta, reduciendo el monto del impuesto a pagar. Es
importante realizar este proceso de regularización para evitar posibles sanciones por
omisión de ingresos y cumplir con las obligaciones tributarias.
4. Registro contable: Registrar contablemente los gastos no declarados en los libros
contables de la empresa para reflejar correctamente la situación financiera y tributaria
de la misma.

HOJA DE PLANIFICACIÓN

PROCESO DE EJECUCIÓN
SEGURIDAD / MEDIO
OPERACIONES / PASOS /SUBPASOS AMBIENTE / NORMAS
ESTANDARES
Descargar el formato del sistema Blackboard en formato
PDF y documento Word.
1. Completar los datos personales en el primer
apartado.
2. Planificar las fechas de entrega utilizando un
cronograma.
3. Llenar los datos relacionados con la problemática. Tomar una siesta de 25 minutos
4. Extraer los datos del PDF para resolver los para un trabajo bien ejecutado.
problemas.
5. Utilizar fórmulas adecuadas para realizar los
cálculos.
6. Resolver los problemas con paciencia, utilizando
una calculadora o consultando libros de referencia.
7. Registrar todos los pasos ejecutados hasta el
momento.
8. Insertar dibujos o diagramas que ilustren el trabajo
realizado (por ejemplo, una tabla resuelta).
9. Completar la hoja de recursos utilizados durante el Tomar un vaso de agua cada 2
proceso. horas para mantenerse hidratado.
10. Exportar el documento a PDF para su entrega.
INSTRUCCIONES: debes ser lo más explícito posible. Los gráficos ayudan a transmitir mejor
las ideas. No olvides los aspectos de calidad, medio ambiente y SHI
 TRABAJO FINAL DEL CURSO

DIBUJO / ESQUEMA/ DIAGRAMA

[NOMBRE DEL TRABAJO]

[APELLIDOS Y NOMBRES] [ESCALA]

 TRABAJO FINAL DEL CURSO

LISTA DE RECURSOS

INSTRUCCIONES: completa la lista de recursos necesarios para la ejecución del trabajo.

1. MÁQUINAS Y EQUIPOS

PC

CELULAR

3. HERRAMIENTAS E INSTRUMENTOS

LAPIZ

HOJAS

LAPICERO

LIBRO

CALCULADORA

EXCEL

5. MATERIALES E INSUMOS

INTERNET

APUNTES

MATERIAL DEL CURSO