‫جمهوری اسـالمی افغانستان‬

‫وزارت مـالـیـــــــــه‬
‫ریــاسـت عمـومی خزایـن‬

‫تعلیماتنامـه محاسبه نقدی‬

‫چاپ ‪62.1‬‬

‫‪-16‬حوت‪1931-‬‬
‫جمهوری اسالمی افغانستان‬
‫وزارت مالیه‬
‫ریاست عمومی خزاین‬

‫تعلیماتنامه محاسبه‬
‫‪ 16‬حوت ‪1931‬‬
‫چاپ ‪1.26‬‬

‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫فهرست عناوین‬
‫‪1-1‬‬
‫‪.....................‬‬
‫‪................................‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫مقدمه‬ ‫‪1.0‬‬
‫‪6-6‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪........‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫منظور تعلیماتنامه‬ ‫‪1.1‬‬
‫‪6-6 ................................................................‬‬
‫‪................................‬‬ ‫صالحیت ترتیب تعلیماتنامه‬ ‫‪1.2‬‬
‫‪.-6‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪..............‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫تطبیق تعلیماتنامه‬ ‫‪1.3‬‬
‫‪.-6‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪.............‬‬ ‫‪................................................................................................‬‬ ‫ماخذ‬ ‫‪1.4‬‬
‫‪1-2 ................................‬‬
‫‪...............................‬‬ ‫حکومت داری و چهارچوب حسابداری‬ ‫‪2.0‬‬
‫‪6-...‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪. ................................................................................................‬‬ ‫عمومیات‬ ‫‪.26‬‬
‫‪6-.‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪..........‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫ریاست جمهوری ج‪.‬ا‪.‬ا‬ ‫‪.2.‬‬
‫‪6-.‬‬
‫‪.......................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................................................‬‬ ‫شورای وزیران‬ ‫‪.22‬‬
‫‪6-.................................................................................................‬‬
‫‪...............................‬‬ ‫ولسی جرگه‬ ‫‪.22‬‬
‫‪6-.‬‬
‫‪..........................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................................................‬‬ ‫وزارت مالیه‬ ‫‪.22‬‬
‫‪2-.‬‬
‫‪................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................................................‬‬ ‫واحد های بودجوی‬ ‫‪.21‬‬
‫‪2-.‬‬
‫‪........................‬‬ ‫وزارت خانه ها و ریاست های مستقل (واحد اول بودجوی)‬ ‫‪..7‬‬
‫‪7-.. ................................‬‬
‫‪................................‬‬ ‫ریاست های والیتی و واحدهای دوم بودجوی‬ ‫‪2.8‬‬
‫‪7-.‬‬
‫‪..........................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................‬‬ ‫اداره کنترول و تفتیش مرکزی‬ ‫‪2.9‬‬
‫‪7-.‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪.............‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫دافغانستان بانک‬ ‫‪.262‬‬
‫‪0-3‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪.............‬‬ ‫‪................................‬‬ ‫سیستم معلوماتی حسابداری‬ ‫‪3.0‬‬
‫‪-2 ................................................................................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪2.....‬‬ ‫عمومیات‬ ‫‪3.1‬‬
‫‪2-2‬‬
‫‪......................‬‬
‫‪................................‬‬ ‫سیستم معلوماتی اداره مالی افغانستان )‪(AFMIS‬‬ ‫‪3.2‬‬
‫‪.-2‬‬
‫‪..........................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................................................‬‬ ‫حسابداری وجه‬ ‫‪3.3‬‬
‫‪.-2‬‬
‫‪..................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................................................‬‬ ‫حسابداری نقدی‬ ‫‪4.3‬‬
‫‪-2‬‬
‫‪............................‬‬
‫‪2................................‬‬ ‫‪................................‬‬ ‫چارت حسابات (جدول حسابات)‬ ‫‪3.5‬‬
‫‪2-2‬‬
‫‪..........................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................‬‬ ‫معیار برخورد یا اخالق حمیده‬ ‫‪3.6‬‬
‫‪1-0‬‬
‫‪....................‬‬
‫‪................................‬‬ ‫‪................................‬‬ ‫تعمیل و کنترول بودجه‬ ‫‪0.0‬‬
‫‪6-...‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪2 ................................................................................................‬‬ ‫عمومیات‬ ‫‪.4‬‬
‫‪6-2.. ................................‬‬
‫‪................................‬‬ ‫بودجه تصویب شده (بودجه منظور شده)‬ ‫‪22.‬‬
‫‪.-...‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪2 ................................................................................................‬‬ ‫تخصیصات‬ ‫‪222‬‬
‫‪2-2‬‬
‫‪.......................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................‬‬ ‫بودجه مالی ( تخصیصات فرعی)‬ ‫‪222‬‬
‫‪2-...‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪2 ................................................................................................‬‬ ‫تعهدات‬ ‫‪222‬‬
‫‪2-2‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪..........‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫دفاتر کنترول بودجه‬ ‫‪221‬‬
‫‪-5‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪1.....‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫محاسبه مصارف‬ ‫‪5.0‬‬
‫‪6-2.. ................................................................................................‬‬
‫‪................................‬‬ ‫عمومیات‬ ‫‪5.1‬‬
‫‪-2‬‬
‫‪...........................‬‬
‫‪.................................‬‬ ‫مصارف غیر معاشاتی بودجه عادی و انکشافی‬ ‫‪5.2‬‬
‫‪66-2.. ................................‬‬
‫‪................................‬‬ ‫مصارف معاشاتی بودجه عادی و انکشافی‬ ‫‪5.3‬‬
‫‪-2 ................................................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪67.....‬‬ ‫مصارف بودجه انکشافی‬ ‫‪5.4‬‬
‫‪61-2‬‬
‫‪.................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................................................‬‬ ‫پیشکی و محسوبی‬ ‫‪5.5‬‬
‫‪.2-2‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪..........‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫پیشکی و مصارف سفر‬ ‫‪5.6‬‬
‫‪1-6‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪..........‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫وجه سردستی‬ ‫‪6.0‬‬
‫‪6-...‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪1 ................................................................................................‬‬ ‫عمومیات‬ ‫‪126‬‬
‫‪.-1‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫محسوبی وجه سردستی‬ ‫‪6.2‬‬

‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪-1 ................................................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪2.....‬‬ ‫دفتر نقدی وجه سردستی‬ ‫‪6.3‬‬
‫‪1-1‬‬
‫‪.......................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................‬‬ ‫محاسبه و تادیات وجه سردستی‬ ‫‪6.4‬‬
‫‪9-1‬‬
‫‪................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................‬‬ ‫بازپرداخت و محسوبی وجه سردستی‬ ‫‪6.5‬‬
‫‪66-1‬‬
‫‪................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................‬‬ ‫موجودی و نظارت از وجه سردستی‬ ‫‪6.6‬‬
‫‪66‬‬ ‫‪-1‬‬
‫‪.........................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................‬‬ ‫محدودیت مصارف وجه سردستی‬ ‫‪6.7‬‬
‫‪-0 ................................................................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪12....‬‬ ‫محاسبه عواید‬ ‫‪0.0‬‬
‫‪6.-7. ................................................................................................‬‬
‫‪................................‬‬ ‫عمومیات‬ ‫‪726‬‬
‫‪62-7‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪................................‬‬ ‫تحصیل عواید – واحدهای اول بودجوی‬ ‫‪72.‬‬
‫‪61-7‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪.............‬‬ ‫تحصیل عواید– مالیه موضعی از امر تادیه م‪61-‬‬ ‫‪722‬‬
‫‪67-...‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪7 ................................................................‬‬ ‫تحصیل عواید– مستوفیت‬ ‫‪722‬‬
‫‪1-0. ................................................................‬‬
‫‪................................‬‬ ‫دارایی و اجناس‬ ‫‪0.0‬‬
‫‪1-0‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪..............‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫راپوردهی‬ ‫‪0.0‬‬
‫‪6-9.. ................................................................................................‬‬
‫‪................................‬‬ ‫عمومیات‬ ‫‪9.1‬‬
‫‪6-9 ................................................................‬‬
‫‪................................‬‬ ‫راپورهای بودجه و مصارف‬ ‫‪9.2‬‬
‫‪2-9‬‬
‫‪...............................‬‬ ‫راپور های مصارف و بودجه – الیکترونیکی (سیستم افمس)‬ ‫‪9.3‬‬
‫‪1-9‬‬
‫‪..........................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................................................‬‬ ‫حسابات مالی‬ ‫‪922‬‬
‫‪-10‬‬
‫‪..........................‬‬
‫‪1................................‬‬ ‫تطبیقات و طرزالعمل های اخیر سال‬ ‫‪10.0‬‬
‫‪6-62 ................................................................................................‬‬
‫‪................................‬‬ ‫عمومیات‬ ‫‪10.1‬‬
‫‪6-62‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪.........‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫حسابات رسمی بانکی‬ ‫‪10.2‬‬
‫‪.-62‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪...........‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(م‪ )22 -‬دفتر بانک‬ ‫‪10.3‬‬
‫‪.-62‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪..........‬‬ ‫‪................................‬‬ ‫(ت – ‪ )1‬صورت حساب تطبیقات بانکی‬ ‫‪10.4‬‬
‫‪.-................................‬‬
‫‪...........................‬‬
‫‪62‬‬ ‫‪................................‬‬ ‫سند اصالح سهویات (م‪)22-‬‬ ‫‪6222‬‬
‫‪2-62‬‬
‫‪................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................................................‬‬ ‫تطبیقات ماهوار‬ ‫‪10.6‬‬
‫‪2-62‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪... ................................‬‬ ‫تطبیقات و طرزالعمل های اخیر سال‬ ‫‪6227‬‬
‫‪1-11‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪..........‬‬ ‫‪................................‬‬ ‫سایر طرزالعمل های محاسبه‬ ‫‪11.0‬‬
‫‪6-66‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪..............‬‬ ‫‪................................‬‬ ‫لیتر آف کریدت یا اعتبار بانکی‬ ‫‪11.1‬‬
‫‪6-66‬‬
‫‪............................‬‬
‫‪................................................................‬‬ ‫تادیه بودجه حوادث طبیعی‬ ‫‪11.2‬‬
‫‪6-66‬‬
‫‪................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................‬‬ ‫محاسبه ارگانهای تجارتی دولتی‬ ‫‪11.3‬‬
‫‪6-66‬‬
‫‪.......................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................‬‬ ‫محاسبه در بین دوایر دولتی‬ ‫‪11.4‬‬
‫‪6-66‬‬
‫‪................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................................................‬‬ ‫محاسبه تامینات‬ ‫‪11.5‬‬
‫‪-66‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪6.......‬‬ ‫‪................................‬‬ ‫محاسبه تضمینات (تضمین قرارداد)‬ ‫‪6621‬‬
‫‪-66‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪........‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫محاسبه وجوه امانتی‬ ‫‪11.7‬‬
‫‪-66‬‬
‫‪..........................‬‬
‫‪.................................‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫مصارف عاجل‬ ‫‪11.8‬‬
‫‪.-66‬‬
‫‪.....................‬‬
‫‪................................‬‬‫‪................................................................‬‬ ‫بودجه مستوره‬ ‫‪11.9‬‬
‫‪..........................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪1‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫ضمیمه الف‪ :‬لست مخففات‬
‫‪.............................‬‬
‫‪..1 ................................................................................................‬‬ ‫ضمیمه ب‪ :‬تعریفات‬
‫‪...........................0................................................................‬‬ ‫ضمیمه ج‪ :‬لست دالیل مستردی امر تادیه (م‪)61-‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪..........1‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫ضمیمه د‪ :‬فورم حسابداری و رهنمود آن‬
‫‪...........................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪2‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(م‪ -)2-‬فورم امرخريداری نقدی‬
‫‪................................‬‬
‫‪.........‬‬
‫‪1‬‬ ‫‪................................................................................................‬‬ ‫(م‪ -)2-‬امرخريداری‬
‫‪....................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪9‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(م‪ -)7-‬راپور رسیدات اجناس‪/‬خدمات‬

‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪..............................‬‬
‫‪6.................................................................................................‬‬ ‫(م‪ -)62 -‬درخواست پیشکی‬
‫‪.............................‬‬
‫‪62‬‬‫‪................................................................................................‬‬ ‫(م‪ -)66-‬سند تعهدات متفرقه‬
‫‪................................‬‬
‫‪61. ................................................................................................‬‬ ‫(م‪ -)6.-‬محسوبی پیشکی‬
‫‪................................‬‬
‫‪..........‬‬
‫‪.6‬‬ ‫‪................................................................................................‬‬ ‫(م‪ -)62-‬امر سفر‬
‫‪................................‬‬
‫‪..........‬‬
‫‪.2‬‬ ‫‪................................................................................................‬‬ ‫(م‪ -)61-‬امر تاديه‬
‫‪.......................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪.9‬‬ ‫‪................................‬‬ ‫(م‪ -).2-‬دفترحواله مصارف از تخصیصات عمومی فرعی‬
‫‪................................‬‬
‫‪...........‬‬
‫‪26‬‬ ‫‪................................‬‬ ‫(م‪ -)..-‬راپور ابتدايی ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیص‬
‫‪..................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪22‬‬ ‫(م‪ -)..-‬راپور توحیدی ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیص واحد اول بودجوی‬
‫‪.............................‬‬
‫‪21‬‬‫‪................................‬‬ ‫(م‪ -)..-‬راپور توحیدی ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیصات واليات‬
‫‪...........................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪21‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(م‪ -).2-‬تحصیل عوايد متفرقه‬
‫‪..........................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪22‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(م‪ -).1 -‬تعرفه تحويلی عوايد‬
‫‪...........................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪2.‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(م‪ -).7-‬راپور تحصیل عوايد‬
‫‪..................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪22‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(م‪ -).9-‬راپور ماهوار تحصیل عوايد‬
‫‪................................‬‬
‫‪.......‬‬
‫‪21‬‬ ‫‪................................................................................................‬‬ ‫(م‪ -)22-‬دفتر بانک‬
‫‪.....................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪21‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(دفتر م‪ -)22-‬سند اصالح سهويات‬
‫‪......................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪22‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(م‪ 21 -‬الف)‪ -‬دفتر کنترول بودجه‬
‫‪................................‬‬
‫‪.........‬‬
‫‪22‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(م‪ 21-‬ب)‪ -‬دفتر کنترول تخصیصات فرعی‬
‫‪................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪22‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(م‪ -)22-‬دفتر معاش و کسرات انفرادی‬
‫‪...........................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪27‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(م‪ -)26-‬فورم استحقاق معاش‬
‫‪................................‬‬
‫‪.........‬‬
‫‪12‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(م‪ -)22-‬فورم نمونه امضای آمر با صالحیت‬
‫‪...................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪1.‬‬ ‫‪................................‬‬ ‫(م‪ -)72-‬درخواست برای تاسیس و تجديد سیستم وجه سردستی‬
‫‪................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪12‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(م‪ -)71-‬دفتر نقدی برای وجه سردستی‬
‫‪................................‬‬
‫‪..............‬‬
‫‪17‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫(م‪ -)12-‬دفتر کنترول تخصیصات فرعی‬
‫‪................................‬‬
‫‪19‬‬‫‪... ................................................................‬‬ ‫(م‪ -)92-‬پیشکی های محسوب نشده سالهای گذشته‬
‫‪................................‬‬
‫‪.....‬‬
‫‪76 ................................................................................................‬‬ ‫(م‪ -)96-‬راپور قطعیه‬
‫‪............................‬‬
‫‪72‬‬
‫‪................................................................................................‬‬ ‫(ت‪ -)1-‬راپور تطبیقات بانک‬
‫‪........................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪1‬‬ ‫‪................................‬‬ ‫ضمیمه (ه)‪ :‬الیحه وظایف کنترولران قبلی ادارات دولتی‬
‫‪...................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪1‬‬ ‫‪................................‬‬ ‫ضمیمه (و)‪ :‬نیازمندی ارسال فورم به ریاست عمومی خزاین‬

‫فهرست اشکال‬
‫‪................................‬‬
‫‪..........‬‬
‫‪5-19‬‬ ‫‪................................................................................................‬‬ ‫پیشکی و محسوبی‬
‫‪................................‬‬
‫‪5-25‬‬‫‪.... ................................................................................................‬‬ ‫پیشکی و مصارف سفر‬
‫‪................................‬‬
‫‪7-18‬‬‫‪.... ................................................................................................‬‬ ‫تحصیل عوايد مستوفیت‬
‫‪.........................‬‬
‫‪7-14‬‬
‫‪................................................................................................‬‬ ‫تحصیل عوايدواحد اول بودجوی‬
‫‪................................‬‬
‫‪5-5‬‬
‫‪..... ................................................................................................‬‬ ‫ترتیب و منظوری م‪61-‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪.............‬‬
‫‪3-5‬‬ ‫‪................................................................................................‬‬ ‫جدول کود حسابی‬
‫‪....................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪4-10‬‬ ‫‪................................................................................................‬‬ ‫دفتر م‪.2-‬‬
‫‪................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪4-6‬‬ ‫‪................................................................................................‬‬ ‫دفتر م‪ 21-‬الف‬
‫‪..................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪4-8‬‬ ‫‪................................................................................................‬‬ ‫دفتر م‪ 21-‬ب‬
‫‪.......................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪6-5‬‬ ‫‪................................................................................................‬‬ ‫دفتر نقدی‬
‫‪.........................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪6-3‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫روند تاسیس سیستم وجه سردستی‬
‫‪................................‬‬
‫‪............‬‬
‫‪6-10‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫روند محسوبی و بازپرداخت وجه سردستی‬
‫‪................................‬‬
‫‪5-8‬‬
‫‪.... ................................................................................................‬‬ ‫طی مراحل پیش پرداخت‬
‫‪................................‬‬
‫‪5-3. ................................................................................................‬‬ ‫طی مراحل مصارف قطعی‬
‫‪.......................‬‬
‫‪................................‬‬
‫‪6-7‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫طی مراحل مصارف وجه سردستی‬
‫‪................................‬‬
‫‪..............‬‬
‫‪5-16‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫طی مراحل معاشات از طريق انتقال باک‬
‫‪................................‬‬
‫‪.............‬‬
‫‪5-13‬‬ ‫‪................................................................‬‬ ‫طی مراحل معاشات از طريق معتمد نقدی‬

‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 0.1‬مقدمه‬
‫‪ 1.1‬منظور تعلیماتنامه‬
‫هدف این تعلیماتنامه شرح سیستم معلوماتی محاسبه دولت جمهوری اسالمی‬
‫افغانستان بوده که باعث ایجاد شفافیت در معامالت مالی دولت‪ ،‬نشاندهنده‬
‫اداره سالم امور مالی ومصارف عامه جهت کسب اعتماد مردم و تطبیق‬
‫موثراولویت ها و پالیسی های برنامه عامه از طریق مصرف موثر بودجه و‬
‫راپوردهی میباشد‪.‬‬

‫منظور ازین تعلیماتنامه تهیه پالیسی‪ ،‬طرزالعمل و قوانین عمومی محاسبه‬

‫برای تمام دوایر دولتی و واحدهای بودجوی دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬
‫بوده که بعدازین درین تعلیماتنامه بنام دولت مسمی میگردد‪.‬‬

‫استفاده این تعلیماتنامه منحیث پالیسی جامع محاسبه برای دولت جمهوری‬
‫اسالمی افغانستان بوده و هدف دیگری این تعلیماتنامه محاسبه عبارت از قادر‬
‫تکمیل دوران‬ ‫سایر طرزالعمل ها جهت‬ ‫محاسبه در تطبیق‬ ‫ساختن واحد های‬
‫محاسبه دولتی میباشد‪.‬‬

‫این پالیسی پیرامون خانه پری فورم های محاسبه‪ ،‬شیوهای کاری‪ ،‬شرح وظایف و‬
‫مسئولیت های تشکیل دولتی‪ ،‬نیازمندیهای راپوردهی و تطبیقات‪ ،‬تعریفات‬
‫کلیدی‪ ،‬شرح سیستم های تکنالوژی معلوماتی و اصول و معیارهای محاسبه رهنمود‬
‫الزم را مهیا میسازد‪.‬‬

‫کارمندان نظارتی و واحدهای محاسبه دولت که در بخش های بودجه و مالی دولتی‬
‫ایفای وظیفه مینمایند باید جهت پیشبرد وظایف خویش این تعلیماتنامه را‬
‫منحیث مرجع واحد استفاده کرده و طرزالعمل و روند مالی خویش را طبق آن‬
‫عیار سازند‪ .‬این تعلیماتنامه جهت روشن ساختن وظایف و اهداف دوایر دولتی‬
‫به کارمندان دولتی و همچنان در آموزش الیحه وظایف کارمندان جدیدالتقرر‬
‫مورد استفاده قرار گرفته میتواند‪.‬‬

‫‪ 0.1‬صالحیت ترتیب تعلیماتنامه‬

‫این تعلیماتنامه با در نظرداشت قانون اساسی دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬
‫و قانون اداره مالی و مصارف عامه ترتیب گردیده است‪ .‬نظر به ماده ‪ 72‬قانون‬
‫اساسی دولت جمهوری اسالمی افغانستان وزارت مالیه صالحیت دارد تا تمام امور‬
‫مالی دولت جمهوری افغانستان را انجام داده دارایی عامه را حفظ نموده‪،‬‬
‫بودجه را ترتیب و مصارف عامه دولت را اداره نماید‪.‬‬

‫نظر به ماده چهارم قانون اداره مالی و مصارف عامه "صالحیت و مسئولیت های‬
‫وزارت مالیه" وزارت مالیه مکلف است تا احکام عمومی این قانون را تطبیق‬
‫نموده و دارای صالحیت مکمل ترتیب و تهیه پالیسی پیرامون اداره مصارف عامه‬
‫بوده و میتواند طرزالعمل و الیحه را ترتیب نماید تا امور مالی عامه را‬
‫خوبتر اداره نماید‪ .‬برعالوه این‪ ،‬نظربه ماده ‪ 92‬مقرره تنظیم امور مالی‬
‫وزارت مالیه اداره صادر کننده طرزالعمل های مالی‪ ،‬فورم ها‪ ،‬ارایه اسناد‬
‫محاسبه‪ ،‬دفترکبیر و راپورهای مالی میباشد‪.‬‬

‫ُ ریاست عمومی خزاین‬‫مطابق ماده ‪" 7‬صالحیت و مسئولیت های ریاست عمومی خزاین"‬
‫مکلف است تا "نظر به پالنهای عواید و مصارف بودجه را مصرف نموده و مصارف‬
‫را در حدود آن کنترول نماید و همچنان مکلف است تانظر به این قانون وسایر‬
‫هدایات ریاست عمومی خزاین معلومات را پیرامون وجوه‪ ،‬دارایی‪ ،‬تعهدات‪،‬‬
‫بودجه تصویب شده و تخصیصات ارایه نماید‪.‬‬

‫صفحه ‪1-1‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫ریاست عمومی خزاین‬ ‫تجدید و تغیر درین تعلیماتنامه محاسبه فقط صالحیت‬
‫قبل از منظوری وزیر‬ ‫میباشد‪ .‬در صورت تعدیل در هر بخش این تعلیماتنامه‬
‫ریاست عمومی خزاین‬ ‫مالیه باید توسط ریاست عمومی خزاین بررسی گردد‪.‬‬
‫تمام دوایر دولتی و‬ ‫مسئولیت نظارت بر توزیع تعلیماتنامه و تعدیالت آن به‬
‫واحدهای بودجوی را به عهده دارد‪.‬‬

‫‪ 0.1‬تطبیق تعلیماتنامه‬
‫‪ 0.1.0‬عمومیات‬
‫تطبیق و نفوذ تعلیماتنامه محاسبه مبنی بر ماده ‪ 6‬مقرره تنظیم امور مالی‬
‫میباشد طور مشخص تحت بخش سوم این چنین ابراز گردیده است "این قوانین مالی‬
‫باید توسط تمام واحد های دولتی و کارمندان که در واحدهای دولتی مصروف‬
‫مدیریت مالی هستند تطبیق گردد و این قوانین همزمان با قوانین بودجه سازی‬
‫ساالنه که توسط ولسی جرگه تصویب میگردد قابل تطبیق بوده و همچنان میتوان‬
‫این قانون راهمزمان با قوانین ذیل تطبیق نمود‪ ،‬قانون اداره مالی و مصارف‬
‫عامه‪ ،‬قوانین دولتی و سایر هدایات ریاست عمومی خزاین که جهت بهبود مدیریت‬
‫مصارف عامه صادر میگردد‪".‬‬

‫نظربه ماده ‪ .‬مقرره تنظیم امور مالی این قوانین توسط تمام دوایر دولتی‬
‫(واحد های بودجوی) قابل تطبیق میباشد که مصارف خویش را طبق تخصیص دریافت‬
‫شده تنظیم مینمایند‪ .‬این ماده مشمول کلمه اداره دولتی بوده که این کلمه‬
‫توسط قانون اداره مالی و مصارف عامه چنین شرح میگردد‪" :‬تمام دوایر که در‬
‫چهارچوب تشکیل قوهای سه گانه دولت اجرائیوی‪ ،‬قضایی و تقنینی در داخل و یا‬
‫خارج کشور مبنی برقانون دولت تاسیس گردد‪".‬‬

‫‪ 0.1.1‬دوایر مستثنی‬
‫نظر به ماده ‪ .‬مقرره تنظیم امور مالی سایر واحدهای دولتی مانند کمپنی های‬
‫دولتی و شرکت ها که دولت در آن بیشتر از ‪ %26‬سهم داشته باشد ازین قوانین‬
‫ً این تعلیماتنامه محاسبه قابل تطبیق نبوده و هیچ‬
‫مستثنی پنداشته میشود بنا‬
‫نوع نفوذ باالی فعالیت های آن ندارد‪.‬‬

‫برعالوه این‪ ،‬بخش سوم ماده ‪ .‬چنین ابراز میدارد‪" :‬وزارت مالیه ممکن نهادهای‬
‫دولتی را بدون نهادهای تجارتی از تطبیق و نفوذ این قوانین مستنثی قرار‬
‫دهد‪ .‬این ماده باالی تعلیماتنامه محاسبه قابل تطبیق میباشد‪.‬‬
‫‪ 0.1‬ماخذ‬
‫معلومات و ماخذ بیشتر در ارتباط با دادوستدهای مالی و حسابداری را میتوان‬
‫از منابع ذیل دریافت نمود‪:‬‬

‫قانون اساسی افغانستان سال ‪621.‬‬ ‫‪‬‬

‫قانون اداره مالی و مصارف عامه )‪(PEFML‬‬ ‫‪‬‬
‫قوانین مالی که به تعقیب مقرره تنظیم امور مالی و اداره مصارف عامه‬ ‫‪‬‬
‫در جریده رسمی شماره ‪ 192‬پخش گردیده است‬
‫قوانین و طرزالعمل تدارکات افغانستان سال ‪.227‬‬ ‫‪‬‬
‫قانون تدارکات که در برج جنوری سال ‪ .229‬تجدید گردیده است‬ ‫‪‬‬
‫‪6‬‬
‫چارت آف اکاونت یا چارت حسابات مالی‬ ‫‪‬‬
‫مقرره تنظیم امور مالی ات بر عایدات افغانستان سال ‪.229‬‬ ‫‪‬‬
‫طرزالعمل صندوق وجهی برای بازسازی افغانستان سال ‪6219‬‬ ‫‪‬‬
‫رهنمود محاسبه و راپوردهی بودجه انکشافی برای مستوفیت ها‬ ‫‪‬‬

‫صفحه ‪2-1‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ ‬رهنمود وطرزالعمل واحد تادیات خاص برای واحد بودجوی‬
‫‪ ‬رهنمود بودجه وزارت مالیه سال ‪6219‬‬
‫‪ ‬معیارهای بین المللی حسابداری سکتور عامه – حسابداری نقدی چاپ ‪.262‬‬
‫‪ ‬طرزالعمل های برنامه تائید شده معاشات (وی پی پی)‬
‫___________________‬

‫‪ 1‬چارت حسابات مالی توسط وزارت مالیه ساالنه تجدید و منظور میگردد‪ .‬نظر به چاپ‬
‫جدید این سند دارای شماره ‪ 2‬سال ‪ 6219‬میباشد‪.‬‬

‫صفحه ‪4-1‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 1.1‬حکومت داری و چهارچوب حسابداری‬

‫‪ 1.0‬عمومیات‬
‫مسئولیت های ابتدائی اداره امور مالی دولت ج‪.‬ا‪.‬ا بین وزارت مالیه و‬
‫مستوفیت ها یا نمایندگی های والیتی وزارت مالیه تقسیم گردیده است ‪ .‬ریاست‬
‫خزاین مسئول سیستم معلوماتی حسابداری و تمامی تادیات دولت جمهوری اسالمی‬
‫افغانستان میباشد که فعالیت ها و مسئولیت های این دوایر در مقرره تنظیم‬
‫و قانون اداره مالی و مصارف عامه که توسط وزارت مالیه و‬ ‫امور مالی‬
‫کابینه تهیه گردیده ذکر شده است ‪ .‬و دوایر متعدد دولتی به صورت خاص وزارت‬
‫مالیه در قسمت سیستم معلوماتی حسابداری و اداره و رهبری دولت نقش بارز را‬
‫ایفا مینماید‪.‬‬

‫‪ 1.1‬ریاست جمهوری ج‪.‬ا‪.‬ا‬

‫دفتر رئیس جمهور یگانه مرجع باصالحیت صادر کننده فرامین دولتی برای تاثیر‬
‫گذاری و تعدیل قوانین و رهنمود های حسابداری میباشد‪ .‬همچنان رئیس جمهور‬
‫صالحیت دارد تا بودیجه ساالنه را امضا و تصویب نماید‪.‬‬

‫شورای وزیران‬ ‫‪1.1‬‬

‫کابینه یا شورای وزیران صالحیت دارد بودیجه ارایه شده ساالنه وزارت مالیه‬
‫تا وزارت خانه ها‬ ‫را ارزیابی کرده و درباره آن قوانین را نافذ نموده‬
‫آنرا تطبیق نمایند‪.‬‬

‫‪ 1.1‬ولسی جرگه‬
‫ولسی جرگه صالحیت دارد تا قوانین را اصالح نموده‪ ،‬بودیجه نهائی ساالنه را‬
‫منظور ساخته و قانون اداره مالی و مصارف عامه را تعدیل نماید‪.‬‬

‫‪ 1.2‬وزارت مالیه‬
‫وزیر مالیه نقش رئیس مالی دولت جمهوری اسالمی افغانستان را دارا بوده و‬
‫که‬ ‫وظایف ابتدائی ایشان اداره و رهبری تمام معامالت مالی دولت میباشد‬
‫درین ماموریت وزیر مالیه همکاری سه مرجع (ریاست عواید ‪ ،‬ریاست خزاین‬
‫همچنان وزارت مالیه صالحیت‬ ‫(مستوفیت) و ریاست بودیجه) را باخود دارد‪.‬‬
‫دارد تا وظایف مشخص بودجه و محاسبه را به سایردوایر دولتی محول سازد‪.‬‬
‫طوری فشرده مسئولیت های وزارت مالیه قرار ذیل است‪:‬‬

‫تطبیق سیستم منظم دفترداری ‪ ،‬محاسبه و راپور دهی برای دوایر و واحد‬ ‫‪)6‬‬
‫های بودجوی دولت‪.‬‬
‫تهیه طرزالعمل‪ ،‬و شیوه ترتیب و تعمیل بودجه ملی‬ ‫‪).‬‬
‫ارایه بودیجه ملی به کابینه و ولسی جرگه‬ ‫‪)2‬‬
‫تثبیت تخصیصات واحدهای بودجوی در بودجه تصویب شده و نگهداشت وجوه‬ ‫‪)2‬‬
‫ذخیروی برای حاالت اضطراری و حسابات بانکی در د افغانستان بانک‬
‫نظارت بر ریاست های عمومی عواید‪ ،‬خزاین و بودیجه‬ ‫‪)2‬‬
‫ترتیب قوانین تدارکات در واحد پالیسی تدارکات‪.‬‬ ‫‪)1‬‬

‫صفحه ‪1-2‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫ریاست عمومی خزاین‬ ‫‪1.5.2‬‬
‫مسئولیت ابتدائی ریاست عمومی خزاین عبارت از تادیه وجوه تخصیص شده و‬
‫تکمیل دوران حسابداری که از ثبت معامالت الی راپور دهی مالی میباشد‪.‬‬
‫همچنان دارای سایر مسئولیت ها در قبال اداره قروض‪ ،‬نقده و مدیریت مالی‬
‫دولت ج‪.‬ا‪.‬ا میباشد‪ .‬الیحه وظایف مشخص برای ریاست عمومی خزاین قرار ذیل‬
‫میباشد‪:‬‬

‫‪ )6‬جمع آوری معلومات مالی و تهیه صورت حسابات مالی به دولت جمهوری‬
‫اسالمی افغانستان‬
‫‪ )2‬اجرای تادیات برای واحدهای بودجوی از بودجه عادی انکشافی‬
‫‪ )2‬اداره آمریت واحد تادیات خاص که مسئول اجرای تادیات برای مصارف‬
‫پروژه های انکشافی وزارت خانه ها و سایر دوایر دولت میباشد‬
‫‪ )2‬تهیه دفاتر رسمی حسابداری در مورد تبادله دارائی بین واحد های‬
‫بودجوی‬
‫‪ )2‬صدور فورم تخصیصات عمومی برای واحد های اول بودجوی تا زمینه مصارف‬
‫رااز بودجه تصویب شده مساعد سازد‪.‬‬
‫‪ )1‬ارزیابی قرارداد های وزات خانه های مرکزی‬
‫‪ )7‬اداره و نگهداری دارائی های نقدی و سرمایه گذاری های دولت جمهوری‬
‫اسالمی افغانستان‬
‫‪ )1‬اداره تادیات و ارایه خدمات قروض دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬
‫‪ )9‬ایفای نقش نماینده دولت جمهوری اسالمی افغانستان در اداره قروض‬
‫شاروالی‬
‫‪)62‬ارایه رهنمود برای افتتاح و نگهداشت حسابات بانکی رسمی و ترتیب‬
‫طرزالعمل ها تادیات برای حساب واحد خزاین که طرزالعمل مشتمل شرح‬
‫ساختار حسابات عمومی و فرعی بانکی بوده و همکاریهای مورد نیاز د‬
‫افغانستان بانک را در افتتاح و بستن چنین حسابات مشخص خواهد نمود‪.‬‬
‫‪ )66‬اجرای بودجه و کنترول مصارف به اساس پالن های عواید و مصارف و ارایه‬
‫معلومات وابسته به دارائی ها ‪ ،‬تعهدات‪ ،‬و تخصیصات عمومی به اساس‬
‫مواد قانون اداره مالی و مصارف عامه و سایر رهنمود های خزاین‬
‫‪)6.‬ایجاد دفترکبیر (دفتر کل) وثبت معامالت به اساس تقسیم بندی بودجه و‬
‫قوانین حسابداری‬
‫‪)62‬ارایه راپورهای مسلسل درباره چگونگی تعمیل بودجه و سایر موارد مالی‬
‫دولت ج‪.‬ا‪.‬ا به وزارت مالیه‬
‫‪)62‬به اساس تائید وزارت مالیه صدور رهنمود های الزم درباره مدیریت‬
‫مالی‪ ،‬طرزالعمل و پالیسی حسابداری‬
‫‪)62‬رهبری و انکشاف سیستم اداره مالی و معلوماتی افغانستان (افمس)‬
‫وغیره سیستم های حسابداری‬
‫‪)61‬معاونت و مشورت با کارمندان محاسبه واحد های بودجوی درقسمت مشکالت‬
‫خاص تخنیکی وحسابداری انها‬
‫‪)67‬نظارت از وجه سردستی و پرداخت پیشکی به واحد های بودجوی‬
‫‪)61‬باز نمودن لیترآف کریدت برای واحد های بودجوی‬
‫‪)69‬مهیا ساختن پالن های مالی برای واحد های بودجوی تا در قسمت دریافت‬
‫فورم تخصیصات و پرداخت وجوه شامل بودجه به آنها کمک نماید‬
‫‪).2‬مدیریت بخش پالن تصدیق کننده معاشات یا وی پی پی‬
‫‪).6‬اجرای سایر وظایف مبنی بر قانون اداره مالی و مصارف عامه‬

‫صفحه ‪2-2‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 1.2.1‬ریاست عمومی عواید‬
‫ریاست عمومی عواید مجزا از گمرکات مسئولیت مدیریت تمام عواید‪ ،‬تعین‬
‫مالیات‪ ،‬تحصیل مالیات‪ ،‬ترتیب پالیسی و طرزالعمل های عواید و ازین طریق‬
‫عواید قابل تحصیل را پیش بینی نموده و در عرصه ترتیب بودجه و نگهداری‬
‫سیستم معلوماتی عواید و سایر مقاصد اداری آنرا مورد استفاده قرار میدهد‪.‬‬

‫‪ 1.2.1‬ریاست عمومی گمرکات‬

‫ریاست عمومی گمرکات مسئولیت تحصیل‪ ،‬انتقال و راپوردهی عواید گمرکات را در‬
‫حین دخول و انتقال اجناس به افغانستان به عهده دارد‪.‬‬

‫‪ 1.2.1‬ریاست عمومی بودجه‬

‫ریاست عمومی بودجه مسئولیت های ذیل را برعهده دارد‪:‬‬

‫مدیریت روند ساالنه بودجه‬ ‫‪)6‬‬

‫صدور طرزالعمل برای دوایر دولت درباره تهیه‪ ،‬پیشنهاد و تصویب بودجه‬ ‫‪).‬‬
‫هماهنگی با کمیته بودجوی‬ ‫‪)2‬‬
‫تهیه گزارش ستراتیژی مالی‬ ‫‪)2‬‬
‫تهیه بودجه انفرادی یا متفرقه‬ ‫‪)2‬‬
‫تخصیص وجوه مبنی بر بودجه منظورشده نهائی‬ ‫‪)1‬‬
‫فورم تخصیصات ربعوار از بودجه منظور شده به وزارت خانه های‬ ‫صدور‬ ‫‪)7‬‬
‫مرکزی و واحد های اول بودجه‬
‫مدیریت تعدیالت در بودجه منظور شده و تخصیصات عمومی بعد از آغاز‬ ‫‪)1‬‬
‫تعمیل بودجه‬
‫هماهنگی و ایجاد روابط نزدیک با دفاتر بودجوی و مالی ریاست خزاین و‬ ‫‪)9‬‬
‫وزارت خانه های مرکزی و همچنان مهیا ساختن معلومات مالی برای مقاصد‬
‫بودجوی‪.‬‬

‫‪ 1.2.2‬مستوفیت ها‬
‫مستوفیت ها ‪ 22‬نمایندگی والیتی وزارت مالیه بوده که مسئولیت و ادراه امور‬
‫مشابه به وزارت مالیه را به عهده دارند‪ .‬اما برای دفاتر والیتی و ساحوی‬
‫وزارت خانه ها کارهای مانند کنترول ‪ ،‬حسابداری و راپور دهی معامالت مالی‬
‫را نیز برعهده دارد‪ .‬هر مستوفیت دارای بخش عواید‪ ،‬خزاین و کنترولر مالی‬
‫نیز میباشد‪ .‬وظایف مستوفیت ها قرار ذیل است‪:‬‬

‫اجرای تادیات برای مصارف ریاست های مربوط‬ ‫‪)6‬‬

‫دریافت تخصیص فرعی از واحد های اول بودجه برای انجام فعالیت های‬ ‫‪).‬‬
‫وزارت خانه های مرکزی در والیات‬
‫اجرای تمام مصارف طبق قوانین از طریق دفتر والی‬ ‫‪)2‬‬
‫نگهداشت گزارشات مختصر حسابداری که منعکس کننده حسابات دارائی‪،‬‬ ‫‪)2‬‬
‫دیون‪ ،‬وجوه احتیاطی ‪ ،‬مبلغ اضافی و مبلغ فاضل بودجه‪ ،‬عواید و مصارف‬
‫باشد‪.‬‬

‫صفحه ‪4-2‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫و‬ ‫گردیده‬ ‫تحصیل‬ ‫والیتی‬ ‫‪ )2‬ثبت و کنترول عواید که توسط ریاست های‬
‫راپوردهی آن در وقت الزم به ریاست عمومی خزاین‬
‫‪ )6‬محسوبی پیشکی ریاست های والیتی‬
‫‪ )7‬دریافت و اجرای راپور مسلسل مالی از دفاتر ولسوالی‬

‫مستوفیت ها تحت رهبری مستقیم وزارت مالیه بوده و باید تمام فعالیت های‬
‫مالی شان طبق طرزالعمل های این تعلیمات نامه عیار باشد‪.‬‬

‫‪ 1.2.2‬کنترولر مالی ‪ -‬خزاین‬

‫کنترولر مالی کارمند خزاین و یا مستوفیت بوده که مسئولیت تفتیش و کنترول‬
‫قبلی تمام معامالت حسابداری را طبق قوانین ارایه شده وزارت مالیه به عهده‬
‫ً توسط ریاست خزاین استخدام گردیده و‬ ‫دارد‪ .‬بااینکه کنترولر مالی مستقیما‬
‫در وزارت خانه ها ایفای وظیفه میمایند تا بتوانند معامالت حسابی و اسناد‬
‫جهت اجرای تادیات به وزارت مالیه ارسال میشود کنترول و تطبیق‬ ‫مالی که‬
‫نمایند‪.‬کنترولر مالی در اداره سیستم معلوماتی حسابداری و طرزالعمل های‬
‫سیستم کنترول داخلی و سایر پالیسی های مربوطه که برای جلوگیری از سوی‬
‫استفاده‪ ،‬فساد اداری و ضیاع وقت ترتیب گردیده‪ ،‬نقش مهم را ایفا میکند‪.‬‬

‫بنابراین ریاست خزاین بستهءاز رهنمود ها را ترتیب داده تا همه کنترولرهای‬

‫مالی آنرا مورد استفاده قرار دهند‪ .‬مبادی و اصول این رهنمود در (ضمیمه ‪)E‬‬
‫تذکر داده شده است – مبادی و اصول رهنمود برای کنترولرهای مالی‪.‬‬

‫‪ 1.2.2‬واحد تادیات خاص – خزاین‬

‫واحد تادیات خاص یکی از شعبات مربوط به ریاست عمومی خزاین بوده که‬
‫مسئولیت اجرای حواله های تادیات و محاسبه اعانه و قروض ارگان های تمویل‬
‫کننده را به عهده دارد‪ .‬برعالوه اجرای تادیات این واحد ارتباط بین تمویل‬
‫کننده و دوایر مجری را نیز تنظیم میکند‪.‬‬

‫‪ 1.2‬واحد های بودجوی‬

‫‪ 1.2.0‬عمومیات‬
‫طوریکه در ماده ‪ 7‬مقرره تنظیم امور مالی ذکر گردیده ‪ ،‬واحد های بودجوی‬
‫دوایر دولتی بوده که صالحیت و مسئولیت اداره مالی دولت جمهوری اسالمی‬
‫افغانستان را برعهده دارد ‪ .‬واحد های بودجوی توسط وزارت مالیه و کابینه‬
‫تذکر یافته است‪،‬‬ ‫ایجاد گردیده طوریکه در بخش ‪ .‬مقرره تنظیم امور مالی‬
‫فعالیت ها و صالحیت های ذیل را دارا هستند‪:‬‬

‫دریافت تخصیص عمومی‬ ‫‪)6‬‬

‫استخدام کارمندان دایمی و مامورین موقت دولتی برای اجرای وظایف‬ ‫‪).‬‬
‫محوله‬
‫تدارک اجناس و خدمات الزمه از طریق قرارداد ها برای اجرای وظایف‬ ‫‪)2‬‬
‫محوله‬
‫مراقبت و حفاظت از پول نقدی و استفاده موثر از دارائی ها‬ ‫‪)4‬‬
‫سپردن تعهدات با هماهنگی خزاین برای تادیات وجوه تخصیص شده‪.‬‬ ‫‪)2‬‬
‫تعمیل مکلفیت های قراردادی‬ ‫‪)1‬‬
‫حصول اطمینان از اجرای مستقل معامالت حسابداری‪ ،‬نگهداری اسناد و‬ ‫‪)7‬‬
‫دفاتر موثق حسابداری و تهیه راپورهای مالی در زمان معین آن مبنی بر‬
‫قوانین و طرزالعمل های که ازطرف وزارت مالیه صادر گردیده‪.‬‬

‫صفحه ‪3-2‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 2.6.2‬واحد های اول بودجوی‬
‫ً از‬‫واحد های اول بودجوی دوایر دولتی بوده که تخصیص عمومی را مستقیما‬
‫واحد های اول بودجوی شامل وزارت خانه ها و‬ ‫وزارت مالیه بدست میاورند‪.‬‬
‫ریاست های مستقل میباشد که نظر به کود دو رقمی ارگان در چارت حسابات و‬
‫کود حسابی تذکر یافته است‪( .‬برای معلومات بیشتر چارت حسابات ‪ 222‬را مالحظه‬
‫نمائید‪ ).‬واحد های اول بودجوی صالحیت دارند که نظر به مقرره تنظیم امور‬
‫مسئولیت های شان را به واحد های دوم بودجوی محول سازد‪ .‬همچنان‬ ‫مالی‬
‫مسئولیت داردتا حواله تخصیص فرعی را به واحد های دوم بودجوی صادر نمایند‪.‬‬

‫واحد های دوم بودجوی‬ ‫‪2.6.9‬‬

‫واحد های دوم بودجوی شامل دفاتر فرعی واحد های اول بودجوی است که مسئولیت‬
‫اداره مالی را برعهده دارند‪ .‬واحد های دوم بودجوی اکثرا شامل ریاست های‬
‫والیتی بوده که وظایف وزارت های مربوطه را در والیات و ولسوالی های اجرا‬
‫مینماید و همچنان تخصیص فرعی را دریافت مینماید‪ .‬واحد دوم بودجوی بجای‬
‫مسئول بودن به ریاست عمومی خزاین مسئول به مستوفیت های والیات مربوطه خویش‬
‫به اساس کود دو رقمی ارگان و محل در چارت‬ ‫هستند‪ .‬واحد های دوم بودجوی‬
‫حسابات و کود حسابی تشریح گردیده است‪( .‬برای معلومات بیشتر چارت حسابات‬
‫‪ 222‬را بخاطر کود های ارگان و محل مالحظه نمائید‪).‬‬

‫‪ 2.2‬وزارت خانه ها و ریاست های مستقل (واحد اول بودجوی)‬

‫عمومیات‬ ‫‪2.2.1‬‬
‫مستقل واحد های اول بودجوی بوده که بعد از‬ ‫وزارت خانه های و ریاست های‬
‫جرگه و شورای وزیران برای آنها تخصیص داده‬ ‫منظوری بودجه ملی توسط ولسی‬
‫مرکزی و ریاست های مستقل ازلحاظ اداره مالی‬ ‫میشود‪ .‬وظایف وزارت خانه های‬
‫مشخص وزارت خانه های مرکزی قرار ذیل است‪:‬‬ ‫و حسابداری شرح گردیده‪ .‬وظایف‬

‫‪ )6‬کنترول‪ ،‬محاسبه ‪ ،‬راپور دهی معامالت و رویداد های مالی به وزارت‬

‫مالیه‬
‫‪ ).‬ترتیب بودجه توحید شده ریاست ها مربوطه و ارایه آن به وزارت مالیه‬
‫‪ )2‬پیگیری اقساط تادیات به فروشنده همراه با تخصیص آن‬
‫‪ )2‬دریافت تخصیص عمومی برای تسهیل و اجرای مصارف قراردادی‪ ،‬معاشات و‬
‫سایر وظایف به اساس کود های حسابی عمده مصارفاتی (‪).6،..،.2،.2،.2‬‬
‫برای خزاین و ریاست های والیتی‪.‬‬
‫‪ )2‬صدور تخصیصات فرعی به ریاست های مربوطه‬
‫‪ )1‬تصدیق مصارف طبق شرایط و تقاضای دولت و اداره تمویل کننده‬
‫‪ )7‬پیگیری تمام تعهدات برویت فورم تخصیصات دریافت شده جهت جلوگیری‬
‫تادیات بیشتر از حدود تخصیصات دریافت شده‬
‫‪ )1‬دریافت گزارش مصارفاتی والیات از طریق دفاتر برنامه یا ریاست های‬
‫مربوط‬
‫‪ )9‬تطبیق ماهوار دفتر م‪ .2-‬با دفتر کل (کبیر)‬
‫‪ )62‬ارایه محسوبی ماهوار پیشکی به وزارت مالیه‬
‫‪)66‬اجرای تطبیقات بانکی دوامدار‬

‫صفحه ‪5-2‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪)6.‬اجرای معاشات تمام کارمندان طبق قانون و مقررات دولت‬
‫‪)62‬راپور دهی عواید به بخش جریان عواید ریاست عمومی خزاین و تطبیق آن‬
‫با صورت حساب بانک مربوطه‬
‫‪)62‬تهیه راپور درست وموثق ساالنه مالی درپایان سال مالی و تطبیق آن با‬
‫بخش قطعیه واحد تادیات خاص‬
‫‪)62‬اجرای طرزالعمل قطعیه طبق تعلیمات نامه حسابداری‪ ،‬متحدالمال و سایر‬
‫قوانین دولتی در پایان سال صادر میگردد‪.‬‬
‫‪)61‬ترتیب بودجه ساالنه و ارایه آن به وزارت مالیه ‪ ،‬ارایه راپور های‬
‫امور مالی در حدود نفوذ مسئولیت خود‪ ،‬مراقبت از تطبیق قانون تعهدات‬
‫مصارفاتی در حدود بودجه تخصیص شده و حصول اطمینان ازینکه کنترول‬
‫موثر داخلی و مقرره تنظیم امور مالی دولت در دوایر مربوطه آن تطبیق‬
‫میشود‪.‬‬

‫وزارت خانه ها دوایر متعدد برنامه هارا دارا میباشد که هرکدام آنها‬
‫مسئولیت های خود را در قبال اداره مالی و سیستم معلوماتی حسابداری ایفا‬
‫میکنند‪ .‬وظایف و مسئولیت های چنین دفاتر قرار ذیل میباشد‪.‬‬

‫یادداشت‪ :‬ساختار ارگان با وظایف و مسئولیت های محول آن درداخل وزارت خانه‬
‫مرکزی باهم متفاوت بوده‪ .‬بدین معنی‪ ،‬که ساختار دوایر در واحد های مختلف‬
‫بودجوی با هم تفاوت دارند‪.‬‬

‫ریاست مالی‬ ‫‪2.2.9‬‬

‫ریاست مالی مسئول امور حسابی وزارت خانه های مرکزی و سایر وظایف که از‬
‫جانب وزارت مالیه به آن محول میگردد‪ ،‬میباشد‪ .‬هر ریاست مالی دارای یک‬
‫دفتر حسابداری با سه واحدهای جداگانه دفترداری‪ ،‬حواله جات و معاشات‬
‫میباشد‪.‬‬

‫واحد دفتر داری‬

‫مسئول تمام امور دفتر داری و وظایف حسابداری بوده که شامل نگهداشت دفتر‬
‫کنترول‪ ،‬ثبت مصارف‪ ،‬محسوبی پیشکی‪ ،‬تکمیل و تعمیل وظایف بودجوی‪ ،‬تطبیقات‬
‫بانکی و تهیه راپور مالی میباشد‪.‬‬

‫واحد حواله جات‬

‫مسئول ترتیب و اجرای امر خریداری‪ ،‬بل‪ ،‬درخواست تادیات از خزاین‪ ،‬اداره‬
‫پیشکی و محسوبی‪ ،‬و حفظ‪ ،‬ترتیب و مراقبت اسناد معامالت میباشد‪.‬‬

‫دفتر معاشات‬
‫دفتر معاشات مسئول اداره وتهیه ماهوار معاشات کارمندان میباشد‪ .‬دفتر‬
‫معاشات گزارش معاشات کارمندان خویش را به بخش وی پی پی (پالن تائید شده‬
‫معاشات) که توسط ریاست عمومی خزاین رهنمایی میشود ارسال داشته چون این‬
‫ً به‬
‫سیستم تادیات معاشاتی را خودکار ساخته لذا معاشات کارمندان مستقیما‬
‫حسابات بانکی آنها افزوده میشود‪.‬‬

‫دفتر تحصیل عواید‬

‫دفتر تحصیل عواید مسئول جمع آوری و راپوردهی تمام عواید مربوطه واحد‬
‫بودجوی را به عهده دارد‪ .‬دفتر تحصیل عواید با دفتر برنامه که باعث تولید‬
‫عواید دولت میگردد با همکاری نزدیک وظایف خویش را ادامه میدهد‪.‬‬

‫دفتر بودجه‬
‫دفتر بودجه مسئولیت ترتیب و تعمیل و تطبیق سایر طرزالعمل های بودجه را که‬
‫توسط ریاست عمومی بودجه ترتیب و صادر میگردد به عهده دارد‪.‬‬

‫صفحه ‪6-2‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 2.2.2‬دفتر تدارکات‬
‫طبق‬ ‫دفتر تدارکات مسئول خریداری اجناس و خدمات برای وزارت خانه مرکزی‬
‫قانون تدارکات که از طرف واحد پالیسی و تدارکات وزارت مالیه صادر گردیده‪،‬‬
‫میباشد‬
‫‪ 1.2.2‬محاسبه جنسی‬
‫شعبه محاسبه جنسی مسئول دریافت‪ ،‬ارزیابی و قبولی اجناس و خدمات که توسط‬
‫وزارت خانه مرکزی تدارک شده‪ ،‬میباشد‪ .‬شعبه محاسبه جنسی در مورد کیفیت و‬
‫کمیت اجناس و خدمات خریداری شده اطمینان میدهد و همچنان نشان میدهد که‬
‫آیا خریداری به اساس نیاز و درخواست اصلی بوده ازینرو درباره پرداخت مکمل‬
‫یا فرعی دفتر تادیات را آگاه میسازد‪ .‬محل و ارگان تحویلخانه نظربه وزارت‬
‫خانه متفاوت میباشد‪.‬‬

‫و واحدهای دوم بودجوی‬ ‫‪ 1.2‬ریاست های والیتی‬

‫ریاست های والیتی نمایندگی های وزارتخانه و ریاست های مستقل بوده که در‬
‫والیات و ولسوالی ها خدمات دولتی را ارایه میکنند‪ .‬ریاست هاواحد های دوم‬
‫بودجوی بوده که تخصیص فرعی را از وزارت های مرکزی مربوطه بجای وزارت‬
‫مالیه دریافت مینمایند‪ .‬ریاست ها از ترکیب کود دورقمی ارگان و محل در‬
‫چارت حسابات مشخص میگردد‪ .‬وظایف و مسئولیت های ریاست ها (واحدهای دومی)‬
‫از لحاظ اداره مالی و حسابداری قرار ذیل شرح میشود‪ .‬وظایف مشخص واحد های‬
‫دوم بودجوی قرار ذیل است‪.‬‬

‫ثبت‪ ،‬کنترول و راپو دهی معامالت مالی در سیستم افمس و سایر دفاتر‬ ‫‪)6‬‬
‫کنترول‬
‫هماهنگی در ترتیب بودجه والیتی‬ ‫‪).‬‬
‫اجرای تادیات به دفاتر ساحوی (ولسوالی) از طریق مستوفیت ها‬ ‫‪)2‬‬
‫ارائه محسوبی ماهوار پیشکی به وزارت خانه هاو مستوفیت ها‬ ‫‪)2‬‬
‫تطبیقات ماهوار مصارف بامستوفیت های مربوط و اطالع رسانی موارد اختالف‬ ‫‪)2‬‬
‫به وزارت خانه مرکزی‬
‫اجرای معاشات تمام کارمندان نظر به طرزالعمل و قانون دولتی‬ ‫‪)1‬‬
‫هماهنگی درتهیه راپور درست و موثق ساالنه مالی درپایان سال مالی‬ ‫‪)7‬‬
‫اجرای طرزالعمل قطعیه مبنی بر تعلیمات نامه محاسبه نقدی‪ ،‬متحدالمال‬ ‫‪)1‬‬
‫و سایر قوانین دولتی در پایان سال‬

‫‪ 1.2‬اداره کنترول و تفتیش مرکزی‬

‫اداره تفتیش و کنترول مرکزی مسئول تفتیش بعد از تکمیل معامالت مالی دولت‬
‫بوده تا اطمینان دهد که تمام مصارف دولت به اساس قوانین و مقررات صورت‬
‫گرفته و تمام دارائی های دولت به صورت سالم محاسبه گردیده واز استفاده‬
‫غیر معقول محفوظ گردیده است‪.‬‬

‫‪ 1.01‬دافغانستان بانک‬
‫دافغانستان بانک عبارت از بانک مرکزی افغانستان بوده که دارنده تمام‬
‫حسابات بانکی رسمی دولت جمهوری اسالمی افغانستان بر اساس رهنمود دریافت‬
‫شده ریاست خزاین برای تادیات و انتقاالت وجوه میباشد‪ .‬دافغانستان بانک‬
‫معامالت حساب واحد ریاست عمومی خزاین )‪ (TSA‬دولت جمهوری اسالمی افغانستان را‬
‫مینماید‪.‬‬ ‫رهبری‬

‫صفحه ‪7-2‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 1.1‬سیستم معلوماتی حسابداری‬
‫‪ 1.0‬عمومیات‬
‫سیستم معلوماتی حسابداری دولت ج‪.‬ا‪.‬ا مبنی بر وجوه بوده و یک سیستم مرکزی‬
‫که تمام مسئولیت های حسابی آن به عهده ریاست عمومی خزاین و مسئولیت های‬
‫مالی والیات آن به عهده مستوفیت ها میباشد‪ .‬آمریت های محاسبه واحدهای اولی‬
‫بودجوی در ریاست های مالی مرکزی همچنان رول عمده را در مدیریت سیستم‬
‫معلومات حسابداری بازی میکنند چون آنها نقطه ابتدایی برای تمام‬
‫دادوستدهای مالی میباشند که از تهیه اسناد ابتدایی شروع باالترتیب معامالت‬
‫دادوستدهای‪ 6‬عواید یا مصارف را ثبت‬ ‫مالی را طی مراحل نموده و باآلخره‬
‫مینمایند‪ .‬آنها مسئولیتهای تعمیل بودجه را در ارتباط با تخصیص وجوه برای‬
‫ریاست های والیتی خویش نیز دارند‪ .‬واحد های دوم بودجوی در سیستم معلوماتی‬
‫حسابداری نقش محدودتری را بازی مینمایند چون قسمت بیشتر فعالیت دفترداری‬
‫و تادیات آنها توسط مستوفیت تکمیل میگردد‪.‬‬

‫سیستم معلوماتی حسابداری دولت ج‪.‬ا‪.‬ا یک سیستم مختلط تحریری و الیکترونیکی‬

‫بوده که آنرا بنام سیستم (افمس)یاد میکننداین سیستم دارای نرم افزار مالی‬
‫برای مرکزی (سنترالیز) ساختن امور مالی میباشد‪ .‬فورم های مورد نیاز شامل‪:‬‬
‫امر خریداری (م‪ ،)2-‬فورم سفر (م‪ ،)62-‬تسلیمی اجناس‪/‬خدمات (م‪ ،)7-‬درخواست‬
‫پیشکی (م‪ ،)62-‬فورم تحصیل عواید (م‪ .7-‬و م‪ ،).9-‬امر تادیات (م‪ )61-‬و فورم‬
‫محسوبی (م‪ .)6.-‬وزارتخانه‪ ،‬مستوفیت وسایر ارگانهای دولتی باوجود سیستم‬
‫(افمس) هنوز هم باید راپور مالی ماهوار و ساالنه را تهیه و ترتیب نمایند‪.‬‬

‫دفتر کل (کبیر (که در سیستم توسط‬ ‫سیستم معلوماتی حسابداری مشتمل یک‬
‫ریاست عمومی خزاین کنترول میشود) و دارای هیچ نوع دفاتر فرعی نمیباشد‪ .‬با‬
‫وجود اینکه واحد های اول بودجوی و مستوفیت به نمایندگی واحد های دومی‬
‫بودجوی دفاتر زیاد را مانند دفتر کنترول نقدی و سایر دفاتر نگهداری‬
‫مینمایند‪.‬‬

‫تادیات از طریق ریاست عمومی خزاین و یا هم مستوفیت با استفاده از حسابات‬

‫بانکی رسمی که در دافغانستان بانک نگهداری میشود طی مراحل میگردد‪.‬‬

‫‪ 1.1‬سیستم معلوماتی اداره مالی افغانستان )‪(AFMIS‬‬

‫افمس نرم افزار انکشاف یافته فری بیالنس در امور مالی میباشد‪ .‬افمس سیستم‬
‫مدیریت مالی بوده که توسط دولت جمهوری اسالمی افغانستان جهت ثبت معامالت‬
‫حسابداری برای تمام واحد های اولی و دومی بودجوی مورد استفاده قرار گرفته‬
‫و ستون فقرات سیستم معلوماتی حسابداری افغانستان را تشکیل مینماید‪ .‬نرم‬
‫افزار امور مالی دارای جواز یا الیسنس از شرکت فری بیالنس بوده که مادل‬
‫کالینت‪/‬سرور (‪ )client/server‬را دارا میباشد‪ .‬این مادل تمام استفاده کنندگان را‬
‫از مستوفیت ها و دفاتر دفترداری در والیات و مرکز قادر میسازد تا در‬
‫هرزمان به سیستم دسترسی یافته و معامالت خویش را ثبت و یاهم راپور دلخواه‬
‫مالی خویش را از سیستم بدست آرد‪ .‬این نرم افزار امور مالی مشخصا برای‬
‫سکتور عامه با تاکید بر حسابداری وجوه دریافتی ترتیب و تهیه گردیده است‪.‬‬

‫بعد کریدت و دیبت معامالت پیشکی‪،‬‬

‫افمس نرم افزار محاسبه نقدی بوده که دو ُ‬
‫انتقال وجوه‪ ،‬مصارف و عواید را ثبت میکند‪ .‬این سیستم دارای سهولت تادیات‬
‫توسط چک نیز بوده که توسط این سهولت حساب بانکی دیبت و کریدت گردیده که‬
‫میتوان از آن در تطبیقات بانکی نیز استفاده نمود‪.‬‬

‫صفحه ‪0-4‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫فواید عمده سیستم معلوماتی اداره مالی افغانستان قرار ذیل شرح میگردد‪:‬‬
‫• مرکزیت معلومات مالی‬
‫• قادر ساختن دفترداری به ثبت و تعقیب معلومات مالی بطور موثر‬
‫• دسترسی اسان به معلومات مالی (عواید و مصارف والیتی و سایر)‬
‫• انکشاف طرزالعمل و شفافیت در روند محاسبه تحریری و کنترول آن‬

‫بعدی (مضاعف) محسابه بوده که نیاز به ثبت کریدت و دیبت‬ ‫افمس یک سیستم دو ُ‬
‫هر حساب در وارده ژورنال را داشته اگرچه استفاده کننده سیستم نیاز به ثبت‬
‫بعد دیگرش را توسط‬ ‫بعد را مستقیما ندارد بلکه سیستم با ثبت یک ُ‬ ‫هر دو ُ‬
‫مادیول کنترول تشخیص نموده ثبت مینماید‪ .‬بطور مثال‪ ،‬چون سیستم افمس شامل‬
‫وظایف ثبت و تادیه مصارف میباشد لذا در بین وارده ژورنال مصارف و وارده‬
‫پرداخت آن تفاوت زمانی وجود میداشته باشد‪ .‬ازینرو مصرف اولی دیبت و وارده‬
‫دین آن کریدت میگردد‪ .‬بعد از پرداخت مصرف از طریق سیستم افمس حساب دین‬
‫دیبت گردیده و حساب بانک کریدت میگردد‪ .‬بعد از تکمیل هردو معامالت دیبت‬
‫پرداخت با کریدت بانک مساوی گردیده و در سیستم باقی میماند درحالیکه حساب‬
‫دین به عین مبلغ دیبت و کریدت گردیده بیالنس آن صفر میشود‪.‬‬

‫این نرم افزار سیستم امور مالی دارای مادیول یا بخش های مستقل میباشد که‬
‫میتوان آنرا بفرمایش دولت خریداری نموده و با سایر بخش های این سیستم‬
‫مرتبط سازد‪ .‬این نرم افزار مادیول یا بخش های مستقل ذیل را فعال دارا‬
‫میباشد‪:‬‬
‫‪ ‬بودجه تصویب شده – مادیول تعمیل بودجه جهت ثبت معامالت بودجه مورد‬
‫استفاده قرار میگیرد‪.‬‬
‫‪ ‬کنترول – این مادیول را جهت عیار ساختن نرم افزار بعد از معین نمودن‬
‫شرایط مشخص میتوان منحیث وسیله کنترول استفاده نمود‪ .‬طورمثال‪،‬‬
‫مادیول کنترول را میتوان برای ایجاد چارت کود حسابی و یا منحصر‬
‫نمودن نقش استفاده کنندگان در سیستم مورد استفاده قرارداد‪.‬‬
‫دفتر کل (کبیر)– دفتر مرکزی برای تمام دادوستدهای که ثبت سیستم‬ ‫‪‬‬
‫افمس گردیده باشد استفاده میشود بدون در نظرداشت نوعیت دادوستد‪ .‬در‬
‫صورت عدم ثبت وارده ژورنال در سایر مادیول این مادیول توانایی آنرا‬
‫دارد که معلومات را از خود به سایر مادیول های مربوطه انتقال داده‬
‫ثبت آن نماید‪.‬‬
‫‪ ‬مصارف – این مادیول جهت ثبت مصارف و فروشات نقدی که بعدا به دفتر‬
‫کل (کبیر) انتقال میشود مورد استفاده قرار میگیرد‪.‬‬

‫انکشاف مورد نیاز آینده ممکن دربرگیرنده مادیول های دارایی‪ ،‬خریداری و‬
‫عواید باشد‪.‬‬

‫واردهای ژورنال در سیستم افمس از روی فورم های (م‪ ،.7-‬م‪ ،61-‬م‪)22-‬که توسط‬
‫واحدهای اولی و دومی بودجه ترتیب میگردد ثبت میشود‪ .‬تمام وزارتخانه و‬
‫مستوفیت ها به سیستم افمس جهت ثبت معامالت در ‪ 22‬والیات و دوایر مرکزی‬
‫دسترسی داشته ولی ثبت معامالت در واچر (سند) های الیکترونیک سیستم افمس‬
‫بنابر موقعیت و نوعیت وجه و دادوستد مالی تفاوت دارد‪ .‬ریاست عمومی خزاین‬
‫تا هنوز واردهای عواید ومصارف بودجه انکشافی و عادی و بعد ازینکه واحد‬
‫اولی آنرا درج سیستم نمایند مرور و منظور مینماید‪ .‬در والیات واردهای‬
‫عواید و مصارف بودجه عادی بنابر عدم دسترسی واحدهای دومی به سیستم افمس‬
‫توسط مستوفیت های والیتی بررسی و ثبت سیستم میگردد‪ .‬مستوفیت ها واردهای‬
‫بودجه انکشافی را بررسی و منظور نمینماید چون این کار فقط صالحیت ریاست‬
‫عمومی خزاین است‪ .‬باوجود موارد مستثنی مستوفیت ها تمام عواید را ثبت‬

‫صفحه ‪1-4‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫سیستم نمی نماید بلکه عواید را به مرکز انتقال داده و راپورهای خویش را‬
‫به خزاین ارسال میناید که سپس توسط خزاین ثبت سیستم افمس میگردد اگرچه در‬
‫زمان ترتیب این تعلیماتنامه فقط شش (‪ )1‬مستوفیت ها معامالت عواید خویش را‬
‫مستقیما درج سیستم افمس نموده و راپور خویش را جهت تطبیقات به ریاست‬
‫عمومی خزاین ارسال مینماید‪.‬‬

‫دفتر کل (کبیر)) سیستم افمس زمینه مرکزی ساختن محسابه را به دولت‬ ‫چون‬
‫ج‪.‬ا‪.‬ا مساعد ساخته و دسترسی مدیران محاسبه را به سیستم محاسبه مرکزی‪،‬‬
‫دفاتر محاسبه‪ ،‬راپورهای مالی و فورم های دادوستد مساعد ساخته ازین لحاظ‬
‫بعضی از فورم های که قبالً مورد استفاده قرار میگرفت توسط این سیستم عوض‬
‫گردیده و مورد استفاده قرار نخواهد گرفت‪ .‬فورم های که توسط سیستم عوض‬
‫دفتر کل (کبیر) و (م‪)22-‬خالصه مصارف و عواید‬ ‫گردیده شامل فورم (م‪)67-‬‬
‫روزمره بوده که این فورم ها توسط واحد های اولی و دومی بودجه ترتیب‬
‫میگردید و سپس برای توحید در ریاست عمومی خزاین تسلیم میشد‪ .‬چون فعال تمام‬
‫وزارتخانه و مستوفیت ها مستقیما واردهای خویش ثبت سیستم افمس مینمایند‬
‫لذا الزم نیست تافورم های متذکره را نیز نگهداری نمائیم برعالوه آن بنابر‬
‫مادیول بودجه تصویب شده فورم (م‪ )6-‬و (م‪ )29-‬نیز مورد استفاده قرار‬
‫نمیگیرد‪.‬‬

‫‪ 1.1‬حسابداری وجه‬
‫سیستم معلوماتی حسابداری دولت ج‪.‬ا‪.‬ا حسابداری وجه را برای ارزیابی اجرآت‬
‫مالی و راپوردهی استفاده مینماید‪ .‬حسابداری وجه برای یک وجه یا اعانه‬
‫دفتر کل (کبیر) مختص و سایر دفاتر و راپورهای مختص را نگهداری نموده و‬
‫برای هر نوع وجه یا اعانه دفاتر علیحده حسابداری را نگهمیدارد‪ .‬درین نوع‬
‫محاسبه اعانه یک بسته مکمل حسابات پنداشته شده و هر نوع اعانه را طبق‬
‫اهداف‪ ،‬قوانین و محدودیت های ویژه آن جداگانه در سیستم نگهداری مینمایند‪.‬‬
‫دفتر کل (کبیر) جداگانه برای وجوه هر نوع اعانه نگهداری میشود البته قابل‬
‫یادآوریست که حسابات آن از روی چارت حسابات سیستم افمس تعین میشود‪.‬‬
‫حسابات شامل یاسایر حسابات کنترول کننده هر نوع اعانه عبارتند از حسابات‬
‫دارای‪ ،‬حسابات دیون‪ ،‬تعهدات‪ ،‬عواید و مصارف‪ .‬نظر به دولت ج‪.‬ا‪.‬ا چهار نوع‬
‫وجه نظر به چارت حسابات قرار ذیل وجود دارد‪:‬‬

‫(‪)6‬وجه عمومی‬ ‫‪‬‬

‫(‪).‬وجه اختیاری انکشافی (وجه خاص)‬ ‫‪‬‬
‫(‪)2‬بودجه‪/‬اعانه انکشافی (وجه خاص)‬ ‫‪‬‬
‫(‪)2‬بودجه‪/‬قروض انکشافی (وجه خاص)‬ ‫‪‬‬

‫دولت ج‪.‬ا‪.‬ا قسمت بیشتر بودجه انکشافی و عادی خویش را از دونر یا تمویل‬
‫کنندهای مختلف دریافت مینمایند و هر تمویل کننده برای مصارف وجوه خویش‬
‫شرایط و قیودات ویژه دارد لذا برای رفع نیازمندی راپوردهی و محدودیت های‬
‫مصارف دونر الزم است تا هر نوع وجوه را جداگانه ثبت دفاتر نموده و طبق‬
‫خواست های تمویل کننده آن عمل نمائیم‪ .‬وجه عمومی جهت پیشبرد عملیات دولت‬
‫ج‪.‬ا‪.‬ا مورد استفاده قرار میگیرد و به عبارت دیگر آنرا بودجه عادی نیز‬
‫گفته میتوانیم‪ .‬در حالیکه وجه خاص بودجه انکشافی دولت را تشکیل مینماید‬
‫البته بعضی حاالت استثنایی نیز وجود دارد که پروژهای انکشافی از وجه عمومی‬
‫تمویل میگردد‪.‬‬
‫‪ 9.2‬حسابداری نقدی‬
‫دولت ج‪.‬ا‪.‬ا حسابداری نقدی مضاعف (دو بعدی) را در سیتسم افمس استفاده‬
‫ً‬
‫مینماید‪.‬تحت محاسبه نقدی عواید زمانی ثبت دفاتر مالی میگردد که نقدا‬

‫صفحه ‪2-4‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫دریافت گردد و مصارف زمانی ثبت میگردد که پرداخت صورت بگیرد‪ .‬دارایی و‬
‫دیون که از اثر جریان منابع بوجود میآید باید جداگانه ثبت شود‪.‬‬

‫چون ثبت عواید و مصارف تحت محاسبه نقدی مستقیما با معامالت نقدی سروکار‬
‫دارند لذا تمام دفاتر آنها باید با صورت حساب بانکی مطابقت داشته باشد که‬
‫از آن معامالت صورت میگیرد‪ .‬محاسبه نقدی به تطبیقات دقیق و جدی بانکی نیاز‬
‫دارد که باید بطور منظم صورت بگیرد‪ .‬در صورتیکه دفاتر محاسبه با صورت‬
‫حساب بانکی مطابقت نداشته باشد دو مشکل عمده ممکن وجود داشته باشد اولی‬
‫اینکه در ثبت معامالت مالی در دفاتر محاسبه اشتباه صورت گرفته و دوم اینکه‬
‫بانک تا هنوز بعضی از انتقاالت الیکترونیک را انجام نداده است که باید‬
‫صورت میگرفت‪ .‬این روند تطبیقات بطور مفصل در بخش ‪ 0‬راپوردهی و تطبیقات ذکر‬
‫گردیده است‪.‬‬

‫‪ 1.2‬چارت حسابات (جدول حسابات)‬

‫چارت حسابات یک لست تمام حسابات میباشد که در دفترکبیر و دفاتر کوچک مورد‬
‫استفاده قرار میگیرد‪ .‬هر سیستم معلوماتی حسابداری دارای چارت حسابات واحد‬
‫بوده که این چارت حسابات بنحوه ترتیب میگردد تا تمام نیازمندی کودهای‬
‫حسابی یک ارگان را مرفوع سازند‪.‬چارت حسابات دولت ج‪.‬ا‪.‬ا مبنی بر رهنمود‬
‫احصائیه مالی دولت )”‪ (“GFS‬صندوق وجهی بین المللی پول )”‪ (“IMF‬بوده که طوری‬
‫ترتیب میگردد تا از تحلیل مالی محاسبه سکتور عامه حمایت نماید‪.‬‬

‫ساختار کود هر حساب دارای شش قسمت بوده که آنرا کود حسابی مینامند‪ .‬هر‬
‫قسمت کود حسابی معلومات ویژه را درباره یک حساب ارایه مینماید‪ .‬شرح شش‬
‫قسمت کود حسابی قرار ذیل میباشد‪:‬‬

‫کود اداره‪/‬ارگان‪ :‬کود ارگان قسمت شش رقمی ساختار کود حسابی بوده که در‬
‫مورد ارگان معلومات ارایه مینماید که انجام دهنده معامله مالی باشد‪.‬‬
‫ارقام این کود پنج رقمی قرار ذیل شرح میگردد‪:‬‬
‫‪ .‬رقم اولی وزارت خانه را تشخیص مینماید مانند ‪ 26‬نشاندهنده‬ ‫‪‬‬
‫وزارت انرژی و آب میباشد‬
‫‪ .‬رقم بعدی ریاست داخل وزارت را نشان میدهد که با دورقم اولی‬ ‫‪‬‬
‫مجموعی ‪ 2‬رقم میشود مانند ‪ 262.‬نشاندهنده ریاست آبیاری در وزارت‬
‫انرژی و آب میباشد‪.‬‬
‫‪ 6‬رقم کود آخر نشاندهنده واحد یا دفتر در داخل ریاست است که‬ ‫‪‬‬
‫معامله مالی را انجام میدهند که با مجموع ‪ 2‬رقمی قبلی ‪ 2‬رقم‬
‫میگردد مانند ‪ 262.6‬انستیتیوت انکشاف پروژه ریاست آبیاری در‬
‫وزارت انرژی و آب‬

‫کود پروژه‪ :‬کود پروژه دارای ‪ 1‬رقم بوده که در باره پروژهای تمویل شده توسط‬
‫دونرها معلومات ارایه مینماید‪ .‬در صورتیکه معامله مالی مربوط پروژه نباشد‬
‫درینصورت شش صفر (‪ )22222‬بجای کود آن بگذارید‪ . .‬رقم اولی کود پروژه‬
‫نشاندهنده وزارتخانه یا ریاست مستقل است که انجام دهنده پروژه میباشد‪.‬‬

‫کود برنامه‪ :‬کود برنامه دارای ساختار ‪ 2‬رقمی بوده که درباره فعالیت‬
‫اقتصادی و برنامه در داخل یک وزارتخانه یا ریاست مستقل معلومات ارایه‬
‫مینماید‪ .‬این کود ‪ 2‬رقمی قرار ذیل شرح میگردد‪:‬‬

‫صفحه ‪4-4‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫‪ .‬رقم اولی این کود نشاندهنده وزارت یا ریاست مستقل میباشد‬ ‫‪‬‬
‫ماننده ‪ .2‬نشاندهنده وزارت مالیه میباشد‪.‬‬
‫‪ 6‬رقم بعدی این کود که با ‪ .‬رقم اولی آن سه رقم میشود نشاندهنده‬ ‫‪‬‬
‫برنامه درداخل وزارت یا ریاست مستقل میباشد مانند ‪ .26‬نشاندهنده‬
‫برنامه اداره امور مالی عامه در وزارت مالیه میباشد‪.‬‬
‫‪ 2‬رقم میگردد‬ ‫ً‬
‫‪ 6‬رقم بعد از سه رقم فوق الذکر که مجموعا‬ ‫‪‬‬
‫نشاندهنده برنامه فرعی میباشد مانند ‪ .26.‬نشاندهنده فعالیتهای‬
‫خزاین تحت برنامه اداره امور مالی عامه در وزارت مالیه میباشد‪.‬‬
‫‪ 6‬رقم آخر این کود که با چهار رقم فوق الذکر ‪ 2‬رقم میگردد‬ ‫‪‬‬
‫فعالیت را مشخص میسازد‪ .‬ماننده ‪ .26.2‬نشاندهنده حمایه فعالیت‬
‫خزاین تحت برنامه اداره امور مالی عامه در وزارت مالیه میباشد‪.‬‬

‫کود وجه قسمت ‪ 2‬رقمی کود حسابی بوده که درباره وجه معلومات ارایه‬ ‫کود وجه‪:‬‬
‫این کود ‪ 2‬رقمی قرار ذیل شرح میگردد‪:‬‬ ‫مینماید‪.‬‬
‫‪ 6‬رقم اولی نوع وجه را تشخیص مینماید‪ 6 .‬نشاندهنده وجه عمومی‬ ‫‪‬‬
‫میباشد‬
‫‪ 6‬رقم بعد که با یک رقم قبلی ‪ .‬رقم میشود نشاندهنده وجه میباشد‬ ‫‪‬‬
‫مانند‪ 62 :‬نشاندهنده بودجه عادی میباشد‪.‬‬
‫‪ .‬رقم بعدی آن نشاندهنده وجه فرعی میباشد‪ .‬ماننده ‪6222‬‬ ‫‪‬‬
‫نشاندهنده وجه فرعی بودجه عادی میباشد‬
‫‪ 6‬رقمی نهایی آن که با ارقام فوق ‪ 2‬رقم میگردد نشاندهنده جزء‬ ‫‪‬‬
‫وجه میباشد ماننده ‪ 62222‬جزء وجه بودجه فعالیتهای دورانی‬
‫میباشد‪.‬‬

‫کود محل‪ :‬کود محل یکی از قسمت های کود حسابی میباشد که دارای ‪ 2‬رقم است‪.‬‬
‫ساختار این کود موقعیت جغرافیوی یک دادوستدمالی را نشان میدهد‪ .‬این کود‬
‫قرار ذیل شرح میگردد‪:‬‬
‫‪ . ‬رقم اولی آن نشاندهنده والیت میباشد مانند ‪ 22‬نشاندهنده والیت‬
‫پروان میباشد‬
‫‪ . ‬رقم دومی آن که با ‪ .‬رقم اولی چهار رقم میگردد نشاندهنده‬
‫ولسوالی میباشد مانند‪ 222. :‬نشاندهنده ولسوالی بگرام در والیت‬
‫پروان میباشد‪.‬‬

‫کود تصنیف ‪ :‬کود تصنیف کود ‪ 2‬رقمی بوده که هر رقم آن قرار ذیل شرح میگردد‪:‬‬
‫‪ . ‬رقم اولی آن کودنشاندهنده باب مصارف میباشد مانند ‪.6‬‬
‫نشاندهنده کود عمومی مصارف برای مزد و معاشات میباشد‪.‬‬
‫‪ 6 ‬رقم بعدی آن که با ‪ .‬رقم اولی ‪ 2‬رقم میشود نشاندهنده کود باب‬
‫فرعی مصارف میباشد مانند ‪ .62‬نشاندهنده منفعت اجتماعی نقدی‬
‫میباشد‪.‬‬
‫‪ . ‬رقم بعدی آن که با ‪ 2‬رقم اولی ‪ 2‬رقم میشود نشاندهنده فصل‬
‫میباشد مانند ‪ .6226‬نشاندهنده مصارف مزد و معاشات تحت منعفت‬
‫اجتماعی نقدی تادیه انفکاک میباشد‪.‬‬
‫جهت تسهیل دسترسی به کودحسابی که در فورم های حسابی استفاده میشود چارت‬
‫ذیل را میتوان استفاده نمود‪:‬‬

‫صفحه ‪3-4‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫تعهدات‬ ‫بودجه مالی یا ‪FB‬‬ ‫تخصیص ‪ 2‬یا ‪A2‬‬ ‫تخصیص ‪ 1‬یا ‪A1‬‬
‫(مصارف)‬ ‫(تخصیص فرعی)‬ ‫( تخصیص عمومی)‬ ‫(بودجه تصویب شده)‬
‫کود حسابی‬
‫ارقام‬ ‫ارقام‬ ‫ارقام‬
‫تشریح کود‬ ‫تشریح کود‬ ‫تشریح کود‬ ‫تشریح کود‬ ‫ارقام کود‬
‫کود‬ ‫کود‬ ‫کود‬
‫واحد تعهد‪/‬مصرف کننده‬ ‫‪5‬‬ ‫اداره فرعی‬ ‫‪4‬‬ ‫اداره فرعی‬ ‫‪4‬‬ ‫وزارت‪/‬اداره‬ ‫‪2‬‬ ‫کود ارگان‬
‫پروژه‬ ‫‪6‬‬ ‫پروژه‬ ‫‪6‬‬ ‫پروژه‬ ‫‪6‬‬ ‫پروژه‬ ‫‪6‬‬ ‫کود پروژه‬
‫فعالیت‬ ‫‪5‬‬ ‫برنامه‬ ‫‪3‬‬ ‫برنامه‬ ‫‪3‬‬ ‫برنامه‬ ‫‪3‬‬ ‫کود برنامه‬
‫اجزای وجه‬ ‫‪5‬‬ ‫اجزای وجه‬ ‫‪5‬‬ ‫اجزای وجه‬ ‫‪5‬‬ ‫نوع بودجه‬ ‫‪1‬‬ ‫کود وجه‬
‫ولسوالی‬ ‫‪4‬‬ ‫والیت‬ ‫‪2‬‬ ‫استـفــــــاده نـــمیشــــود‬ ‫استــــفــــــاده نـــــــمیشــــود‬ ‫کود موقعیت‬
‫باب و فصل (تصنیف)‬ ‫‪5‬‬ ‫باب فرعی‬ ‫‪3‬‬ ‫باب فرعی‬ ‫‪3‬‬ ‫باب‬ ‫‪2‬‬ ‫کود تصنیف‬
‫شکل ‪ :.13‬جدول کود حسابی‬

‫چارت حسابات ساالنه تجدید گریده و از طرف ریاست عمومی خزاین منظور میگردد‪.‬‬
‫چون دولت ج‪.‬ا‪.‬ا برنامه های بودجه سازی‪ ،‬راپوردهی و ظرفیت سایر برنامه های‬
‫خویش و سیستم را افمس را بیشتر انکشاف خواهد داد لذا چارت حسابات نیز‬
‫برای گنجانیدن این معلومات عیار خواهد گردید‪.‬‬
‫‪ 1.2‬معیار برخورد یا اخالق حمیده‬
‫اصول اساسی کاری برای یک کارمند سکتور عامه پیشبرد امور روزمره خویش در‬
‫یک چهارچوب اخالقی واصول ویژه میباشد‪ .‬کارمند مسلکی محاسبه دولت ج‪.‬ا‪.‬ا‬
‫باید دارای اخالق و شفافیت بیشتر بوده و نباید در فعالیت های غیرقانونی و‬
‫سازش های بی مورد دخیل باشد‪ .‬محاسب مسلکی دولت ج‪.‬ا‪.‬ا باید از اصول عمومی‬
‫ذیل اطاعت نماید‪:‬‬
‫صداقت – صادق و مخلص بودن در تمام ارتباطات مسلکی خویش‬ ‫‪‬‬
‫هدف – در قضاوت مسلکی خویش از نفوذ دیگران‪ ،‬طرفداری‪ ،‬تبعیض و رقابت‬ ‫‪‬‬
‫ناسالم جلوگیری کردن‪.‬‬
‫شایستگی مسلکی ‪ -‬کسب دانش و مهارت مسلکی طبق سطح موقف کاری تا مردم‬ ‫‪‬‬
‫عامه را از خدمات باکیفیت خویش متاثر سازند‪.‬‬
‫برخورد مسلکی – از قوانین و مقررات مربوطه اطاعت و از ممنوعات آن‬ ‫‪‬‬
‫جلوگیری نماید‪.‬‬
‫مستوره بودن‪ -‬هر نوع معلومات که مستور بودن آن الزم باشد نبایددربین‬ ‫‪‬‬
‫مردم عامه گفته شود‪.‬‬

‫متخصصین محاسبه که در دولت ج‪.‬ا‪.‬ا ایفای وظیفه مینمایند باید از اصول و‬

‫قوانین فوق و همچنان سایر رهنمود و مقررات که از طرف ریاست عمومی خزاین‬
‫صادر میگردداطاعت نماید‪ .‬درصورتی داشتن عضویت انجمن های مسلکی ملی و بین‬
‫المللی حسابداری باید از اصول و پرنسیب های آن آن نیز اطاعت نمائید‪.‬‬

‫صفحه ‪5-4‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 1.1‬تعمیل و کنترول بودجه‬
‫‪ 1.6‬عمومیات‬
‫برای جمهوری‬ ‫ریاست بودجه وزارت مالیه مسئولیت ترتیب بودجه ساالنه را‬
‫اسالمی افغانستان با همکاری دوایر دیگر به عهده دارد‪ .‬این ریاست طی مراحل‬
‫بودجه را به اساس ضرورت و تقاضا و سایرهدایات به دوایر دولتی تنظیم‬
‫مینماید‪ .‬سیستم معلوماتی حسابداری صرف در تهیه معلومات مصارف و راپورهای‬
‫مالی مورد استفاده قرارنمیگیرد نه در طی مراحل بودجه بلکه در تعمیل بودجه‬
‫بعد از منظوری بودجه ساالنه توسط پارلمان ازاین سیستم استفاده میشود‪.‬‬
‫وظایف برای تعمیل بودجه قرارذیل است‪:‬‬
‫‪ ‬تخصیص وجوه به واحدهای اول و دوم بودجوی به اساس بودجه تصویب شده‪،‬‬
‫صدور فورم تخصیصات عمومی و صدور فورم تخصیصات فرعی‪.‬‬
‫شده‬ ‫داده‬ ‫تخصیص‬ ‫وجوه‬ ‫تحفظ‬ ‫جهت‬ ‫تعهدات‬ ‫ازمحاسبه‬ ‫‪ ‬استفاده‬
‫بمنظورجلوگیری ازتعهدات بیشترنسبت به تخصیص دریافت شده‪.‬‬
‫‪ ‬ایجاد کنترول داخلی جهت بررسی و منظوری مصارف‪.‬‬
‫‪ ‬نظارت و بررسی روند داخلی‪.‬‬

‫یکی ازاجزای اساسی روند تعمیل بودجه سیستم افمس عبارت از ثبت معامالت‬
‫بودجه بشمول منظوری بودجه‪ ،‬تخصیصات عمومی و تخصیصات فرعی میباشد‪ .‬تعهدات‬
‫میتواند‬ ‫در پروژه های بودجه انکشافی ثبت میگردد‪ .‬هم چنان سیستم افمس‬
‫هرسطح ازتعمیل بودجه (منظوری بودجه‪ ،‬تخصیصات و مصارف) را کنترول نماید‪.‬‬
‫تا زمانیکه معامالت قبلی تکمیل و درسیستم ثبت نگردد‪ ،‬هیچ بودجه‪ ،‬تخصیص طی‬
‫مراحل نخواهد شد‪ .‬بطور مثال تا زمانیکه بودجه منظورنگردد و درسیستم افمس‬
‫ثبت نشود‪ ،‬هیچ تخصیص ویا هیچ مصارف طی مراحل نمیشود‪ .‬هم چنان هیچ تخصیص‬
‫بیشترازمبلغ بودجه ثبت شده درسیستم افمس قابل اجرا نمیباشد‪ .‬تکمیل هر‬
‫مرحله تعمیل بودجه نیاز به فورم های بودجوی ذیل دارد‪:‬‬
‫‪ ‬فورم ب ‪ – 3‬منظوری بودجه (بودجه تصویب شده)‬
‫‪ ‬فورم ب ‪ – 22‬تقسیمات تخصیصات به واحد های دوم بودجوی‬
‫‪ ‬فورم ب ‪ – 23‬درخواست انتقال (تعدیالت) بودجه‬
‫‪ ‬فورم ب ‪ - 22‬درخواست تخصیص (تخصیصات عمومی)‬

‫چون سیستم افمس وزارت مالیه را قادر به مرکزی ساختن تعمیل بودجه به اساس‬
‫نیازمندی های قانون اداره مالی و مصارف عامه ساخته است مسئولیت بیشتر‬
‫ً بخش تعهدات و تخصیصات‬ ‫تعمیل بودجه به عهده ریاست عمومی خزاین مخصوصا‬
‫قراردارد‪ .‬واحدهای اول و دوم بودجوی نیز نقش مهم را در تعمیل بودجه بازی‬
‫مینمایند‪.‬‬

‫‪ 1.1‬بودجه تصویب شده (بودجه منظور شده)‬

‫منظوری بودجه مرحله نخست در تعمیل بودجه بشمار میرود که ساختار آن با‬
‫مرحله نهایی تشکیل بودجه قابل تطبیق بوده و ازجانب شورای وزیران و‬
‫پارلمان به تصویب میرسد‪ .‬تصویب بودجه به وزارت مالیه صالحیت طی مراحل‬
‫تخصیصات واحد اول بودجوی را می بخشد‪ .‬منظوری بودجه معلومات بودجه را به‬
‫واحدهای اول بودجوی به استثنای معلومات مانند موقعیت‪ ،‬وجه ویا کود تصنیف‬
‫تهیه میکند‪ .‬بودجه تصویب شده طبق چارت حسابات طورذیل کود گذاری میگردد‪:‬‬
‫کود اداره ‪ -‬کود ‪ 2‬رقمی است که جهت مشخص ساختن وزارت ‪ /‬ریاست های مستقل (‬
‫واحد اول بودجوی) استفاده میشود‪.‬‬
‫کود پروژه ‪ -‬کود ‪ 6‬رقمی است که جهت مشخص ساختن وجوه تخصیص داده شده به‬
‫پروژه خاص استفاده میشود‪.‬‬

‫صفحه ‪1-3‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫کود برنامه – کود ‪ 3‬رقمی است که برای مشخص نمودن اداره برنامه در داخل‬
‫وزارتخانه یا ریاست های مستقل برای دریافت بودجه تصویب شده استفاده‬
‫میشود‪.‬‬
‫کود وجه – کود ‪ 1‬رقمی است که جهت مشخص ساختن نوع وجه ( وجه عمومی‪ ،‬وجه‬
‫انکشافی احتیاطی‪ ،‬اعانه های بودجه انکشافی‪ ،‬اعانه های دونرهای مختلف‪،‬‬
‫قروض بودجه انکشافی) استفاده میشود‪.‬‬
‫کود موقعیت – استفاده نمیشود‪.‬‬
‫کود تصنیف – کود ‪ 2‬رقمی میباشد که جهت تشریح کودهای (‪ – 21‬معاشات و مزد‪،‬‬
‫‪ -22‬اجناس و خدمات‪ ،‬ربح و بازپرداخت قروض‪ -24 ،‬سبسایدی ها‪ ،‬اعانه ها و‬
‫پرداخت های اجتماعی‪ -22 ،‬خریداری دارایی ها) مورد استفاده قرارمیگیرد‪.‬‬

‫منظوری بودجه توسط واحد کنترول و تخصیص ریاست عمومی خزاین بعد از ایجاد و‬
‫منظوری فورم ب ‪ 3‬برای هرتخصیص و درج مبلغ و کود حسابی درمادیول بودجه تحت‬
‫تخصیص نمبر ‪ 1‬درسیستم افمس طی مراحل میگردد‪ .‬هرگاه بودجه تصویب شده در‬
‫ً‬
‫سیستم افمس ثبت نگردد‪ ،‬هیچ تخصیص به دوایر ترتیب شده نمیتواند‪ .‬عالوتا‬
‫مبلغ که درسیستم افمس درج میگردد عبارت ازمجموع سقف منظوری بودجه میباشد‪.‬‬
‫بودجه تصویب شده زمانی در سیستم افمس طی مراحل میگردد که بودجه ملی تصویب‬
‫شود‪.‬‬

‫تغیرات در منظوری بودجه صرف توسط پارلمان و در زمان طی مراحل تعدیالت‬

‫بودجه ساالنه در وسط سال به اساس اطالعات جدید عواید و مصارف صورت گرفته‬
‫میتواند‪ ،‬اگرچه وزارت مالیه درمشورت با کمیته بودجه درپارلمان الی ‪ 2‬فیصد‬
‫تعدیل را در منطوری تخصیصات همراه با بعضی محدودیت ها در انتقال صالحیت‬
‫بین کودهای فصل و پروگرام ها وارد خواهد نمود‪ .‬این محدویت ها شامل عدم‬
‫اجازه انتقال وجوه از بعضی کودهای ممنوعه نیز میباشد (طور مثال در سال ‪1332‬‬
‫انتقال از کود ‪ 21‬ممنوع بود) برای معلومات بیشتر میتوانید به رهنمود بودجه‬
‫مراجعه نمائید‪.‬‬
‫‪ 1.1‬تخصیصات‬
‫تخصیصات یا اطالعیه تخصیصات مرحله دوم در روند تعمیل بودجه بوده که جهت‬
‫تخصیص وجوه به واحدهای اول بودجوی (دوایر و نهادهای مستقل) توسط وزارت‬
‫مالیه مورد استفاده قرارمیگیرد‪ .‬تخصیصات توسط واحد کنترول تخصیصات و‬
‫تعهدات ریاست عمومی خزاین وزارت مالیه به اساس فورم ب ‪ 22‬تخصیصات طی مراحل‬
‫میشود‪ .‬منظوری بودجه و تخصیصات درمادیول بودجه تحت تخصیص نمبر‪A2‬در مادیول‬
‫بودجه سیستم افمس ثبت میگردد‪.‬‬

‫زمانیکه تخصیصات عمومی واحد های بودجوی منظورگردید‪ ،‬واحدهای بودجوی صالحیت‬
‫دارند تا تخصیصات فرعی را به واحدهای دوم بودجوی در حدود تخصیصات عمومی‬
‫ترتیب نمایند‪ .‬تا زمانیکه مصارف به اساس تخصیص منظور نگردد‪ ،‬بانک مرکزی‬
‫ً مصارف نباید بیشترازمبلغ‬ ‫وجوه را جهت پرداخت اجرا نخواهد کرد‪ .‬عالوتا‬
‫تخصیص منظورشده باشد‪ .‬تخصیصات نسبت به بودجه تصویب شده معلومات مفصل را‬
‫نظر‬
‫به چارت حسابات ارایه مینماید‪:‬‬

‫کود اداره – کود ‪ 4‬رقمی بوده که جهت مشخص ساختن دوایر فرعی در حدود وزارت‬
‫‪ /‬ریاست های مستقل مورد استفاده قرارمیگیرد‪.‬‬
‫کود پروژه – کود ‪ 6‬رقمی بوده که جهت مشخص ساختن وجوه برای پروژه خاص‬
‫استفاده میشود‪.‬‬
‫کود برنامه – کود ‪ 3‬رقمی بوده حه جهت مشخص ساختن پروگرام اداره در حدود‬
‫وزارت ‪ /‬ریاست های مستقل که منطوری تخصیصات را بدست میاورد استفاده‬
‫میشود‪.‬‬

‫صفحه ‪2-3‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫کود وجه – کود ‪ 2‬رقمی بوده که اجزای وجه را مشخص میسازد‪.‬‬
‫کوده موقعیت – استفاده نمیشود‪.‬‬
‫کود تصنیف – کود ‪ 3‬رقمی بوده که کود فصل (‪ -224‬مراقبت و ترمیمات) را تشریح‬
‫مینماید‪.‬‬
‫وزارت مالیه صالحیت کامل دارد تا جهت تنظیم بودجه یا مصارف برای سال مالی‬
‫تخصیصات را تغییر دهد‪ .‬همچنان وزارت مالیه صالحیت دارد تا جهت اصالح‬
‫اشتباهات در تخصیصات قبلی تخصیصات را تغییر دهد‪.‬‬
‫‪ 1.1‬بودجه مالی ( تخصیصات فرعی)‬
‫اطالعیه تخصیصات فرعی مرحله سوم در روند تعمیل بودجه بوده که جهت تخصیص‬
‫وجوه به واحدهای دوم بودجوی مورد استفاده قرارمیگیرد‪ .‬تخصیصات فرعی توسط‬
‫واحد های اول بودجوی با استفاده از فورم ب ‪ 22‬به واحد های دوم بودجوی صادر‬
‫میگردد‪ .‬تخصیصات فرعی در مادیول بودجه مالی (‪ )FB‬تحت بودجه مالی در سیستم‬
‫افمس ثبت میگردد‪.‬‬
‫به مجرد منظور شدن تخصیصات فرعی‪ ،‬واحدهای دوم بودجوی میتوانند اقدام به‬
‫مصرف نمایند‪ .‬تخصیصات فرعی مطابق به جدول محاسبات طورذیل کود گذاری‬
‫میشود‪:‬‬
‫کود اداره ‪ -‬کود‪ 4‬رقمی بوده که جهت مشخص ساختن دوایر فرعی در حدود وزارت‬
‫‪ /‬ریاست های مستقل که تخصیصات فرعی را دریافت مینمایند استفاده میشود‪.‬‬
‫کود پروژه – کود ‪ 6‬رقمی بوده که جهت مشخص ساختن وجوه پروژه خاص استفاده‬
‫میشود‪.‬‬
‫کود پروگرام‪ -‬کود ‪ 3‬رقمی بوده که جهت مشخص ساختن پروگرام درحدوت وزارت ‪/‬‬
‫ریاست های مستقل که تخصیصات فرعی را دریافت مینمایند استفاده میشود‪.‬‬
‫کود وجه – کود ‪ 2‬رقمی بوده که جهت مشخص ساختن اجزای وجه استفاده میشود‪.‬‬
‫کود موقعیت – کود ‪ 2‬رقمی بوده که جهت مشخص ساختن والیات که واحدهای بودجوی‬
‫در آنجا موقعیت دارد مورد استفاده قرارمیگیرد‪.‬‬
‫کود تصنیف – کود ‪ 3‬رقمی بوده که جهت تشریح کود فصل (‪ -211‬معاشات و مزد)‬
‫استفاده میشود‪.‬‬

‫تخصیصات فرعی بمنظور ارائه معلومات و تخصیص وجوه به واحدهای بودجوی دومی‬
‫در سیستم افمس ثبت میگردد‪ .‬تا زمانیکه وجوه به شکل تخصیص فرعی به واحد‬
‫دوم بودجوی داده نشود‪ ،‬واحد های دوم بودجوی نمیتوانند که مصارف خویشرا‬
‫اجرا نمایند‪.‬همچنان واحد های اول بودجوی نیز نمیتوانند که بدون داشتن‬
‫تخصیص عمومی به مصارف اقدام نمایند و یاهم تخصیصات فرعی را به واحدهای‬
‫دوم بودجوی خویش صادر نمایند‪ .‬اگرچه تخصیصات فرعی در سیستم افمس ثبت‬
‫میگردد اما در روند تعمیل بودجه مورد استفاده قرارنمیگیرد‪ .‬بصورت تخنیکی‬
‫مستوفیت میتواند که وجوه را به ریاست های مربوطه یا واحدهای دوم بودجوی‬
‫بدون طی مراحل فورمه ب ‪ 22‬در صورت مطابقت برنامه اجرا نماید اگر چه مغایر‬
‫قوانین بودجه هم میباشد‪.‬‬
‫‪ 1.2‬تعهدات‬
‫‪ 1.2.0‬عمومیات‬
‫‪3‬‬
‫تعهدات‪/‬مکلفیت عبارت از یک مقدار وجوه است که در حدود تخصیص به منظور‬
‫پرداخت مصارف در آینده علیحده ریزرف یا حفظ میشود‪ .‬طوریکه در مقرره تنظیم‬
‫امور مالی تعریف گردیده‪ ” ،‬تعهد عبارت است از صدور امر خریداری‪ ،‬امضای‬
‫قرارداد‪ ،‬دریافت خدمات ویا سایر معامالت مشابه برای تصفیه آن پرداخت الزمی‬
‫باشد"‪ .‬تعهد برای کنترول مصارف بزرگ و برای حصول اطمینان از موجودیت وجوه‬
‫در زمان پرداخت چنین مصارف و برای جلوگیری از تقلیل مبلغ تخصیص توسط‬
‫مصارف غیر مترقبه صورت میگیرد‪ .‬تعهدات مصارف نیستند چون پرداخت نقدی در‬
‫زمان وقوع آن صورت نمیگیرد ولی در زمان صورت گرفتن تعهد وجوه معین برای‬
‫آن ریزرف شده و برای سایر مصارف استفاده شده نمیتواند‪.‬‬

‫صفحه ‪4-3‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫سیستم مالی فعلی تعهدات را به دو طریق نظربه نوع تعهد ثبت مینماید‪ ،‬هرگاه‬
‫تعهد در بودجه عادی ثبت گردد تحت کود وجه ‪ 1‬یا وجه عمومی) هرگاه تعهد در‬
‫بودجه انکشافی ثبث گردد تحت (کود وجه ‪ ،2،3،4‬و ‪ )2‬میباشد‪.‬‬

‫__________________‬
‫‪ 3‬در طرزالعمل های تعمیل بودجه دولت ج‪.‬ا‪.‬ا بین تعهدات و مکلفیت ها کدام تفاوت‬
‫نداشته چون هردوی آن مبلغ از تخصیصات را برای مصارف بعدی‪/‬فعلی حفظ مینمایند و‬
‫هردوی آنرا جاگزین یکدیگر میدانند‪ .‬لذا درین سند کلمه تعهد برای منعکس ساختن‬
‫هردو تعهد و مکلفیت استفاده میگردد‪.‬‬

‫تعهدات دارای دوحالت بوده که قرار ذیل شرح میگردد‪:‬‬

‫تعهدات صورت گرفته‪ :‬عبارت از تعهدات است که ذریعه یکی از فورمهای تعهدی‬
‫بعد از طی مراحل درج دفتر م‪ .2-‬میشود‪.‬‬
‫تعهدات تصفیه شده‪ :‬عبارت از آن مقدار تعهدات صورت گرفته است که یا تادیه‬
‫گردیده و یاهم فسخ گردیده باشد‪.‬‬
‫بمنظور کنترول بهتر بر تخصیصات مبلغ تعهد برای هر نوع پرداخت در دفتر م‪.2-‬‬
‫ثبت گردیده و از تخصیص مبلغ معین برای اجرای مصارف ریزرف میشود و باعث‬
‫حصول اطمینان از موجودیت تخصیص هنگام پرداخت یا تصفیه تعهدصورت گرفته‬
‫میشود‪ .‬تعهد برویت اسناد تعهداتی ثبت دفتر م‪ .2-‬میشود که اسناد تعهداتی‬
‫قرار ذیل شرح گردیده است‪ .‬اسناد تعهداتی در سیستم محاسبه مالی عبارت از‬
‫فورمهای م‪ ،2-‬م‪ 66-‬و م‪ 62-‬میباشد‪ .‬تعهدات بعد از مصارف برویت م‪ 61-‬که از‬
‫اثر فورمهای تعهداتی ترتیب میشود و یا در صورت فسخ معامله مالی در دفتر‬
‫تصفیه میشود‪.‬ثبت تعهدات در دفتر م‪ 22-‬تحت‬ ‫م‪ .2-‬در ستون "تصفیه تعهدات"‬
‫بخش ‪ 4.2.2‬خوبتر تشریح گردیده است‪.‬‬

‫‪ 1.2.1‬کنترول تعهدات در سیستم افمس‬

‫پروژه ها در بودجه انکشافی شامل قرارداد میان دونرها و جمهوری اسالمی‬
‫افغانستان میباشند که مستلزم ریزرف برای مصارف متوقعه تا به سقف اطالعیه‬
‫تخصیصات میباشد‪ .‬واحدهای بودجوی نیاز دارند تا تعهدات را به اساس‬
‫قراردادهای انکشافی در مادیول تعهد سیستم افمس ثبت نمایند‪ .‬سایر انواع‬
‫تعهدات (امرخریداری یا منظوری سفریه در بودجه عادی) در سیستم افمس ثبت‬
‫نمیشوند‪ .‬معلومات تعهد قراردادها توسط آمریت تادیات خاص به اساس یک فورمه‬
‫بدون نمبر که بنام فورم ثبت ریزرف تعهد قراردادی یاد میشود طی مراحل‬
‫میگردد‪.‬تعهدات قراردادهای خاص طبق جدول محاسبات با استفاده ازچارت حسابات‬
‫کود گذاری میشود‪.‬‬
‫کود اداره – کود ‪ 2‬رقمی است که جهت مشخص ساختن اداره درحدود وزارت ‪ /‬ریاست‬
‫های مستقل استفاده میشود‪.‬‬
‫کود پروژه‪ -‬کود ‪ 6‬رقمی است که جهت مشخص ساختن وجوه پروژه خاص استفاده‬
‫میشود‪.‬‬
‫کود برنامه‪ -‬کود ‪ 2‬رقمی است که جهت مشخص ساختن فعالیت در پروگرام در حدود‬
‫وزارت ‪ /‬ریاست های مستقل استفاده میشود‪.‬‬
‫کود وجه – کود ‪ 2‬رقمی است که جهت مشخص ساختن اجزای وجه استفاده میشود‪.‬‬
‫کود موقعیت – کود ‪ 4‬رقمی است که جهت مشخص ساختن والیت و ولسوالی استفاده‬
‫میشود‪.‬‬
‫کود تصنیف – کود ‪ 2‬رقمی است که جهت تشریح مفصل کود تصنیف استفاده میشود‪.‬‬

‫ثبت تعهدات در سیستم افمس نشان دهنده آن است که این وجوه صرف برای تعهدات‬
‫بوده و برای سایر مصارف و خریداری ها قابل استفاده نمیباشد‪ .‬تعهدات بصورت‬
‫اتوماتیک در سیستم افمس زمانی کاهش میابد که مصارف از عین کود حسابی صورت‬
‫گرفته باشد‪.‬‬

‫صفحه ‪3-3‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫قراردادهائیکه نیاز به ثبت تعهدات در سیستم دارند ممکن مدت زمان آنها‬
‫بیشتراز یک سال مالی باشد‪ .‬دراین صورت‪ ،‬تعهد یک ساله معادل مبلغ پیش بینی‬
‫شده میباشد که درمدت یک سال به مصرف خواهد رسید‪ .‬این مبلغ باید درآغازسال‬
‫طور تعهد ثبت سیستم افمس شود‪ .‬درختم سال تمام تعهدات معلق باید تصفیه یا‬
‫صفرشود‪ .‬هرگاه قرارداد ازیک سال مالی عبور نماید‪ ،‬در شروع سال بعدی یک‬
‫تعهد جدید برای آن در سیستم ثبت گردد‪ .‬تنظیم تعهدات و درخواست وجوه برای‬
‫بودجه سال آینده مسئولیت ریاست بودجه میباشد‪.‬‬

‫هرگاه قرارداد ختم شود‪ ،‬تعهد نیز باید به اساس دریافت رسید یا بل نهایی‬
‫از قراردادی یا تهیه کننده تصفیه شود‪.‬‬
‫‪ 1.2‬دفاتر کنترول بودجه‬
‫دوایر و مستوفیت ها نظربه طرزالعمل کنترول بودجه دفاتر متعدد کنترول‬
‫بودجه را نگهداری مینمایند‪ .‬این بخش این دفاتر را تشریح نموده و رهنمود‬
‫های را درمورد نگهداشت آن ارائه مینماید‪.‬‬

‫‪ 1.2.0‬دفتر م‪12 -‬الف دفترکنترول بودجه‬

‫دفتر م‪ 33-‬توسط واحد های اول بودجوی جهت ثبت تعدیالت در بودجه تصویب شده و‬
‫تخصیصات عمومی و نگهداری میزان باقیمانده بودجه تصویب شده برای صدور‬
‫تخصیصات مورد استفاده قرارمیگیرد‪ .‬معامالت تعمیل بودجه در دفتر م‪ 33-‬الف‬
‫بعد از منظوری هرکدام سه فورم (ب ‪ ، ،3‬ب ‪ 23‬و ب ‪ ) 22‬ثبت میگردد‪ .‬صفحه‬
‫علیحده دفتر م‪33-‬الف برای بودجه تصویب شده هر باب جداگانه نگهداری گردیده‬
‫و توسط کود حسابی تخصیص یک کنترول و بررسی میگردد‪.‬‬

‫برعالوه این‪ ،‬نگهداشت این دفتر از اول الی اخیر سال در ترتیب قطعیه یا‬
‫فورم م‪ 31-‬کمک بیشتر نموده و سهولت را ببار میآورد‪.‬‬
‫(برای معلومات بیشتر درمورد خانه پری دفتر (م‪ 33-‬الف) لطف نموده به ضمیمه‬
‫د‪ 22-‬مراجعه نمائید)‬

‫رهنمود‪:‬‬
‫هر معامله تعمیل بودجه دردفتر م‪33-‬الف از ستون ‪ 2‬شروع الی ‪ 16‬برویت سند‬
‫تعمیل بودجه ثبت میگردد که در میان اینها ستونهای ‪" 11‬میزان بعد از‬
‫تعدیل"‪" 12 ،‬میزان عمومی بودجه" و ستون ‪" 12‬میزان باقیمانده برای تخصیص"‬
‫محاسبه بنابر مبالغ سایر ستونها محاسبه میشود‪.‬‬

‫تاثیرات ستونهای این دفتر باالی میزان بعد از تعدیل بودجه تصویب شده (ستون‬
‫‪ )11‬قرار ذیل میباشد‪:‬‬

‫اصل منظوری ساالنه همرای میزان عمومی جمع میشود‬ ‫ستون ‪:2‬‬
‫تزئید در تفاوت انتقالی تخمینی و اصلی همرای میزان عمومی جمع‬ ‫ستون ‪:3‬‬
‫میشود‬
‫تنقیص در تفاوت انتقالی تخمینی و اصلی از میزان عمومی تفریق‬ ‫ستون ‪:3‬‬
‫میشود‬
‫همرای میزان عمومی جمع میشود‬ ‫داخلی‬ ‫تعدیل‬ ‫در‬ ‫تزئید‬ ‫ستون ‪:3‬‬
‫از میزان عمومی تفریق میشود‬ ‫داخلی‬ ‫تعدیل‬ ‫در‬ ‫تنقیص‬ ‫ستون ‪:3‬‬
‫همرای میزان عمومی جمع میشود‬ ‫خارجی‬ ‫تعدیل‬ ‫در‬ ‫تزئید‬ ‫ستون ‪:12‬‬
‫از میزان عمومی تفریق میشود‬ ‫خارجی‬ ‫تعدیل‬ ‫در‬ ‫تنقیص‬ ‫ستون ‪:12‬‬

‫تاثیرات ستونهای این دفتر باالی میزان عمومی بودجه تصویب شده (ستون ‪)12‬‬
‫قرار ذیل میباشد‪:‬‬

‫صفحه ‪5-3‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫بعد از تعدیل همرای میزان عمومی جمع میشود‬ ‫میزان‬ ‫‪:11‬‬ ‫ستون‬
‫بودجه همرای میزان جمع میشود‬ ‫ضمیمه‬ ‫‪:12‬‬ ‫ستون‬
‫در ارزیابی وسط سال همرای میزان عمومی جمع میشود‬ ‫تزئید‬ ‫‪:13‬‬ ‫ستون‬
‫در ارزیابی وسط سال از میزان عمومی تفریق میشود‬ ‫تنقیص‬ ‫‪:13‬‬ ‫ستون‬
‫ریزرف همرای میزان عمومی جمع میشود‬ ‫کودها‬ ‫‪:14‬‬ ‫ستون‬

‫میزان باقیمانده برای تخصیص (ستون ‪ )12‬توسط ستونهای ذیل متاثر میگردد‪:‬‬
‫میزان عمومی بودجه همرای این میزان جمع میشود‪.‬‬ ‫ستون ‪:12‬‬
‫تخصیصات ازین میزان تفریق میگردد‪.‬‬ ‫ستون ‪:16‬‬

‫شکل‪ :2‬نمونه دفتر م‪33-‬الف دفتر کنترول بودجه‪ :‬شکل ذیل نمونه دفتر م‪ 33-‬الف‬
‫را نشان میدهد که معامالت مختلف تعمیل بودجه را ثبت کرده است‪.‬‬
‫مبالغ معامالت‬ ‫جزئیات معامالت‬
‫صیص‬

‫‪ .14‬ارزیابی وسط سال‬ ‫‪ .10‬انتقاالت خارجی‬ ‫‪ .8‬تفاوت انتقالی تخمینی و اصلی ‪ .9‬انتقاالت داخلی‬

‫ساالنه‬
‫تعدیل‬
‫رای تخ‬

‫ریزرف‬
‫بودجه‬
‫عمومی‬
‫صیصات‬

‫بعد از‬

‫ظوری‬
‫جوده ب‬

‫‪.4‬شماره‬
‫ضمیمه‬

‫ودهای‬

‫‪.6‬شماره سند‬ ‫‪.5‬تاریخ ثبت‬

‫میزان‬
‫‪ .16‬تخ‬

‫میزان‬ ‫مسلسل‬

‫صل من‬
‫زان مو‬

‫ک‬
‫‪.15‬‬

‫‪.13‬‬

‫تنقیص‬ ‫تزئید‬
‫‪.12‬‬

‫تنقیص‬ ‫تزئید‬ ‫تنقیص‬ ‫تزئید‬ ‫تنقیص‬ ‫تزئید‬

‫‪.11‬‬

‫‪ .7‬ا‬
‫‪.17‬‬ ‫می‬

‫‪1,000,000‬‬ ‫‪1,000,000‬‬ ‫‪1,000,000‬‬ ‫‪1,000,000‬‬ ‫ب‪3-‬‬ ‫‪15/2/1391 1‬‬

‫‪1,024,000‬‬ ‫‪1,024,000‬‬ ‫‪1,024,000‬‬ ‫‪24,000‬‬ ‫ب‪1000-23-‬‬ ‫‪18/2/1391 2‬‬
‫‪774,000‬‬ ‫‪250,000‬‬ ‫‪1,024,000‬‬ ‫‪1,024,000‬‬ ‫ب‪27-‬‬ ‫‪29/2/1391 3‬‬
‫‪824,000‬‬ ‫‪1,074,000‬‬ ‫‪1,074,000‬‬ ‫‪50,000‬‬ ‫ب‪1001-23-‬‬ ‫‪5/3/1391 4‬‬
‫‪749,000‬‬ ‫‪999,000‬‬ ‫‪999,000‬‬ ‫‪75,000‬‬ ‫ب‪1002-23-‬‬ ‫‪8/3/1391 5‬‬
‫‪774,000‬‬ ‫‪1,024,000‬‬ ‫‪1,024,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫ب‪1003-23-‬‬ ‫‪15/3/1391 6‬‬
‫‪784,000‬‬ ‫)‪(10,000‬‬ ‫‪1,024,000‬‬ ‫‪1,024,000‬‬ ‫ب‪1098-23-‬‬ ‫‪16/3/1391 7‬‬
‫‪769,000‬‬ ‫‪1,009,000‬‬ ‫‪1,009,000‬‬ ‫‪15,000‬‬ ‫ب‪1004-23-‬‬ ‫‪27/3/1391 8‬‬
‫‪819,000‬‬ ‫‪1,059,000‬‬ ‫‪50,000‬‬ ‫‪1,009,000‬‬ ‫ب‪1005-3-‬‬ ‫‪5/4/1391 9‬‬
‫‪899,000‬‬ ‫‪1,139,000‬‬ ‫‪80,000‬‬ ‫‪1,009,000‬‬ ‫‪ 7/5/1391‬ب‪3-‬‬ ‫‪10‬‬
‫‪869,000‬‬ ‫‪1,109,000‬‬ ‫‪30,000‬‬ ‫‪1,009,000‬‬ ‫‪ 3/7/1391‬ب‪3-‬‬ ‫‪11‬‬

‫شکل ‪ :0.1‬دفتر م‪30-‬الف‬

‫معامالت که در شکل فوق ثبت گردیده قرار ذیل شرح میشود‪:‬‬

‫معامله ‪ :6‬بودجه را که بتاریخ ‪ 1331/2/12‬توسط فورم ب‪ 3-‬تصویب شده بوده ثبت‬

‫دفتر گردیده است‪ .‬این معامله میزان عمومی بودجه (ستون م‪ )12-‬و میزان‬
‫باقیمانده برای تخصیص (ستون م‪ )12-‬را به ‪ 1222222‬افغانی باال میبرد‪.‬‬

‫معامله ‪ :2‬میزان انتقالی حقیقی تخصیصات از سال ‪ 1332‬بمبلغ ‪ 24222‬افغانی‬

‫بتاریخ ‪ 1331/2/13‬با استفاده فورم ب‪ 23-‬شماره ‪ 1222‬در ستون تزئید تفاوت‬
‫انتقالی تخمینی و حقیقی ستون شماره ‪ 3‬ثبت میشود‪ .‬ثبت این مبلغ باعث ازدیاد‬
‫میزان عمومی بودجه و میزان باقیمانده بودجه برای تخصیص بمبلغ ‪1224222‬‬
‫افغانی میگردد‪.‬‬

‫معامله ‪ :3‬تخصیص دریافت شده شماره ‪ 31-1232‬بمبلغ ‪ 222222‬افغانی در ستون‬

‫شماره ‪" 16‬تخصیصات" ثبت میشود‪ .‬این معامله باعث کسر میزان باقیمانده برای‬
‫تخیصیص بمبلغ فوق گردیده و این میزان ‪ 224222‬افغانی میسازد‪.‬‬

‫معامله ‪ :1‬مبلغ این معامله در اثر انتقال داخلی از سایر کودها درین کود‬
‫افزود گردیده این معامله از طریق فورم ب‪ 23-‬شماره ‪ 1222‬بمبلغ ‪ 22222‬در ستون‬
‫شماره ‪ 3‬تزئید انتقال داخلی ثبت دفتر میگردد‪ .‬ثبت این معامله باث ازدیاد‬
‫در میزان بعد از تعدیل گردیده و این میزان را بمبلغ ‪ 1224222‬افغانی باالبرده‬
‫همچنان میزان عمومی بودجه را بمبلغ ‪ 333222‬افغانی و میزان باقیمانده برای‬
‫تخصیص را بمبلغ ‪ 324222‬افغانی باال میبرد‪.‬‬

‫صفحه ‪6-3‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫معامله ‪ :5‬باالثر فورم ب‪ 23-‬شماره ‪ 1221‬مورخ ‪ 1331/3/2‬مبلغ ‪ 22222‬افغانی از‬
‫درک انتقال داخلی در ستون تنقص ثبت گردیده است‪ .‬این بملغ میزان بعداز‬
‫تعدیل را بمبلغ ‪ 333222‬افغانی میزان عمومی را بمبلغ ‪ 33222‬و میزان‬
‫باقیمانده بودجه برای تخصیص را بمبلغ ‪ 243222‬افغانی کاهش میدهد‪.‬‬

‫معامله ‪ :1‬بااالثر فورم ب‪ 23-‬شماره ‪ 1222‬مورخ ‪ 1331/3/2‬مبلغ ‪ 22222‬افغانی از‬

‫درک انتقال خارجی وارد این باب گردیده که در ستون تزئید انتقال خارجی ثبت‬
‫گردیده است‪ .‬این مبلغ میزان بعد از تعدیل را بمبلغ ‪ 1224222‬افغانی میزان‬
‫عمومی را بمبلغ ‪ 1224222‬افغانی و میزان باقیمانده بودجه برای تخصیص را‬
‫بمبلغ ‪ 224222‬افغانی میرساند‪.‬‬

‫معامله ‪ :2‬این معامله باالثر فورم ب‪ 23-‬شماره ‪1233‬مورخ ‪ 1331/3/12‬بمبل ‪12222‬‬

‫افغانی ارزش تخصیص را کاهش میدهد‪ .‬این معامله در ستون ‪ 16‬دفتر م‪ 33-‬الف‬
‫ثبت میگردد و مبلغ میزان باقیمانده برای تخصیص را تزئید میسازد‪.‬‬

‫معامله ‪ :8‬بااالثر فورم ب‪ 23-‬شماره ‪ 1224‬مورخ ‪ 1331/3/16‬مبلغ ‪ 12222‬افغانی از‬

‫درک انتقال خارجی در ستون تنقیص انتقال خارجی ثبت گردیده است‪ .‬این مبلغ‬
‫میزان بعد از تعدیل را بمبلغ ‪ 1223222‬افغانی میزان عمومی را بمبلغ ‪1223222‬‬
‫افغانی و میزان باقیمانده بودجه برای تخصیص را بمبلغ ‪ 223222‬افغانی کاهش‬
‫میدهد‪.‬‬

‫معامله ‪ :9‬مبلغ ‪ 22222‬افغانی توسط فورم ب‪ 23-‬شماره ‪ 1222‬از پول های ریزرف‬
‫تبادله اسعار خارجی در ستون ‪ 12‬ثبت میشود‪ .‬ثبت این معامله میزان بعد از‬
‫تعدیل را بمبلغ ‪ 1223222‬افغانی و میزان باقیمانده برای تخصیص را بمبلغ‬
‫‪ 333222‬افغانی باال میبرد‪.‬‬

‫معامله ‪ :61‬معامله بودجه ضمیموی بمبلغ ‪ 32222‬افغانی توسط فورم ب‪ 3-‬در ستون‬
‫‪ 13‬ثبت گردیده این معامله باعث ازیاد میزان بعد از تعدیل بمبلغ ‪1133222‬‬
‫افغانی و میان باقیمانده بودجه برای تخصیص بمبلغ ‪ 323222‬افغانی میگردد‪.‬‬

‫معامله ‪ :66‬بعد از ارزیابی وسط سال در ستون تنقیص مبلغ ‪ 32222‬افغانی برویت‬
‫فورم ب‪ 3-‬در ستون ‪ 14‬ثبت میشود‪ .‬این معامله مبلغ میزان بعد از تعدیل را به‬
‫‪ 123222‬افغانی و میزان بودجه برای تخصیصات را به ‪ 323222‬افغانی میرساند‪.‬‬

‫‪ 1.2.1‬م‪ 12-‬ب دفتر کنترول تخصیصات فرعی‬

‫تخصیصات‬ ‫دفترکنترول تخصیصات فرعی (م‪33-‬ب) توسط واحدهای اول بودجوی جهت ثبت‬
‫استفاده‬ ‫عمومی و فرعی و نگهداری میزان باقیمانده برای تخصیص فرعی مورد‬
‫فورم ب‪-‬‬ ‫قرار میگیرد‪ .‬معامالت تعمیل بودجه در دفتر م‪33-‬ب بعد از منظوری سه‬
‫برای هر‬ ‫‪ ،22‬ب‪ 23-‬و ب‪ 22-‬ثبت میگردد‪ .‬واحدهای اول بودجوی یک دفتر م‪33-‬ب را‬
‫تخصیص که از طرف وزرات مالیه دریافت نموده نگهداری میکنند‪.‬‬

‫دفتر م‪33-‬ب زمینه پیگیری تخصیصات فرعی را و پالنگذاری مالی را به واحدهای‬

‫اول بودجوی مساعد ساخته و میزان تخصیصات فرعی و میزان باقیمانده برای‬
‫صدور تخصیصات فرعی را نیز ارایه مینماید‪.‬‬

‫رهنمود‬
‫هر معامله در دفتر م‪33-‬ب در ستونهای ‪ 3‬و ‪ 3‬ثبت گردیده و باالی میزان‬
‫باقیمانده برای تخصیصات (ستون ‪ )12‬تاثیر دارد‪.‬‬

‫تزئید در تخصیص با میزان جمع میشود‬ ‫ستون ‪:3‬‬

‫صفحه ‪7-3‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫تنقیص در تخصیص از میزان تفریق میشود‬ ‫ستون ‪:3‬‬
‫تزئید در تخصیص فرعی با میزان جمع میشود‬ ‫ستون ‪:3‬‬
‫تنقیص در تخصیص فرعی از میزان تفریق میشود‬ ‫ستون ‪:3‬‬

‫شکل ‪ :3‬شکل ذیل نشاندهنده نمونه م‪ 33-‬ب بوده که چندین معامالت تعمیل بودجه‬
‫در آن ثبت گردیده است‪.‬‬

‫شرح معامالت که در دفتر م‪33-‬ب فوق ثبت گردیده قرار ذیل است‪:‬‬
‫مبالغ معامالت‬ ‫جزئیات معامالت‬
‫‪ .9‬تخصیص فرعی‬ ‫‪ .8‬تخصیص‬
‫‪ .10‬میزان برای‬ ‫‪ .7‬کود والیت‬ ‫‪ .4‬شماره‬
‫‪ .6‬شماره سند‬ ‫‪ .5‬تاریخ ثبت‬
‫تخصصات فرعی‬ ‫تنقیص (‪)+‬‬ ‫تزئید (‪)-‬‬ ‫تنقیص (‪)-‬‬ ‫تزئید (‪)+‬‬ ‫(‪)2‬‬ ‫مسلسل‬

‫‪250,000‬‬ ‫‪250,000‬‬ ‫‪1‬‬ ‫ب‪-1032 - 27-‬‬ ‫‪29/2/1391 1‬‬

‫‪91‬‬
‫‪240,000‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫‪1‬‬ ‫ب‪-1098-23-‬‬ ‫‪16/3/1391 2‬‬
‫‪215,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫‪5‬‬ ‫ب‪1-20-‬‬ ‫‪24/3/1391 3‬‬
‫‪190,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫‪7‬‬ ‫ب‪2-20-‬‬ ‫‪24/3/1391 4‬‬
‫‪195,000 5,000‬‬ ‫‪7‬‬ ‫ب‪3-20-‬‬ ‫‪21/4/1391 5‬‬
‫‪ :‬دفتر م‪ 30-‬ب‬
‫معامله ‪ :6‬تخصیص دریافت شده شماره ‪ 31-1232‬بتاریخ ‪ 1331/2/23‬بمبلغ ‪222222‬‬
‫افغانی با استفاده از فورم ب‪ 22-‬در ستون ‪ 3‬تزئید تخصیصات عمومی ثبت گریده‬
‫است‪ .‬این معامله باعث تزئید در میزان باقیمانده برای تخصیص فرعی میگردد‪.‬‬

‫معامله ‪ :2‬برویت فورم ب‪ 23-‬که بتاریخ ‪ 1331/3/12‬صادر گردیده تخصیص متذکر‬

‫مبلغ ‪ 12222‬افغانی کسر میگردد لذا این مبلغ در ستون تنقیص تخیصیصات ثبت‬
‫میشود‪ .‬این مبلغ میزان برای تخصیص فرعی را بمبلغ ‪ 242222‬افغانی کاهش‬
‫میدهد‪.‬‬

‫معامله ‪ :3‬برویت فورم ب‪ 22-‬شماره ‪ 1‬مورخ ‪ 22222 1331/3/24‬افغانی به والیت‬

‫لغمان تخصیص فرعی صادر گردیده که این مبلغ در ستون تزئید تخصیصات فرعی‬
‫ثبت میشود‪ .‬این مبلغ باعث کاهش میزان باقیمانده برای تخصیص فرعی بمبلغ‬
‫‪ 212222‬افغانی میگردد‪.‬‬

‫معامله ‪ :1‬برویت فورم ب‪ 22-‬شماره ‪ 2‬مورخ ‪ 22222 1331/3/12‬افغانی به والیت‬

‫لوگر تخصیص فرعی صادر گردیده که این مبلغ در ستون تزئید تخصیصات فرعی ثبت‬
‫میشود‪ .‬این مبلغ باعث کاهش میزان باقیمانده برای تخصیص فرعی بمبلغ ‪132222‬‬
‫افغانی میگردد‪.‬‬

‫‪ 3‬که بتاریخ ‪ 1331/4/21‬منظور گردیده مبلغ‬ ‫معامله ‪ :5‬برویت فورم ب‪ 22-‬شماره‬

‫لغمان اعاده گردیده است که این مبلغ در‬ ‫‪ 2222‬افغانی از تخصیص فرعی والیت‬
‫گردیده است‪ .‬این مبلغ باعث ازدیاد میزان‬ ‫ستون ‪ 3‬تنقیص در تخصیص فرعی ثبت‬
‫‪ 132222‬افغانی میگردد‪.‬‬ ‫باقیمانده برای تخصیص فرعی بمبلغ‬

‫حواله مصارف از تخصیص عمومی وفرعی (م‪)11-‬‬ ‫‪ 1.2.1‬دفتر‬

‫دفتر م‪ 22-‬توسط شعب دفترداری وزراتخانه و مستوفیت ها جهت کنترول تعهدات و‬
‫مصارف از تخصیص عمومی و فرعی خاص مطابق(فورمه ب‪ 22-‬یا ب‪ )22-‬استفاده‬
‫میشود‪ .‬هردفتر م‪ 22-‬به اساس ثبت مصارف‪ ،‬پیش پرداخت ها‪ ،‬پرداخت های قطعی‪،‬‬
‫تعهدات و بازگشتی از تعهدات بیالنس تعهد ناشده‪ 4‬را نشان میدهد‪.‬‬

‫صفحه ‪8-3‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫معامالت در دفتر م‪ 22-‬بعد ازمنظوری فورم های محاسبهمثالً م‪ ،3-‬در ستون تعهدات‬
‫صورت گرفته ثبت میشود‪ .‬مصارف بعداز منظوری فورم م‪ 16-‬امر تادیه یا م‪12-‬‬
‫فورم محسوبی میشود‪ .‬فورم های ذیل جهت ثبت تعهدات در ستون تعهدات صورت‬
‫گرفته دفتر م‪ 22-‬الزمی میباشد‪:‬‬

‫م‪ 3-‬امر خریداری‬ ‫‪‬‬

‫م‪ 11-‬فورم تعهدات متفرقه‬ ‫‪‬‬
‫م‪ 13-‬امر سفر‬ ‫‪‬‬

‫دفتر م‪ 22-‬دفتر حواله مصارف از تخصیص توسط واحدهای اول بودجوی و مستوفیت‬
‫تنظیم شده و معامالت آن در سیستم افمس درج نمیگردد‪ .‬این دفتر یک دفتر‬
‫داخلی میباشد که توسط دفترداری جهت تنظیم تخصیصات عمومی و فرعی شان مورد‬
‫خالصه راپور معامالت و بیالنس های دفتر م‪ 22-‬به اساس‬ ‫استفاده قرارمیگیرد‪.‬‬
‫فورم م‪ 22-‬یا راپورماهوار مصارف از حواله تخصیص عمومی و فرعی به ریاست‬
‫عمومی خزاین وزارت مالیه گذارش داده میشود‪.‬‬

‫دوایر باید برای دریافت هر اطالعیه تخصیص اوراق معین دفتر م‪ 22-‬را برای ثبت‬
‫معامالت آن نگهدارند‪ .‬مستوفیت باید یک دفتر م‪ 22-‬را برای هر تخصیص فرعی که‬
‫به ریاست های والیتی دریافت مینمایند نگهداری کنند‪.‬‬

‫هدایات‬
‫هرمعامله در دفتر م‪ 22-‬ازبخش ‪ 2‬شروع الی ‪ 14‬ثبت میشود‪ .‬تغیردر میزان تخصیص‬
‫تعهد ناشده دربخش ‪ 12‬ثبت میگردد‪ .‬تغییر در بیالنس تعهد ناشده قرارذیل است‪:‬‬
‫بخش ‪ – 2‬تادیات قطعی ازبیالنس تفریق میشود‬
‫بخش ‪ – 3‬پیشکی از بیالنس تفریق میگردد‬
‫بخش ‪ – 3‬محسوبی باالی بیالنس تاثیر گذار نمیباشد‬
‫بخش ‪ – 12‬تعهد صورت گرفته ازبیالنس تفریق میشود‬
‫بخش ‪ -11‬تعهد تصفیه شده در بیالنس اضافه میشود‬
‫بخش ‪ -12‬اعاده مبالغ در بیالنس اضافه میشود‬
‫بخش ‪ – 13‬تخصیصات در بیالنس اضافه میشود‬
‫بخش ‪ – 14‬تخصیصات فرعی از بیالنس تفریق میشود‬

‫الزم است تا بعد از ثبت هر معامله موثقیت دفتر م‪ 22-‬را بررسی کنید که چنین‬
‫بررسی میتواند به راحتی بعد از تطبیق فورمول های ذیل اجرا گردد‪:‬‬

‫الف‪ .‬مجموع تعهدات صورت گرفته = مجموع تادیات قطعی ‪ +‬مجموع تادیات پیشکی‬

‫شما میتوانید در صورت ضرورت مبلغ مجموعی مصارف از دفتر م‪ .2-‬بعد از یکجا‬
‫ساختن تادیات قطعی ستون شماره (‪ )7‬همرای محسوبی ستون شماره (‪ )9‬و کسر مبلغ‬
‫ستون شماره ‪" 6.‬اعاده مبالغ" بدست بیاورید‪.‬‬

‫شکل ‪ :3‬نمونه ای از دفتر م‪ 22-‬نشان دهنده معامالت اجرای بودجه میباشد‪.‬‬

‫________________‬

‫‪4‬میزانهای تعهد ناشده عبارت از تخصیصات میباشند که تا هنوز نه تادیه و نه هم تعهد‬

‫شده باشد‪.‬‬

‫صفحه ‪9-3‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫نمونه از دفتر حواله مصارف از تخصیص یا دفتر م‪21-‬‬ ‫شکل ‪:6‬‬
‫مبالغ دادوستد‬ ‫جزئیات دادوستد‬
‫‪.15‬میزان تعهد‬ ‫‪ .14‬تخصیص‬ ‫‪.13‬تخصیص‬ ‫‪ .12‬اعاده‬ ‫‪ .11‬تعهدات‬ ‫‪ .10‬تعهدات صورت‬ ‫‪ .8‬تادیات پیشکی‬ ‫‪ .7‬تادیات قطعی‬ ‫‪ .5‬شماره سند‬
‫‪ .9‬محسوبی‬ ‫‪ .6‬تشریحات‬ ‫‪ .4‬شماره سند‬
‫ناشده تخصیص‬ ‫فرعی (‪)-‬‬ ‫(‪)+‬‬ ‫تصفیه شده (‪ )+‬مبالغ (‪)+‬‬ ‫گرفته (‪)-‬‬ ‫(‪)-‬‬ ‫(‪)-‬‬ ‫تعهداتی‬
‫‪150,000‬‬ ‫‪150,000‬‬ ‫تخصیص ربع اول‬ ‫ب‪1-27-‬‬

‫‪50,000‬‬ ‫‪100,000‬‬ ‫خریداری کمپیوتر‬ ‫م‪016-3-‬‬

‫‪50,000‬‬ ‫‪100,000‬‬ ‫‪100,000‬‬ ‫قطعی خریداری کمپیوتر م‪016-3-‬‬ ‫م‪016-3-‬‬ ‫م‪11-16-‬‬

‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫خریداری پرنتر‬ ‫م‪17-3-‬‬

‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫پیشکی برای خریداری م‪ 17-3-‬و م‪-‬‬ ‫م‪017-3-‬‬ ‫م‪12-16-‬‬
‫‪ 10‬شماره ‪001‬‬
‫‪25,000‬‬ ‫‪25,000‬‬ ‫محسوبی م‪001-10-‬‬ ‫م‪015-12-‬‬

‫‪15,000‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫خریداری لوازم دفتر‬ ‫م‪018-3-‬‬

‫‪15,000‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫‪10,000‬‬ ‫پیشکی برای م‪ 018-3-‬و م‪-10-‬‬ ‫م‪018-3-‬‬ ‫م‪13-16-‬‬

‫‪0012‬‬
‫‪15,000‬‬ ‫‪8,000‬‬ ‫محسوی م‪012-10-‬‬ ‫م‪16-12-‬‬

‫‪17,000‬‬ ‫‪2,000‬‬ ‫بازپرداخت م‪13-16-‬‬ ‫آویز‪20-‬‬

‫‪12,000‬‬ ‫‪5,000‬‬ ‫صدور تخصیص فرعی به والیت‬ ‫ب‪001-20-‬‬

‫هرات‬
‫‪7,000‬‬ ‫‪5,000‬‬ ‫دریافت پیشکی برای سفر‬ ‫م‪04-13-‬‬

‫‪7,000‬‬ ‫‪5,000‬‬ ‫‪5,000‬‬ ‫تادیه پیشکی برای سفر م‪04-13-‬‬ ‫م‪04- 13-‬‬ ‫م‪14-16-‬‬

‫‪7,000‬‬ ‫‪5,000‬‬ ‫محسوبی م‪04-13-‬‬ ‫م‪17-12-‬‬

‫‪5,000‬‬ ‫‪2,000‬‬ ‫اضافه مصارف م‪04-13-‬‬ ‫م‪04-13-‬‬

‫‪5,000‬‬ ‫‪2,000‬‬ ‫‪2,000‬‬ ‫تادیه اضافه مصرف م‪04 13-‬‬ ‫م‪04- 13-‬‬ ‫م‪015-16-‬‬

‫‪ :‬دفتر م‪20-‬‬
‫معامالت که در شکل ‪ 1‬نشان داده شد ذیالً تشریح میگردد‪:‬‬

‫ثبت تخصیص دریافت شده در دفتر م‪21-‬‬

‫معامله شماره ‪ :6‬ثبت تخصیص به اساس فورمه م‪ 22-‬در بخش ‪ 13‬یا ستون تخصیصات‪.‬‬
‫این امر سبب افزایش بیالنس تخصیص تعهدناشده بمبلغ تخصیص ‪ 122،222‬افغانی‬
‫میشود‪.‬‬

‫ثبت تادیات طور قطعی در دفتر م‪21-‬‬

‫فورمه م ‪ 3‬همراه‬ ‫معامله شماره ‪ :2‬ثبت تعهد به اساس فورمه امر خریداری یا‬
‫معامله سبب کاهش‬ ‫با شماره مسلسل ‪ 216‬دربخش ‪ 12‬یا تعهدات صورت گرفته‪ .‬این‬
‫مبلغ تا یک مدت‬ ‫بیالنس تخصیص تعهد ناشده بمبلغ ‪ 122،222‬افغانی میشود‪.‬این‬
‫میشود‪.‬‬ ‫تصفیه آن قابل استفاده نمیباشد‪ ،‬زیرا بطور ریزرف نگهداری‬

‫معامله شماره ‪ :3‬تصفیه تعهد تادیه قطعی بوده که معامله بعد از طی مراحل‬
‫امر تادیه در دو ستون ثبت میگردد‪ .‬اوالً در ستون شماره ‪ 11‬جهت تصفیه مبلغ‬
‫ً در ستون شماره ‪ 2‬جهت نشاندهی نوعیت مصارف و نگهداشت‬ ‫تعهد شده و ثانیا‬
‫بیالنس دفتر م‪ .22-‬ثبت مبلغ ‪ 22222‬افغانی در هر دو ستون باالی میزان‬
‫باقیمانده تخصیص تاثیر ندارد چون مبلغ مصرف مساوی با مبلغ تعهد بوده که‬
‫قبالً مبلغ تخصیص را کاهش داه است‪.‬‬

‫ثبت معامالت که در آن پیش پرداخت = مصرف باشد‬

‫صفحه ‪10-3‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫معامله شماره ‪ :1‬برویت م‪ 3-‬شماره ‪ 12‬مبلغ پیش پرداخت در ستون تعهدات صورت‬
‫گرفته دفتر م‪ 22-‬ثبت میشود که ثبت این مبلغ باعث کاهش در میزان تخصیصات‬
‫باقیمانده بمبلغ ‪ 22222‬افغانی میشود‪.‬‬

‫معامله شماره ‪ :5‬بعد از دریافت م‪ 16-‬منظور شده طور تحویل شماره ‪ 11‬اینک‬
‫مبلغ تعهدات صورت گرفته (‪ 22222‬افغانی) در ستون تعهدات تصفیه شده به عین‬
‫مبلغ تصفیه گردیده و در حین ثبت آن پیش پرداخت بمبلغ ‪ 22222‬افغانی ثبت‬
‫میشود‪ .‬که دو وارده مساوی تاثیرات یکدیگر خودرا باالی میزان عمومی تخصیص‬
‫باقیمانده صفر ساخته و هیچ نوع تاثیر باالی آن ندارد‪.‬‬

‫معامله شماره ‪ :1‬بعد از دریافت پول پیشکی از ریاست عمومی خزاین و طی مراحل‬
‫مصارف مبلغ پیش پرداخت دریافت شده محسوب میگردد‪ .‬اینک محسوبی پیشکی‬
‫دریافت شده ‪ 22222‬افغانی جهت محسوبی آن آماده گردیده و محسوبی م‪ 12-‬شماره‬
‫‪ 12‬ثبت دفتر م‪ 22-‬در ستون محسوبی میگردد تا مبلغ پیش پرداخت را که قبالً‬
‫برویت م‪ 16-‬شماره ‪ 12‬طور تحویل ثبت گردیده بود محسوب سازد‪ .‬قابل یادآوریست‬
‫که محسوبی هیچ نوع تاثیر روی میزان تخصیص ندارد‪.‬‬

‫ثبت معامالت که در آن پیش پرداخت > مصرف باشد‬

‫معامله شماره ‪ :7‬برویت م‪ 3-‬شماره ‪ 13‬مبلغ پیش پرداخت در ستون تعهدات صورت‬
‫گرفته دفتر م‪ 22-‬ثبت میشود که ثبت این مبلغ باعث کاهش در میزان تخصیصات‬
‫باقیمانده بمبلغ ‪ 12222‬افغانی میشود‪.‬‬

‫معامله شماره ‪ :8‬بعد از دریافت م‪ 16-‬منظور شده طور تحویل شماره ‪ 13‬اینک‬
‫مبلغ تعهدات صورت گرفته (‪ 12222‬افغانی) در ستون تعهدات تصفیه شده به عین‬
‫مبلغ تصفیه گردیده و در حین ثبت آن پیش پرداخت بمبلغ ‪ 12222‬افغانی ثبت‬
‫میشود‪ .‬که دو وارده مساوی تاثیرات یکدیگر خودرا باالی میزان عمومی تخصیص‬
‫باقیمانده صفر ساخته و هیچ نوع تاثیر باالی آن ندارد‪.‬‬

‫معامله شماره ‪ :9‬بعد از دریافت پول پیشکی از ریاست عمومی خزاین و طی مراحل‬
‫مصارف مبلغ پیش پرداخت دریافت شده محسوب میگردد‪ .‬اینک محسوبی بمبلغ ‪3222‬‬
‫افغانی درمقابل پیشکی ‪ 12222‬افغانی آماده گردیده که ‪ 2222‬آن بعد از ثبت‬
‫محسوبی شماره ‪ 16‬در ستون محسوبی باقی میماند ‪ .‬قابل یادآوریست که محسوبی‬
‫هیچ نوع تاثیر روی میزان تخصیص ندارد‪.‬‬

‫معامله شماره ‪ :61‬چون قبالً دیدیم که مصارف نسبت به پیشکی بمبلغ ‪ 2222‬افغانی‬
‫کمتر بود و محسوبی م‪ 12-‬شماره ‪ 16‬فقط توانست ‪ 3222‬افغانی را از مبلغ پیشکی‬
‫‪ 12222‬افغانی محسوب سازد لذا الزم است تا مبلغ دریافت شده اضافی دوباره در‬
‫حساب مشخص آن بازپرداخت گردیده و جهت تصدیق اعاده مبلغ آویز بانکی ارایه‬
‫گردد‪ .‬درینجا نیز مبلغ توسط آویز شماره ‪ 22‬بازپرداخت گردیده که تاثیرات‬
‫این بازپرداخت در دو ستون یعنی محسوبی و ستون اعاده مبالغ درج میشود بعد‬
‫از درج آن دیده میشود که میزان تخصیص که قبالً ‪ 12222‬بود به مبلغ ‪ 2222‬باال‬
‫رفته و میزان نهایی تخصیص بعد از درج این معامله بمبلغ ‪ 12222‬افغانی باال‬
‫میرود‪.‬‬

‫ثبت صدور تخصیصات فرعی در دفتر م‪21-‬‬

‫معامله ‪ :66‬برویت فورم ب‪ 23-‬شماره ‪ 224‬ثبت تخصیص فرعی به والیت هرات بمبلغ‬
‫‪ 2222‬افغانی در سدتون شماره ‪ 14‬تخصیصات فرعی‪ .‬این مبلغ باعث تنقیص در‬
‫میزان تعهد ناشده تخصیصات میگردد‪.‬‬

‫ثبت معامالت که در آن پیش پرداخت < مصرف باشد‬

‫صفحه ‪11-3‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫معامله شماره ‪ :62‬برویت م‪ 13-‬شماره ‪ 4‬مبلغ پیشکی سفر در ستون تعهدات صورت‬
‫گرفته دفتر م‪ 22-‬ثبت میشود که ثبت این مبلغ باعث کاهش در میزان تخصیصات‬
‫باقیمانده بمبلغ ‪ 2222‬افغانی میشود‪.‬‬

‫معامله شماره ‪ :63‬بعد از دریافت م‪ 16-‬منظور شده طور تحویل شماره ‪ 14‬اینک‬
‫مبلغ تعهدات صورت گرفته (‪ 2222‬افغانی) در ستون تعهدات تصفیه شده به عین‬
‫مبلغ تصفیه گردیده و در حین ثبت آن پیش پرداخت بمبلغ ‪ 2222‬افغانی ثبت‬
‫میشود‪ .‬که دو وارده مساوی تاثیرات یکدیگر خودرا باالی میزان عمومی تخصیص‬
‫باقیمانده صفر ساخته و هیچ نوع تاثیر باالی آن ندارد‪.‬‬

‫معامله شماره ‪ :61‬بعد از دریافت پول پیشکی از ریاست عمومی خزاین و طی‬
‫مراحل مصارف مبلغ پیش پرداخت دریافت شده محسوب میگردد‪ .‬چون مصارف سفر ‪2222‬‬
‫افغانی شده و سفر کننده ‪ 2222‬افغانی را اضافه مصرف نموده است لذا اوالً الزم‬
‫است تا مبلغ پیشکی سفر کننده را تصفیه نمائیم اینرو محسوبی شماره ‪ 12‬بمبلغ‬
‫‪ 2222‬افغانی ترتیب گردیده و در ستون محسوبی ثبت میشود‪ .‬قابل یادآوریست که‬
‫محسوبی هیچ نوع تاثیر روی میزان تخصیص ندارد‪.‬‬

‫از سفر‪ ،‬سفر کننده مصارف حقیقی سفر را خویش را‬ ‫معامله شماره ‪ :65‬بعد‬
‫شماره ‪ 4‬میسازد و منظوری آنرا میگیرد لذا بعد از‬ ‫دوباره ثبت فورم م‪13-‬‬
‫اضافه پرداخت ‪ 2222‬افغانی جداگانه در ستون تعهدات‬ ‫منظوری آن الزم است تا‬
‫ثبت گردیده است‪ .‬درج این معامله میزان تخصیص را‬ ‫صورت گرفته دفتر م‪22-‬‬
‫میسازد‪.‬‬ ‫بمبلغ ‪ 2222‬افغانی کمتر‬

‫معامله شماره ‪ :61‬چون اضافه پرداخت باید به سفر کننده تادیه گردد لذا م‪16-‬‬
‫طور قطعی برای آن ترتیب و منظور میگردد‪ .‬بعد از ترتیب م‪ 16-‬شماره ‪ 12‬برای‬
‫مبلغ ‪ 2222‬افغانی اینک مبلغ در دو ستون تصفیه تعهدات و مصارف قطعی ثبت‬
‫میشود‪ .‬ثبت این معامله باالی میزان تخصیص هیج تاثیر ندارد‪.‬‬

‫بررسی موثقیت دفتر م‪21-‬‬

‫فورمول دفتر م‪:22-‬‬

‫مجموع تعهدات صورت گرفته = مجموع تادیات قطعی ‪ +‬مجموع تادیات پیشکی‬
‫‪ 42222 +‬افغانی‬ ‫= ‪ 122222‬افغانی‬ ‫‪ 142222‬افغانی‬

‫تعهدات صورت گرفته = تعهدات تصفیه شده‬

‫= ‪ 142222‬افغانی‬ ‫‪ 142222‬افغانی‬

‫در صورت نیازمندی به دریافت مبلغ مجموعی مصارف میتوانید فورمول ذیل را‬
‫استفاده نمائید‪:‬‬

‫مصارف مجموعی = مجموع تادیات قطعی ‪ +‬مجموع محسوبی – اعاده مبالغ‬

‫‪ 42222 +‬افغانی‪ 2222 -‬افغانی‬ ‫مصارف مجموعی = ‪ 122222‬افغانی‬
‫مصارف مجموعی = ‪ 142222‬افغانی‬

‫‪ 1.2.1‬دفتر م‪ 21-‬یا دفترکنترول تخصیص فرعی مستوفیت‬

‫دفتر م‪ 32-‬یا دفتر کنترول تخصیص فرعی مستوفیت جهت کنترول تخصیصات فرعی‬
‫دریافت شده از واحدهای بودجوی اول به اساس دفتر م‪ 22-‬توسط مستوفیت ها‬
‫استفاده میشود‪ .‬دفتر م‪ 32-‬توزیع یک تخصیص را به مرکز یک والیت و در سطح‬
‫ولسوالی ثبت مینماید‪ .‬فورمه م‪ 32-‬توزیع وجوه را بین ولسوالی ها در حدود‬

‫صفحه ‪12-3‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫تخصیص فرعی (فرعی) ثبت مینماید مانند دفتر م‪ 22-‬که مصارف را در حدود تخصیص‬
‫کنترول میکند‪.‬‬
‫مستوفیت ها یک دفتر م‪ 32-‬را برای هر ریاست مربوطه بمنظور دریافت تخصیصات‬
‫فرعی از وزارتخانه های مربوطه آنها نگهداری مینماید‪.‬‬

‫‪ 1.2.2‬دفتر م‪ 21-‬دفتر باقیات سال گذشته‬

‫واحدهای اول بودجوی باید یک ماه بعد از ختم سال مالی دفتر م‪ 32-‬یا دفتر‬
‫باقیات سال گذشته را به ریاست عمومی خزاین وزارت مالیه تسلیم نمایند‪ .‬هم‬
‫چنان تمام اسناد تحت دوران پیشکی های درحال طی مراحل را که نزد معتمدین‬
‫ً از دفتر م‪ 22-‬دریافت‬
‫میباشد درج این دفتر کنند‪ .‬معلومات دفتر م‪ 32-‬مستقیما‬
‫گردیده و در اخیر سال واحد اول بودجودی تمام م‪ 12-‬درخواست های پیشکی را با‬
‫م‪ 12-‬محسوبی پیشکی مقایسه نموده و میزان باقیمانده را مجموع ساخته در م‪32-‬‬
‫ثبت مینمایند‪.‬‬

‫ختم سال مالی‬ ‫تمام وجوه که به معتمدین طور پیش پرداخت سپرده شده باید در‬
‫نگردد و کدام‬ ‫بازپرداخت گردد‪ .‬هرگاه بازپرداخت ها در مدت تعین شده تحویل‬
‫مجازات نقدی‬ ‫دلیل منطقی برای بازپرداخت آن وجود نداشته باشد‪ ،‬معتمدین‬
‫قانون باقیات‬ ‫خواهند شد‪.‬در صورت انصراف فقط فرمان رئیس جمهور طبق ماده‪32‬‬
‫منحیث سند استفاده شده میتواند‪.‬‬

‫صفحه ‪14-3‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 2.1‬محاسبه مصارف‬
‫‪ 2.0‬عمومیات‬
‫طرزالعمل های که درین بخش تعلیماتنامه شرح میگردد شامل طرزالعمل های‬
‫کنترول بوده که برای جلوگیری از فساد ‪ ،‬ضیاع‪ ،‬و سوی استفاده دارایی عامه‬
‫دولت ج‪.‬ا‪.‬ا میگردد‪ .‬طرزالعمل های کنترول شامل منظوری دقیق تمام‬
‫دادوستدهای مالی و سایر فعالیت های حسابداری‪ ،‬تفکیک مسئولیت و وظایف برای‬
‫هر مرحله طرزالعمل مصارف که شامل تقسیم وظایف میان روند ثبت و نگهداری‬
‫پول و اسناد حسابی و دفاتر جهت مساعد ساختن زمینه تفتیش هر دادوستد مالی‬
‫میباشد‪.‬‬

‫تحت محاسبه نقدی مصارف همزمان با پرداخت آن ثبت دفاتر مالی میشوند‪ .‬لذا‬
‫محاسبه مصارف منحصر به تهیه اسناد تعهداتی‪ ،‬تدارکاتی و فورم های محاسبوی‬
‫نگردیده بلکه شامل تهیه امر تادیه نیز میباشد‪ .‬سیستم معلوماتی محاسبه‬
‫دولت ج‪.‬ا‪.‬ا دارای سیستم سند الیکترونیک بوده که توسط ریاست عمومی خزاین‬
‫اداره میگردد‪ .‬این سیستم مصارف واحدهای اول و دوم بودجه را جهت موثقیت آن‬
‫بررسی مینماید‪ .‬تمام تادیات بدون مصارف کوچک و جه سردستی از طریق سیستم‬
‫سند (واچر)الیکترونیک طی مراحل میگردد چون از طریق صدور چک یا انتقال‬
‫بانکی طی مراحل میشوند‪ .‬سیستم سند(واچر)الیکترونیک در روند تادیات رول‬
‫عمده و برجسته را در نگهداری کنترول موثر بازی مینماید‪ .‬سیستم‬
‫سند(واچر)الیکترونیک وظایف و مسئولیت های هر مرحله روند مصارف را به‬
‫اشخاص مختلف تقسیم نموده تا از بروز هر نوع اشتباه و یا فساد در تادیات‬
‫جلوگیری نماید‪.‬‬

‫در سیستم سند(واچر)الیکترونیک ریاست عمومی خزاین فورم (م‪ )61-‬را طور سند‬
‫تادیات استفاده مینماید‪ .‬معلومات فورم امر تادیات (م‪ )61-‬منحیث اندراج سند‬
‫الیکترونیک در سیستم افمس ثبت میگردد‪ .‬فورم امر تادیات (م‪ )61-‬منحیث سند‬
‫قانونی برای منظوری تادیات مورد استفاده قرار میگیرد‪.‬‬

‫فورم های (م‪ )61-‬همرابا اسناد حمایوی آن نشاندهنده مصارف میباشد (برای‬
‫معلومات بیشتر در باره ضمایم فورم م‪ 61-‬لطف نموده به ضمیمه ه مراجعه‬
‫اسناد حمایوی این فورم شامل درخواست پرداخت از سوی قراردادی‪،‬‬ ‫نمائید)‪.‬‬
‫امر خریداری و سایر اسناد منظوری میباشد که این اسناد شامل فورمهای ذیل‬
‫اند‪:‬‬
‫فورم امرخریداری م‪ 2-‬و راپور تسلیمی اجناس‪/‬خدمات (م‪ )7-‬که هردوی آن‬
‫نشاندهنده دریافت اجناس و خدمات بعد از امر خریداری آن توسط واحدهای‬
‫بودجوی میباشند‪ ،‬فورم (م‪ )62-‬فورم امر سفر که مصارف سفر کارمندان دولت را‬
‫تصدیق مینماید و فورم (م‪ )26-‬جدول معاشات که معاشات و کسرات آنها را تصدیق‬
‫مینماید‪.‬‬
‫فورم (م‪)61-‬برای منظوری پیش پرداخت وانواع پیشکی ها نیز استفاده میشود‪ .‬در‬
‫تادیات پیشکی هیچ نوع مصارف الی زمان پرداخت آن صورت نگرفته بلکه پالن‬
‫برای مصارف میباشد‪ .‬جزئیات بیشتر درباره محاسبه تادیات پیشکی در بخش ‪– 5.0‬‬
‫پیشکی و محسوبی ارایه گردیده است‪.‬‬

‫مستوفیت ها به نمایندگی از واحدهای دوم بودجه و واحد های اول بودجه‬

‫نیازمند به پیگری تعهدات و مصارف هستند که درقبال منظوری فورمهای‬
‫تعهداتی‪ ،‬امرتادیه(م‪ )61-‬و سایر فورم های حسابی ایجاد میشوند‪ .‬باوجود‬
‫دفتر کل‬ ‫اینکه توسط سیستم سند (واچر) الیکترونیک معلومات فورم درج‬
‫(کبیر) در سیستم افمس گردیده است ولی باز هم الزم است تا واحد های بودجوی‬
‫دفتر م‪ .2-‬را جهت تشخیص وجوه باقیمانده در تخصیص مشخص نگهدارند‪.‬‬

‫صفحه ‪1-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫ً از طریق‬
‫واحدهای دوم بودجوی که در مرکز قراردارند مصارف خویش را مستقیما‬
‫ریاست عمومی خزاین طی مراحل ساخته و مسئولیت پیگیری تعهدات و مصارف خویش‬
‫را با استفاده از دفتر م‪ .2-‬به عهده دارند‪.‬‬

‫‪ 2.1‬مصارف غیر معاشاتی بودجه عادی و انکشافی‬

‫‪ 2.1.0‬عمومیات‬
‫مصارف غیر معاشاتی در بودجه عادی و انکشافی مصارف مستمر بوده و نوع‬
‫دادوستدهای هستند که طی مراحل آن نظر به نوعیت آنها تغیر نموده و درین‬
‫بخش شرح میگردد‪ .‬وظایف و مسئولیت های هر مرحله مصارف تشخیص گردیده و‬
‫دسترسی های کنترول داخلی نظر به تغیر طرزالعمل نیز تغیر نموده و از‬
‫شفافیت هر مرحله مصارف اطمینان حاصل مینماید‪ .‬طرزالعمل های کنترول داخلی‬
‫مستوفیت ها برای اجرای مصارف مختلف با ادارات مرکزی متفاوت میباشد‪ .‬ازین‬
‫لحاظ مراحل اضافی و نیازمندی بیشتر کنترول داخلی برای مستوفیت ها مشخص‬
‫گردیده است‪.‬‬

‫پرداخت مصارف را میتوان از طریق انتقال مستقیم وجوه از حسابات بانکی‬

‫خزاین به حساب قراردادی و یا هم صدور چک به معتمد نقدی انجام داد‪ .‬اگر چه‬
‫طرزالعمل محاسبه الی مرحله تادیه باهم یکسان خواهد بود‪ .‬ازین لحاظ هر‬
‫حالت ذیل برای هردو نوع تادیات متذکره (صدور چک و انتقال مستقیم به حساب‬
‫بانکی) قابل تطبیق میباشد‪.‬‬

‫‪ 2.1.1‬حالت اول – مصارف بودجه عادی و انکشافی طور قطعی‬

‫حالت ‪ 6‬مشتمل ثبت مصارف بودجه عادی میباشد که دارای اسناد تعهدات‪/‬مکلفیت‬
‫بوده و پرداخت بعد از دریافت اجناس و خدمات را در قبال خود داشته باشد‪.‬‬
‫مثال ذیل بیانگر روند ساده بوده و میتواند آنرا منحیث نمونه دادوستد‬
‫مصارف قطعی استفاده نمود‪ .‬این حالت به دو قدم تقسیم گردیده است‪ .‬قدم ‪6‬‬
‫مشتمل مراحل تهیه فورم امر خریداری (م‪ )2-‬و دریافت اجناس و خدمات و قدم ‪.‬‬
‫شامل مراحل تهیه فورم امر تادیات (م‪ )61-‬میباشد‪.‬‬

‫قدم ‪ :1‬تهیه و طی مراحل فورم امر خریداری (م‪)3-‬‬

‫شکل‪ :2‬مصارف بودجه عادی و انکشافی طور قطعی نمای گرافیک طرزالعمل را نشان‬
‫میدهد‪ .‬شرح این شکل قرار ذیل میباشد‪.‬‬

‫صفحه ‪2-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪2.‬‬ ‫‪1.‬‬

‫‪6‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪3-‬‬ ‫‪3-‬‬

‫‪9‬‬
‫‪16-‬‬ ‫‪3-‬‬
‫‪7-‬‬
‫‪M-7‬‬
‫‪7-‬‬ ‫‪3-‬‬

‫‪3‬‬
‫‪10‬‬

‫‪20-‬‬

‫‪4‬‬

‫‪3-‬‬

‫‪5‬‬

‫‪3-‬‬

‫‪7‬‬
‫‪3-‬‬

‫‪8‬‬
‫‪7-M-7 Form‬‬ ‫‪3-‬‬

‫‪/‬‬
‫قدم ‪ :1‬ترتیب و طی مراحل امر خریداری (م‪)3-‬‬

‫مراحل مشرح قدم ‪:۱‬‬

‫درخواست منظورشده خریداری طبق طرزالعمل قانون تدارکات و سایر‬ ‫مرحله‪:1‬‬
‫قوانین و طرزالعمل ها در صورت عدم موجودیت جنس مذکور در تحویلخانه‬
‫تهیه میگردد‪ .‬تهیه این سند باعث صدور درخواست خریداری و شماره‬
‫درخواست میشود‪.‬‬

‫یاداشت‪ :‬قبل از تهیه درخواست خریداری توسط دفتر تدارکات مرحله‬

‫موجودی آن توسط فورم ف س‪ 9-‬در تحویلخانه تصدیق گردیده و در صورت عدم‬
‫موجودیت جنس در تحویلخانه مراحل ذیل قابل تطبیق میباشد‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر تدارکات‬

‫مرحله ‪.2‬بخش های شماره ‪ 6‬الی ‪ 2‬و ‪ 1‬الی ‪ 62‬فورم امر خریداری (م‪ )2-‬درچهار‬
‫نقل یک اصل و سه کاپی تهیه میشود‪ .‬جهت راجع نمودن امر خریداری به‬
‫درخواست خریداری شماره درخواست در امر خریداری درجای مناسب آن‬
‫تحریر میگردد‪ .‬مدیر تدارکات بخش ‪ 61‬را امضا نموده تاریخ آنرا‬
‫بنویسید –‪ .‬یک اصل و سه کاپی به مدیریت دفترداری ارسال میشود‪.‬‬
‫(جهت معلومات بیشتر درباره خانه پری فورم (م‪ )3-‬به ضمیمه د‪6-‬‬
‫مراجعه نمائید)‬

‫مسئول‪ :‬شعبه تدارکات‬

‫صفحه ‪4-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫جهت انجام خریداری موجودیت وجوه کافی در تخصیص تصدیق میشود‪.‬‬ ‫مرحله ‪3‬‬
‫کود تخصیص در بخش ‪ – 1‬کود حسابی درج میگردد‪ .‬در صورتیکه یک تخصیص‬
‫برای عین خریداری دریافت گردیده باشد درینصوت در ستون ‪ 1‬شماره‬
‫تعهد‪/‬مکلفیت تذکر داده میشود‪ .‬ستون شماره ‪ 7‬برای پروژهای تمویل شده‬
‫بودجه انکشافی خانه پری میگردد‪.‬‬

‫ستون بخش ‪ 69‬توسط مدیر محاسبه یا دفترداری امضا گردیده تاریخ آن‬
‫نوشته میشود‪ .‬امضا و تاریخ نشاندهنده موجودیت وجوه کافی در حدود‬
‫تخصیص برای مصارف میباشد‪ .‬بعد از منظوری مرجع باصالحیت چهارنقل آنرا‬
‫یک اصل و سه کاپی تهیه و ترتیب نمائید‪.‬‬

‫مدیریت دفترداری‬ ‫مسئول‪:‬‬

‫فورم (م‪ )2-‬امر خریداری بعد از تصدیق وجوه کافی توسط دفترداری‬ ‫مرحله ‪0‬‬
‫بخش ‪ .2‬را‬ ‫برای تکامل و موثقیت آن بررسی میگردد‪ .‬مرجع باصالحیت‬
‫امضا و تاریخ آنرا مینویسد‪ .‬بعد از منظوری مرجع باصالحیت چهارنقل‬
‫بعد از بررسی توسط‬ ‫آنرا یک اصل و سه کاپی تهیه و ترتیب میشود‪.‬‬
‫کنترولر مالی در چهار نقل ترتیب نموده ‪ 6‬اصل و ‪ 2‬کاپی‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬آمر اعطا‬

‫فورم (م‪ )2-‬امر خریداری را برای تکامل و موثقیت آن بررسی‬ ‫مرحله ‪5‬‬
‫نمائید‪ .‬کنترولر مالی بخش ‪ .6‬را امضا و تاریخ آنرا بنویسید‪ .‬مالحظات‬
‫خویش را در بخش ‪ ..‬این فورم بنویسید‪ .‬دو نقل امر خریداری به دفتر‬
‫تدارکات‪ ،‬یک اصل و یک کاپی آن به دفتر حواله جات و یک کاپی آن به‬
‫دفتر تسلیمی فراهم گردد‪ .‬بعد از بررسی توسط کنترولر مالی در چهار‬
‫نقل ‪ 6‬اصل و ‪ 2‬کاپی ترتیب میشود‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬کنترولر مالی‬

‫مرحله ‪ 6‬یک کاپی فورم (م‪ )4-‬را در اسناد خویش نگهداشته و یک اصل فورم را‬
‫به قراردادی جهت تکمیل و ابراز موافقت ارسال نمائید‪ .‬یک کاپی فورم‬
‫را به دفتر دریافت کننده یا تسلیمی اجناس یا خدمات و مدیریت حواله‬
‫جات نیز ارسال نمائید‪.‬‬

‫یاداشت‪ :‬خریداریهای که ایجاب صدور امر خریداری را مینمایند قرارداد‬

‫برای آن تهیه نمیشود‪ .‬لذا الزم است تا امضای قراردادی را در امر‬
‫خریداری داشته باشیم تا با مشخصات لوازم یا خدمات موافقت نشان دهد‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر تدارکات‬

‫بخش های مربوطه فورم (م‪ )4-‬را خانه پری نموده و به اداره‬ ‫مرحله ‪0‬‬
‫دولتی ارسال نمائید‪ .‬بعد از ارسال اجناس بل آنرا به اداره دولتی‬
‫نیز ارسال مینماید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬قراردادی یا عرضه کننده‬

‫دریافت گردیده و همرای امر خریداری تطبیق‬ ‫اجناس یا خدمات‬ ‫مرحله ‪0‬‬
‫میشود تا اطمینان حاصل شود که اجناس یا خدمات طبق امر خریداری‬
‫باشد‪ .‬بعد از مرور و بررسی اجناس یا خدمات یک کاپی و یک اصل فورم‬
‫تسلیمی اجناس یا خدمات (م‪ )7-‬را ترتیب نموده کاپی آنرا با خود‬

‫صفحه ‪3-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫(برای‬ ‫نگهداشته و اصل آنرا به دفتر حواله جات ارسال نمائید‪.‬‬
‫معلومات بیشتر درباره طرز خانه پری فورم (م‪ )7-‬لطف نموده به ضمیمه‬
‫شماره د‪ 9-‬مراجعه نمائید)‬

‫مسئول‪ :‬دفتر تسلیمی اجناس یا خدمات‬

‫معلومات فورم امر خریداری (م‪ ،)4-‬فورم تسلیمی اجناس یا خدمات‬ ‫مرحله ‪0‬‬
‫بل قراردادی یا فروشنده را باهم تطبیق نمائید‪ .‬بنابر این‬ ‫م‪ 7-‬و‬
‫تطبیقات مبلغ قابل تادیه قراردادی مشخص میگردد‪ .‬تادیات هیج وقت‬
‫بیشتر از امر خریداری م‪ 2-‬صورت گرفته نمیتواند‪ .‬اصل پرداخت میتواند‬
‫کمتر از مبلغ امر خریداری باشد اگر فورم تسلیمی اجناس یا خدمات‬
‫نشاندهنده دریافت اجناس و یا خدمات فرعی باشند‪ .‬درینصورت مبلغ اصل‬
‫تادیه به قراردادی طبق فورم تسلیمی اجناس یا خدمات معین میگردد‪.‬‬

‫حواله جات‬ ‫مسئول‪ :‬دفتر‬

‫بیالنس دفتر (م‪ )20-‬را بعد از ثبت فورم (م‪ )4-‬در ستون تعهدات‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫صورت گرفته تجدید نمائید‪( .‬برای معلومات بیشتر درباره چگونگی ثبت‬
‫دادوستدمالی در دفتر م‪ 20-‬به ضمیمه د‪ 29-‬مراجعه نمائید) نقل دریافت‬
‫شده فورم های م‪ 4-‬و م‪ 7-‬را در دفاتر خویش همرای ضمایم آن نگهداری‬
‫نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت دفترداری‬

‫قدم ‪ 2‬ترتیب و طی مراحل فورم امر تادیه م‪16-‬‬

‫شکل ‪ – 3‬روند ترتیب و منظوری امر تادیه (م‪ )16-‬نمای گرافیک طرزالعمل را‬
‫نشان میدهد‪ .‬برای معلومات بیشتر به شکل متذکره مراجعه نمائید‪.‬‬

‫) ‪(16-‬‬

‫‪6‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪16-‬‬
‫‪-16‬‬ ‫‪3-‬‬
‫‪16-‬‬ ‫‪7-‬‬

‫‪2‬‬

‫‪16-‬‬

‫‪4‬‬

‫‪16-‬‬

‫‪7‬‬
‫‪20-‬‬

‫‪3‬‬
‫‪16-‬‬
‫‪3-‬‬
‫‪7-‬‬

‫‪8‬‬
‫‪/‬‬

‫صفحه ‪5-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫مراحل مشرح قدم ‪ 2‬قرار ذیل میباشد‪:‬‬

‫فورم (م‪ )16-‬را بعد از دریافت فورم تسلیمی اجناس یا خدمات (م‪-‬‬ ‫مرحله ‪1‬‬
‫‪ )7‬برای مبلغ قابل تادیه به قراردادی تهیه نمائید‪( .‬برای معلومات‬
‫بیشتر درباره خانه پری فورم م‪ 16-‬به ضمیمه شماره د‪ 23-‬مراجعه‬
‫نمائید) مدیر محاسبات باید ‪ 2‬نقل یک اصل و یک کاپی را تهیه نموده و‬
‫بخش ‪ 27‬این فورم را خانه پری نماید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫فورم امر تادیات (م‪ )16-‬را برای موثقیت و تکامل آن بررسی‬ ‫مرحله ‪2‬‬
‫نمائید‪ .‬رئیس مالی و اداری جهت منظوری در بخش ‪ 29‬امضا نموده تاریخ‬
‫مینویسد‪ .‬بعد از بررسی رئیس مالی و اداری در صورت لزوم فورم را به‬
‫مرجع با صالحیت جهت منظوری نیز ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬رئیس مالی‬

‫فورم امر تادیات (م‪ )16-‬را برای موثقیت و تکامل آن بررسی‬ ‫مرحله ‪3‬‬
‫نمائید‪ .‬کود حسابی را تصدیق نمائید‪ .‬بخش ‪ 42‬این فورم را امضا نموده‬
‫و تاریخ آنرا بنیویسد همچنان بخش ‪ 44‬مالحظات فورم را همچنان خانه‬
‫پری نمائید‪ .‬بعد از امضا و بررسی فورم را به مرجع با صالحیت ارسال‬
‫نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬کنترولر مالی‬

‫فورم امر تادیات (م‪ )16-‬را برای موثقیت و تکامل آن بررسی‬ ‫مرحله ‪0‬‬
‫نمائید‪ .‬رئیس مالی و اداری جهت منظوری در بخش ‪ 40‬امضا نموده تاریخ‬
‫مینویسد‪ .‬بعد از بررسی مرجع با صالحیت در فورم را مهر نموده به‬
‫کنترولر مالی ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬آمر اعطا‬

‫جدید الیکترونیک را در مادیول مصارف سیستم افمس‬ ‫واچر (سند)‬ ‫مرحله ‪5‬‬
‫بوجود آورده و مصارف که در فورم (م‪ )16-‬لست گردیده همرابا کود‬
‫ً ثبت‬
‫تصنیف و مبالغ آن درج نمائید‪ .‬واچر (سند) الیکترونیک را موقتا‬
‫فورم راجستر م‪ 61-‬درسیستم را پرنت کرده و همرای‬ ‫نموده و سه نقل‬
‫فورم (م‪ )16-‬ضمیمه نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫اصل و کاپی فورم (م‪ )16-‬را به ریاست عمومی خزاین یا بخش‬ ‫مرحله ‪6‬‬
‫تادیات مستوفیت ارسال نمائید‪ .‬سایر اسناد حمایوی فورم (م‪ )16-‬را‬
‫نیز ارسال نمائید‪ .‬اسناد حمایوی نظر به نیازمندی امر خریداری ‪،‬‬
‫قرارداد یا نوع بودجه (انکشافی و عادی) تفاوت میکند‪.‬‬

‫خزاین‬ ‫انتقال فورم (م‪ )16-‬از واحدهای بودجوی به ریاست عمومی‬

‫سایر‬ ‫یامستوفیت ها توسط مامور ارتباط آورده میشود‪ .‬در صورتیکه‬
‫مراحل‬ ‫اشخاص غیر شخص ارتباطی فورم (م‪ )16-‬را به وزارت مالیه جهت طی‬
‫نبوده‬ ‫انتقال دهد برای ریاست عمومی خزاین و مستوفیت ها قابل پذیرش‬
‫ارسال‬ ‫و مسترد میگردد‪ .‬یک کاپی این فورم را به دفترداری نیز‬
‫نمائید‪.‬‬

‫صفحه ‪6-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫مدیریت حواله جات‪ ،‬مامور ارتباطی‬ ‫مسئول‪:‬‬

‫فورم (م‪ )16-‬را در دفتر (م‪ )20-‬تحت ستون مصارف طور قطعی و‬ ‫مرحله ‪7‬‬
‫تعهدات تصفیه شده ثبت نمائید‪( .‬برای معلومات بیشتر درباره ثبت‬
‫دادوستدمالی در دفتر م‪ 20-‬به ضمیمه د‪ 29-‬مراجعه نمائید‪.).‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت دفترداری‬

‫مستوفیت و ریاست عمومی خزاین تادیات را بنابر طرزالعمل سیستم‬ ‫مرحله ‪8‬‬
‫کنترول داخلی ثبت ودرج مینمایند‪ .‬در جریان مرور و بررسی اگر فورم‬
‫(م‪ )16-‬مسترد گردد فورم بار دیگر به واحد بودجوی بازگشت نموده و‬
‫مورد تجدید و تصحیح قرار میگیرد‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬ریاست عمومی خزاین‪/‬مستوفیت‬

‫‪ 2.1.1‬حالت دوم – مصارف بودجه عادی و انکشافی بدون تعهدات‬

‫هیچ نوع تادیات (طور قطعی یا پیش پرداخت) بدون تعهد منظور شده صورت گرفته‬
‫نمیتواند مگر اینکه مصارف وجه سردستی باشد ‪ .‬طوریکه در بخش چهارم تعمیل و‬
‫کنترول بودجه ذکر گردید اسناد تعهدات عبارتند از‪ :‬فورم امر خریداری (م‪-‬‬
‫قبل از هر نوع‬ ‫‪ ،)4‬سند مصارف متفرقه (م‪ )11-‬و فورم امر سفر (م‪.)14-‬‬
‫تعهدات مصارفاتی یکی ازین فورم ها باید توسط مرجع باصالحیت واحدبودجوی‬
‫منظور گردد‪.‬‬

‫‪ 5.2.0‬حالت سوم – حواله های پیش پرداخت بودجه عادی و انکشافی‬

‫حالت سوم شامل ثبت مصارف بودجه عادی و انکشافی طور پیش پرداخت قسمی وجوه‬
‫به قراردادی قبل از دریافت اجناس و خدمات را دربر میگیرد‪ .‬پیش پرداخت به‬
‫قراردادی مطابق قانون تدارکات صورت میگیرد‪ .‬این حالت به سه مراحل تقسیم‬
‫میشود‪ .‬مرحله ‪ 6‬شامل مراحل تهیه اسناد تعهداتی و فورم پیشکی برای پیش‬
‫پرداخت قسمی یا کامل میباشد‪ .‬مرحله ‪ .‬شامل روند خریداری بوده و مشابه حالت‬
‫‪ 6‬مصارف طور قطعی میباشد‪ .‬مرحله ‪ 2‬شامل روند تصفیه حسابات پیش پرداخت به‬
‫قراردادی میباشد‪.‬‬

‫مرحله ‪ – 1‬روند پیش پرداخت کامل یا قسمی‬

‫نمای‬ ‫شکل‪ :0‬ترتیب و طی مراحل حواله های طور پیش پرداخت کامل یا قسمی‬
‫گرافی طرزالعمل را تهیه مینماید‪ .‬برای معلومات بیشتر به شکل فوق الذکر‬
‫مراجعه نمائید‪.‬‬

‫صفحه ‪7-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪14‬‬ ‫‪13‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪6‬‬

‫‪16-‬‬ ‫‪10-‬‬
‫‪10-‬‬ ‫‪16-‬‬

‫‪15‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪20-‬‬

‫‪10‬‬

‫‪16-‬‬

‫‪7‬‬ ‫‪4‬‬
‫‪12‬‬

‫‪11‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪5‬‬

‫‪16-‬‬
‫‪10-‬‬
‫‪10-‬‬

‫‪16‬‬

‫‪/‬‬
‫شکل‪ :0‬مرحله ‪ – 1‬روند ترتیب و طی مراحل حواله های پیش پرداخت‬

‫مراحل مشرح مرحله ‪:1‬‬

‫و سایر‬ ‫درخواست منظور شده خریداری را طبق قانون تدارکات‬ ‫مرحله ‪1‬‬
‫قوانین و طرزالعمل ها تهیه نمائید‪ .‬تهیه این سند باعث صدور درخواست‬
‫خریداری و شماره درخواست میشود‪ .‬درخواست منظور شده خریداری را به‬
‫دفتر حواله جات ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر تدارکات‬

‫بخش های مربوطه سند تعهداتی طبق نوعیت پیشکی خانه پری شود‪.‬‬ ‫مرحله ‪.‬‬
‫مثالً برای پیشکی سفر م‪ ،62-‬برای پیشکی خریداری م‪ 2-‬و برای سایر انواع م‪66-‬‬
‫خانه پری میشود‪ .‬کاپی و اصل را طبق ضرورت به دفترداری ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬اشخاص یا شعب مربوطه‬

‫جهت انجام مصارف موجودیت وجوه کافی در تخصیص را تصدیق‬ ‫مرحله ‪9‬‬
‫نمائید‪ .‬در صورتیکه یک تخصیص برای عین خریداری دریافت گردیده باشد‬
‫درینصوت در شماره ‪ 7‬شماره تعهد‪/‬مکلفیت را بنویسید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت دفترداری‬

‫اسناد تعهداتی را برای تکامل و موثقیت آن بررسی نمائید‪ .‬بعد‬ ‫مرحله ‪2‬‬
‫از بررسی در بخش مربوطه آن جهت منظوری آن امضا نموده تاریخ آن‬
‫نوشته میشود‪.‬‬

‫صفحه ‪8-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫بعد از بررسی و منظوری اسناد تعهداتی را به کنترولر مالی ارسال‬
‫نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬آمر اعطا‬

‫مرحله ‪ 5‬اسناد تعهداتری را همرای اسناد حمایوی ان تطبیق نموده و موثقیت و‬

‫تکامل آنرا بررسی نمائید‪ .‬کود حسابی را تصدیق نمائید‪.‬‬
‫بعد از امضا و بررسی فورم را به مدیریت حواله جات ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬کنترولر مالی‬

‫بخش های ‪ 6‬الی ‪ 9‬فورم درخواست پیشکی (م‪)62-‬را در دونقل تهیه و‬ ‫مرحله ‪6‬‬
‫ترتیب نمائید‪ .‬مدیر محاسبه بخش ‪ 66‬فورم درخواست پیشکی را امضا‬
‫نموده تاریخ آنرا بنویسد‪ .‬برعالوه آن امضای درخواست کننده نیز درین‬
‫فورم گرفته میشود (اشخاص درخواست کننده پیشکی سفر و تهیه و تدارک‬
‫اجناس یا خدمات)‪ .‬درخواست کننده پیشکی در بخش ‪ 62‬فورم امضا‬
‫مینماید‪ .‬اصل فورم برای منظوری نهایی آن به مرجع باصالحیت ارسال‬
‫نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫فورم درخواست پیشکی (م‪ )62-‬را برای تکامل و موثقیت آن بررسی‬ ‫مرحله ‪0‬‬
‫نمائید‪ .‬بعد از بررسی مبلغ پیشکی را معین نموده و در بخش ‪ 62‬فورم‬
‫درخواست پیشکی بنویسید‪.‬‬

‫بخش ‪ 14‬فورم (م‪ )10-‬را توسط مرجع با صالحیت واحد بودجوی امضا نموده‬
‫و تاریخ آن نوشته میشود‪ .‬بعد از بررسی و منظوری فورم م‪ 62-‬به‬
‫کنترولر مالی ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬آمر اعطا‬

‫فورم درخواست پیشکی (م‪ )10-‬را برای موثقیت و تکامل آن بررسی‬ ‫مرحله ‪0‬‬
‫نمائید‪ .‬کود حسابی را تصدیق نمائید‪ .‬بخش ‪ 20‬فورم (م‪ )10-‬را امضا‬
‫نموده و تاریخ آنرا بنویسید‪ .‬بخش ‪ 21‬م‪" 10-‬مالحظات" را همچنان خانه‬
‫پری نمائید‪.‬‬
‫بعد از امضا و بررسی فورم را به مدیریت حواله جات ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬کنترولر مالی‬

‫مرحله ‪ 0‬فورم (م‪ )16-‬را در دو نقل یک اصل و یک کاپی نظر به مبلغ پیش‬
‫پرداخت به قراردادی طبق فورم (م‪ )10-‬خانه پری نمائید‪( .‬برای‬
‫معلومات بیشتر درباره خانه پری فورم م‪ 16-‬به ضمیمه شماره د‪23-‬‬
‫مراجعه نمائید) مدیر محاسبات باید ‪ 2‬نقل یک اصل و یک کاپی را تهیه‬
‫نموده و بخش ‪ 28‬این فورم را خانه پری کند‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫فورم امر تادیات (م‪ )16-‬را برای موثقیت و تکامل آن بررسی‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫نمائید‪ .‬رئیس مالی و اداری جهت منظوری در بخش ‪ 29‬امضا نموده تاریخ‬
‫مینویسد‪ .‬بعد از بررسی رئیس مالی و اداری در صورت لزوم فورم را به‬
‫مرجع با صالحیت جهت منظوری نیز ارسال نمائید‪.‬‬

‫صفحه ‪9-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫مسئول‪ :‬رئیس مالی‬

‫فورم امر تادیات (م‪ )16-‬را برای موثقیت و تکامل آن بررسی‬ ‫مرحله ‪11‬‬
‫نمائید‪ .‬رئیس مالی و اداری جهت منظوری در بخش ‪ 40‬امضا نموده تاریخ‬
‫مینویسد‪ .‬بعد از بررسی مرجع با صالحیت در فورم را مهر نموده به‬
‫کنترولر مالی ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬آمر اعطا‬

‫فورم درخواست پیشکی (م‪ )10-‬و فورم امر تادیه (م‪ )16-‬را برای‬ ‫مرحله ‪12‬‬
‫موثقیت ارقام پیش پرداخت بررسی و تطبیق نمائید‪ .‬کود حسابی را تصدیق‬
‫نمائید‪ .‬بخش ‪ 42‬فورم (م‪ )16-‬امضا نموده و تاریخ آنرا بنویسید‬
‫همچنان بخش ‪ 44‬م‪ 16-‬خانه پری نمائید‪.‬‬
‫بعد از امضا و بررسی فورم را به مدیریت حواله جات ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬کنترولر مالی‬

‫جدید الیکترونیک را در مادیول مصارف سیستم افمس‬ ‫واچر (سند)‬ ‫مرحله ‪13‬‬
‫بوجود آورد و مصارف که در فورم (م‪ )16-‬لست گردیده همرابا کود تصنیف‬
‫ً ثبت نموده‬
‫و مبالغ آن درج نمائید‪ .‬واچر (سند) الیکترونیک را موقتا‬
‫و سه نقل آنرا پرنت کرده و همرای فورم (م‪ )16-‬ضمیمه نمائید‪.‬‬

‫دفتر مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫اصل فورم سند تعهداتی‪( ،‬م‪ ،)16-‬م‪ 10-‬و فورم راجستر م‪ 16-‬را در‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫سیستم به ریاست عمومی خزاین یا بخش تادیات مستوفیت ارسال نمائید‪.‬‬
‫سایر اسناد حمایوی فورم (م‪ )16-‬را نیز ارسال نمائید‪ .‬اسناد حمایوی‬
‫نظر به نیازمندی امر خریداری ‪ ،‬قرارداد یا نوع بودجه (انکشافی و‬
‫عادی) تفاوت میکند‪.‬‬

‫انتقال فورم (م‪ )16-‬از واحدهای بودجوی به ریاست عمومی خزاین‬

‫یامستوفیت ها توسط مامور ارتباط صورت می پذیرد‪ .‬در صورتیکه سایر‬
‫اشخاص غیر شخص ارتباطی فورم (م‪ )16-‬را به وزارت مالیه جهت طی مراحل‬
‫انتقال دهد برای ریاست عمومی خزاین و مستوفیت ها قابل پذیرش نبوده‬
‫و مسترد میگردد‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‪ ،‬مامور ارتباطی‬

‫مبلغ سند تعهداتی را در ستون تعهدات صورت گرفته برویت سند‬ ‫مرحله ‪15‬‬
‫تعهداتی ثبت نمائید‪ .‬برویت درخواست پیشکی م‪ 62-‬و م‪ 61-‬مبلغ پیشکی‬
‫در ستون پیشکی یا پیش پرداخت جهت ثبت پیشکی ثبت گردیده و همچنان‬
‫جهت تصفیه همین مبلغ از تعهدات صورت گرفته آنرا در ستون تعهدات‬
‫(برای معلومات بیشتر درباره ثبت‬ ‫تصفیه شده نیز ثبت نمائید‪.‬‬
‫دادوستدمالی در دفتر م‪ 20-‬به ضمیمه د‪ 29-‬مراجعه نمائید‪.).‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت دفترداری‬

‫ریاست عمومی خزاین تادیات را بنابر طرزالعمل سیستم‬ ‫مرحله ‪ 16‬مستوفیت و‬

‫ثبت ودرج مینمایند‪ .‬در جریان مرور و بررسی اگر فورم‬ ‫کنترول داخلی‬
‫گردد فورم بار دیگر به واحد بودجوی بازگشت نموده و‬ ‫(م‪ )16-‬مسترد‬
‫تصحیح قرار میگیرد‪.‬‬ ‫مورد تجدید و‬

‫صفحه ‪10-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫مسئول‪ :‬ریاست عمومی خزاین‪/‬مستوفیت‬

‫مرحله ‪ – 2‬فورم م‪ 3-‬را نهایی ساخته و راپور تسلیمی م‪ 0-‬و م‪ 16-‬را ترتیب‬
‫نمائید‪.‬‬
‫بعد از طی مراحل پیشکی و دریافت پیشکی مراحل حالت اول مصارف طور قطعی‬
‫باالی آن تطبیق میشود‪ .‬یگانه تفاوت که وجود دارد عبارت از وضع پیشکی‬
‫از مبلغ مصارف بوده و مصارف اضافی از طریق م‪ 61-‬اعاده میگردد و‬
‫مبلغ پیشکی طبق مرحله ‪ 2‬ذیل محسوب میگردد‪.‬‬

‫مرحله ‪ – 3‬محسوبی پیشکی فورم (م‪)11-‬‬

‫برای رهنمایی بیشتر درباره روند تصفیه پیشکی با استفاده از فورم محسوبی‬
‫پیشکی (م‪ )12-‬به بخش ‪ 5.5‬مراجعه نمائید‪.‬‬

‫‪ 2.1.2‬یاداشت‬
‫تمام فورم های امر تادیه (م‪ )16-‬باید توسط مرجع باصالحیت قبل از پرداخت‬
‫وجوه منظور گردد‪ .‬سطح منظوری مصارف نظر به مبلغ و اهداف فورم م‪ 16-‬تغیر‬
‫مینماید‪ .‬برعالوه این مرجع باصالحیت میتواند صالحیت خویش را برای منظوری‬
‫فورم های م‪ 16-‬تحت شرایط مشخص به سایر اشخاص تفویض نماید‪ .‬تمام اشخاص که‬
‫ً موظف میگردد باید از طریق فورم تفویض‬ ‫برای منظوری فورم (م‪ )16-‬جدیدا‬
‫صالحیت(م‪ )50-‬توظیف شوند‪ .‬این دارای نمونه های امضا بوده که برای مفتشین و‬
‫کنترولر منحیث سند ارایه شده میتواند برعالوه آن این فورم نشاندهنده‬
‫منظوری تفویض صالحیت از طرف مرجع باصالحیت با تمام شرایط و قیودات آن در یک‬
‫واحد مشخص بودجوی میباشد‪( .‬برای معلومات بیشتر در باره خانه پری فورم‬
‫تفویض صالحیت (م‪ )50-‬به ضمیمه د‪ 60-‬مراجعه شود)‪.‬‬
‫اجناس و خدمات که از طریق فورم امرخریداری (م‪ )4-‬خریداری میگردد ممکن در‬
‫بیش از یک انتقال به واحد بودجوی انتقال شوند‪ .‬درینصورت فورم های م‪ 7-‬هر‬
‫انتقال نشاندهنده تسلیمی قسمی بوده و لذا واجد پرداخت قسمی میشود‪ .‬پس‬
‫گفته میتوانیم که ممکن است یک امر خریداری (م‪ )4-‬باعث صدور چندین فورمهای‬
‫تسلیمی (م‪ )7-‬و چندین امر تادیات (م‪ )16-‬گردد‪.‬‬

‫‪ 2.1‬مصارف معاشاتی بودجه عادی و انکشافی‬

‫‪ 2.1.0‬عمومیات‬
‫روند مصارف معاشاتی با سایر مصارف بودجه عادی بیشتر یکسان بوده و تفاوت‬
‫های مهم بین آن نیز قرار ذیل وجود دارد‪ .‬اولی اینکه مصارف معاشاتی نیاز به‬
‫اسناد تعهدات نداشته و طور قطعی در آخر هر ماه به کارمند دولت تادیه‬
‫میگردد‪ .‬مبلغ مصارف که در فورم (م‪ )16-‬معاشاتی ثبت میگردد مبنی بر ضوابط‬
‫حاضری و فورم معاشات (م‪ )31-‬بوده که از دفتر منابع بشری دریافت میگردد‪.‬‬
‫فورم (م‪ )31-‬مبلغ قابل پرداخت به کارمند یک واحد بودجوی را بعد از محاسبه‬
‫عواید و کسرات آن تثبیت مینماید‪ .‬فورم (م‪ )16-‬که برای مصارف معاشاتی‬
‫استفاده میگردد بنام فورم (م‪ 16-‬الف) یاد میشود‪.‬‬

‫دوم‪ ،‬معاشات کارمندان دولتی در مرکز و بعضی از والیات‪ 5‬از طریق تادیات‬
‫الیکترونیک و یا انتقاالت بانکی صورت میگیرید که درین روند قبل از انتقال‬
‫مبلغ به حساب کارمند دولتی اول دافغانستان بانک مبلغ را به حساب عمومی‬
‫بانک تجارتی انتقال داده که سپس معاشات برویت فورم م‪ 31-‬به حسابات‬
‫انفرادی کارمندان دولت انتقال میابد‪ .‬چنین تادیات الیکترونیک از طرف‬
‫آمریت پالن تائیدشده معاشات (وی پی پی) با استفاده از سیستم کمپیوتری‬
‫معاشات طی مراحل میگردد‪ .‬بخش وی پی پی مسئولیت نصب و فعال ساختن سیستم‬
‫کمپیوتری معاشات را در واحدهای اول و دوم بودجوی به عهده دارد‪.‬‬

‫صفحه ‪11-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫عمده ترین مفاد استفاده سیستم وی پی پی عبارت از انتقال معاشات کارمندان‬
‫ً کارمندان دولت میتوانند با استفاده از‬ ‫به بانک های تجارتی بوده که بعدا‬
‫دیبت کارت معاشات خویش را دریافت نمایند که این روند باعث تقلیل فساد در‬
‫دوایر و سوی استفاده از دارایی عامه میشود‪ .‬برعالوه این‪ ،‬سیستم کمپیوتری‬
‫معاشات میتواند م‪ 61-‬الف و فورم (م‪ )26-‬الیکترونیک را بعد از دخول و درج‬
‫معلومات کتاب حاضری ترتیب نماید‪ .‬تهیه فورم های به این نحوه باعث جلوگیری‬
‫از ضیاع وقت و بهبود در موثقیت راپوردهی میگردد‪.‬‬

‫نوت‪ :‬روند تادیات الیکترونیک که درین بخش شرح گردیده مراحل خلص را که‬
‫مربوطه محاسبه میگردد شرح مینماید معلومات بخش وی پی پی که مربوطه سیستم‬
‫معلوماتی محاسبه نمیگردد شامل این مراحل نبوده بلکه شما میتوانید برای‬
‫معلومات بیشتر تعلیماتنامه بخش وی پی پی را مطالعه نمائید‪.‬‬

‫ً از طرف معتمد نقدی‬

‫معاشات که از طریق بخش وی پی پی طی مراحل نمیگردد نقدا‬
‫هر واحد بودجوی پرداخته میشود‪ .‬درینصورت ریاست عمومی خزاین چک را بنام‬
‫معتمد نقدی صادر نموده که بعد از دریافت پول معتمد نقدی معاشات کارمندان‬
‫دولتی را طبق فورم م‪ 26-‬و م‪61-‬الف تادیه مینماید‪.‬‬

‫‪2‬‬
‫در زمان چاپ ا ین تعلیماتنامه فقط مستوفیت ها سیستم کمپیوتر معاشات را استفاده‬
‫مینمود لذا امکان دارد تا در آینده بیشتر ادارات دولتی این سیستم را استفاده‬
‫نمایند‪.‬‬

‫‪ 5.3.2‬حالت ‪ – 1‬مصارف معاشاتی – پرداخت از طریق معتمد نقدی‬

‫مصارف معاشاتی بوده که پرداخت آن تا هنوز از طریق‬ ‫حالت اول شامل ثبت‬
‫معتمد نقدی صورت میگیرد‪ .‬شکل‪:5‬مصارف معاشاتی – پرداخت معاشات از طریق‬
‫معتمد نقدی این شکل نمای گرافیک طرزالعمل چنین پرداخت را نشان میدهد‪ .‬برا‬
‫جزئیات بیشتر لطف نموده به شکل متذکره در ذیل مراجعه نمائید‪.‬‬

‫صفحه ‪12-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫–‬

‫‪4‬‬

‫‪16‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪41-‬‬ ‫‪3‬‬
‫‪40-‬‬
‫‪40-‬‬

‫‪11‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪5‬‬

‫‪15‬‬
‫‪16-‬‬ ‫‪41-‬‬
‫‪16-‬‬

‫‪7‬‬

‫‪16-‬‬

‫‪9‬‬
‫‪16-‬‬

‫‪12‬‬
‫‪20-‬‬

‫‪8‬‬
‫‪2‬‬
‫‪16-‬‬
‫‪40-‬‬

‫‪13‬‬

‫‪/‬‬
‫‪14‬‬

‫‪41-‬‬

‫شکل ‪ – 0‬مصارف معاشاتی‪ ،‬پرداخت از طریق معتمد نقدی‬

‫مراحل مشرح‪:‬‬
‫در آغاز سال برای تمام کارمندان که در تشکیل واحد بودجوی بست‬ ‫مرحله ‪1‬‬
‫های آن وجود دارد فورم (م‪ )22-‬را از بخش ‪ 6‬الی ‪ 1‬خانه پر ی نمائید‪.‬‬
‫اصل این فورم را کنترولر مالی جهت مرور و منظوری ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر معاشات‬

‫فورم م‪ 30-‬را برای موثقیت و تکامل آن بررسی نمائید‪ .‬بخش ‪9‬‬ ‫مرحله ‪2‬‬
‫توسط کنترولر مالی امضا گردیده و تاریخ آن نوشته میشود‪ .‬در صورتیکه‬
‫کنترولر مالی خواستار ابراز نظریات خویش در باره این فورم باشد‬
‫میتواند از بخش شماره ‪ 10‬مالحظات خویش را ارایه نماید‪.‬‬

‫اصل و کاپی های فورم م‪ 22-‬را به مدیریت حواله جات ارسال نمائید‪.‬‬

‫کنترولرمالی‬ ‫مسئول‪:‬‬

‫فورم (م‪ )22-‬برای هر کارمند داخل تشکیل خانه پری نموده و در‬ ‫مرحله ‪3‬‬
‫اسناد خویش جهت مراجعه و محاسبه ماهوار معاشات آنرا نگهداری‬
‫نمائید‪.‬‬

‫صفحه ‪14-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫فورم (م‪ )22-‬راپور معاشات و کسرات هر کارمند را تشکیل مینماید‪.‬‬
‫ازین لحاظ ممکن در جریان سال با ترفیع یا تنقیص بست کارمند تغیرات‬
‫در آن ثبت خواهد گردید (ترفیع‪ ،‬ازدیاد ماکوالت‪ ،‬یا هم معرفی کسرات‬
‫جدید و سایر)‪ .‬بخش معاشات باید نقل جدید فورم (م‪ )22-‬را به شعبه‬
‫تادیات ارسال نماید تا معاشات ماهوار کارمند مذکور طبق آن عیار‬
‫گردد‪.‬‬
‫مسئول‪ :‬مدیریت معاشات‬

‫دفتر منابع بشری ضوابط حاضری روزمره تشکیل را نگهداشته و‬ ‫مرحله ‪0‬‬
‫اوراق روزمره آنرا جهت راپوردهی حفظ مینماید‪ .‬هر واحد بودجه‬
‫میتواند طبق جدول طرح شده خودشان ضوابط حاضری را نگهداری نمایند‪.‬‬
‫در پایان هر ماه راپور حاضری ماهوار کارمندان را ترتیب نموده و به‬
‫دفتر معاشات ارسال میگردد‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر منابع بشری‬

‫بنابر راپور حاضری (پ‪ ).-‬و فورم (م‪ )22-‬بخش های ‪ 6‬الی ‪ 66‬فورم‬ ‫مرحله ‪5‬‬
‫جدول معاشات (م‪ )26-‬را ترتیب نمائید‪ .‬این جدول باید تمام کارمندان‬
‫تشکیل واحد بودجوی مربوطه را دربر داشته باشد‪.‬‬

‫اصل فورم (م‪ )26-‬و راپور حاضری را به دفترداری برای تهیه و ترتیب‬
‫فورم امر تادیات (م‪ 61-‬الف) ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر معاشات‬

‫کاپی ترتیب نمائید‪( .‬برای‬ ‫فورم (م‪ 61-‬الف) را در یک اصل و دو‬ ‫مرحله ‪6‬‬
‫تادیات م‪ 61-‬به ضمیمه د‪.2-‬‬ ‫معلومات بیشتر درباره خانه پری فورم امر‬
‫امضا نموده و تاریخ آنرا‬ ‫مراجعه نمائید) مدیر تادیات بخش ‪ .1‬را‬
‫حاضری را به کنترولر مالی‬ ‫مینویسد‪ .‬فورم (م‪ )26-‬و (م‪ )22-‬و راپور‬
‫ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫فورم (م‪ 16-‬الف) را برای تکامل و موثقیت آن بررسی نمائید‪ .‬بخش‬ ‫مرحله ‪0‬‬
‫‪ 29‬این فورم توسط رئیس مالی واحد بودجوی مربوطه امضا نمائید‪ .‬فورم‬
‫را بعد از امضای مرجع با صالحیت در یک اصل و دو کاپی تهیه نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬رئیس مالی‬

‫فورم های (م‪( ،)10-‬م‪ 16-‬الف) و (م‪ )31-‬را همرای کتاب حاضری‬ ‫مرحله ‪0‬‬
‫تطبیق نمائید‪ .‬اسناد را برای تکامل و موثقیت آن بررسی نمائید‪.‬‬
‫مبالغ را همرای معاشات ماه گذشته تطبیق نمائید‪ .‬معلومات کودحسابی‬
‫را تصدیق نمائید‪ .‬بخش ‪ 42‬فورم (م‪ 16-‬الف) توسط کنترولر مالی امضا‬
‫شده و تاریخ آنرا بنویسد و برای ارایه معلومات بیشتر بخش ‪ 44‬فورم‬
‫را خانه پری نمائید‪ .‬بخش ‪ 17‬فورم (م‪ )31-‬توسط کنترولر مالی امضا‬
‫شده و تاریخ آنرا بنویسد و برای ارایه معلومات بیشتر بخش ‪ 18‬فورم‬
‫را خانه پری نمائید‪.‬‬

‫اصل فورمهای (م‪ 16-‬الف) و (م‪ )31-‬را به دفتر حواله جات ارسال‬
‫نمائید‪ .‬اصل فورم (م‪ )30-‬را دوباره به دفتر معاشات ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬کنترولر مالی‬

‫صفحه ‪13-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫فورم (م‪ 16-‬الف) را برای تکامل و موثقیت آن بررسی نمائید‪ .‬بخش‬ ‫مرحله ‪0‬‬
‫‪ 40‬این فورم توسط مرجع با صالحیت واحد بودجوی مربوطه امضا نمائید‪.‬‬
‫بخش ‪ 41‬فورم را توسط تاپه یا مهر کرده به کنترولر مالی ارسال‬
‫نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬آمر اعطا‪.‬‬

‫الیکترونیک جدید را در مادیول مصارف افمس درج‬ ‫واچر (سند)‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫نمائید‪ .‬مصارف که در فورم (م‪ 16-‬الف) لست گردیده با کود مکمل تصنیف‬
‫ً واچر (سند) الیکترونیک را ثبت‬‫و مبالغ آن درج سیستم نمائید‪ .‬موقتا‬
‫نمائید‪ .‬سه کاپی فورم راجستر م‪16-‬الف را در سیستم چاپ نموده با‬
‫فورم (م‪ 16-‬الف) ضمیمه نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫یک کاپی فورمهای (م‪ 16-‬الف) و (م‪ )31-‬را در اسناد خویش‬ ‫مرحله ‪11‬‬
‫نگهداری نمائید‪ .‬اصل فورم (م‪ 16-‬الف) و کاپی فورم (م‪ )31-‬را به‬
‫ریاست عمومی خزاین یا مستوفیت برای تادیات ارسال نمائید‪ .‬انتقال‬
‫فورم (م‪ 16-‬الف) باید توسط مامور ارتباطی صورت گیرد در غیرآن ریاست‬
‫عمومی خزاین یا مستوفیت فورمها را مسترد خواهد کرد‪ .‬یک کاپی فورم‬
‫(م‪ 16-‬الف) و (م‪ )31-‬را به دفترداری ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‪ ،‬مامور ارتباطی‬

‫مرحله ‪ 12‬فورم م‪ 61-‬الف را جهت پیگیری تعهدات و ثبت معلومات مصارف خویش‬
‫ثبت دفتر م‪ .2-‬نمائید‪( .‬برای معلومات بیشتر درباره خانه پری فورم م‪ .2-‬به‬
‫ضمیمه د‪ .9-‬مراحعه نمائید)‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت دفترداری‬

‫ریاست عمومی خزاین یامستوفیت تادیات را طبق طرزالعمل های‬ ‫مرحله ‪13‬‬
‫کنترول داخلی خویش طی مراحل مینماید‪ .‬اگر در جریان بررسی و مرور‬
‫فورم (م‪ 16-‬الف) بنابر هر دلیل مسترد گردد این فورم و فورم (م‪)31-‬‬
‫به واحد بودجوی جهت بررسی ارسال خواهد گردید‪.‬‬

‫اصل فورم (م‪ )31-‬به معتمد نقدی که مسئول پرداخت معاشات میباشد ارسال‬
‫میشود‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬ریاست عمومی خزاین‪/‬مستوفیت‬

‫مرحله ‪ 10‬در صورت موجودیت دو هیئت نظارتی مبلغ معاشات را جهت پرداخت نقدی‬
‫معاشات به کارمندان دولت توسط اصل فورم (م‪ )31-‬از حساب بانکی آن‬
‫برداشت نمائید‪ .‬بعد از دریافت معاشات امضای کارمندان را در مقابل‬
‫نامهای آن در ستون ‪ 12‬فورم (م‪ )31-‬اخذ نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬معتمد نقدی‬

‫فورم (م‪ )31-‬را به ریاست عمومی خزاین بعد از پرداخت معاشات به‬ ‫مرحله ‪15‬‬
‫کارمندان تشکیل با امضا آنها برگردانید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬معتمد نقدی‬

‫صفحه ‪15-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫اصل فورم (م‪ )30-‬را بنابر فورم (م‪ )31-‬امضا شده توسط کارمندان‬ ‫مرحله ‪16‬‬
‫خانه پری نمائید‪ .‬فورم (م‪ )31-‬که توسط کارمندان تشکیل امضا شده در‬
‫اسناد خویش نگهدارید‪ .‬فورم (م‪ )30-‬را برای استفاده بعدی حفظ‬
‫نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫‪ 2.1.1‬حالت دوم – مصارف معاشاتی‪ ،‬تادیات معاش از طریق انتقال مستقیم بانک‬
‫حالت دوم شامل ثبت مصارف معاشاتی با پرداخت میباشد که از طریق وی پی پی و‬
‫انتقال مستقیم بانک تادیه میگردد‪ .‬شکل ‪ :6‬مصارف معاشاتی – تادیات از طریق‬
‫انتقال مستقیم بانک‪ ،‬نمای گرافیک این طرزالعمل را نشان میدهد‪ .‬برای‬
‫معلومات بیشتر به شکل ذیل مراجعه نمائید‪.‬‬
‫–‬

‫‪2‬‬

‫‪14‬‬ ‫‪1‬‬
‫‪41-‬‬
‫‪40-‬‬
‫‪40-‬‬

‫‪11‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪6‬‬

‫‪3‬‬

‫‪16-‬‬ ‫‪16-‬‬ ‫‪41-‬‬

‫‪7‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪16-‬‬ ‫‪41-‬‬

‫‪9‬‬

‫‪12‬‬

‫‪20-‬‬

‫‪8‬‬
‫‪5‬‬
‫‪16-‬‬
‫‪41-‬‬ ‫‪41-‬‬

‫‪13‬‬
‫‪/‬‬

‫شکل ‪ – 5‬مصارف معاشاتی‪ ،‬تادیات معاش از طریق انتقال مستقیم بانک‬

‫مراحل مشرح‪:‬‬

‫مراحل ‪ 1‬الی ‪ 1.‬حالت اول (مصارف معاشاتی که پرداخت آن از طریق‬ ‫مرحله ‪1‬‬
‫معتمد نقدی صورت میگیرد) را تکمیل نمائید‪.‬‬

‫صفحه ‪16-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫ریاست عمومی خزاین یامستوفیت تادیات را طبق طرزالعمل های‬ ‫مرحله ‪2‬‬
‫کنترول داخلی خویش طی مراحل مینماید‪ .‬اگر در جریان بررسی و مرور‬
‫فورم (م‪ 16-‬الف) بنابر هر دلیل مسترد گردد این فورم و فورم (م‪)31-‬‬
‫به واحد بودجوی جهت بررسی ارسال خواهد گردید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬ریاست عمومی خزاین‪ /‬مستوفیت‬

‫فورم م‪ 26-‬برویت تشکیل منظورشده و م‪ 22-‬ترتیب میشود‪ .‬فورم (م‪-‬‬ ‫مرحله ‪9‬‬
‫‪ )31‬حین خانه پری با فورم (م‪ )30-‬با ذکر ماخذ آن راجع سازید‪ .‬فورم‬
‫(م‪ )31-‬را بعد از تصدیق انتقال وجوه به حسابات بانکی کارمندان در‬
‫اسناد خویش نگهداری نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫‪ 2.1.1‬یاداشت‬
‫معاشات در جریان هر ماه پرداخت میگردد البته بعضی حاالت استثنایی نیز وجود‬
‫دارد که باعث پرداخت معاشات در جریان ماه میگردد‪.‬‬

‫‪ 2.1‬مصارف بودجه انکشافی‬

‫ثبت و پرداخت مصارف بودجه انکشافی توسط تادیات خاص ریاست عمومی خزاین‬
‫اداره میشود‪ .‬بصورت عموم‪ ،‬طرزالعمل بودجه انکشافی برای وزارتخانه ها‬
‫یکسان با بودجه عادی بوده که در بخش ‪ 5.2‬و ‪ 5.4‬شرح گردیده ولی دربین‬
‫ترتیب فورم های محاسبه‪ ،‬طرزالعمل های تعمیل بودجه و ثبت مصارف والیتی‬
‫باالخصوص ثبت تعهدات‪/‬مکلفیت ها که از طریق آمریت بودجه و تخصیصات در‬
‫سیستم افمس برای پروژهای انکشافی صورت میگیرد آنرا متفاوت میسازد‪ .‬جزئیات‬
‫بیشتر پیرامون طی مراحل مصارف بودجه انکشافی در طرزالعمل واحد تادیات‬
‫خاص(‪)S.D.U‬خوبتر توضیح گردیده است‪.‬‬

‫پروژهای انکشافی نیاز به استفاده تعهدات برای حفظ وجوه بعد از تخصیصات‬
‫دارند‪ .‬این تعهدات دارای شمارهای خاص تعهداتی میباشند که فورمهای حسابی‬
‫همچو م‪ 61-‬و م‪ 6.-‬مورد نیاز میباشد‪ .‬فعالیت سیستم افمس در مورد تعهدات یا‬
‫مکلفیت در بخش ‪ 222‬خوبتر تشریح گردیده است‪.‬‬

‫اسناد حمایوی که باید همرای فورم م‪ 61-‬مصارف انکشافی ترتیب شود از سایر‬
‫فورم ها متفاوت میباشد‪( .‬برای معلومات بیشتر درباره اسناد حمایوی فورم م‪-‬‬
‫‪ 61‬لطف نموده به ضمیمه (و) مراجعه نمائید‪.‬‬

‫فرق دیگری که میان بودجه انکشافی و عادی وجود دارد عبارت است ازینکه‬
‫ً ثبت سیستم افمس در والیات نمی‬‫مستوفیت ها مصارف بودجه انکشافی را مستقیما‬
‫نمایند‪ .‬مصارف در ریاست عمومی خزاین وزرات مالیه طی مراحل گریده ثبت‬
‫سیستم میشود‪ .‬در حالیکه مستوفیت ها مبالغ را از ریاست عمومی خزاین برای‬
‫مصارف انکشافی دریافت نموده و بمصرف میرسانند طرز انتقال‪ ،‬ثبت و طی مراحل‬
‫مصارف بودجه انکشافی و عادی در مستوفیت ها با هم متفاوت میباشد‪ .‬در بودجه‬
‫عادی انتقال پول مطابق بودجه منظورشده و فورم ب‪ .2-‬ثبت سیتسم افمس گردیده‬
‫که این فورم ب‪ .2-‬نشاندهنده تخصیصات فرعی از وزارتخانه به ریاست های والیتی‬
‫آن میباشد‪ .‬در بودجه انکشافی مبلغ که برای مصارف والیتی به مستوفیت ها‬
‫انتقال میشود طور پیشکی با استفاده از کود مشخص آن ثبت سیستم میشود‪.‬‬
‫مستوفیت ها برای طی مراحل و ثبت مصارف انکشافی سه دفاتر را مورد استفاده‬
‫قرار میدهند که عبارتند از دفتر م‪ .6-‬دفتر تادیات‪ ،‬دفتر تعهدات و دفتر‬
‫بانک‪ .‬مستوفیت ها سه دفاتر متذکره را ماهوار در ختم هر ماه به ریاست‬
‫عمومی خزاین جهت ثبت آن در سیستم افمس و محسوبی پیشکی ارسال مینمایند‪.‬‬

‫صفحه ‪17-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫برای معلومات بیشتر در باره طی مراحل مصارف بودجه انکشافی لطف نموده به‬
‫"کتاب راپوردهی و محاسبه مصارف انکشافی برای مستوفیت ها" مراجعه نمائید‪.‬‬

‫‪ 2.2‬پیشکی و محسوبی‬
‫‪ 2.2.0‬عمومیات‬
‫تحت بعضی شرایط‪ ،‬واحدهای بودجوی قبل از دریافت اجناس یا خدمات پرداخت‬
‫آنرا الزم میداند‪ .‬درین حاالت پرداخت منحیث مصارف ثبت نگردیده بلکه با‬
‫استفاده فورم درخواست پیشکی (م‪ )10-‬منحیث پیشکی ثبت میشود‪ .‬انواع مختلف‬
‫پیشکی ها وجود دارد که عبارتند از پیشکی سفریه ‪ ،‬پیشکی معاشاتی و پیش‬
‫پرداخت قراردادی برای عرضه اجناس و خدمات‪.‬نوع دیگر پیشکی برای وجه سردستی‬
‫ً در وجه معتمد نقدی واحدهای بودجوی صورت میگیرد در‬
‫میباشد‪ .‬پیشکی ها اکثرا‬
‫صورتیکه پیشکی به قراردادی صورت گیرد باید طبق قانون تدارکات تادیه و‬
‫مراحل محسوبی آن تکمیل میگردد‪.‬‬

‫پیشکی ها با وجود اینکه مصارف پنداشته نمیشود ولی باز هم با استفاده از‬
‫کود مصارف (‪ )2‬ثبت گردیده و سپس تصفیه میشود‪ .‬هر کود پیشکی با کودهای فصل‬
‫و باب مصارف مشخص ارتباط دارد که همین کودهای مصارف برای محسوبی پیشکی‬
‫استفاده میشود‪ .‬لذا پیشکی ها باید در کودهای مطلوب و مربوطه آن محسوب‬
‫گردد‪ .‬بطور مثال‪ ،‬پیشکی سفر در کود ‪ ..622‬ثبت گردیده و با استفاده از‬
‫کودهای ‪ 2‬رقمی مصارف که با کود های ‪ ..6‬آغاز گردیده باشد محسوب میشود‪.‬‬

‫‪ 2.2.1‬محسوبی پیشکی های بودجه عادی و انکشافی‬

‫پیشکی ها در کود آن قید شده و واحد بودجوی مکلف است تا محسوبی خویش را‬
‫در کودهای مربوطه پیشکی خویش را ارایه نمایند‪ .‬مصارف در سایر کودها که در‬
‫م‪ 61-‬تحویلی ذکر نشده باشد قابل محسوب نمیباشد‪ .‬پیشکی خریداری عبارت از‬
‫پیشکی است که مطابق پالیسی و طرزالعمل های وزارت مالیه با درنظرداشت‬
‫نیازمندیهای واحد بودجودی نرخ گیری مطابق فصل و باب معینه انجام داده و‬
‫مطابق آن پیشکی توسط فورم م‪ 6.-‬تصفیه میگردد‪.‬‬

‫بعد از دریافت اجناس یا خدمات وارده تعدیلی ثبت سیستم گردیده که مبلغ‬
‫پیشکی را صفر ساخته و میزان حساب مصارف را بلند خواهد برد‪ .‬این وارده‬
‫تعدیلی را بنام محسوبی یاد میکند که با استفاده از فورم (م‪ )6.-‬راپوردهی‬
‫میشود‪ .‬شکل ‪ :2‬پروسه محسوبی پیشکی را در نمای گرافیک خوبتر توضیح مینماید‪.‬‬
‫نمائید‪.‬‬ ‫مراجعه‬ ‫ذیل‬ ‫شکل‬ ‫به‬ ‫بیشتر‬ ‫معلومات‬ ‫برای‬ ‫نموده‬ ‫لطف‬

‫صفحه ‪18-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪17‬‬ ‫‪2‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪14‬‬ ‫‪13‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪6‬‬

‫‪21‬‬
‫‪22‬‬ ‫‪12-‬‬ ‫‪18‬‬
‫‪16-‬‬ ‫‪10-‬‬
‫‪12-‬‬ ‫‪10-‬‬ ‫‪16-‬‬

‫‪23‬‬ ‫‪3‬‬
‫‪15‬‬

‫‪20-‬‬
‫‪20-‬‬

‫‪19‬‬ ‫‪12‬‬

‫‪12-‬‬

‫‪10‬‬ ‫‪7‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪16-‬‬

‫‪20‬‬ ‫‪11‬‬ ‫‪8‬‬ ‫‪5‬‬

‫‪7-‬‬
‫‪10-‬‬ ‫‪16-‬‬
‫‪12-‬‬ ‫‪10-‬‬
‫‪10-‬‬

‫‪24‬‬ ‫‪16‬‬

‫‪/‬‬
‫شکل ‪ :0‬روند پیشکی و محسوبی‬

‫صفحه ‪19-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫مراحل مشرح‪:‬‬

‫و سایر‬ ‫درخواست منظور شده خریداری را طبق قانون تدارکات‬ ‫مرحله ‪1‬‬
‫قوانین و طرزالعمل ها تهیه نمائید‪ .‬تهیه این سند باعث صدور درخواست‬
‫خریداری و شماره درخواست میشود‪ .‬درخواست منظور شده خریداری را به‬
‫دفتر حواله جات ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر تدارکات‬

‫بخش های مربوطه سند تعهداتی طبق نوعیت پیشکی خانه پری شود‪.‬‬ ‫مرحله ‪.‬‬
‫مثالً برای پیشکی سفر م‪ ،62-‬برای پیشکی خریداری م‪ 2-‬و برای سایر انواع م‪66-‬‬
‫خانه پری میشود‪ .‬کاپی و اصل را طبق ضرورت به دفترداری ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬اشخاص یا شعب مربوطه‬

‫جهت انجام مصارف موجودیت وجوه کافی در تخصیص را تصدیق‬ ‫مرحله ‪9‬‬
‫نمائید‪ .‬در صورتیکه یک تخصیص برای عین خریداری دریافت گردیده باشد‬
‫درینصوت در شماره ‪ 7‬شماره تعهد‪/‬مکلفیت را بنویسید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت دفترداری‬

‫اسناد تعهداتی را برای تکامل و موثقیت آن بررسی نمائید‪ .‬بعد‬ ‫مرحله ‪2‬‬
‫از بررسی در بخش مربوطه آن جهت منظوری آن امضا نموده تاریخ آن‬
‫نوشته میشود‪.‬‬

‫بعد از بررسی و منظوری اسناد تعهداتی را به کنترولر مالی ارسال‬

‫نمائید‪.‬‬

‫دفتر مسئول‪ :‬اشخاص مسئول که امر خریداری را در واحد های بودجوی‬

‫منظور مینمایند‪ .‬این اشخاص نظر به اندازه خریداری و صالحیت منظوری‬
‫ایشان در هر حالت یکسان نمیباشد‪.‬‬

‫مرحله ‪ 5‬اسناد تعهداتی را همرای اسناد حمایوی ان تطبیق نموده و موثقیت و‬

‫تکامل آنرا بررسی نمائید‪ .‬کود حسابی را تصدیق نمائید‪.‬‬
‫بعد از امضا و بررسی فورم را به مدیریت حواله جات ارسال نمائید‪.‬‬

‫دفتر مسئول‪ :‬کنترولر مالی‬

‫بخش های ‪ 6‬الی ‪ 9‬فورم درخواست پیشکی (م‪)62-‬را در دونقل تهیه و‬ ‫مرحله ‪6‬‬
‫ترتیب نمائید‪ .‬مدیر محاسبات بخش ‪ 66‬فورم درخواست پیشکی را امضا‬
‫نموده تاریخ آنرا بنویسد‪ .‬برعالوه آن امضای درخواست کننده نیز درین‬
‫فورم گرفته میشود (اشخاص درخواست کننده پیشکی سفر و تهیه و تدارک‬
‫اجناس یا خدمات)‪ .‬درخواست کننده پیشکی در بخش ‪ 62‬فورم امضا‬
‫مینماید‪ .‬اصل فورم برای منظوری نهایی آن به مرجع باصالحیت ارسال‬
‫نمائید‪.‬‬

‫شخص مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫صفحه ‪20-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫فورم درخواست پیشکی (م‪ )62-‬را برای تکامل و موثقیت آن بررسی‬ ‫مرحله ‪0‬‬
‫نمائید‪ .‬بعد از بررسی مبلغ پیشکی را معین نموده و در بخش ‪ 62‬فورم‬
‫درخواست پیشکی بنویسید‪.‬‬

‫بخش ‪ 14‬فورم (م‪ )10-‬را توسط مرجع با صالحیت واحد بودجوی امضا نموده‬
‫و تاریخ آن نوشته میشود‪ .‬بعد از بررسی و منظوری فورم م‪ 62-‬به‬
‫کنترولر مالی ارسال نمائید‪.‬‬

‫دفتر مسئول‪ :‬اشخاص مسئول که امر خریداری را در واحد های بودجوی‬

‫منظور مینمایند‪ .‬این اشخاص نظر به اندازه خریداری و صالحیت منظوری‬
‫ایشان در هر حالت یکسان نمیباشد‪.‬‬

‫فورم درخواست پیشکی (م‪ )10-‬را برای موثقیت و تکامل آن بررسی‬ ‫مرحله ‪0‬‬
‫نمائید‪ .‬کود حسابی را تصدیق نمائید‪ .‬بخش ‪ 20‬فورم (م‪ )10-‬را امضا‬
‫نموده و تاریخ آنرا بنویسید‪ .‬بخش ‪ 21‬م‪" 10-‬مالحظات" را همچنان خانه‬
‫پری نمائید‪.‬‬
‫بعد از امضا و بررسی فورم را به مدیریت حواله جات ارسال نمائید‪.‬‬

‫دفتر مسئول‪ :‬کنترولر مالی‬

‫مرحله ‪ 0‬فورم (م‪ )16-‬را در دو نقل یک اصل و یک کاپی نظر به مبلغ پیش‬
‫پرداخت به قراردادی طبق فورم (م‪ )10-‬خانه پری نمائید‪( .‬برای‬
‫معلومات بیشتر درباره خانه پری فورم م‪ 16-‬به ضمیمه شماره د‪23-‬‬
‫مراجعه نمائید) مدیر محاسبات باید ‪ 2‬نقل یک اصل و یک کاپی را تهیه‬
‫نموده و بخش ‪ 28‬این فورم را خانه پری کند‪.‬‬

‫دفتر مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫فورم امر تادیات (م‪ )16-‬را برای موثقیت و تکامل آن بررسی‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫نمائید‪ .‬رئیس مالی و اداری جهت منظوری در بخش ‪ 29‬امضا نموده تاریخ‬
‫مینویسد‪ .‬بعد از بررسی رئیس مالی و اداری در صورت لزوم فورم را به‬
‫مرجع با صالحیت جهت منظوری نیز ارسال نمائید‪.‬‬

‫دفتر مسئول‪ :‬رئیس مالی‬

‫فورم درخواست پیشکی (م‪ )10-‬و فورم امر تادیه (م‪ )16-‬را برای‬ ‫مرحله ‪11‬‬
‫موثقیت ارقام پیش پرداخت بررسی و تطبیق نمائید‪ .‬کود حسابی را تصدیق‬
‫نمائید‪ .‬بخش ‪ 42‬فورم (م‪ )16-‬امضا نموده و تاریخ آنرا بنویسید‬
‫همچنان بخش ‪ 44‬م‪ 16-‬خانه پری نمائید‪.‬‬
‫بعد از امضا و بررسی فورم را به مدیریت حواله جات ارسال نمائید‪.‬‬

‫دفتر مسئول‪ :‬کنترولر مالی‬

‫فورم امر تادیات (م‪ )16-‬را برای موثقیت و تکامل آن بررسی‬ ‫مرحله ‪12‬‬
‫نمائید‪ .‬رئیس مالی و اداری جهت منظوری در بخش ‪ 40‬امضا نموده تاریخ‬
‫مینویسد‪ .‬بعد از بررسی مرجع با صالحیت در فورم را مهر نموده به‬
‫کنترولر مالی ارسال نمائید‪.‬‬

‫دفتر مسئول‪ :‬آمر اعطا‬

‫صفحه ‪21-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫جدید الیکترونیک را در مادیول مصارف سیستم افمس‬ ‫واچر (سند)‬ ‫مرحله ‪13‬‬
‫بوجود آورد و مصارف که در فورم (م‪ )16-‬لست گردیده همرابا کود تصنیف‬
‫ً ثبت نموده‬
‫و مبالغ آن درج نمائید‪ .‬واچر (سند) الیکترونیک را موقتا‬
‫و سه نقل آنرا پرنت کرده و همرای فورم (م‪ )16-‬ضمیمه نمائید‪.‬‬

‫دفتر مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫اصل فورم سند تعهداتی‪( ،‬م‪ ،)16-‬م‪ 10-‬و فورم راجستر م‪ 16-‬را در‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫سیستم به ریاست عمومی خزاین یا بخش تادیات مستوفیت ارسال نمائید‪.‬‬
‫سایر اسناد حمایوی فورم (م‪ )16-‬را نیز ارسال نمائید‪ .‬اسناد حمایوی‬
‫نظر به نیازمندی امر خریداری ‪ ،‬قرارداد یا نوع بودجه (انکشافی و‬
‫عادی) تفاوت میکند‪.‬‬

‫انتقال فورم (م‪ )16-‬از واحدهای بودجوی به ریاست عمومی خزاین‬

‫یامستوفیت ها توسط مامور ارتباط صورت می پذیرد‪ .‬در صورتیکه سایر‬
‫اشخاص غیر شخص ارتباطی فورم (م‪ )16-‬را به وزارت مالیه جهت طی مراحل‬
‫انتقال دهد برای ریاست عمومی خزاین و مستوفیت ها قابل پذیرش نبوده‬
‫و مسترد میگردد‪.‬‬

‫دفتر مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‪ ،‬مامور ارتباطی‬

‫مبلغ سند تعهداتی را در ستون تعهدات صورت گرفته برویت سند‬ ‫مرحله ‪15‬‬
‫تعهداتی ثبت نمائید‪ .‬برویت درخواست پیشکی م‪ 62-‬و م‪ 61-‬مبلغ پیشکی‬
‫در ستون پیشکی یا پیش پرداخت جهت ثبت پیشکی ثبت گردیده و همچنان‬
‫جهت تصفیه همین مبلغ از تعهدات صورت گرفته آنرا در ستون تعهدات‬
‫(برای معلومات بیشتر درباره ثبت‬ ‫تصفیه شده نیز ثبت نمائید‪.‬‬
‫دادوستدمالی در دفتر م‪ 20-‬به ضمیمه د‪ 29-‬مراجعه نمائید‪.).‬‬

‫دفتر مسئول‪ :‬مدیریت دفترداری‬

‫ریاست عمومی خزاین تادیات را بنابر طرزالعمل سیستم‬ ‫مرحله ‪ 16‬مستوفیت و‬

‫ثبت ودرج مینمایند‪ .‬در جریان مرور و بررسی اگر فورم‬ ‫کنترول داخلی‬
‫گردد فورم بار دیگر به واحد بودجوی بازگشت نموده و‬ ‫(م‪ )16-‬مسترد‬
‫تصحیح قرار میگیرد‪.‬‬ ‫مورد تجدید و‬

‫دفتر مسئول‪ :‬ریاست عمومی خزاین‪/‬مستوفیت‬

‫مبلغ پیشکی را برای خریداری اجناس و خدمات مورد نیاز بمصرف‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫رسانیده و اسناد خریداری خویش را با اسناد بانکی آن حفظ نمائید‪.‬‬
‫قانون تدارکات باالی تمام خریداری های که از مبالغ پیشکی صورت‬
‫میگیرد قابل تطبیق میباشد‪ .‬در صورت لزوم مراحل ‪ 6‬الی ‪ 62‬بخش ‪22.‬‬
‫حالت اول (مصارف بودجه عادی طور قطعی) را تطبیق کنید‪ .‬برای دانستن‬
‫نیازمندیهای خریداری و پشکی به بخش ‪ 122‬برای خریداریهای وجه سردستی‬
‫و بخش ‪ 222‬برای پیشکی سفریه مراجعه نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر تدارکات‬

‫بعد از خریداری اجناس و خدمات با استفاده پیشکی میتوانید‬ ‫مرحله ‪10‬‬

‫پیشکی متذکره را توسط تهیه و ترتیب فورم محسوبی (م‪ )6.-‬از وجه خویش‬
‫تصفیه نمائید‪ .‬بخش ‪ 6‬الی ‪ 61‬فورم محسوبی (م‪ )6.-‬را برای تصفیه‬
‫پیشکی های خویش خانه پری نمائید‪ .‬اسناد حمایوی خویش را جهت تصدیق‬
‫خریداریها با فورم (م‪ )6.-‬ضمیمه ساخته و در بخش ‪ 61‬این فورم لست‬

‫صفحه ‪22-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫ضمایم خویش را ذکر نمائید‪ .‬در بخش ‪ 69‬این فورم جهت تصدیق نهایی و‬
‫تطبیقات محسوبی با پیشکی و ضمایم آن امضا کرده و تاریخ آنرا‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫اصل فورم محسوبی (م‪ )6.-‬را جهت منظوری آن به مرجع با صالحیت ارسال‬
‫نمائید‪.‬‬

‫بخش های ‪ 62‬الی ‪ 69‬فورم (م‪ )62-‬را جهت پیگیری تصفیه پیشکی خانه پری‬
‫نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر حواله جات‬

‫فورم (م‪ )6.-‬را برای تکامل و موثقیت آن بررسی نمائید‪ .‬مرجع‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫باصالحیت در بخش ‪ .2‬امضا کرده تاریخ آنرا بنویسد‪ .‬این فورم را برای‬
‫بررسی و تطبیقات بیشتر به کنترولر مالی ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬آمر اعطا‬

‫فورم امر محسوبی(م‪ )6.-‬را برای تکامل و موثقیت آن بررسی‬ ‫مرحله ‪20‬‬
‫نمائید‪ .‬هر دو فورم را باهم تطبیق نموده و اطمینان حاصل نمائید که‬
‫مبلغ درست در فورم (م‪ )62-‬ثبت شده باشد‪.‬جهت تصدیق ارقام و محاسبه‬
‫محسوبی م‪ 6.-‬را همرای اسناد حمایوی خریداری یا سایر مصارف تطبیق‬
‫نمائید مانند م‪ ،2-‬م‪ 7-‬و بل های فروشنده‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬کنترولر مالی‬

‫اصل فورم (م‪ )6.-‬را همرای اصل اسناد حمایوی مصارفاتی آن در‬ ‫مرحله ‪21‬‬
‫دفتر حواله جات حفظ نمائید‪ .‬کاپی فورمهای م‪ ،6.-‬م‪ 62-‬و م‪ 61-‬که برای‬
‫دریافت پیشکی استفاده شده بود باید بایکدیگر ضمیمه باشد‪ .‬انتقال‬
‫فورم (م‪ )6.-‬باید توسط مامور ارتباطی صورت گیرد در غیرآن ریاست‬
‫عمومی خزاین یا مستوفیت فورمها را مسترد خواهد کرد‪ .‬یک کاپی فورم‬
‫(م‪ )6.-‬را به دفترداری ارسال نمائید‪.‬‬
‫مبلغ اضافه پرداخت را به حساب خاص خویش بازپرداخت نموده و آویز‬
‫بانکی را به ریاست عمومی خزاین ارایه نمائید‪.‬‬

‫مدیریت حواله جات‪ ،‬مدیر ارتباطی‬ ‫مسئول‪:‬‬

‫مرحله ‪ 22‬در صورتیکه مصرف از پیشکی کمتر گردد مبلغ متذکر در حساب بانکی‬
‫مربوطه آن توسط معتمد نقدی بازپرداخت گردیده و آویز آن همرای م‪6.-‬‬
‫فورم محسوبی ضمیمه میشود‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫مصارف که در فورم محسوبی (م‪ )6.-‬ذکر گردیده درج دفتر (م‪).2-‬‬ ‫مرحله ‪23‬‬
‫نمائید تا پیش پرداخت که قبالً دریافت گردیده درین دفتر تصفیه گردد‪.‬‬
‫(برای معلومات بیشتر درباره درج دادوستدمالی در دفتر (م‪ ).2-‬لطف‬
‫نموده به ضمیمه د‪ .9-‬مراجعه نمائید)‪..‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت دفترداری‬

‫ریاست عمومی خزاین یا مستوفیت فورم محسوبی (م‪)6.-‬و کاپی فورم‬ ‫مرحله ‪20‬‬
‫های م‪ ،62-‬و م‪ 61-‬را بعد از انجام خریداری برای محسوبی دریافت‬

‫صفحه ‪24-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫نموده و در سیتسم افمس بمنظور محسوبی پیشکی در فصل و باب معینه آن‬
‫ثبت مینماید‪ .‬اسناد و فورم های دریافت شده در دوسیه نگهداری میشود‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬ریاست عمومی خزاین‪/‬مستوفیت‬

‫یادداشت‪ :‬مبلغ اضافه پرداخت را به حساب خاص خویش بازپرداخت نموده و آویز‬
‫بانکی را به ریاست عمومی خزاین ارایه نمائید‪ .‬پول اضافی را میتوان در‬
‫حساب خاص واحد بودجودی یا هم در حساب واحد خزاین بازپرداخت نمود‪ .‬اویز‬
‫بانک را بعد از بازپرداخت در یکی از حسابات فوق به ریاست عمومی خزاین یا‬
‫مستوفیت ارسال نمائید‪.‬‬

‫‪ 2.2.1‬پیشکی و محسوبی وجه سردستی‬

‫برای معلومات بیشتر درباره محسوبی پیشکی های وجه سردستی به بخش ‪( 122‬وجه‬
‫سردستی) مراجعه کنید‪.‬‬

‫‪ 2.2.1‬پیشکی و محسوبی سفریه‬

‫برای معلومات بیشتر درباره مصارف و محسوبی سفریه لطف نموده به بخش ‪221‬‬
‫مراجعه کنید‪.‬‬

‫‪ 2.2.2‬یاداشت‬
‫پیش پرداخت که به قرارادادی دولت صورت میگیرد باید مطابق قانون تدارکات‬
‫باشد در غیر آن پیشکی منظور نخواهد گردید‪.‬‬

‫پیش پرداخت های بودجه انکشافی باید توسط واحد پولی افغانی باشد‪.‬‬

‫‪ 2.2‬پیشکی و مصارف سفر‬

‫‪ 2.2.0‬عمومیات‬
‫سفر و مصارف آن نیاز به طرزالعمل های اضافی داشته لذا فورم های منظوری‬
‫سفر‪ ،‬مصارف سفر و پیشکی سفر برای آن استفاده میشود‪ .‬طوریکه سفریه مصارف‬
‫است که قبل از سفر دریافت میشود لذا بیشتر مصارف سفر قبل از دریافت اسناد‬
‫آن طور پیشکی ثبت میشود‪ .‬برعالوه این‪ ،‬الزم است تا قبل از آغاز سفر آمر‬
‫اعطای سفر کننده منظوری داده و مدیر محاسبه از موجودیت وجوه کافی در حدود‬
‫تخصیص برای تمویل مصارف سفر اطمینان حاصل گردد‪ .‬برای دریافت منظوری سفر‬
‫قبالً سه فورم استفاده میگردید که عبارتند از فورم م‪ 1-‬امر ترانسپورت‬
‫کارمند‪ ،‬م‪ 9-‬درخواست و منظوری سفر و م‪ 62-‬درخواست برای پرداخت مصارف سفر‬
‫ولی فعالً این سه فورم توحید گردیده و فقط یک فورم بجای آنها استفاده میشود‬
‫که عبارت از فورم امر سفر م‪ 62-‬میباشد‪ .‬فورم امر سفر (م‪ )62-‬که منحیث‬
‫منظوری قبل از سفر و سند تعهد استفاده میشود و همچنان مصارف سفر را نیز‬
‫با ارایه اسناد حمایوی آن محاسبه مینماید‪.‬‬

‫پیشکی سفر قرض پنداشته شده که در پایان سفر با استفاده فورم امر سفر (م‪-‬‬
‫‪ )62‬بازپرداخت میشود‪ .‬مبلغ باقیمانده سفر که الی ختم سفر خرچ نشده باشد‬
‫بعد از سفر باید به واحد بودجوی بازپرداخت میگردد‪ .‬پیشکی نقدی نباید به‬
‫کارمندان تادیه شود که پیشکی قبلی خویش را محسوب ننموده اند‪ .‬طرزالعمل‬
‫دریافت منظوری و پیشکی سفر برای کارمند که عزم سفر را داشته باشد مراحل‬
‫ذیل را دربر خواهد داشت‪:‬‬

‫صفحه ‪23-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 2.2.1‬پیشکی و مصارف سفر‬
‫اگر چه روند عمومی درخواست‪ ،‬ثبت و پرداخت مصارف سفر مانند سایر اجناس و خدمات میباشد‪ .‬بعضی از‬
‫نیازمندیهای دیگری نیز برای مصارف سفر مورد نیاز است‪ .‬شکل ‪ :0‬پیشکی و مصارف سفر نمای گرافیک این طرزالعمل‬
‫را تهیه مینماید‪.‬برای معلومات بیشتر به شکل ذیل مراجعه نمائید‪.‬‬

‫شکل ‪ :0‬پیشکی و مصارف سفر‬

‫‪18‬‬ ‫‪17‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪13-‬‬ ‫‪13-‬‬

‫‪20‬‬ ‫‪14‬‬ ‫‪13‬‬ ‫‪9‬‬ ‫‪6‬‬ ‫‪5‬‬

‫‪21‬‬
‫‪13-‬‬
‫‪16-‬‬ ‫‪10-‬‬
‫‪16-‬‬ ‫‪13-‬‬
‫‪13-‬‬ ‫‪10-‬‬

‫‪19‬‬ ‫‪10‬‬

‫‪13-‬‬ ‫‪16-‬‬

‫‪12‬‬ ‫‪2‬‬
‫‪7‬‬

‫‪11‬‬ ‫‪4‬‬
‫‪8‬‬
‫‪16-‬‬
‫‪10-‬‬ ‫‪10-‬‬ ‫‪13-‬‬
‫‪13-‬‬ ‫‪13-‬‬

‫‪15‬‬ ‫‪3‬‬

‫‪20-‬‬

‫‪23‬‬ ‫‪22‬‬ ‫‪16‬‬

‫‪/‬‬
‫صفحه ‪25-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬
 ‫مراحل مشرح‪:‬‬

‫بعد از تشخیص نیازمندی سفر بخش ‪ 6‬الی ‪ 1‬و ‪ 62‬فورم امر سفر (م‪-‬‬ ‫مرحله ‪1‬‬
‫‪ )62‬را خانه پری کنید‪( .‬برای معلومات بیشتر درباره فورم امر سفر‬
‫(م‪ )62-‬لطف نموده به ضمیمه د‪ .6-‬مراجعه نمائید)‪.‬‬

‫یک کاپی فورم را در اسناد خویش حفظ نمائید‪.‬‬

‫سفر کننده بخش ‪ 67‬فورم را امضا نموده تاریخ آنرا بنویسد‪.‬الزم است‬
‫تاسفر کننده مصارف تخمین شده سفر را در بخش ‪(62‬صورت حساب سفر)‬
‫تصدیق نماید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬سفر کننده‬

‫فورم (م‪ )62-‬را برای موثقیت و تکامل آن بررسی کنید‪ .‬بخش ‪.2‬‬ ‫مرحله ‪2‬‬
‫فورم امر سفر را امضا کرده و تاریخ آنرا بنویسید‪ .‬یک اصل و دو کاپی‬
‫این فورم را به دفتر داری ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬هر شخصیکه دارای صالحیت منظوری نظر به مبلغ فورم فوق داشته‬
‫باشد‪ .‬این مبلغ نظر به اندازه دادوستدمالی متفاوت میباشد‪.‬‬

‫موجودیت وجوه کافی را برای مصارف سفر در حدود تخصیص مربوطه‬ ‫مرحله ‪3‬‬
‫تصدیق نمائید‪ .‬شماره تخصیص را در بخش ‪ 9‬کودحسابی بنویسید‪ .‬بخش ‪6.‬‬
‫الی ‪ 62‬فورم سفر را خانه پری نموده و محاسبه بخش ‪( 62‬صورت حساب‬
‫مصارف) را تصدیق نمائید‪ .‬مدیر محاسبات بخش ‪ 69‬را امضا نموده و‬
‫تاریخ آنرا بنویسد‪ .‬این امضا نشاندهنده موجودیت وجوه کافی در تخصیص‬
‫مربوطه میباشد‪.‬‬

‫یک اصل و دو کاپی این فورم را به مدیریت حواله جات ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت دفترداری‬

‫مرحله ‪ 0‬فورم م‪ 62-‬را بعد از منظوری مرجع باصالحیت دریافت نموده و آنرا جهت‬
‫دریافت اشتباهات و سهویات بررسی کنید‪ .‬این فورم را امضا نموده‬
‫تاریخ آنرا بنویسید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬کنترولر مالی‬

‫مرحله ‪ 5‬فورم م‪ 62-‬را بعد از منظوری مرجع باصالحیت و کنترولر دریافت نموده‬
‫و آنرا جهت دریافت اشتباهات و سهویات بررسی کنید‪ .‬برویت این فورم‬
‫درخواست پیشکی (م‪ )62-‬را قرار ذیل تهیه نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫مرحله ‪ 6‬بخش ‪ 6‬الی ‪ 9‬فورم درخواست پیشکی (م‪ )62-‬را خانه پری نمائید‪ .‬مدیر‬
‫محاسبات بخش ‪ 66‬آنرا امضا نموده تاریخ مینویسد‪ .‬برعالوه این‪ ،‬امضای‬
‫درخواست کننده پیشکی (شخص که برای سفریه و یا هم دفتر تدارکات که‬
‫برای پیش پرداخت به قراردادی درخواست پیشکی میکند) نیز درین فورم‬
‫در بخش ‪ 62‬آن گرفته میشود‪ .‬اصل و یک کاپی فورم (م‪ )62-‬را به‬
‫دفترداری ارسال کنید‪.‬‬

‫صفحه ‪26-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫مدیریت حواله جات‬ ‫مسئول‪:‬‬

‫فورم درخواست پیشکی (م‪ )62-‬را برای تکامل و موثقیت آن بررسی‬ ‫مرحله ‪0‬‬
‫نمائید‪.‬‬

‫مرجع باصالحیت بخش ‪ 62‬فورم (م‪)62-‬را امضا نموده تاریخ آنرا بنویسد‪.‬‬
‫اصل فورم به برای بررسی و تطبیقات بیشتر به کنترولر مالی ارسال‬
‫نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬هر شخصیکه دارای صالحیت منظوری نظر به مبلغ فورم فوق داشته‬
‫باشد‪ .‬این مبلغ نظر به اندازه دادوستدمالی تغیر خواهد نمود‪.‬‬

‫مرحله ‪ 0‬فورم درخواست پیشکی (م‪ )62-‬را برای تکامل و موثقیت آن بررسی‬
‫نمائید‪ .‬فورم (م‪ )62-‬را باهم تطبیق نموده و مستوجب بودن درخواست‬
‫کننده پیشکی را طبق مبلغ باقیمانده پیشکی های قبلی تصدیق نمائید‪.‬‬

‫در فورم درخواست پیشکی (م‪ )62-‬بخش ‪ .2‬را جهت منظوری نهایی توسط‬
‫کنترولر مالی امضا نمائید‪ .‬در صورت داشتن نظریات بیشتر کنترولر‬
‫مالی میتواند آنرا در بخش ‪ .6‬این فورم ارایه نماید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬کنترولر مالی‬

‫مرحله ‪ 0‬فورم (م‪ )61-‬را طبق مبلغ فورم (م‪ )62-‬ترتیب کنید‪ ( .‬لطف نموده‬
‫برای معلومات بیشتر درباره خانه پری فورم امر تادیات م‪ 61-‬به ضمیمه‬
‫د‪ .2-‬مراجعه نمائید‪ ).‬مدیر محاسبه بخش ‪ .7‬فورم را امضا نموده و‬
‫تاریخ آنرا بنویسد‪.‬‬

‫مدیریت حواله جات‬ ‫مسئول‪:‬‬

‫فورم امر تادیات(م‪ )61-‬را برای تکامل و موثقیت آن بررسی‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫نمائید‪ .‬رئیس مالی بخش ‪ .9‬فورم را امضا نموده و تاریخ آنرا بنویسد‪.‬‬
‫منظوری فورم را از مرجع باصالحیت طبق صالحیت پولی آنها دریافت کنید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬رئیس مالی‬

‫بررسی‬ ‫آن‬ ‫فورم امر تادیات(م‪ )61-‬را برای تکامل و موثقیت‬ ‫مرحله ‪11‬‬
‫نمائید‪ .‬فورمهای م‪ ،62-‬م‪ 62-‬و م‪ 61-‬را باهم تطبیق نمائید‪.‬‬

‫در فورم امر تادیات (م‪ )61-‬بخش ‪ 2.‬توسط کنترولر مالی امضا گریده و‬
‫جهت ارایه نظریات بیشتر میتواند بخش ‪ 2.‬را مورد استفاده قرار داد‪.‬‬

‫کاپی و اصل درخواست پیشکی (م‪ )62-‬و امر تادیات (م‪ )61-‬را به مدیریت‬
‫حواله جات ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬کنترولر مالی‬

‫فورم امر تادیه(م‪ )61-‬را طور تحویل (پیش پرداخت) برای تکامل و‬ ‫مرحله ‪12‬‬
‫موثقیت آن بررسی نمائید‪ .‬مرجع باصالحیت بخش ‪ 26‬فورم را امضا نموده و‬

‫صفحه ‪27-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫تاریخ آنرا بنویسد‪ .‬اصل فورم را بعد از مهر ریاست مالی به کنترولر‬
‫مالی جهت بررسی و تطبیقات بیشتر ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬آمر اعطا‬

‫الیکترونیک مادیول مصارف را در سیستم افمس برای‬ ‫واچر (سند)‬ ‫مرحله ‪13‬‬
‫ثبت پیشکی در کود باب و فصل معین آن برویت فورم (م‪ )61-‬ایجاد‬
‫ً واچر (سند) الیکترونیک را در سیستم حفظ نمائید‪.‬‬
‫نمائید‪ .‬موقتا‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫سه کاپی فورم راجستر سیستم را بعد از ثبت م‪ 16-‬طور موقت از‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫سیستم تهیه نمائید‪ .‬اصل فورم (م‪( ، )16-‬م‪ )14-‬و (م‪ )62-‬و فورم‬
‫راجستر سیستم را به ریاست عمومی خزاین یا مستوفیت برای اجرای‬
‫تادیات ارسال نمائید‪ .‬انتقال فورم (م‪ )16-‬باید توسط مامور ارتباطی‬
‫صورت گیرد در غیرآن ریاست عمومی خزاین یا مستوفیت فورمها را مسترد‬
‫خواهد کرد‪ .‬یک کاپی فورم (م‪ )16-‬و (م‪ )62-‬را به دفترداری ارسال‬
‫نمائید‪.‬‬

‫مدیریت حواله جات‪ ،‬مدیر ارتباطی‬ ‫مسئول‪:‬‬

‫مبلغ بخش ‪( 62‬مبلغ پیشکی) فورم امر سفر (م‪ )62-‬را در ستون‬ ‫مرحله ‪15‬‬
‫تعهدات صورت گرفته (م‪ ).2-‬ثبت نمائید‪ .‬چون فورم م‪ 62-‬نیز ترتیب‬
‫گردیده است لذا الزم است تا مبلغ فورم م‪ 62-‬را ثبت ستون پیشکی (پیش‬
‫پرداخت) ساخته و مبلغ فورم م‪ 61-‬را در ستون تعهدات تصفیه شده دفتر‬
‫م‪ .2-‬ثبت نمائید‪ .‬قابل یادآوریست که مبالغ فورمهای م‪ ،62-‬م‪ 62-‬و م‪-‬‬
‫‪ 61‬باید باهم مساوی باشند‪ ( .‬لطف نموده برای معلومات بیشتر درباره‬
‫خانه پری دفتر م‪ .2-‬به ضمیمه د‪ .9-‬مراجعه نمائید‪).‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت دفتر داری‬

‫مرحله ‪ 16‬فورمهای م‪ ،62-‬م‪ 62-‬و م‪ 61-‬را از واحد بودجوی دریافت نموده و طبق‬
‫طرزالعمل های داخلی خویش طی مراحل ساخته و پول را در وجه شخص مسئول‬
‫طور پیش پرداخت تادیه نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬ریاست عمومی خزاین‪/‬مستوفیت‬

‫بعد از دریافت وجوه سفر کننده سفر را آغاز نموده و در جریان‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫سفر تمام اسناد خویش را حفظ نموده و روزنامچه مصارف خویش را همرای‬
‫اسناد پرداخت‪ ،‬رسیدات و سایر اسناد نگهداشته و در پایان سفر توسط‬
‫همین اسناد پیشکی سفر خویش را محسوب نمائید‪.‬‬

‫یادداشت‪ :‬در صورتیکه سفر کننده رسیدهای سفر خویش را دریافت ننماید‬
‫یا هم در نگهداری آن غفلت کند درینصورت مبلغ مصارف بدون سند قابل‬
‫بازپرداخت و قابل محسوب در مقابل پیشکی دریافت شده پنداشته نمیشود‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬سفر کننده‬

‫بخش ‪( 62‬صورت حساب مصارف سفر) فورم (م‪ )62-‬را بشمول بخش های‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫فرعی آن خانه پری نمائید‪ .‬بخش ‪ .2‬فورم سفر را سفر کننده امضا کرده‬
‫تاریخ آنرا بنویسد‪.‬‬

‫صفحه ‪28-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫برای منظوری مصارف حقیقی بعد از خانه پری فورم را به مدیر واحد‬
‫بودجه ارسال نمائید‪ .‬تمام رسیدات و اسناد اصلی مصارف را همرای فورم‬
‫خویش ضمیمه نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬سفر کننده‬

‫فورم امر سفر(م‪ )62-‬را برای تکامل‪ ،‬موثقیت و منظوری سفر بررسی‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫نمائید‪ .‬رئیس مالی بخش ‪ .2‬فورم را امضا نموده و تاریخ آنرا بنویسد‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬رئیس مالی‬

‫معلومات فورم (م‪ )62-‬را با رسیدات سفرکننده مقایسه نمائید‪ .‬بر‬ ‫مرحله ‪20‬‬
‫اساس این مقایسه مبلغ قابل تادیه به سفرکننده یا مبلغ قابل اعاده‬
‫توسط دولت را معین سازید‪ .‬بخش های ‪( .2‬مبلغ قابل تادیه به‬
‫سفرکننده) یا بخش ‪( .6‬مبلغ قابل اعاده توسط دولت) بنابر کم یا زیاد‬
‫بودن پیشکی سفر از مصارف حقیقی آن خانه پری نمائید‪.‬‬

‫مدیر محاسبه جهت منظوری پرداخت نهایی مصارف سفر در بخش ‪ .2‬امضا‬
‫نموده تاریخ آنرا بنویسد‪.‬‬

‫مدیریت حواله جات‬ ‫مسئول‪:‬‬

‫مبلغ پیشکی را محسوب نمائید‪ .‬به بخش "‪ - 222‬محسوبی و پیشکی"‬ ‫مرحله ‪21‬‬
‫برای دریافت معلومات درباره طرزالعمل تصفیه پیشکی سفر مراجعه‬
‫نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫ً مرحله ‪ 22‬را زمانی تطبیق نمائید که مبلغ پیشکی کمتر از مصارف حقیقی‬
‫لطفا‬
‫سفر باشد‪:‬‬

‫تکمیل‬ ‫مرحله ‪ .‬مصارف بودجه عادی طور قطعی را برای مبلغ‬ ‫مرحله ‪22‬‬
‫نمائید که بعد از پیشکی از مجموع مصارف حقیقی بدست میآید‪ .‬درینصورت‬
‫یگانه تفاوت که وجود دارد عبارت از نوع سند تعهد میباشد که درآنجا‬
‫سند م‪ 2-‬ولی درین سند تعهد م‪ 62-‬استفاده میشود‪.‬‬

‫ً مرحله ‪ 23‬را زمانی تطبیق نمائید که مبلغ پیشکی زیادتر از مصارف حقیقی‬
‫لطفا‬
‫سفر باشد‪:‬‬

‫مبلغ پیشکی را به واحد بودجوی بازپرداخت نمائید‪.‬‬ ‫مرحله ‪23‬‬

‫مسئول‪ :‬سفرکننده و معتمد نقدی‬

‫‪ 2.2.1‬یاداشت‬
‫پیشکی و مصارف سفر باید درجریان ‪ 22‬روز بعد از تکمیل سفر با استفاده آویز‬
‫مصارفاتی سفر و بازپرداخت وجوه باقیمانده صورت گیرد‪.‬‬

‫سفر داخلی‬
‫سفرهای داخلی عبارت از سفرهای هستند که یک کارمند در آن از محل وظیفه‬
‫خویش به اندازه بیشتر از ‪ .2‬کیلومتر سفر نماید‪ .‬مصارف سفر باید در جریان‬

‫صفحه ‪29-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫سه الی شش ماه بعد از تکمیل سفر از طریق فورم (م‪ )61-‬طلب گردد ولی در صورت‬
‫تاخیر و تقاضای پرداخت آن بعد از ‪ 2‬الی ‪ 1‬ماه ‪ 6/2‬آن وضع خواهد شد در غیر‬
‫آن مستحق سفریه شناخته نمیشود‪.‬‬

‫سفر خارجی‬
‫سفر خارجی آن سفر را گویند که یک کارمند از طریق اداره آن به خارج از‬
‫کشور اعزام گردد‪ .‬در اکثری حاالت کشورهای خارجی کارمندان دولت را برای‬
‫جلسات یا برنامه های آموزشی دعوت مینمایند‪ .‬دولت ج‪.‬ا‪.‬ا سفریه را طبق الیحه‬
‫سفر خواهد پرداخت‪ .‬در بیشترین حاالت مصارف سفر توسط دولت دعوت کننده تادیه‬
‫میگردد‪ .‬مصارف سفر نظر به رتبه یا بست ماموریت دولتی بازپرداخت خواهد‬
‫گردید‪.‬‬

‫صفحه ‪40-5‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 2.1‬وجه سردستی‬
‫‪ 2.0‬عمومیات‬
‫وجه سردستی مبلغ است که برای مصارف کوچک استفاده میشود‪ .‬این مبلغ توسط‬
‫واحد های اول بودجوی برای مصارف کوچک غیر مترقبه پرداخت میگردد‪ .‬مقصد‬
‫ازین وجه افزایش موثریت امور اداری و محدود ساختن صدور چک های کوچک‬
‫بانکی توسط ریاست خزاین و مستوفیت میباشد‪.‬‬
‫طبق قاعده عمومی مبلغ وجه سردستی نباید بیشتر از ‪ .22222‬افغانی باشد‪.‬‬
‫مبلغ وجه سردستی الی ارایه محسوبی طور پیشکی ثبت سیستم میشود‪ .‬این صرف‬
‫بودجوی دولت بوده که‬ ‫انتقال مبلغ از حساب ریاست خزاین به واحد های‬
‫این مبلغ پیشکی باید در جریان سال محسوب گردیده و یا در ختم سال‬
‫دوباره بازپرداخت گردد‪ ،‬اگرچه اعاده پیشکی به جای تادیه نقدی توسط‬
‫محسوبی مصارف صورت میگیرد‪.‬‬

‫وجه سردستی را میتوان از مبلغ ‪ .22222‬افغانی با ارایه یک درخواست به‬

‫ریاست عمومی خزاین افزایش داد‪ .‬چنین درخواست افزایش وجه سردستی باید‬
‫توسط خزانه دار به ریاست عمومی ریاست خزاین صورت گیرد‪ .‬ریاست عمومی‬
‫حد مجاز وجه سردستی‬ ‫خزاین میتوان درخواستی را منظور ویا رد نماید‪.‬‬
‫ارتباط به تکرار خریداري های مستمر کوچک و تصفیه وجه آن دارد‪ .‬برای‬
‫بهبود و موثریت امور اداری و مالی مبلغ وجه سردستی باید به حد کافی‬
‫بزرگ باشد تا یکبار در ماه محسوب شود‪.‬‬

‫خریداری ها از وجه سردستی در مطابقت با قانون تدارکات‪ ،‬تدارک از منبع‬

‫واحد صرف از کود (‪ )..‬به استثنای سفریه قابل اجرا میباشد‪.‬‬
‫(سقف وجوه سردستی در مطابقت با نیازمندی ادارات از طرف ریاست عمومی‬
‫خزاین تعین میگردد‪).‬‬

‫هرگاه نیاز به نگهداشت وجه سردستی برای بیشتر از یک تخصیص بوده باشد‬
‫درینصورت وجه سردستی جداگانه برای هر تخصیص گرفته شود‪.‬‬

‫وجه سردستی توسط اشخاص ذیل اداره میشود‪.‬‬

‫مسئول وجه سردستی‪ :‬مسئول وجه سردستی تمام امور مربوطه به وجه سردستی‬
‫را بعهده دارد که معموال مدیر مربوطه اداره درخواست کننده میباشد‪.‬‬

‫خزانه دار‪/‬معتمد نقدی‪ :‬خزانه دار باید شخص دیگری باشد یعنی نمیتوان‬
‫مسئول و خزانه دار وجه سردستی یکنفر باشد‪ .‬خزانه دار مسئول محافظت وجه‬
‫سردستی و نگهداشت دفتر نقدی برای تمام معامالت مربوطه میباشد‪ .‬خزانه‬
‫دار میتوان معتمد نقدی اداره‪/‬دفتر باشد ویا هم میتوان کارمند دولتی‬
‫دیگری نقدی باشد‪.‬‬

‫یاداشت‪:‬‬
‫مورد استفاده قرار گیرد‪.‬‬ ‫طرزالعمل ذیل باید برای وجه سردستی‬

‫تا زمانیکه وجوه سردستی قبالً تادیه شده تصفیه نگردیده باشد وجوه بعدی‬ ‫‪‬‬
‫قابل اجرا نمیباشد‪.‬‬
‫نگهداشت فزیکی پول باید مسئولیت یک شخص (خزانه دار) باشد که شامل‬ ‫‪‬‬
‫نگهداری کلید ها و دسترسی به صیف میباشد‪.‬‬

‫صفحه ‪1-6‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫‪ ‬مسئول وجه سردستی باید جانشین داشته باشد تا در صورت عدم موجودیت او‬
‫مسئولیت را برعهده بگیرد (شخص مسئول وجه سردستی باید مدرک غیر حاضری‬
‫خود را در دوسیه داشته باشد)‪.‬‬
‫‪ ‬رسیدات واسناد مربوطه وجه سردستی باید بطور درست آن در محل فزیکی که‬
‫در درخواست م‪ 72-‬ذکر شده نگهداری شود‪.‬‬
‫عدم پیروی از طرزالعمل فوق منجر به قطع تادیه وجه سردستی خواهد گردید‪.‬‬

‫محسوبی وجه سردستی‬ ‫‪6.2‬‬

‫مرور کلی‬ ‫‪6.2.1‬‬

‫وجه سردستی طبق طرزالعمل های معیاری فصل ‪" 222‬پیشکی و محسوبی" با‬
‫درنظرداشت اندک تفاوت در محاسبه و نگهداشت وجه سردستی تصفیه خواهد‬
‫گردید‪ .‬بعد از منظوری درخواست تاسیس سیستم وجه سردستی چک بانکی در جمع‬
‫معتمد نقدی صادر خواهد گردید که همین معتمد نقدی بعدازین مسئول اداره‪،‬‬
‫محاسبه و محافظت وجه سردستی میباشد‪.‬‬
‫رئیس عمومی ریاست عمومی خزاین منظور میگردد‪ .‬برای‬ ‫وجه سردستی توسط‬
‫تاسیس سیستم وجه سردستی واحد اول بودجوی باید درخواست را با استفاده‬
‫فورم م‪( 72-‬فورم درخواست وجه سردستی)ترتیب نماید‪ .‬این درخواست رسمی‬
‫باید دارای معلومات ذیل باشد‪.‬‬
‫مبلغ درخواستی‬ ‫•‬
‫هدف نگهداشت وجه سردستی (استدالل ضرورت وجه سردستی)‬ ‫•‬
‫محل فزیکی نگهداشت پول‪.‬‬ ‫•‬
‫پالن محافظت پول (صندوق ‪ ،‬صیف وسایر)‬ ‫•‬
‫اسم خزانه دار‬ ‫•‬
‫اسم و وظیفه شخص مسئول وجه سردستی‬ ‫•‬

‫واحدهای بودجه میتواند اضافه تر از یک حساب برای وجه سردستی نظر به‬
‫موقعیت های مختلف جغرافیوی داشته باشند‪ .‬نیاز به نگهداشت حسابات متعدد‬
‫وجه سردستی و موقعیت های آن باید در هر در درخواست تاسیس سیستم وجه‬
‫سردستی واضیح شود‪.‬‬

‫روندتاسیس وجه سردستی‬ ‫‪6.2.2‬‬

‫این بخش رهنمود مفصل را درباره چگونگی تاسیس وجه سردستی ارایه مینماید ‪.‬‬
‫شکل ‪ :0‬روندایجاد وجه سردستی را در شکل گرافیکی نشان میدهد‪ .‬رهنمود‬
‫مفصل قرار ذیل است‪.‬‬

‫صفحه ‪2-6‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪1‬‬
‫‪6‬‬

‫‪75-‬‬
‫‪76-‬‬

‫‪2‬‬

‫‪75-‬‬

‫‪3‬‬
‫‪5‬‬

‫‪4‬‬

‫شکل‪ :8‬روند تاسیس سیستم وجه سردستی‬

‫مراحل تفصیلی ‪:‬‬

‫بخش ‪ 6‬الی ‪ 2‬و ‪ 7‬الی ‪ 66‬فورم (م‪ )72-‬درخواست برای‬ ‫مرحله ‪: 1‬‬
‫تاسیس یا تجدید وجه سردستی را خانه پری نموده و در دونقل یک اصل و یک‬
‫کاپی تهیه نمائید‪ ( .‬برای معلومات بیشتر درباره خانه پری فورم (م‪)72-‬‬
‫به ضمیمه د‪ 1.-‬مراجعه نمائید‪ ).‬در بخش ‪ 62‬خزانه امضا نموده و تاریخ‬

‫صفحه ‪4-6‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫آنرا تذکر دهد‪ .‬کود تخصیص را از واحد دفتر داری و بخش ‪ 1‬یعنی کود‬
‫حسابی (تخصیص دوم) بدست بیاورید‪.‬‬
‫درخواست را با معلومات واضح مطابق بخش ‪ 12.26‬ترتیب نمائید‪ .‬درخواست را‬
‫همرا با فورم (م‪ )72-‬به شخص مسئول وجه سردستی جهت بررسی و مرور ارسال‬
‫نمائید‪.‬‬

‫خزانه دار‬ ‫مسئول ‪:‬‬

‫فورم م‪ 72-‬یعنی درخواست تاسیس و یا تجدید وجه سردستی را‬ ‫مرحله ‪:2‬‬
‫ارزیابی نموده و سقف آنرا‪ ،‬مقصد نگهداشت وجه سردستی و پالن محفاظت آنرا‬
‫طرح ریزی نموده درج فورم نمائید‪ .‬بخش ‪ 6.‬را امضا نموده و تاریخ آنرا‬
‫بنویسید – مرجع با صالحیت مسئول منظوری و تاسیس و یا هم تعدیل وجه‬
‫سردستی میباشد‪ .‬درخواست را ارزیابی و امضا نمائید‪.‬‬

‫یک کاپی از م‪ 72-‬را به واحد تادیات ارسال کنید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬شخص مسئول وجه سردستی‬

‫برای درخواست و اجرای پیشکی وجه سردستی مراحل ‪ 6‬الی ‪6.‬‬ ‫مرحله ‪:3‬‬
‫پروسه پیشکی و محسوبی راطبق بخش ‪ 2.2‬پیشکی و محسوبی تکمیل نمائید‪.‬‬
‫فورم های م‪ ،61-‬م‪ 62-‬و م‪ 72-‬را جهت منظوری و دریافت وجه سردستی طور پیش‬
‫پرداخت به ریاست عمومی خزاین ارسال نمائید‪ .‬این مرحله تثببت موجودیت‬
‫وجوه کافی برای پرداخت پیشکی وجه سردستی را نیز دربر میگیرد‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫مرحله ‪ :0‬فورم م‪ 72-‬را بررسی نموده منظور و یاهم با ارایه دالیل آنرا‬
‫مسترد نمائید‪ .‬وزارتخانه یا ریاست مربوطه را مطلع سازید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬ریاست خزاین‬

‫مرحله ‪ :5‬برای ایجاد حساب و تنظیم سایر موارد وجه سردستی مراحل حالت‬
‫شماره ‪ 2‬فصل پنجم را تکمیل نمائید – "مصارف عادی طور قطعی و تادیات‬
‫را مالحظه‬ ‫پیشکی قسمی ویا مکمل ( بخش ‪ 5.2‬مصارف عادی ‪-‬غیر معاشاتی‬
‫کنید)" که این موارد شامل اجرای م‪ 61-‬یعنی امر تادیه برای دریافت‬
‫وسایل مورد نیاز محفاظت فزیکی ونگهداشت وجه سردستی که شامل صیف ها‪،‬‬
‫کلیدها و سایر ابزار است میباشد‪ .‬بعد ازین م‪ ،61-‬م‪ 62-‬را ترتیب نموده و‬
‫با کاپی م‪ 72-‬به ریاست عمومی خزاین جهت دریافت وجه سردستی طور پیشکی‬
‫ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫مرحله ‪ :6‬بعد از دریافت وجه سردستی واجرای آن از طریق م‪ 61-‬باید در‬

‫دفتر (م‪ )71-‬دفترنقدی وجه سردستی ثبت شود‪( .‬برای معلومات بیشتر به بخش‬
‫‪ 122‬دفتر وجه سردستی که دارای دیبت و کریدت میباشد مراجعه نمائید‪).‬‬

‫مسئول‪ :‬معتمد نقدی (خزانه دار)‬

‫صفحه ‪3-6‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 6.2.3‬یاداشت اضافی‬
‫در صورت تعدیل در سقف وجه سردستی‪ ،‬تبدیلی خزانه دار ویا موقعیت ویا‬
‫دیگر موارد مراحل بخش ‪ 12.2.‬یعنی پروسه تاسیس وجه سردستی را استفاده‬
‫نمائید‪ .‬مثالً اگر در وجه سردستی تعدیل بیاید خزانه دار جانشین باید‬
‫مرحله ‪ 6‬و ‪ .‬را تکمیل نماید‪ .‬اما درصورت ازدیاد سقف وجه سردستی مراحل‬
‫‪6‬الی ‪ 2‬و ‪ 2‬باید تطبیق شود‪.‬‬

‫درصورتیکه معتمد ویا شخص مسئول وجه سردستی ویا موقعیت نگهداشت پول‬
‫ً تبدیل شود درینصورت برای وجه سردستی جدید درخواست مجدد به ریاست‬
‫دایما‬
‫عمومی خزاین ارسال میگردد‪ .‬درصورت تبدیلی معتمد یا شخص مسئول وجه‬
‫سردستی‪ ،‬مبلغ دریافت شده باید بازپرداخت گردد طوریکه در بخش ‪ 122‬باز‬
‫پرداخت وجه سردستی ومحسوبی ان مفصل تشریح شده است‪.‬‬
‫دفتر نقدی وجه سردستی‬ ‫‪6.3‬‬

‫مرور کلی‬ ‫‪6.3.1‬‬

‫دفتر نقدی وجه سردستی یک دفتر بوده که معامالت وجه سردستی در آن به‬
‫دیبت وکریدت ثبت میگردد‪ .‬واحدهای بودجوی که تاسیس کننده وجه‬ ‫شکل‬
‫سردستی اند باید دفتر(م‪ )71-‬را منحیث دفتر نقدی وجه سردستی استفاده‬
‫پی دی ایف‪ ،‬دفتر کل)در آورند که‬ ‫آنرا به شکل (ایکسل‪،‬‬ ‫نمایند ویا‬
‫باید حاوی معلومات و بخش های یکسان باشد‪.‬‬

‫یاداشت‪ :‬دفترنقدی جداگانه برای ثبت وجه سردستی از حسابات مختلف هر‬
‫واحد بودیجوی باید وجود داشته باشد ‪.‬دو ویا چندین وجه سردستی نمیتوان‬
‫در یک دفتر نقدی ثبت شد حتی اگر از یک واحد بودیجوی ودارای یک مسئول‬
‫نیز باشد‪.‬‬

‫نمونه ثبت معامالت در دفتر نقدی‬ ‫‪6.3.2‬‬

‫در دفتر نقدی معامالت ساده مربوط به اندوخته ها وبرداشتهای پول ثبت‬
‫میشود‪ .‬درصورتیکه پول به وجه سردستی عالوه گردد (مثالً دریافت پیشکی‪،‬‬
‫اعاده مبالغ از خریداری کوچک)درینصورت مبلغ حساب نقدی دیبت شده‬
‫وبرداشتها کریدت میشود‪ .‬شکل ذیل ثبت معامالت وجه سردستی را در دفترنقدی‬
‫م‪ 71-‬به تفصیل نشان میدهد‪.‬‬
‫راجستر کنترول نقدی‬
‫‪ .13‬میزان‬ ‫‪ .12‬کریدت‬ ‫‪.11‬دیبت‬ ‫‪.9‬شماره محسوبی (م‪ .10 )12-‬تشریح‬ ‫‪ .7‬کود تصنیف (‪ .8 )5‬دریافت کننده‬ ‫‪ .5‬تاریخ ثبت ‪ .6‬نام و شماره سند‬
‫‪50000‬‬ ‫‪50000‬‬ ‫پیشکی دریافت شده برای وجه سردستی‬ ‫جمیل معتمد نقدی‬ ‫‪22900‬‬ ‫‪ 11/28/2011‬م‪ 10-‬شماره ‪3‬‬
‫‪40000‬‬ ‫‪10000‬‬ ‫پرداخت پیشکی برای خریداری لوازم دفتر‬ ‫ذبیح خطاب‬ ‫‪22701‬‬ ‫‪ 11/30/2011‬م‪1 # 2-‬‬
‫‪35000‬‬ ‫‪5000‬‬ ‫پرداخت پیشکی برای غذای مجلس تعلیماتنامه‬ ‫حامد عیار‬ ‫‪22704‬‬ ‫‪ 12/15/2011‬م‪2 # 2-‬‬
‫‪36000‬‬ ‫‪1000‬‬ ‫اعاده مبلغ از خریداری لوازم دفتر‬ ‫جمیل معتمد نقدی‬ ‫‪22900‬‬ ‫‪ 12/16/2011‬م‪1 # 2-‬‬
‫‪50000‬‬ ‫‪14000‬‬ ‫اعاده مبلغ برای سقف وجه سردستی‬ ‫جمیل معتمد نقدی‬ ‫‪22900‬‬ ‫‪ 12/18/2011‬م‪7 #10-‬‬
‫‪0‬‬ ‫‪50000‬‬ ‫محسوبی پیشکی وجه سردستی‬ ‫‪3‬‬ ‫ریاست عمومی خزاین‬ ‫‪22999‬‬ ‫‪ 12/31/2011‬م‪3 # 12-‬‬

‫شکل ‪ :10‬نمونه دفتر نقدی‬

‫پیشکی در دفتر نقدی‬ ‫معامله دفتر نقدی وجه سردستی شامل ثبت‬ ‫اولین‬
‫که‬ ‫بوده که دیبت میگردد‪.‬درمثال فوق ثبت پیشکی به تاریخ ‪.266/.1/6‬‬
‫گردیده است‪ .‬این پشکی ازطریق فورم‬ ‫بوده ثبت‬ ‫تاریخ دریافت پول‬
‫درخواست پیشکی (م‪ )62-‬که دارای شماره ‪ 3‬در بخش ‪ 1‬می باشد اجراء گردیده‬
‫است‪.‬‬

‫صفحه ‪5-6‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫کودتصنیف ‪ 2‬رقمی (‪ )..922‬نشان دهنده پشکی وجه سردستی بوده ومبلغ نقدی‬
‫توسط جمیل (بخش ‪ )1‬که خزانه دار وجه سردستی است دریافت گردیده چون این‬
‫مبلغ میزان عمومی وجه سردستی را می افزاید لذا حساب نقدی ان(بخش ‪)6.‬‬
‫دیبت میگردد‪ .‬باالخره مبلغ درمیزان دفتر نقدی بوجود امده که این مبلغ‬
‫مساوی به مبلغ دیبت اولی (‪ )22222‬میباشد‪.‬‬

‫میزان در دفتر م‪ 71-‬بوجود آمد و خزانه دار حاال میتواند پیشکی را جهت‬
‫خریداری های کوچک به واحد بودجوی تهیه نماید‪.‬‬

‫اولین پیشکی که ثبت دفتر نقدی میشود برای خرید لوازم کوچک دفتر بوده‬
‫که قیمت تخمینی آن ‪ 62222‬افغانی میباشد‪ .‬پیشکی برای ذبیح و خطاب از‬
‫کود ‪ ..726‬خریداری لوازم دفتر تادیه میگردد‪ .‬شماره درخواست خریداری ‪6‬‬
‫میباشد لذا در ستون ‪ 1‬ثبت میشود‪ .‬بالخره پول از وجه سردستی برداشت‬
‫گردیده که در نتیجه آن دفتر نقدی دیبت و بیالنس (میزان) باقیمانده‬
‫مساوی به ‪ 22222‬افغانی میشود‪.‬‬

‫در معامله دوم پیشکی برای صرف غذای شب تادیه میشود‪ .‬که درینصورت فورم‬
‫(م‪ ).-‬خانه پری نگردیده زیرا شماره مسلسل سند پرداخت در ستون ‪ 7‬ثبت‬
‫گردیده است‪ .‬مبلغ ‪ 2222‬دیبت شده که میزان عمومی را به ‪ 22222‬تنقیص‬
‫میدهد‪.‬‬

‫درمعامالت سومی پیشکی اصل ‪ 62222‬افغانی که برای خرید لوازم دفتر توسط‬
‫دریافت گردیده بود قیمت اجناس کمتر از پیشکی اصل خرید‬ ‫خطاب وذبیح‬
‫به وجه حساب وجه سردستی‬ ‫بوده است وپول با فی مانده‪ 6222‬افغانی‬
‫گردیده و میزان‬ ‫کریدت‬ ‫بازپرداخت شده که این مبلغ در دفتر نقدی‬
‫بافیما نده مساوی به ‪ 21222‬افغانی میشو د‪.‬‬

‫تصفیه معامالت بوده که درنتیجه استفاده فورم م‪ 62-‬به وجود‬ ‫ثبت بعدی‬
‫آمده است که درینصورت تفاویت تصفیه بین وجه سردستی (‪ 22222‬افغانی) و‬
‫میزان موجوده (‪ 21222‬افغانی) میباشد ویا هم مبلغ (‪ 62222‬افغانی)‪ .‬در‬
‫پایان این معامله میزان کلی مساوی به (‪ 22222‬افغانی) میشود‪.‬‬

‫ثبت نهائی معامله عبارت از تصفیه یا بسته نمودن حساب وجه سردستی‬
‫ریاست‬ ‫دوباره به‬ ‫وجه سردستی‬ ‫میباشد‪ .‬که درینصورت پول باقیمانده‬
‫که در فورم (م‪ ).9-‬راپور تحصیلی‬ ‫بازپرداخت میگردد‪.‬‬ ‫عمومی خزاین‬
‫عواید همرا به شماره اویز دردفتر نقدی خزاین بشکل کریدت ثبت میشود‪.‬‬
‫ودر اخر معامله میزان باید مساوی به صفر افغانی باشد‪.‬‬

‫یاداشت‬ ‫‪6.3.3‬‬
‫پیشنهاد میگردد که کود حسابی چارت حسابات باید در دفتر نقدی جهت‬
‫آسانی‪ ،‬تصفیه و اجرای محسوبی ثبت گردد‪ .‬حاالنکه این معلومات ضروری‬
‫نبوده‪ ،‬خزانه دار و دفترداری ممکن این معلومات را در دفتر نقدی ثبت‬
‫ننمایند‪.‬‬
‫دفتر نقدی را میتوان بشکل کتبی ویا الکترونیکی تهیه نمود‪.‬‬

‫محاسبه و تادیات وجه سردستی‬ ‫‪6.0‬‬

‫عمومیات‬ ‫‪6.0.1‬‬
‫سند ابتدایی که برای اداره تادیات وجه سردستی استفاده میشود عبارت از‬
‫فورم م–‪ .‬یا امر خریداری نقدی میباشد این فورم برای ثبت مصارف وجه‬

‫صفحه ‪6-6‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫سردستی همچو فورم م‪ 2-‬مورد استفاده قرار میگیرد‪ .‬امر خریداری نقدی جهت‬
‫اداره تادیات وجه سردستی مورد استفاده قرار میگیرد‪ .‬فورم م – ‪ .‬عبارت‬
‫منظوری تادیات از وجه سردستی میباشد‪ .‬خریداری کوچک پروسه ساده‬ ‫از‬
‫خریداری بوده و نیاز به درخواست و یا کمیته تدارکاتی و یا هم جدول‬
‫مقایسوی نرخ در آن نمیباشد‪.‬‬

‫اداره ویا دفتر برنامه امر خریداری نقدی م‪ .-‬را برای خریداری از وجه‬
‫سردستی ترتیب داده و بعد از منظوری مرجع باصالحیت فورم را به خزانه دار‬
‫حصول‬ ‫جهت دریافت وجوه ارایه مینماید‪ .‬خرانه دار فورم م‪ .-‬را برای‬
‫اطمینان از موجودیت وجوه کافی در دفتر نقدی یعنی م‪ 71 -‬بررسی مینماید‪.‬‬
‫تصور کنید که پول کافی وجود دارد و خرانه دار پول الزمی را به شعبه‬
‫مربوطه تادیه نموده و برداشت پول را در دفتر نقدی یعنی م – ‪ 71‬ثبت‬
‫میکند‪ .‬شعبه مربوطه خریداری را انچام داده و مبلغ باقیمانده و بل‬
‫د فورم م–‪ .‬یعنی امر‬ ‫خریداری را به خرانه دار تحویل مینماید که بعً‬
‫خریداری نقدی را خرانه دار خانه پری کرده و ثبت نهائی را نظر به ضرورت‬
‫در دفتر نقدی یعنی م–‪ 71‬اجراء میکند‪.‬‬

‫ً برای وجه سردستی مورد استفاده قرار میگیرد‪ .‬واحدهای‬ ‫فورم م‪ .-‬عموما‬
‫بوجوی میتواند معامالت وجه سردستی را با استفاده از اسناد توحیدی ترتیب‬
‫شده خویش نیز ثبت دفتر م‪ 71-‬نماید‪.‬‬

‫پروسه معامالت وجه سردستی‬ ‫‪6.0.2‬‬

‫این بخش مراحل اجرای معامالت وجه سردستی را تشریح میکند‪ .‬شکل ‪:66‬پروسه‬
‫معامالت وجه سردستی را در نمای گرافیک خوبتر تشریح مینماید‪ .‬رهنمای‬
‫تفصیلی قرار ذیل است ‪.‬‬

‫‪5‬‬ ‫‪1‬‬

‫‪/‬‬
‫‪2-‬‬

‫‪2‬‬

‫‪4‬‬ ‫‪3‬‬
‫‪8‬‬ ‫‪7‬‬

‫‪-2‬‬
‫‪76-‬‬
‫‪76-‬‬

‫‪6‬‬

‫شکل‪ :11‬طی مراحل مصارف وجه سردستی‬

‫شرح مراحل‪:‬‬

‫صفحه ‪7-6‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫مرحله ‪ :1‬فورم (م‪ ).-‬امرخریداری از شماره ‪ 6‬الی ‪ 1،2‬و‪ 1‬الی ‪ 66‬را در‬
‫یک اصل و ‪ 2‬کاپی خانه پری نمائید‪.‬دربیشترین خرایداری کوچک نیاز به‬
‫درخواستی را نداشته بدین لحاظ در بخش ‪ – 2‬نمبر درخواستی واحد درخواست‬
‫کنند‪ ،.‬نمبر درخواستی ضرورت نیست‪( .‬برای معلومات بیشتر به ضمیمه د‪2-‬‬
‫نمائید)‪ .‬کارمند‬ ‫جهت خانه پری فورم م‪ .-‬امر خریداری نقدی مراجعه‬
‫ندارکات بخش ‪ 69‬را مضاء نموده و تاریخ آنرا تذکر دهد‪.‬‬

‫اصل وکاپی فورم م‪ . -‬را به مدیر بخش برای منظوری خریداری کوچک ارسال‬
‫نمائید‪ .‬یک کاپی فورم م – ‪ .‬را دوسیه نمائید‪.‬‬

‫دولت‪ ،‬دفتر تدارکات‬ ‫مسئول‪ :‬کارمند‬

‫مرجع با‬ ‫مرحله ‪ :2‬درین مرحله فورم م‪ .-‬را مرور وبعد از دقت کامل‬
‫مینویسد ‪ ،‬یک اصل ودو کاپی به‬ ‫امضا وتاریخ انرا‬ ‫صالحیت بخش ‪ .2‬را‬
‫خزانه دار ارسال گردد‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مرجع با صالحیت در واحد بودجوی که فورم م‪ .-‬امر خریداری نقدی را‬
‫منظور مینماید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :3‬درین مرحله فورم (م‪ ).-‬امر خریداری نقدی را مرورکرده وبعد‬
‫برای خریداری نقدی‬ ‫تشکیل‬ ‫به کارمند‬ ‫از تکمیل ارزیابی آنرا به‬
‫ارسال نمائید‪ .‬مبلغ را در بخش ‪ 62‬تذکر دهید – مجموع و بخش ‪ – 66‬قیمت‬
‫تخمینی‪.‬‬

‫دو کاپی را به دفترتسلیمی ویا به دفترمسئوول کنترول اجناس ارسال‬

‫نمائید‪ ،‬اگر خزانه دار مسئوول کنترول اجناس باشد درین صورت به کاپی‬
‫دومی نیاز نمی باشد‪ .‬کاپی دومی منحیث تصفیه وجه نقدی به وحد بودجوی‬
‫ارسال میگردد قسمیکه در فصل ‪ 122‬تشریح گردیده است‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬خزانه دار‬

‫مرحله ‪ :0‬درین مرحله اندوخته های نقدی در فورم ( م‪ ) 71-‬دفتر نقدی‬

‫همرا به اسم شخص دریافت کننده پول (ستون‪ )1-‬ثبت میگردد ومیزان باقی‬
‫مانده ان در ستون ‪ 6.-‬نشان داده می شود‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬خزانه دار‬

‫مر حله ‪ :5‬اجناس و خدمات خریدار شده در امر خریداری نقدی یعنی م – ‪.‬‬
‫تشریح گردیده است‪ .‬خود را از تسلیمی رسیدات خریداری مطمین سازید‪.‬‬
‫اجناس و خدمات را به دفتر تسلیمی یا واحد مسئول آن جهت تصدیق ارایه‬
‫بدارید‪ .‬در بسیاری موارد خرانه دار شده میتواند‪.‬‬

‫پول باقمی مانده را به خزانه دار تادیه نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر تدارکات ویا کارمند تشکیل که وظیفه خریاری کوچک را به‬
‫عهده دارند‪.‬‬

‫مرحله ‪ :6‬اجناس وخدامات که در فورم (م‪ ).-‬امرخریداری نقدی تشریح شده‬

‫را با اجناس حقیقی دریافت شده بصورت دقیق همرا به هرشماره جنس تطبیق‬

‫صفحه ‪8-6‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫نمائید‪ .‬امضا وتاریخ تسلیمی جنس را در ستون ‪ 62-‬و مالحظات اضافی را در‬
‫ستون ‪ 61-‬درج نماید‪.‬‬
‫یک کاپی م‪ .-‬را به خزانه دارارسال نموده ویک کاپی منحیث سند دفتر‬
‫نگهداری میشود‪.‬‬

‫تشکیل که اجناس را تسلیم میشود‪.‬‬ ‫مسئول‪ :‬دفتر تسلیمی ویا کارمند‬

‫مرحله ‪ :0‬پذیرفتن مبلغ باقیمانده وجه سردستی از شخص که خریداری کوچک‬

‫را نموده است و افزود آن به وجه سردستی ولی در صورتیکه کارمند با‬
‫استفاده از پول شخصی خود بنا بر عدم کفایت مبلغ دریافت شده خریداری‬
‫را تکمیل نماید‪ .‬پول را از وجه سردستی برداشته و به کارمند تسلیم‬
‫نمائید‪.‬‬

‫بخش های ‪ 6.‬و ‪ 62‬الی ‪ 67‬را در یک اصل ویک کاپی فورم (م‪ ).-‬خانه پری‬
‫آنرا تذکر‬ ‫وتاریخ‬ ‫نمائید و خزانه دار باید بخش ‪ .2‬را امضا نموده‬
‫دهد‪.‬‬

‫بخش ‪ :0‬دفتر نقدی یعنی م – ‪ 71‬را با ثبت کریدت و یا دیبت به اساس‬

‫تحویلی وجه سردستی و یا هم درخواست مبلغ اضافی تکمیل نمائید‪.‬‬

‫را نگهداری ویک کاپی آنرا به دفتر داری ارسا ل‬ ‫فورم (م‪).-‬‬ ‫یک کاپی‬
‫نمائید‪.‬‬

‫یاداشت‬ ‫‪6.0.3‬‬
‫ً به اساس‬
‫خریداری از وجه سردستی باید طبق قوانین ‪ ،‬مقررات و مخصوصا‬
‫قانون تدارکات افغانستان صورت گیرد‪.‬‬

‫اگر مجموع امر خریداری نقدی م‪( .-‬مجموع ستون کریدت) از مجموع ستون‬
‫دیبت کاسته شود مبلغ که بدست میاید باید همیشه مساوی به میزان دفتر‬
‫نقدی باشد‪.‬‬
‫بازپرداخت و محسوبی وجه سردستی‬ ‫‪6.5‬‬

‫مرور کلی‬ ‫‪6.5.1‬‬

‫درصورتیکه ‪ %12‬وجوه سردستی بمصرف رسیده محسوب گردد میتوان مبلغ محسوب‬
‫شده آنرا دوباره پیشنهاد کرده و سقف وجه سردستی را توسط چنین‬
‫بازپرداخت تکمیل نمود‪ .‬این پروسه شامل روند محسوبی با ترتیب نمودن‬
‫فورم م–‪ 6.‬یا فورم محسوبی برویت رسیدات اصلی و پروسه بازپرداخت وجه‬
‫سردستی محسوب شده با ترتیب فورم م–‪ 62‬یعنی درخواست پیشکی میباشد‪ .‬این‬
‫روند مانند روند پیشکی ومحسوبی در بخش ‪ 222‬ذکر شده است‪.‬‬

‫صفحه ‪9-6‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫محسوبی و بازپرداخت وجه سردستی‬ ‫روند‬ ‫‪6.5.2‬‬
‫شکل ‪ :6.‬درشکل ذیل روند محسوبی و بازپرداخت وجه سردستی نشان داده شده‬
‫است‪.‬‬

‫‪1‬‬
‫‪4‬‬
‫‪2-‬‬
‫‪76-‬‬ ‫‪76-‬‬

‫‪3‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪12-‬‬

‫شکل ‪ :12‬روند محسوبی و بازپرداخت وجه سردستی‬

‫تفصیل مراحل‪:‬‬

‫مرحله ‪ :1‬فورم (م‪ ).-‬بل و کاپی دفتر (م‪ )71-‬را به شعبه حواله جات جهت‬
‫ترتیب محسوبی تهیه نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬خزانه دار‬

‫مرحله ‪ :2‬بادر نظر داشت رهنمود بخش ‪ 2.2‬پیشکی ومحسوبی فورم (م‪ )6. -‬را‬
‫برویت اسناد دریافت از معتمد نقدی ترتیب مینماید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر حواله جات‬

‫مرحله ‪ :3‬جهت تصفیه وجه سردستی فورم م – ‪ 62‬را که در بخش ‪ 2.2‬پیشکی و‬

‫محسوبی ذکر شده استفاده نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر حواله جات‬

‫مرحله ‪ :0‬بعد از تصفیه وجه سردستی از وجه معتمد نقدی قسمت مبلغ فورم‬
‫(م‪ )71-‬را به دیبت‪ .‬وفورم (م‪ )62-‬را سند ماخذ استفاده نمائید‪.‬‬

‫یاداشت‬ ‫‪6.5.3‬‬
‫محسوبی باید ماهوار صورت گیرد و یا هر زمانیکه میزان وجه سردستی کمتر‬
‫از ‪ %.2‬مجموع وجوه باشد‪.‬‬

‫میزان های باقی مانده‬

‫صفحه ‪10-6‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫‪ .6‬در پایان هر ماه مدیریت پیشکی و وجه سردستی ریاست عمومی خزاین راپور‬
‫کود ‪-..922‬وجه سردستی تهیه مینماید‪.‬‬
‫‪ ..‬مدیریت پیشکی و وجه سردستی ریاست عمومی خزاین باید این راپور را‬
‫بررسی کرده و میزان را دریافت نماید که برای محسوبی آن در جریان‬
‫دوماه گذشته هیچ نوع سند محسوبی ارایه نگردیده باشد‪.‬‬
‫‪ .2‬اگر چنین بیالنس های باقیمانده ماهای گذشته دریافت گردد درینصورت‬
‫مدیریت پیشکی و وجه سردستی ریاست عمومی خزاین چگونگی وضعیت تصفیه‬
‫ً به واحد بودجوی مربوطه ارسال میدارد‪ .‬که موضوع‬ ‫وجه سردستی را رسما‬
‫فوق الذکر حاوی هدایات ارایه محسوبی م‪ 6.-‬بوده در غیرآن درخواست‬
‫بعدی پیشکی مسترد میگردد‪.‬‬
‫‪ .2‬در صورتیکه مکتوب ذکر شده قبالً ارسال شده باشد‪ ،‬مدیریت پیشکی و وجه‬
‫سردستی مکتوب دیگری را ارسال خواهد کرد و واحد بودجوی را از عدم‬
‫مجوز بودن دریافت وجه سردستی مطلع ساخته و تقاضای عاجل محسوبی م‪6.-‬‬
‫یا بازپرداخت مبلغ باقیمانده وجه سردستی را در ظرف ‪ 62‬روز نمائید‪.‬‬
‫موجودی و نظارت از وجه سردستی‬ ‫‪6.6‬‬

‫موجودی هفتوار‬ ‫‪6.6.1‬‬

‫وجوه باید در پایان هر هفته بعد از ثبت معامالت در دفتر نقدی تطبیق و‬
‫شمارش آن صورت گیرد‪ .‬مبلغ فورم (م‪ ).-‬امر خریداری (مجموع ستون کریدت)‬
‫باید همیشه و در هر‬ ‫جمع مبلغ نقدی دست داشته ویا میزان دفتر نقدی‬
‫حالت مساوی به مبلغ یا سقف دریافت شده وجه سردستی باشد‪.‬‬

‫موجودی غیرمترقبه وجه سردستی‬ ‫‪6.6.2‬‬

‫مسئولین مالی واحدبودجوی مربوطه و تفتیش داخلی ویا اداره کنترول و‬
‫تفتیش در هرزمان بصورت ناگهانی از موجودی وجوه متذکره در حضور معتمد‬
‫نقدی اطمینان حاصل مینمایند‪.‬‬

‫تفتیش ویا وزارت مالیه هر لحظه میتواند نقل دفتر نقدی وجه سردستی را‬
‫از خزانه دار جهت بررسی آن مطالبه نماید‪.‬‬

‫در صورت دریافت تفاوت در تطبیقات وجه سردستی هرچه عاجل تحقیقات و‬
‫بررسی های باید برای حل آن صورت گیرد و الی زمانی حل شدن آن هیچ‬
‫دادوستد مالی دیگری از حساب همین وجه سردستی صورت گرفته نمیتواند‪ .‬در‬
‫صورت حل نشدن و عدم دریافت دلیل تفاوت در تطبیقات و موجودی پول‬
‫مسئولین مالی واحدبودجوی مربوطه و اداره کنترول تفتیش مسئولیت پیگیری‬
‫موضوع را به عهده دارند‪.‬‬
‫محدودیت مصارف وجه سردستی‬ ‫‪6.0‬‬
‫وجه سردستی در موارد ذ یل استفاده شده نمیتواند‪.‬‬
‫انواع معاشات‪ ،‬شامل امتیازات‪ ،‬اضافه کاری و یا جوایز (کود تصنیف ‪).6‬‬ ‫•‬
‫به شکل معاشات و یا مزد ها‪ .‬طریقه ساده‬ ‫خدمات قراردادی (کود ‪)..‬‬ ‫•‬
‫تفکیک پرداخت خدمات قراردادی از وجه سردستی عبارت از قابلیت کسر‬
‫مالیات از آن میباشد‪.‬‬
‫پرداخت قرض به اشخاص یا دفاتر مربوطه‬ ‫•‬
‫مصارف که داخل حدود مقاصد وجه سردستی نمیباشد‪.‬‬ ‫•‬
‫مبلغ خریداری باالتر از حد خریداری کوچک ‪ .‬منظوری تادیات توسط مسئول‬ ‫•‬
‫وجه سردستی بیشتر از حد تعین شده معامالت وجه سردستی‪.‬‬

‫عواید نباید برای ازدیاد وجه سردستی مورد استفاده قرار گیرد‪.‬‬

‫صفحه ‪11-6‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 2.1‬محاسبه عواید‬
‫‪ 2.0‬عمومیات‬
‫اداره و ترتیب پالیسی های عواید مسئولیت ریاست عمومی عواید در داخل‬
‫تشکیل وزرت مالیه بوده که جمع آوری حقیقی آن توسط واحدهای اول و دوم‬
‫بودجوی صورت میپذیرد‪ .‬محاسبه عواید مسئولیت ریاست عمومی عواید بوده‬
‫ولی نظارت بر انتقاالت بانکی بمنظور اداره حساب واحد خزاین مسئولیت‬
‫ریاست عمومی خزاین میباشد‪.‬‬

‫راپور ماهوار جمع آوری عواید م‪ 29-‬سند اساسی قابل استفاده برای تطبیقات‬
‫ماهوار عواید در سیستم افمس است‪ .‬برای اطمینان به موقع و دقیق راپور‬
‫عواید م ‪ 27‬جمع آوری عواید باید بطور مستمر طی مراحل گردد مانند پولهای‬
‫که از فیس‪ ،‬مالیات و سایر منابع عایداتی دریافت میشود‪ .‬معلومات عواید‬
‫در م‪ 27-‬از رسید بانک که آویز نامیده میشود بوجود میاید که عواید جمع‬
‫پولهااز حساب‬ ‫آوری شده در حسابات مربوطه دافغانستان بانک میباشد‪.‬‬
‫عواید توسط دافغانستان بانک به حساب واحد خزاین (‪)TSA‬انتقال میگردد‪.‬‬

‫سندجمع آوری عواید متفرقه (م‪ )25-‬فورم است که مدیریت حواله جات آنرا‬
‫برای راپوردهی عواید قابل تحصیل به شعب تحصیلی ارسال مینماید‪ .‬بعد از‬
‫دریافت فورم م‪ 25-‬شعبه تحصیلی تعرفه را ترتیب نموده که جمع آوری عواید‬
‫توسط تعرفه تحویلی عواید صورت میگیرد‪ .‬این تعرفه را بنام فورم م‪ 26-‬یاد‬
‫میکند (برای معلومات بیشتر در باره جزئیات و خانه پری فورم م‪ 26-‬لطف‬
‫نموده به ضمیمه د‪ 30-‬مراجعه نمائید)‪ .‬این فورم معلومات را درباره تحویل‬
‫کننده مالیات و نوع مالیات نیز ارایه میدارد‪ .‬تحویل کننده مالیات تعرفه‬
‫را به بانک فراهم ساخته و مالیات خویش را تحویل دافغانستان بانک میسازد‬
‫که بعد ازین دافغانستان بانک آویز را جهت تصدیق تحویلی صادر مینماید‪.‬‬
‫یک کاپی همین آویز بانک به اداره مربوطه که مالیات در وجه آن دریافت‬
‫ً ارسال میشود‪ .‬قابل یاد آوریست که‬
‫گردیده از طرف د افغانستان بانک رسما‬
‫برای ثبت هر چه عاجل و تجدید میزان ژورنال تحصیلدار تحویل کننده مالیات‬
‫مکلف گردیده است تا بعد از تحویلی مالیات آویز بانکی را به واحد تحصیل‬
‫عواید اداره مربوطه ارایه کند‪.‬‬

‫هر واحد اول بودجوی و مستوفیت ها ژورنال تحصیل عواید‪ 7‬را نگهداری‬
‫مینماید‪ .‬سند اساسی برای درج عواید درین ژورنال آویز بانکی میباشد‪.‬‬
‫ریاست عمومی خزاین دفتر مشخص را برای ‪8‬ژورنال تحصیل عواید ترتیب ننموده‬
‫است ولی الزم است تا هر ژورنال تحصیل عواید حاوی معلومات ذیل باشد‪:‬‬
‫شماره آویز‪ ،‬تاریخ ثبت عواید‪ ،‬کود ارگان کود عواید (‪ )5‬رقمی‪ ،‬ستون دیبت‬
‫و کریدت برای نگهداری میزان ژورنال تحصیل عواید‪ .‬ژورنال تحصیل عواید‬
‫معلومات مکمل را برای تهیه فورم م‪ 27-‬و در پایان هر ماه برای تهیه‬
‫راپور م‪ 29-‬فراهم میسازد‪.‬‬

‫‪ 7‬در زمان ترتیب وتهیه این تعلیماتنامه دیتابیس بنام دیتابیس تحصیل‬
‫عواید از طرف ریاست عمومی عواید به تمام ارگانها توزیع گردیده بود که‬
‫منحیث ژرونال تحصیل عواید ایفای وظیفه مینماید‪ .‬لذا دفتر خاص از طرف‬
‫ریاست عمومی خزاین ترتیب نگردیده است‪.‬‬

‫صفحه ‪12-7‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 2.1‬تحصیل عواید – واحدهای اول بودجوی‬
‫‪ 2.1.0‬عمومیات‬
‫واحدهای بودجوی اول عواید را در مطابقت با قوانین نافذه جمع آوری‬
‫مینمایند‪ .‬شعبه تحصیلی عواید مسئولیت ترتیب تعرفه بعد از دریافت فورم‬
‫سند تحصیل عواید متفرقه (م‪ )25-‬از مدیریت حواله جات‪ ,‬ثبت آویز بانکی در‬
‫ژورنال و ترتیب فورم م‪ 27-‬و بااالثر ترتیب فورم م‪ 29-‬و تطبیقات صورت‬
‫حساب بانکی را به عهده داشته البته ارایه فورم م‪ 27-‬و م‪ 29-‬توام با‬
‫صورت حساب بانکی‪ ،‬به ریاست های عمومی عواید و خزاین نیز مسئولیت آن‬
‫میباشد‪ .‬مدیریت حواله جات مسئولیت ترتیب سند م‪ 25-‬را به عهده دارد‪.‬‬

‫دافغانستان بانک مسئولیت انتقال عواید را از سایر حسابات رسمی به حساب‬

‫واحد خزاین داشته چون اداره حسابات به عهده ریاست عمومی خزاین میباشد‬
‫لذا نظارت از انتقاالت و اجرای تطبیقات بانکی مسئولیت ریاست عمومی خزاین‬
‫میباشد‪ .‬بعد از هر انتقال دافغانستان بانک آویز انتقال عواید را به‬
‫ریاست های عمومی خزاین و عواید جهت تطبیقات ارسال مینماید‪.‬‬

‫‪ 2.1.1‬روند تحصیل عواید توسط واحدهای اول بودجوی‬

‫بخش ذیل طرزالعمل جمع آوری عواید را که توسط وزارت خانه ها و نماینده‬
‫گی ها در مرکز استفاده میگردد تشریح میکند‪ .‬تشریح تفصیلی قرار ذیل است‬
‫‪.‬روند فوق توسط نمای گرافیک ذیل شرح میشود‪.‬‬

‫صفحه ‪14-7‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪1‬‬

‫‪25-‬‬

‫‪12‬‬
‫‪2‬‬

‫‪27-‬‬

‫‪3‬‬
‫‪13‬‬

‫‪27-‬‬ ‫‪25-‬‬

‫‪10‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪9‬‬
‫‪14‬‬
‫‪27-‬‬ ‫‪26-‬‬ ‫‪25-‬‬
‫‪27-‬‬

‫‪11‬‬

‫‪27-‬‬

‫‪6‬‬
‫‪8‬‬

‫‪7‬‬

‫‪15‬‬

‫شکل ‪ :13‬تحصیل عواید توسط واحد های اول بودجه‬

‫مراحل تفصیلی‬

‫مرحله ‪ : 1‬فورم م‪ 25-‬یا سند تحصیل عواید متفرقه جهت راپوردهی مالیات قابل‬
‫تحصیل برای دفتر تحصیلی واحد بودجوی در دو نقل یک اصل و یک کاپی ترتیب‬
‫میشود‪ .‬سند تحصیل عواید متفرقه معلومات را در باره کود حسابی‪ ،‬نوعیت و‬
‫مبلغ عواید ارایه میدارد‪.‬‬

‫مدیریت حواله جات‬ ‫مسئول ‪:‬‬

‫مرحله ‪ :2‬ارقام و محاسبه سند تحصیل عواید متفرقه بررسی و تائید گردیده و‬
‫از صحت آن اطمینان حاصل میشود‪.‬‬

‫صفحه ‪13-7‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫مرجع با صالحیت‬ ‫مسئول ‪:‬‬

‫مرحله ‪ :9‬ارقام و محاسبه م‪ 25-‬بررسی گردیده و از صحت آن اطمینان حاصل‬

‫میشود‪ .‬اعداد به حروف و اعداد به ارقام را با هم مقایسه نمائید‪.‬‬

‫کنترولر مالی‬ ‫مسئول ‪:‬‬

‫مرحله ‪ : 0‬بعد از کنترول و تائید فورم م‪ .2-‬به دفتر تحصیلی جهت اجرآت بعدی‬
‫ارسال میگردد‪.‬‬

‫مسئول ‪:‬دفتر تحصیل عواید‬

‫مرحله ‪ : 5‬بعد از دریافت فورم تائید و کنترول شده م‪ .2-‬برویت آن تعرفه‬

‫تحویلی عواید یا فورم م‪ .1-‬را ترتیب نمائید‪.‬‬

‫مسئول ‪:‬دفتر تحصیل عواید‬

‫مرحله ‪ : 6‬مالیه دهنده پول را وارد حساب مالیاتی دریکی از نمایندگیهای د‬

‫افغانستان بانک میسازد‪ .‬و در مقابل آن آویز بدست میآورد‪.‬‬

‫مسئول ‪ :‬مؤدی‬

‫مرحله ‪ :0‬نمایندگی دافغانستان بانک بعد از دریافت مالیات برویت تعرفه یا‬
‫م‪ .1-‬آویز بانکی را در دوکاپی تهیه مینماید‪ .‬یکی را به تحویل کننده مالیه‬
‫ً به اداره دولتی مربوطه ارسال‬
‫بعد از دریافت پول میدهدو دیگری را رسما‬
‫مینماید‪.‬‬

‫نمایندگی د افغانستان بانک‬ ‫مسئول ‪:‬‬

‫‪ : 0‬مالیه دهنده آویز را برای استفاده خویش نگهداری مینماید‪.‬‬ ‫مرحله‬

‫مؤدی‬ ‫مسئول ‪:‬‬

‫مرحله ‪ :0‬عواید را بعد از دریافت آویز از دافغانستان بانک و تطبیق با فورم‬

‫م‪ .1-‬ثبت ژورنال تحصیلدار نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر تحصیلی‬

‫مرحله ‪ : 10‬م‪ .7-‬راپور تحصیل عواید ترتیب میشود‪ .‬در بخش ‪ 62-‬مدیر دفتر‬
‫تحصیلی امضا نموده و تاریخ آنرا تذکر میدهد‪.‬‬

‫اصل و یک کاپی سند م‪ .7-‬و آویز را به مرجع با صالحیت ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر تحصیلی‬

‫مرحله ‪ :11‬مدیر شعبه تحصیلی باید راپور م‪ .7-‬را بررسی کرده و جهت تصدیق‬
‫موثقیت آن در بخش مربوطه خویش در فورم امضا کرده تاریخ آنرا بنویسید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیر شعبه تحصیلی‬

‫صفحه ‪15-7‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫مرحله ‪ :12‬جهت منظوری جمع آوری عواید فورم م ‪ .7-‬بررسی و تائید میشود‪.‬‬
‫در بخش ‪ 62-‬مرجع با صالحیت امضا نموده وتاریخ آنرا ذکر نماید‪.‬‬

‫اصل و یک کاپی سند م‪ .7-‬و آویزرا به کنترولر مالی ارسال نمائید‪.‬‬

‫مرجع با صالحیت در واحد بودجوی‬ ‫مسئول ‪:‬‬

‫مرحله ‪ : 13‬راپور تحصیل عواید یا م‪ .7-‬همرای آویزهای بانکی تطبیق گردیده‬

‫و بخش ‪ 62-‬محل تاریخ و امضاء کنترولر مالی میباشد‪ .‬مالحظات در بخش ‪61-‬‬
‫تذکر داده میشود‪.‬‬

‫مسئول ‪:‬کنترولر مالی‬

‫بعد از منظوری و کنترول فورم م‪ .7-‬برای تکمیل اسناد حمایوی آن‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫بررسی میگردد مانند صورت حساب بانک‪ ،‬فورم ت‪ 1-‬و سایر طبق ضرورت ریاست‬
‫عمومی خزاین وزارت مالیه‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر تحصیل عواید‬

‫مرحله ‪ :15‬عواید برویت م‪ .7-‬و بعد از تطبیقات آن با آویز انتقال بانکی ثبت‬
‫سیستم افمس میگردد‪ .‬عواید بنابر طرزالعمل های کنترول داخلی ریاست عمومی‬
‫خزاین یا مستوفیت ها ثبت سیستم افمس میشود‪.‬‬

‫مسئول ‪ :‬ریاست عمومی خزاین‪/‬ریاست عمومی عواید‬

‫‪ 2.1.1‬یاداشت‬
‫کود حسابی عواید یکسان با کودحسابی مصارف از لحاظ ارقام و حسابات میباشد‪.‬‬

‫‪ 2.1‬تحصیل عواید– مالیه موضعی از امر تادیه م‪02-‬‬

‫‪ 2.1.0‬عمومیات‬
‫سیستم افمس قادر به وضع کسرات از فورم م‪ 61-‬بوده که کسرات متذکره در‬
‫کودهای مشخص آن ثبت سیستم میگردد‪.‬‬
‫تمام عواید از طریق م‪ 61-‬در کودهای کسرات درج و جهت انعکاس عواید حاصله به‬
‫ادارات ذیربط غرض انعکاس آن در فورم م‪ .9-‬منجانب ریاست عمومی خزاین و‬
‫مستوفیت های والیتی اطالع داده میشود‪.‬‬

‫‪ 2.1.1‬تحصیل عوایداز طریق امرتادیه م‪02-‬‬

‫بخش ذیل محاسبه عواید را که از طریق فورم امر تادیات (م‪ )61-‬وضع گردیده و‬
‫برای دولت عاید میباشد را ارایه مینماید‪.‬این کسرات در بخش ‪ 61 -‬تفصیل‬
‫تادیات خوبتر شرح گردیده است‪.‬‬

‫مراحل تفصیلی ‪:‬‬

‫مرحله ‪ :1‬مدیریت حواله جات توام با ترتیب فورم م‪ 16-‬فورم م‪ 25-‬یا سند‬
‫تحصیل عواید متفرقه را ترتیب نموده و بعد از طی مراحل به دفتر تحصیل‬
‫عواید جهت راپوردهی تادیه عواید از طریق م‪ 16-‬ارسال مینماید‪ .‬دفتر تحصیل‬
‫برویت فورم م‪ 25-‬عواید را ثبت ژورنال تحصیل خویش ساخته و طبق مرحله دو از‬
‫ثبت آن در سیستم افمس اطمینان حاصل مینماید‪.‬‬

‫صفحه ‪16-7‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫مسئول‪ :‬مدیریت حواله جات‬

‫فورم م‪ 16-‬امر تادیه را طی مراحل نموده و تادیات برای کسرات در‬ ‫مرحله ‪:2‬‬
‫یعنی تفصیل تادیات ذکر میگردد‪ .‬سند الیکترونیکی در مدل مصارفات‬ ‫بخش – ‪18‬‬
‫افمس تهیه گردیده و مبالغ پیش بینی شده عواید در بخش ‪ 18‬م‪16-‬‬ ‫در سیستم‬
‫تادیه تذکر داده میشود‪.‬‬ ‫یعنی امر‬

‫به واحد‬ ‫راپور کسرات وضع شده از سیستم افمس ترتیب شده جهت تطبیقات‬
‫بودجوی ارسال گردیده تا از ثبت آن در سیستم اطمینان حاصل نماید‪.‬‬

‫مسئول ‪ :‬ریاست عمومی خزاین ‪ /‬مستوفیت‬

‫مرحله ‪ :3‬راپور جمع آوری عواید سیستم افمس را با امر تادیه م‪ 61-‬تطبیق‬
‫نموده‪ .‬شماره مسلسل امر تادیه م‪ 61-‬را در راپور ماهوار تحصیل عواید م‪.9-‬‬
‫ذکر گردد‪ .‬تادر جریان اجرای تطبیقات عواید ماهوار برای تهیه راپور‬
‫ماهوار جمع آوری عواید یا م‪ .9-‬مورداستفاده قرار گیرد‪.‬‬

‫مسئول ‪ :‬دفتر تحصیلی‬

‫‪ 2.1.1‬یاداشت‬
‫راپور تحصیل عواید در سیستم افمس راپور الیکترونیک بوده که تمام عواید را‬
‫در سیستم افمس توسط واچر (سند) الیکترونیک مادیول مصارف لست مینماید‪.‬‬
‫معلومات این مادیول یکسان با معلومات فورم (م‪ )29-‬بوده که برای تطبیقات‬
‫عواید استفاده میشود‪.‬‬

‫‪ 2.1‬تحصیل عواید– مستوفیت‬

‫‪ 2.1.0‬عمومیات‬

‫به نماینده گی از ریاست های والیتی مستوفیت ها مسئولیت جمع آوری عواید را‬
‫به استثنای نمایندگی های گمرک به عهده داشته و محاسبه عواید تمام‬
‫ارگانهای دولتی به شمول گمرک را به عهده دارد ‪ .‬مستوفیت ها تعرفه یا م‪.1-‬‬
‫را صادر‪ ،‬تمام اندوخته های عواید در حسابات دافغانستان بانک پذیرفته‪،‬آویز‬
‫را ثبت ژورنال تحصیلدارساخته و باآلخره راپورتحصیل ماهوار عواید یا فورم‬
‫(م‪ ).9-‬را برای تطبیقات ترتیب مینماید‪.‬‬
‫مستوفیتهای محدود مسئولیت ثبت عواید را در سیستم افمس در تصنیفات مربوط‬
‫عواید به عهده دارند‪ .‬روند تحصیل عواید درین مستوفیت ها در بخش ذیل‬
‫خوبتر شرح گردیده است‪.‬‬

‫‪ 2.1.1‬تحصیل عواید توسط مستوفیت‬

‫مستوفیت ها به نمایندگی ریاست های والیات مربوطه آن مسئولیت تحصیل عواید و‬

‫محاسبه مکمل آنرا به عهده دارند‪.‬مستوفیت ها تعرفه (م‪ ).1-‬را صادر کرده‪،‬‬
‫دریافت عواید را در حسابات مربوطه خویش منظور ساخته و راپور های م‪ .7-‬و م‪-‬‬
‫‪ .9‬را جهت راپور دریافت عواید و تطبیقات آن مورد استفاده قرار میدهد‪.‬‬
‫پروسه تحصیل عواید توسط مستوفیت ها مانند پروسه تحصیل عواید وزارت خانه‬
‫و نماینده گی های مستقل میباشد‪.‬‬

‫صفحه ‪17-7‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫شکل ‪ : 62-‬ثبت عواید حاصله در سیستم افمس توسط مستوفیت با ارایه شکل ذیل‬
‫خوبتر شرح میگردد‪.‬‬

‫‪1‬‬

‫‪25-‬‬

‫‪12‬‬ ‫‪2‬‬

‫‪29-‬‬

‫‪3‬‬
‫‪13‬‬

‫‪29-‬‬ ‫‪25-‬‬

‫‪14‬‬ ‫‪10‬‬ ‫‪5‬‬ ‫‪4‬‬

‫‪9‬‬
‫‪29-‬‬ ‫‪29-‬‬ ‫‪26-‬‬ ‫‪25-‬‬

‫‪11‬‬

‫‪29-‬‬

‫‪8‬‬ ‫‪6‬‬

‫‪7‬‬

‫‪15‬‬

‫افمس توسط مستوفیت‬ ‫ثبت در سیستم‬ ‫شکل ‪ :62‬جمع آوری عواید –‬

‫مراحل تفصیلی‬

‫مرحله ‪ : 1‬فورم م‪ 25-‬یا سند تحصیل عواید متفرقه جهت راپوردهی مالیات قابل‬
‫تحصیل برای دفتر تحصیلی واحد بودجوی در دو نقل یک اصل و یک کاپی ترتیب‬
‫میشود‪ .‬سند تحصیل عواید متفرقه معلومات را در باره کود حسابی‪ ،‬نوعیت و‬
‫مبلغ عواید ارایه میدارد‪.‬‬

‫صفحه ‪18-7‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫مدیریت حواله جات‬ ‫مسئول ‪:‬‬

‫مرحله ‪ :2‬ارقام و محاسبه سند تحصیل عواید متفرقه بررسی و تائید گردیده و‬
‫از صحت آن اطمینان حاصل میشود‪.‬‬

‫مرجع با صالحیت‬ ‫مسئول ‪:‬‬

‫مرحله ‪ :9‬ارقام و محاسبه م‪ 25-‬بررسی گردیده و از صحت آن اطمینان حاصل‬

‫میشود‪ .‬اعداد به حروف و اعداد به ارقام را با هم مقایسه نمائید‪.‬‬

‫کنترولر مالی‬ ‫مسئول ‪:‬‬

‫مرحله ‪ : 0‬بعد از کنترول و تائید فورم م‪ .2-‬به دفتر تحصیلی جهت اجرآت بعدی‬
‫ارسال میگردد‪.‬‬

‫مسئول ‪:‬دفتر تحصیل عواید‬

‫مرحله ‪ : 5‬بعد از دریافت فورم تائید و کنترول شده م‪ .2-‬برویت آن تعرفه‬

‫تحویلی عواید یا فورم م‪ .1-‬را ترتیب نمائید‪.‬‬

‫مسئول ‪:‬دفتر تحصیل عواید‬

‫مرحله ‪ : 6‬مالیه دهنده پول را وارد حساب مالیاتی دریکی از نمایندگیهای د‬

‫افغانستان بانک میسازد‪ .‬و در مقابل آن آویز بدست میآورد‪.‬‬

‫مسئول ‪ :‬مؤدی‬

‫مرحله ‪ :0‬نمایندگی دافغانستان بانک بعد از دریافت مالیات برویت تعرفه یا‬
‫م‪ .1-‬آویز بانکی را در دوکاپی تهیه مینماید‪ .‬یکی را به تحویل کننده مالیه‬
‫ً به اداره دولتی مربوطه ارسال‬
‫بعد از دریافت پول میدهدو دیگری را رسما‬
‫مینماید‪.‬‬

‫نمایندگی د افغانستان بانک‬ ‫مسئول ‪:‬‬

‫‪ : 0‬مالیه دهنده آویز را برای استفاده خویش نگهداری مینماید‪.‬‬ ‫مرحله‬

‫مؤدی‬ ‫مسئول ‪:‬‬

‫مرحله ‪ :0‬عواید را بعد از دریافت آویز از دافغانستان بانک و تطبیق با فورم‬

‫م‪ .1-‬ثبت ژورنال تحصیلدار نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر تحصیلی‬

‫مرحله ‪ : 10‬م‪ 29-‬راپورماهوار تحصیل عواید ترتیب میشود‪ .‬در بخش مربوطه‬
‫مدیر دفتر تحصیلی امضا نموده و تاریخ آنرا تذکر میدهد‪.‬‬

‫اصل و یک کاپی سند م‪ .9-‬و آویز را به مرجع با صالحیت ارسال نمائید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر تحصیلی‬

‫صفحه ‪19-7‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫مرحله ‪ :11‬مدیر شعبه تحصیلی باید راپور م‪ .9-‬را بررسی کرده و جهت تصدیق‬
‫موثقیت آن در بخش مربوطه خویش در فورم امضا کرده تاریخ آنرا بنویسید‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬مدیر شعبه تحصیلی‬

‫مرحله ‪ :12‬جهت منظوری جمع آوری عواید فورم م ‪ .9-‬بررسی و تائید میشود‪.‬‬
‫در بخش ‪ 62-‬مرجع با صالحیت امضا نموده وتاریخ آنرا ذکر نماید‪.‬‬

‫اصل و یک کاپی سند م‪ .9-‬و آویزرا به کنترولر مالی ارسال نمائید‪.‬‬

‫مرجع با صالحیت در واحد بودجوی‬ ‫مسئول ‪:‬‬

‫مرحله ‪ : 13‬راپور تحصیل عواید یا م‪ .9-‬همرای آویزهای بانکی تطبیق گردیده‬

‫و بخش ‪ 62-‬محل تاریخ و امضاء کنترولر مالی میباشد‪ .‬مالحظات در بخش ‪61-‬‬
‫تذکر داده میشود‪.‬‬

‫مسئول ‪:‬کنترولر مالی‬

‫بعد از منظوری و کنترول فورم م‪ .9-‬برای تکمیل اسناد حمایوی آن‬ ‫مرحله ‪10‬‬
‫بررسی میگردد مانند صورت حساب بانک‪ ،‬فورم ت‪ ،1-‬جدول انتقاالت و سایر طبق‬
‫ً آمریت مالی هر مستوفیت‬‫ضرورت ریاست عمومی خزاین وزارت مالیه و بعدا‬
‫راپورهای مکمل خویش را به ریاست خزاین انتقال میدهد‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬دفتر تحصیل عواید‬

‫مرحله ‪ :15‬عواید برویت م‪ .9-‬و بعد از تطبیقات آن با آویز انتقال بانکی ثبت‬
‫سیستم افمس میگردد‪ .‬عواید بنابر طرزالعمل های کنترول داخلی ریاست عمومی‬
‫خزاین یا مستوفیت ها ثبت سیستم افمس میشود‪.‬‬

‫مسئول ‪ :‬ریاست عمومی خزاین‬

‫‪ 2.1.1‬ثبت عواید حاصله توسط ریاست عمومی خزاین در سیستم افمس‬

‫بخش ذیل طرزالعمل تحصیل عواید را شرح کرده که با این طرزالعمل با صدور‬
‫سند تحصیل عواید متفرقه یا م‪ .2-‬آغاز گردیده و با ثبت آن در سیستم افمس و‬
‫انتقال وجوه به حساب واحد خزاین به پایان میرسد‪.‬اجرای مراحل ذیل برای‬
‫انجام این روند قرار ذیل میباشند‪:‬‬

‫مراحل تفصیلی ‪:‬‬

‫مرحه ‪ : 1‬از مرحله ‪ 6‬الی ‪ 62‬پروسه تحصیل عواید تکمیل میگردد‪ .‬بعد از تکمیل‬
‫مراحل فوق فورم تحصیل عواید یا م‪ .7-‬ترتیب گردد‪.‬‬

‫مرحل ‪:2‬اصل فورم م‪ .7-‬راپور تحصیل عواید و آویزهای بانکی را به ریاست‬

‫عمومی خزاین وزارت مالیه ارسال نمائید‪ .‬یک کاپی فورم م‪ .7-‬و آویز در‬
‫دوسیه نگهداری گردد‪ .‬مستوفیت ها طور ماهوار فورم م‪ .9-‬را همرای فورمهای ت‪-‬‬
‫‪ ،1‬صورت حساب بانک و جدول انتقاالت عواید ترتیب و غرض اجرآت بعدی به ریاست‬
‫عمومی خزاین و عواید ارسال مینماید‪.‬‬

‫مسئول ‪ :‬دفاتر تحصیلی عواید‬

‫صفحه ‪20-7‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫مرحله ‪ : 9‬ریاست عمومی خزاین طبق طرزالعمل داخلی آن عواید را ثبت سیستم‬
‫مینماید‪ .‬هرگاه در هنگام بازنگری ‪ ,‬م‪ 27-‬یا م‪ 29-‬نظر به کدام دلیل مسترد‬
‫شود‪ ,‬فورمهای متذکره دوباره به ارگان مربوطه غرض اصالح و تجدید نظر ارسال‬
‫میگردد‪.‬‬

‫مسئول‪ :‬ریاست عمومی خزاین وزارت مالیه‬

‫‪ 2.1.1‬یاداشت‬
‫دفاتر گمرکات مسئول ثبت و جمع آوری عواید مانند دیگر ریاستها نیست‪ .‬آنها‬
‫ً در سرحدات پول راجمع آوری و تعرفه را صادر مینمایند‪ .‬آنها‬ ‫مستقیما‬
‫رسیدات پول را در نماینده گی های محلی و والیتی دافغانستان بانک افزود‬
‫ً به حساب عواید مستوفیت انتقال میشود‪ .‬همچنان دفاتر‬ ‫نموده که بعدا‬
‫گمرکات سند جمع آوری عواید م‪ .7-‬را بطور منظم ترتیب نموده به مستوفیت و‬
‫ریاست عواید ارسال داشته و در پایان هر ماه مستوفیت مربوطه فورم م‪ .9-‬را‬
‫ترتیب نموده و به ریاست های عمومی خزاین وعواید جهت بررسی و تطبیقات‬
‫ارایه مینمایند‪.‬‬

‫صفحه ‪21-7‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 2.1‬دارایی و اجناس‬

‫(این صفحه برای استفاده آینده نگهداری میشود)‬

‫صفحه ‪1-8‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 2.1‬راپوردهی‬
‫عمومیات‬ ‫‪2.0‬‬
‫با استفاده از سیستم افمس‪ ،‬نیاز به برخی از دفاتر قبلی‪ ،‬راپورها و دفاتر‬
‫از تعلیمات نامه مالی ‪ 1342‬نیست و آنها به راپورها و دفتر کل (کبیر)‬
‫الیکترونیکی در سیستم افمس تبدیل شده است‪ .‬که این نیازمندی راپوردهی را‬
‫در واحد های بودجوی کاهش داده وراپور دهی رادر ریاست عمومی خزاین منظم‬
‫ومرکزی نموده است‪ .‬اما مستوفیت ها وواحد های بودجوی اول راپورهای ماهوار‬
‫و ساالنه خویش را برویت دفاتر کنترول کننده خویش ترتیب و با سیستم تطبیق‬
‫مینماید‪.‬‬

‫‪ 2.1‬راپورهای بودجه و مصارف‬

‫‪ 2.1.0‬راپور ماهوار وضعیت مصارف از تخصیص (م‪)11 -‬‬
‫‪( ..‬راپور وضعیت مصارف از تخصیص) واحد های بودجوی اول و‬ ‫با استفاده از م‪-‬‬
‫م‪ ..-‬را به ریاست خزاین ارایه مینمایند‪ .‬راپور م‪..-‬‬ ‫مستوفیت ها راپور‬
‫از ختم هر ماه ترتیب شود‪ .‬سه نوع راپور ماهورا وضعیت‬ ‫باید پنج روز بعد‬
‫عمومی و فرعی یا م‪ ..-‬وجود دارد که نظربه توحید ساختن‬ ‫مصارف از تخصیصات‬
‫حواله تخصیص باهم فرق میکنند‪ .‬سه نوع این راپور قرار‬ ‫معلومات مصارف از‬
‫ذیل است‪:‬‬

‫راپور ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیصات‬ ‫‪‬‬

‫توحیدی والیتی ‪ -‬راپور ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیص‬ ‫‪‬‬
‫توحیدی ارگان – راپور ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیص‬ ‫‪‬‬

‫ً از دفتر م‪ .2-‬دفتر مصارف از حواله تخصیص عمومی‬

‫معلومات راپور م‪ ..-‬مستقیما‬
‫و فرعی گرفته میشود‪.‬‬

‫راپور ابتدایی ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیص م‪22-‬‬

‫مراحل ذیل رهنمایی قدم به قدم را در باره گنجانیدن معلومات از دفتر م‪.2-‬‬
‫در راپور م‪ ..-‬ابتدایی ارایه میدارد‪ .‬مستوفیت ها و واحد اول بودجوی مراحل‬
‫ذیل را برای هر تخصیص عمومی وفرعی که در دفتر م‪ .2-‬در صفحه جداگانه پیگیری‬
‫مینماید راپور م‪ ..-‬ابتدایی را تهیه نماید‪ .‬یک ستون افقی راپور م‪ ..-‬برای‬
‫راپوردهی یک تخصیص عمومی و افقی جهت راپوردهی آن استفاده میشود‪ .‬مستوفیت‬
‫ها باید در نظرداشته باشند که این راپور نظر به ارگانها و ریاست های‬
‫توحیدی میباشد مستوفیت های نمیتوانند چندین ارگان را دریک راپور ابتدایی‬
‫م‪ ..-‬ترتیب نمایند‪.‬‬

‫مرحله‪ :1‬نام وزارت‪/‬ارگان را در ستون شماره ‪ 6‬نوشته نام و کود موقعیت‬

‫یاوالیت را دی ستون ‪ .‬ثبت بنویسید‪ .‬در ستون ‪ 2‬ماه و سال راپوردهی را‬
‫بنویسید‪.‬‬

‫مرحله‪ :2‬معلومات حساب را از ستون ‪( 2‬کود حسابی تخصیص ‪ .‬یا بودجه مالی) را‬
‫از دفتر م‪ .2-‬کاپی نموده و در هر قطار یک راپور م‪ ..-‬ثبت نمائید ولی کود‬
‫موقعیت را کاپی ننمائید چون قبالً در مرحله یک در ستون ‪ .‬آنرا ثبت کرده اید‪.‬‬

‫مرحله‪ :3‬ستون ‪" 1‬تادیات قطعی" دفتر م‪ .2-‬را مجموع ساخته در ستون ‪" 2‬تادیات‬
‫قطعی" راپور م‪ ..-‬در مقابل کود حسابی که در مرحله‪ .#‬ذکر گردیده بنویسید‪.‬‬

‫صفحه ‪1-9‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫مرحله‪ :0‬ستون ‪" 7‬تادیات پیشکی" دفتر م‪ .2-‬را مجموع ساخته و در ستون ‪1‬‬
‫"تادیات پیشکی" دفتر م‪ ..-‬در مقابل کود حسابی که در مرحله‪ .#‬ذکر گردیده‬
‫بنویسید‬

‫مرحله‪ :5‬ستون ‪" 1‬محسوبی" دفتر م‪ .2-‬را مجموع ساخته و در ستون ‪ " 7‬محسوبی "‬
‫دفتر م‪ ..-‬در مقابل کود حسابی که در مرحله‪ .#‬ذکر گردیده بنویسید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :6‬ستون ‪" 9‬تعهدات صورت گرفته" دفتر م‪ .2-‬را مجموع ساخته و در ستون‬
‫‪ " 1‬تعهدات صورت گرفته" دفتر م‪ ..-‬در مقابل کود حسابی که در مرحله‪ .#‬ذکر‬
‫گردیده بنویسید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :0‬ستون ‪" 62‬تعهدات تصفیه شده" دفتر م‪ .2-‬را مجموع ساخته و در ستون‪9‬‬
‫"تعهدات تصفیه شده" دفتر م‪ ..-‬در مقابل کود حسابی که در مرحله‪ .#‬ذکر‬
‫گردیده بنویسید‬

‫مرحله ‪ :0‬ستون ‪" 66‬اعاده مبلغ" دفتر م‪ .2-‬را مجموع ساخته و در ستون ‪62‬‬
‫"اعاده مبالغ" دفتر م‪ ..-‬در مقابل کود حسابی که در مرحله‪ .#‬ذکر گردیده‬
‫بنویسید‬

‫مرحله‪ :0‬ستون ‪" 6.‬تخصیص" دفتر م‪ .2-‬را مجموع ساخته و در ستون ‪ " 66‬تخصیص "‬
‫دفتر م‪ ..-‬در مقابل کود حسابی که در مرحله‪ .#‬ذکر گردیده بنویسید‬

‫مرحله‪ :10‬میزان راپور م‪ ..-‬ستون شماره ‪ 6.‬را میتوان با جمع و تفریق مبالغ‬
‫ستونهای فوق نیز قرار ذیل محاسبه کرد‪:‬‬

‫تادیات قطعی را تفریق نمائید‬ ‫(‪)-‬‬

‫تادیات پیشکی را تفریق نمائید‬ ‫(‪)-‬‬
‫تعهدات صورت گرفته را تفریق نمائید‬ ‫(‪)-‬‬
‫تعهدات تصفیه شده را جمع نمائید‬ ‫(‪)+‬‬
‫مبالغ اعاده را جمع نمائید‬ ‫(‪)+‬‬
‫تخصیص را جمع نمائید (فقط برای استفاده واحد اول بودجوی)‬ ‫(‪)+‬‬
‫تخصیص فرعی راجمع نمائید (فقط برای استفاده مستوفیت)‬ ‫(‪)+‬‬

‫توحیدی والیتی – راپور وضعیت مصارف از حواله تخصیص فرعی م‪22-‬‬

‫مراحل ذیل رهنمایی قدم به قدم را در باره گنجانیدن معلومات از راپور م‪..-‬‬
‫ابتدایی در راپور م‪ ..-‬توحیدی والیتی ارایه میدارد‪ .‬مستوفیت ها راپور‬
‫ابتدایی را که ترتیب نموده بود ستونهای افقی آنرا کاپی کرده درین راپور‬
‫بنویسد و راپور توحیدی والیت را ترتیب نماید که این راپور سپس به ریاست‬
‫عمومی خزاین جهت تطبیقات با دفتر کل (کبیر) سیستم افمس ارسال میگردد‪.‬‬

‫مرحله‪ :6#‬نام مستوفیت را در ستون شماره ‪ 6‬نوشته و نام و کود موقعیت یاوالیت‬
‫را دی ستون ‪ .‬بنویسد‪.‬در ستون ‪ 2‬ماه و سال راپوردهی را بنویسید‪.‬‬

‫مرحله‪ :.#‬معلومات کود حسابی را از هر ستون افقی ستون ‪( 2‬کود حسابی بودجه‬
‫مالی) م‪ ..-‬ابتدایی کاپی نموده و در ستون ‪( 2‬کود حسابی بودجه مالی) راپور‬
‫م‪ ..-‬ثبت نمائید‬

‫مرحله‪ .:2#‬ستون ‪" 2‬تادیات قطعی" م‪ ..-‬ابتدایی را در ستون ‪" 2‬تادیات قطعی"‬
‫راپور م‪ ..-‬توحیدی والیت بنویسید‪.‬‬

‫صفحه ‪2-9‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫مرحله‪ :2#‬ستون ‪" 1‬تادیات پیشکی" م‪ ..-‬ابتدایی را در ستون ‪" 1‬تادیات پیشکی"‬
‫دفتر م‪ .. -‬توحیدی والیت بنویسید‪.‬‬

‫مرحله‪ :2#‬ستون ‪" 7‬محسوبی" م‪ ..-‬ابتدایی را در ستون ‪ " 7‬محسوبی " دفتر م‪..-‬‬
‫توحیدی والیت بنویسید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :1#‬ستون ‪" 1‬تعهدات صورت گرفته" و "تعهدات تصفیه شده" م‪ ..-‬ابتدایی‬
‫دفتر م‪..-‬‬ ‫را در ستون ‪ " 1‬تعهدات صورت گرفته" و "تعهدات تصفیه شده"‬
‫توحیدی والیت بنویسید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :1#‬ستون ‪" 9‬اعاده مبلغ" م‪ ..-‬ابتدایی را در ستون ‪" 9‬اعاده مبالغ"‬
‫دفتر م‪ ..-‬توحیدی والیت بنویسید‪.‬‬

‫مرحله‪ :9#‬ستون ‪" 66‬میزان تعهد ناشده" را قرار ذیل با جمع و تفریق مبالغ‬
‫ستونهای ذیل بدست آورید‪:‬‬

‫تادیات قطعی را تفریق نمائید‬ ‫(‪)-‬‬

‫تادیات پیشکی را تفریق نمائید‬ ‫(‪)-‬‬
‫تعهدات صورت گرفته را تفریق نمائید‬ ‫(‪)-‬‬
‫تعهدات تصفیه شده را جمع نمائید‬ ‫(‪)+‬‬
‫مبالغ اعاده را جمع نمائید‬ ‫(‪)+‬‬
‫تخصیص را جمع نمائید‬ ‫(‪)+‬‬

‫توحیدی واحد اول بودجوی – راپور وضعیت مصارف از حواله تخصیص عمومی م‪22-‬‬

‫راپور ابتدایی م‪ ..-‬برای ترتیب م‪( .. -‬راپور وضعیت مصارف از حوال تخصیص)‬
‫توحیدی ارگان استفاده میشود که شامل تخصیصات عموی وفرعی بوده و توسط‬
‫مستوفیت ها و واحد اول بودجوی ترتیب میگردد‪ .‬مستوفیت ها کاپی راپور‬
‫ابتدایی م‪ ..-‬را بعد از ترتیب آن به واحد های اول بودجوی مربوطه آن ارسال‬
‫مینماید‪.‬‬

‫واحد های اول بودجوی بعد از دریافت راپور ابتدایی م‪ ..-‬از مستوفیت همرای‬
‫راپور ابتدایی م‪ ..-‬که در مرکز برای تخصیصات عمومی ترتیب کردیده بود باهم‬
‫طوری توحید میسازند که ستونهای تخصیصات فرعی که از یک تخصیص عموی صادر‬
‫گردیده باستونهای تخصیص عمومی جمع میشوند‪ .‬مراحل ذیل رهنمایی قدم به قدم‬
‫را در باره گنجانیدن معلومات از راپور م‪ ..-‬ابتدایی در راپور م‪ ..-‬توحیدی‬
‫واحد اول بودجوی با استفاده از ورک شیت م‪ ..-‬که در توحید ساختن کمک‬
‫مینماید ارایه میدارد‪.‬‬

‫مرحله‪ :6#‬نام و کود وزارت‪/‬ارگان را در ستون شماره ‪ 6‬نوشته و در ستون ‪ .‬ماه‬

‫و سال راپوردهی را بنویسید‪.‬‬

‫از ورک شبت م‪ ..-‬برای توحید ساختن راپورهای م‪ ..-‬والیتی و مرکزی برای هر‬
‫تخصیص عمومی در مراحل ‪ .‬الی ‪ 62‬استفاده نمائید‪.‬‬

‫مرحله‪ :.#‬معلومات کود حسابی را از ستون ‪( 2‬کود حسابی تخصیص ‪ ).‬را از م‪..-‬‬
‫ابتدایی که در مرکز ترتیب گردیده در ورک شیت م‪ ..-‬کاپی نمائید‪.‬‬

‫صفحه ‪4-9‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫مرحله‪ :2#‬نام یا کود والیت را درینجا بنویسید که از همین تخصیص عمومی‬
‫تخصیصات فرعی را دریافت نموده است‪ .‬والیت اول "مرکز" یا "کابل" میباشد چون‬
‫معلومات تخصیص عمومی نوشته میشود‪.‬‬

‫مرحله‪ .:2#‬مبلغ ستون ‪" 2‬تادیات قطعی" را از ستونهای مربوطه م‪ ..-‬ابتدایی‬

‫طبق کود حسابی به ستون‪" .‬تادیات قطعی" ورک شیت م‪ ..-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله‪ :2#‬مبلغ ستون ‪" 1‬تادیات پیشکی" را از ستونهای مربوطه م‪ ..-‬ابتدایی‬

‫طبق کود حسابی به ستون ‪ 2‬ورک شیت م‪ ..-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله‪ :2#‬مبلغ ستون ‪" 7‬محسوبی" را از ستونهای مربوطه م‪ ..-‬ابتدایی طبق کود‬
‫حسابی به ستون ‪ 2‬ورک شیت م‪ ..-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :1#‬مبلغ ستون ‪" 1‬تعهدات صورت گرفته" را از ستونهای مربوطه م‪..-‬‬
‫ابتدایی طبق کود حسابی به ستون ‪ 2‬ورک شیت م‪ ..-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :7#‬مبلغ ستون ‪" 1‬تعهدات تصفیه شده" را از ستونهای مربوطه م‪..-‬‬
‫ابتدایی طبق کود حسابی به ستون ‪ 2‬ورک شیت م‪ ..-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :1#‬مبلغ ستون ‪" 9‬اعاده مبلغ" را از ستونهای مربوطه م‪ ..-‬ابتدایی‬

‫طبق کود حسابی به ستون ‪ 1‬ورک شیت م‪ ..-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله‪ :9#‬مبلغ ستون ‪" 62‬تخصیص" را از ستونهای مربوطه م‪ ..-‬ابتدایی طبق کود‬
‫حسابی به ستون ‪ 7‬ورک شیت م‪ ..-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫یادداشت‪ :‬در ستون ‪ 7‬ورک شیت م‪ ..-‬فقط مبلغ تخصیص عمومی که توسط واحد اول‬
‫بودجوی در کود حسابی مربوطه از وزرات مالیه دریافت گردیده نوشته میشود‬
‫لذا تخصیصات فرعی نباید شامل آن گردد‪.‬‬

‫مرحله‪ :62#‬ستون ‪" 66‬میزان تعهد ناشده" را قرار ذیل با جمع و تفریق مبالغ‬
‫ستونهای ذیل بدست آورید‪:‬‬

‫تادیات قطعی را تفریق نمائید‬ ‫(‪)-‬‬

‫تادیات پیشکی را تفریق نمائید‬ ‫(‪)-‬‬
‫تعهدات صورت گرفته را تفریق نمائید‬ ‫(‪)-‬‬
‫تعهدات تصفیه شده را جمع نمائید‬ ‫(‪)+‬‬
‫مبالغ اعاده را جمع نمائید‬ ‫(‪)+‬‬
‫تخصیص را جمع نمائید‬ ‫(‪)+‬‬

‫مرحله‪ :66#‬ستونهای ‪ 2‬الی ‪ 62‬ورک شیت م‪ ..-‬را مجموع سازید‪.‬‬

‫مرحله‪ :6.#‬معلومات مجموعی و توحید شده مرحله ‪ 66‬را در م‪ ..-‬توحیدی ارگان‬

‫کاپی ساخته و در یک ستون افقی آن درج نمائید‪.‬‬

‫مراحل ‪ .‬الی ‪ 6.‬فوق را برای هر تخصیص عمومی تطبیق نموده تا راپور نهایی‬
‫توحیدی ارگان را ترتیب نمائید‪.‬‬

‫صفحه ‪3-9‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 2.1‬راپور های مصارف و بودجه – الیکترونیکی (سیستم افمس)‬
‫دفتر کل(کبیر) سیستم افمس مشتمل تمام معامالت حسابی مربوط میباشد که شامل‬
‫تعمیل بودجه‪ ،‬عواید‪ ،‬مصارف‪ ،‬دارائی و دیون که منبع معلومات برای ایجاد‬
‫راپور های مفصل و مختصر بوده که این راپورها برای مستوفیت ها و واحد های‬
‫بودجوی ترتیب میشوند‪ .‬سیستم افمس توانایی تهیه و ترتیب راپورها را در‬
‫ساختار برنامه های مختلف کمپیوتری دارد‪ .‬این بخش شرح دهنده راپورهای‬
‫معیاری و مهم میباشد که برای تطبیقات و اصالحات قابل استفاده هستند‪ .‬سیستم‬
‫افمس لست تمام راپورهای مالی را دربر نمیگیرد بلکه اشخاص مسلکی میتوانند‬
‫راپورهای متعدد را طبق ضرورت در ساختارهای مختلف برنامهای نرم افزار‬
‫کمپیوتری ترتیب نمایند‪.‬‬

‫راپورهای تحلیلی حساب ‪ -‬خالصه‬ ‫‪2.1.0‬‬

‫این راپور استفاده کننده سیستم افمس را قادر به تهیه راپورهای مختصر مالی‬
‫بر طبق معلومات مصارف با استفاده از کود حسابی ذیل میسازد‪:‬‬

‫کود ارگان – کود دو رقمی تشخیص کننده وزارت‪/‬ریاست های مستقل ویا کود‬
‫پنج رقمی تشخیص کننده واحد در وزارت‪/‬ریاست های مستقل میباشد‪.‬‬
‫کود وجه – کود یک رقمی تشخیص کننده نوعیت وجه ویا کود پنج رقمی تشخیص‬
‫کننده جز وجه‬
‫کود محل – کود دو رقمی تشخیص کننده والیت و چهار رقمی تشخیص کننده‬
‫ولسوالی‬
‫کود تصنیف – کود پنج رقمی تشخیص کننده کود عواید ومصارف‬

‫این راپور به وزارت خانه های مرکزی‪/‬ریاست های مستقل جهت تطبیقات دفاتر‬
‫حسابداری داخلی ارایه میگردد‪ .‬این راپور برای مدت مشخص با ذکر ماه وسال‬
‫ترتیب میشود‪.‬‬

‫تفصیلی‬ ‫‪ 2.1.1‬راپور تحلیلی حساب –‬

‫این راپور استفاده کننده سیستم افمس را قادر به تهیه راپورهای تفصیلی‬
‫مالی بر طبق معلومات مصارف یا عواید با استفاده از کود حسابی ذیل میسازد‪:‬‬

‫ارگان – کود پنج رقمی تشخیص کننده وزارت‪/‬ریاست های مستقل‬ ‫کود‬
‫برنامه – کود پنج رقمی تشخیص کننده بخش برنامه‬ ‫کود‬
‫وجه – کود پنج رقمی تشخیص کننده جز وجه‬ ‫کود‬
‫محل – کود چهاررقمی تشخیص کننده ولسوالی‬ ‫کود‬
‫تصنیف – کود پنج رقمی تشخیص کننده کود عواید و مصارف‬ ‫کود‬
‫این راپور در ریاست عمومی خزاین‪ ،‬مستوفیت ها‪ ،‬وزارت خانه های مرکزی و‬
‫ریاست های مستقل جهت تطبیقات دفاتر حسابداری داخلی با سیستم افمس استفاده‬
‫میگردد‪ .‬این راپور برای مدت مشخص با ذکر ماه و سال ترتیب میشود‪.‬‬

‫‪ 2.1.1‬راپور های بودجه مالی‬

‫این راپور استفاده کننده سیستم افمس را قادر به دریافت معلومات بودجه‬
‫مالی با استفاده از کود حسابی ذیل میسازد‪:‬‬

‫صفحه ‪5-9‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫کود ارگان – کود چهار رقمی تشخیص کننده وزارت‪/‬ارگان فرعی ریاست های‬
‫مستقل‬
‫کود پروژه‪ :‬کود شش رقمی تشخیص کننده پروژه میباشد‬
‫کود برنامه‪ :‬کود سه رقمی تشخیص کننده فعالیت ادارات‬
‫کود وجه – کود پنج رقمی تشخیص کننده وجه‬
‫کود محل – کود دو رقمی تشخیص کننده والیت‬
‫کود فصل – کود سه رقمی فصل تشخیص کننده مصارف‬
‫این راپور مدت مشخص ماهوار نداشته بلکه توسط سال تشخیص و معین میگردد‪.‬‬

‫‪ 2.1.1‬راپورهای تخصیص عمومی (راپور بودجه منظورشده)‬

‫این راپور استفاده کننده سیستم افمس را سیستم را قادر به دریافت معلومات‬
‫بودجه منظور شده با استفاده از کود حسابی ذیل میسازد‪:‬‬

‫ارگان – کود دو رقمی تشخیص کننده وزارت‪/‬ریاست های مستقل‬ ‫کود‬

‫برنامه – کود سه رقمی تشخیص کننده برنامه‬ ‫کود‬
‫وجه – کود دو رقمی تشخیص کننده وجه‬ ‫کود‬
‫باب – کود دو رقمی تشخیص کننده باب‬ ‫کود‬
‫این راپور مدت مشخص ماهوار نداشته بلکه توسط سال تشخیص و معین میگردد‪.‬‬

‫‪ 2.1‬حسابات مالی‬
‫‪ 2.1.0‬راپور قطعیه (م – ‪)20‬‬
‫وزارت خانه های و ریاست های مستقل در پایان هر سال مالی دفاتر و حسابات‬
‫خویش را توسط تهیه راپور م‪ 96-‬نهایی ساخته و بعد از تطبیقات ساالنه به‬
‫ریاست عمومی خزاین جهت توحید ارایه مینمایند‪ .‬راپور م‪ 96-‬شامل معلومات‬
‫مختصر در باره بودجه منظور شده‪ ،‬تعدیالت‪ ،‬تخصیص عمومی‪ ،‬مصارف‪ ،‬تعهدات و‬
‫تصفیه‪ ،‬پیش پرداخت ها‪/‬پیشکی و تصفیه شامل باقیمانده تخصیص عمومی و میزان‬
‫نظر به باب برای هر وزارت‪/‬ریاست های مستقل ارایه‬ ‫بودجه تصویب شده‬
‫مینماید‪ .‬معلومات اساسی برا ترتیب قطعیه راپور وضعیت مصارف از حواله‬
‫تخصیصات م‪ ..-‬توحیدی واحد اول بودجوی و دفتر کنترول بودجه م‪ 21-‬که در‬
‫پایان سال مالی نهایی میشود تهیه نموده و دفتر م‪ 21-‬الف که توسط وزارت‬
‫خانه و ریاست های مستقل نگهداری میشود‪ .‬این دو دفاتر یا اسناد توسط تخصیص‬
‫یا هم بودجه منظور شده از هم جدا میگردد لذا توسط کود باب تصنیف میشود‪.‬‬
‫(برای ترتیب راپور قطعیه م‪ 96-‬ضمیمه د‪ 17-‬را مالحظه نمائید‪).‬‬

‫بمنظور تسهیل در ترتیب راپور قطعیه لطف نموده دفتر م‪21-‬الف و راپور نهایی‬
‫م‪ ..-‬توحید واحد اول بودجوی را به ورک شیت م‪ 96-‬انتقال دهید که درین حالت‬
‫یک م‪ 96‬برای هر باب استفاده خواهد شد‪.‬‬

‫هدایات‪:‬‬

‫مرحله ‪ :6‬هر دفتر م‪ 21-‬الف را طبق کود باب آن تنظیم نمائید‪ .‬هر دفتر م‪21-‬‬
‫دارای کود حسابی (کود تخصیص ‪ )6‬در ستون ‪ 2‬بوده که شامل کود باب نیز‬
‫میباشد‪ .‬در پایان این مرحله شما دسته از دفاتر م‪ 21-‬الف را برای هر باب‬
‫خواهید داشت‪.‬‬

‫صفحه ‪6-9‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫مراحل ‪ .‬الی ‪ 6.‬را برای هر باب که قبالً در فورت م‪ 21-‬الف تنظیم گردیده اجرا‬
‫نمائید‪ .‬برای هر باب یک ورک شیت م‪ 96-‬جداگانه را استفاده نمائید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :.‬معلومات را از ستون ‪ 2‬دفتر م‪ 21-‬الف کود حسابی (تخصیص ‪ )6‬کاپی‬

‫نموده در ستون ‪ 6‬کود حسابی ورک شیت م‪ 96-‬در یک ستون افقی ثبت نمائید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :2‬مبلغ اصل منظور ساالنه ار از ستون ‪ 7‬دفتر م‪ 21-‬الف انتقال داده در‬
‫ستون ‪ .‬اصل منظوری ساالنه ورک شیت م‪ 96-‬ثبت نمائید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :2‬مبلغ ستون ‪" 1‬تفاوت انتقالی تخمینی و اصلی" دفتر م‪ 21-‬را به ستون‬
‫‪ 2‬تفاوت انتقالی تخمینی و اصلی هر دو تزئید و تنقیص انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :2‬مبلغ ستون ‪" 9‬انتقاالت داخلی" دفتر م‪ 21-‬الف را به ستون ‪ 2‬انتقاالت‬
‫داخلی هر دو تزئید و تنقیص آن به ورک شیت م‪ 96-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :1‬مبل ستون ‪ 62‬انتقال خارجی دفتر م‪21-‬الف را به ستون ‪ 2‬انتقال‬

‫خارجی هردو تزئید و تنقیص آن را به ورک شیت م‪ 96-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫ورک شیت م‪ 96-‬را قرار ذیل محسابه‬ ‫مرحله ‪ :7‬ستون ‪ 1‬بودجه بعد از تعدیل‬
‫نمائید‪:‬‬

‫منظور شده جمع نمائید‬ ‫بودجه‬ ‫(‪)+‬‬

‫در تفاوت انتقالی تخمینی و اصلی را جمع نمائید‬ ‫تزئید‬ ‫(‪)+‬‬
‫در انتقاالت داخلی را جمع نمائید‬ ‫تزئید‬ ‫(‪)+‬‬
‫در انتقاالت خارجی را جمع نمائید‬ ‫تزئید‬ ‫(‪)+‬‬
‫در تفاوت انتقالی تخمینی و اصلی را تفریق نمائید‬ ‫تنقیص‬ ‫(‪)-‬‬
‫در انتقاالت داخلی را تفریق نمائید‬ ‫تنقیص‬ ‫(‪)-‬‬
‫در انتقاالت خارجی ار تفریق نمائید‬ ‫تنقیص‬ ‫(‪)-‬‬

‫بعد از محاسبه مبلغ خویش را با مقایسه نمودن آن همرای ستون ‪ 62‬میزان بعد‬
‫از تعدیل بودجه دفتر م‪21-‬الف بررسی نموده هردو مبالغ باید مساوی باشند‪.‬‬

‫مرحله ‪ :1‬ستون ‪ 6.‬کودهای ریزرف دفتر م‪ 21-‬الف را به ستون ‪ 7‬کودهای ریزرف‬

‫ورک شیت م‪ 96-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :9‬ستون ‪ 62‬بودجه ضمیموی دفتر م‪ 21-‬الف را به ستون ‪ 1‬بودجه ضمیموی‬

‫ورک شیت م‪ 96-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :62‬ستون ‪ 62‬ارزیابی وسط دفتر م‪ 21-‬الف را به ستون ‪ 9‬ارزیابی وسط‬

‫سال هردو مبالغ تزئید و تنقیص ورک شیت م‪ 96-‬را انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :66‬ستون ‪ 62‬میزان عمومی ورک شیت م‪ 96-‬را قرار ذیل ترتیب نمائید‪:‬‬

‫مبلغ میزان بعد از تعدیل را جمع نمائید‬ ‫(‪)+‬‬

‫مبلغ کودهای ریزرف جمع نمائید‬ ‫(‪)+‬‬
‫مبلغ بودجه ضمیموی را جمع نمائید‬ ‫(‪)+‬‬
‫تزئید در ارزیابی وسط سال را جمع نمائید‬ ‫(‪)+‬‬
‫تنقیص در ارزیابی وسط سال را تفریق نمائید‬ ‫(‪)-‬‬

‫بعد از محاسبه مبلغ خویش را با مقایسه نمودن آن همرای ستون ‪ 62‬میزان عمومی‬
‫دفتر م‪21-‬الف بررسی نموده هردو مبالغ باید مساوی باشند‪.‬‬

‫صفحه ‪7-9‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫مرحله ‪ :6.‬ستون ‪ 61‬تخصیصات دفتر م‪ 21-‬الف را به ستون ‪ 62‬تخصیصات ورک شیت م‪-‬‬
‫‪ 96‬انتقال دهید‪.‬‬

‫راپور م‪ ..-‬نهایی توحیدی ارگان را برای تکمیل مراحل ‪ 62‬الی ‪ 67‬استفاده‬

‫نمائید‪.‬‬

‫مرجله ‪ :62‬معلومات کود حسابی ستون ‪ .‬دفتر م‪ ..-‬توحیدی اگان را در ستون ‪6‬‬
‫کود حسابی ورک شیت م‪ 96-‬انتقال دهید‪ .‬در راپور م‪ ..-‬نهایی توحیدی ارگان‬
‫فقط کود حسابی را بگذارید که دو رقم کود اول آن با کود باب ورک شیت م‪96-‬‬
‫استفاده گردیده مطابقت داشته باشد‪ .‬طور مثال کود ‪ .26‬تخصیص با کود باب ‪.2‬‬
‫مطابق دارد‪.‬‬

‫مرحله ‪ :62‬ستون ‪ 2‬تادیات قطعی راپور م‪ ..-‬توحیدی ارگان را در ستون ‪66‬‬

‫تادیات قطعی ورک شیت م‪ 96-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :62‬ستون ‪ 2‬تادیات پیشکی راپور م‪ ..-‬توحیدی ارگان را در ستون ‪6.‬‬

‫تادیات پیشکی ورک شیت م‪ 96-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :61‬ستون ‪ 1‬محسوبی راپور م‪ ..-‬توحیدی ارگان را در ستون ‪ 62‬پیشکی های‬

‫محسوب شده ورک شیت م‪ 96-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :67‬ستون ‪ 7‬اعاده مبالغ راپور م‪ ..-‬توحیدی ارگان را در ستون ‪62‬‬

‫اعاده مبالغ ورک شیت م‪ 96-‬انتقال دهید‪.‬‬

‫مرحله ‪ :61‬ستون ‪ 62‬میزان باقیمانده پیشکی ورک شیت م‪ 96-‬را قرار ذیل محسابه‬
‫نمائید‪:‬‬

‫(‪ )+‬تادیات پیشکی را جمع نمائید‬

‫(‪ )-‬پیشکی های محسوب شده را تفریق نمائید‬

‫مرحله ‪ :69‬ستون ‪ 61‬مصارف مجموعی ورک شیت م‪ 96-‬را طبق قرار ذیل محاسبه‬
‫نمائید‪:‬‬

‫(‪ )+‬تادیات قطعی را جمع نمائید‬

‫(‪ )+‬پیشکی های محسوب شده را جمع نمائید‬
‫(‪ )-‬اعاده مبال را تفتریق نمائید‬

‫مرحله ‪ :.2‬ستون ‪ 67‬میزان باقیمانده برای تخصیص را قرار ذیل محاسبه نمائید‪:‬‬

‫(‪ )+‬تخصیصات را جمع نمائید‬

‫(‪ )-‬مصارف مجموعی را تفریق نمائید‬

‫مرحله ‪ :.6‬ستون ‪ 61‬میزان باقیمانده بودجه را قرار ذیل محاسبه نمائید‪:‬‬

‫(‪ )+‬میزان عمومی را جمع نمائید‬

‫(‪ )-‬تخصیصات را تفریق نمائید‬

‫مرحله ‪ :..‬ستون ‪ 69‬میزان عمومی را قرار ذیل محاسبه نمائید‪:‬‬

‫صفحه ‪8-9‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(‪ )+‬میزان باقیمانده تخصیصات را جمع نمائید‬
‫(‪ )+‬میزان عمومی بودجه را جمع نمائید‬

‫مرحله ‪ :.2‬ستونهای ‪ .‬الی ‪ 69‬را جمع نمائید البته به استثنای ستون شماره ‪62‬‬
‫"اعاده مبالغ" ورک شیت م‪.96-‬‬

‫مرحله ‪ :.2‬مجموعه که در مرحله ‪ .2‬محاسبه نمودید نظر به کود باب به راپور‬

‫م‪ 96-‬قطعیه انتقال داده و در ستون افقی درج نمائید‪.‬‬

‫مراحل ‪ .‬الی ‪ .2‬را برای هر باب تکرار نمائید‪.‬‬

‫وزارت های و نهادهای مستقل باید یک نقل از م‪ 96-‬را بخاطر وجه عمومی‬
‫(بودیجه عادی) و یک نقل را بخاطر سایر وجوه (بودیجه انکشافی) تهیه نموده‬
‫که هردو نقل باید الی دو ماه بعداز ختم سال مالی به ریاست خزاین فرستاده‬
‫شود‪.‬‬
‫هر واحد اول بودجوی دارای مدیریت قطعیه و تطبیقات میباشد که این بخش‬
‫وظیفه دارد راپور م‪ 96-‬یا راپور قطعیه مرکز و والیات در اخیر هر سال مطابق‬
‫ستونهای مشخصه راپور م‪ 96-‬خانه پری و تطبیق میگردد که بعد از امضای آمر‬
‫ً توسط مکتوب به ریاست عمومی خزاین ارسال میشود‪.‬‬
‫اولی بودجوی رسما‬

‫ریاست خزاین معلومات هر وزارت خانه و ریاست های مستقل را در م‪ 96-‬برای‬

‫ایجاد قطعیه توحید نموده که بسته رسمی حسابات مالی وزارت خانه‪/‬ریاست های‬
‫مستقل دولت جمهوری اسالمی افغانستان به اساس کود عمومی تصنیف میباشد‪.‬‬
‫راپور قطعیه سه ماه بعد از سال مالی به دفتر کنترول وتفتیش و شش ماه بعد‬
‫به ولسی جرگه جهت منظوری نهائی فرستاده میشود تا شامل چارت حسابات مالی‬
‫رسمی دولت جمهوری اسالمی افغانستان گردد‪.‬‬

‫‪ 2.1.1‬حسابات (معیارهای بین المللی حسابداری سکتور عامه )‪IPSAS‬‬

‫این صفحه برای استفاده بعدی حفظ گردیده است‪.‬‬

‫صفحه ‪9-9‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫تطبیقات و طرزالعمل های اخیر سال‬ ‫‪01.1‬‬
‫‪ 01.0‬عمومیات‬
‫یکی از روندهای کلیدی کنترول در سیستم محاسبه نقدی عبارت از تطبیقات‬
‫حسابات بانکی با دفاتر حسابی میباشد‪ .‬تحت سیستم حسابداری نقدی عواید‬
‫ً یاهم در حسابات بانکی جمع شود و مصارف‬ ‫زمانی درج دفاتر میشود که نقدا‬
‫ً تادیه یا هم از طریق حساب بانکی تادیه شود‬‫زمانی ثبت دفاتر میشود که نقدا‬
‫ً قابل تطبیق باشد‪.‬‬‫ازینرو عواید و مصارف باید با صورت حساب بانکی دقیقا‬
‫واحد های بودجوی اول و مستوفیت ها باید حسابات بانکی شان را ماهوار تطبیق‬
‫نمایند و اسناد چنین تطبیقات را به ریاست خزاین ارایه نمایند‪ .‬انواع‬
‫تطبیقات شامل مصارف‪ ،‬عواید و پیشکی ها میباشد‪ .‬در نتیجه تطبیقات‪ ،‬واحد‬
‫ً با استفاده فورم دفترژورنال (م‪ )22-‬اصالحات را در دفتر‬ ‫های بودجوی بعدا‬
‫ً از دافغانستان بانک درخواست‬ ‫کبیر سیستم افمس ثبت نموده و یا هم رسما‬
‫انتقال وجوه بین حسابات را مینماید‪.‬‬

‫‪ 01.1‬حسابات رسمی بانکی‬

‫دولت جمهوری اسالمی افغانستان برای اداره حسابات بانکی خود حساب واحد‬
‫خزاین یا )‪ (TSA‬را استفاده مینماید‪ .‬حساب واحد خزاین دارای حسابات مرتبط‬
‫رسمی بانکی بوده که دولت جمهوری اسالمی افغانستان تمام معامالت خود را از‬
‫این طریق اجرا مینماید‪ .‬هدف عمده این حساب توحید و مرکزی ساختن وجوه در‬
‫حساب واحد بدون در نظرداشت منبع وجوه میباشد (طور مثال‪ ،‬عواید گمرک هرات‬
‫در حساب )‪ (TSA‬مرکزی جمع میشود به عوض اینکه به حساب بانکی گمرک جمع گردد)‬
‫ً از طریق پروسه بودجه تادیه میشود‪.‬‬
‫و بعدا‬

‫تمام حسابات بانکی )‪ (TSA‬به نام وزارت مالیه افتتاح گردیده‪ ،‬و توسط ریاست‬
‫خزاین و مستوفیت اداره میگردد‪ .‬در صورت تقاضای تمویل کننده یا دونر وزارت‬
‫مالیه میتواند سایر وزارت خانه های مرکزی را بخاطر تادیات مستقیم به‬
‫قراردادیهای خویش صالحیت دهد تا حسابات بانکی را به صالحیت خود ادارات‬
‫افتتاح نمایند‪ .‬بدون در نظر داشت اینکه کدام ارگان حسابات رسمی را اداره‬
‫مینماید‪ .‬اداره و استفاده حسابات بانکی به صورت جدی در مقررات و‬
‫متحدالمالهای ریاست خزاین تشریح گردیده است‪ .‬تمام حسابات بانکی در‬
‫دافغانستان بانک بدون در نظر داشت ادارات مرکزی و والیتی افتتاح میگردد‪.‬‬

‫ریاست خزاین تمام حسابات را در مرکز اداره مینماید به شمول‪:‬‬

‫تمام عواید دولت در آن جمع‬ ‫حساب واحد خزاین ‪ - TSA‬حسابات مرکزی است که‬
‫شده و منبع اصلی تمویل مصارف پنداشته میشود‪.‬‬
‫حسابات واحد خزاین دالری ‪ – TSA‬حسابات مرکزی بوده که در آن تمام عواید‬
‫دالری دولت جمع آوری گردیده و مصارف دالری از آن صورت میگیرد‪.‬‬
‫حسابات که برای دریافت وجوه اعانه ‪ ARTF‬و ‪ LOTFA‬و ‪CSTC-A‬‬ ‫حسابات ‪– ARTF‬‬
‫ً به حساب واحد خزاین انتقال‬ ‫مورد استفاده قرار میگیرد که این وجوه بعدا‬
‫میشود‪.‬‬

‫مستوفیت ها حسابات والیتی را اداره مینمایند به شمول‪:‬‬

‫ً به حساب‬
‫حساب عواید – حسابات که در آن تمام عواید جمع آوری میگردد و بعدا‬
‫مرکزی عواید والیتی انتقال میشود‪.‬‬

‫صفحه ‪1-10‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫حساب مصارف – حساب بوده که وجوه برای مصارف از حساب مرکزی والیتی در آن از‬
‫ً از انتقال وجوه به این حسابات منع‬‫طرف مرکز انتقال میشود‪ .‬مستوفیت ها جدا‬
‫گردیده اند‪ .‬تمام وجوه در حساب مصارف باید از سوی ریاست عمومی خزاین‬
‫انتقال شود‪.‬‬
‫سایر حسابات بانکی به شمول‪:‬‬
‫حسابات خاص – (واحد پول خارجی یا افغانی) ‪ -‬این حساب برای دریافت وجوه‬
‫تمویل کننده اعانه و قروض برای بودجه انکشافی افتتاح میشود‪.‬‬
‫حسابات تصفیوی – حسابات که برای انتقاالت داخلی بین حسابات مصارفاتی و‬
‫عواید مستوفیت و ‪ TSA‬استفاده میگردد‬

‫حسابات گمرکی محلی و والیتی ‪ -‬حسابات رسمی هستند که برای جمع آوری عواید‬
‫ً این عواید به حساب والیتی انتقال میشود‪.‬‬
‫استفاده گردیده که بعدا‬

‫‪( 10.3‬م‪ )30 -‬دفتر بانک‬

‫م – ‪ 22‬برای نگهداشتن بیالنس معامالت حساب بانکی عواید و مصارف مستوفیت‬
‫استفاده میشود که این معامالت دربرگیرنده تمام کریدت و دیبت از انتقاالت‬
‫بانکی‪ ،‬تادیات و یا جمع آوری عواید میباشد‪ .‬تمام مستوفیت ها م – ‪ 22‬یا‬
‫دفتر بانک را برای هر حساب بانکی ترتیب نمایند‪( .‬برای معلومات درباره طرز‬
‫خانه پری دفتر م – ‪ 22‬لطف نموده به ضمیمه د‪ 21-‬مراجعه نمائید)‬

‫‪( 10.0‬ت – ‪ )0‬صورت حساب تطبیقات بانکی‬

‫تمام مستوفیت ها و وزارت خانه های مرکزی‪/‬ریاست های مستقل مکلف به تطبیق‬
‫ماهوار حسابات بانکی با دفاتر شان هستند‪ .‬ادارات فورم ت – ‪ 1‬را تهیه و با‬
‫دفاتر ریاست خزاین تطبیق مینمایند‪ .‬فورم ت – ‪ 1‬ارایه کننده خالصه معلومات‬
‫در مورد دفاتر حساب بانکی که شامل بیالنس افتتاحیه و بیالنس اختتامیه‪،‬‬
‫اندوخته‪ ،‬برداشت پول و چک های تصفیه ناشده میباشد‪ .‬همچنان جزئیات معامالت‬
‫بانکی را که در دفاتر واحد های بودجوی ثبت نگردیده است فهرست مینماید‪.‬‬
‫(برای رهنمایی بیشتر ضمیمه د‪ 17-‬را بخاطر تهیه ت – ‪ 1‬مالحظه نمائید‪).‬‬

‫ت – ‪ 1‬بین معامالت بانکی و دفاتر حسابداری مشاهده‬ ‫هر تفاوت که در فورم‬

‫گردیده باشد باید بصورت عاجل بررسی و اصالح شود‪ .‬اصالحات در دفتر کبیر با‬
‫تهیه م – ‪ 22‬یعنی سند اصالح سهویات در سیستم افمس صورت میگیرد‪ .‬در صورت‬
‫ضرورت تغیر و یا اصالح در دفاتر بانکی ریاست عمومی خزاین مکتوب را به‬
‫دافغانستان بانک برای تشریح تفاوت ارسال داشته و تقاضای انتقال وجوه را‬
‫در آن ابراز مینمایند تا وجوه جهت رفع مشکل تطبیقات انتقال شوند‪.‬‬

‫‪ 01.2‬سند اصالح سهویات (م‪)11-‬‬

‫تمام اصالحات معامالت حسابداری از طریق فورم م – ‪ 22‬طی مراحل میشود‪ .‬این‬
‫فورم برای تغیر در هر یک از حسابات مصارف‪ ،‬عواید و یا پیشکی هااستفاده‬
‫میشود‪ .‬در بسیاری از موارد فورم م – ‪ 22‬منحیث نتیجه پروسه تطبیقات مورد‬
‫استفاده قرار میگیرد‪ .‬که در بخش ‪ 922‬راپور دهی و تطبیقات تشریح گردیده‬
‫است‪.‬‬

‫کارمندان ریاست خزاین و یا مستوفیت باید فورم م – ‪ 22‬را ترتیب داده و‬

‫ً معلومات آنرا در سیستم افمس ثبت نمایند‪ .‬ریاست عمومی خزاین سند‬‫بعدا‬

‫صفحه ‪2-10‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫ژورنال یا م‪ 22-‬را با خود در دوسیه حفظ مینمایند‪( .‬برای معلومات بیشتر جهت‬
‫ترتیب فورم م – ‪ 22‬ضمیمه د‪ 21-‬را مالحظه نمائید‪).‬‬

‫‪ 01.2‬تطبیقات ماهوار‬
‫تطبیقات عواید‬

‫‪ 01.2.0‬م – ‪ 12‬راپور ماهوار تحصیل عواید‬

‫مستوفیت ها و واحد های بودجوی اول مکلف به تهیه راپور ماهوار تحصیل عواید‬
‫که خالصه ماهوار ژورنال تحصیلدار یا راپور م – ‪ .9‬و یا راپور ماهوار تحصیلی‬
‫عواید میباشند‪ .‬راپور م ‪ .9 -‬خالصه عواید را برای واحد های بودجوی اول و‬
‫دوم توسط کود پنج رقمی تصنیف خالصه میسازد‪ .‬جهت تطبیقات هر چه بیشتر‬
‫معلومات راپور م – ‪ .9‬با فورم ت – ‪ 1‬تطبیق میشود‪( .‬برای تهیه درست راپور‬
‫ماهوار تحصیلی عواید یا م – ‪ .9‬ضمیمه د‪ 22-‬را مالحظه نمائید‪).‬‬

‫‪ 01.2.1‬تطبیقات مصارف‬
‫مستوفیت ها و واحد های بودجوی اول مکلف به تکمیل تطبیقات ماهوار مصارف‬
‫با حسابات بانکی مانند پروسه تطبیقات عواید هستند‪ .‬معلومات مصارف سیستم‬
‫ت – ‪ 1‬بخش ازین تطبیقات میباشد‪.‬‬ ‫افمس با صورت حساب تطبیقاتی بانک یا‬
‫نتیجه تطبیقات جهت ارزیابی به ریاست خزاین فرستاده میشود‪.‬‬

‫‪ 01.2.1‬راپور تطبیقات پیشکی‬

‫واحد های بودجوی اول مکلف به تطبیق ماهوار پیشکی ها با محسوبی میباشند‪.‬‬
‫اگر پیشکی ها الی مدت ‪ 22‬روز محسوبی نگردیده باشد پس واحد های بودجوی باید‬
‫در صورت امکان به محسوبی آن اولویت دهند‪.‬‬

‫چنانچه قبالً در بخش ‪ 222‬پیشکی و محسوبی توضیحات الزم ارایه شد چون تمامی‬
‫تادیات پیشکی (طور تحویل)در فورم های واصله م‪ 61-‬درج است فلهذا مسئولین‬
‫مربوطه نقاط ذیل را حین تطبیقات در نظرداشته باشند‪:‬‬
‫باید خاطرنشان ساخت تمامی حواله های (م‪ )61-‬طور تحویل در فصل و باب تصنیف‬
‫گردیده مطابق کودهای معینه پیشکی در سیسم ثبت شده در صورت مواصلت اسناد‬
‫محسوبی به فصول و کودهای معینه مطابق فورم م‪ 61-‬که قبالً اجرا شده محسوب‬
‫میگردد‪ .‬که حین تطبیقات موضوعات را در نظرداشته هرگاه واحدهای بودجوی با‬
‫مشکل مواجه شوند با آمریت پیشکی و تطبیقات ریاست عمومی خزاین مراجعه‬
‫نمایند‪.‬‬

‫‪ 10.0‬تطبیقات و طرزالعمل های اخیر سال‬

‫طرزالعمل های اخیر هر سال با سالهای دیگری متفاوت میباشد لذا در اخیر هر‬
‫سال در باره بستن حسابات‪ ،‬تهیه راپور مالی و ترتیب حسابات جدید برای سال‬
‫اول متحدالمال از طرف ریاست عمومی خزاین وزارت مالیه به واحدهای بودجوی‬
‫صادر میگردد که تمام این معلومات در آن خوبتر توضیح میگردد‪ .‬این بخش‬
‫معلومات عمومی را درباره تطبیقات اخیر سال ارایه مینماید‪.‬‬

‫‪ 10.0.1‬تطبیقات بودجوی‬
‫بعد ازینکه صدور تخصیصات از طریق ریاست بودجه اختتام میآبد مسئولین بخش‬
‫بودجه ادارات مکلف اند غرض تطبیقات بخش بودجوی را با تمام فورمه جات صادر‬
‫اعم از تخصیصات ربعوار‪ ،‬تعدیالت و ضمایم بودجه به بخش مدیریت تطبیقات‬
‫ریاست عمومی خزاین مراجعه و تطبیقات بودجوی را انجام بدهند‪.‬‬

‫صفحه ‪4-10‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪ 10.0.2‬تطبیقات اسناد محسوبی‬
‫یکی از مکلفیت های ادارات بودجوی مرکزی ارایه اسناد محسوبی در میعاد‬
‫معینه (سی روز) میباشد‪ .‬ادارات مکلف اند قبل از تکمیل راپور قطعیه ایشان‬
‫تمامی تادیات پیشکی را محسوب و به ستون های فورم م‪( 96-‬راپور قطعیه) درج‬
‫نمایند‪ .‬هرگاه در مدت معینه اسناد واحد های بودجوی محسوب نگردد پس ازینکه‬
‫دفتر م‪ .2-‬بسته و معامالت نهایی شد مبالغ محسوب ناشده را از دفتر م‪.2-‬‬
‫بیرون نویس و شامل دفتر م‪( 92-‬پیشکی های محسوب ناشده سالهای گذشته) درج‬
‫نمایند‪.‬‬

‫مسئولین واحدهای بودجوی مکلف اند در حصه تحصیل و تصفیه پیشکی های محسوب‬
‫ناشده هر چه عاحل اقدام نمایند در صورت بروز مشکالت و موانع اقدام به جلب‬
‫و تحصیل آن از طریق ارگانهای امنیتی نمایند‪ .‬همزمان از صورت اجرآت خویش‬
‫مدیریت عمومی قطعیه را توام با لست باقیات پیشکی ارسال میدارند‪.‬‬

‫‪ 10.0.3‬تطبیقات مصارفاتی‬
‫بعد ازینکه مسئولین بودجه ادارات تطبیقات بودجوی شانرا نهایی نمودند‬
‫مسئولین بخش دفترداری راپور دوازده ماهه را از سیستم افمس اخذ و بعد‬
‫ازتطبیقات در صورت مطابقت به مدیریت عمومی قطعیه ارسال میدارد‪.‬‬

‫راپورهای ماهوار هر واحد بودجوی در ختم هر برج از طریق سیستم افمس اخذ و‬
‫با دفتر م‪ .2-‬تطبیق میشود‪ .‬که در صورت مطابقت با چگونگی تادیات در سیستم‬
‫موجوده و دفتر م‪ .2-‬واحدهای بودجوی از طریق ارگان ذیربط تائید و تصدیق‬
‫میگردد‪ .‬در صورت عدم مطابقت اصالحات الزم صورت گرفته و راپور مجدد اصالح شده‬
‫ترتیب و تطبیقات الزم صورت میگیرد‪.‬‬

‫صفحه ‪3-10‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫سایر طرزالعمل های محاسبه‬ ‫‪00.1‬‬
‫‪ 00.0‬لیتر آف کریدت یا اعتبار بانکی‬
‫(این صفحه برای استفاده آینده نگهداری میشود)‬
‫‪ 00.1‬تادیه بودجه حوادث طبیعی‬
‫(این صفحه برای استفاده آینده نگهداری میشود)‬
‫‪ 00.1‬محاسبه ارگانهای تجارتی دولتی‬
‫(این صفحه برای استفاده آینده نگهداری میشود)‬
‫‪ 00.1‬محاسبه در بین دوایر دولتی‬
‫‪(.‬این صفحه برای استفاده آینده نگهداری میشود)‬
‫‪ 00.2‬محاسبه تامینات‬
‫قرردادهای سکتور عامه باالعموم و باالخصوص قرارداد های پروژه های بزرگ‬
‫نیاز به تضمین جرائیوی دارد که همین نوع تضمین اجرائیوی را تامینات‬
‫مینامند‪ .‬تامینات باید از مجموع مبلغ هر قرارداد ‪ %21‬طبق قانون وضع گردیده‬
‫و در حساب تامینات وزارت مالیه نگهداری میگردد‪ .‬تامینات را به اندازه ‪%21‬‬
‫مبلغ مجموعی قراداد طبق قانون تدارکات میتوان قبل از آغاز قرارداد از‬
‫قراردادی دریافت نمود و یا هم در صورت عدم توانایی قراردادی میتوان از‬
‫مبلغ مجموعی هر تادیه نظر به قرارداد ‪ %21‬و یا طبق قانون آنرا وضع نموده و‬
‫در حساب تامینات انتقال نمائید‪ .‬مبلغ مجموعی قرارداد در ختم پروژه بنابر‬
‫شرایط و مقررات قرارداد دوباره به قراردادی تادیه میشود‪.‬‬

‫تامینات تضمین اجرائیوی قراردادی بوده که از مبلغ هر پرداخت مجموعی آن ‪%21‬‬

‫وضع گردیده و در کود تصنیف ‪" 41214‬سایر دیون – تامینات" منحیث مبلغ قابل‬
‫پرداخت به قراردادی ثبت میگردد و بعد از دوره معین (نظر به قرارداد) این‬
‫مبلغ در صورت اجرآت سالم و تکمیل موفق پروژه و دوره آزمایشی آن به‬
‫قراردادی بازپرداخت گردیده و در غیر آن به حساب عواید انتقال میگردد‪ .‬در‬
‫صورت تکمیل موفق پروژه و سپری نمودن دوره آزمایشی (گرانتی) درین صورت‬
‫پرداخت تامینات طبق شرایط قراداد از طرف اداره به قراردادی بازپرداخت‬
‫میگردد‪.‬‬
‫‪ 00.2‬محاسبه تضمینات (تضمین قرارداد)‬
‫قرارداد وضع‬ ‫تضمینات طبق قرارداد از داوطلب برنده جهت اطمینان از اجرای‬
‫دولت‪ ،‬تضمین‬ ‫میگردد‪ .‬این تضمین ممکن به شکل اندوخته نقدی در حساب بانکی‬
‫گروی دارایی‬ ‫بانک‪ ،‬و یا هم سایر ابزار سیال همچو لیتر آف کریدت و یا‬
‫نمیگردد چون‬ ‫(زمین‪ ،‬تعمیر وسایر) باشد‪ .‬تضمین داوطلبی در دفاتر مالی درج‬
‫منحیث تضمین‬ ‫مبلغ قابل دریافت توسط اداره دولتی پنداشته نمیشود بلکه‬
‫استفاده میگردد‪.‬‬
‫تضمینات قرارداد طبق قانون نافذه تدارکات ساقط میگردد‪.‬‬

‫تمام مبلغ تضمین داوطلبی در حساب فرعی حساب واحد خزاین توسط اداره‬
‫قرارداد کننده نگهداری خواهد شد‪ .‬در صورتیکه وزارتخانه دارای حساب فرعی‬
‫نباشد قبل از دریافت تضمین داوطلبی باید همرای ریاست عمومی خزاین مشوره‬
‫نماید‪ .‬ریاست عمومی خزاین یک حساب فرعی را برای جمع آوری عواید و تضمینات‬
‫داوطلبی برای آن وزارت در دافغانستان بانک افتتاح خواهد نمود‪ .‬وزارتخانه‬

‫صفحه ‪1-11‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫دریافت تضمینات داوطلبی را از طریق رسید بانکی توسط فورم راجستر تضمین‬
‫پیگیری مینماید‪.‬‬
‫مبلغ مجموعی تضمین داوطلبی که در حساب بانکی دریافت گردیده بایدشامل فورم‬
‫م‪ 12-‬راپورتحصیل عواید گردیده و همرای حسابات بانکی تطبیق گردد‪.‬‬

‫‪ 00.2‬محاسبه وجوه امانتی‬

‫وجوه که منحیث امانت توسط دوایر دولتی نگهداری شده و دوباره تحت شرایط‬
‫خاص پرداخت میشود (مانند تامینات اجرای قرارداد) باید منحیث بدهی یا قروض‬
‫و یا حسابات قابل پرداخت محاسبه شده و عواید دولت نمی باشد‪ .‬مثال های‬
‫وجوه امانتی قرار ذیل است‪:‬‬

‫اندوخته های تضمینی نهادهای مختلف که به دستور و یا منظوری دولت‬ ‫‪‬‬

‫اجرای وظیفه مینمایند‪.‬‬
‫ً تحت نظارت‬
‫وجوه که مربوط اشخاص یا نهادهای غیردولتی بوده ولی موقتا‬ ‫‪‬‬
‫اداره دولتی میباشد (مانند‪ .‬پول زندانیان)‬

‫ارگانهای که پروژهای دولتی را تطبیق میکنند واجد شرایط دریافت تضمین‬

‫نمیگردند درینصورت وجوه آن به عواید دولت انتقال میگردد‪ .‬هر نوع وجوه که‬
‫توسط اشخاص و نهادها طور امانت همرای دولت گذاشته میشود و الی پنج سال‬
‫بعد از میعاد معینه آن از دولت طلب نگردد درینصورت این مبلغ دارایی دولت‬
‫شمرده و تحت حساب عواید متفرقه توسط اداره مربوطه قابل محاسبه است‪.‬‬
‫‪ 00.2‬مصارف عاجل‬
‫در صورت عاجل اگر ضرورت به انجام کار باشد درینصورت شخص با صالحیت مسئول‬
‫ً رئیس‬
‫در اداره دولتی مربوطه میتوان کار را انجام داده به شرط اینکه دفعتا‬
‫عمومی خزاین را از عاجل بودن موضوع باخبر سازد‪.‬‬
‫در صورتیکه مصرف عاجل در حدود تخصیص فعلی باشد باید توسط فورم های خویش‬
‫ریاست عمومی خزاین را از عاجل بودن مصرف اگاه سازید‪.‬‬
‫و اگر در صورتیکه مصرف عاجل در حدود تخصیص فعلی نباشد (بیالنس فصل خاص‬
‫بودجه ممکن کمتر از مبلغ مصارف باشد) یا در صورتیکه نیاز به مصرف وجوه‬
‫احتیاطی باشد درینصورت شخص با صالحیت باید هرچه زودتر رئیس عمومی بودجه و‬
‫خزاین را در جریان بگذارند و از عاجل بودن پرداخت آنها را اگاه سازند‪.‬‬

‫‪ 00.2‬بودجه مستوره‬
‫بودجه مستوره یا محرم عبارت از بودجه است که مخفی نگهداشته میشود و برای‬
‫امنیت ملی و سایر ارگانهای کشفی و امنیتی بمصرف میرسد‪ .‬جزئیات مصارف محرم‬
‫نگهداشته شده و افشا نمیگردد‪.‬‬

‫صفحه ‪2-11‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫ضمیمه الف‪ :‬لست مخففات‬

‫جمهوری اسالمی افغانستان‬ ‫ج‪.‬ا‪.‬ا‬

‫صفحه ا‪1-‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫ضمیمه ب‪ :‬تعریفات‬
‫حسابداری‪ :‬ثبت تقسیم بندی و راپور دهی سیستماتیک و تحلیل معامالت مالی یک‬
‫تجارت را حسابداری گویند‪.‬‬
‫سیستم معلوماتی حسابداری شامل منابع و‬ ‫سیستم معلوماتی حسابداری‪:‬‬
‫طرزالعمل های یک اداره بوده که معلومات مالی را جمع آوری‪ ،‬طی مراحل و‬
‫بدسترس قرار میدهد‪.‬‬
‫حسابات قابل پرداخت‪ :‬به حسابات اطالق میگردد که تحت شرایط خاص در مقابل‬
‫دریافت مفاد اقتصادی پرداخت میگردد‪.‬‬
‫به حسابات گفته میشود که تحت شرایط خاص در مقابل ارایه‬ ‫حساب طلبات‪:‬‬
‫خدمات یا اجناس یا سایر انواع تعهدات قابل دریافت باشد‪.‬‬
‫محسوبی‪ :‬تصفیه پیشکی دریافت شده را محسوبی گویند‪.‬‬
‫عبارت از پیش پرداخت قبل از اجرای کار است (پیش پرداخت برای‬ ‫پیشکی‪:‬‬
‫خریداری اجناس و یا هم پرداخت قبل از تکمیل میعاد قرارداد به قراردادی‬
‫است)‪.‬‬
‫تخصیص عبارت از صالحیت اجرای مصارف از مبلغ ثابت در مطابقت به‬ ‫تخصیص‪:‬‬
‫بودجه منظور شده است‪.‬‬
‫جهت‬ ‫بربنیاد طرزالعمل بودجه ساالنه به وزارت مالیه‬ ‫بودجه منظور شده‪:‬‬
‫صدور فورم تخصیص صالحیت میدهد‪.‬‬
‫آویز‪ :‬عبارت از سندی است که توسط دافغانستان بانک جهت تصدیق تحویلی بانک‬
‫ترتیب و تهیه میگردد‪.‬‬
‫دارائی ‪ :‬دارائی چیزی با ارزش است که متعلق به شخص یا شرکت باشد‪.‬‬
‫میزان‪ :‬مجموع کریدت و دیبت یک حساب را میزان گویند‪.‬‬
‫بیالنس‪ :‬بیالنس عبارت از حساب است که نشاندهنده دارائی‪ ،‬دیون و سرمایه یک‬
‫تجارت در زمان مشخص میباشد‪ .‬مثالً در ختم سال مالی‪ .‬بخاطریکه منعکس کننده‬
‫ً به نام بیالنس نامیده شده است‪ .‬اجزای بیالنس باید‬ ‫معامالت حسابی است بنا‬
‫باهم مساوی باشد که جزمهم آن عبارت از دارائی باید مساوی به دیون و‬
‫سرمایه باشد‪.‬‬
‫گیرنده‪/‬دریافت کننده‪ :‬شخصیکه از چیزی یا شخصی منفعت بدست آورد‪.‬‬
‫معتمد نقدی‪ :‬شخصی که در مقابل نگهداشت و توزیع دارائی عامه تحت وظایف و‬
‫مسئولیت مشخص به نماینده گی دولت تضمین را ارایه کرده باشد‪.‬‬
‫دفتر داری‪ :‬ثبت معلومات مالی اداره یا ارگان در دفاتر مالی و حسابداری‬
‫طبق طرزالعمل های ارایه شده را دفترداری گویند‪ .‬و هم دفتر داری عبارت از‬
‫نهگداری اسناد بودجه‪ ،‬خریداری‪ ،‬فروشات‪ ،‬قروض و رفت و آمد پول نیز میباشد‪.‬‬
‫بودجه‪ :‬تخمین عواید و مصارف در یک زمان مشخص را بودجه گویند‪.‬‬
‫پول نقد‪ :‬سکه یا بانک نوت که متفاوت از چک و کریدت باشد آنرا پول نقد‬
‫میگویند‪.‬‬
‫جدول حسابات‪ :‬لست مکمل حسابات در سیستم معلوماتی حسابداری که توسط ارگان‬
‫مورد استفاده قرار میگیرد عبارت از جدول حسابات میباشد‪.‬‬
‫کود حسابی‪ :‬بسته از کود های میباشد که شرح کننده مکمل یک حساب از لحاظ‬
‫جدول حسابات میباشد‪.‬‬
‫اجرای پروسه تحصیل عواید را تحصیل یا جمع آوری‬ ‫تحصیل یا جمع آوری‪:‬‬
‫میگویند‪.‬‬
‫عبارت از دفتر میباشد که یک مدرک خاص حسابی را پیگیری‬ ‫دفتر کنترول‪:‬‬
‫نماید مثالً دفتر نقدی وجه سردستی‪ ،‬دفتر کنترول تخصیصات فرعی‪.‬‬
‫درسیستم مضاعف حسابداری کریدت طرف راست حساب بوده‪ ،‬دارائی و‬ ‫کریدت‪:‬‬
‫مصارف را تنقیص ودیون وعواید را تزئید مینماید‬
‫دیبت‪ :‬درسیستم مضاعف حسابداری دیبت طرف چپ حساب بوده‪ ،‬دارائی و مصارف را‬
‫تزئید و دیون وعواید را تنقیص مینماید‪.‬‬
‫واگذاری پول و جنس به شخص دومی را قرضه گویند البته شرایط آن‬ ‫قرضه‪:‬‬
‫میتواند سایرمکلفیت ها را جبران کند‪.‬‬
‫تنقیص‪ :‬کم شدن یا کوچک شدن را تنقیص می نامند‪.‬‬
‫کسرات‪ :‬کسر پول را کسرات گویند مانند تادیات مالیات وغیره‪.‬‬

‫صفحه ب‪1-‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫آویز الیکترونیکی در سیستم افمس ترتیب میشود (سیستم‬ ‫آویز الیکترونیکی‪:‬‬
‫معلوماتی اداره مالی افغانستان یا افمس)‬
‫ازدیاد‪ :‬مبلغ یا پول که عالوه از حد معینه و نورمال آن باشد‪.‬‬
‫مصارف‪ :‬تحت محسابه نقدی عبارت از پرداخت های میباشد که در مقابل اجناس‬
‫یا خدمات صورت میگیرد‪.‬‬
‫کنترولر مالی‪ :‬مفتش قبلی و مسئول بوده که نظارت از فعالیت های حسابداری‬
‫را بدوش دارد‪.‬‬
‫معامالت یا دادوستد‪ :‬معامالت مالی بر بنیاد مبلغ یا پول اندازه میگردد که‬
‫باید در سیستم معلوماتی حسابداری ثبت گردد‪.‬‬
‫وجه‪ :‬وجه عبارت از میزان حسابات بوده که احساس اقتصادی را در تجارت بیان‬
‫میکند‪.‬‬
‫دفتر عمومی‪ :‬جمع آوری تمام حسابات در سیستم معلوماتی حسابداری‪ .‬که سیستم‬
‫معلوماتی حسابداری در دوایر دولتی قابل اجراء بوده است و دفتر عمومی در‬
‫سیستم افمس قراردارد‪.‬‬
‫سند است که بعد از تسلیمی اجناس‪/‬خدمات ترتیب‬ ‫سند تسلیمی اجناس‪/‬خدمات‪:‬‬
‫میشود‪.‬‬
‫درآمد‪/‬عاید‪ :‬عبارت از درآمد عادی در نتیجه فعالیت یک تجارت میباشد‪.‬‬
‫تزئید‪ :‬عملیه رشد یا ازدیاد را تزئید گویند‪.‬‬
‫بل‪ :‬سند تجارتی که از فروشنده به خریدار ارایه میگردد و شامل معلومات در‬
‫باره جنس‪ ،‬تعداد‪ ،‬و قیمت ثابت آن باشد همچنان بل نماینگر تادیه پول از‬
‫خریدار به فروشنده به اساس امر خریداری است‪.‬‬
‫آویز ژورنال‪ :‬عبارت از فورم است که تغیرات در کریدت و دیبت یک حساب خاص‬
‫درآن ثبت میگردد‪.‬‬
‫دفتر‪ :‬کتاب که درآن معامالت حسابداری ثبت میشود‪ .‬انواع مختلف دفاتر شامل‬
‫دفتر کبیر یا کل و دفتر کنترول میباشد‪.‬‬
‫برای چیزیکه شخص مسئول باشد مانند قرض یا مکلفیت مالی عبارت از‬ ‫دیون‪:‬‬
‫دیون میباشد‪.‬‬
‫توافق قرضه دهنده به ارایه و واگذاری پول یا جنس به مقروض و‬ ‫قرضه‪:‬‬
‫همچنان موافقه مقروض برای بازپرداخت در میعاد معینه را قرضه مي نامند‪.‬‬
‫مستوفیت‪ :‬دفتر والیتی وزارت مالیه را مستوفیت گویند‪.‬‬
‫هر آن قرارداد یا تعهد که درآن نیاز به‬ ‫مکلفیت یا مکلفیت اجرا شده‪:‬‬
‫پرداخت باشد‪.‬‬
‫تصفیه تعهد‪ :‬تصفیه تعهد عبارت از ختم یا حل معامله توسط پرداخت یا فسخ‬
‫قرارداد میباشد‪.‬‬
‫سرمایه شخصی‪ :‬بعد از کسر دارائی ها و دیون در تجارت باقیمانده آن سرمایه‬
‫شخصی میباشد‪.‬‬
‫انتفاالت قسمی‪ :‬انتقال اجناس را درچند بخش و قسمت انتقاالت قسمی میگویند‪.‬‬
‫تادیه‪ :‬رفع مکلفیت به صورت قسمی یا کلی توسط پول یا جنس را تادیه گویند‪.‬‬
‫مجموع حساب معاشاتی کارمندان مانند معاش‪ ،‬مزد‪،‬‬ ‫استحقاق کارمندان‪:‬‬
‫امتیازات و کسرات را استحقاق کارمندان گویند‪.‬‬
‫تادیات بعداز اجرای کار یا اجرای خدمات به قراردادی را‬ ‫پرداخت بعدی‪:‬‬
‫پرداخت بعدی می گویند‪.‬‬
‫واحد اول بودجوی‪ :‬واحد اول بودجوی عبارت از واحد قانونی دولتی بوده که‬
‫دارای بودجه منظورشده از طرف شورای ملی باشد‪.‬‬
‫پیش پرداخت‪ :‬تادیات قبل از اجرای کار یا اجرای خدمات به قراردادی را پیش‬
‫پرداخت میگویند‪.‬‬
‫امرخریداری‪ :‬سند تهیه شده توسط خریدارجهت منظوری خریداری است‪.‬‬
‫تطبیقات‪ :‬درحسابداری نقدی تطبیقات عبارت از تطبیق معامالت حسابی با صورت‬
‫حساب بانکی است‪.‬‬
‫بازپرداخت‪ :‬عبارت از پول است که دوباره به خزانه دولت پرداخت میگردد‪.‬‬
‫کتاب که جهت ثبت معامالت حسابی استفاده میگردد و شامل دفتر‬ ‫کتاب ثبت‪:‬‬
‫کبیریا کل میباشد و هراداره دارای کتاب خاص خود است‪.‬‬
‫قوانین‪//‬طرزالعمل‪ :‬طرزالعمل عبارت از قانون و اساس کنترول معامالت است‪.‬‬

‫صفحه ب‪2-‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫معلوماتی‬ ‫سیستم‬ ‫از‬ ‫ومفصل‬ ‫خالصه‬ ‫معلومات‬
‫سند که ارایه کننده‬ ‫راپور‪:‬‬
‫حسابداری باشد آنرا راپور گویند‪.‬‬
‫درخواستی‪ :‬عبارت از سند رسمی جهت درخواست خریداری اجناس و خدمات است‪.‬‬
‫عواید‪ :‬سایر دریافتی های که دولت صالحیت آنرا دارد به جز از اینکه باعث‬
‫تزئید قروض‪ ،‬ویا تنقیص در مصار باشد آنرا عواید گویند‪.‬‬
‫عبارت از امتیاز شخص است که در بدل اجرای خدمت برایش پرداخت‬ ‫معاشات‪:‬‬
‫میگردد‪.‬‬
‫تقسیم وظایف‪ :‬عبارت از واگذاری وظیفه مشخص به فرد در زمان معینه است‪.‬‬
‫واحد دوم بودجوی‪ :‬عبارت از دفاتر والیتی واحد های اول بودجوی یا به عباره‬
‫دیگر ریاست های والیتی است‪.‬‬
‫دوایر دولتی‪ :‬هر آن اداره که به اساس قوانین ودر چهارچوب دولت در داخل و‬
‫خارج افغانستان تاسیس شده باشد دوایر دولتی گفته میشود‪.‬‬
‫تخصیص فرعی‪ :‬قسمت از تخصیص عمومی بوده که توسط واحد اول بودجوی به واحد‬
‫های دوم بودجوی واگذار میگردد‪.‬‬
‫تعرفه‪ :‬سندی است که توسط دفتر تحصیلی عواید جهت جمع آوری عواید در حساب‬
‫خاص برای مالیه دهنده گان ترتیب میگردد‪.‬‬
‫تامینات‪ :‬عبارت از مبلغ تضمینی بوده که توسط ریاست عمومی خزاین از تمام‬
‫قراردادی ها اخذ میگردد‪.‬‬
‫شماره هویت مالیه یا مالیه دهنده‪ :‬شماره هویت مالیه دهنده در افغانستان‬
‫به مقصد تادیه مالیات مورد استفاده قرار میگیرد‪.‬‬
‫عبارت از سندی است تا واضیح سازد عواید جمع آوری شده‬ ‫آویز انتقالی‪:‬‬
‫والیات به حساب دولت در مرکز انتقال گردیده است‪.‬‬
‫عبارت از محل است که وجوه شخصی و دولتی درآن دریافت‪ ،‬نگهداری‪،‬‬ ‫خزاین‪:‬‬
‫اداره و توزیع میگردد‪.‬‬
‫حساب خاص خزاین‪ :‬حساب خاص خزاین بسته از حسابات رسمی در دافغانستان بانک‬
‫و یا هم سایر ادارات مالی بوده که توسط وزارت مالیه جهت مرکزی ساختن پول‬
‫عامه‪ ،‬سایر دریافتی ها و اداره تادیات منظور شده کنترول میگردد‪.‬‬
‫واچر (سند) ‪/‬آویز‪ :‬فورم های با شماره های مسلسل را واچر (سند) گویند تا‬
‫و تادیات را اجرا‬ ‫ارگان ها بتوانند مکلفیت ها و عواید شان را تفکیک‬
‫نماید‪.‬‬
‫مزد‪ :‬امتیاز که کارکنان در بدل کارشان بدست میاورند عبارت از مزد است‪.‬‬

‫صفحه ب‪4-‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫ضمیمه ج‪ :‬لست دالیل مستردی امر تادیه (م‪)61-‬‬
‫بودجه انکشافی‬
‫‪ .6‬اشتباه در کودحسابی م‪61-‬‬
‫‪ ..‬عدم موجودیت اصل بیجک یا درخواست پرداخت ازسوی قراردادی‬
‫‪ .2‬عدم موجودیت اسناد حمایوی‪/‬قراداد‬
‫‪ .2‬عدم موجودیت کاپی فورم م‪ .7-‬و صفحه کودگذری پروژه یا پی سی اس‬
‫‪ .2‬عدم موجودیت مکتوب عدم اعتراض بانک جهانی یا سایر دونرها‬
‫‪ .1‬ارایه معلومات نادرست یا عدم ارایه معلومات بانکی در فورم م‪61-‬‬
‫‪ .7‬کم بودن مبلغ بیجک یا درخواست پرداخت ازسوی قراردادی از مبلغ م‪61-‬‬
‫‪ .1‬تفاوت میان کود حسابی م‪ ،61-‬ب‪ .7-‬و پی سی اس‬
‫‪ .9‬عدم منظوری فورم م‪ 61-‬توسط مرجع باصالحیت‬
‫‪.62‬عدم کسر مالیات یا محاسبه نادرست مالیات‬
‫‪.66‬عدم موجودیت وجوه کافی برای انجام پرداخت‬
‫‪.6.‬تهیه دوباره م‪ 61-‬مستردشده بدون تعدیل و اصالحات‬
‫‪.62‬عدم ذکر یا اشتباه در تحریر نام یا شماره کارت معتمد نقدی‬
‫‪.62‬تعدیالت در فورم م‪ 61-‬و یاهم اصالحات در ضمایم آن بعد از دریافت‬
‫منظوری مرجع باصالحیت‬
‫‪.62‬تصفیه نکردن پیشکی های وجه سردستی‬
‫‪.61‬حواله تخصیص که در م‪ 61-‬ذکر گردیده در سیستم ثبت نمیباشد‬
‫‪.67‬عدم ثبت شماره تعهد‪/‬مکلفیت در سیستم افمس‪.‬‬
‫‪.61‬عدم موجودیت وجوه کافی در حساب خاص‬
‫‪.69‬ویزه نکردن م‪ 61-‬توسط کنترولر مالی‬
‫‪..2‬اشتباه حسابی در فورم م‪61-‬‬

‫بودجه عادی‬
‫‪ .6‬اشتباه در استفاده کودهای حسابی م‪61-‬‬
‫‪ ..‬اشتباه در تشخیص کود تصنیف مصارف در م‪61-‬‬
‫‪ .2‬عدم منظوری م‪ 61-‬توسط مرجع باصالحیت‬
‫‪ .2‬عدم دریافت امضای معتمد نقدی در فورم م‪61-‬‬
‫‪ .2‬عدم معرفی کمیته تدارکات برای م‪61-‬‬
‫‪ .1‬عدم منظوری اصالحات که بااستفاده مایع سفید تصحیح کننده صورت میگیرد‪،‬‬
‫توسط مرجع باصالحیت‪.‬‬
‫‪ .7‬عدم ذکر حساب کسر مالیات در م‪61-‬‬
‫‪ .1‬اشتباه حسابی در مبلغ خالص بعد از وضع مالیات‬
‫‪ .9‬اشتباه در تشخیص کود تصنیف م‪ 61-‬برای لوازم و اجناس‬
‫‪.62‬عدم موجودیت فورم م‪ 26-‬همرای م‪ 61-‬معاشاتی ‪.‬‬
‫‪.66‬عدم موجودیت امضای کنترولر مالی در م‪61-‬‬
‫‪.6.‬ویزه نکردن فورم م‪ 26-‬توسط کنترولر مالی‬
‫‪.62‬ضمیمه کاپی فرمان که مربوطه مصارف م‪ 61-‬نمیباشد‬
‫‪.62‬حسابی ماکوالت همرای معاشات امتیازی‬
‫‪.62‬باردیگر تسلیمی م‪ 61-‬مستردشده بدون اصالحات و تعدیل در آن‬
‫‪.61‬عدم موجودیت وجوه کافی در تخصیص مربوطه م‪61-‬‬

‫صفحه ب‪3-‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪.67‬عدم ذکر شماره کارت معتمد نقدی در م‪61-‬‬
‫‪.61‬عدم ثبت م‪ 61-‬در دفتر محاسبه‬
‫‪.69‬عدم ذکر نام و کود اداره مربوطه در م‪61-‬‬
‫‪..2‬عدم محسوب پیشکی وجه سردستی‬
‫‪..6‬تکرار شماره م‪61-‬‬
‫‪...‬شمار حساب قراردادی با از طریق مکتوب رسمی اصالح شود‬
‫‪..2‬عدم کسر مالیات از قراردادی و عدم ارایه دالیل موجه برای آن‬
‫‪..2‬برخالف قانون تدارکات عدم کسر مالیات و صکوک‬
‫‪..2‬عدم موجودیت لست اقساط پرداخت شده با فورم م‪61-‬‬
‫‪..1‬مبلغ پرداخت نقدی به معتمد نقدی از ‪ 2222‬افغانی الی ‪ 22222‬افغانی‬
‫میباشد و طبق قانون بیشتر ازین مبلغ را نمیتوان به معتمد نقدی تادیه‬
‫کرد‪.‬‬
‫‪..7‬پرداخت بیشتر از مبلغ ‪ 22222‬به حساب بانکی قابل انتقال میباشد‪.‬‬
‫‪..1‬تادیات قرادادی فقط به رئیس و معاون رئیس قابل انتقال میباشد‪ .‬کاپی‬
‫جواز و قرارداد باید همرای م‪ 61-‬ضمیمه باشد‪.‬‬
‫‪..9‬قبل از تسلیمی فورم م‪ 61-‬شماره هویت معتمد نقدی و قراردادی باید در‬
‫بخش تخصیصات ریاست عمومی خزاین ثبت شود‪.‬‬
‫‪.22‬مبلغ اصلی قراردادی باید در جدول معلوماتی فورم م‪ 61-‬ذکر باشد‪.‬‬
‫‪.26‬پرداخت اضافی در قرادادهای ساختمانی و تدارکاتی بدون موافقت وزارت‬
‫مالیه‬
‫‪.2.‬طبق قانون عدم وضع مالیات و صکوک از کارمندان باالمقطع و دایمی‬
‫‪.22‬اضافه پرداخت در معاشات به کارمندان پی آر آر‬
‫‪.22‬در صورت خریداری وسایط نقلیه موافقت وزارت مالیه باید دریافت گردد‬
‫در غیرآن م‪ 61-‬مسترد خواهد گردید‪.‬‬
‫‪.22‬مهر و امضای کاپی امر تادیات جهت تصدیق نقل مطابق اصل‬
‫‪.21‬قراداد های اجناس و خدمات که کمتر یا بیشتر از میلیون افغانی و‬
‫قرادادهای ساختمانی که بیشتر از ‪ .2‬میلیون افغانی باشد باید دارای‬
‫شماره تعهد‪/‬مکلفیت باشد‪.‬‬
‫‪.27‬شماره تعهد‪/‬مکلفیت که در م‪ 61-‬ذکر میشود باید مطابق سیستم افمس‬
‫باشد‪.‬‬
‫‪.21‬عدم ذکر تعداد کارمندان در م‪ 61-‬معاشاتی برای هر فصل بودجه‬

‫صفحه ب‪5-‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫ضمیمه د‪ :‬فورم حسابداری و رهنمود آن‬

‫ترتیب‬ ‫نوعیت سند‬ ‫نام‬ ‫شماره‬

‫گردیده در‬ ‫سند*‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫اداری‬ ‫امر خریداری نقدی‬ ‫م‪.-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫تعهد‬ ‫امر خریداری‬ ‫م‪2-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫اداری‬ ‫راپور رسید اجناس‪/‬خدمات‬ ‫م‪7-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫اداری‬ ‫درخواست پیشکی‬ ‫م‪62-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫تعهد‬ ‫سند تعهدات متفرقه‬ ‫م‪66-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫دادوستدمالی‬ ‫محسوبی پیشکی‬ ‫م‪6.-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫تعهد‬ ‫امر سفر‬ ‫م‪62-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫دادوستدمالی‬ ‫امر تادیه (مصارفاتی)‬ ‫م‪61-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫دادوستدمالی‬ ‫امر تادیه (معاشاتی)‬ ‫م‪61-‬‬
‫ایکسیل‬ ‫الف**‬
‫دفتر‬ ‫دفتر‬ ‫دفتر مصارف از حواله تخصیصات عمومی‬ ‫م‪.2-‬‬
‫ایکسیل‬ ‫و فرعی‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫گزارش‬ ‫راپورماهوار وضعیت مصارف از حواله‬ ‫م‪..-‬‬
‫ایکسیل‬ ‫تخصیص عمومی و فرعی (ابتدایی و‬
‫توحیدی)‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫راپور‬ ‫راپور تحصیل عواید متفرقه‬ ‫م‪.2-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی ایف‪،‬‬ ‫اداری‬ ‫تعرفه تحویلی عواید‬ ‫م‪.1-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی ایف‪،‬‬ ‫راپور‬ ‫راپور تحصیل عواید‬ ‫م‪**.7-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫دادوستدمالی‬ ‫راپور ماهوار تحصیل عواید‬ ‫م‪**.9-‬‬
‫ایکسیل‬
‫دفتر‬ ‫دفتر‬ ‫دفتر بانک‬ ‫م‪22-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫دادوستدمالی‬ ‫سند اصالح سهویات‬ ‫م‪22-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫دفتر‬ ‫دفتر کنترول بودجه‬ ‫م‪21-‬الف‬
‫دفترایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫دفتر‬ ‫دفتر کنترول تخصیصات فرعی‬ ‫م‪ 21-‬ب‬
‫دفترایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫دفتر‬ ‫دفتر معاشات (راپور کسرات و تادیات‬ ‫م‪22-‬‬
‫ایکسیل‬ ‫انفرادی)‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫تعهد‬ ‫لست معاشات‬ ‫م‪**26-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫اداری‬ ‫فورم تفویض صالحیت‬ ‫م‪22-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫اداری‬ ‫درخواست تاسیس یا تجدید سیستم وجه‬ ‫م‪72-‬‬
‫ایکسیل‬ ‫سردستی‬

‫د‪1-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫پی دی اف‪،‬‬ ‫دفتر‬ ‫دفتر نقدی وجه سردستی‬ ‫م‪71-‬‬
‫دفترایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫دفتر‬ ‫دفتر تخصیصات فرعی مستوفیت‬ ‫م‪12-‬‬
‫ایکسیل‬
‫دفتر پی دی‬ ‫دفتر‬ ‫باقیات سال گذشته‬ ‫م‪92-‬‬
‫اف و‬
‫ایکسیل‬
‫دفتر‬ ‫گزارش‬ ‫راپور قطعیه‬ ‫م‪96-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫گزارش‬ ‫راپور تطبیقات بانک‬ ‫ت‪1-‬‬
‫ایکسیل‬
‫پی دی اف‪،‬‬ ‫دفتر‬ ‫دفتر تامینات‬ ‫ت‪62-‬‬
‫دفترایکسیل‬

‫لست دفاتر و فورم‬

‫* تمام فورم ها به شکل معیاری آن در برنامه های ایکسیل و پی دی ایف موجود هستند‪.‬‬
‫فورم های که در ایکسیل ترتیب گردیده دارای بخش های محافطت شده هستند که ارقام را بعد‬
‫از ثبت آن خودکارمحسابه میکنند‪.‬‬
‫دفاتر را میتوان به انواع مختلف مورد پسند واحدهای بودجوی و مستوفیت ها ترتیب نمود‪.‬‬
‫بیشترین انواع مطلوب آن عبارت است از‪ :‬برنامه دیتابیس (اکسیس)‪ ،‬صفحه حسابی (ایکسیل)‪،‬‬
‫پی دی ایف و شکل کتاب کاغذی‬

‫** نمونه فورمهائیکه درین تعلیماتنامه محاسبه گنجانیده شده دارای نوعیت پی دی ایف‬
‫بوده که اول این فورم پرنت‪/‬چاپ شده و سپس توسط قلم خانه پری میشود‪ .‬اگرچه بعضی فورم‬
‫ها توسط برنامه های کمپیوتری ریاست عمومی خزاین طور خودکار ترتیب میشود مانند م‪ 26-‬و‬
‫م‪61-‬الف توسط سیستم وی پی پی تهیه میشود‪ .‬فورم م‪ .9-‬راپور تحصیل عواید را میتوان از‬
‫دیتابیس تحصیل عواید یا ‪ RCD‬دریافت نمود‪.‬‬

‫د‪2-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)2-‬فورم امرخریداری نقدی‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬م‪ 2‬امر خریداری نقدی‬
‫بخش الف‪( .‬این بخش باید توسط دفتر تدارکات یا معتمد نقدی خانه پری گردد)‬
‫‪ .4‬واحد پیشنهاد کننده و شماره‬
‫‪ .5‬شماره سند م‪75-‬‬ ‫‪ .3‬تاریخ صدور‬ ‫‪ .2‬وزارت‪/‬ارگان‬ ‫‪ .1‬شماره امر خریداری‬
‫پیشنهاد خریداری‬

‫‪ .12‬قیمت تادیه شده‬ ‫‪ .11‬قیمت تخمینی‬ ‫‪ .10‬تشریح‬ ‫‪ .9‬واحد‬ ‫‪ .7‬کودتصنیف (‪ .8 )5‬مقدار‬ ‫‪ .6‬شماره‬

‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪-‬‬
‫‪ .14‬مجموع‬ ‫‪ .13‬تسلیم گیرنده (امضا و تاریخ)‬
‫‪-‬‬
‫‪ .15‬یشکی دریافت شده از مسئول وجه سردستی‬

‫‪ .16‬میزان بازپرداخت شده به مسئول وجه سردستی‬

‫‪-‬‬ ‫‪ .17‬مبلغ دریافت شده اضافی از وجه مسئول وجه سردستی‬

‫‪ .18‬مالحظات‬
‫بخش ب‪ :‬مرور و منظوری‬
‫‪ .22‬دریافت کننده بعد از خریداری‬ ‫‪ .21‬مرجع با صالحیت‬ ‫‪ .19‬دریافت کننده‬
‫‪ .20‬مرجع با صالحیت‬
‫(امضا و تاریخ)‬ ‫(امضا و تاریخ)‬ ‫(امضا و تاریخ)‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪ .24‬مالحظات‬ ‫‪ .23‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‬

‫د‪3-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود فورم امرخریداری نقدی (م‪)2-‬‬

‫مرام‪ :‬این فورم برای منظوری تادیات مصارف خورد و کوچک استفاده میگردد‪ .‬این فورم برای‬
‫تصدیق دریافت اجناس بعد از خریداری آن نیز استفاده میشود‪.‬‬

‫قرار ذیل ترتیب نمائید‪:‬‬ ‫این فورم را در سه نقل (‪ )1‬اصل و (‪ )2‬کاپی ‪،‬‬

‫خزانه دار خانه پری گردد)‬ ‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر تدارکات و یا‬

‫‪ .6‬شماره امر خریداری نقدی‪ :‬شماره مسلسل که منحیث ماخذ واحد برای تشخیص یک امر‬
‫خریداری نقدی استفاده میشود درینجا ذکر میگردد‪ .‬بعد ازین شماره مسلسل همیشه کود‬
‫واحد بودجوی نوشته میشود‪.‬‬
‫‪ ..‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان که امرخریداری نقدی را صادر مینماید تذکر داده‬
‫شود‪.‬‬
‫‪ .2‬تاریخ صدور‪ :‬تاریخ ترتیب امرخریداری نقدی درینجا ذکر شود‪.‬‬
‫‪ .2‬واحد درخواست کننده و شماره درخواست‪ :‬اسم واحد درخواست کننده درینجا ذکر میشود‬
‫تا در ختم روند خریداری‪ ،‬انتقال اجناس به این واحد تسهیل گردد‪ .‬در صورت لزوم‬
‫شماره پیشنهاد خریداری را درینجا تذکردهید چون بخش از روند تدارکات را تشکیل‬
‫میدهد‪.‬‬
‫‪ .2‬شماره ماخذ م‪ :72-‬شماره مسلسل م‪ 72-‬را جهت تاسیس و تجدید وجه سردستی که برای‬
‫درخواست امر خریدارای نقدی ترتیب گردیده را درینجا تذکر دهید‬
‫‪ .1‬شماره‪ :‬شماره هر قلم جنس که باید خریداری گردد از (‪ )1‬باالترتیب ‪.... 3،4،2‬‬
‫نوشته میشود‪.‬‬
‫‪ .7‬کود تصنیف‪ :‬کود تصنیف ‪ 5‬رقمی را تذکر دهید که با امرخریداری نقدی مطابقت داشته‬
‫باشد‪.‬‬
‫‪ .1‬مقدار‪ :‬تعداد واحد پیمایش برای هر قلم جنس که باید خریداری گردد درینجا تذکر‬
‫داده میشود‪.‬‬
‫‪ .9‬واحد‪ :‬واحد مقیاس برای هر قلم جنس که باید خریداری گردد درینجا ذکر میشود‬
‫مانند‪ :‬خروار‪ ،‬کیلوگرام‪ ،‬لیتر و سایر‪.‬‬
‫‪.62‬تشریح‪ :‬هر جنس که خریداری میگردد طور مختصر درینجا معرفی میشود‪.‬‬
‫‪.66‬قیمت تخمینی‪ :‬درین ستون قیمت تخمینی اجناس که باید خریداری گردد ذکر میشود تا‬
‫مبلغ پیشکی معین گردد‪ .‬در صورتیکه قیمت اصلی اجناس نا معلوم باشد در سنجش تخمین‬
‫قیمت آن سعی ورزیده شود‪.‬‬
‫‪.6.‬قیمت تادیه شده‪ :‬بعد از پرداخت به عرضه کننده قیمت تادیه شده هر جنس را در‬
‫مقابل آن تذکر دهید‪.‬‬
‫‪.62‬تسلیم گیرنده‪ :‬درینجا امضای شخص تسلیم گیرنده اجناس یا خدمات جهت تصدیق دریافت‬
‫اجناس گرفته میشود ‪ ،‬این تسلیم گیرنده ممکن مسئول سایرشعبات مصرف کننده اجناس‬
‫ولوازم باشد البته در صورتیکه اجناس واجد شرایط قیدوجمع در شعبه جنسی نباشد‪ .‬در‬
‫صورت داشتن نظریات در باره کمیت و کیفیت اجناس شخص تسلیم گیرنده میتواند در‬
‫ستون شماره ‪ 61‬نظریات خویش ابراز نماید‪.‬‬
‫‪.62‬مجموع‪ :‬ستون قیمت اصلی و تخمینی را جداگانه مجموع ساخته درینجا تذکر دهید‪.‬‬
‫‪.62‬پیشکی دریافت شده از خزانه دار‪ :‬مبلغ پیشکی که از خزانه دار برای خریداری‬
‫دریافت گردیده درینجا ذکر میشود‪ .‬لذا این مبلغ مساوی با مبلغ مجموع ستون قیمت‬
‫تخمینی(شماره‪ )66-‬میباشد‪ .‬نماینده کمیسیون خریداری‪ ،‬کارمند دفتر تدارکات و یا‬
‫سایر افراد که پول را از خزانه دار دریافت مینمایند مبلغ متذکره را درین قسمت‬
‫مینویسد و برای تصدیق دریافت آن در قسمت ‪ 69‬این فورم امضا کرده تاریخ آنرا‬
‫مینویسد‪.‬‬
‫‪.16‬میزان بازپرداخت شده به خزانه دار‪ :‬درصورتیکه مبلغ قیمت تادیه شده (شماره ‪)12‬‬
‫کمتر ازمبلغ پیشکی (شماره ‪ )15‬باشد تفاوت این دو مبالغ درینجا جهت بازپرداخت‬
‫به خزانه دار نوشته میشود‪ .‬زمانیکه خزانه دار پول را دریافت نماید جهت تصدیق‬
‫آن در ستون شماره ‪ ..‬امضا کرده و پول را درکتاب نقدی (م‪ )71-‬خویش ثبت مینماید‪.‬‬
‫د‪4-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬
 ‫‪.10‬مبلغ دریافت شده اضافی از وجه خزانه دار‪ :‬درصورتیکه مبلغ قیمت تادیه شده‬
‫(شماره ‪ )12‬بیشتر از مبلغ پیشکی (شماره ‪ )15‬باشد تفاوت آن درینجا جهت دریافت‬
‫پول بیشتر از وجه خزانه دار نوشته میشود‪ .‬هرگاه این پول به یکی از اعضای هیئت‬
‫خریداری یا کارمند دفتر تدارکات تادیه گردد جهت تصدیق در ستون شماره ‪ ..‬امضا‬
‫خواهد کرد‪.‬‬
‫‪.10‬مالحظات‪ :‬تسلیم گیرنده میتواند در صورت کمبود مقدار اجناس و لوازم یا در سایر‬
‫حاالت استثنایی درینجا نظریات خویش را ابراز نماید‪ .‬همچنان خزانه دار میتواند‬
‫جهت روشن ساختن طرز پرداخت برای این امر خریداری نقدی تشریحات خویش را بنویسد‪.‬‬

‫بخش ب ‪( :‬این بخش باید توسط مرجع باصالحیت خانه پری گردد)‬
‫‪ .69‬دریافت کننده وجه (امضا و تاریخ)‪ :‬مسئول خریداری که میتواند یکی از اعضای هیئت‬
‫خریداری یا کارمند تدارکات باشد درینجا جهت تصدیق تطبیق روند تدارکات و دریافت‬
‫پول طور پیشکی امضا مینماید‪.‬‬
‫‪..2‬مرجع با صالحیت (امضا و تاریخ)‪ :‬مدیر شعبه یا مقام با صالحیت میتواند جهت منظوری‬
‫این خریداری و پول پیشکی آن درینجا امضا نماید‪.‬‬
‫‪ ..6‬خزانه دار (امضا و تاریخ)‪ :‬خزانه دار جهت تصدیق تادیه پیشکی برای انجام‬
‫خریداری و صحت فورم م‪ .-‬درین محل امضا مینماید‪.‬‬
‫‪...‬دریافت کننده مبلغ بعد از خریداری (امضا و تاریخ)‪ :‬این بخش برای دریافت کننده‬
‫وجه در صورت عدم تکافه مبلغ دریافت شده پیشکی و یا هم در صورد ازدیاد پیشکی نظر‬
‫به خریداری صورت گرفته‪ ،‬این شخص میتواند خزانه دار ویا هم شخص خریداری کننده‬
‫باشد‪.‬‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولرمالی خانه پری گردد)‬
‫‪..2‬کنترولرمالی (امضا و تاریخ)‪ :‬کنترولر مالی بعد از بازدید این فورم و روند‬
‫تدارکات درینجا امضا مینماید‪.‬‬
‫مالحظات‪ :‬کنترولر مالی در صورت داشتن هر نوع نظریات پیرامون فورم و روند‬ ‫‪.23‬‬
‫تدارکات ابراز نظر نماید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم مالی افمس‪:‬‬

‫ندارد‪.‬‬

‫توزیع فورم‪:‬‬
‫نقل اصلی و کاپی ‪ -‬معتمد نقدی (اصل فورمه را باید به مدیریت محاسبات جهت بازپرداخت‬
‫وجه سردستی ارسال نماید)‬
‫کاپی – تسلیم گیرنده‬
‫کاپی – مدیریت تدارکات‬

‫د‪5-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)1-‬امرخریداری‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬م‪ 3-‬امر خریداری‬
‫بخش الف‪( .‬این بخش باید توسط دفتر تدارکات خانه پری گردد)‬
‫‪ .5‬شماره هویت قراردادی‬ ‫‪ .4‬شماره پیشنهاد خریداری‬ ‫‪ .3‬تاریخ صدور‬ ‫‪ .1‬شماره امر ‪ .2‬وزارت‪/‬ارگان‬
‫خریداری‬

‫‪ .8‬آدرس تسلیمی‬ ‫‪ .7‬تاریخ تسلیمی‬ ‫‪ .6‬کود حسابی (تخصیص ‪)2‬‬

‫کود تصنیف (‪)3‬‬ ‫کود وجه (‪)5‬‬ ‫کود برنامه (‪)3‬‬ ‫کود پروژه (‪)6‬‬ ‫کود ارگان‬
‫(‪)4‬‬
‫‪ .11‬کود تصنیف‬
‫‪ .15‬قیمت مجموعی‬ ‫‪ .14‬قیمت فی واحد‬ ‫‪ .13‬واحد‬ ‫‪ .12‬مقدار‬ ‫‪ .10‬توضیحات‬ ‫‪ .9‬شماره‬
‫(‪)5‬‬

‫‪-‬‬ ‫‪ .16‬مجموع عمومی‬

‫‪ .19‬راپور رسید (‪)3‬‬ ‫‪ .18‬راپور رسید (‪)2‬‬ ‫‪ .17‬راپور رسید (‪)1‬‬
‫تاریخ‬
‫شماره‬
‫بخش ب‪ :‬مرور و منظوری‬
‫‪ .22‬مرجع باصالحیت (امضا وتاریخ) ‪ .23‬تصدیق قراردادی (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .21‬مدیر دفترداری (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .20‬مدیر تدارکات (امضا و تاریخ)‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪ .25‬مالحظات‬ ‫‪ .24‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‬

‫د‪6-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود فورم امر خریداری (م‪)9-‬‬

‫این فورم جهت خریداری اجناس‪ ،‬لوازم‪ ،‬وسایل و خدمات برای وزارتخانه یا‬ ‫مرام‪:‬‬
‫سایر واحد های بودیجوی مورد استفاده قرار میگیرد‪.‬‬

‫یک اصل و دو کاپی را قرار ذیل تهیه نمائید‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر تدارکات خانه پری گردد)‬

‫‪ .6‬شماره امرخریداری‪ :‬شماره مسلسل که منحیث ماخذ واحد برای تشخیص یک امر خریداری‬
‫استفاده میگردد درینجا نوشته میشود که این شماره در آغاز هر سال مالی از (‪)1‬‬
‫شروع میشود‪ .‬این شماره مسلسل همیشه توسط کود وزارتخانه منحیث پس وند تعقیب‬
‫میگردد‪.‬‬
‫‪ ..‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان که امرخریداری را صادر مینماید تذکر داده شود‪.‬‬
‫‪ .2‬تاریخ صدور‪ :‬تاریخ صدور امر خریداری به قراردادی یا عرضه کننده تذکر داده شود‪.‬‬
‫این تاریخ باید توسط دفتر تدارکات در زمان صدور امر خریداری به عرضه کننده‬
‫نوشته شود‪.‬‬
‫‪ .2‬شماره درخواست خریداری‪ :‬امر خریداری معموال بعد از دریافت درخواست خریداری صادر‬
‫میگردد‪ .‬شماره مسلسل پیشنهاد خریداری باید درینجا تذکر داده شود‪ .‬این شماره در‬
‫امر خریداری بمنظور تطبیق و دریافت پیشنهاد خریداری ذکر میگردد‪.‬‬
‫‪ .2‬شماره هویت قراردادی‪ :‬شماره هویت قراردادی برنامه افمس را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫درصورتیکه قراردادی یا عرضه کننده دربرنامه افمس درج نباشد قبل از اجرای روند‬
‫تدرکات ویا دریافت منظوری‪ ،‬قراردادی را درج سیستم نموده و شماره هویت افمس را‬
‫برای او تهیه نمائید‪.‬‬
‫‪ .1‬کود حسابی (تخصیص‪ :)2‬کود تخصیص شماره ‪ .‬را طور دقیق برای تمام اجناس که باید‬
‫خریداری گردد ذکر نمائید‪.‬‬
‫الف‪ .‬کود ارگان (‪ :)3‬کود چهاررقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید که امر‬
‫خریداری را صادر نموده است‪.‬‬
‫ب‪ .‬کود پروژه (‪ :)6‬کود شش رقمی پروژه را طبق اقالم که خریداری میگردد ذکر‬
‫نمائید‪.‬‬
‫ج‪ .‬کود برنامه (‪ :)4‬کود سه رقمی برنامه را طبق اقالم که خریداری میگردد ذکر‬
‫نمائید‪.‬‬
‫د‪ .‬کود وجه (‪ :)5‬کود پنج رقمی وجه را طبق اقالم که خریداری میگردد ذکر نمائید‪.‬‬
‫ر‪ .‬کود تصنیف (‪ :)4‬کود سه رقمی تصنیف مصارف را طبق اقالم که خریداری میگردد ذکر‬
‫نمائید‪.‬‬
‫‪ .7‬تاریخ انتقال‪ :‬درینجا تاریخ عرضه اجناس یا خدمات را بنویسید در صورت تعویق در‬
‫عرضه از طرف عرضه کننده طبق قانون تدارکات باید جریمه وضع گردیده و این جریمه‬
‫در فورم (م‪ )16-‬تحت بخش سایر کسرات نیز نشاندهی گردد‪.‬‬
‫‪ .1‬آدرس انتقال‪ :‬آدرس را درینجا تذکر دهید که اجناس به آن انتقال گردد‪.‬‬
‫‪ .9‬شماره‪ :‬شماره هر قلم جنس که باید خریداری گردد از (‪ )1‬باالترتیب ‪.... 3،4،2‬‬
‫نوشته میشود‪.‬‬
‫‪.62‬توضیح‪ :‬توضیحات مختصر اجناس که خریداری میگردد را دریتجا تذکر دهید‪.‬‬
‫‪.66‬کود تصنیف‪ :‬کود تصنیف ‪ 5‬رقمی را تذکر دهید که با امرخریداری مطابقت داشته باشد‪.‬‬
‫‪.6.‬مقدار‪ :‬تعداد واحد پیمایش برای هر قلم جنس که باید خریداری گردد درینجا تذکر‬
‫داده میشود‪.‬‬
‫‪.62‬واحد‪ :‬واحد مقیاس برای هر قلم جنس که باید خریداری گردد درینجا ذکر میشود‬
‫مانند‪ :‬خروار‪ ،‬کیلوگرام‪ ،‬لیتر و سایر‪.‬‬
‫‪.62‬فیات‪ :‬قیمت هر واحد را درین ستون بنویسید‪.‬‬
‫‪ .62‬قیمت مجموعی‪ :‬مبلغ مجموعی را که بعد از ضرب زدن ستون مقدار در ستون فیات بدست‬
‫میاید درینجا بنویسید‪.‬‬

‫د‪7-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪.61‬مجموع عمومی‪ :‬ستون مجموع (شماره ‪ )62‬که حاوی قیمت مجموعی هر قلم جنس میباشد را‬
‫مجموع ساخته درینجا ذکر نمائید‪ .‬در صورتیکه خریداری از یک تخصیص باشد این‬
‫مجموع عمومی را مبلغ تعهدشده نیز گفته میتوانیم‪.‬‬
‫‪.67‬راپور رسید (‪ :)1‬شماره و تاریخ راپور رسید اجناس یا خدمات (م‪ )7-‬را برای تسلیمی‬
‫کامل و قسمی اجناس که درین امر خریداری تذکر یافته است بنویسید‪.‬‬
‫‪.61‬راپور رسید (‪ :)2‬شماره و تاریخ راپور رسید اجناس یا خدمات (م‪ )7-‬را برای تسلیمی‬
‫کامل و قسمی اجناس که درین امر خریداری تذکر یافته است بنویسید‪.‬‬
‫‪.69‬راپور رسید (‪ :)4‬شماره و تاریخ راپور رسید اجناس یا خدمات (م‪ )7-‬را برای تسلیمی‬
‫کامل و قسمی اجناس که درین امر خریداری تذکر یافته است بنویسید‪.‬‬

‫بخش ب‪ ( :‬ین بخش باید توسط مقامات با صالحیت خانه پری گردد)‬
‫‪..2‬مدیر تدارکات (امضا و تاریخ)‪ :‬مدیر تدارکات و یا سایر مسولین خریداری امر‬
‫خریداری را جهت ابراز تصدیق خویش امضا مینماید‪.‬‬
‫‪..6‬مدیر دفتر داری (امضا و تاریخ)‪ :‬مدیرمحاسبه جهت تصدیق وجوه کافی در حدود تخصیص‬
‫مربوطه برای اجرای خریداری امضا مینماید‪.‬‬
‫‪...‬مرجع با صالحیت (تاریخ و امضا)‪ :‬مرجع با صالحیت میتواند در حدود صالحیت پولی خویش‬
‫امر خریداری را منظور نموده درینجا امضا و تاریخ منظوری آنرا بنویسد‪.‬‬
‫‪..2‬تائیدو تصدیق قراردادی‪ :‬درین بخش قراردادی شرایط ذکرشده امرخریداری را تصدیق و‬
‫تائیدی مینماید‪.‬‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولرمالی خانه پری گردد)‬
‫‪..2‬کنترولرمالی (امضا و تاریخ)‪ :‬کنترولر مالی بعد از بازدید این فورم و روند‬
‫تدارکات درینجا امضا مینماید‪.‬‬
‫مالحظات‪ :‬کنترولر مالی در صورت داشتن هر نوع نظریات پیرامون فورم و روند‬ ‫‪.25‬‬
‫تدارکات درینجا ابراز نظر نماید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم مالی افمس‪:‬‬

‫ندارد‪.‬‬

‫توزیع فورم‪:‬‬
‫نقل اصل ‪ -‬مدیریت محاسبه‬
‫کاپی – قراردادی یا عرضه کننده‬
‫کاپی – مدیریت تدارکات‬
‫کاپی – مدیریت جنسی یا شعبه تسلیمی‬

‫د‪8-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)2-‬راپور رسیدات اجناس‪/‬خدمات‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم م‪ 7-‬راپور رسید اجناس‪/‬خدمات‬
‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط شعب دریافت کننده اجناس و خدمات خانه پری گردد)‬
‫‪ .5‬شماره هویت قراردادی‬ ‫‪ .4‬شماره امر خریداری‬ ‫‪ .3‬تاریخ صدور‬ ‫‪ .2‬وزارت‪ /‬ارگان‬ ‫‪ .1‬شماره راپور رسید‬

‫‪ .11‬قیمت فی‬ ‫‪ .7‬شماره‬

‫‪ .12‬قیمت مجموعی ‪ .13‬مالحظات‬ ‫‪ .10‬تشریحات‬ ‫‪ .9‬واحد‬ ‫‪ .8‬مقدار‬ ‫‪ .6‬شماره‬
‫واحد‬ ‫تشخیصیه اجناس‬

‫‪ .14‬مجموع عمومی‬

‫بخش ب‪ :‬مرور و منظوری‬

‫‪ .15‬تصدیق مدیر محاسبه جنسی‪ :‬تصدیق میدارم که خدمات ‪/‬اجناس را قرار شرح فوق دریافت نمودم‪ .‬تمام اجناس خریداری شده را دقیقا وزن‪ ،‬شمارش و پیمایش‬
‫نموده و مطابق امر و درخواست خریداری میباشد برای معلومات بیشتر ستون ‪ .13‬مالحظات رامشاهده نمائید‪.‬‬
‫‪ .17‬آمر محاسبه جنسی (امضا و تاریخ)‬ ‫‪.16‬کارمند محاسبه جنسی (امضا و تاریخ)‬

‫تسلیمی قسمی‬ ‫تسلیمی کامل‬ ‫‪ .18‬وضعیت تسلیمی‬

‫‪ .19‬تطبیق با امرخریداری‬
‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪ .21‬مالحظات‬ ‫‪ .20‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‬

‫د‪9-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود راپور رسید (م‪)2-‬‬

‫مرام‪:‬این فورم جهت تائید رسید مواد‪ ،‬لوازم‪ ،‬تجهیزات ‪،‬خدمات و برای تصدیق تکامل و‬
‫حقیقی بودن معامله مالی از لحاظ دوران محاسبه مورداستفاده قرار میگیرد‪.‬‬

‫یاداشت‪ :‬م‪ 7-‬فقط فورم محاسبوی بوده و جهت تصدیق رسید لوازم محسوس و غیر محسوس‬
‫(مصرفی‪ ،‬غیر مصرفی) تجهیزات و سایر خدمات که در مقابل معامله مالی صورت میگیرد‬
‫استفاده میشود‪ .‬این فورم دفتر محاسبه را از تکامل و حقیقی بودن معامله مالی در صورت‬
‫دریافت لوازم و خدمات توسط یکی از شعب مربوطه ارگان اطمینان بخشیده و قادر میسازد تا‬
‫معامله مالی را در دفاتر حسابی خویش ثبت و درج نمایند‪.‬‬

‫یک اصل و یک کاپی را قرار ذیل تهیه نمائید‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط شعب دریافت کننده اجناس یا خدمات خانه پری گردد)‬
‫‪ .6‬شماره راپور رسید‪ :‬شماره مسلسل که منحیث ماخذ واحد برای تشخیص یک راپور رسید‬
‫استفاده میگردد درینجا نوشته میشود که این شماره در آغاز هر سال مالی از (‪)1‬‬
‫شروع میشود‪ .‬این شماره مسلسل همیشه توسط کود وزارتخانه منحیث پس وند تعقیب‬
‫میگردد‪.‬‬
‫‪ .2‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت ارگان یا واحد که مربوطه که اجناس یا خدمات را تسلیم‬
‫میشود‪ ،‬درین حصه ذکر میشود‪.‬‬
‫‪ .2‬تاریخ صدور‪ :‬تاریخ تسلیمی اجناس یا خدمات و خانه پری این فورم را درینجا ذکر‬
‫نمائید‬
‫‪ .0‬شماره امر خریداری‪ :‬شماره مسلسل امرخریداری یا سند که توسط آن خریداری صورت‬
‫گرفته‪ ،‬درینجا ذکر نمائید‪ .‬یک کاپی امر خریداری باید در اسناد دفتر تدارکات‬
‫وجود داشته باشد‪.‬‬
‫‪ .5‬شماره هویت قراردادی‪ :‬شماره هویت قراردادی برنامه افمس را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪ .6‬شماره‪ :‬شماره هر قلم جنس که باید دریافت گردد از (‪ )1‬باالترتیب ‪.... 3،4،2‬‬
‫نوشته میشود‪.‬‬
‫‪ .0‬شماره تشخیصیه اجناس‪ :‬در صورت تطبیق شماره تشخیصیه اجناس را درینجا ذکر نمائید‬
‫که توسط همین شماره دارایی ثبت دفاتر جنسی میگردد و این شماره منحیث لیبل روی‬
‫هر جنس ثبت شده دفتر جنسی چسپیده میباشد‪.‬‬
‫‪ .0‬مقدار‪ :‬مقدار مجموعی دارایی را که دریافت مینمائید درینجا ثبت نمائید‪.‬‬
‫‪ .0‬واحد‪ :‬واحد پیمایش را برای قلم جنس که دریافت مینمائید درینجا ذکر نمائید مانند‬
‫متر‪ ،‬لیتر‪ ،‬خروار و سایر‪.‬‬
‫‪.10‬تشریح‪ :‬در زمان دریافت هر جنس آنرا طور مختصر درینجا معرفی نمائید‪.‬‬
‫‪.11‬قیمت فی واحد‪ :‬قیمت هر جنس را درین ستون بنویسید‪.‬‬
‫‪.12‬قیمت مجموعی‪ :‬مبلغ مجموعی را که بعد از ضرب زدن ستون مقدار در ستون فیات بدست‬
‫میاید درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪.13‬مالحظات‪ :‬هر نوع نظریات دریافت کننده را پیرامون کیفیت اجناس‪/‬خدمات درینجا ذکر‬
‫نمائید مانند لوازم شکسته و یاهم تخریب شده‪.‬‬
‫‪.10‬مجموع عمومی‪ :‬ستون قیمت مجموعی هرجنس(شماره ‪ )12‬را درینجا مجموع ساخته بنویسید‪.‬‬
‫بخش ب‪ :‬مرور و منظوری‬

‫‪.62‬تصدیق تسلیم گیرنده‪ :‬صحت و کیفت اجناس یا خدمات دریافت شده درینجا توسط شخص‬
‫تسلیمی گیرنده تصدیق میگردد‪.‬‬
‫‪.61‬تسلیم گیرنده (امضا و تاریخ)‪ :‬جهت تصدیق دریافت اجناس تسلیم گیرنده درینجا‬
‫امضا نموده تاریخ تسلیمی خویش را مینویسد‪.‬‬
‫‪.67‬آمر تسلیم گیرنده (امضا و تاریخ)‪ :‬جهت تصدیق دریافت اجناس آمر دفتر تسلیم‬
‫گیرنده نیز درینجا امضا نموده و تاریخ تسلیمی را مینویسد‪.‬‬
‫‪.61‬وضعیت تسلیمی‪ :‬درینجا وضعیت انتقال از سوی عرضه کننده و یا هم تسلیمی شخص‬
‫دریافت کننده شرح میگردد‪ .‬در صورتیکه اجناس قرار امر خریداری مکمل انتقال یابد‬
‫د‪10-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬
 ‫و یا به عبارت دیگر تسلیمی گیرنده اجناس را قرار امر خریداری مکمل تسلیم نماید‬
‫ستون "تسلیمی کامل" را عالمت گذاری (√)نمائید و درصورتی تسلیمی اجناس کمتر از‬
‫امر خریداری در خانه "تسلیمی قسمی" عالمت گذاری (√) نمائید‪.‬‬
‫‪.69‬تطبیق با امرخریداری‪ :‬تصدیق تسلیمی اجناس طبق امر خریداری بعد از بررسی و‬
‫تطبیقات درخواست خریداری‪ ،‬امرخریداری (م‪ )4-‬و این سند‪ ،‬ابراز میگردد در صورت‬
‫صحت بودن شعبه جنسی ستون مقابل را عالمت گذاری (√) مینماید‪.‬‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬

‫‪..2‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‪ :‬بعد از مرور و موافقت کنترول درینجا امضا نموده و‬
‫تاریخ موافقت خویش را مینویسد‪.‬‬
‫‪..6‬مالحظات‪ :‬درینجا کنترولر مالی میتواند نظریات خویش را پیرامون تسلیمی اجناس و‬
‫سایر موارد مربوطه ابراز نماید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم مالی افمس‪:‬‬

‫ندارد‪.‬‬

‫توزیع فورم‪:‬‬
‫اصل ‪ -‬مدیریت محاسبه‬
‫کاپی – دفتر تسلیم گیرنده‪/‬جنسی‬

‫د‪11-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)01 -‬درخواست پیشکی‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم‪-‬م‪ - 10‬درخواست پیشکی‬
‫بخش الف‪( .‬این بخش باید توسط مدیریت حواله جات خانه پری گردد)‬
‫‪ .4‬اسم‪ ،‬وظیفه ودفتر پیشنهاد کننده‬ ‫‪ .3‬تاریخ صدور‬ ‫‪ .2‬وزارت‪/‬ارگان‬ ‫‪ .1‬شماره مسلسل فورم‬

‫‪ .7‬نوع پیشکی‬ ‫‪ .6‬میزان پیشکی های گذشته‬ ‫‪ .5‬مبلغ پیشکی درخواست شده‬
‫سایر‬ ‫خریداری‬ ‫سفر‬ ‫معاش‬
‫سایر (لطفا مشخص نمائید)‬

‫‪ .9‬هدف درخواست پیشکی‬ ‫‪ .8‬طرز بازپرداخت‬

‫‪ .10‬کود حسابی (تخصیص ‪)2‬‬

‫کود تصنیف (‪)3‬‬ ‫کود وجه (‪)5‬‬ ‫کود برنامه (‪)3‬‬ ‫کود پروژه (‪)6‬‬ ‫کود ارگان (‪)4‬‬

‫‪ .12‬مدیر دفترداری (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .11‬درخواست کننده (امضا و تاریخ)‬

‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط مقامات با صالحیت خانه پری گردد)‬
‫‪ .14‬مبلغ منظور شده پیشکی‬ ‫‪ .13‬مرجع باصالحیت (امضا و تاریخ)‬

‫بخش ج‪ :‬وضعیت پیشکی‬

‫‪ .19‬میزان‬ ‫‪ .18‬مبلغ محسوبی‬ ‫‪ .17‬مبلغ پیشکی‬ ‫‪ .16‬شماره سند (م‪ / 16-‬م‪)10-‬‬ ‫‪ .15‬تاریخ‬

‫بخش د‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪ .21‬مالحظات‬ ‫‪ .20‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‬

‫د‪12-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود فورم درخواست پیشکی (م‪)11-‬‬

‫مرام‪ :‬جهت منظوری پیشکی برای سفر‪ ،‬وجه سردستی و سایر انواع پیشکی مورد استفاده قرار‬
‫میگیرد‪.‬‬

‫یک اصل و یک کاپی را قرار ذیل تهیه نمائید‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط مدیریت حواله جات خانه پری گردد)‬

‫‪ .6‬شماره مسلسل فورم‪ :‬شماره مسلسل فورم زمانی ارایه میگردد که درخواست منظور شده‬
‫پیشکی توسط دفتر محاسبه دریافت گردد‪ .‬این شماره در آغاز هر سال مالی از (‪)1‬‬
‫شروع میشود‪ .‬این شماره مسلسل همیشه توسط کود وزارتخانه منحیث پس وند تعقیب‬
‫میگردد‪.‬‬
‫‪ ..‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را درینجا ذکر نمائید که درخواست کننده پیشکی‬
‫میباشد‪.‬‬
‫‪ .2‬تاریخ صدور‪ :‬تاریخ خانه پری درخواست پیشکی و امضاء درخواست کننده پیشکی را‬
‫درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪ .2‬اسم‪ ،‬وظیفه و دفتر پیشنهاد کننده‪ :‬اسم و وظیفه مامور درخواست کننده را همرابا‬
‫شعبه که پیشکی برای آن دریافت میگردد درینجا ذکرنمائید‪.‬‬
‫‪ .2‬مبلغ پیشکی درخواست شده‪ :‬مبلغ پیشکی درخواست شده را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪ .1‬میزان پیشکی های گذشته‪ :‬بعد از دریافت این فورم دفتر محاسبه بیالنس باقیمانده‬
‫پیشکی های قبلی را در وجه درخواست کننده درینجا درج مینماید‪.‬‬
‫‪ .7‬نوع پیشکی‪ :‬جهت تشخیص نوعیت پیشکی یکی از خانه های مقابل را عالمت گذاری (√)‬
‫نمائید (مانند پیشکی های معاش‪ ،‬سفر‪ ،‬خریداری و سایر انواع)‪ .‬اگر"سایر" انتخاب‬
‫گردد درین صورت نوعیت پیشکی را در محل مناسب آن تشریح نمائید‪.‬‬
‫‪ .1‬طرز بازپرداخت‪ :‬جدول یا طریقه بازپرداخت را درینجا ذکر نمائید که درخواست‬
‫کننده پیشکی با آن موافقت داشته و در حدود زمان قانونی آن باشد‪ .‬در صورت پیشکی‬
‫معاش از درخواست کننده موافقت گرفته میشود که در ماهای محدود کسرات معین از‬
‫معاش او در جدول معاشات وضع گردید تا مبلغ پیشکی را جبران سازد‪.‬‬
‫‪ .9‬هدف درخواست پیشکی‪ :‬دلیل برای دریافت پیشکی درینجا ذکر میگردد فرض مثال در صورت‬
‫داشتن سفر دلیل پیشکی چنین ابراز میگردد‪ :‬درخواست پیشکی برای جبران مصارف سفر‬
‫که توسط فورم (م‪ )62-‬منظور گردیده است‪.‬‬
‫‪.62‬کود حسابی (تخصیص ‪ :).‬هر بخش تخصیص دوم را طبق پیشکی خانه پری نمائید‪.‬‬
‫الف‪ .‬کود ارگان (‪ :)3‬کود چهاررقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫ب‪ .‬کود پروژه (‪ :)6‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫ج‪ .‬کود برنامه (‪ :)4‬کود سه رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫د‪ .‬کود وجه (‪ :)5‬کود پنج رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫ه‪ .‬کود تصنیف (‪ :)4‬کود سه رقمی تصنیف مصارف را ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪.66‬درخواست کننده (امضا و تاریخ)‪ :‬درخواست کننده بعد از درخواست خویش درینجا امضا‬
‫نموده تاریخ آنرا مینویسد‪.‬‬
‫‪.6.‬مدیر دفتر داری (امضا و تاریخ)‪ :‬مدیر دفترداری یا شخص مسول دفترداری درین‬
‫محل برای تصدیق موجودیت وجوه کافی در تخصیص متذکره امضا کرده تاریخ آنرا‬
‫مینویسد‪ .‬البته این مبلغ در دفتر م‪ .2-‬نیز ثبت میشود‪.‬‬

‫بخش ب‪ (:‬ین بخش باید توسط مقامات با صالحیت خانه پری گردد)‬
‫‪.62‬مرجع باصالحیت (امضا وتاریخ) مرجع با صالحیت آمر ویا مدیربرای تصدیق پیشکی درین‬
‫محل امضا نموده تاریخ آنرا بنویسید‪.‬‬
‫‪.62‬مبلع منظورشده پیشکی‪ :‬مبلغ منظورشده پیشکی که برای درخواست کننده تادیه میشود‬
‫درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫بخش ج‪ :‬وضعیت پیشکی‬
‫تاریخ‪ :‬تاریخ تادیه پیشکی را طبق سند پیشکی قبلی بنویسید‪.‬‬ ‫‪.15‬‬

‫د‪13-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫‪.61‬شماره سند‪ :‬شماره مسلسل اسناد دادوستدهای قبلی را درینجا بنویسید (ماننده شماره‬
‫سند م‪ 16-‬یا م‪.)10-‬‬
‫‪.67‬مبلغ پیشکی‪:‬طبق اسناد مبلغ پیشکی را برای هر دادوستد قبلی درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪.61‬مبلغ محسوبی‪ :‬مبلغ محسوبی پیشکی های قبلی را درینجا ثبت نماید اگر معادل مبلغ‬
‫پیشکی هم نباشد( ما نند‪ ،‬اکر بازپرداخت پیشکی توسط کسر معاش ماهوار صورت گیرد‬
‫درین حالت مبلغ که در م‪ 16-‬معاشاتی وضع شده را درینجا نشاندهید‪) .‬‬
‫بعد از محسوبی پیشکی های قبلی میزان باقیمانده را درینجا ذکر نماید‪.‬‬ ‫‪.69‬میزان‪:‬‬
‫بخش د‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬

‫‪..2‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‪ :‬بعد از مرور و موافقت کنترول درینجا امضا نموده و‬
‫تاریخ موافقت خویش را مینویسد‪.‬‬
‫‪..6‬مالحظات‪ :‬درینجا کنترولر مالی میتواند نظریات خویش را پیرامون تسلیمی اجناس و‬
‫سایر موارد مربوطه ابراز نماید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم مالی افمس‪:‬‬

‫ندارد‪.‬‬

‫توزیع فورم‪:‬‬
‫اصل ‪ -‬مدیریت محاسبه‬
‫کاپی – ریاست عمومی خزاین‪/‬مستوفیت‬

‫د‪14-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)00-‬سند تعهدات متفرقه‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم‪-‬م‪ 11‬سند تعهدات متفرقه‬
‫بخش الف ‪(:‬این قسمت باید توسط مدیریت حواله جات خانه پری گردد)‬
‫‪ .3‬تاریخ صدور‬ ‫‪ .2‬وزارت‪/‬ارگان‬ ‫‪ .1‬شماره تعهدات متفرقه‬

‫‪ .4‬کود حسابی (تخصیص ‪)2‬‬

‫کود تصنیف (‪)3‬‬ ‫کود وجه (‪)5‬‬ ‫کود برنامه (‪)3‬‬ ‫کود پروژه (‪)6‬‬ ‫کود ارگان (‪)4‬‬

‫‪ .7‬مبلغ‬ ‫‪ .6‬تشریح‬ ‫‪ .5‬کود تصنیف (‪)5‬‬

‫‪ .8‬مجموع‬
‫بخش ب‪ :‬ارزیابی و منظوری‬
‫‪ .11‬مرجع باصالحیت (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .10‬مدیر دفترداری (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .9‬مدیر حواله جات (امضا و تاریخ)‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪ .13‬مالحظات‬ ‫‪ .12‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‬

‫د‪15-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود فورم تعهدات متفرقه (م‪)11-‬‬

‫مرام‪ :‬مختص ساختن وجوه از یک تخصیص ویژه برای تعهد مصارف متفرقه بمنظور حفظ وجوه و‬
‫عدم پرداخت به سایر مقاصد الی تحقق مصارف متفرقه‪.‬‬

‫این فورم باید به تمام مصارف ترتیب شود که ایجاب م‪ 2-‬و م‪ 62-‬را نمی نماید‪ .‬هیچ نوع‬
‫تادیات بدون داشتن اسناد تعهداتی صورت پذیرفته نمیتواند باالخصوص برای تادیات که بعد‬
‫از انعقاد قرارداد صورت میگیرد سند م‪ 66-‬ترتیب و نگهداری شود‪.‬‬

‫یک کاپی و اصل قرار ذیل تهیه نمائید‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط مدیریت حواله جات خانه پری گردد)‬
‫‪ .6‬شماره تعهدات متفرقه‪ :‬شماره مسسلسل فورم تعهدات متفرقه را از یک ‪ 1‬شروع‬
‫باالترتیب ‪ ...3،4،2‬بنویسد‪ .‬قبل ازین شماره همیشه کود وزارت‪/‬ارگان نوشته میشود‬
‫و این شماره در هرسال مالی از ‪ 1‬اغاز میگردد‪.‬‬
‫‪ ..‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬نام و وزارت یا ارگان صادر کننده فورم تعهدات متفرقه را درینجا‬
‫ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪ .2‬تاریخ صدور‪ :‬تاریخ تهیه و ترتیب فورم را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪ .2‬کود حسابی (تخصیص‪ :)2‬کود حسابی را برای هر کود طبق فورم تعهدات متفرقه خانه پری‬
‫نمائید‪.‬‬
‫کود ارگان (‪ :)3‬کود چهاررقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود پروژه (‪ :)6‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود برنامه (‪ :)4‬کود سه رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود وجه (‪ :)5‬کود پنج رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود تصنیف (‪ :)4‬کود سه رقمی تصنیف مصارف را ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪ .2‬کود تصنیف (‪ :)5‬کود تصنیف مصارفاتی پنج رقمی را درمقابل مصارف مربوطه آن‬
‫بنویسد‪.‬‬
‫‪ .1‬تشریح‪ :‬شرح مکمل تعهد که صورت میگیرد درینجا بنویسد‪.‬‬
‫‪ .7‬مبلغ‪ :‬مبلغ تعهد متفرقه قابل وضع از تخصیص متذکره را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪ .8‬مجموع‪ :‬ستون مبالغ تعهدات متفرقه را درینجا مجموع ساخته ذکر نمائید‪.‬‬

‫بخش ب‪(:‬ارزیابی و منظوری)‬

‫‪ .9‬مدیر حواله جات (امضا و تاریخ)‪ :‬بعد از خانه پری فورم مدیر حواله جات درین‬
‫بخش امضا مینماید‪ .‬مدیریت دفترداری تصدیق مینماید که وجه کافی درتخصیص برای‬
‫خریداری وجود دارد‪.‬‬
‫‪ .62‬مدیر دفتر داری (امضا و تاریخ)‪ :‬مدیر دفترداری یا شخص مسئول دفترداری درین‬
‫محل برای تصدیق موجودیت وجوه کافی در تخصیص متذکره امضا کرده تاریخ آنرا‬
‫مینویسد‪ .‬البته این مبلغ در دفتر م‪ .2-‬نیز ثبت میشود‪.‬‬
‫‪.66‬مرجع باصالحیت (امضا وتاریخ)‪ :‬مرجع با صالحیت آمر ویا مدیر برای منظوری درین محل‬
‫امضا نموده تاریخ آنرا بنویسید‪.‬‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬

‫‪.6.‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‪ :‬بعد از مرور و موافقت کنترول درینجا امضا نموده و‬
‫تاریخ موافقت خویش را مینویسد‪.‬‬
‫‪.62‬مالحظات‪ :‬درینجا کنترولر مالی میتواند نظریات خویش را پیرامون تسلیمی اجناس و‬
‫سایر موارد مربوطه ابراز نماید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم مالی افمس‪:‬‬

‫ندارد‪.‬‬

‫توزیع فورم‪:‬‬

‫د‪16-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫اصل ‪ -‬مدیریت محاسبه‬
‫کاپی – ریاست عمومی خزاین‪/‬مستوفیت‬

‫د‪17-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)01-‬محسوبی پیشکی‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬م‪ 12‬محسوبی پیشکی‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر حواله جات خانه پری گردد)‬
‫‪ .4‬نام و شماره اعانه یا قرضه‬ ‫‪ .3‬تاریخ صدور‬ ‫‪ .2‬وزارت‪/‬ارگان‬ ‫‪ .1‬شماره محسوبی‬

‫‪ .6‬نوع پیشکی که محسوب میگردد‪:‬‬ ‫‪ .5‬اسم دریافت کننده پیشکی‬

‫ساير‬ ‫خريداری‬ ‫سفر‬ ‫معاش‬

‫(مشخص سازید) سایر‬

‫‪ .9‬شماره م‪16-‬‬ ‫‪ .8‬شماره م‪10-‬‬ ‫‪ .7‬شماره تعهد‪/‬مکلفیت‬

‫‪ .13‬میزان باقیمانده‬ ‫‪ .12‬مبلغ این محسوبی (م‪)12-‬‬ ‫‪ .11‬مبلغ محسوبی قبلی‬ ‫‪ .10‬مبلغ پیش پرداخت م‪16-‬‬

‫‪ .14‬مالحظات‬

‫‪ .16‬مبلغ محسوبی‬ ‫‪ .15‬کود حسابی (مصارف)‬

‫کود تصنیف‬ ‫کود موقعیت‬ ‫کود وجه‬ ‫کود برنامه‬ ‫کود پروژه‬ ‫کود ارگان‬
‫مبلغ‬
‫(‪)5‬‬ ‫(‪)4‬‬ ‫(‪)5‬‬ ‫(‪)5‬‬ ‫(‪)6‬‬ ‫(‪)5‬‬

‫‪ .17‬مجموع‬
‫‪ .18‬لست اسناد ضمیمه شده‬

‫بخش ب‪ :‬ارزیابی و منظوری‬

‫‪ .19‬تصدیق اسناد (مدیر حواله جات ‪ -‬امضا و تاریخ)‪ :‬این محسوبی همرا با ضمایم آن پیشکی ذکر شده را‬
‫‪ .20‬مرجع با صالحیت (امضا و تاریخ)‬ ‫به اساس قانون و مقررات شرح شده در حدود تخصیص خویش تصفیه مینماید و از صحت محسوبی و‬
‫ضمایم آن تصدیق مینمایم‪.‬‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪ .22‬مالحظات‬ ‫‪ .21‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‬

‫د‪18-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود فورم محسوبی (م‪)12-‬‬

‫مرام‪ :‬این فورم برای تصفیه پیشکی های قبلی در مقابل ارایه اسناد مصارف کنترول و منظور‬
‫شده استفاده میشود‪.‬‬

‫یک اصل و یک کاپی این فورم را قرار ذیل تهیه نمائید‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط مدیریت حواله جات خانه پری گردد)‬
‫‪ .6‬شماره محسوبی‪ :‬شماره مسسلسل فورم محسوبی پیشکی را از یک ‪ 1‬شروع باالترتیب‬
‫‪ ...3،4،2‬بنویسد‪ .‬قبل ازین شماره همیشه کود وزارت‪/‬ارگان نوشته میشود و این‬
‫شماره در هرسال مالی از ‪ 1‬اغاز میگردد‪.‬‬
‫‪ ..‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را درینجا تذکردهید که محسوبی پیشکی برای آن‬
‫تهیه و ترتیب میگردد‪.‬‬
‫‪ .2‬تاریخ صدور‪ :‬تاریخ تهیه وترتیب فورم محسوبی را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪ .2‬اسم و شماره اعانه‪/‬قرضه‪ :‬اسم وشماره قرضه یا اعانه را بنوسید که پیشکی تادیه‬
‫شده آن تصفیه میگردد‪(.‬البته این ستون صرف برای پروژهای انکشافی استفاده میگردد)‬
‫‪ .2‬اسم دریافت کننده پیشکی‪ :‬اسم گیرنده پیشکی را طبق فورم (م‪ )10-‬یا درخواست پیشکی‬
‫که فعال درینجا تصفیه میگردد‪ ،‬تذکر دهید‪ .‬قابل یادآوریست که شخص گیرنده بیشتر‬
‫اوقات معتمد نقدی میباشد‪.‬‬
‫‪ .1‬نوع پیشکی که محسوب میگردد‪ :‬خانه های ذیل را طبق نوعیت پیشکی قابل محسوب عالمت‬
‫گذاری نمائید (پیشکی های معاش‪ ،‬سفر‪ ،‬خریداری و سایر) درصورت انتخاب نوع سایر‬
‫لطف نموده نوع دقیق پیشکی را در محل مناسب آن شرح نمائید‪.‬‬
‫‪ .7‬شماره تعهد‪/‬مکلفیت‪ :‬شماره تعهد را درینجا ذکر نمائید که توسط آن مبلغ اختصاصی‬
‫برای مصارف مختص گردیده و حاال محسوب میگردد‪ .‬البته این معلومات فقط برای پروژه‬
‫انکشافی از روی سیستم افمس نوشته میشود‪.‬‬
‫‪ .1‬شماره سند (م‪ :)10-‬شماره مسلسل سند (م‪ )10-‬را درینجا بنویسید که فعالً تصفیه‬
‫میگردد‪.‬‬
‫‪ .9‬شماره سند (م‪ :)16-‬شماره مسلسل فورم (م‪ )16-‬را درینجا ذکر نمائید که توسط آن‬
‫مبلغ پیشکی دریافت گردیده بود‪.‬‬
‫‪.62‬مبلغ (م‪ )16-‬پیش پرداخت‪ :‬درینجا مبلغ پیش پرداخت را بنویسید که توسط سند (م‪)16-‬‬
‫دریافت گردیده بود‪.‬‬
‫‪.66‬مبلغ محسوبی قبلی‪ :‬درینجا مبلغ مجموعی محسوبی های ارایه گردیده را ذکر نمائید‬
‫البته میزان قبل از محسوبی مبلغ این فورم‪ .‬این معلومات باید دربخش ج‪ :‬وضعیت‬
‫پیشکی وجود داشته باشد‪.‬‬
‫‪.6.‬مبلغ این محسوبی (م‪ :)12-‬مبلغ پیشکی را درینجا بنویسید که توسط این محسوبی‬
‫تصفیه میگردد‪.‬‬
‫‪.62‬میزان باقیمانده‪ :‬میزان باقیمانده پیشکی را محاسبه نموده و درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫این مبلغ قرار ذیل محاسبه میگردد‪ :‬مبلغ (م‪ )16-‬پیش پرداخت (شماره ‪ )10‬منفی مبلغ‬
‫محسوبی قبلی (شماره ‪ )11‬منفی مبلغ این محسوبی (شماره‪)12‬‬
‫‪.62‬مالحظات‪ :‬نظریات خویش را پیرامون تصفیه یامحسوبی پیشکی ابراز نمائید‪.‬‬
‫‪.62‬کود حسابی (مصارف)‪-‬هر بخش کود حسابی مصارفاتی را طبق محسوبی خانه پری نمائید‪.‬‬

‫کود ارگان (‪ :)5‬کود پنج رقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود پروژه (‪ :)6‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود برنامه (‪ :)5‬کود پنج رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫(‪ :)5‬کود پنج رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود وجه‬
‫کود موقعیت (‪ :)3‬کود چهار رقمی محل را ذکر نمائید‬
‫کود تصنیف (‪ :)5‬کود پنج رقمی تصنیف مصارف را ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪ .61‬مبلغ محسوبی‪ :‬مبلغ محسوبی را برای هر کودحسابی مجموع ساخته درین محل ذکر‬
‫نمائید‪.‬‬
‫‪.67‬مجموع‪ :‬میزان عمومی محسوبی درینجا نوشته میشود‪.‬‬
‫‪.61‬لست اسناد ضمیمه‪ :‬لست اسناد را درینجا بنویسید که ضمیمه این فورم گردیده است‪.‬‬
‫د‪19-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬
 ‫بخش ب‪(:‬ارزیابی و منظوری)‬
‫‪.69‬تصدیق اسناد‪ :‬مدیر محاسبه جهت تصدیق موثقیت معلومات و اسناد درینجا امضا نموده‬
‫و تاریخ آنرا مینویسد‪.‬‬
‫‪..2‬مرجع با صالحیت (امضا و تاریخ)‪ :‬درین محل شخص با صالحیت با در نظرداشت صالحیت پولی‬
‫خویش امضا نموده و تاریخ مینویسد‪.‬‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬

‫‪..6‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‪ :‬بعد از مرور و موافقت کنترول درینجا امضا نموده و‬
‫تاریخ موافقت خویش را مینویسد‪.‬‬
‫‪...‬مالحظات‪ :‬درینجا کنترولر مالی میتواند نظریات خویش را پیرامون تسلیمی اجناس و‬
‫سایر موارد مربوطه ابراز نماید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم مالی افمس‪:‬‬

‫ندارد‪.‬‬

‫توزیع فورم‪:‬‬
‫اصل ‪ -‬مدیریت محاسبه‬
‫کاپی – ریاست عمومی خزاین‪/‬مستوفیت‬

‫د‪20-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)01-‬امر سفر‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬م ‪ - 13‬امر سفر‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر اداری پروژه مربوطه خانه پری گردد)‬
‫‪ .4‬شماره کارت هویت کارمند یا سرپرست‬ ‫‪ .3‬تاریخ صدور‬ ‫‪ .2‬وزارت‪/‬ارگان‬ ‫‪ .1‬شماره امر سفر‬

‫‪ .8‬هدف سفر‬ ‫‪ .7‬محل سفر‬ ‫‪ .6‬تاریخ واقعی سفر‬ ‫‪ .5‬تاریخ تخمینی سفر‬
‫الی‬ ‫از‬ ‫مدت‬ ‫انجام‬ ‫آغاز‬ ‫مدت‬ ‫انجام‬ ‫آغاز‬

‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط دفتر محاسبه خانه پری گردد)‬
‫‪ .9‬کود حسابی (تخصیص ‪)2‬‬
‫کود تصنیف‬ ‫کود موقعیت‬ ‫کود وجه‬ ‫کود برنامه‬ ‫کود پروژه‬ ‫کود ارگان‬
‫(‪)3‬‬ ‫(‪)4‬‬ ‫(‪)5‬‬ ‫(‪)3‬‬ ‫(‪)6‬‬ ‫(‪)4‬‬

‫‪ .10‬صورت حساب سفر و مصارف‬

‫کود تصنیف‬
‫مجموع وافعی‬ ‫مجموع تخمینی‬ ‫قیمت فی واحد‬ ‫مقدار‬ ‫انواع مصارف‬ ‫شماره‬
‫(‪)5‬‬

‫‪ .11‬مصارف مجموعی سفر‬

‫‪ .12‬اعتراض دفتر محاسبه‬
‫‪ .13‬مصارف مجموعی سفر بعد از اعتراض دفتر محاسبه‬
‫شماره م‪10-‬‬ ‫‪ .14‬مبلغ پیش پرداخت‬
‫‪ .15‬مبلغ قابل تادیه به سفرکننده‬
‫‪ .16‬بازپرداخت به ارگان دولتی‬
‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط مقامات با صالحیت قبل و بعد از سفر خانه پری گردد)‬
‫‪ .19‬مدیریت دفتر داری (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .18‬منظوری سفر (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .17‬سفر کننده (امضا و تاریخ)‬

‫‪ .22‬مدیریت حواله جات (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .21‬منظوری مصارف (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .20‬سفر کننده (امضا و تاریخ)‬

‫بخش د‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪ .24‬مالحظات‬ ‫‪ .23‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‬

‫د‪21-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود فورم امر سفر (م‪)19-‬‬

‫مرام‪ :‬برای منظوری پیشکی سفریه و یا مصارف سفر استفاده میگردد‪ .‬این فورم جاگزین‬
‫فورم م‪ 10-‬و م‪ 16-‬نبوده بلکه منحیث معلومات اضافی در مورد مصارف سفر و ارایه وجوه‬
‫مصارف و دریافت آن توسط سفر کننده مورد استفاده قرار میگیرد‪.‬‬

‫یک اصل و یک کاپی آنرا قرار ذیل ترتیب نمائید‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر اداری خانه پری گردد)‬

‫شماره امر سفر‪ :‬شماره مسسلسل فورم را از یک ‪ 1‬شروع باالترتیب ‪ ...3،4،2‬بنویسد‪.‬‬ ‫‪.6‬‬
‫قبل ازین شماره همیشه کود وزارت‪/‬ارگان نوشته میشود و این شماره در هرسال مالی‬
‫از ‪ 1‬اغاز میگردد‪.‬‬
‫وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را درینجا تذکردهید که مصارف سفریه را تادیه‬ ‫‪..‬‬
‫مینماید‪.‬‬
‫تاریخ صدور‪ :‬این تاریخ توسط دفتر محاسبه بعد از پرداخت نوشته میشود‪.‬این تاریخ‬ ‫‪.2‬‬
‫باید با تاریخ فورم (م‪ )61‬مطا بقت داشته با شد‪.‬‬
‫شماره کارت هویت کارمند یا سرپرست‪ :‬اسم و شماره کارت هویت سفر کننده یا درصورت‬ ‫‪.2‬‬
‫سفر جمعی نماینده سفر کنندگان را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫تاریخ تخمینی سفر‪ :‬تاریخ تخمینی سفر را درینجا بنویسید که حاوی تاریخ شروع‪ ،‬ختم‬ ‫‪.2‬‬
‫و مدت سفر میباشد‪.‬‬
‫تاریخ واقعی سفر‪ :‬تاریخ واقعی سفر درینجا بنویسید که حاوی تاریخ شروع‪ ،‬ختم و‬ ‫‪.1‬‬
‫مدت سفر میباشد‪.‬‬
‫محل سفر‪ :‬محل آغاز و انجام سفر را درینجا ذکر نمائید (مانند‪ :‬کابل الی هرات)‪.‬‬ ‫‪.7‬‬
‫هدف سفر‪ :‬منظور سفر را درینجا بنویسید‪.‬‬ ‫‪.1‬‬

‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط دفتر محاسبه خانه پری گردد)‬
‫‪ .9‬کودحسابی (تخصیص‪ :).‬کودحسابی ذیل را طبق مصارف سفر خانه پری نمائید‪.‬‬
‫کود ارگان (‪ :)3‬کود چهاررقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود پروژه (‪ :)6‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود برنامه (‪ :)4‬کود سه رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود وجه (‪ :)5‬کود پنج رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود محل (‪ :)3‬کود چهار رقمی محل را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫کود تصنیف (‪ :)4‬کود سه رقمی تصنیف مصارف را ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪.62‬صورت حساب سفر و مصارف‪ :‬صورت حساب سفر و مصارف مجوز را درینجا قرار ذیل ذکر‬
‫نمائید‪.‬‬
‫الف‪ .‬شماره‪ :‬هر قلم مصارف را از ‪ 1‬شروع باالترتیب ‪ ....3،4،2‬بنویسید‪.‬‬
‫ب‪ .‬کود تصنیف‪ :‬کود پنج رقمی تصنیف را طبق مصارف سفر برای هر قلم ذکر نمائید‪.‬‬
‫ج‪ .‬انواع مصارف‪ :‬نوع مصارف را تشریح نمائید (کرایه هوایی‪ ،‬مصارف بودوباش‪،‬‬
‫سفرخرچ و سایر)‬
‫د‪ .‬مقدار‪ :‬برای هر نوع مصارف سفر مقدار آنرا ذکر نمائید‪.‬‬
‫ه‪ .‬فیات‪ :‬فیات هر قلم را درین ستون تذکر دهید‪.‬‬
‫و‪ .‬مصارف تخمینی‪ :‬مصارف تخمینی سفر را بعد از ضرب زدن ستون مقدار در ستون فیات‬
‫درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫ز‪ .‬مصارف حقیقی‪ :‬مصارف حقیقی هر نوع سفر را بعد از انجام سفر طبق اسناد درین‬
‫ستون بنویسید‪.‬‬
‫‪.66‬مصارف مجموعی سفر‪ :‬ستونهای مصارف تخمینی و مصارف واقعی را مجموع ساخته درین محل‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫‪.6.‬اعتراض دفتر محاسبه‪ :‬مبلغ را درینجا بنویسید که درجریان سفر صورت گرفته باشد‬
‫ولی نظر به دفتر محاسبه مجوز نباشد و پرداخت به آن صورت گرفته نتواند‪.‬‬

‫د‪22-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫‪.62‬مصارف مجموعی بعد از اعتراض دفتر محاسبه‪ :‬مبلغ اعتراض دفتر محاسبه (شماره‪)14.‬‬
‫را از مصارف مجموعی سفر (شماره‪ )12.‬وضع نمود و مبلغ باقیمانده آنرا درینجا‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫‪.62‬مبلغ پیش پرداخت‪ :‬در صورتیکه این فورم بعد از پرداخت مصارف خانه پری گردد‬
‫درینجا هیچ چیز ذکر نمیگردد‬
‫‪.62‬مبلغ قابل تادیه به سفرکننده‪ :‬درصورتیکه مصارف سفر طور قطعی پرداخت گردد مبلغ‬
‫آن اینجا ذکر میشود و یاهم اگر پیشکی دریافت شده کمتر از مصارف حقیقی باشد یا‬
‫به عبارت دیگر مصارف مجموعی بعد از عتراض دفتر محاسبه (شماره‪ )13 .‬از مبلغ پیش‬
‫پرداخت (شماره‪ )15.‬بیشتر باشد درینصورت تفاوت آن درینجا ذکر میشود‪.‬‬
‫‪.61‬باز پرداخت به ارگان دولتی‪ :‬در صورتیکه مبلغ پیش پرداخت از مصارف حقیقی بعد از‬
‫اعتراض محاسبه بیشتر باشد درینصورت تفاوت آن درینجا ذکر گردیده و قابل‬
‫بازپرداخت به ارگان دولتی پنداشته میشود‪.‬‬
‫بخش ج‪(:‬این بخش باید توسط مقامات با صالحیت قبل و بعد از سفر خانه پری گردد)‬
‫‪.67‬سفر کننده (امضا و تاریخ)‪ :‬سفر کننده قبل از سفر درینجا امضا نموده و تاریخ‬
‫مینویسد‪.‬‬
‫‪.61‬منظوری سفر (امضا و تاریخ)‪ :‬شخص با صالحیت و مربوطه قبل از سفر‪ ،‬سفرکننده را جهت‬
‫انجام سفر تعین نموده و منظوری میدهد‪ .‬جهت تصدیق منظوری خویش درینجا امضا و‬
‫تاریخ می نویسد‪.‬‬
‫‪.69‬مدیریت دفترداری (امضا و تاریخ)‪ :‬مدیر محاسبه یا شخص مسول دفتر محاسبه قبل از‬
‫سفر جهت تصدیق موجودیت وجوه کافی در تخصیص که کودهای آن درین فورمه ذکر گردیده‬
‫امضا نموده و تاریخ آنرا می نویسد‪.‬‬
‫‪..2‬سفر کننده (امضا و تاریخ)‪ :‬بعد از انجام سفر‪ ،‬سفر کننده مصارف واقعی را درج‬
‫فورم ساخته و جهت تصدیق آن درینجا امضا نموده و تاریخ مینویسد‪.‬‬
‫‪..6‬منظوری مصارف(امضا و تاریخ)‪ :‬شخص با صالحیت و مربوطه بعد از سفر‪ ،‬مصارف واقعی‬
‫سفر را منظور میسازد‪ .‬جهت تصدیق منظوری خویش درینجا امضا و تاریخ می نویسد‪.‬‬
‫‪...‬مدیریت حواله جات (امضا و تاریخ)‪ :‬مدیر حواله جات بعد از سفر جهت تصدیق وجوه‬
‫مصرف شده در تخصیص که کودهای آن درین فورمه ذکر گردیده امضا نموده و تاریخ آنرا‬
‫می نویسد‪.‬‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬

‫‪..2‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‪ :‬بعد از مرور و موافقت کنترول مصارف قبل وبعد از‬
‫سفر درینجا ویزه و امضا مینماید‪.‬‬
‫‪..2‬مالحظات‪ :‬درینجا کنترولر مالی میتواند نظریات خویش را پیرامون حالت سفر و سایر‬
‫موارد مربوطه ابراز نماید‪.‬‬

‫دادوستدهای برنامه افمس‪:‬‬

‫وجود ندارد‪.‬‬

‫فورم‪:‬‬ ‫توزیع‬
‫مدیریت محاسبه‬ ‫اصل ‪-‬‬
‫– درخواست کننده‬ ‫کا پی‬
‫– ریاست عمومی خزاین‬ ‫کا پی‬

‫د‪23-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)02-‬امر تادیه‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬م‪ ۱۶‬امرتادیه‬
‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط مدیریت حواله جات خانه پری گردد)‬
‫‪ .4‬تعداد صفحات‬ ‫‪ .3‬تاریخ صدور‬ ‫‪ .2‬وزارت‪/‬ارگان‬ ‫‪ .1‬شماره م‪16-‬‬

‫‪ .7‬شماره سند الیکترونیکی ‪EV‬‬ ‫‪ .6‬تصنیف تادیات‬ ‫‪ .5‬نوع بودیجه‬

‫تحویلی‬ ‫قطعی‬ ‫انکشافی‬ ‫عادی‬
‫‪ .10‬نوع تادیات‬ ‫‪ .9‬شماره مکلفیت‬ ‫‪ .8‬شماره اعانه‪/‬قرضه‪/‬نام‬
‫بانک‬ ‫مستقيم‬ ‫ليتر آف کريدت‬
‫شماره حساب خاص‬
‫‪ .12‬تشریح مصارفات‬ ‫‪ .11‬شرح خریداری‬
‫واحد‬ ‫مجموع‬ ‫واحد‬ ‫مجموع‬

‫‪ .13‬کود حسابی‬
‫‪ .15‬مبلغ‬ ‫‪ .14‬کود کتگوری‬ ‫کود تصنیف‬ ‫کود وجه‬ ‫کود برنامه‬ ‫کود پروژه‬ ‫کود ارگان‬
‫کود موقعیت (‪)4‬‬
‫(‪)5‬‬ ‫(‪)5‬‬ ‫(‪)5‬‬ ‫(‪)6‬‬ ‫(‪)5‬‬

‫‪ .17‬مجموع(به ارقام)‬ ‫‪ .16‬مجموع(به حروف)‬

‫‪ .21‬مبلغ‬ ‫‪ .19‬کود تصنیف ‪ .20‬شماره حساب‬ ‫‪ .18‬شرح تادیات‬
‫مبلغ مجموع سند خریداری‬
‫منفی ‪ -‬مالیه شرکت‬
‫منفی ‪ -‬مالیه انفرادی‬
‫‪42104‬‬ ‫منفی ‪ -‬تامینات‬
‫‪41212‬‬ ‫(صرف برای مصارف عملیاتی) منفی ‪ -‬مبلغ باز پرداخت شده‬
‫‪41210‬‬ ‫منفی ‪ -‬سایر کسرات‬

‫‪ .23‬مبلغ خالص (به ارقام)‬ ‫‪ .22‬مبلغ خالص (به حروف)‬

‫‪ .25‬معلومات بانکی گیرنده‬ ‫‪ .24‬معلومات گیرنده‬
‫الف‪ .‬نام حساب بانکی گیرنده‬ ‫الف‪ .‬اسم گیرنده‬
‫ب‪ .‬حساب بانکی گیرنده‬ ‫ب‪ .‬نمبر هویت مالیه‬
‫ت‪ .‬نمبر سند خرید و نمبر هویت‬ ‫ت‪ .‬هویت قرار دادی‬
‫ث‪ .‬نام بانک‬ ‫‪ .26‬شرح اعانه‪/‬قرضه و قرارداد‬
‫ج‪ .‬آدرس بانک‬ ‫الف‪ .‬نمبر ماخذ قرارداد‬
‫ح‪ IBAN .‬نمبر‬ ‫ب‪ .‬نوع خریداری‬
‫خ‪ .‬سویفت کود بانک‬ ‫ت‪ .‬ارزیابی قبلی و بعدی‬
‫د‪ .‬بانک وساطت کننده‬ ‫ث‪ .‬مبلغ قرار داد‬
‫ذ‪ .‬آدرس بانک وساطت کنند‬ ‫ج‪ .‬واحد پولی‬
‫ر‪ .‬نمبر حساب بانک وساطت کنند‬ ‫ح‪ .‬شماره راپور تسلیمی‬
‫ز‪ .‬سویفت کود بانک وساطت کنند‬ ‫خ‪ .‬تاریخ عدم اعتراض‬
‫بخش ب‪ :‬ارزیابی و منظوری‬
‫‪ .31‬مهر‬ ‫‪ .30‬مرجع باصالحیت‬ ‫‪ .29‬رئیس مالی‬
‫‪ .28‬مدیر حواله جات (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .27‬مدیر دفترداری (امضا و تاریخ)‬
‫(امضا و تاریخ)‬ ‫(امضا و تاریخ)‬
‫ریاست‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪ .33‬مالحظات‬ ‫‪ .32‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‬

‫د‪24-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود امرتادیه فورم (م‪)16-‬‬

‫مرام‪ :‬این فورم جهت منظوری تادیات و برای تشخیص هدف مصارف و انتقال وجوه به سایر‬
‫واحدهای بودجوی و عملیاتی مورد استفاده قرار میگیرد‪.‬‬

‫یک اصل و دو کاپی را قرار ذیل ترتیب و تهیه نمائید‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط مدیریت حواله جات خانه پری گردد)‬

‫‪ .6‬شماره م‪ :61-‬شماره مسلسل امر تادیه را درینجا بنویسید‪ .‬شماره مسلسل باید از ‪1‬‬
‫شروع باالترتیب ‪ ...3،4،2‬تنظیم گردیده و برای هر سال مالی از ‪ 1‬آغاز میگردد‪.‬‬
‫تسلسل شماره امر تادیات باید منظم باشد تا درصورت کمبود شماره آنرا خوبتر‬
‫دریافت نمائیم‪.‬‬
‫‪ ..‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را تذکر دهید که برای آن امر تادیه ترتیب‬
‫میگردد‪.‬‬
‫‪ .2‬تاریخ صدور‪ :‬تاریخ صدور فورم (م‪ )16-‬را درینجا تذکر دهید‪.‬‬
‫‪ .2‬تعداد صفحه‪ :‬شماره اوراق اسناد حمایوی مصارف و یا هم تعداد اوراق کودحسابی را‬
‫که در صفحه اول این فورم درج شده نمیتواند درینجا تذکر دهید‪.‬‬
‫‪ .2‬نوع بودجه‪ :‬جهت تشخیص نوعیت بودجه یکی از خانه های مقابل را عالمت گذاری (√)‬
‫نمائید (مانند بودجه عادی و انکشافی)‪ .‬اگر بودجه عادی باشد از بخش تادیات عادی‬
‫و اگر انکشافی باشد از بخش واحد تادیات خاص (اس‪،‬دی‪،‬یو) اجرا میگردد‪.‬‬
‫‪ .1‬تصنیف تادیات‪ :‬جهت تشخیص نوعیت تادیات برای مصارف یکی از خانه های مقابل را‬
‫عالمت گذاری (√) نمائید (مانند تادیات پیشکی‪ ،‬تادیات قطعی)‪.‬‬
‫‪ .7‬شماره آویز الیکترونیکی‪ :‬شماره آویز الیکترونکی مربوط فورم (م‪ )61-‬را برویت‬
‫برنامه افمس درینجا ذکر نمائید‪ .‬در صورت تعدیل فورم (م‪ )61-‬برنامه افمس شمارهای‬
‫متعدد آویز الیکترونیکی را برای این فورم تهیه مینماید که باید درج فورم گردد‪.‬‬
‫‪ .1‬اسم و شماره اعانه‪/‬قرضه‪ :‬جهت تشخیص اعانه یا قرضه شماره و یا اسم آنرا درینجا‬
‫تذکردهید‪.‬‬
‫‪ .9‬شماره تعهد‪/‬مکلفیت‪ :‬اگر این فورم منحیث تعهد برای مصارف صادر شده باشد درینصورت‬
‫شماره تعهد را درینجا ذکر نمائید‪ .‬البته این معلومات فقط برای پروژه انکشافی‬
‫مورد استفاده قرار میگیرد‪.‬‬
‫‪.62‬نوع تادیات‪ :‬جهت تشخیص نوعیت تادیات یکی از خانه های مقابل را عالمت گذاری (√)‬
‫نمائید (مانند لیترآف کریدت‪ ،‬مستقیم‪ ،‬بانک)‪ .‬درصورتیکه نوع تادیات "بانک"‬
‫انتخاب شود لطفآ معلومات حساب بانکی رانیز بنویسید تا پول در آن اضافه گردد‪.‬‬
‫‪.66‬شرح خریداری‪ :‬جزئیات خریداری لوازم یا خدمات را که مربوط این امر تادیات‬
‫میگردد درینجا ذکر نمائید‪ .‬شرح خریداری باید حاوی معلومات ذیل باشد‪:‬‬
‫الف‪ .‬مقدار ‪ -‬مجموع‪ :‬برای هر قلم واحد پیمایش را بنویسید (مانند کیلوگرام‪،‬‬
‫لیتر‪ ،‬عدد و غیره)‪.‬‬
‫ب‪ .‬مقدار ‪ -‬واحد‪ :‬برای هر قلم تعداد واحد آنرا بنویسید‪.‬‬
‫ج‪ .‬قیمت ‪ -‬مجموع‪ :‬دقیمت مجموعی هر قلم را بنویسید‪ .‬که معموال "مجموع مقدار ضرب‬
‫قیمت واحد" میباشد‪.‬‬
‫د‪ .‬قیمت ‪ -‬واحد‪ :‬رصورت امکان قیمت فی واحد هر قلم را بنویسید‪.‬‬
‫‪.6.‬تشریح مصارف‪ :‬شماره و تاریخ (م‪ )4-‬وشرح خریداری که ماخذ درست برای تشریح مصارف‬
‫است را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪.62‬کود حسابی (مصارفات)‪ :‬کودحسابی ذیل را طبق امرتادیه برای مصارف خانه پری‬
‫نمائید‪.‬‬

‫پنج رقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود‬ ‫کود ارگان (‪:)5‬‬
‫شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود‬ ‫کود پروژه(‪:)6‬‬
‫پنج رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود‬ ‫کود برنامه(‪:)5‬‬
‫پنج رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود‬ ‫(‪:)5‬‬ ‫کود وجه‬

‫د‪25-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(‪ :)3‬کود چهار رقمی محل را درینجا بنویسید‪.‬‬ ‫کود محل‬
‫کود تصنیف (‪ :)5‬کود پنج رقمی تصنیف مصارف را ذکر نمائید‪.‬‬

‫‪.62‬کود کتگوری‪ :‬کود کتگوری که در اعانه جهت تشخیص مصارف مورد استفاده قرارمیگیرد‬
‫درینجا تذکردهید ( البته این ستون صرف برای پروژهای انکشافی در صورت ضرورت‬
‫استفاده میگردد)‪.‬‬
‫‪.62‬مبلغ‪ :‬مبلغ مصارفاتی راطبق کودهای حسابی درینجا بنوسید‪.‬‬
‫‪.61‬مجموع به (حروف)‪:‬مجموع مصارف (م‪ )16-‬را به حروف درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪.67‬مجموع به (ارقام)‪ :‬مجموع مصارف (م‪ )16-‬را به ارقام درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪.61‬شرح تادیات‪:‬‬
‫الف‪ .‬مبلغ مجموعی سند خریداری‪ :‬مبلغ سند خریداری را قبل از هر نوع کسرات طور‬
‫مجموع درینجا ذکر نمائید‪ .‬این مبلغ مساوی به مبلغ "مجموع به حروف" (شماره‪)16 .‬‬
‫میباشد‪.‬البته درین ستون تذکر کود تصنیف و شماره حساب بانکی ضروری پنداشته‬
‫نمیشود‪.‬‬
‫ب‪ .‬منفی‪ -‬مالیه شرکت‪ :‬شرکت هائیکه اجناس و خدمات را عرضه نموده مالیه شرکتی‬
‫آنها را طبق مقرره تنظیم امور مالی ات بر عایدات وضع نمائید‪ .‬حین درج مبلغ‬
‫مالیه کود تصنیف عواید و شماره حساب بانکی که مالیه به آن انتقال میگردد را‬
‫درینجا بنویسید‪.‬‬
‫ج‪ .‬منفی‪ -‬مالیه انفرادی‪ :‬مالیه انفرادی را از معاشات کارمندان درینجا وضع‬
‫نمائید‪ .‬حین درج مبلغ مالیه کود تصنیف عواید و شماره حساب بانکی که مالیه به آن‬
‫انتقال میگردد را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫د‪ .‬منفی – تامینات‪ :‬مبلغ تامینات را که درین تادیه فورم (م‪ )16-‬وضع میگردد‬
‫درینجا درج گردد‪ .‬این مبلغ از پروژهای بزرگ منحیث تضمین به قیمت ثابت ‪ %10‬وضع‬
‫گردیده و در حساب بانکی تامینات تحت کود دارایی (‪ )32103‬الی زمان پرداخت آن طبق‬
‫قرارداد توسط وزارت مالیه نگهداری میشود‪ .‬لطف نموده درستون شماره حساب بانکی‬
‫تامینات را ذکر نمائید‪.‬‬
‫ه‪( .‬فقط برای بودجه عادی) منفی – مبلغ بازپرداخت‪ :‬مبلغ وجوه را درینجا بنویسید‬
‫که بنابر اشتباه در تادیات به وزارت بازپرداخت گردد‪ .‬این مبلغ تحت کود تصنیف‬
‫دارایی ‪ – 31212‬برگشت معاشات و مصارف ثبت گردد‪ .‬لطف نموده شماره حساب بانکی که‬
‫این مبلغ در آن انتقال میابد درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫و‪ .‬منفی‪-‬سایر کسرات‪ :‬سایر کسرات که در فوق ذکر نگردیده درینجا وضع میگردد‪.‬این‬
‫مبلغ تحت کود تصنیف دیون ‪ – 31210‬سایر کسرات در ستون اول ثبت گردد‪ .‬دوستون بدون‬
‫کود تصنیف ترتیب گردیده است‪ .‬لطف نموده شماره حساب بانکی که این مبلغ در آن‬
‫انتقال میابد درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪.69‬کود تصنیف – به (شماره‪ )17 .‬فوق مراجعه شود‪.‬‬
‫‪..2‬شماره حساب ‪ -‬به (شماره‪ )17 .‬فوق مراجعه شود‪.‬‬
‫‪..6‬مبلغ ‪ -‬به (شماره‪ )17 .‬فوق مراجعه شود‪.‬‬
‫‪...‬مبلغ خالص (به حروف)‪ :‬مبالغ کسرات را از مبلغ مجموعی سند خریداری وضع نموده و‬
‫مبلغ باقیمانده را به حروف درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪..2‬مبلغ خالص (به ارقام)‪ :‬مبالغ کسرات را از مبلغ مجموعی سند خریداری وضع نموده و‬
‫مبلغ باقیمانده را به ارقام درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪..2‬معلومات گیرنده‪ :‬برای هر نوع تادیات معلومات گیرنده را قرار ذیل خانه ذیل خانه‬
‫پری نمائید‪.‬‬
‫الف‪ .‬اسم گیرنده‪ :‬اسم شخص‪ ،‬شرکت یا نهاد دریافت کننده وجه را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫ب‪ .‬شماره تشخیصیه مالیه دهنده‪ :‬شماره تشخیصیه مالیه دهنده را برای شخص‪ ،‬شرکت یا‬
‫ن هاد مالیه دریافت کننده وجه درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫ج‪ .‬شماره هویت افمس‪ :‬شماره هویت افمس را برای شخص‪ ،‬شرکت یا نهاد دریافت کننده‬
‫وجه درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪..2‬معلومات بانکی گیرنده‪ :‬اگر نوع تادیات انتقال وجوه به حساب بانکی یا هم لیترآف‬
‫کریدت باشد معلومات ذیل باید خانه پری گردد‪:‬‬
‫الف‪ .‬نام حساب بانکی گیرنده‪ :‬اسم حساب بانکی گیرنده وجه را درینجا ذکر‬
‫نمائید‪.‬‬

‫د‪26-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫ب‪ .‬شماره حساب بانکی گیرنده‪ :‬شماره حساب بانکی گیرنده وجه را درینجا ذکر‬
‫نمائید‪.‬‬
‫ت‪ .‬شماره سند خریداری‪/‬شماره حساب‪ :‬شماره سند خریداری قراردادی یا شخص‬
‫درخواست کننده را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫ث‪ .‬اسم بانک‪ :‬اسم بانک را درینجا تذکر دهید که مبلغ به آن انتقال میگردد‪.‬‬
‫ج‪ .‬آدرس بانک‪ :‬آدرس بانک را درینجا تذکر دهید که مبلغ به ان انتقال‬
‫میگردد‪.‬‬
‫ح‪ .‬شماره آی بی ای ان‪ :‬درصورت انتقال به یورو یا سایر اسعار خارجی شماره‬
‫مخصوص حساب بانک بین المللی را برای همان نوع اسعار درینجا بنویسید‪.‬‬
‫خ‪ .‬کود سویفت بانک‪ :‬کود مخصوص سویفت برای انتقال وجوه درینجا ذکر نمائید‬
‫این شماره مخصوص درجریان انتقال وجوه بانک را مشخص میسازد‪.‬‬
‫د‪ .‬نام بانک وساطت کننده‪ :‬نام بانک وساطت کننده را درینجا بنویسید که به‬
‫نمایندگی بانک گیرنده در تادیات سهم میگیرد‪ .‬معموال بانک بین المللی بوده‬
‫که پشتیبان بانک های محلی میباشد‪.‬‬
‫ذ‪ .‬آدرس بانک وساطت کننده‪ :‬آدرس بانک وساطت کننده را درینجا بنویسید که‬
‫به نمایندگی بانک گیرنده در تادیات سهم میگیرد‪.‬‬
‫ر‪ .‬شماره حساب بانک وساطت کننده‪ :‬شماره حساب بانک وساطت کننده را درینجا‬
‫بنویسید که به نمایندگی بانک گیرنده در تادیات سهم میگیرد‪.‬‬
‫ز‪ .‬سویفت کود بانک وساطت کننده‪ :‬سویفت کود بانک وساطت کنند را درین محل‬
‫ذکر نمائید که به نمایندگی از بانک گیرنده در تادیات سهم میگیرد‪.‬‬
‫‪..1‬شرح اعانه‪/‬قرضه و قرارداد‪ :‬درین حصه معلومات بیشتر پیرامون پروژه ارایه میگردد‪.‬‬
‫این معلومات برای بودیجه عادی مورد ضرورت پنداشته نمیشود‪.‬‬
‫الف‪ .‬شماره قرارداد‪ :‬شماره قرارداد را درینجا بنویسید که با پروژه مطابقت‬
‫داشته باشد‪.‬‬
‫ب‪ .‬نوع خریداری‪ :‬نوع روند تدارکات را برای اجناس یا خدمات خریداری شده شرح‬
‫نمائید‪.‬‬
‫ت‪ .‬بررسی بعدی یا قبلی‪ :‬وضعیت بررسی مصارف فورم (م‪ )16-‬را نشان میدهد که آیا‬
‫قبالً بررسی گردیده یا حاال بررسی میگردد‪.‬‬
‫ث‪ .‬مبلغ قرارداد‪ :‬مبلغ مکمل قرارداد را درینجا درج نمائید‪ .‬این مبلغ معادل‬
‫مبلغ تادیه توسط این (م‪ )61-‬نمیباشد‪.‬‬
‫ج‪ .‬اسعار‪ :‬نوع اسعار را مشخص نمائید که تادیات پروژه توسط آن صورت میگیرد‪.‬‬
‫ح‪ .‬شماره راپور رسیدات‪ :‬شماره مسلسل فورم (م‪ )7-‬را درین حصه درج نمائید تا‬
‫از تسلیمی اجناس و خدمات درست وسالم اطمینان حاصل گردد‪.‬‬
‫خ‪ .‬تاریخ عدم اعتراض‪ :‬تاریخ عدم اعتراض دونر را درین حصه تذکر داده و یک‬
‫کاپی مکتوب عدم اعتراض را برای مصارف مشخص ضمیمه این فورم نمائید‪.‬‬

‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط مرجع باصالحیت خانه پری گردد)‬
‫‪..7‬مدیر دفترداری‪ :‬جهت بررسی و ثبت این فورم در دفتر م‪ .2-‬مدیر دفترداری‬
‫وزارت‪/‬ارگان امضا نموده و تاریخ آنرا مینویسد‪.‬‬
‫‪..1‬مدیر حواله جات‪ :‬جهت تصدیق نهایی ترتیب مدیر حواله جات وزارت‪/‬ارگان امضا نموده‬
‫و تاریخ آنرا مینویسد‪.‬‬
‫‪..9‬رئیس مالی و اداری‪ :‬جهت منظوری و بررسی رئیس مالی واحد بودجوی درینجا امضا کرده‬
‫تاریخ آنرا می نویسد‪.‬‬
‫‪.22‬مرجع با صالحیت‪ :‬جهت منظوری مرجع باصالحیت وزارت‪/‬ارگان امضا نموده و تاریخ آنرا‬
‫مینویسد‪ .‬صالحیت های پولی نظر به مقامات تفاوت دارد که قرار ذیل شرح میگردد‪:‬‬
‫‪.26‬مهر ریاست‪ :‬وزارت‪/‬ارگان جهت منظوری نهایی این حصه را مهر میزند‪.‬‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪.2.‬کنترولر مالی‪ :‬کنترولر مالی جهت منظوری درینجا امضا و تاریخ منظوری خویش را‬
‫مینویسد‪.‬‬
‫‪.22‬مالحظات‪ :‬درینجا کنترولر مالی میتواند نظریات خویش را پیرامون حالت سفر و سایر‬
‫موارد مربوطه ابراز نماید‪.‬‬

‫د‪27-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫در سیستم افمس‪:‬‬ ‫اجرآت‬
‫که در شماره‪ 15 .‬ذکر گردیده باید در حسابات مصارف برنامه افمس تحت کود حسابی‬ ‫مصارف‬
‫‪ 14‬دیبت گردد‪.‬‬ ‫شماره‬
‫که در شماره‪ 21.‬ذکر گردیده باید در حسابات عواید برنامه افمس تحت کود تصنیف‬ ‫کسرات‬
‫شماره‪ 19 .‬کریدت گردد‪.‬‬ ‫عواید‬

‫فورم‪:‬‬ ‫توزیع‬
‫ریاست عمومی خزاین‪/‬مستوفیت‬ ‫اصل ‪-‬‬
‫– ریاست عمومی خزاین‪/‬مستوفیت‬ ‫کا پی‬
‫– دفتر حواله جات‬ ‫کا پی‬

‫د‪28-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)11-‬دفترحواله مصارف از تخصیصات عمومی فرعی‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فور م‪ - 20-‬دفترحواله مصارف از تخصیصات عمومی و فرعی‬

‫‪ .3‬کود حسابی (تخصیص ‪ 2‬یا بودجه مالی)‬ ‫‪ .2‬سال مالی‬ ‫‪ .1‬وزارت‪/‬ارگان‬

‫تصنیف (‪)3‬‬ ‫موقعیت (‪)2‬‬ ‫وجه (‪)5‬‬ ‫برنامه (‪)3‬‬ ‫پروژه (‪)6‬‬ ‫ارگان (‪)4‬‬

‫مبالغ دادوستد‬ ‫جزئیات دادوستد‬

‫‪ .14‬تخصیص ‪.15‬میزان تعهد ناشده‬ ‫‪.13‬تخصیص‬ ‫‪ .12‬اعاده‬ ‫‪ .11‬تعهدات‬ ‫‪ .10‬تعهدات صورت‬ ‫‪ .8‬تادیات پیشکی‬ ‫‪ .7‬تادیات قطعی‬ ‫‪ .5‬شماره‬
‫‪ .9‬محسوبی‬ ‫‪ .6‬تشریحات‬ ‫‪ .4‬شماره سند‬
‫عمومي (‪ )0(/)+‬فرعی (‪ )+(/)-‬تخصیص عمومي یا فرعي‬ ‫تصفیه شده (‪ )+‬مبالغ (‪)+‬‬ ‫گرفته (‪)-‬‬ ‫(‪)-‬‬ ‫(‪)-‬‬ ‫سند تعهداتی‬

‫د‪29-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود فورم دفتر کنترول تخصیص(م‪)21-‬‬
‫مرام‪ :‬این دفتر جهت ثبت تعهدات‪ ،‬تادیات قطعی و پیشکی ‪ ،‬محسوبی و اعاده مبالغ‪ ،‬برای‬
‫تخصیصات عمومی و فرعی برای پیگیری میزان باقیمانده برای مصارف از تخصیصات عمومی و‬
‫فرعی مورد استفاده قرار میگیرد‪.‬‬

‫‪ .6‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را درین حصه تذکر دهید که دفتر مصارف را به‬
‫اساس تخصیص نگهداری مینماید‪.‬‬
‫‪ ..‬سال مالی‪ :‬سال مالی تخصیص دریافت شده را درین حصه تذکر دهید‪.‬‬
‫‪ .2‬کود حسابی (تخصیص ‪ .‬یا بودجه مالی یا تخصیصات فرعی)‪ :‬هر قسمت کود حسابی تخصیص‬
‫دوم را درینجا درج نمائید که ازآن مصارف صورت خواهد گرفت‪.‬‬
‫کود ارگان (‪ :)3‬کود چهاررقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود پروژه(‪ :)6‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود برنامه(‪ :)2‬کود سه رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫(‪ :).‬کود دو رقمی محل را دکر نمائید‪.‬‬ ‫کود محل‬
‫(‪ :)5‬کود پنج رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود وجه‬
‫کود تصنیف (‪ :)4‬کود سه رقمی تصنیف مصارف را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪ .2‬شماره سند‪ :‬نام و شماره مسلسل سند را درینجا ذکر نمائید که دادوستد مالی برویت‬
‫آن درین دفتر درج میگردد (م‪ ،4-‬م‪ ،16-‬م‪ ،12-‬م‪ 10-‬و سایر)‬
‫‪ .2‬شماره سند تعهد‪ :‬شماره مسلسل سند تعهداتی را درینجا برای تادیات پیشکی و قطعی‬
‫استفاده نمائید‪.‬‬
‫‪ .1‬تشریح‪ :‬معرفی مختصر دادوستد درج شده را درینجا بنویسید‪ .‬بطور مثال در زمان ثبت‬
‫معاشات ماه میزان میتوانید بنویسید "معاشات‪-‬میزان" و یا هم برای ثبت فورم (م‪)4-‬‬
‫میتوانید اسم قراردادی و شماره امر خریداری را درج ساخته میتوانید‪.‬‬
‫‪ .7‬پرداخت قطعی(‪ :)-‬مبلغ پرداخت شده بعد از دریافت اجناس و خدمات را درین حصه درج‬
‫نمائید‪ .‬این یک ستون منفی بوده لذا از ستون شماره ‪-62‬میزان کاسته میشود‪.‬‬
‫‪ .1‬تادیات پیشکی (‪ :)-‬مبلغ پرداخت شده قبل از دریافت اجناس و خدمات را درین حصه‬
‫درج نمائید‪ .‬این یک ستون منفی بوده لذا از ستون شماره ‪-62‬میزان کاسته میشود‪.‬‬
‫‪ .9‬محسوبی‪ :‬مبلغ پیش پرداخت درینجا درج میگردد که تصفیه شده باشد‪ .‬مبلغ که درج‬
‫این ستون میگردد باالی ستون میزان پیش پرداخت تاثیر ندارد‪.‬‬
‫‪.62‬تعهدات صورت گرفته (‪ :)-‬مبلغ منظور شده اسناد تعهداتی را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪.66‬تعهدات تصفیه شده (‪ :)+‬مبالغ تعهدات که قبال درج فورم گردیده بعد از تصفیه‬
‫(پرداخت) درین حصه درج میگردداین یک ستون مثبت بوده و مبلغ که درج این ستون‬
‫میگردد با ستون شماره ‪( 62‬میزان) عالوه میگردد‪.‬‬
‫‪.6.‬مبلغ اعاده یا بازپرداخت (‪ :)+‬مبلغ که از قراردادی اعاده میگردد مثالً درصورت‬
‫برگشت اجناس غیرسالم و یا در صورت اشتباه پرداخت بیشتر‪ .‬این یک ستون مثبت بوده‬
‫و مبلغ که درج این ستون میگردد با ستون شماره ‪( 62‬میزان) عالوه میگردد‪.‬‬
‫‪.62‬تخصیص (‪ :)+‬مبلغ تخصیص دریافت شده درینجا درج میگردد‪ .‬این یک ستون مثبت بوده و‬
‫مبلغ که درج این ستون میگردد با ستون شماره ‪( 62‬میزان) عالوه میگردد‪.‬‬
‫‪.62‬تخصیص فرعی (‪ :)-/+‬مبلغ تخصیص فرعی که به والیات صادر میگردد درینجا ذکر میکردد‪.‬‬
‫این برای واحد اول بودجوی یک ستون منفی بوده و مبلغ آن از ستون ‪ 62‬تفریق‬
‫میگردد‪ .‬ولی برای مستوفیت ها ستون مثبت میباشد‪.‬‬
‫‪.62‬میزان تخصیص تعهد ناشده‪ :‬این ستون همیشه مبلغ را نشان میدهد که برای تعهد موجود‬
‫باشد‪ .‬مبلغ این ستون همیشه بعد از ثبت دادوستدهای مثبت و منفی تغیر نموده و بعد‬
‫از درج هر دادوستد درین دفتر طرف پائین انتقال میابد‪.‬‬
‫دادوستدها برنامه افمس‪:‬‬
‫وجود ندارد‬
‫توزیع‬
‫اصل – مدیریت دفترداری‬

‫د‪30-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)11-‬راپور ابتدایی ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیص‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬م‪ ۲۲‬اراپور ابتدایی ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیص‬
‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط مدیریت دفترداری خانه پری گردد)‬
‫‪ .3‬زمان راپوردهی‬ ‫‪ .2‬اسم موقعیت و کود‬ ‫‪ .1‬وزارت‪/‬ارگان‬
‫سال‬ ‫برج‬

‫‪ .11‬میزان‬ ‫‪ .8‬تعهدات‬ ‫‪ .4‬کود حسابی (تخصیص شماره‪ 2‬یا بودجه مالی)‬

‫‪ .9‬اعاده یا‬
‫‪.10‬تخصیصات باقیمانده‬ ‫‪ .6‬تادیات پیشکی ‪ .7‬محسوبی‬ ‫‪ .5‬تادیات قطعی‬ ‫کود وجه‬ ‫کود ارگان‬
‫بازپرداخت‬ ‫تصفیه شده‬ ‫صورت گرفته‬ ‫کود تصنیف (‪)3‬‬ ‫کود پروژه (‪ )6‬کود برنامه (‪)3‬‬
‫تخصیص‬ ‫(‪)5‬‬ ‫(‪)4‬‬

‫بخش ب‪ :‬ارزیابی و منظوری‬

‫تصدیق تطبیقات‪ :‬تصدیق میدارم که تمام ستونهای این راپور با دفتر م‪ 20-‬مطابقت دارد‪.‬‬
‫‪ .13‬مرجع باصالحیت (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .12‬مدیر دفترداری (امضا و تاریخ)‬

‫د‪31-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫راپورابتدایی ماهواروضعیت مصارف از حواله تخصیص (م‪)22-‬‬

‫مرام‪ :‬جهت راپوردهی ماهوار تخصیصات واحدهای بودجوی بکار برده میشود‪.‬‬

‫در دو نقل یک اصل و یک کاپی قرار ذیل تهیه نمائید‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط مدیریت دفترداری خانه پری گردد)‬
‫‪ .6‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را درینجا ذکر نمائید که راپور تخصیصات ماهوار‬
‫را تهیه مینماید‪.‬‬
‫‪ ..‬اسم و کود موقعیت‪ :‬اسم و کود موقعیت واحد بودیجوی را تذکر دهید‪.‬‬
‫‪ .2‬زمان راپوردهی‪ :‬ماه و سال مدت راپوردهی را درج نمائید‪.‬‬
‫‪ .3‬کود حسابی (تخصیص ‪ .‬یا تخصیصات فرعی)‪ :‬هر قسمت تخصیص ‪ .‬کود حسابی را درینجا درج‬
‫نمائید که مصارف و تعهدات ازآن صورت میگیرد‪.‬‬
‫کود ارگان (‪ :)3‬کود چهاررقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود پروژه (‪ :)6‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود برنامه(‪ :)2‬کود سه رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫(‪ :)5‬کود پنج رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود وجه‬
‫کود تصنیف (‪ :)4‬کود سه رقمی تصنیف مصارف را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪ .2‬تادیات قطعی‪ :‬مبلغ مجموعی ستون پرداخت بعدی دفتر مصارف به اساس تخصیص (م‪ )20-‬را‬
‫برای هر تخصیص درینجا درج نمائید‪.‬‬
‫‪ .1‬تادیات پیشکی‪ :‬مبلغ مجموعی ستون پیش پرداخت دفتر مصارف به اساس تخصیص (م‪)20-‬‬
‫را برای هر تخصیص درینجا درج نمائید‪.‬‬
‫‪ .7‬محسوبی‪ :‬مبلغ مجموعی ستون پیش پرداخت تصفیه شده دفتر مصارف به اساس تخصیص (م‪-‬‬
‫‪ )20‬را برای هر تخصیص درینجا درج نمائید‪.‬‬
‫‪ .1‬تعهدات‪ :‬معلومات تعهدات صورت گرفته و تصفیه شده را تحت این ستون درج نمائید‪.‬‬
‫الف‪ .‬صورت گرفته‪ :‬مبلغ مجموعی ستون تعهدات صورت گرفته دفتر مصارف به اساس تخصیص‬
‫(م‪ )20-‬را برای هر تخصیص درینجا درج نمائید‪.‬‬
‫ب‪ .‬تعهدات تصفیه شده‪ :‬مبلغ مجموعی ستون تعهدات تصفیه شده دفتر مصارف به اساس‬
‫تخصیص (م‪ )20-‬را برای هر تخصیص درینجا درج نمائید‪.‬‬
‫‪ .9‬بازپرداخت یا اعاده مصارف‪ :‬مبلغ مجموعی ستون بازپرداخت دفتر مصارف به اساس‬
‫تخصیص (م‪ )20-‬را برای هر تخصیص درینجا درج نمائید‪.‬‬
‫‪.62‬تخصیص‪ :‬مبلغ مجموعی هر تخصیص را از ستون تخصیص دفتر مصارف به اساس تخصیص (م‪)20-‬‬
‫درینجا درج نمائید‪.‬‬
‫‪.66‬میزان‪ :‬مبلغ مجموعی ستون میزان دفتر مصارف به اساس تخصیص (م‪ )20-‬را برای هر‬
‫تخصیص درینجا درج نمائید‪.‬‬
‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط مرجع باصالحیت خانه پری گردد)‬
‫تصدیق تطبیقات‪ :‬هر شخص که در پائین امضا مینماید موثقیت این راپور و مطابقت‬
‫آنرا با دفتر (م‪ )20-‬تصدیق مینماید‪.‬‬
‫‪.6.‬مدیر دفترداری (تاریخ و امضا)‪ :‬مدیر دفتراری جهت تصدیق و تطبیق راپور با دفتر‬
‫(م‪ ).0-‬درینجا امضا مینماید‪.‬‬
‫‪.62‬مرجع با صالحیت (تاریخ و امضا)‪ :‬مرجع با صالحیت جهت تصدیق و تطبیق راپور با دفتر‬
‫(م‪ )20-‬درینجا امضا مینماید‪.‬‬

‫دادوستدها برنامه افمس‪:‬‬

‫وجود ندارد‬

‫توزیع‬
‫اصل – دفترداری واحد اول بودجوی‪/‬مستوفیت‬
‫کاپی – بطور جداگانه به واحدهای اول بودجوی که تخصیصات آن به والیات صادر گردیده باشد‬

‫د‪32-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)11-‬راپور توحیدی ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیص واحد اول بودجوی‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬م‪ ۲۲‬راپور توحیدی ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیص واحد اول بودجوی‬
‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط مدیریت دفترداری خانه پری گردد)‬
‫‪ .2‬زمان راپوردهی‬ ‫‪ .1‬وزارت‪/‬ارگان‬
‫سال‬ ‫برج‬

‫‪ .10‬میزان‬ ‫‪ .7‬تعهدات‬ ‫‪ .3‬کود حسابی‬

‫‪ .8‬اعاده یا‬
‫باقیمانده‬ ‫‪.9‬تخصیصات‬ ‫‪ .4‬تادیات قطعی ‪ .5‬تادیات پیشکی ‪ .6‬محسوبی‬ ‫کود وجه‬ ‫کود ارگان‬
‫بازپرداخت‬ ‫تصفیه شده‬ ‫صورت گرفته‬ ‫کود تصنیف (‪)3‬‬ ‫کود پروژه (‪ )6‬کود برنامه (‪)3‬‬
‫تخصیص‬ ‫(‪)5‬‬ ‫(‪)4‬‬

‫بخش ب‪ :‬ارزیابی و منظوری‬

‫تصدیق تطبیقات‪ :‬تصدیق میدارم که تمام ستونهای این راپور با دفتر م‪ 20-‬مطابقت دارد‪.‬‬
‫‪ .13‬مرجع باصالحیت (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .12‬مدیر دفترداری (امضا و تاریخ)‬

‫د‪33-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫راپور توحیدی ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیص واحد اول بودجوی (م‪)22-‬‬

‫مرام‪ :‬جهت راپوردهی وضعیت مکمل تخصیص دریافت شده توسط واحد اول بودجوی مورد استفاده‬
‫قرار میگیرد‪ .‬این راپورتوحیدی بوده معلومات تمام تشکیالت والیتی را نیز دربر میگیرد‪.‬‬

‫در دو نقل یک اصل و یک کاپی قرار ذیل تهیه نمائید‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط مدیریت دفترداری خانه پری گردد)‬
‫‪ .6‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را درینجا ذکر نمائید که راپور تخصیصات ماهوار‬
‫را تهیه مینماید‪.‬‬
‫‪ ..‬زمان راپوردهی‪ :‬ماه و سال مدت راپوردهی را درج نمائید‪.‬‬
‫‪ .2‬کود حسابی (تخصیص‪ :).‬هر قسمت تخصیص ‪ .‬کود حسابی را درینجا درج نمائید که مصارف‬
‫و تعهدات ازآن صورت میگیرد‪.‬‬
‫کود ارگان (‪ :)2‬کود چهاررقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود پروژه (‪ :)1‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود برنامه(‪ :)2‬کود سه رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫(‪ :)2‬کود پنج رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود وجه‬
‫کود تصنیف (‪ :)2‬کود سه رقمی تصنیف مصارف را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪ .2‬تادیات قطعی‪ :‬مبلغ مجموعی ستون تادیات قطعی ورک شیت م‪ ..-‬را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫این مجموع تمام راپورهای م‪ ..-‬واحد اول بودجوی است که مربوط به یک تخصیص عمومی‬
‫میباشد‪.‬‬
‫‪ .2‬تادیات پیشکی‪ :‬مبلغ مجموعی ستون تادیات پیشکی ورک شیت م‪ ..-‬را درینجا ذکر‬
‫نمائید‪ .‬این مجموع تمام راپورهای م‪ ..-‬واحد اول بودجوی است که مربوط به یک‬
‫تخصیص عمومی میباشد‪.‬‬
‫‪ .1‬محسوبی‪ :‬مبلغ مجموعی ستون محسوبی ورک شیت م‪ ..-‬را درینجا ذکر نمائید‪ .‬این مجموع‬
‫تمام راپورهای م‪ ..-‬واحد اول بودجوی است که مربوط به یک تخصیص عمومی میباشد‪.‬‬
‫‪ .7‬تعهد‪ :‬معلومات تعهدات صورت گرفته و تصفیه شده را تحت این ستون درج نمائید‪.‬‬
‫الف‪ .‬صورت گرفته‪ :‬مبلغ مجموعی ستون تعهدات صورت گرفته ورک شیت م‪ ..-‬را درینجا‬
‫ذکر نمائید‪ .‬این مجموع تمام راپورهای م‪ ..-‬واحد اول بودجوی است که مربوط به یک‬
‫تخصیص عمومی میباشد‪.‬‬
‫ب‪.‬تعهدات تصفیه شده‪ :‬مبلغ مجموعی ستون تعهدات تصفیه شده ورک شیت م‪ ..-‬را درینجا‬
‫ذکر نمائید‪ .‬این مجموع تمام راپورهای م‪ ..-‬واحد اول بودجوی است که مربوط به یک‬
‫تخصیص عمومی میباشد‪.‬‬
‫‪ .1‬اعاده مبالغ ‪:‬مبلغ مجموعی ستون تادیات قطعی ورک شیت م‪ ..-‬را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫این مجموع تمام راپورهای م‪ ..-‬واحد اول بودجوی است که مربوط به یک تخصیص عمومی‬
‫میباشد‪.‬‬
‫‪ .9‬تخصیص‪ :‬مبلغ مجموعی ستون تخصیص ورک شیت م‪ ..-‬را درینجا ذکر نمائید‪ .‬این مجموع‬
‫تمام راپورهای م‪ ..-‬واحد اول بودجوی است که مربوط به یک تخصیص عمومی میباشد‪.‬‬
‫‪.62‬میزان‪ :‬مبلغ مجموعی ستون میزان ورک شیت م‪ ..-‬را درینجا ذکر نمائید‪ .‬این مجموع‬
‫تمام راپورهای م‪ ..-‬واحد اول بودجوی است که مربوط به یک تخصیص عمومی میباشد‪.‬‬

‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط مرجع باصالحیت خانه پری گردد)‬
‫تصدیق تطبیقات‪ :‬هر شخص که در پائین امضا مینماید موثقیت این راپور و مطابقت آنرا‬
‫با دفتر (م‪ ).2-‬تصدیق مینماید‪.‬‬
‫‪.66‬مدیر دفترداری (تاریخ و امضا)‪ :‬مدیر دفترداری جهت تصدیق و تطبیق راپور با‬
‫دفتر (م‪ ).2-‬درینجا امضا مینماید‪.‬‬
‫‪.6.‬مرجع با صالحیت (تاریخ و امضا)‪ :‬مرجع با صالحیت جهت تصدیق و تطبیق راپور با دفتر‬
‫(م‪ ).2-‬درینجا امضا مینماید‪.‬‬

‫اجرآت سیستم افمس‪:‬‬

‫ندارد‬
‫د‪34-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬
 ‫توزیع‬
‫اصل – مدیریت دفترداری واحد اول بودجوی‬
‫کاپی – ریاست عمومی خزاین‬

‫د‪35-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)11-‬راپور توحیدی ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیصات والیات‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬م‪ ۲۲‬راپور توحیدی ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیص والیات‬
‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط مدیریت دفترداری خانه پری گردد)‬
‫‪ .3‬دوره راپوردهی‬ ‫‪ .2‬اسم موقعیت و کود‬ ‫‪ .1‬اسم مستوفیت‬
‫سال‬ ‫برج‬

‫‪ .11‬میزان‬ ‫‪ .8‬تعهدات‬ ‫‪ .4‬کود حسابی‬

‫‪ .9‬اعاده یا‬
‫‪.10‬تخصیصات باقیمانده‬ ‫‪ .5‬تادیات قطعی ‪ .6‬تادیات پیشکی ‪ .7‬محسوبی‬ ‫کود وجه‬ ‫کود ارگان‬
‫بازپرداخت‬ ‫تصفیه شده‬ ‫صورت گرفته‬ ‫کود تصنیف (‪)3‬‬ ‫کود پروژه (‪ )6‬کود برنامه (‪)3‬‬
‫تخصیص‬ ‫(‪)5‬‬ ‫(‪)4‬‬

‫بخش ب‪ :‬ارزیابی و منظوری‬

‫تصدیق تطبیقات‪ :‬تصدیق میدارم که تمام ستونهای این راپور با دفتر م‪ 20-‬مطابقت دارد‪.‬‬
‫‪ .13‬مرجع باصالحیت (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .12‬مدیر دفترداری (امضا و تاریخ)‬

‫د‪36-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫راپور توحیدی ماهوار وضعیت مصارف از حواله تخصیصات والیات (م‪)22-‬‬

‫مرام‪ :‬جهت راپوردهی ماهوار تخصیصات فرعی و مصارف توحید شده واحدهای بودجوی والیتی بکار‬
‫برده میشود‪ .‬این راپور معلومات تمام راپورهای ابتدایی را که برای والیت ترتیب گردیده‬
‫دربر میگیرد‪.‬‬

‫در دو نقل یک اصل و یک کاپی قرار ذیل تهیه نمائید‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر محاسبه خانه پری گردد)‬
‫‪ .6‬مستوفیت‪ :‬اسم مستوفیت را درینجا ذکر نمائید که راپور تخصیصات ماهوار را تهیه‬
‫مینماید‪.‬‬
‫‪ ..‬اسم و کود موقعیت‪ :‬اسم و کود موقعیت مستوفیت را تذکر دهید‪.‬‬
‫‪ .2‬مدت راپوردهی‪ :‬ماه و سال مدت راپوردهی را درج نمائید‪.‬‬
‫‪ .2‬کود حسابی (بودجه مالی تخصیصات فرعی)‪ :‬هر قسمت کود حسابی را درینجا درج نمائید‪:‬‬
‫کود ارگان (‪ :)2‬کود چهاررقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود پروژه (‪ :)1‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود برنامه(‪ :)2‬کود پنج رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫(‪ :)2‬کود پنج رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود وجه‬
‫کود تصنیف (‪ :)2‬کود سه رقمی تصنیف مصارف را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪ .2‬تادیات قطعی‪ :‬مبلغ پرداخت قطعی هر ستون را نظر به راپور ابتدایی م‪ ..-‬مربوطه‬
‫والیت خانه پری نمائید‪.‬‬
‫‪ .1‬تادیات پیشکی‪ :‬مبلغ تادیات پیشکی هر ستون را نظر به راپور ابتدایی م‪ ..-‬مربوطه‬
‫والیت خانه پری نمائید‪.‬‬
‫‪ .7‬محسوبی‪ :‬مبلغ محسوبی هر ستون را نظر به راپور ابتدایی م‪ ..-‬مربوطه والیت خانه‬
‫پری نمائید‪.‬‬
‫‪ .1‬تعهد‪ :‬معلومات تعهدات صورت گرفته و تصفیه شده را تحت این ستون درج نمائید‪.‬‬
‫الف‪ .‬صورت گرفته‪ :‬مبلغ تعهدات صورت گرفته هر ستون را نظر به راپور ابتدایی م‪..-‬‬
‫مربوطه والیت خانه پری نمائید‪.‬‬
‫ب‪.‬تعهدات تصفیه شده‪ :‬مبلغ تعهدات تصفیه شده هر ستون را نظر به راپور ابتدایی م‪-‬‬
‫‪ ..‬مربوطه والیت خانه پری نمائید‪.‬‬
‫‪ .9‬اعاده مبالغ‪ :‬مبلغ اعاده مبالغ هر ستون را نظر به راپور ابتدایی م‪ ..-‬مربوطه‬
‫والیت خانه پری نمائید‪.‬‬
‫‪.62‬تخصیص‪ :‬مبلغ تخصیص هر ستون را نظر به راپور ابتدایی م‪ ..-‬مربوطه والیت خانه پری‬
‫نمائید‪.‬‬
‫‪.66‬میزان‪ :‬مبلغ میزان هر ستون را نظر به راپور ابتدایی م‪ ..-‬مربوطه والیت خانه پری‬
‫نمائید‪.‬‬
‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط مرجع باصالحیت خانه پری گردد)‬
‫تصدیق تطبیقات‪ :‬هر شخص که در پائین امضا مینماید موثقیت این راپور و مطابقت آنرا‬
‫با دفتر (م‪ ).2-‬تصدیق مینماید‪.‬‬
‫‪.6.‬مدیر دفترداری (تاریخ و امضا)‪ :‬مدیر دفترداری جهت تصدیق و تطبیق راپور با‬
‫دفتر (م‪ ).2-‬درینجا امضا مینماید‪.‬‬
‫‪.62‬مرجع با صالحیت (تاریخ و امضا)‪ :‬مرجع با صالحیت جهت تصدیق و تطبیق راپور با دفتر‬
‫(م‪ ).2-‬درینجا امضا مینماید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم افمس‪:‬‬

‫با دفتر کل یا کبیر تطبیق میشود‪.‬‬

‫توزیع‬
‫اصل – مدیریت محاسبه مستوفیت‬
‫کاپی – ریاست عمومی خزاین‬

‫د‪37-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)12-‬تحصیل عواید متفرقه‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬م‪ ۲۵‬تحصیل عواید متفرقه‬
‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر حواله جات خانه پری گردد)‬
‫‪ .5‬اسناد ضمیمه‬ ‫‪ .4‬دفتر تحصیلی‬ ‫‪ .3‬تاریخ صدور‬ ‫‪ .2‬وزارت‪/‬ارگان‬ ‫‪ .1‬شماره مسلسل تحصیل‬

‫‪ .7‬نام تحصیلدار‬ ‫‪ .6‬تحویلی توسط‬

‫‪ِ .9‬مبلغ‬ ‫‪ .8‬تشریح عواید‬

‫‪ .11‬مجموع‬
‫‪ .10‬مجموع (به حروف)‬
‫(به ارقام)‬
‫ستون های حسابی‬
‫‪ .14‬آویز بانکی‬ ‫‪ .12‬کود حسابی‬
‫‪ .13‬مبلغ‬
‫تاریخ‬ ‫شماره‬ ‫موقعیت (‪ )4‬تصنیف (‪)5‬‬ ‫وجه (‪)5‬‬ ‫برنامه (‪)5‬‬ ‫پروژه (‪)6‬‬ ‫ارگان (‪)5‬‬

‫بخش ب‪ :‬مرور و منظوری‬

‫‪ .16‬مالحظات‬ ‫‪ .15‬مرجع باصالحیت (امضا و تاریخ)‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪ .18‬مالحظات‬ ‫‪ .17‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‬

‫د‪38-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫فورم تحصیل عواید متفرقه (م‪)25-‬‬

‫مرام‪ :‬این فورم جهت معرفی مؤدی‪ ،‬مبلغ قابل دریافت در کود حسابی معینه از سوی مدیریت‬
‫حواله جات به دفتر تحصیلی عواید بعد از کنترول ارقام قابل تحصیل ترتیب میشود‪.‬‬

‫یک اصل و یک کاپی قرار ذیل تهیه و ترتیب میگردد‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط مدیریت حواله جات خانه پری گردد)‬
‫‪ .6‬شماره مسلسل تحصیل‪ :‬شماره مسلسل تحصیل از ‪ 1‬شروع باالترتیب ‪ ... 3،4،2‬طور مسلسل‬
‫نوشته میشود و قبل ازین شماره همیشه کود وزارت ذکر میشود‪.‬‬
‫‪ ..‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را درینجا بنویسید که فورم تحصیل عواید متفرقه‬
‫را ترتیب مینماید‪.‬‬
‫‪ .2‬تاریخ صدور‪ :‬تاریخ صدور و یا ترتیب فورم را بنویسید‪.‬‬
‫‪ .2‬دفتر تحصیل عواید‪ :‬اسم ریاست یا ارگان والیتی را بنویسید که از آن عواید تحصیل‬
‫یا جمع آوری میگردد‪.‬‬
‫‪ .2‬اسناد ضمیمه‪ :‬درصورت داشتن اسناد ضمیموی از آن نام ببرید‪.‬‬
‫‪ .1‬تحویلی توسط‪ :‬اسم شخص را ذکر نمائید که عواید را تحویل بانک مینماید‪.‬‬
‫‪ .7‬اسم تحصیلدار‪ :‬نام شخص مسئول جمع آوری یا تحصیل عواید را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪ .1‬تشریح عواید‪ :‬منبع عواید را طور مختصر در فورمه ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪ .9‬مبلغ‪ :‬مبلغ عواید را در فورمه ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪.62‬مجموع (به حروف)‪ :‬مبلغ مجموعی عواید را به حروف بنویسید‪.‬‬
‫‪.66‬مجموع (به ارقام)‪ :‬مبلغ مجموعی عواید را به ارقام بنویسید‪.‬‬
‫کود حسابی‪ :‬هر قسمت کود حسابی را درینجا درج نمائید که عواید در آن جمع‬ ‫‪.12‬‬
‫آوری میشود‪.‬‬
‫کود ارگان (‪ :)5‬کود پنج رقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود پروژه (‪ :)6‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود برنامه(‪ :)2‬کود پنج رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫(‪ :)2‬کود چهار رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود وجه‬
‫کود موقعیت(‪ :)2‬کود چهار رقمی محل را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود تصنیف (‪ :)2‬کود پنج رقمی تصنیف مصارف را درینجا بنویسید‬
‫‪.62‬مبلغ‪ :‬مبلغ عواید یکسان که در یک رسید بانکی ثبت گردیده باشد درینجا ذکر‬
‫نمائید‪.‬‬
‫‪.62‬آویز بانکی‪ :‬معلومات پیرامون رسید بانکی را قرار ذیل درج نمائید‬
‫الف‪ .‬شماره رسید بانک را درینجا درج نمائید‬
‫ب‪ .‬تاریخ رسید بانک را درینجا درج نمائید‬

‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط مرجع باصالحیت خانه پری گردد)‬
‫‪.62‬مرجع باصالحیت (تاریخ و امضا)‪ :‬جهت منظوری مرجع باصالحیت دردفتر تحصیل درین فورم‬
‫امضا و تاریخ آنرا مینویسد‪.‬‬
‫‪.61‬مالحظات‪ :‬درینجا مرجع با صالحیت میتواند نظریات خویش را پیرامون تحصیل عواید و‬
‫سایر موارد مربوطه ابراز نماید‪.‬‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪.67‬کنترولر مالی‪ :‬کنترولر مالی جهت منظوری درینجا امضا و تاریخ منظوری خویش را‬
‫مینویسد‪.‬‬
‫‪.61‬مالحظات‪ :‬درینجا کنترولر مالی میتواند نظریات خویش را پیرامون حالت سفر و سایر‬
‫موارد مربوطه ابراز نماید‪.‬‬
‫اجرآت در سیستم افمس‪:‬‬
‫وجود ندارد‬

‫توزیع‬
‫اصل – دفتر حواله جات‬
‫د‪39-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬
 ‫کاپی ‪ -‬دفتر تحصیل عواید‬
‫(م‪ -)12 -‬تعرفه تحویلی عواید‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورمه ‪ -‬م‪ 26‬تعرفه تحویلی عواید‬
‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر تحصیل عواید خانه پری گردد)‬
‫‪ .4‬وزارت‪/‬ارگان‬ ‫‪ .3‬تاریخ صدور‬ ‫‪ .2‬شماره فورم م‪25-‬‬ ‫‪ .1‬شماره مسلسل تعرفه‬

‫‪ .7‬شماره حساب عواید اداره فوق الذکر‬ ‫‪ .6‬اسم پدر مؤدی‬ ‫‪ .5‬اسم مؤدی‬

‫‪ِ .9‬مبلغ‬ ‫‪ .8‬تشریح عواید‬

‫‪ .11‬مجموع‬
‫‪ .10‬مجموع (به حروف)‬
‫(به ارقام)‬
‫از ریاست محترم د افغانستان بانک احترماً تقاضا میگردد تا مبلغ فوق الذکر را از مؤدی متذکره دریافت نموده و جهت اطمینان تحصیل عواید‬
‫آویز آنرا به مدیریت تحصیلی ریاست اداری ارسال نماید‪ .‬با احترام‬

‫بخش ب‪ :‬این بخش باید توسط مدیر دفتر تحصیل عواید خانه پری گردد‬
‫‪ .13‬مالحظات‬ ‫‪ .12‬مدیر تحصیل عواید (امضا و تاریخ)‬

‫د‪40-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫تعرفه تحویلی عواید(م‪)26-‬‬

‫ِیژه دافغانستان بانک‬

‫مرام‪ :‬جهت معرفی مؤدی و تحویل عواید در حساب و‬

‫یک اصل و یک کاپی قرار ذیل تهیه و ترتیب میگردد‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر تحصیل عواید خانه پری گردد)‬
‫‪ .6‬شماره مسلسل تعرفه‪ :‬شماره مسلسل تعرفه از ‪ 1‬شروع باالترتیب ‪ ... 3،4،2‬طور مسلسل‬
‫نوشته میشود و قبل ازین شماره همیشه کود وزارت ذکر میشود‪.‬‬
‫‪ ..‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را درینجا بنویسید که فورم تحصیل عواید متفرقه‬
‫را ترتیب مینماید‪.‬‬
‫‪ .2‬تاریخ صدور‪ :‬تاریخ صدور و یا ترتیب فورم را بنویسید‪.‬‬
‫‪ .2‬شماره فورم م‪ :.2-‬شماره فورم م‪ .2-‬را درینجا بنویسید تا در صورت نیازمندی‬
‫تطبیقات با شعبه حواله جات سهولت وجود داشته باشد‪.‬‬
‫‪ .2‬اسم مؤدی‪ :‬اسم شخص تحویل کننده مالیات را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪ .1‬اسم پدر مؤدی‪ :‬اسم پدر شخص تحویل کننده مالیات را درینجا ذکر نمائید‬
‫‪ .7‬شماره حساب عواید‪ :‬شماره حساب بانکی اداره مربوطه را برای تحصیل عواید درینجا‬
‫ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪ .1‬تشریح عواید‪ :‬منبع عواید را طور مختصر در فورمه ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪ .9‬مبلغ‪ :‬مبلغ عواید را در فورمه ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪.62‬مجموع (به حروف)‪ :‬مبلغ مجموعی عواید را به حروف بنویسید‪.‬‬
‫‪.66‬مجموع (به ارقام)‪ :‬مبلغ مجموعی عواید را به ارقام بنویسید‪.‬‬

‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط دفتر تحصیل عواید خانه پری گردد)‬
‫‪.6.‬مدیر دفتر تحصیل (تاریخ و امضا)‪ :‬جهت تائید مدیردفتر تحصیل درین فورم امضا و‬
‫تاریخ آنرا مینویسد‪.‬‬
‫‪.62‬مالحظات‪ :‬درینجا مدیر دفتر تحصیل عواید میتواند نظریات خویش را پیرامون تحصیل‬
‫عواید و سایر موارد مربوطه ابراز نماید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم افمس‪:‬‬

‫وجود ندارد‬

‫توزیع‬
‫اصل – نمایندگی دافغانستان بانک‬

‫د‪41-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)12-‬راپور تحصیل عواید‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬م‪ ۲۷‬راپور تحصیلی عواید‬
‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر تحصیلی عواید خانه پری گردد)‬

‫‪ .5‬مبلغ مجموعی این راپور‬ ‫‪ .4‬اسم تحصیلدار‬ ‫‪ .3‬تاریخ صدور‬ ‫‪.2‬اسم شعبه تحصیلی عواید‬ ‫‪ .1‬شماره راپور عواید‬

‫تفصیل در مورد جمع آوری‬

‫‪ .8‬تاریخ آویز‬ ‫‪ .7‬شماره آویز‬
‫‪ .10‬مبلغ‬ ‫‪ .9‬تشریح عواید‬ ‫‪ .6‬کود تصنیف عواید (‪)5‬‬
‫بانک‬ ‫بانک‬

‫‪-‬‬ ‫‪ .11‬مجموع عواید به ارقام‬

‫‪ .12‬مجموع عواید به حروف‬
‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط مرجع با صالحیت خانه پری گردد)‬
‫‪ .15‬مرجع با صالحیت (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .14‬مدیر تحصیلی (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .13‬ترتیب کننده (امضا و تاریخ)‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪ .17‬مالحظات‬ ‫‪ .16‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‬

‫د‪42-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫راپور تحصیل عواید (م‪)22-‬‬

‫مرام‪ :‬جهت راپوردهی عواید روزمره و هفتوار مورد استفاده قرار میگیرد‪.‬‬

‫یک اصل و یک کاپی قرار ذیل تهیه و ترتیب میگردد‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر تحصیل عواید خانه پری گردد)‬
‫‪. .6‬‬
‫‪ ..‬شماره راپور عواید‪ :‬شماره راپورعواید از ‪ 1‬شروع باالترتیب ‪ ... 3،4،2‬طور‬
‫مسلسل نوشته میشود و قبل ازین شماره همیشه کود وزارت ذکر میشود‪.‬‬
‫‪ .2‬اسم دفتر تحصیل عواید‪ :‬اسم دفتر یا ارگان را بنویسید که عواید را جمع آوری‬
‫مینماید‬
‫‪ .2‬تاریخ صدور‪ :‬تاریخ صدور و یا ترتیب فورم را بنویسید‪.‬‬
‫‪ .2‬اسم تحصیلدار‪ :‬نام شخص مسئول جمع آوری یا تحصیل عواید را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪ .1‬کود تصنیف عواید (‪ :)5‬کود پنج رقمی تصنیف عواید را طبق نوع عواید درج فورمه‬
‫نمائید‪.‬‬
‫‪ .7‬شماره آویز بانک‪ :‬شماره آویز بانکی را درینجا درج نمائید‪.‬‬
‫‪ .1‬تاریخ آویز بانک‪ :‬تاریخ آویز بانکی بعد تحویل عواید در حساب بانک درینجا درج‬
‫نمائید‪.‬‬
‫‪ .9‬تشریح عواید‪ :‬منبع عواید را طور مختصر در فورمه ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪.62‬مبلغ‪ :‬مبلغ عواید را درین حصه فورمه ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪.66‬مجموع (به ارقام)‪ :‬مبلغ مجموعی عواید را به ارقام بنویسید‪.‬‬
‫‪.6.‬مجموع (به حروف)‪ :‬مبلغ مجموعی عواید را به حروف بنویسید‪.‬‬

‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط مرجع باصالحیت خانه پری گردد)‬
‫‪.62‬ترتیب کننده (امضا و تاریخ)‪ :‬درینجا ترتیب کننده جهت تصدیق موثقیت فورم امضا‬
‫کرده تاریخ آنرا مینویسد‪.‬‬
‫‪.62‬مدیر شعبه تحصیل (امضا و تاریخ)‪ :‬مدیر تحصیلی با امضا کرده و نوشتن تاریخ آن‬
‫موثقیت فورم و مبلغ عواید را تصدیق مینماید‪.‬‬
‫‪.62‬مرجع باصالحیت (تاریخ و امضا)‪ :‬جهت منظوری مرجع باصالحیت درین فورم امضا و تاریخ‬
‫آنرا مینویسد‪.‬‬
‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪.61‬کنترولر مالی‪ :‬کنترولر مالی جهت منظوری درینجا امضا و تاریخ منظوری خویش را‬
‫مینویسد‪.‬‬
‫‪.67‬مالحظات‪ :‬درینجا کنترولر مالی میتواند نظریات خویش را پیرامون حالت سفر و سایر‬
‫موارد مربوطه ابراز نماید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم افمس‪:‬‬

‫ندارد‬

‫توزیع‬
‫اصل – دفتر تحصیل عواید واحد اول بودجوی‬
‫کاپی – جریان عواید ریاست خزاین‬

‫د‪43-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)12-‬راپور ماهوار تحصیل عواید‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬م ‪ ۲۹‬راپور تحصیل عواید‬
‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر تحصیلی عواید خانه پری گردد)‬
‫‪ .3‬سال‬ ‫‪ .2‬ماه‪/‬برج‬ ‫‪ .1‬اسم و کود اداره مربوطه را در ذیل بنویسید‪.‬‬
‫کود والیت‬ ‫اسم مستوفیت‬
‫کود ارگان‬ ‫اسم وزارت‪/‬ارگان‬
‫شرح عواید‬
‫‪ .5‬مبلغ عواید‬ ‫‪ .4‬کود حسابی عواید‬
‫کود تصنیف عواید‬
‫مجموع‬ ‫ماه های گذشته‬ ‫ماه جاری‬ ‫تشریح کود‬ ‫فصل (‪)3‬‬ ‫باب (‪)2‬‬ ‫شماره‬
‫(‪)5‬‬

‫‪ .6‬مجموع عواید خالص (از باب ‪ 11‬الی ‪)17‬‬

‫‪ .7‬مجموع عواید ناخالص (از باب ‪ 19‬الی ‪)99‬‬

‫‪ .8‬میزان عمومی مبلغ انتقال شده به حساب واردات‬
‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط مرجع با صالحیت خانه پری گردد)‬
‫‪ .11‬مرجع با صالحیت (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .10‬مجری تطبیقات (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .9‬مدیر تحصیلی عواید (امضا و تاریخ)‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪ .13‬مالحظات‬ ‫‪ .12‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‬

‫د‪44-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود فورم راپور ماهوار تحصیل عواید (م‪)23-‬‬
‫بمنظور توحید و راپوردهی ماهوار تحصیل عواید متفرقه مورد استفاده قرار‬ ‫مرام‪:‬‬
‫میگیرد‪.‬‬

‫یک اصل و دو کاپی قرار ذیل ترتیب میگردد‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر تحصیل عواید خانه پری گردد)‬

‫اسم و کود اداره مربوطه را در ذیل بنویسید‪ :‬اسم وزارت یا ارگان همرابا کود آن و‬ ‫‪.6‬‬
‫یا هم اسم مستوفیت را همرای کود والیت آن بنویسید‪.‬‬
‫ماه‪ :‬ماه را درینجا ذکر نمائید که عواید را توسط این م‪ 29-‬راپور میگردد‪.‬‬ ‫‪..‬‬
‫سال‪ :‬سال را درینجا ذکر نمائید که عواید را توسط این م‪ 29-‬راپور میگردد‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫کود حسابی (عواید)‪ :‬هر قسمت کود حسابی را طبق نوعیت عواید قرار ذیل خانه پری‬ ‫‪.2‬‬
‫نمائید‪.‬‬
‫باب (‪ :)2‬کود دو رقمی باب عواید را درینجا تذکر دهید‪.‬‬
‫فصل (‪ :)4‬کود سه رقمی عواید را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود تصنیف (‪ :)5‬کود پنج رقمی تصنیف عواید را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫مبلغ عواید‪ :‬مبلغ عواید را در ستونهای ذیل بنویسید‬ ‫‪.2‬‬
‫ماه فعلی‪ :‬مبلغ مجموعی عواید را درج نمائید که درهمین ماه راپوردهی تحصیل‬
‫گردیده است‪.‬‬
‫ماهای گذشته‪ :‬مبلغ مجموعی عواید را درج نمائید که از اول سال الی ماه‬
‫فعلی تحصیل گردیده باشد‪.‬‬
‫مجموع‪ :‬مبالغ ماه فعلی و ماهای گذشته را با هم جمع نموده درین حصه خانه‬
‫پری نمائید‪.‬‬
‫مجموع عواید خالص (از باب ‪ 11‬الی ‪ :)17‬عواید خالص باب ‪ 11‬الی ‪ 17‬را درینجا‬ ‫‪.1‬‬
‫مجموع ساخته بنویسید‪.‬‬
‫مجموع عواید ناخالص (از باب ‪ 19‬الی ‪ :)99‬عواید ناخالص باب ‪ 19‬الی ‪ 99‬را درینجا‬ ‫‪.7‬‬
‫مجموع ساخته بنویسید‪.‬‬
‫میزان عمومی مبلغ انتقال شده به حساب واردات ‪ :‬مجموع عمومی که به حساب واردات‬ ‫‪.0‬‬
‫دولت انتقال یافته درینجا ذکر نمائید‪.‬‬

‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط مرجع باصالحیت خانه پری گردد)‬
‫‪ .9‬تحصیلدار عواید‪ :‬درینجا مدیر دفتر تحصیل بعد از تهیه و ترتیب راپور جهت تصدیق‬
‫صحت آن امضا نموده و تاریخ آنرا مینویسد‪.‬‬
‫‪.62‬مجری تطبیقات (امضا و تاریخ)‪ :‬شخص مسول تطبیق کننده (م‪ )25-‬با این راپور جهت‬
‫تطابق و صحت آن امضا نموده و تاریخ انرا مینویسد‪.‬‬
‫‪.66‬مرجع باصالحیت (تاریخ و امضا)‪ :‬جهت منظوری مرجع باصالحیت درین فورم امضا و تاریخ‬
‫آنرا مینویسد‪.‬‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪.6.‬کنترولر مالی‪ :‬کنترولر مالی جهت منظوری درینجا امضا و تاریخ منظوری خویش را‬
‫مینویسد‪.‬‬
‫‪.62‬مالحظات‪ :‬درینجا کنترولر مالی میتواند نظریات خویش را پیرامون حالت سفر و سایر‬
‫موارد مربوطه ابراز نماید‪.‬‬
‫دادوستدهای برنامه افمس‪:‬‬
‫مبلغ مجموعی تحصیل شده این راپور نظر به کودهای حسابی شماره‪ 3‬آن در برنامه افمس تحت‬
‫کود مربوطه مصارف یا عملیه فروش نقدی کریدت میگردد‪.‬‬
‫توزیع‬
‫اصل – دفتر تحصیل عواید واحد بودجوی‬
‫کاپی – ریاست عمومی عواید‬
‫کاپی – ریاست عمومی خزاین‬

‫د‪45-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)11-‬دفتر بانک‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم م‪ 30-‬دفتر بانک‬
‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفترداری خانه پری گردد)‬
‫‪ .5‬دوره تطبیقات بانکی‬ ‫‪ .4‬نام بانک‬ ‫‪ .3‬شماره حساب بانک‬ ‫‪ .2‬اسم موقیعت و کود‬ ‫‪ .1‬وزارت‪/‬ارگان‬
‫الی‪:‬‬ ‫از ‪:‬‬
‫‪ .8‬چک های صادر شده‬ ‫‪ .7‬چک های دریافت شده‬
‫‪ .9‬میزان‬ ‫‪ .6‬تاریخ‬
‫تاریخ ابطال‬ ‫مبلغ‬ ‫شماره م‪16-‬‬ ‫شماره چک‬ ‫مبلغ‬ ‫شماره چک‬

‫د‪46-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫دفتر بانک (م‪)91-‬‬

‫این دفتر جهت ثبت دارایی های حسابات مستوفیت نگهداری میشود‪.‬‬ ‫مرام‪:‬‬

‫دفتر را قرار رهنمود ذیل نگهداری نمائید‪:‬‬

‫‪ .6‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم مستوفیت را درینجا درج نمائید که دفتر بانک را نگهداری‬

‫مینماید‪.‬‬
‫‪ ..‬اسم و کود موقعیت‪ :‬نام و کود چهار رقمی موقعیت را برای دفتر که دفتر بانک را‬
‫نگهداری مینماید‪ ،‬بنویسید‪.‬‬
‫‪ .2‬شماره حساب بانک‪ :‬شماره حساب بانکی را درینجا درج نمائید که دارایی آن درین‬
‫دفتر ثبت میگردد‪.‬‬
‫‪ .2‬اسم بانک‪ :‬اسم بانک را درینجا ذکر نمائید که حساب فوق در آن نگهداری میشود‪.‬‬
‫‪ .2‬مدت تطبیقات بانکی‪ :‬مدت زمان را بنویسید که دفتر (م‪ )22-‬دادوستد آنرا قید نموده‬
‫این مدت باید تاریخ آغاز و انجام را داشته باشد‪.‬‬
‫‪ .1‬تاریخ‪ :‬تاریخ ثبت دادوستد را در دفتر درینجا بنویسید‬
‫‪ .7‬چک دریافت شده‪ :‬پیرامون دریافت چک و انتقاالت الیکترونیک وجه معلومات ارایه‬
‫نمائید‬
‫الف‪ .‬شماره چک‪ :‬شماره چک یا کود انتقاالت الیکترونیک وجه را برای درینجا درج‬
‫نمائید‬
‫مبلغ‪ :‬مبلغ چک یا انتقال الیکترونیک وجه را درینجا ثبت نمائید‬
‫‪ .1‬چک تادیه شده‪:‬‬
‫الف‪ .‬شماره چک‪ :‬شماره چک یا کود انتقاالت الیکترونیک وجه را برای درینجا درج‬
‫نمائید‬
‫ب‪ .‬شماره م‪ :16-‬شماره مسلسل فورم (م‪ )16-‬را درینجا ثبت نمائید که بعد از طی‬
‫مراحل آن این چک صادر میگردد‪.‬‬
‫ج‪ .‬مبلغ‪ :‬مبلغ چک یا انتقال الیکترونیک وجه را درینجا ثبت نمائید‬
‫د‪ .‬تاریخ ابطال‪ :‬تاریخ انقضا چک را درینجا بنویسید که توسط ریاست عمومی خزاین‬
‫صادر گردیده باشد‪.‬‬
‫‪ .9‬میزان‪ :‬میزان فعلی دارایی بانکی را بعد از هر دادوستد بانکی طور مسلسل بعد از‬
‫دیبت یا کریدت ساختن مبلغ تجدید نمائید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم افمس‪:‬‬

‫ندارد‪.‬‬

‫توزیع‬
‫اصل – دفتر تادیات مستوفیت‬

‫د‪47-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(دفتر م‪ -)11-‬سند اصالح سهویات‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬م‪ ۳۳‬سند اصالح سهویات‬
‫بخش الف‪( .‬این بخش باید توسط دفتر تادیات خانه پری گردد)‬
‫‪ .5‬تاریخ ثبت‬ ‫‪.4‬سال مالی‬ ‫‪ .3‬شماره ووچر الیکترونیک‪.‬‬ ‫‪ .2‬نام و شماره سند‬ ‫‪ .1‬شماره مسلسل ژورنال‬

‫‪ .7‬مبلغ‬ ‫‪ .6‬کود حسابی (مصارف‪/‬عواید)‬

‫کریدت‬ ‫دیبت‬ ‫کود تصنیف (‪)5‬‬ ‫کود موقعیت (‪)4‬‬ ‫کود وجه (‪)5‬‬ ‫کود پروژه (‪)5‬‬ ‫کود برنامه (‪)6‬‬ ‫کود برنامه (‪)5‬‬

‫‪ .8‬مجموع‬

‫‪ .9‬مالحظات‬

‫بخش ب‪ :‬تطبیقات و منظوری‬

‫‪ .11‬مرجع باصالحیت (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .10‬محاسب (امضا و تاریخ)‬

‫د‪48-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫فورم ژورنال اصالح سهویات (م‪)99-‬‬

‫مرام‪ :‬این فورم جهت ثبت معامالت تعدیلی در دفتر کل (کبیر) سیستم افمس مورد استفاده‬
‫قرار میگیرد‪.‬‬

‫یک اصل فورم را قرار ذیل تهیه نمائید‪.‬‬

‫بخش الف‪( .‬این بخش باید توسط دفتر محاسبه خانه پری گردد)‬
‫‪ .6‬شماره مسلسل ژورنال‪ :‬شماره مسلسل آویز ژورنال را درینجا بنویسید که از ‪ 1‬شروع‬
‫باالترتیب ‪ ... 3،4،2‬قبل ازین شماره کود وزارت نوشته میشود‪.‬‬
‫‪ ..‬نام و شماره سند‪ :‬شماره مسلسل فورم اصلی (م‪ 16-‬یا م‪ )29-‬درینجا نوشته میشود که‬
‫دادوستد آن بصورت ابتدایی در آن ثبت و توسط این ژورنال تعدیل میگردد‪.‬‬
‫‪ .2‬شماره واچر (سند) الیکترونیک‪ :‬شماره واچر (سند) الیکترونیک هر دادوستد مالی‬
‫را درینجا بنویسید که تعدیل میگردد‪.‬‬
‫‪ .2‬سال مالی‪ :‬سال مالی را درینجا بنویسید که دادوستد اصلی در آن صورت گرفته باشد‪.‬‬
‫‪ .2‬تاریخ ثبت‪ :‬تاریخ تعدیل دادوستد مالی یا تاریخ تهیه یا ثبت ژورنال را درینجا‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫‪ .6‬کود حسابی (مصارف‪/‬عواید)‪ :‬هر قسمت کود حسابی را طبق مصارف و تعدیالت ژرونال ثبت‬
‫نمائید‪.‬‬
‫کود ارگان (‪ :)5‬کود پنج رقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود پروژه (‪ :)6‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود برنامه(‪ :)5‬کود پنج رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫(‪ :)5‬کود پنج رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود وجه‬
‫کود موقعیت(‪ :)3‬کود چهاررقمی محل را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود تصنیف (‪ :)5‬کود پنج رقمی تصنیف مصارف‪/‬عواید را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪ .7‬مبلغ‪:‬‬
‫الف‪ .‬دیبت‪ :‬مبلغ دیبت دادوستد را درینجا درج نمائید که تحت کود حسابی متذکره‬
‫باید ثبت گردد‪.‬‬
‫ب‪ .‬کریدت‪ :‬مبلغ کریدت دادوستد را درینجا درج نمائید که تحت کود حسابی متذکره‬
‫ثبت میگردد‪.‬‬
‫‪ .1‬مجموع‪ :‬مجموع ستونهای کریدت و دیبت را درینجا برای کود حسابی درج نمائید‪.‬‬
‫‪ .9‬مالحظات‪ :‬نظریات بیشتر را پیرامون تشریح دادوستد که درج ژورنال گردیده درینجا‬
‫تذکر دهید‪.‬‬
‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط مرجع باصالحیت خانه پری گردد)‬
‫‪.62‬مدیر محاسبه (امضا و تاریخ)‪ :‬مدیر محاسبه جهت تصدیق موثقیت و نیازمندی وارده‬
‫ژورنال درینجا امضا کرده و تاریخ آنرا مینویسد‪.‬‬
‫‪.66‬مرجع با صالحیت (امضا و تاریخ)‪ :‬مرجع با صالحیت جهت منظوری آویز ژرونال درینجا‬
‫امضا مینماید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم افمس‪:‬‬

‫دیبت و کریدت آویز ژورنال باید در مادیول مخصوص برنامه افمس طبق شماره ‪ 6‬تحت کود‬
‫حسابی دقیق ثبت گردد‪.‬‬

‫توزیع‬
‫اصل – ریاست عمومی خزاین‬

‫د‪49-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ 12 -‬الف)‪ -‬دفتر کنترول بودجه‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم م‪ 38-‬الف ‪ -‬دفتر کنترول بودجه‬

‫‪ .3‬کودحسابی (تخصیص‪)1#‬‬ ‫‪ .2‬سال مالی‬ ‫‪ .1‬وزارت‪/‬ارگان‬

‫تصنیف (‪)2‬‬ ‫وجه (‪)1‬‬ ‫برنامه (‪)3‬‬ ‫پروژه (‪)6‬‬ ‫ارگان (‪)2‬‬

‫مبالغ معامالت‬ ‫جزئیات معامالت‬

‫صیص‬

‫‪ .14‬ارزیابی وسط سال‬ ‫‪ .10‬انتقاالت خارجی‬ ‫‪ .8‬تفاوت انتقالی تخمینی و اصلی ‪ .9‬انتقاالت داخلی‬

‫ساالنه‬
‫ز تعدیل‬
‫تخ‬

‫ریزرف‬
‫بودجه‬
‫عمومی‬
‫صیصات‬
‫ه برای‬

‫ظوری‬
‫ن بعد ا‬
‫‪.4‬شماره‬
‫یمه‬

‫ودهای‬
‫‪.6‬شماره سند‬ ‫‪.5‬تاریخ ثبت‬
‫میزان‬
‫موجود‬

‫‪ .16‬تخ‬

‫مسلسل‬
‫‪ .1‬ضم‬

‫صل من‬
‫‪ .1‬میزا‬
‫ک‬
‫‪.15‬‬

‫تنقیص‬ ‫تزئید‬
‫‪.12‬‬
‫تنقیص‬ ‫تزئید‬ ‫تنقیص‬ ‫تزئید‬ ‫تنقیص‬ ‫تزئید‬
‫میزان‬

‫‪3‬‬

‫‪ .7‬ا‬
‫‪1‬‬
‫‪.17‬‬

‫د‪50-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود دفتر کنترول بودجه (م‪ 30-‬الف)‬

‫مرام‪ :‬این فورم جهت ثبت تعدیالت در بودجه تصویب شده و تخصیصات دریافت شده از وزارت‬
‫مالیه توسط واحد اول بودجوی نگهداری میشود‪.‬‬

‫یک کا پی طورذیل تهیه گردد‪:‬‬

‫‪ .6‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را درینجا تذکردهید که دفترکنترول بودجه برای‬

‫آن تهیه و ترتیب میگردد‪.‬‬
‫‪ ..‬سال مالی‪ :‬سال مالی را درینجا ذکرنماید که معامالت آن درین راپور شامل گردیده‬
‫باشد‪.‬‬
‫‪ .2‬کودحسابی (تخصیص ‪ :)6‬کود حسابی تخصیص اول را برای هر کود طبق فورم دفترکنترول‬
‫تخصیصات خانه پری نمائید‪.‬‬
‫کود ارگان (‪ :)2‬کود دورقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود پروژه (‪ :)6‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود برنامه(‪ :)4‬کود سه رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫(‪ :)1‬یک رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود وجه‬
‫کود تصنیف (‪ :)2‬کود دو رقمی تصنیف تخصیصات را ذکر نمائید‪.‬‬

‫‪ .2‬شماره مسلسل‪ :‬شماره هر دادوستد بودجوی که ثبت دفتر میشود از (‪ )1‬باالترتیب‬

‫‪ .... 3،4،2‬نوشته میشود‪.‬‬
‫‪ .2‬تاریخ ثبت‪ :‬تاریخ درج اسناد درین دفتر را بنویسید‪.‬‬
‫‪ .1‬شماره سند‪ :‬شماره اسناد را که درج دفتر کنترول بودجه میگردد اینجا بنویسد‪.‬‬
‫‪ .7‬اصل منظوری ساالنه‪ :‬مبلغ اصل منظوری ساالنه را برای هر باب در دفاتر م‪ 21-‬الف‬
‫جداگانه برویت بودجه منظور شده یا فورم ب‪ 2-‬منظوری شده ثبت نمائید‬
‫‪ .1‬تفاوت اتنقالی تخمینی و اصلی (فقط برای بودجه انکشافی)‪ :‬تفاوت بین میزان تخمینی‬
‫فورمهای ب‪ .7-‬سال گذشته و انتقال میزان اصلی ب‪ .7-‬سالهای گذشته را درینجا در‬
‫ستونهای ذیل بنویسید‪ .‬این تفاوت در مبلغ اصل منظوری ساالنه در نظر گرفته نمیشود‪.‬‬
‫الف‪ .‬تزئید‪:‬در صورتیکه انتقال اصلی بیشتر از تخمینی باشد تفاوت آنرا درین ستون‬
‫بنویسد‪.‬‬
‫ب‪ .‬تنقیص‪ :‬در صورتیکه انتقال اصلی کمتر از تخمینی باشد تفاوت آنرا درین ستون‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫‪ .9‬انتقاالت داخلی‪ :‬مبلغ انتقاالت داخلی را طبق فور ب‪ .2-‬قرار ذیل ثبت نمائید‪:‬‬
‫الف‪ .‬تزئید‪ :‬مبلغ تزئید انتقاالت داخلی را درین ستون بنویسید‪.‬‬
‫ب‪ .‬تنقیص‪ :‬مبلغ تنقیص انتقاالت داخلی را درین ستون بنویسید‪.‬‬
‫‪.62‬انتقاالت خارجی‪ :‬مبلغ انتقاالت خارجی را طبق فورم ب‪ .2-‬قرار ذیل ثبت نمائید‪:‬‬
‫الف‪ .‬تزئید‪ :‬مبلغ تزئید انتقاالت خارجی را درین ستون بنویسید‪.‬‬
‫ب‪ .‬تنقیص‪ :‬مبلغ تنقیص انتقاالت خارجی را درین ستون بنویسید‪.‬‬
‫‪.66‬میزان بعد از تعدیل‪ :‬میزان بعد از تعدیل را باجمع و تفریق ساختن ستونهای ذیل‬
‫محاسبه نمائید‪:‬‬
‫اصل منظوری ساالنه جمع میشود‬ ‫ستون ‪:2‬‬
‫تزئید در تفاوت انتقالی تخمینی و اصلی جمع میشود‬ ‫ستون ‪:3‬‬
‫تنقیص در تفاوت انتقالی تخمینی و اصلی تفریق میشود‬ ‫ستون ‪:3‬‬
‫تزئید در تعدیل داخلی جمع میشود‬ ‫ستون ‪:3‬‬
‫تنقیص در تعدیل داخلی تفریق میشود‬ ‫ستون ‪:3‬‬
‫تزئید در تعدیل خارجی جمع میشود‬ ‫ستون ‪:12‬‬
‫تنقیص در تعدیل خارجی تفریق میشود‬ ‫ستون ‪:12‬‬

‫‪.6.‬کودهای ریزرف (فقط برای بودجه انکشافی)‪ :‬مبلغ که از وجوه ریزرف برای تفاوت‬
‫تبدیلی اسعار خارجی نگهداری شده است درین ستون بنویسید‪.‬‬
‫‪.62‬ضمیمه بودجه‪ :‬مبلغ بودجه ضمیموی را برویت فورم منظور شده ب‪ .2-‬درین ستون‬
‫بنویسید‪ .‬این مبلغ بودجه در اصل منظوری شامل نبوده بلکه اضافی میباشد‪.‬‬
‫د‪51-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬
 ‫‪ .62‬ارزیابی وسط سال‪ :‬بعد از ارزیابی وسط سال تزئید و تنقیص در بودجه را طبق‬
‫ستونهای ذیل بنویسید‪.‬‬
‫تزئید‪ :‬تزئید که بنابر ارزیابی وسط سال صورت میگیرد درینجا بنویسید‪.‬‬
‫تنقیص‪ :‬تنقیص که بنابر ارزیابی وسط سال میگیرد درینجا بنویسید‪.‬‬

‫‪.62‬میزان عمومی‪ :‬میزان بعد از تعدیل را باجمع و تفریق ساختن ستونهای ذیل محاسبه‬
‫نمائید‪:‬‬
‫میزان بعد از تعدیل همرای میزان عمومی جمع میشود‬ ‫ستون ‪:11‬‬
‫ضمیمه بودجه همرای میزان جمع میشود‬ ‫ستون ‪:12‬‬
‫تزئید در ارزیابی وسط سال همرای میزان عمومی جمع میشود‬ ‫ستون ‪:13‬‬
‫تنقیص در ارزیابی وسط سال از میزان عمومی تفریق میشود‬ ‫ستون ‪:13‬‬
‫کودهای ریزرف همرای میزان عمومی جمع میشود‬ ‫ستون ‪:14‬‬

‫‪ .16‬تخصیصات‪ :‬مبلغ تخصیصات دریافت شده را برویت فورمهای دریافت شده ب‪ 22-‬بنویسید‪.‬‬
‫‪ .12‬میزان موجود برای تخصیص‪ :‬ستون ‪ 16‬تخصیصات را از ستون ‪ 12‬میزان عمومی تفریق ساخته‬
‫میزان آنرا درینجا بنویسید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم افمس‪:‬‬

‫ندارد‪.‬‬

‫توزیع فورم‪:‬‬
‫اصل ‪ -‬مدیریت دفترداری واحد اول بودجوی‬

‫د‪52-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ 12-‬ب)‪ -‬دفتر کنترول تخصیصات فرعی‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم م‪38-‬ب ‪ -‬دفتر کنترول تخصیصات فرعی‬

‫‪ .3‬کود حسابی (تخصیص ‪)2 #‬‬ ‫‪ .2‬سال مالی‬ ‫‪ .1‬وزارت‪/‬ارگان‬

‫تصنیف (‪)3‬‬ ‫وجه (‪)5‬‬ ‫برنامه (‪)3‬‬ ‫پروژه (‪)6‬‬ ‫ارگان (‪)4‬‬

‫مبالغ معامالت‬ ‫جزئیات معامالت‬

‫‪ .9‬تخصیص فرعی‬ ‫‪ .8‬تخصیص‬
‫‪ .10‬میزان برای‬ ‫‪ .7‬کود والیت‬ ‫‪ .4‬شماره‬
‫‪ .6‬شماره سند‬ ‫‪ .5‬تاریخ ثبت‬
‫تخصصات فرعی‬ ‫تنقیص (‪)+‬‬ ‫تزئید (‪)-‬‬ ‫تنقیص (‪)-‬‬ ‫تزئید (‪)+‬‬ ‫(‪)2‬‬ ‫مسلسل‬

‫د‪53-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود دفتر کنترول تخصیصات فرعی (م‪30-‬ب)‬

‫مرام‪ :‬این فورم جهت ثبت تخصیصات عمومی که از وزارت مالیه دریافت میگردد و تخصیصات‬
‫فرعی که به والیات صادر میگردد استفاده میشود‪.‬‬

‫این دفتر را قرار رهنمایی ذیل توسط واحداول بودجوی نگهداری میشود‪:‬‬

‫‪ .6‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را درینجا تذکردهید که دفترکنترول تخصیصات‬

‫فرعی برای آن تهیه و ترتیب میگردد‪.‬‬
‫‪ ..‬سال مالی‪ :‬سال مالی را درینجا ذکرنماید که معامالت آن درین راپور شامل گردیده‬
‫باشد‪.‬‬
‫‪ .2‬کودحسابی (تخصیص ‪ :).‬کود حسابی تخصیص اول را برای هر کود طبق فورم دفترکنترول‬
‫تخصیصات خانه پری نمائید‪:‬‬
‫کود ارگان (‪ :)3‬کود چهار رقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود پروژه (‪ :)6‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود برنامه(‪ :)4‬کود سه رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫(‪ :)5‬کود پنج رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود وجه‬
‫کود تصنیف (‪ :)4‬کود سه رقمی تصنیف تخصیصات را ذکر نمائید‪.‬‬

‫شماره مسلسل‪ :‬شماره هر دادوستد بودجوی که ثبت دفتر میشود از (‪ )1‬باالترتیب‬ ‫‪.2‬‬
‫‪ .... 3،4،2‬نوشته میشود‪.‬‬
‫تاریخ ثبت‪ :‬تاریخ درج اسناد درین دفتر را بنویسید‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫شماره سند‪ :‬شماره اسناد را که درج دفتر کنترول تخصیصات فرعی میگردد اینجا‬ ‫‪.1‬‬
‫بنویسد‪.‬‬
‫کود والیت (‪ :).‬کود دو رقمی والیت را درینجا بنویسید که تخصیص فرعی را دریافت‬ ‫‪.7‬‬
‫نموده است‪.‬‬
‫تخصیص‪ :‬مبلغ تخصیص دریافت شده از وزارت مالیه را بعد از دریافت ب‪ .7-‬منظور شده‬ ‫‪.1‬‬
‫و یاهم بنابر انتقاالت مبلغ ب‪ .2-‬درستون های ذیل بنویسید‪:‬‬
‫الف‪ :‬تزئید‪ :‬تزئید در میزان تخصیص یا هم تزئید باالثر انتقاالت را درین ستون‬
‫بنویسید‬
‫ب‪ .‬تنقیص‪ :‬باالثر انتقاالت (داخلی یا خارجی) تنقیص در تخصیص را درین ستون‬
‫بنویسید‪.‬‬

‫‪ .9‬مبلغ تخصیص دریافت شده از واحد اول بودجوی را بعد از دریافت ب‪ .2-‬منظور شده‬
‫درستون های ذیل بنویسید‪:‬‬
‫الف‪ :‬تزئید‪ :‬تزئید در میزان تخصیص فرعی را درین ستون بنویسید‪.‬‬
‫ب‪ .‬تنقیص‪ :‬تنقیص در میزان تخصیص فرعی را درین ستون بنویسید‪.‬‬

‫‪.62‬میزان برای تخصیص فرعی‪ :‬مبلغ این میزان با جمع ساختن ستونهای تزئید ستون ‪ 1‬و‪ 9‬و‬
‫تفریق ستونهای تنقیص ستون ‪ 1‬و ‪ 9‬را درین ستون بنویسید‪ .‬مبلغ این ستون نشاندهنده‬
‫باقیمانده تخصیصات عمومی یا میزان باقیمانده برای صدور تخصیصات فرعی بیشتر‬
‫میباشد‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم افمس‪:‬‬

‫ندارد‪.‬‬

‫توزیع فورم‪:‬‬
‫اصل ‪ -‬مدیریت دفترداری واحد اول بودجوی‬

‫د‪54-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)11-‬دفتر معاش و کسرات انفرادی‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم‪-‬م‪ - 40‬دفتر معاش و کسرات انفرادی‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر معاشات خانه پری گردد)‬
‫‪ .7‬بست‬ ‫‪ .6‬رتبه‬ ‫‪ .5‬سال مالی‬ ‫‪ .4‬نمبر (‪)APIN‬‬ ‫‪ .3‬وظیفه‬ ‫‪ .2‬اسم (تخلص) ولد‬ ‫‪ .1‬وزارت‪/‬ارگان‬

‫‪ .8‬اجرآت متعلقه کارمند‬

‫جمله‬ ‫سایر امتیازت‬ ‫ح‪.‬‬ ‫ز‪.‬‬ ‫و‪.‬‬ ‫ه‪.‬‬ ‫د‪.‬‬ ‫ج‪.‬‬ ‫ب‪.‬‬ ‫الف‪.‬‬
‫مالحظات‬ ‫قابل پرداخت‬ ‫ماه‬
‫جمله‬ ‫سایر کسرات‬ ‫ح‪.‬‬ ‫ز‪.‬‬ ‫و‪.‬‬ ‫ه‪.‬‬ ‫د‪.‬‬ ‫ج‪.‬‬ ‫ب‪.‬‬ ‫الف‪.‬‬

‫حمل‬

‫ور‬
‫ٍث‬

‫جوزا‬

‫سرطان‬

‫اسد‬

‫سنبله‬

‫میزان‬

‫عقرب‬

‫قوس‬

‫جدی‬

‫دلوه‬

‫حوت‬

‫‪ .9‬مجموع‬

‫د‪55-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود دفترمعاش و کسرات انفرادی(م‪)00-‬‬

‫مرام‪:‬این فورم برای ترتیب جدول معاشات و یاداشت ساالنه انفرادی هر کارمند دولت‬
‫استفاده میگردد‪ .‬در صورت استفاده از سیستم کمپیوتری معاشات الزم نیست این دفتر را‬
‫نگهداری نمائید چون این سیستم توانایی تهیه این دفتر را بطور خودکار دارد‪.‬‬

‫دو کاپی را قرار ذیل ترتیب نمائید‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر معاشات پری گردد)‬

‫وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را تذکر دهید که کارمند در آن ایفای وظیفه‬ ‫‪.6‬‬
‫مینماید‪.‬‬
‫اسم (تخلص) ولد‪ :‬اسم مکمل کارمند همرای تخلص و اسم پدر آن درینجا ذکر میگردد‪.‬‬ ‫‪..‬‬
‫وظیفه‪ :‬وظیفه کارمند را درینجا بنویسید‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫نمبر (‪ :)APIN‬نمبر تشخیصیه پرسونل افغان را درینجا بنویسید که بخش پالن تائید شده‬ ‫‪.2‬‬
‫معاشات یا سیستم معاشاتی در زمان راجستر نمودن کارمند در سیستم فراهم میسازد‪.‬‬
‫سال مالی‪ :‬سال مالی که دفتر م‪ 22-‬برای آن ترتیب گردیده درینجا ذکر نمائید‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫رتبه‪ :‬در صورت تطبیق رتبه کارمند را درینجا بنویسید‪.‬‬ ‫‪.1‬‬
‫بست‪ :‬بست کارمند را درین ستون بنویسید‪.‬‬ ‫‪.7‬‬
‫اجرآت متعلقه کارمند‪ :‬تحت این ستون امتیازت و کسرات قابل تطبیق هر ماه را در‬ ‫‪.1‬‬
‫مقابل آن بنویسید‪.‬‬
‫الف الی ح‪ :‬در ستون فوق هر ماه امتیازات و در ستون تحتانی آن کسرات رابنویسید‪.‬‬
‫سایر امتیازات‪ :‬امتیازات که در کتگوری های الف الی ح تصنیف شده نمیتواند درین‬
‫ستون بنویسید‪.‬‬
‫سایر کسرات‪ :‬کسرات که در کتگوری های الف الی ح تصنیف شده نمیتواند درین ستون‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫جمله‪ :‬مجموع امتیازات را در باال و از کسرات را در پائین آن برای هر ماه‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫قابل پرداخت‪ :‬جمله کسرات را از جمله امتیازات وضع ساخته و مبلغ خالص قابل تادیه‬
‫آنرا درین ستون بنویسید‪.‬‬
‫مالحظات‪ :‬در صورت داشتن هر نوع نظریات درباره تادیات هر ماه میتوانید درین ستون‬
‫ابراز نمائید‪.‬‬
‫مجموع‪ :‬امتیازات و کسرات مجموعی ساالنه هر ستون را درینجا بنویسید‪ .‬این ستون‬ ‫‪.9‬‬
‫نشاندهنده مجموع امتیازات و کسرات انفرادی برای یک سال میباشد‪.‬‬
‫‪.‬‬

‫اجرآت در برنامه افمس‪:‬‬

‫ندارد‬

‫توزیع‪:‬‬
‫اصل – دفتر معاشات‬
‫کاپی – ریاست خزاین ‪ -‬پالن تائید شده معاشات‬

‫د‪56-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)10-‬فورم استحقاق معاش‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم‪-‬م‪ - 41‬استحقاق معاش‬
‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر معاشات خانه پری گردد)‬
‫‪ .6‬شماره صفحه‬ ‫‪ .5‬مدت استحقاق معاش‬ ‫‪ .4‬کود حسابی‬ ‫‪ .3‬اسم ریاست‬ ‫‪ .2‬وزارت‪/‬ارگان‬ ‫‪ .1‬شماره استحقاق معاش‬
‫تعداد مجموعی صفحه‬ ‫شماره صفحه‬ ‫سال‬ ‫ماه‬ ‫کود محل (‪)4‬‬ ‫کود برنامه (‪)5‬‬

‫‪.11‬امتیازات و کسرات‬ ‫‪ .10‬رتبه‬

‫‪ .13‬امضای کارمند یا‬ ‫‪ .12‬معاش‬ ‫‪ .7‬شماره‬
‫‪ .14‬مالحظات‬ ‫جمله‬ ‫سایر امتیازات‬ ‫ح‪.‬‬ ‫ز‪.‬‬ ‫و‪.‬‬ ‫ه‪.‬‬ ‫د‪.‬‬ ‫ج‪.‬‬ ‫ب‪.‬‬ ‫الف‪.‬‬ ‫رتبه‬ ‫‪ .9‬اسم (تخلص) ولد‬ ‫‪ .8‬نمبر (‪)APIN‬‬
‫شماره حساب بانکی‬ ‫قابل پرداخت‬ ‫مسلسل‬
‫جمله‬ ‫سایر کسرات‬ ‫ح‪.‬‬ ‫ز‪.‬‬ ‫و‪.‬‬ ‫ه‪.‬‬ ‫د‪.‬‬ ‫ج‪.‬‬ ‫ب‪.‬‬ ‫الف‪.‬‬ ‫بست‬
‫‪1‬‬

‫‪2‬‬

‫‪3‬‬

‫‪4‬‬

‫‪5‬‬

‫‪6‬‬

‫‪7‬‬

‫‪8‬‬

‫‪ .15‬مجموع‬
‫بخش ب‪ :‬مرور و منظوری‬
‫‪ .18‬مرجع باصالحیت (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .17‬تصدیق کننده (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .16‬ترتیب کننده (امضا و تاریخ)‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪ .20‬مالحظات‬ ‫‪ .19‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‬

‫د‪57-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود استحقاق معاشات فورم (م‪)21-‬‬

‫مرام‪ :‬این فورم امتیازات‪ ،‬کسرات و بااالثر آن معاش خالص ماهوار هر کارمند را تثبیت‬
‫ساخته و طبق آن معاشات ماهوار پرداخت میشود‪ .‬در صورت استفاده از سیستم کمپیوتری‬
‫معاشات الزم نیست این فورم را نگهداری نمائید چون این سیستم توانایی تهیه این فورم را‬
‫بطور خودکار دارد‪.‬‬

‫یک اصل و یک کاپی را قرار ذیل ترتیب نمائید‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر معاشات خانه پری گردد)‬

‫‪ .6‬شماره استحقاق معاش‪ :‬شماره مسلسل استحقاق معاش را درینجا بنویسید‪.‬‬

‫‪ ..‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را تذکر دهید که فورم استحقاق معاش آن ترتیب‬
‫میشود‬
‫‪ .2‬اسم ریاست‪ :‬اسم ریاست یا واحد تشکیالتی را درینجا بنویسید که کارمندان آن در لست‬
‫استحقاق معاشات شامل باشند‪.‬‬
‫‪ .2‬کودحسابی‪ :‬برای هر فورم استحقاق معاشات کود حسابی آنرا قرار ذیل ذکر نمائید‪:‬‬
‫کود برنامه (‪ :)2‬کود پنج رقمی برنامه را درینجا تذکر دهید‪.‬‬
‫کود محل (‪ :)2‬کود چهار رقمی محل را درینجا تذکر دهید‪.‬‬
‫‪ .2‬مدت استحقاق‪ :‬سال و ماه را تذکر دهید که فورم استحقاق معاشات برای آن ترتیب‬
‫گردیده است‪.‬‬
‫‪ .1‬شماره صفحه‪ :‬تعداد مجموعی صفحه و شماره صفحه را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪ .7‬شماره مسلسل‪ :‬شماره مسلسل کارمندان را درین ستون باالترتیب از ‪ 6‬شروع ‪...2،2،.‬‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫‪ .1‬نمبر (‪ :)APIN‬نمبر تشخیصیه پرسونل افغان را درینجا بنویسید که بخش پالن تائید شده‬
‫معاشات یا سیستم معاشاتی در زمان راجستر نمودن کارمند در سیستم فراهم میسازد‪.‬‬
‫‪ .9‬اسم (تخلص) ولد‪ :‬اسم مکمل کارمند همرای تخلص و اسم پدر آن درینجا ذکر میگردد‪.‬‬
‫‪.62‬رتبه‪ :‬در صورت تطبیق رتبه هر کارمند را درفوق این ستون و بست آنرا در پائین این‬
‫ستون بنویسید‪.‬‬
‫‪.66‬امتیازات و کسرات‪:‬‬
‫الف الی ح‪ :‬در فوق این ستون در مقابل هر کارمند امتیازات و در ستون تحتانی آن‬
‫کسرات رابنویسید‪.‬‬
‫سایر امتیازات‪ :‬امتیازات که در کتگوری های الف الی ح تصنیف شده نمیتواند درین‬
‫ستون بنویسید‪.‬‬
‫سایر کسرات‪ :‬کسرات که در کتگوری های الف الی ح تصنیف شده نمیتواند درین ستون‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫جمله‪ :‬مجموع امتیازات را در باال و از کسرات را در پائین آن برای هر ماه‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫‪.6.‬قابل پرداخت‪ :‬جمله کسرات را از جمله امتیازات وضع ساخته و مبلغ خالص قابل تادیه‬
‫آنرا درین ستون بنویسید‪.‬‬
‫‪.62‬امضای کارمند یا شماره حساب بانکی‪ :‬در صورت پرداخت نقدی درین ستون هر کارمند‬
‫امضا مینماید و درصورت انتقال بانکی حساب نمبر هر کارمند را درین ستون ذکر‬
‫نمائید‪.‬‬
‫‪.62‬مالحظات‪ :‬در صورت داشتن هر نوع نظریات درباره تادیات هر ماه میتوانید درین ستون‬
‫ابراز نمائید‪.‬‬
‫‪.62‬مجموع‪ :‬امتیازات و کسرات مجموعی لست هر صفحه کارمندان رادرین ستون بنویسید‪ .‬این‬
‫ستون نشاندهنده مجموع امتیازات و کسرات انفرادی کارمندان مجموعی هستند که شامل‬
‫یک صفحه استحقاق معاشات میباشد‪.‬‬

‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط مرجع با صالحیت خانه پری گردد)‬

‫د‪58-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫ترتیب کننده (امضا و تاریخ)‪ :‬ترتیب کننده فورم جهت تصدیق موثقیت آن درین ستون‬
‫امضاکرده تاریخ آنرا بنویسد‪.‬‬
‫تصدیق کننده (امضا و تاریخ)‪ :‬برای تصدیق فورم استحقاق معاش (م‪ )26-‬تصدیق کننده درینجا‬
‫امضا نموده و تاریخ آنرا مینویسد‪.‬‬
‫مرجع با صالحیت (امضا و تاریخ)‪ :‬برای منظوری نهائی مرجع با صالحیت درینجا امضا نموده و‬
‫تاریخ آنرا مینویسد‪.‬‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‪ :‬برای تصدیق صحت ارقام و منظوری کنترولر مالی درینجا‬
‫امضا نمود و تاریخ آنرا مینویسد‪.‬‬

‫مالحظات‪ :‬کنترولر مالی میتواند نظریات و مالحظات اضافی خویش را درینجا ابراز نماید‬

‫اجرآت در برنامه افمس‪:‬‬

‫ندارد‬

‫توزیع‪:‬‬
‫اصل – دفتر معاشات‬
‫کاپی – ریاست عمومی خزائن بخش پالن تائید شده معاشات‪/‬مستوفیت‬

‫د‪59-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)21-‬فورم نمونه امضای آمر با صالحیت‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬م‪ ۵۰‬نمونه امضای آمر صالحیت دار‬
‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر تادیات خانه پری گردد)‬
‫‪ .2‬مرسل الیه‬
‫‪ .3‬تاریخ صدور‬ ‫‪ .1‬وزارت‪/‬ارگان (مرسل)‬

‫‪ .5‬نمونه امضا‬
‫‪ .4‬اسم و شهرت مامور‬

‫‪ .6‬مامورینکه اسم و شهرت و نمونه امضای وی در ستون ‪ 5-4‬ارایه گردیده صالحیت دارد که فورم تادیه م‪ 16-‬را بر طبق ستون (‪ )4‬برای نمایندگی شعبات دوایر یا‬
‫) افغانی امضا نماید‪.‬‬ ‫) افغانی و از مدرک غیر معاش مصارف الی (‬ ‫پروژهائیکه از مدرک معاش مبلغ (‬

‫‪ .7‬اسم ادارات و یا پروژهای مربوطه‬

‫الف‪.‬‬

‫ب‪.‬‬

‫ج‪.‬‬

‫د‪.‬‬
‫بخش ب‪( :‬این بخش توسط مرجع صالحیت یا تفویض کننده صالحیت خانه پری گردد)‬
‫‪ .9‬مالحظات‬ ‫‪ .8‬مرجع با صالحیت (امضا و تاریخ)‬

‫د‪60-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود نمونه امضا صالحیت دار فورم (م‪)51-‬‬

‫مرام‪ :‬این فورم جهت تفویض صالحیت منظوری (امضا) مورد استفاده قرار میگیرد‪.‬‬

‫این فورم را قرار ذیل تهیه و ترتیب نمائید‪.‬‬

‫بخش الف‪ (:‬این بخش باید توسط دفتر اداری خانه پری گردد)‬

‫وزارت‪/‬ارگان (مرسل)‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را درینجا تذکردهید که نمونه امضای‬ ‫‪.6‬‬
‫صالحیت دار برای آن تهیه و ترتیب میگردد‪.‬‬
‫مرسال الیه‪ :‬اسم ادارات دریافت کننده فورم (م‪ )50-‬را درینجا ذکرنماید‪.‬‬ ‫‪..‬‬
‫تاریخ صدور‪ :‬تاریخ تهیه وترتیب فورم را درینجا بنویسد‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫اسم و شهرت مامور‪ :‬اسم وشهرت مکمل مامورکه صالحیت امضا برایش تفویض میگردد‬ ‫‪.2‬‬
‫درینجا بنویسد‪.‬‬
‫نمونه امضاء‪ :‬نمونه امضاء صالحیت دار را در سه نمونه در خانه های جداگانه معرفی‬ ‫‪.2‬‬
‫نمائید‪.‬‬
‫حدود صالحیت ‪ :‬حدود صالحیت منظوری مصارف معاشاتی و غیر معاشاتی را درینجا ذکر‬ ‫‪.1‬‬
‫نموده قید سازید‪.‬‬
‫اسم ادارات و یا پروژهای مربوطه‪ :‬اسم وزارت ویا پروژه مربوطه که صالحیت منظوری‬ ‫‪.7‬‬
‫ان تفویض میگردد درینجا ذکر گردد‪.‬‬

‫بخش ب‪(( :‬این بخش توسط مرجع با صالحیت یا تفویض کننده صالحیت خانه پری گردد)‬

‫‪ .1‬مرجع با صالحیت (امضا و تاریخ)‪ :‬مرجع با صالحیت برای منظوری نهایی فورم و تصدیق‬
‫تفویض صالحیت خویش درین محل امضا نموده تاریخ آنرا بنویسید ‪.‬‬
‫‪ .9‬مالحظات‪ :‬درینجا مرجع باصالحیت میتواند نظریات خویش را پیرامون این فورم ابراز‬
‫نماید‪.‬‬

‫اجرآت در برنامه افمس‪:‬‬

‫ندارد‬

‫توزیع فورم‪:‬‬
‫اصل ‪ -‬مدیریت حواله جات‬
‫کاپی‪ -‬ریاست عمومی خزاین‬

‫د‪61-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)22-‬درخواست برای تاسیس و تجدید سیستم وجه سردستی‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورمه م‪ ۷۵-‬درخواست برای تاسیس و یا تجدید سیستم وجه سردستی‬
‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط دفتر پیشکی خزاین و معتمد نقدی خانه پری گردد)‬
‫‪ .6‬سقف وجه سردستی‬ ‫‪ .5‬هدف فورمه‬ ‫‪ .4‬نام معتمد نقدی و شماره کارت هویت وزارت مالیه‬ ‫‪ .3‬تاریخ صدور‬ ‫‪.2‬وزارت‪/‬ارگان‬ ‫‪ .1‬شماره مسلسل‬
‫تاسيس‬ ‫تجدید‬

‫‪ .10‬موقعیت فزیکی برای نگهداشت وجه‬ ‫‪ .9‬اسم مسئول وجه سردستی‬ ‫‪ .8‬معتمد عوضی‬ ‫‪ .7‬کود حسابی (تخصیص ‪)2‬‬
‫کود تصنیف (‪)3‬‬ ‫کود وجه (‪)5‬‬ ‫کود برنامه (‪)3‬‬ ‫کود پروژه (‪)6‬‬ ‫کود ارگان (‪)4‬‬

‫‪ .12‬پالن یا طرز محافظت وجه سردستی‬ ‫‪ .11‬هدف درخواست وجه سردستی‬

‫بخش ب‪ :‬مرور و منظوری‬

‫‪ .15‬دلیل مستردی یا عدم موافقت‬ ‫‪ .14‬مرجع با صالحیت (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .13‬معتمد نقدی (امضا و تاریخ)‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬
‫‪ .17‬مالحظات‬ ‫‪ .16‬کنترولر مالی (امضا و تاریخ)‬

‫د‪62-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫فورم درخواست تاسیس و یا تجدید سیستم وجه سردستی (م‪)05-‬‬

‫مرام‪ :‬این فورم جهت تاسیس و یا تجدید سیستم وجه سردستی استفاده میگردد‪ .‬فورم‬
‫ً خانه پری گردد چون برای دریافت منظوری وجه سردستی از ریاست عمومی خزاین به‬
‫بایددقیقا‬
‫یکی از وزارتخانه یا ارگان دولتی تمام این معلومات مورد ضرورت و مهم پنداشته میشود‪.‬‬

‫یک اصل و یک کاپی را قرار ذیل تهیه و ترتیب نماید‪.‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط مدیر تادیات خزاین و معتمد نقدی خانه پری گردد)‬

‫شماره مسلسل‪ :‬شماره مسلسل را درینجا بنویسید که از ‪ 1‬شروع باالترتیب ‪... 3،4،2‬‬ ‫‪.6‬‬
‫قبل ازین شماره کود وزارت نوشته میشود‪.‬‬
‫وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم و وزارت‪/‬ارگان را بنویسید که وجه سردستی را نگهداری میکند‪.‬‬ ‫‪..‬‬
‫تاریخ صدور‪ :‬تاریخ ترتیب فورمه را درینجا بنویسید‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫اسم و شماره کارت وزارت مالیه معتمد نقدی‪ :‬اسم و شماره کارت هویت وزارت مالیه‬ ‫‪.2‬‬
‫معتمد نقدی را درینجا ذکر نمائید‪ .‬این شخص مسول مدیریت وجوه نقدی در ارگان‬
‫درخواست کننده دولتی میباشد‪.‬‬
‫هدف فورمه‪ :‬با عالمت گذاری در یکی از دو انتخاب پائین منظور خویش را درباره‬ ‫‪.2‬‬
‫تاسیس ویا تجدید سیستم وجه سردستی ابراز نمائید‪.‬‬
‫سقف وجه‪ :‬میزان نهایی وجه سردستی را درینجا ذکر نمائید‪ .‬این مبلغ است که حد‬ ‫‪.1‬‬
‫اعظم میزان وجه سردستی را نشان میدهد‪.‬‬
‫کود حسابی (تخصیص ‪ :)2‬هر قسمت کود حسابی را طبق وجه سردستی خانه پری نمائید‪.‬‬ ‫‪.7‬‬
‫کود ارگان (‪ :)3‬کود چهاررقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود پروژه (‪ :)6‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود برنامه(‪ :)3‬کود سه رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫(‪ :)5‬کود پنج رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود وجه‬
‫کود تصنیف (‪ :)4‬کود سه رقمی تصنیف مصارف را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪ .1‬معتمد عوضی‪ :‬اسم و شماره کارت هویت وزارت مالیه معتمد عوضی را درینجا ذکر‬
‫نمائید که میتواند در حاالت مخصوص جاگزین معتمد اصلی شود‪.‬‬
‫‪ .9‬اسم مسئول وجه سردستی‪ :‬اسم و شماره کارت هویت شخص مسئول دفترداری و تطبیقات وجه‬
‫سردستی را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪.62‬موقعیت فزیکی نگهداشت وجه سرستی‪ :‬شرخ مختصر را پیرامون نگهداری وجه سردستی‬
‫درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪.66‬هدف درخواست وجه سردستی‪ :‬هدف و ضرورت نگهداشت وجه سردستی را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪.6.‬پالن یا طرز محافظت وجه سردستی‪ :‬پالن امنیتی نگهداشت وجه سردستی را طور مختصر‬
‫درین حصه شرح نمائید‪.‬‬

‫بخش ب‪( :‬این بخش باید توسط مرجع باصالحیت خانه پری گردد)‬
‫‪.62‬معتمد نقدی (امضا و تاریخ)‪ :‬جهت درخواستی یا تجدید سیستم وجوه سردستی معتمد‬
‫نقدی بایددرینجا امضا نموده و تاریخ آنرا بنویسد‪.‬‬
‫‪.62‬مرجع با صالحیت (امضا و تاریخ)‪ :‬مرجع با صالحیت با امضا و تاریخ نوشتن خویش تاسیس‬
‫و یا تجدید وجوه سردستی را منظور مینماید‪.‬‬
‫‪.62‬دلیل مستردی یا عدم موافقت‪ :‬در صورتیکه تاسیس و یا تجدید وجوه سردستی منظور‬
‫نگردد دالیل مستردی آن درینجا ابراز میگردد‪.‬‬

‫بخش ج‪( :‬این بخش باید توسط کنترولر مالی خانه پری گردد)‬

‫‪.61‬کنترولر مالی‪ :‬کنترولر مالی جهت اطاعت پذیری از قوانین درینجا امضا کرده تاریخ‬
‫مینویسد‪.‬‬
‫‪.67‬مالحظات‪ :‬درینجا کنترولر مالی میتواند نظریات خویش را ابراز نماید‪.‬‬

‫د‪63-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫اجرآت در برنامه افمس‪:‬‬
‫ندارد‬

‫توزیع‬
‫اصل – مدیریت حواله جات‬
‫کاپی – ریاست عمومی خزاین‪/‬مستوفیت‬

‫د‪64-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)22-‬دفتر نقدی برای وجه سردستی‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم‪-‬م‪ - ۷۶‬دفتر نقدی برای وجه سردستی‬
‫‪ .3‬کود حسابی (تخصیص‪)2‬‬
‫‪ .4‬سقف وجه سردستی‬ ‫‪ .2‬اسم موقعیت و کود‬ ‫‪ .1‬اسم معتمد نقدی‬
‫کود وجه (‪)5‬‬ ‫کود برنامه (‪)5‬‬ ‫کود پروژه (‪)6‬‬ ‫ارگان (‪)4‬‬

‫راجستر کنترول نقدی‬

‫‪ .13‬میزان‬ ‫‪ .12‬کریدت‬ ‫‪.11‬دیبت‬ ‫‪.9‬شماره محسوبی (م‪ .10 )12-‬تشریح‬ ‫‪ .7‬کود تصنیف (‪ .8 )5‬دریافت کننده‬ ‫‪ .6‬نام و شماره سند‬ ‫‪ .5‬تاریخ ثبت‬

‫د‪65-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫دفتر نقدی وجه سردستی (م‪)26-‬‬

‫مرام‪ :‬این دفتر توسط معتمد نقدی وجه سردستی نگهداری میشود‪ .‬این دفتر سهولت ثبت دریافت‬
‫و تادیات وجه سردستی را داشته لذا معتمد نقدی را قادر میسازد تا میزان جدید نقد را‬
‫هر زمان ارایه نماید‪.‬‬

‫این دفتر قرار ذیل نگهداری میشود‪.‬‬

‫‪ .6‬اسم معتمد نقدی‪ :‬اسم معتمد نقدی که مسول نگهداری وجه سردستی و این دفتر میباشد‬
‫درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪ ..‬اسم و کود موقعیت‪ :‬کود چهارقمی و نام موقعیت را بنویسید که در آن وجه سردستی‬
‫نگهداری میشود‪.‬‬
‫‪ .2‬کود حسابی (تخصیص‪ :)2‬هر قسمت کود حسابی را نظر به دفتر وجه نقدی قرار ذیل خانه‬
‫پری نمائید‪:‬‬
‫کود ارگان (‪ :)3‬کود چهاررقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود پروژه (‪ :)6‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود برنامه(‪ :)4‬کود سه رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫(‪ :)5‬کود پنج رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود وجه‬
‫کود تصنیف (‪ :)4‬کود سه رقمی تصنیف مصارف را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪ .2‬سقف وجه‪ :‬مبلغ اعظمی نگهداشت وجه سردستی را درینجا درج نمائید‪.‬‬
‫‪ .2‬تاریخ ثبت‪ :‬تاریخ هر دادوستد بعد از دریافت و یا تادیات درینجا ذکر نمائید‪ .‬این‬
‫تاریخ معموالً همرای تاریخ تهیه اسناد متفاوت میباشد‪.‬‬
‫‪ .1‬نام و شماره سند‪ :‬نام و شماره سند را جهت ثبت دادوستد وجه سردستی ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪ .7‬کود تصنیف (‪ :)5‬کود پنج رقمی را برای هر دادوستد نقدی درینجا ذکر نمائید‪ .‬بشمول‬
‫کود تصنیف پیشکی‪ ،‬محسوبی و اعاده یا بازپرداخت‪.‬‬
‫‪ .1‬دریافت کننده‪ :‬دریافت کننده وجه را درینجا بنویسید که معموالً در زمان تادیات شخص‬
‫خریداری کننده و در زمان بازپرداخت یااعاده مبالغ شخص معتمد نقدی میباشد‪.‬‬
‫‪ .9‬شماره محسوبی م‪ :6.-‬شماره مسلسل م‪ 6.-‬را جهت محسوبی یک مصرف درینجا تذکردهید‪.‬‬
‫‪.62‬تشریح‪ :‬شرح مختصر دادوستد را همرا با مقصد آن ذکر نمائید‪.‬‬
‫‪.66‬دیبت‪ :‬مبلغ دیبت دادوستد نقدی را درین حصه تذکر دهید‪.‬‬
‫‪.6.‬کریدت‪ :‬مبلغ کریدت دادوستد نقدی را درین حصه تذکر دهید‪.‬‬
‫‪.62‬میزان‪ :‬میزان جدید وجوه نقدی را نگهداری نموده و بعد از هر تادیه و دریافت‬
‫میزان را تجدید نمائید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم مالی افمس‪:‬‬

‫ندارد‬

‫توزیع‬
‫اصل – معتمد نقدی‬

‫د‪66-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)21-‬دفتر کنترول تخصیصات فرعی‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬م‪ - ۸۰‬دفتر کنترول تخصیصات فرعي مستوفیت‬

‫‪ .4‬شماره صفحه‬ ‫‪ .3‬کود حسابی (بودیجه مالی)‬ ‫‪ .2‬نام والیت‬ ‫‪ .1‬اسم مستوفیت‬
‫کود تصنیف‬ ‫کود موقیعت‬ ‫کود برنامه کود وجه‬ ‫کود پروژه‬ ‫کود ارگان‬
‫(‪)3‬‬ ‫(‪)2‬‬ ‫(‪)5‬‬ ‫(‪)3‬‬ ‫(‪)6‬‬ ‫(‪)4‬‬

‫‪ .8‬صدور تخصیص فرعی به ولسوالی ها‬

‫‪ .7‬مجموع تخصیص فرعی‬ ‫‪ .6‬شماره سند‬ ‫‪ .5‬تاریخ ثبت‬
‫مرکز‬

‫د‪67-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫دفتر حواله مصارف از تخیصیص فرعی (م‪)81-‬‬

‫جهت ثبت تقسیمات و کنترول تخصیصات فرعی از طرف وزراتخانه مرکزی به ریاست‬ ‫مرام‪:‬‬
‫های والیاتی آن مورد استفاده قرار میگیرد‪.‬‬
‫در هر ریاست والیتی یک دفتر حواله مصارف از تخیصیص فرعی برای تمام تخصیصات‬
‫آن نگهداری میشود‪.‬‬

‫این دفتر را قرار ذیل نگهدارید‪.‬‬

‫‪ .6‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬نام اداره دریافت کننده تخصیصات فرعی را درینجا تذکر دهید‪.‬‬
‫‪ ..‬اسم والیت‪ :‬نام والیت را تذکر دهید که واحد دریافت کننده تخصیصات فرعی در آن‬
‫عملیات خویش را انجام میدهد‪.‬‬
‫‪ .2‬کود حسابی (بودیجه مالی)‪ :‬هر قسمت کود حسابی تخصیص فرعی را طبق تخصیصات فرعی‬
‫دریافت شده خانه پری نمائید‪.‬‬
‫کود ارگان (‪ :)3‬کود چهاررقمی وزارت یا ارگان دولتی را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود پروژه (‪ :)6‬کود شش رقمی پروژه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود برنامه(‪ :)4‬کود پنج رقمی برنامه را ذکر نمائید‪.‬‬
‫(‪ :)5‬کود پنج رقمی وجه را ذکر نمائید‪.‬‬ ‫کود وجه‬
‫کود موقعیت(‪ :)2‬کود چهار رقمی موقعیت را ذکر نمائید‪.‬‬
‫کود تصنیف (‪ :)4‬کود سه رقمی تصنیف مصارف را درینجا بنویسید‪.‬‬

‫شماره صفحه‪ :‬شماره صفحه دفتر حواله مصارف از تخصیص فرعی (م‪ )80-‬را طور مسلسل‬ ‫‪.2‬‬
‫درینجا ذکر نمائید‪ .‬درصورتیکه تخصیصات فرعی از یک صفحه سرایت نماید میتوانید‬
‫صفحه دوم را نیز برای کنترول تخصیص فرعی استفاده نمائید‪.‬‬
‫تاریخ‪ :‬تاریخ صدور تخصیص فرعی را به ریاست های والیتی درینجا تذکردهید‪.‬‬ ‫‪.2‬‬
‫شماره سند‪:‬شماره سند دریافت تخصیص فرعی را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬ ‫‪.1‬‬
‫مجموع تخصیص فرعی‪ :‬مبلغ تخصیص فرعی که برای هر والیت صادر گردیده را درینجا ذکر‬ ‫‪.7‬‬
‫نمائید‪.‬‬
‫تخصیصات صادر شده به واحدهای سومی‪ :‬نام و مبلغ تخصیص هر ولسوالی را درستون‬ ‫‪.1‬‬
‫علیحده درج نمائید‪ .‬هر ولسوالی که درج دفتر گردیده دارای تخصیص فرعی علیحده‬
‫خواهد بود‪ .‬مراکز والیتی قبالً از این امر مستفید شده اند‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم مالی افمس‪:‬‬

‫ندارد‬

‫توزیع‬
‫اصل – مستوفیت‬

‫د‪68-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)21-‬پیشکی های محسوب نشده سالهای گذشته‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫دفتر‪-‬م‪ - 90‬پیشکی های محسوب نشده سالهای گذشته‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط واحد باقیات و قطعیه ریاست عمومی خزاین خانه پری گردد )‬
‫‪ .2‬نوع بودجه‬ ‫‪ .1‬وزارت‪/‬ارگان‬

‫بودجه انکشافی‬ ‫بودجه عادی‬

‫‪ .9‬افزود جریمه‬ ‫‪ .7‬اجرآت موجوده‬ ‫‪ .6‬اجرآت گذشته‬

‫‪ .10‬باقیات‬ ‫‪ .8‬مجموع‬ ‫‪.5‬اصل باقی سال‬ ‫‪ .3‬تاریخ ثبت ‪ .4‬تشریح‬
‫)‪%‬‬ ‫(‬ ‫انصراف‬ ‫محسوبی‬ ‫تحصیل‬ ‫باقی‬ ‫محسوبی‬ ‫تحصیل‬

‫د‪69-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫پیشکی های محسوب نشده سالهای گذشته (م‪)31-‬‬

‫این دفتر برای ثبت پیش پرداخت های محسوب نشده سالهای گذشته برای هر نوع‬ ‫مرام‪:‬‬
‫پیشکی که در وجه معتمد نقدی و یا سایر افراد باقیمانده است مورد استفاده‬
‫قرار میگیرد‪.‬‬

‫این دفتر را قرار ذیل نگهداری نمائید‪:‬‬

‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط واحد باقیات و قطعیه خانه پری گردد)‬
‫‪ )6‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم وزارت یا ارگان را درینجا ذکر نمائید که باقیات گذشته معتمد‬
‫نقدی آن درین دفتر درج میگردد‪.‬‬
‫‪ ).‬نوع بودجه‪ :‬نوعیت عادي و انکشافی بودجه را انتخاب نمائید‬
‫میزان انتقالی که در دفتر م‪ 92-‬به اساس م‪ .2-‬ثبت شده را‬ ‫‪ )2‬تاریخ ثبت‪ :‬تاریخ ثبت‬
‫درینجا تذکر دهید‪.‬‬
‫‪ )2‬تشریح‪ :‬تشریح مختصر پیشکی های که محسوب نگردیده و هم علت میزان انتقالی آنرا‬
‫درینجا بیان نمائید‪.‬‬
‫‪ )2‬اصل باقی سال‪ :‬میزان انتقالی باقیمانده را درینجا تذکردهید‪.‬‬
‫اجرآت گذشته‪:‬‬ ‫‪)1‬‬
‫الف‪ .‬تحصیل‪ :‬مجموع مبلغ پیشکی بدست آمده را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫ب‪ .‬محسوبی‪ :‬مبلغ پیشکی محسوب شده را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫ج‪ .‬باقی‪ :‬مبلغ که محسوب نشده سالهای گذشته را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫اجرآت موجوده‪:‬‬ ‫‪)7‬‬
‫الف‪ .‬تحصیل‪ :‬مجموع مبلغ پیشکی بدست آمده را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫ب‪ .‬محسوبی‪ :‬مبلغ پیشکی محسوب شده را درینجا ذکر نمائید‪.‬‬
‫ج‪.‬انصراف‪ :‬طبق فرمان رئیس جمهور از باقیات میتوان منصرف شد‪ .‬مبلغ انصراف را‬
‫درین‬
‫ستون بنویسید‪.‬‬
‫‪ )1‬مجموع‪ :‬مجموع پیشکی های نا محسوب شده را درینجا تذکردهید‪.‬‬
‫‪ )9‬جریمه‪ :‬فیصدی (‪ )%‬جریمه را بخاطر پیشکی های نا محسوب شده درینجا بنویسید‪ .‬مبلغ‬
‫جریمه به طور فیصدی در ستون ‪ 9‬درج میگردد که از حاصل ضرب ستون ‪ 1‬بدست میاید‪.‬‬
‫‪)62‬باقیات‪ :‬مجموع ستون ‪ 1‬و ‪ 9‬را درینجا بنویسید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم افمس‪:‬‬

‫ندارد‬

‫توزیع‬
‫اصل – مدیریت دفتر داری‬
‫کاپی – مدیریت قطعیه ریاست عمومی خزاین‬

‫د‪70-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫(م‪ -)20-‬راپور قطعیه‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم م‪ - 91-‬راپور قطعیه‬
‫‪ .4‬اسم ترتیب کننده‬ ‫‪ .3‬مدت راپوردهی (ماه و سال)‬ ‫‪ .2‬تاریخ صدور‬ ‫‪ .1‬وزارت‪/‬ارگان‬
‫الی تاریخ‬ ‫از تاریخ‬
‫میزان‬ ‫تخصیص و مصرف‬ ‫بودجه‬

‫‪ .13‬ارزیابی وسط سال‬ ‫‪ .7‬تفاوت انتقالی تخمینی و‬

‫ب شده‬

‫‪ .9‬انتقاالت خارجی‬ ‫‪ .8‬انتقاالت داخلی‬ ‫‪ .5‬کود تصنیف (باب)‬

‫ب شده‬

‫اصلی‬

‫بودجه‬

‫ز تعدیل‬
‫صیصات‬

‫جموعی‬

‫ی سال‬
‫ریزرف‬
‫محسو‬

‫پیشکی‬

‫بودجه‬
‫عمومی‬

‫بودجه‬

‫ت قطعی‬
‫محسو‬

‫صیصات‬

‫عمومی‬

‫ن بعد ا‬

‫منظور‬
‫صرف م‬
‫زان تخ‬

‫های نا‬

‫ضمیمه‬

‫ودهای‬
‫میزان‬

‫تادیات‬
‫ی های‬
‫میزان‬

‫‪ .1‬تادیا‬

‫‪ .15‬تخ‬

‫میزان‬

‫‪ .1‬میزا‬

‫‪ .6‬اصل‬
‫‪ .21‬می‬

‫ک‬
‫پیشکی‬
‫‪.22‬‬

‫‪ .20‬م‬

‫‪ .1‬پیشک‬
‫‪.23‬‬

‫‪.17‬‬

‫‪.12‬‬
‫تنقیص‬ ‫تزئید‬ ‫تنقیص‬ ‫تزئید‬ ‫تنقیص‬ ‫تزئید‬ ‫تنقیص‬ ‫تزئید‬ ‫تشریح کود‬ ‫باب‬

‫‪.11‬‬
‫‪6‬‬

‫‪.14‬‬

‫‪0‬‬
‫‪.19‬‬

‫‪8‬‬

‫مصارف مزد و مصارف‬ ‫‪21‬‬

‫استفاده از جناس و خدمات‬ ‫‪22‬‬

‫مفاد و بازپرداخت قروض‬ ‫‪23‬‬

‫سبسایدیها‪ ،‬مساعدت های بالعوض و منفعت های اجتماعی‬ ‫‪24‬‬

‫کسب دارایی‬ ‫‪25‬‬

‫د‪71-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود راپور نهائی حسابداری فورم (م‪)31-‬‬

‫مرام‪ :‬برای تهیه راپور مکمل و نهائی دادو ستد واحد های بودجوی اول استفاده میگردد‪.‬‬
‫راپور شامل بودیجه تصویب شده‪ ،‬تخصیصات ابتدائی‪ ،‬تمام تادیات‪ ،‬تعهدات و باقیمانده‬
‫بیالنس مصرف ناشده میباشد‪.‬‬

‫یک نقل اصل و یک کاپی را طور ذیل ترتیب نمائید‪:‬‬

‫‪ .6‬وزارت‪/‬ارگان‪ :‬اسم ارگان یا وزارت را درینجا تذکردهید که راپور قطعیه به آن‬

‫ارتباط دارد‪.‬‬
‫‪ ..‬تاریخ صدور‪ :‬تاریخ صدور راپور را درینجا تذکر دهید‪.‬‬
‫‪ .2‬مدت راپور دهی (ماه‪/‬سال)‪ :‬میعاد (شروع و ختم) راپور قطعیه را درینجا تذکر دهید‬
‫‪ .2‬اسم ترتیب کننده‪ :‬اسم ترتیب کننده راپور قطعیه را درینجا تذکر دهید‪.‬‬
‫‪ .2‬کود تصنیف‪ :‬کود باب دو رقمی و تشریح آنرا طبق فورم در ستونهای معین آن‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫‪ .1‬اصل منظوری ساالنه‪ :‬اصل منظوری ساالنه که برای وزارت یا ارگان برای یک سال درنظر‬
‫گرفته شده را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪ .7‬تفاوت انتقالی تخمینی و اصلی (فقط برای بودجه انکشافی)‪ :‬مبلغ تفاوت بین میزان‬
‫انتقالی ب‪ 27-‬تخمینی و اصلی را قرار ذیل بنویسید‪:‬‬
‫تزئید‪ :‬در صورت تخمین کمتر نسبت به انتقال اصلی مبلغ تفاوت آن درین ستون نوشته‬
‫میشود‬
‫تنقیص‪ :‬در صورت تخمین بیشتر نسبت به انتقال اصلی مبلغ تفاوت آنرا درین ستون‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫‪ .1‬انتقاالت داخلی‪ :‬مبالغ انتقاالت داخلی بودجه را درین ستون قرار ذیل بنویسید‪.‬‬
‫(تزئید)‪ :‬تزئید که در باب بنابر انتقاالت داخلی در جریان سال صورت میگیرد درینجا‬
‫نوشته میشود‪.‬‬
‫(تنقیص)‪ :‬تنقیص که در باب بنابر انتقاالت داخلی در جریان سال صورت میگیرد‪،‬‬
‫درینجا نوشته میشود‪.‬‬
‫‪ .9‬انتقاالت خارجی‪ :‬مبالغ انتقاالت خارجی بودجه را درین ستون قرار ذیل بنویسید‪.‬‬
‫(تزئید)‪ :‬تزئید که در باب بنابر انتقاالت خارجی در جریان سال صورت میگیرد درینجا‬
‫نوشته میشود‪.‬‬
‫(تنقیص)‪ :‬تنقیص که در باب بنابر انتقاالت خارجی در جریان سال صورت میگیرد‪،‬‬
‫درینجا نوشته میشود‪.‬‬
‫‪.62‬میزان بعد از تعدیل‪ :‬میزان بعد از تعدیل را با جمع ساختن ستونهای تزئید ستون‬
‫‪ 9 1،7‬و تفریق ستونهای تنقیص ستون ‪ 1 ،7‬و ‪ 9‬از ستون ‪ 1‬مبلغ این ستون را محاسبه‬
‫نمائید‪.‬‬
‫‪.66‬کودهای ریزرف (فقط برای بودجه انکشافی)‪ :‬مبالغ که از کودهای ریزرف بنابر تغیرات‬
‫در تبادله اسعار همرای بودجه اضافه میشود درین ستون نوشته میشود‪.‬‬
‫‪.6.‬ضمیمه بودجه‪ :‬مبلغ که از ضمیمه بودجه با اصل منظوری سال افزود میگردد درین ستون‬
‫نوشته میشود‪.‬‬
‫‪.62‬ارزیابی وسط سال‪ :‬بعد از ارزیابی وسط سال مبلغ تزئید و تنقیص در بودجه را قرار‬
‫ذیل بنویسید‪:‬‬
‫(تزئید)‪ :‬تزئید که در باب بنابر ارزیابی وسط سال صورت میگیرد درینجا نوشته‬
‫میشود‪.‬‬
‫(تنقیص)‪ :‬تنقیص که در باب بنابر ارزیابی وسط سال صورت میگیرد‪ ،‬درینجا نوشته‬
‫میشود‪.‬‬
‫‪.62‬میزان عمومی بودجه‪ :‬میزان عمومی بودجه را با جمع ساختن ستونهای ‪ 6.،66‬و تزئید‬
‫ستون ‪ 62‬و تفریق تنقیص ستون ‪ 62‬از مجموع ستون ‪ 62‬مبلغ این ستون را محاسبه‬
‫نمائید‪.‬‬
‫‪.62‬تخصیصات‪ :‬مجموع تخصیصات دریافت شده از وزارت مالیه را در باب معینه آن درین‬
‫ستون بنویسید‪.‬‬
‫‪.61‬تادیات قطعی‪ :‬مجموع تادیات قطعی را برای هر باب درین ستون بنویسید‪.‬‬
‫د‪72-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬
 ‫‪ .67‬تادیات پیشکی‪ :‬مجموع تادیات پیشکی را برای هر باب درین ستون بنویسید‪.‬‬
‫‪ .61‬پیشکی های محسوب شده‪ :‬مجموع پیشکی های محسوب شده را برای هرباب درین ستون‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫‪.69‬پیشکی های محسوب نشده‪ :‬مجموع پیشکی های محسوب نشده را برای هرباب درین ستون‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫‪..2‬مجموع مصارف‪ :‬مجموع مصارف را در جریان سال در باب معینه آن ذکر نمائید‪ .‬این‬
‫مبلغ از دفتر م‪ .2-‬بعد از یکجا ساختن تادیات قطعی ستون شماره (‪ )7‬همرای محسوبی‬
‫ستون شماره (‪ )9‬و کسر مبلغ ستون شماره ‪" 6.‬اعاده مبالغ" بدست میآید‪.‬‬
‫‪..6‬میزان تخصیصات‪ :‬این مبلغ را بعد از وضع ستون ‪" .2‬مصرف مجموعی" از ستون ‪62‬‬
‫"تخصیصات" محاسبه نموده درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪...‬میزان بودجه‪ :‬این مبلغ را بعد از وضع ستون ‪" 62‬تخصیصات" از ستون ‪" 62‬میزان‬
‫عمومی بودجه" محاسبه نموده درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪..2‬میزان عمومی‪ :‬این مبلغ را بعد از جمع ساختن ستون ‪" .6‬میزان تخصیصات" همرای ستون‬
‫‪" ..‬میزان بودجه" محاسبه نموده درینجا بنویسید‪.‬‬

‫اجرآت در سیستم افمس‪:‬‬

‫ندارد‬

‫توزیع‪:‬‬
‫اصل – مدیریت دفترداری واحد اول بودجوی‬
‫کاپی ‪ -‬ریاست عمومی خزاین‬

‫د‪73-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫د‪74-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬
 ‫(ت‪ -)2-‬راپور تطبیقات بانک‬

‫وزارت مالیه ‪ -‬ریاست خزاین‬

‫فورم ‪ -‬ت ‪ ۸‬تطبیقات بانکی‬
‫بخش الف‪( :‬این بخش باید توسط مدیریت حواله جات خانه پری گردد)‬
‫‪ .5‬سال‬ ‫‪ .4‬ماه‬ ‫‪ .3‬شماره حساب بانک‬ ‫‪ .2‬نام بانک‬ ‫‪ .1‬نام واحد بودجوی‬

‫‪ .6‬ریکادهای واحد بانکی‬

‫مبلغ‬
‫الف‪ .‬بیالنس افتتاحی بانک‬
‫ب‪ .‬اندوخته های مجموعی‬
‫ج‪ .‬برداشت های بانکی‬
‫‪-‬‬ ‫د‪ .‬بیالنس نهایی بانکی‬
‫‪ .7‬منفی‪ :‬چک های صادر و برداشت ناشده‬
‫مبلغ‬ ‫گیرنده چک‬ ‫شماره چک‬ ‫تاریخ‬

‫‪ .8‬مجموع چک های صادر و برداشت ناشده‬

‫‪ .9‬بیالنس (بیالنس نهایی بانک ‪ -‬مجموع چک های صادر و برداشت ناشده )‬
‫‪.10‬تزئید‪/‬تنقیص‪ :‬واردهاییکه درج دفترداری نگردیده است‬
‫مبلغ‬ ‫تشریح وارده‬ ‫شماره وارده‬

‫‪ .11‬مجموع واردهایکه درج دفترداری نگردیده‬

‫‪ .12‬بیالنس واحد دفترداری (بیالنس شماره ‪ -+ 7‬واردهاییکه درج دفترداری نگردیده)‬
‫بخش ب‪ :‬تطبیقات و منظوری‬
‫‪ .15‬مرچع با صالحیت (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .14‬مدیر بانک (امضا و تاریخ)‬ ‫‪ .13‬مدیر حواله جات (امضا و تاریخ)‬

‫د‪75-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫رهنمود تطبیقات بانکی فورم (ت‪)8-‬‬
‫این فورم جهت تطبیق مصارف و دفتر بانک مورد استفاده قرار میگرد‪.‬‬ ‫مرام‪:‬‬
‫یک اصل ویک کا پی طورذیل تهیه گردد‬
‫بخش الف‪ (:‬این بخش باید توسط مدیریت حواله جات خانه پری گردد)‬
‫‪ .6‬اسم واحد بودجوی‪ :‬اسم اداره را درینجا تذکردهید که فورم (ت‪ )8-‬برای آن تهیه و‬
‫ترتیب میگردد‬
‫‪ ..‬اسم بانک‪ :‬اسم بانک را درینجا تذکر دهید که توسط واحد بودیجوی استفاده میگردد‪.‬‬
‫‪ .2‬شماره حساب بانک‪ :‬حساب بانکی را تذکر دهید که با ان تطبیقات صورت میگرد‪.‬‬
‫‪ .2‬ماه‪ :‬ماه تطبیقات ( ت‪ ) 8-‬را بنویسید‪.‬‬
‫‪ .2‬سال‪:‬سال تطبیقات (ت‪ )8-‬را بنویسید‪.‬‬
‫‪ .1‬ریکادهای واحد بانکی‪ :‬معلومات اندوخته و برداشت های بانکی واحد بویجوی را قرار‬
‫ذیل بنویسد‪.‬‬
‫الف‪ .‬بیالنس افتتاحی بانک‪ :‬بیالنس افتتاحی بانک را با رویت بیالنس نهایی (ت‪ )8-‬ماه‬
‫گذشته بنویسد‪.‬‬
‫ب‪ .‬اندوخته های مجموعی‪ :‬تمام اندوخته های مجموعی که درحساب بانکی دریافت‬
‫نمودید‪ ،‬البته درجریان ماه تطبیقات (ت‪ )8-‬درینجا بنویسد‪.‬‬
‫ت‪ .‬برداشت های مجموعی‪ :‬تمام براداشت ها ئیکه از حساب بانکی صورت گرفته درجریان‬
‫ماه تطبیقات درینجا بنویسد‪.‬‬
‫ث‪ .‬بیالنس نهایی بانکی ‪ :‬بیالنس نهایی با جمع کردن بیالنس افتتاحی همرا اندوخته‬
‫های بانکی منفی برداشت های مجموعی که به دست میاید درینجا بنویسد‪.‬‬
‫‪ .7‬منفی ‪ -‬چک های صادر و برداشت ناشده‪ :‬معلومات چک های که از طرف اداره صادر شده‬
‫ولی دربانک نرسیده (برداشت ) ناشده را درینجا بنویسد‪.‬‬
‫الف‪ .‬تاریخ‪ :‬تاریخ چک ها برداشت ناشده را بنویسد‪.‬‬
‫ب‪ .‬شماره چک‪ :‬شماره چک برداشت ناشده را بنویسد‪.‬‬
‫ج‪ .‬گیرنده چک‪ :‬اسم شخص گیرنده چک را درینجا بنویسد‪.‬‬
‫د‪ .‬مبلغ‪ :‬مبلغ چک برداشت ناشده را بنویسد‪.‬‬
‫‪ .1‬مجموع چک های صادر و برداشت ناشده‪ :‬مجموع چک های صادره وبرداشت نا شده را‬
‫درینجا بنویسد‪.‬‬
‫‪ .9‬بیالنس (بیالنس نهایی بانک ‪ -‬مجموع چک های صادر و برداشت ناشده )‪ :‬از بیالنس نهای‬
‫بانک (شماره ‪ )6‬منفی مجموع چک های صادر وبرداشت ناشده (شماره ‪ )8‬رادرینجا‬
‫بنویسد‪.‬‬
‫‪.62‬تزئید‪/‬تنقیص‪ :‬واردهاییکه درج دفترداری نگردیده است ‪ :‬درین بخش تزئید ویا تنقیص‬
‫در جریان دادوستد بانکی (اندوخته ها‪/‬برداشت ها) که درج دفترداری نگردیده‬
‫بنویسید‪.‬‬
‫الف‪ .‬شماره وارده ‪ :‬شماره وارده دادوستد بانکی را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫ب‪ .‬تشریح وارده‪ :‬تشریحات درمورد دادوستد بانکی را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫ج‪ .‬مبلغ‪ :‬مبلغ دادوستد بانکی که درج دفترداری نمی باشد درینجا بنویسید‪.‬‬
‫‪.66‬مجموع واردهایکه درج دفترداری نگردیده ‪ :‬مبلغ مجموعه واردهائیکه درج دفترداری‬
‫نگردیده (شماره ‪ )10‬را درینجا بنویسد‪.‬‬
‫‪.6.‬بیالنس واحد دفترداری (بیالنس شماره ‪ -+ 7‬واردهاییکه درج دفترداری نگردیده)‪ :‬جمع‬
‫(ستون ‪ )11‬و (ستون ‪ )10‬مساوی به بیالنس واحد دفتر داری را درینجا بنویسید‪.‬‬
‫بخش ب‪ :‬تطبیقات و منظوری‪:‬‬

‫‪.62‬مدیر حواله جات (امضا و تاریخ)‪ :‬مدیر تادیات بعداز خانه پری فورم جهت تصدیق‬
‫ومنظوری امضا وتاریخ انرا بنویسد‪.‬‬
‫‪.62‬مدیر بانک (امضا و تاریخ)‪ :‬مدیر بانک از صحت بودن فورم جهت تصدیق امضا و تاریخ‬
‫انرا بنویسد‪.‬‬
‫مرجع با صالحیت (امضا و تاریخ)‪ :‬درین محل شخص با صالحیت درمستوفیت جهت‬ ‫‪.15‬‬
‫منظوری امضا نموده و تاریخ مینویسد‬

‫اجرآت درسیستم افمس‪:‬‬

‫د‪76-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬
 ‫ندارد‪.‬‬
‫توزیع فورم‪:‬‬
‫اصل ‪ -‬مستوفیت‬
‫کاپی‪ -‬ریاست عمومی خزاین‬

‫د‪77-‬‬ ‫صفحه‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫ضمیمه (ه)‪ :‬الیحه وظایف کنترولران قبلی ادارات دولتی‬

‫ماده ‪ :6‬این الیحه به اساس هدایت ماده ‪ 22‬قانون بودجه و محاسبه و فرمان نمبر ‪.221‬‬
‫تاریخ ‪ 6221/6./66‬مجلس عالی وزراء تنظیم میگردد‪.‬‬

‫ماده ‪ :.‬بمنظور تدقیق و کسب اطمینان از صحت معامالت حسابی قبل از انکشاف کل عملی را‬
‫بخود بگیرد شعب کنترول قبلی که مربوط وزارت مالیه بوده در پهلوی شعب حسابی ادارات‬
‫دولت بمیان آمده است‪.‬‬

‫ماده ‪ :2‬مامورین شعب کنترول قبلی مامورین وزارت مالیه بوده معاش و مصارف شان از‬
‫بودجه وزارت مالیه اجرا میشود‪.‬‬

‫ماده ‪ :2‬در امر بررسی و تدقیق شعب کنترول قبلی از مکمل بوده و ترتیب سالم اسناد‬
‫حسابی صحت معامالت حسابی توافق کامل آن به احکام قوانین و مقررات موضوعه تعلیمات نامه‬
‫ها دساتیر و هدایات کتبی وزارت مالیه اطمینان حاصل میشود‪.‬‬

‫ماده ‪ :2‬در مطالعه تدقیق و بررسی شعب کنترول قبلی بررسی‪ ،‬کنترول‪ ،‬چک و ویزه اسناد‬
‫تحقق مصارف‪ ،‬عواید معامالت نقدی‪ ،‬جنسی و اسناد بهادار شامل میباشد‪.‬‬

‫ماده ‪ :1‬در تدقیق و ویزه اسناد مصارف نقدی قبل از اجرا‪ ،‬احکام قوانین و مقررات‬
‫موضوعه‪ ،‬دساتیر حسابی و هدایات تعلیماتنامه محاسبه نظر گرفته میشود‪.‬‬

‫ماده ‪ :7‬در تدقیق‪ ،‬ویزه و کنترول حواله های جنسی احکام قوانین و مقررات موضوعه‬
‫دساتیر حسابی طرزالعمل ها و هدایات تعلیماتنامه مربوط به معامالت حسابی مراتب اتی را‬
‫در نظر داشته باشد‪:‬‬
‫‪ .6‬اسناد باید طبق هدایت و تعلیماتنامه ترتیب شده باشد‬
‫‪ ..‬معامهل صحت بوده و به قانین و مقررات موضوعه کامال موافق باشد‬
‫‪ .2‬اسناد دارای نشانی شد و امضاهای مامورین صالحیتدار بوده باشد‬
‫‪ .2‬جمیع کاپیها اسناد تحت اجرا با هم یکجا به شعبه کنترول قبلی غرض ویزه و‬
‫کنترول فرستاده میشود‪.‬‬
‫‪ .2‬اسناد قبل از چک‪ ،‬ویزه و کنترول به هیچ وجه صادر و توزیع نگردیده و قابل‬
‫اجرا نمیباشد‪.‬‬
‫‪ .1‬ستونهای فورمه های حسابی باید به درستی و مکمل و مطابق هدایت تعلیماتنامه‬
‫های مربوطه خانه پری شده باشد‪.‬‬
‫‪ .7‬اسناد بعد از کنترول چک و ویزه آن از طرف شعب کنترول به محاسبه مربوط اعاده‬
‫میشود‪.‬‬

‫ماده ‪ :9‬مامورین کنترول قبلی مکلف اند که در تدقیق و ویزه اسناد مصرف هدایت ماده ‪22‬‬
‫قانون بودجه و نحاسبه که بدین شرح است‪ ،‬جدا در نظر داشته باشند‪:‬‬
‫الف‪ .‬مصرف در حدود صالحیت آمر اعطا باشد‬
‫ب‪ .‬مصرف به فصول و مواد بودجه و تخصیصات مطابقت داشته باشد‬
‫ج‪ .‬اوراق و اسناد آن مکمل باشد‬
‫د‪ .‬مصرف به قوانین و نظامات و مقررات موافقت داشته باشد‬
‫ه‪ .‬هویت صاحبان استحقاق بروی اسناد ثابت باشد‬

‫ماده ‪ :62‬در تدقیق وویزه اسناد متعلق به تادیه و اجرای مصارف برعالوه موجودیت تخصیص‬
‫الزم است مصارف برای موارد صورت بگیرد که تهیه جنس و یا انجام خدمات بنام دولت و صرف‬
‫برای استفاده رسمی اداره میباشد تا اجراات معایر هدایت ماده قانون بودجه و محاسبه‬
‫صورت نگیرد‪.‬‬
‫ماده ‪ :66‬در تهیه و مصرف اجناس و همچنان در تدارک و استفاده خدمات اصل صرفه جوئی‬
‫مراعات میگردد‪.‬‬

‫صفحه ه‪1-‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫ماده ‪ :6.‬تهیه جنس و یا خدمت باید از طرف آمر اعطای صالحیتدار منظور شده باشد‪.‬‬

‫ماده ‪ :62‬در تدقیق و ویزه اسناد متعلق حواله وجوه برای خریداری اسناد منسوبه تثبیت‬
‫ضرورت افر گیری ها‪ ،‬ارزیابی های هیئت فنی و اداری مقاوله ها شرطنامه ها و غیره و‬
‫هکذا اسناد مربوط به داوطلبی با احکام قوانین و مقررات خریداری تطابق داده میشود‪.‬‬

‫ماده ‪ :62‬در ویزه و کنترول قبلی خریداریها اموال و خدمات برعالوه مقاوله ها و اوامر‬
‫خریداری بیجک ها اسناد معاینه و تشریح و توافق ان به مقاوله از نگاه کمیت و کیفیت‬
‫اسناد و محل تسلیمی اموال قیمت ها تکمیلی های قرادادها‪ ،‬کمبود و بازگشتی اموال‪،‬‬
‫تخفیفات قبول شده‪ ،‬اسناد باربری و حمل نقل اموال اسناد بیمه و بل های فروشات نیز‬
‫ً مد نظر گرفته میشود‪.‬‬
‫دقیقا‬

‫ماده ‪ :62‬در کنترول و ویزه اسناد مربوط حواله اضافه کاریها‪ ،‬حق الزحمه ها‪ ،‬سفریه های‬
‫داخلی و خارجی‪ ،‬بخششی ها‪ ،‬حقوق اضافی‪ ،‬منظوری و سایر امتیازات مالی احکام قوانین و‬
‫مقررات مد نظر گرفته میشود‪.‬‬

‫ماده ‪ :61‬مقاوله ها وقراردادهای مربوط معامالت مالی (تحقق و عواید و مصارف) ادارات که‬
‫بین اشخاص حقیقی و یا حکمی با ادارات عقد میگردد باید قبل از اجرای از طرف شعب‬
‫کنترول قبلی با درنظرداشت احکام قوانین و مقررات مورد تدقیق و ویزه قرار بگیرد‪.‬‬

‫ماده ‪ :67‬مامورین شعب کنترول قبلی در همه ادارات مرکزی و والیات و مستوفیت ها در تدقیق‬
‫و ویزه اسناد تحقیق عواید از بابت فروش و عرضه اموال و خدمات سنجش هر نوع مالیات و‬
‫محصوالت قوانین و مقررات موضوعه و دساتیر مالی و حسابی را با روحیه تحفظ و نگهداری‬
‫حقوق عامه جدا مراعات مینماید‪.‬‬

‫ماده ‪ :61‬مامورین شعب کنترول قبلی وظیفه دارند که سنجش های مامورین و محاسبین تحقق‬
‫ً بررسی و چک نموده و با احکام قوانین‪ ،‬مقررات موضوعه و‬
‫عواید و واردات دولت را دقیقا‬
‫دساتیر مالی و حسابی دولت آنرا وفق بدهند‪.‬‬

‫ماده ‪ :69‬مامورین کنترول قبلی سعی مینمایند که عواید پیش بینی شده و متوقعه اداره‬
‫مربوطه بوقت و زمان آن بحساب واردات دولت تحویل گردد‪.‬‬

‫ماده ‪ :.2‬شعب کنترول قبلی مکلفیت دارند که در تصفیه و تقلیل حجم باقیات معاشاتی و‬
‫مصارفاتی مجاهدت و مواظبت نمایند تا حسابات معتمدین‪ ،‬مامورین و اجیران که مدیون‬
‫باشندقبل از اختتام سال مالی تصفیه گردد‪.‬‬

‫ماده ‪ :.6‬شعب حسابی ادارات مکلف اند که چگونگی مدیونیت اشخاص و جز مکمل باقیات‬
‫ً غرض معلومات بدسترس شعب کنترول قبلی بگذارند‪.‬‬
‫ً فوقتا‬
‫مصارفاتی و معاشاتی را وقتا‬

‫ماده ‪ :..‬مامورین کنترول قبلی بهیچ صورت به هیئت خریداری کمیسیون های داوطلبی خریداری‬
‫اجناس و تهیه خدمات ارزیابی افرهای هئیت واگذاری و لیالم و امثال آن مؤظف شده‬
‫نمیتواند‪.‬‬

‫ماده ‪ :.2‬مامورین کنترول قبلی باداشتن صالحیتها و مسئولیت های وظیفوی شان با ادارات‬
‫مربوطه در چوکات قانون مقررات همکاری مثمر و همه جانبه را بمنظور تشریح امور بودجوی‬
‫میاورد‪.‬‬

‫ماده ‪ :.2‬مامورین کنترول قبلی نمیتوانند به ابطال اسناد بپردازند ویا آنرا پاره‬
‫نمایند بلکه اسنادیکه طرف تائید شان نباشد بدون ویزه مسترد مینمایند‪.‬‬

‫ماده ‪ :.2‬مامورین شعب کنترول قبلی باید دارای وسعت نظر بوده و از خوردگیری های بی‬
‫مورد جلوگیری نمایند‪.‬‬

‫صفحه ه‪2-‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫ماده ‪ :.1‬مامورین کنترول قبلی مکلف هستند که در تدقیق و کنترول اسناد و اوراق مربوط‬
‫معامالت مالی ادارات (اسناد تحقیق عواید و مصارف) کامال بیطرف و بی غرض خود را حفظ و‬
‫از قضاوت های شخصی و عندی بپرهیزند‪.‬‬

‫ماده ‪ :.7‬مامورین کنترول قبلی منحیث وظیفه از ویه هر نوع اوراق و اسناد مربوطه معامالت‬
‫مالی عادی به تحقیق عواید و مصارف که مخالف هدایت قوانین و مقررات باشد خوداری نموده‬
‫طرق اصالح و اجرای قانونی انرا به شعبه مربوط اداره منسوبه رهنمایی مینماید‪.‬‬

‫ماده ‪ :.1‬اداره نمیتواند که از طریق فشار و یا اعمال نفوذ و غیره مامورین کنترول قبلی‬
‫را وادار به تائید وویزه اسناد مغایر قانونی مقررات و دساتیر حسابی و مالی نمائید‪.‬‬

‫ماده ‪ :.9‬اداره نمیتواند که به مامورین کنترول قبلی بخششی منظور و تادیه نماید هر گاه‬
‫در زمینه نظریات داشته باشند انرا بریاست محاسبات وزارت مالیه اطالع خوهند نمود‪.‬‬

‫ماده ‪ :22‬اسناد حسابی و اوراق مربوط تحقق عواید و مصارف که غرض ویزه به مامورین‬
‫کنترول قبلی راجع میشود بعد از تدقیق در صورت موجودیت خالها و نواقص قانونی اسناد را‬
‫غرض رفع نواقص و اکمال آن به محاسبه ارسال و صورت اصالح آن نخست طور شفاهی رهنمایی‬
‫میگردد‪.‬‬

‫ماده ‪ :26‬در صورتیکه شعب حسابی بازهم در تطبیق هدایات قوانین و احکام مقررات و دساتیر‬
‫ً‬
‫حسابی سهل انگاری و فروگذاشت نمایند مامورین کنترول قبلی میتوانند اعتراض شانرا کتبا‬
‫به شعبه مربوطه راجع سازند تا به اصالح نواقص بپردازند‪.‬‬

‫ماده ‪ :2.‬هر گاه اسناد طرح و تحقق عاید و مصارف اعم از نقدی‪ ،‬جنسی و اسناد بهادار و‬
‫ً مخالف قوانین و مقررات موضوعه باشد و قناعت حسابی‬ ‫غیره معامالت مالی اداره صریحا‬
‫مامورین کنترول قبلی را فراهم ساخته نتواند و مفاهمه مشاوره شان با اداره منسوبه بی‬
‫نتیجه بماند از ویزه همچو اسناد استنکاف نموده و کیفیت را بدون ضیاع وقت اوالً طور‬
‫ً تحریری با ارائه دالیل موثق و حسابی شان بوزارت مالیه اطالع بدهند‪.‬‬
‫شفاهی و بعدا‬

‫ماده ‪ :22‬مامورین مدیریت عمومی مراقبت کنترول های قبلی که در چوکات ریاست محاسبات‬
‫ً از امور شعب کنترول قبلی رهنمائی الزمه‬
‫ً فوقتا‬
‫وزارت مالیه ایفای وظیفه مینمایند وقتا‬
‫مینمایند‪.‬‬

‫ماده ‪ :22‬مدیریت عمومی مراقبت کنترول های قبلی ادارات دولت در ریاست محسابات بمنظور‬
‫تحکیم روابط مسلکی حسابی کنترول های قبلی و ادارات مربوطه نظریات جانبین را مورد‬
‫قضاوت قرارداده و به قناعت طرفین میپردازند‪.‬‬

‫ً معضالت و مناقشات بی‬

‫ماده ‪ :22‬هرگاه مامور ویا مامورین کنترول قبلی در یک اداره عمدا‬
‫مورد را خلق نماید که اسباب ضیاع وقت و سکتگی در امور فراهم نماید با همچو مامور ویا‬
‫مامورین طبق قانون برخورد صورت میگیرد‪.‬‬

‫ماده ‪ :21‬آمرین شعب کنترول قبلی مکلف اند که قوانین و مقررات موضوعه دساتیر حسابی‪،‬‬
‫لوایح‪ ،‬تعلیماتنامه ها و طرزالعمل ها و متحدالمال های حسابی و مالی و اداری را که‬
‫بوظایف شان تلقی میشود مکمال تدارک‪ ،‬جمع آوری و نگهداری بدارند‪.‬‬

‫ماده ‪ :27‬آمرین شعب کنترول قبلی شعبه مربوطه خود را نزد مدیریت عمومی مراقبت‬
‫کنترولرهای ریاست محاسبات و دیگر مقامات ذیصالح تمثیل مینماید‪.‬‬

‫ماده ‪ :21‬امترین شعب کنترول قبلی مکلف به ارتقای سویه و فهم مسلکی مامورین مربوطه خود‬
‫بوده و به همکاری ریاست محاسبات و مدیریت عمومی تدقیق و مطالعات وزارت مالیه ذریعه‬
‫کورسهای داخل خدمت ورکشاپ هیا مسکلی و سیمینار ها سویه شانرا باالبرده میشود‪.‬‬

‫صفحه ه‪4-‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫ماده ‪ :29‬امرین شعب کنترول قبلی مکلف به تامین نظم و دسپلین اداری شعبه مربوطه خود‬
‫بوده و رویه همدردی و تعاون بین کارمندان شعبه و شعب ذیعالقه اداره منسوبه ایجاد‬
‫مینماید و در پاکیزگی و نظافت محیط کاربدل مساعی نمایند‪.‬‬
‫ماده ‪ :22‬در ادارات مرکزی دولت حاضری مامورین شعب کنترول قبلی به نزد آمرین کنترول‬
‫قبلی میباشد و مسئولیت مراقبت اصولی آنرا بعهده دارد و با وسایل ممکنه طور متداوم از‬
‫جانب ریاست محاسبات نظارت و مراقبت میشود‪.‬‬

‫ماده ‪ :26‬ارزیابی و اجرآت و چگونگی موفقیت و عدم موفقیت مامورین شعب کنترول قبلی در‬
‫وظایف محوله شان توسط وزارت مالیه از طریق ریاست محاسبات صورت میگیرد‪.‬‬

‫ماده ‪ :2.‬کلیه شعب اجرائیوی و حسابی ادارات دولتی و مامورین شعب کنترول قبلی ادارات‬
‫دولت به تطبیق و تعمیل احذام این الیحه مکلفیت وظیفوی و قانونی دارند‪.‬‬

‫صفحه ه‪3-‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫ضمیمه (و)‪ :‬نیازمندی ارسال فورم به ریاست عمومی خزاین‬

‫فورم م‪ 3-‬امر خریداری‬

‫‪ ‬به ریاست عمومی خزاین ارسال نمی گردد‪.‬‬

‫فورم م‪ 0-‬تسلیمی اجناس‪/‬خدمات‬

‫بودجه عادی‬
‫‪ ‬به ریاست عمومی خزاین ارسال نمی گردد‪.‬‬

‫بودجه انکشافی‬
‫‪ ‬منحیث قسمت از م‪ 61-‬به ریاست عمومی خزاین ارسال میگردد‪.‬‬

‫فورم م‪ 10-‬درخواست پیشکی‬

‫‪ ‬م‪ 2-‬فورم امر خریداری‬
‫‪ ‬م‪ 61-‬امر تادیات‬

‫فورم م‪ 11-‬سند تعهدات متفرقه‬

‫‪ ‬اسناد ضمیموی مربوط شامل قراداد با طرف مقابل و اي ارایه کننده خدمات که‬
‫نماینگر تعهدات باشد‪.‬‬

‫فورم م‪ 12-‬محسوبی پیشکی‬

‫‪ ‬بل یا حساب مصارف‬
‫‪ ‬کاپی اصل م‪ 61-‬یا امر خریداری‬

‫م‪ 13-‬امر سفر‬ ‫فورم‬

‫م‪ 62-‬درخواستی پیشکی‬ ‫‪‬‬
‫م‪ 61-‬امر تادیات‬ ‫‪‬‬
‫سند یا بل سفر‬ ‫‪‬‬

‫فورم م‪ 16-‬امرتادیه‬

‫بودجه عادی‬
‫‪ ‬بل‬
‫تادیات قراردادی‬ ‫‪ ‬کاپی کارت شناخت بانک‬
‫تادیات تامینات‬ ‫‪ ‬کاپی تمام م‪ 61-‬های مربوط به تادیات‬
‫تادیات تامینان‬ ‫‪ ‬نامه رسمی از مرجع اجراءکننده جهت تادیات تامینات‬

‫بودجه انکشافی‬
‫‪ ‬چک لست‬
‫سایر انواع‬ ‫‪ ‬ب‪ .7-‬فورم بودجه‬
‫سایر انواع‬ ‫‪ ‬ورق کود گذاری پروژه‬
‫سایر انواع‬ ‫‪ ‬ورق کود گذاری‬
‫سایر انواع‬ ‫‪ ‬معلومات قراردادی‬
‫تادیات قراردادی‬ ‫‪ ‬بل‬
‫تادیات قراردادی‬ ‫‪ ‬قیمت تخمینی و خالصه حسابی‬
‫تادیات قراردادی‬ ‫‪ ‬سرتیفکیت قراردادی‬
‫تادیات قراردادی‬ ‫‪ ‬کاپی قرارداد‬
‫تادیات قراردادی‬ ‫‪ ‬م‪ 7-‬تسلیمی اجناس‪/‬خدمات‬

‫صفحه و‪1-‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫تادیات قراردادی‬ ‫کارت شناخت بانک‬ ‫کاپی‬ ‫‪‬‬
‫پیشکی تادیات قراردادی‬ ‫گرنتی بانک‬ ‫کاپی‬ ‫‪‬‬
‫سایرانواع بجز تادیات معاش‬ ‫خزاین (معلومات در باره پروژه)‬ ‫فورم‬ ‫‪‬‬
‫تادیات تامینات‬ ‫تمام م‪ 61-‬های مربوط به تادیات‬ ‫کاپی‬ ‫‪‬‬
‫تادیات تامینات‬ ‫رسمی از مرجع اجراءکننده جهت تادیات تامینات‬ ‫نامه‬ ‫‪‬‬

‫فورم م‪ 16 -‬الف امرتادیات‬

‫بودجه عادی‬
‫‪ ‬م‪ 26-‬فورم استحقاق کارمندان‬
‫‪ ‬ورق حاضری‬

‫بودجه انکشافی‬
‫‪ ‬ب‪ .7-‬فورم بودجه‬
‫‪ ‬ورق کودگذاری پروژه‬
‫‪ ‬ورق کودگذاری‬
‫‪ ‬م‪ 26-‬فورم استحقاق کارمندان‬
‫‪ ‬ورق حاضری‬

‫فورم م‪ 22-‬راپور ماهوار تخصیص‬

‫‪ ‬صورت حساب بانکی‬

‫فورم م‪ 20-‬راپور تحصیل عواید‬

‫‪ ‬صورت حساب بانکی‬
‫‪ ‬آویز‬

‫فورم م‪ 20-‬راپور ماهوارتحصیل عواید‬

‫‪ ‬ت‪ 1-‬فورم تطبیقات بانکی‬
‫‪ ‬صورت حساب بانکی‬

‫فورم م‪ 33-‬آویز ژورنال‬

‫‪ ‬توسط واحداول بودجوی و مستوفیت تسلیم نمی گردد‬

‫فورم م‪ 05-‬درخواست برای تاسیس یا تجدید سیستم وجه سردستی‬

‫‪ ‬درخواست جهت تاسیس وجه سردستی‬

‫صفحه و‪2-‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬

 ‫منظوری تعلیماتنامه‬

‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی بداخل (‪ 66‬فصل و ‪ 6‬ضمایم الف ‪ -‬و) ترتیب و بعد از‬
‫منظوری مقام وزارت مالیه جمهوری اسالمی افغانستان قابل تطبیق میباشد‪.‬‬

‫منظور شد‪:‬‬ ‫پیشنهاد شد‪:‬‬

‫داکتر حضرت عمر زاخیلوال‬ ‫الحاج محمد آقا‬

‫وزیر مالیه‬ ‫رئیس عمومی خزاین‬
‫جمهوری اسالمی افغانستان‬

‫__________________________‬ ‫__________________________‬

‫صفحه و‪4-‬‬ ‫تعلیماتنامه محاسبه نقدی – دولت جمهوری اسالمی افغانستان‬