ఆస్తి పన్ను అంటే ఏమిటి?
ఆస్తి పన్నును ఇంటి పన్ను అని కూడా అంటారు. మునిసిపల్ కార్పొరేషన్ లేదా మున్సిపాలిటీ వంటి సంబంధిత అధికారులు రియల్ ఎస్టేట్ యజమానులపై ఈ పన్ను విధిస్తున్నారు. ఇది రోడ్లు, పార్కులు, మురుగునీటి వ్యవస్థ, మౌలిక సదుపాయాలు మరియు లైటింగ్ సేవల వంటి స్థానిక మరియు ప్రజా సౌకర్యాల నిర్వహణ మరియు నిర్వహణ కోసం ఉపయోగించబడుతుంది.
ఆస్తిపన్ను (ఆస్తి అమ్మకంపై TDS) సాధారణంగా వాణిజ్య మరియు నివాస భవనాలు, అటాచ్డ్ ల్యాండ్ వంటి వివిధ రియల్ ఎస్టేట్ ఆస్తులపై విధించబడుతుంది మరియు ఆస్తికి అనేక మెరుగుదలలు జరుగుతున్నాయి, అయితే ఇది ఖాళీగా ఉన్న స్థలాలపై వర్తించదు. పక్కనే భవనాలు లేవు.
ఈ పన్నులు భూమితో పాటు స్వంతమైన ఆస్తి విలువపై లెక్కించబడతాయి.
ఆస్తి యొక్క వివిధ విభాగాలు ఉన్నాయి:
భూమి - ఇది ఎటువంటి అప్‌గ్రేడ్ లేదా నిర్మాణం లేకుండానే అత్యంత సురక్షితమైన రూపం.
భూభాగంలో చేసిన మెరుగుదలలు - ఇందులో భవనాలు మరియు గోడౌన్‌ల వంటి నిర్దిష్ట స్థిరమైన క్రియేషన్‌లు ఉంటాయి.
వ్యక్తిగత ఆస్తి - వ్యక్తిగత ఆస్తులలో కార్లు, క్రేన్లు లేదా బస్సులు వంటి నిర్దిష్ట మానవ నిర్మిత వస్తువులు ఉంటాయి.
కనిపించని ఆస్తి
ఆస్తి పన్ను ఎలా లెక్కించబడుతుంది?
ఆస్తి పన్నును లెక్కించేందుకు ఉపయోగించే ఫార్ములా క్రింది విధంగా ఉంటుంది:-
ఆస్తి పన్ను = మూల విలువ × అంతర్నిర్మిత ప్రాంతం × వయస్సు కారకం × నిర్మాణ రకం × ఉపయోగ వర్గం × ఫ్లోర్ ఫ్యాక్టర్.
మూల విలువ: ఆధార విలువ అనేది ఆస్తి యొక్క మార్కెట్ విలువకు పర్యాయపదం. ఆస్తి యొక్క సర్కిల్ రేటును తెలుసుకున్న తర్వాత ఆస్తి యొక్క మార్కెట్ విలువ లెక్కించబడుతుంది. మార్కెట్ విలువ సర్కిల్ రేటు కంటే ఎక్కువగా ఉండవచ్చు
బిల్ట్ అప్ ఏరియా: ఆస్తి ధరను అంచనా వేసేటప్పుడు ఆస్తి మొత్తం వైశాల్యం పరిగణించబడుతుంది.
వయస్సు కారకం: కొత్త ఆస్తితో పోల్చినప్పుడు పాత ఆస్తి తక్కువ ఆస్తి పన్నును ఆకర్షిస్తుంది.
ఉపయోగం యొక్క వర్గం: నివాస ఆస్తి, వాణిజ్య ఆస్తి లేదా పారిశ్రామిక ఆస్తి వంటి అన్ని రకాల ఆస్తులకు ఆస్తి పన్ను మారుతూ ఉంటుంది.
నిర్మాణ రకం: ఆస్తి పన్ను బహుళ అంతస్తులు/ ఒకే అంతస్తు/ పక్కా లేదా కచ్చా నిర్మాణాల ఆధారంగా కూడా మారుతూ ఉంటుంది .
ఫ్లోర్ ఫ్యాక్టర్: ఫ్లోర్ స్పేస్ ఇండెక్స్ మరియు ప్రాపర్టీ కార్పెట్ ఏరియా.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194IA (ఆస్తి అమ్మకంపై TDS) అంటే ఏమిటి?
ఏదైనా ఆస్తిపై TDS - పేరు ప్రకారం, ఆస్తి యజమాని ద్వారా వచ్చే హామీ ఆదాయంపై మూలం వద్ద పన్ను తీసివేయబడుతుంది.
ఆస్తి అమ్మకంపై TDS సాధారణంగా ఆదాయ చెల్లింపుదారు ఖాతా నుండి తీసివేయబడుతుంది మరియు చివరికి ఆదాయపు పన్ను శాఖకు అనుకూలంగా జమ చేయబడుతుంది.
సెక్షన్ 194IA మరియు సెక్షన్ 194IBలో, ప్రాపర్టీ అమ్మకంపై TDS వరుసగా ఆస్తి కొనుగోలుదారు మరియు అద్దె చెల్లింపుదారు ద్వారా తీసివేయబడుతుంది.
ఐటీఆర్ ఫైల్ చేసే సమయంలో ఆస్తి విక్రయంపై టీడీఎస్ క్లెయిమ్ చేసుకునే నిబంధన ఉంది.
-
ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 194IA నిర్దేశిస్తుంది, ఒక స్థిరాస్తిని కొనుగోలు చేసే వ్యక్తి రూ. కొనుగోలుదారు విక్రేతకు చెల్లించేటప్పుడు ఆస్తిపై TDS తీసివేయడానికి 50 లక్షలు అవసరం. ఈ నిర్దిష్ట మినహాయింపు కోసం ఆస్తి విక్రయంపై TDS మొత్తం మొత్తంలో 1%.
ఆస్తి అమ్మకంపై ఆదాయపు పన్ను లేదా TDS సెక్షన్ 194IA కింద అవసరాలు
ఆదాయపు పన్ను యొక్క సెక్షన్ 194 IA నిర్దేశిస్తుంది-
ఆస్తిపై TDS ఎల్లప్పుడూ కొనుగోలుదారు ద్వారా తీసివేయబడుతుంది మరియు విక్రేత నుండి ఎప్పుడూ తీసివేయబడుతుంది.
లావాదేవీ విలువ రూ. కంటే తక్కువ ఉంటే సెక్షన్ 194IA (194ia tds) కింద వర్తించే TDS ఏదీ లేదు. 50 లక్షలు.
ఏదైనా ఆస్తిపై TDS ఎల్లప్పుడూ అమ్మకం యొక్క పూర్తి మొత్తంలో చెల్లించాలి మరియు రూ. కంటే ఎక్కువ మొత్తం కాదు. 50 లక్షలు. ఉదాహరణకు, మీరు రూ. విలువ గల ఆస్తిని కొనుగోలు చేస్తే. 70 లక్షలు, TDS రూ.పై లెక్కించబడుతుంది. 70 లక్షలు మరియు అదనపు రూ. 20 లక్షలు.
చెల్లింపులు వాయిదాలలో చేయబడతాయి; ఆస్తి విక్రయంపై TDS (194ia tds) ప్రతి వాయిదాపై తీసివేయబడుతుంది.
సెప్టెంబర్ 2019 నుండి, క్లబ్ సభ్యత్వం, అడ్వాన్స్ ఫీజులు, కార్ పార్కింగ్, విద్యుత్ రుసుములు, నిర్వహణ రుసుములు వంటి చెల్లింపులు కూడా స్థిరాస్తి పరిశీలనలో రాజీ చేయబడ్డాయి. ఆస్తికి జోడించబడిన అటువంటి ఛార్జీలు సంచిత పన్ను విధించదగిన మొత్తానికి కూడా జోడించబడతాయని ఇది సూచిస్తుంది.
సెక్షన్ 194IA ప్రకారం ఆస్తి తగ్గింపుపై TDS కోసం కొనుగోలుదారు మరియు విక్రేత ఇద్దరి పాన్ కార్డ్‌లు తప్పనిసరి.
ఒకవేళ కొనుగోలుదారు విక్రేత యొక్క పాన్ వివరాలను పొందలేకపోతే, ఆ సందర్భంలో, ఆస్తి అమ్మకంపై TDS చాలా వరకు 20%కి పెరుగుతుంది.
స్థిరాస్తిపై TDS తప్పనిసరిగా TDS తీసివేయబడిన నెలాఖరు నుండి 30 రోజులలో ఫారమ్ 26QBని ఉపయోగించి చెల్లించాలి.
ఆస్తిని కొనుగోలు చేసే వ్యక్తి ఫారమ్ 16Bని పొందాలి మరియు విక్రేతకు ఫారమ్‌ను జారీ చేయాలి.
ఆస్తి కొనుగోలుపై TDS వసూలు చేయబడుతుంది
అనేక స్థిరాస్తి లావాదేవీలలో నల్లధనం యొక్క విస్తృతమైన వినియోగానికి చెక్ పెట్టడానికి ప్రభుత్వం చొరవతో, భారత ప్రభుత్వం కూడా ఆస్తిని కొనుగోలు చేసే ఎవరైనా మూలం వద్ద పన్ను మినహాయించవలసి ఉంటుంది, అంటే TDS సంబంధిత ఆస్తికి విక్రేతకు చెల్లించే సమయంలో ఆస్తి.
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194IA ప్రకారం, కొనుగోలుదారు తప్పనిసరిగా అమ్మకాలలో 1% చొప్పున ప్రాపర్టీ అమ్మకంపై TDSని తీసివేయవలసి ఉంటుంది. చెల్లింపు విలువ రూ. అయితే ఇది నిజంగా వర్తిస్తుంది. 50 లక్షలు లేదా రూ. 50 లక్షలు.
ఈ విభాగం వాణిజ్య ఆస్తి , నివాస ఆస్తి మరియు భూమిని కూడా కవర్ చేస్తుంది. వ్యవసాయ భూమి కొనుగోలుకు సంబంధించిన లావాదేవీలు ఈ ప్రత్యేక నిబంధన కింద కవర్ చేయబడవని మీరు గమనించాలి.
ఇప్పుడు, ఉత్పన్నమయ్యే ఒక ప్రశ్న ఏమిటంటే , ఆస్తి కొనుగోలుపై TDSని ఎప్పుడు తీసివేయాలి? కొనుగోలుదారు అంగీకరించిన మొత్తాన్ని విక్రేత ఖాతాకు లేదా చెల్లింపు సమయంలో జమ చేసే సమయంలో ఆస్తి అమ్మకంపై TDSని తీసివేయవలసి ఉంటుంది, ఇది అంతకు ముందు ఉన్నట్లుగా కనిపిస్తుంది.
ఆస్తి అమ్మకంపై TDS క్లెయిమ్ చేసే విధానం ఏమిటి?
1 జూన్ 2013 నుండి, ఒక కొనుగోలుదారు స్థిరాస్తిని కొనుగోలు చేసినప్పుడు (అంటే ఏదైనా భవనంలో కొంత భాగం లేదా వ్యవసాయ భూమి మినహా ఏదైనా భూమి) రూ. 50 లక్షలు, అతను విక్రేతకు చెల్లించినప్పుడు మూలం వద్ద పన్ను (TDS) మినహాయించాలి. ఇది ఆదాయపు పన్ను చట్టం (194ia tds) సెక్షన్ 194IAలో నిర్దేశించబడింది. కొనుగోలుదారు ఫారమ్ 16Bని పొంది, ఆస్తి విక్రేతకు ఫారమ్‌ను జారీ చేస్తారు.
కొనుగోలుదారుకు పాన్ అందించండి, వారు ఆన్‌లైన్ ఫారమ్‌ను పూరించి, TDS కోసం ఆదాయపు పన్ను శాఖకు సమర్పిస్తారు.
ఆపై ఆస్తి కొనుగోలుదారు విక్రయ పరిశీలన నుండి తీసివేయబడిన పన్నులను డిపాజిట్ చేయాలని మరియు 26AS యొక్క ఫారమ్ వార్షిక పన్ను స్టేట్‌మెంట్‌లో ప్రతిబింబించాలని ధృవీకరించండి.
-
TDS చెల్లింపు కోసం ఫారమ్ 16B పొందండి.
మీరు ఆస్తి విక్రయంపై (ఫారం 26QB) TDSని ఎలా ఫైల్ చేస్తారు?
విక్రేత మరియు కొనుగోలుదారు ఇద్దరి శాశ్వత ఖాతా సంఖ్య (PAN).
ఆస్తి వివరాలు
విక్రేత మరియు కొనుగోలుదారు ఇద్దరి సంప్రదింపు కోఆర్డినేట్‌లు
జమ చేయబడిన పన్ను అలాగే జమ చేయబడిన మొత్తం
స్టెప్ 7: మీరు ఆస్తి అమ్మకంపై TDS చెల్లింపు చేసిన తర్వాత, TDS చలాన్ ప్రదర్శించబడుతుంది మరియు CINని ప్రదర్శిస్తుంది, ఆ బ్యాంక్ పేరు చెల్లింపు యొక్క అన్ని వివరాలతో నెట్ బ్యాంకింగ్/ఆన్‌లైన్ చెల్లింపు చేయబడుతుంది.
ఆస్తి అమ్మకంపై TDS చెల్లించనందుకు జరిమానాలు
లావాదేవీ జరిగిన ఏడు రోజులలోపు మినహాయించబడిన పన్ను మొత్తాన్ని ప్రభుత్వానికి చెల్లించాలి.
మీరు ఆస్తి అమ్మకంపై TDS చెల్లించకపోతే, దానికి జరిమానా రూ. రూ. సెక్షన్ 271H ప్రకారం 1 లక్ష.
TDS చెల్లించనందుకు ఎలాంటి పెనాల్టీని నివారించడానికి, మీరు పన్ను నోటీసు అందుకున్నప్పుడు మరియు ఏదైనా వడ్డీ మొత్తం మరియు ఆలస్య రుసుముతో పాటు ఆస్తి విక్రయంపై TDSని చెల్లించాలి.
సెక్షన్ 201 ప్రకారం, ఇంతకు ముందు పన్ను తీసివేయబడకపోతే మీరు నెలకు 1% వడ్డీని చెల్లించవలసి ఉంటుంది.
పన్ను మినహాయించబడినా, చివరకు ప్రభుత్వం వద్ద జమ చేయనట్లయితే 1.5% వడ్డీ చెల్లించబడుతుంది.
26QB ఫైల్ చేయని లేదా ఆలస్యంగా ఏదైనా డిఫాల్ట్ అయినట్లయితే, ఈ చట్టంలోని u/s 234E ప్రకారం నిర్దిష్ట రుసుము విధించబడుతుంది.
సెక్షన్ 234E కింద వర్తించే ఆలస్య ఫైలింగ్ రుసుము రూ. గరిష్ట బకాయి మొత్తాన్ని బట్టి ప్రతిరోజూ 200.
ఒకవేళ ఆస్తి విక్రేత ఇప్పటికే మూలధన లాభాల పన్నును చెల్లించినట్లయితే, ఆలస్యంగా దాఖలు చేసే రుసుమును గణనీయంగా తగ్గించవచ్చు.
చలాన్ 26QB ద్వారా TDS చెల్లించడానికి మరియు ఫారమ్ 16B పొందేందుకు దశలు
భారతీయ పన్ను చట్టాల ప్రకారం ఆస్తి లావాదేవీలపై TDS చెల్లించడం మరియు ఫారమ్ 16B పొందడం వంటి దశలను అర్థం చేసుకోవడం చాలా ముఖ్యం. చలాన్ 26QB ద్వారా మీరు TDS ఎలా చెల్లించవచ్చో ఇక్కడ ఉంది:
ఆదాయపు పన్ను ఇ-ఫైలింగ్ పోర్టల్‌కి లాగిన్ చేయండి - https://eportal.incometax.gov.in/iec/foservices/#/login
ఆదాయపు పన్ను ఇ-ఫైలింగ్ పోర్టల్
"ఇ-ఫైల్" మెనుకి వెళ్లి, డ్రాప్-డౌన్ మెను నుండి "ఇ-పే టాక్స్" ఎంపికను ఎంచుకోండి
'+ కొత్త చెల్లింపు' బటన్‌ను క్లిక్ చేయండి
'26QB- TDS ఆన్ ప్రాపర్టీ' ఎంపికను ఎంచుకుని, "ప్రొసీడ్" బటన్‌ను క్లిక్ చేయండి
మీరు కొనుగోలుదారు, విక్రేత, ఆస్తి మరియు చెల్లింపుకు సంబంధించిన వివరాలను పూరించాలి. మీ లాగిన్ ఆధారాల నుండి మీ వివరాలు స్వయంచాలకంగా పాపప్ అవుతాయి. అవసరమైతే, వీటిని సవరించండి. ఆ తర్వాత 'కొనసాగించు' క్లిక్ చేయండి
విక్రేత యొక్క PAN మరియు చిరునామాను ఖచ్చితంగా నమోదు చేయండి
ఆస్తికి సంబంధించిన రకం, చిరునామా, ఒప్పందం తేదీ మరియు అమ్మకం విలువ వంటి అన్ని వివరాలను పూరించండి. TDS మొత్తం స్వయంచాలకంగా లెక్కించబడుతుంది. వీటిని పూరించిన తర్వాత, 'కొనసాగించు' క్లిక్ చేయండి
మీ చెల్లింపు విధానం-నెట్ బ్యాంకింగ్, డెబిట్ కార్డ్ మొదలైన వాటిని ఎంచుకోండి-మరియు చెల్లింపు చేయండి. విజయవంతమైన చెల్లింపుపై చలాన్ జనరేట్ చేయబడుతుంది
ఫారమ్ 26QB యొక్క నాన్-ఫైలింగ్ కోసం నోటీసు
ఆదాయపు పన్ను శాఖ క్రమం తప్పకుండా రిజిస్ట్రార్ కార్యాలయాల నుండి ఆస్తి విషయాలకు సంబంధించిన లావాదేవీలపై వార్షిక సమాచార రిటర్న్, AIR పొందుతుంది. లావాదేవీ రూ. దాటితే. 50 లక్షలు మరియు ఫారమ్ 26QB దాఖలు చేయబడలేదు, కొనుగోలుదారుకు నోటీసు పంపబడింది. నోటీసు సాధారణంగా లావాదేవీ వివరాలను కలిగి ఉంటుంది మరియు కొనుగోలుదారు ఫారమ్ 26QBని ఫైల్ చేసి, ఫారమ్ 16Bని జారీ చేయాలని పేర్కొంది.
ఆస్తి అద్దెపై TDS
ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 194IB ఆస్తి అద్దెపై TDS తో అనుబంధించబడింది. ఈ విభాగం ప్రాథమికంగా ఆస్తిని లీజుకు ఇవ్వడం లేదా అద్దెకు ఇవ్వడం ద్వారా సంపాదిస్తున్న వ్యక్తుల కోసం సెట్ చేయబడింది.
వ్యాపారవేత్తలు లేదా జీతం పొందే వ్యక్తులు వంటి వ్యక్తులు సంపాదించిన అదనపు ఆదాయం కాబట్టి ఆస్తిపై స్వీకరించదగిన అద్దె ఆస్తిపై TDSకి లోబడి ఉంటుంది.
TDS చెల్లింపు మరియు ఫారమ్ 26QB సమర్పించే సమయం
NRI నుండి ప్రాపర్టీ కొనుగోలుపై TDS
ఒక వ్యక్తి NRI నుండి ఆస్తిని కొనుగోలు చేసినట్లయితే, అతను/ఆమె ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961లోని సెక్షన్ 195 ప్రకారం పన్నులను తీసివేయవలసి ఉంటుంది. మీరు NRIకి ఏదైనా మొత్తాన్ని చెల్లిస్తున్నప్పుడు కొనుగోలుదారు తప్పనిసరిగా పన్ను మినహాయించాలి. ఆస్తి విక్రేతకు చెల్లించే ఏదైనా ముందస్తు చెల్లింపుపై కూడా ఈ నియమం వర్తిస్తుంది.
TDS తప్పనిసరిగా అమ్మకపు విలువ నుండి తీసివేయబడాలి మరియు మిగిలిన మొత్తాన్ని NRIకి చెల్లించాలి.
వాస్తవానికి, మూలధన లాభాలు కూడా సంబంధిత ఆస్తిని కలిగి ఉన్న కాలం ఆధారంగా లెక్కించబడతాయి. ఎన్‌ఆర్‌ఐ విక్రేత రెండు సంవత్సరాల ఆస్తిని కలిగి ఉన్న తర్వాత ఆస్తిని విక్రయిస్తే, అది దీర్ఘకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను (LTCG)ని ఆకర్షిస్తుంది. రెండేళ్లలోపు ఆస్తిని విక్రయిస్తే, స్వల్పకాలిక మూలధన లాభాల పన్ను వర్తిస్తుంది.
NRI యాజమాన్యంలోని అద్దె ఆస్తిపై TDS
బడ్జెట్ 2017 యొక్క నవీకరించబడిన మార్గదర్శకాల ప్రకారం, నాన్-రెసిడెంట్స్ సొంతమైన ఆస్తులలో నివసిస్తున్న అద్దెదారులు మూలం వద్ద పన్నుగా అద్దె మొత్తంలో 31.2 శాతం మినహాయించవలసి ఉంటుంది. అద్దెదారులు ఈ మొత్తాన్ని పన్ను అధికారులకు సమర్పించాలి.
వారు అద్దెపై TDS చెల్లించిన తర్వాత, వారు ఫారం 15CA నింపి ఆదాయపు పన్ను శాఖకు సమర్పించాలి. వారు ఆన్‌లైన్ మరియు ఆఫ్‌లైన్‌లో ఈ ఫారమ్‌ను పూరించవచ్చు. దీనిని భారత ఆదాయపు పన్ను శాఖ అధికారిక వెబ్‌సైట్‌లో చూడవచ్చు.
నిబంధనల ప్రకారం, అద్దెదారులు ఎంత మొత్తంలో అద్దె చెల్లిస్తున్నారనే దానితో సంబంధం లేకుండా, ఆస్తి ప్రవాస భారతీయునికి చెందినదైతే TDS తప్పనిసరి.
NRI సెక్షన్ 197 ప్రకారం మినహాయింపు సర్టిఫికేట్ కలిగి ఉంటే లేదా వారు DTAA ఒప్పందం (డబుల్ టాక్స్ ఎగవేత ఒప్పందం) కిందకు వచ్చినట్లయితే, అద్దెపై TDS కొన్ని సందర్భాల్లో మినహాయించబడుతుంది. కెనడా, UK, USA, ఆస్ట్రేలియా మరియు మరిన్నింటితో సహా కొన్ని దేశాలు భారతదేశంతో ఈ ఒప్పందంపై సంతకం చేశాయి.
ఇతర కీలక పాయింట్లు
సారాంశం: ఆస్తి విక్రయంపై 194IA TDS & TDS రేటు
ఆస్తి అమ్మకంపై 194IA TDS మరియు TDS రేటు గురించి ఇప్పుడు మాకు తెలుసు కాబట్టి, ఆస్తిని కొనుగోలు చేసేటప్పుడు లేదా విక్రయించే సమయంలో TDSని తీసివేయాలని నిర్ధారించుకోండి. మీరు తప్పనిసరిగా ఏప్రిల్ 7వ తేదీలోగా TDS మొత్తాన్ని ప్రభుత్వానికి జమ చేయాలి. TDS మార్చి నెలలో తీసివేయబడుతుంది. బహుళ కొనుగోలుదారులు మరియు విక్రేతలు ఒప్పందంలో పాలుపంచుకున్నట్లయితే, ప్రతి పక్షం ద్వారా వేర్వేరు ఫారమ్‌లు పూరించబడతాయని గుర్తుంచుకోండి.
ఆస్తి పన్నుకు సంబంధించిన మరిన్ని బ్లాగులు |
||
NRIలకు అద్దె ఆదాయంపై పన్ను ఎలా పనిచేస్తుంది | NRIలకు అద్దెపై TDS |
||
_80_120.jpg)
.png)
.jpg)
