1.

AULA l História e Evolução da Administração Financeira e Contábil

Atividade mão na massa

Nome da empresa Empresa Nacional ou Global Por que a empresa é moderna e in

1
2
3
Contábil

esa é moderna e inovadora

2. AULA | Quem é o Assistente Financeiro

Atividade: Mão na Massa

Código do Descrição das atividades a serem

Cargo
Cargo desempenhadas

Organizam documentos e efetuam sua

classificação contábil; gerem lançamentos
contábeis, auxiliam na apuração dos
impostos; conciliam contas e
1 Aux. Financeiro 4131-10 preenchimentos de guias de recolhimento e
de solicitações, junto a orgãos do governo.
Emitem notas de venda e de transferência
entre outras; realizam o arquivo de
documentos.
Formação e Experiência
Condições Gerais de Exercício
Exigida

Embora não exista exigência

legal, requer-se escolaridade Exercem suas funções em atividades empresarias como
de nível médio, empregados formais. Ttrabalham com supervisão permanente
preferencialmente com curso em ambientes fechados e em horario diurno. Podem trabalhar
técnico ou superior sob pressão, levando à situação de estresse.
incompleto.
 Recursos de Trabalho

calculadora financeira; grampedor; guilhotina; leitor de

micro; maquina de escrever; microcomputador e
periféricos; pastas de arquivo; planilhas; editores de texto e
base de dados; publicações legais; softwares de
contabilidade.
 ORÇAMENTO COMERCIAL

INFORMAÇÕES DA CONTRATANTE INFORMAÇÕES DA CONTRATADA

Nome: Materiais Gerais Ltda. Empresa: Limpa Tudo
Endereço: Rua Manuel KM, 31 Vendedor: Marcos
Cidade: São Paulo Endereço: Rua: Joaquim Vieira
Estado: São Paulo Cidade: São Paulo
Telefone: 33428182 Estado: São Paulo
e-mail: [email protected] Telefone: 33213211
e-mail: [email protected]

Prestação de serviços: Prestação de serviço de limpeza

Proposta válida até: 7/11/2021
Descrição do serviço: limpeza geral da empresa Materiais gerais

Valor final: 4.000,00 (quatro mil reais)

PROPOSTA DA EMPRESA
Realizão da limpeza de toda a empresa Materiais Gerais, com todos os produtos comprados p
 Tabela 4 - Orçamento MOD

Janeiro Fevereiro
Previsão de produção (unidades) R$ 3,050.00 R$ 3,550.00
MOD por unidade (horas) 2 2
Total de MOD necessária (horas) R$ 6,100.00 R$ 7,100.00
Previsão valor hora MOD - R$ R$ 10.00 R$ 10.00
Custo Total da MOD R$ 61,000.00 R$ 71,000.00

Passo 1. Como o orçamento do custo dos materiais diretos, o orçamento do custo de MOD contém a qu
de produção. Na empresa Floripa, são necessárias duas horas de trabalho direto para produzir cada unid
de R$ 10,00. Estes dados são apresentados na Tabela 4

Passo 2. Na previsão de produção, vincular com a planilha Orçamento de produção.

Passo 3. No passo 1 foi informada a quandidade de horas necessárias = a 2 horas

Passo 4. Na célula C6 digite a fórmula =C4*C5.

Passo 5. A hora MOD doi informada no passo 1, valor de R$10,00.

Passo 6. Custo total da MOD, inserir fórmula =C7*C8

 Março
R$ 4,050.00
2
R$ 8,100.00
R$ 10.00
R$ 81,000.00

MOD contém a quantidade (horas) necessária para satisfazer às exigências

produzir cada unidade. O valor da hora trabalhada, incluídos os encargos, é
 Tabela 5 - Orçamento CIF

Janeiro Fevereiro
Custos Variáveis
Material Indireto R$ 6,100.00
MOI R$ 9,150.00
Energia Elétrica R$ 3,050.00
Manutenção R$ 1,220.00
Total Variáveis R$ 19,520.00
Custos Fixos
Salários R$ 20,000.00
Depreciação R$ 4,500.00
Taxas e Seguros R$ 3,000.00
Manutenção R$ 5,700.00
Total Fixos R$ 33,200.00
Somatório CIF R$ 62,720.00
Horas MOD R$ 52,720.00
Total CIF
Total Horas MOD
Taxa rateio CIF Total CIF/Total Horas MOD
Base de rateio - Total Horas MOD

Passo 1. A empresa Floripa prevê que parte dos custos indiretos vão variar, com base nas hora
de-obra indireta (MOI) R$ 1,50, energia-elétrica R$ 0,50 e manutenção R$ 0,20. Assim, para 6.1
indiretos no valor de R$ 6.100,00 (6.100 x R$ 1) e MOI no valor de R$ 9.150,00 (6100 x R$ 1,50
manutenção é fixa. São assumidos os seguintes valores para os custos fixos, conforme Tabela 5

Passo 2. Os valores das depesas variáveis e fixas foram informados pela empresa.

Passo 3. Total de custos variáveis, inserir função autosoma.

Passo 4. Total de custos fixos, inserir função autosoma.

Passo 5. Somatório CIF, insrir função autosoma, observar que para essa função o intervalo não
sequencial utiliza-se ponto e vírgula ; =SOMA(C9;C15)

Passo 6. Total horas MOD, vincular a planilha Orçamento MOD, insira = C17 e vá para a planilh
Passo 7. Total CIF, função autosoma do somatório CIF, =SOMA(C16:E16)

Passo 8. Total hora MOD, função autosoma de Hora MOD, =SOMA(C17:E17)

Passo 8. A base de Rateio utilizada foi Total horas MOD. Cálculo Taxa de raterio, em D21 digite
 Março

oras MOD

m base nas horas orçadas de MOD: materiais indiretos R$ 1,00, mão-

Assim, para 6.100 horas de mão-de-obra direta, são orçados materiais
(6100 x R$ 1,50). A empresa também reconhece que parte da
nforme Tabela 5.

esa.

o intervalo não é sequencial onde utiliza-se 2 pontos :, como não é

vá para a planilha orçamento MOD

o, em D21 digite =C18/C19
 Tabela 6 - Orçamento Custos Totais de Produção

Janeiro Fevereiro
Total Custo de MP
Custo total da MOD
Total CIF
Custo Total de Produção

Passo 1. Este orçamento tem por medida juntar as informações dos anterios e identificar o Custo total
planilhas de orçamentos anteriores.

Passo 2. Em C4 inserir = e vá para a planilha orçamento MP.

Passo 3. Em C5 inserir = e vá para a planilha orçamento MOD.

Passo 4. Em C6 inserir = e vá para a planilha orçamento CIF em somatório CIF

Passo 5. Custo total de produção, insreir função autosoma da coluna, =SOMA(C4:C6)

 Março

dentificar o Custo total de produção. As informações estarão vinculadas as

4:C6)
 Praticando Fórmulas
Volume de vendas 3000
Preço por unidade R$ 80.00
Imposto 20%
Incremento por mês 500
 Tabela 2 - Políticas de estoque e planejamento da produção

Janeiro Fevereiro Março

Previsão de vendas (unidades) 3000 3500 4000
(+) Estoque Final 10% R$ 350.00 R$ 400.00 R$ 450.00
Total de previsão necessária R$ 3,350.00 R$ 3,900.00 R$ 4,450.00
(-) Esqoque Inicial R$ 300.00 R$ 350.00 R$ 400.00
Previsão de Produção R$ 3,050.00 R$ 3,550.00 R$ 4,050.00

Passo 1. A empresa Floripa acredita que pode satisfazer às exigências de vendas futuras
mantendo um estoque final de 10% do volume de vendas orçado para o próximo mês. Por
exemplo, o estoque do mês de janeiro é de 350 unidades (10% x previsão de vendas do mês de
fevereiro de 3.500 unidades). O estoque inicial do período é de 300 unidades.

Estoque Final 10%

Estoque Inicial 300

Passo 2. Para inserir o dados da previsão de vendas, vamos vincular os dados da planilhas Praticando f
Vendas. Clique na célula C4 e digite =, vá até a planilha Orçamento de vendas e clique C4 e aperte Ente
alça de preenchimento.

Passo 3. Para inserir o dados de estoque final, vamos calcular com base nos 10% da previsão do mês s
teremos de usar a referência de célula absoluta para posterioremente usar a alça de preenchimento.

Passo 4. Calcule o total da previsão necessária em C6. Insira a função autosoma. Clique em C6 e vá no
Edição e clique em no símbolo Autosoma. =soma(C4:C5) . Para o restante, use a alça de preenchimento

Passo 5. Calcule o o estoque final em C7. O estoque incial =B17. Insira a função autosoma. O estoque fi
inicial do mês seguinte, clique em D5 e insira =C5. Para o restante, use a alça de preenchimento.

Passo 6. Calcule a previsão de produção em C8. Insira a fórmula =C6-C7. Para o restante, use a alça de
 #REF!

s futuras
mês. Por
das do mês de

planilhas Praticando fórmulas e Orçamento de

clique C4 e aperte Enter. Para o restante, use a

% da previsão do mês seguinte, para o restante,

de preenchimento.

Clique em C6 e vá no menu Página Inicial /

alça de preenchimento.

autosoma. O estoque final é sempre o estoque

preenchimento.

restante, use a alça de preenchimento.

 Tabela 3 - Orçamento MP

Janeiro Fevereiro
Previsão de produção (unidades) R$ 3,050.00 R$ 3,550.00
Matéria Prima por unidade (Kg) 2 2
Total de MP necessária (Kg) R$ 6,100.00 R$ 7,100.00
(+) Estoque MP Final R$ 710.00 R$ 810.00
Total previsão MP necessária (Kg) R$ 6,810.00 R$ 7,910.00
(-) Estoques MP Inicial R$ 610.00 R$ 710.00
Previsão de MP (Kg) R$ 6,200.00 R$ 7,200.00
Previsão Preço MP - R$ R$ 5.00 R$ 5.00
Total Custo MP R$ 31,000.00 R$ 36,000.00

Passo 1. A Floripa estima a necessidade de um estoque de matéria-prima final de 10% da produção

kg de matéria-prima, e custo estimado por kg é de R$ 5,00. O orçamento de material direto é aprese

Passo 2. Para inserir na previsão de produção, vamos vincular os dados da planilha Orçamento de p
preenchimento.

Passo 3. Para inserir matéria prima, o passo 1 informou a quantidade por unidade 2 kg.

Passo 4. Para inserir total matéria prima, insira a fórmula =C4*C5

Passo 5. Para calcular total previsão MP necessária, insira função autosoma.

Passo 6. Para inserir o estoque MP inicial, o estoque final é sempre o inicial de mês seguinte e o mês

Passo 7. Para calcular total previsão MP, insira a fórmula = C8-C9

Passo 8. O preço foi informado no passo 1, somente lançar na célula C11

Passo 9. Total Custo MP calcular em C12, inserir fórmula C10*C11

 Março Abril
R$ 4,050.00
2
R$ 8,100.00
R$ 910.00
R$ 9,010.00
R$ 810.00
R$ 8,200.00
R$ 5.00
41,000.00

ma final de 10% da produção do próximo mês. Cada unidade produzida requer 2

o de material direto é apresentado na Tabela 3

da planilha Orçamento de produção. Para o restante, use a alça de

or unidade 2 kg.

oma.

cial de mês seguinte e o mês de janeiro 10% do Tota de MP.

1
 Tabela 1 - Orçamento de vendas

Janeiro Fevereiro
Previsão de vendas (unidades) 3000 3500
Preço Unitário R$ 80.00 R$ 80.00
Total de vendas - R$ (Receita Bruta) R$ 240,000.00 R$ 280,000.00
Impostos R$ 48,000.00 R$ 56,000.00
Receita Líquida R$ 192,000.00 R$ 224,000.00

Passo 2. Para inserir o dados da previsão de vendas, vamos vincular os dados da planilhas Praticand
na célula C4 e digite =, vá até a planilha Praticando Fórmulas e clique C3 e aperte Enter.

Passo 3. Na célula D4 digite = e clique em C4+'Praticando fórmulas '!C5 e aperte enter. Repita o pro

Passo 4. Para inserir o dados de valor unitário, vamos vincular os dados da planilhas Praticando fórm
célula C5 e digite =, vá até a planilha Praticando Fórmulas e clique C4 e aperte Enter.

Passo 5. Na célula D5 digite = e clique em D4 e aperte enter. Repita o procedimento para E5.

Passo 6. Calcule o valor total da receita bruta em C6. Lembre da dica da planilha Praticando fórmula
D6 e E6, use a alça de preenchimento, acesso o link abaixo e saiba como utilizar a alça de preenchim
link

Passo 7. Para inserir o dados de impostos, vamos vincular os dados da planilhas Praticando fórmulas
B7 e digite =, vá até a planilha Praticando Fórmulas e clique C5 e aperte Enter.

Passo 8. Na célula C7 digite insira a fórmula =C6*B7 e aperte enter. Para o restante, D7 e E7, terem
para posterioremente usar a alça de preenchimento. Acesse o link saiba como utilizar a célula absolu
link

Passo 9. Calcule o valor total da receita líquida em C8. Insira a fórmula =C6-C7. Para o restante, D6
 Março
4000%
R$ 80.00
R$ 320,000.00
R$ 64,000.00
R$ 256,000.00

os dados da planilhas Praticando fórmulas e Orçamento de Vendas. Clique

e C3 e aperte Enter.

'!C5 e aperte enter. Repita o procedimento para E4.

dos da planilhas Praticando fórmulas e Orçamento de Vendas. Clique na

4 e aperte Enter.

o procedimento para E5.

a da planilha Praticando fórmulas. Insira a fórmula =C4*C5. Para o restante,

omo utilizar a alça de preenchimento.

da planilhas Praticando fórmulas e Orçamento de Vendas. Clique na célula

erte Enter.

Para o restante, D7 e E7, teremos de usar a referência de célula absoluta

iba como utilizar a célula absoluta.

ula =C6-C7. Para o restante, D6 e E6, use a alça de preenchimento.

 Tabela 7 - Orçamento das Despesas de Vendas e Administrativas

Janeiro
Custos Variáveis
Comissão de vendas
Frete
Total Variáveis
Despesas Fixas
Propaganda
Salárioa Vendas
Salários Adminsitração
Depreciação
Taxas e Seguros
Total Fixos
Total Despesas

Comissão de vendas R$ 3.00

Frete R$ 1.00

Passo 1. A empresa Floripa combina suas despesas operacionais de vendas e administrativa em um orç
projeta antecipadamente as despesas com vendas e administrativas para o próximo período. Nesse orça
despesas são classificadas em variáveis e fixas. Neste caso, para determinar a despesa variável, a empr
comissões de vendas R$ 3,00 e frete R$ 1,00 por unidade. O cálculo das despesas variáveis por mês é b
unidades vendidas, estimadas no orçamento de vendas. Por exemplo, no mês de janeiro é esperada um
Assim. Despesa com comissões de venda é de R$ 9.000 (3.000 x R$ 3) e frete é de R$ 3.000 (3000 x R$
foram estimados os valores constantes da Tabela 7.

Passo 2. Para inserir Comissão de vendas, vinculamos com a planilha orçamento de vendas, ='Orçame

Passo 3. Para inserir frete, vinculamos com a planilha orçamento de vendas, ='Orçamento de Vendas'!

Passo 4. Total variáveis, autosoma dos variáveis, =SOMA(C5:C6)

Passo 5. Despesas fixas foram informadas pela empresa conforme tabela.

Passo 5. Despesas fixas foram informadas pela empresa conforme tabela.

Passo 6. Total fixos, autosoma dos variáveis, =SOMA(C9:C13)

Passo 7. Total despesas, autosoma dos variáveis, =SOMA(C7;C14)

s e Administrativas

Fevereiro Março

R$ -
2
R$ -

dministrativa em um orçamento. Esse orçamento

imo período. Nesse orçamento, como no anterior, as
espesa variável, a empresa estabelece sua política de
as variáveis por mês é baseado no número de
e janeiro é esperada uma venda de 3.000 unidades.
de R$ 3.000 (3000 x R$ 1). Para as despesas fixas

o de vendas, ='Orçamento de Vendas'!C4*'Orçamento das Despesas'!$B$22

Orçamento de Vendas'!C4*'Orçamento das Despesas'!$B$23

COLABORADORES HORAS

RESOLUÇÃO
horas
 28% 5%
ITEM $ SAPATOS $ ACRÉSCIMO $ DESCONTO
1
2
3
4
$ MÉDIA
Dados:
PV =
i=
n (dias) =
FV (juros simples = ?
FV (juros compostos) = ?

REGIME DE CAPITALIZAÇÃO SIMPLES

PRAZO (N) VP Taxa (i) FV
29
30
31

REGIME DE CAPITALIZAÇÃO COMPOSTA

PRAZO (N) VP Taxa (i) FV
29
30
31
Dados:
PV = ?
i=
n (mês) =
FV (juros compostos) =

VP
PRAZO (N) FV Taxa (i) VP
Dados:
PV =
i (mês) =
n= ?
FV (juros compostos) =

PRAZO (n)
PRAZO (N) FV Taxa (i) VP
Dados:
PV =
i (mês) = ?
n (dias) =
FV (juros compostos) =

TAXA (i)
PRAZO (N) FV Taxa (i) PV
Dados:
PV =
i (mês) =
n (mês) =
FV = ?

JUROS
PRAZO (N) FV Taxa (i) PV
VALOR NOMINAL (VN)
TAXA DE DESCONTO (id)
PRAZO DE DESCONTO (nd) - mês
DESCONTO RACIONAL SIMPLES (DRS)
VALOR LÍQUIDO (VL)

VALOR NOMINAL (VN)

TAXA DE DESCONTO (id)
PRAZO DE DESCONTO (nd) - mês
VALOR LÍQUIDO (VL)
DESCONTO RACIONAL COMPOSTO (DRC)

VALOR NOMINAL (VN)

TAXA DE DESCONTO (id)
PRAZO DE DESCONTO (nd) - mês
DESCONTO BANCÁRIO SIMPLES (DBS)
VALOR LÍQUIDO (VL)

VALOR NOMINAL (VN)

TAXA DE DESCONTO (id)
PRAZO DE DESCONTO (nd) - mês
VALOR LÍQUIDO (VL)
DESCONTO BANCARIO COMPOSTO (DBC)

SISTEMA DE DESCONTO VALOR DO DESCONTO

Desconto Racional Simples (DRS)
Desconto Bancário Simples (DBS)
Desconto Racional Composto (DRC)
Desconto Bancário Composto (DBC)
VALOR LÍQUIDO
 POSTECIPADO
VALOR DA PRESTAÇÃO (PMT)
TAXA (i)
PRAZO (n)
VALOR FUTURO (FV)
VALOR PRESENTE (PV)

ANTECIPADO
VALOR DA PRESTAÇÃO (PMT) #NUM!
TAXA (i)
PRAZO (n)
VALOR FUTURO (FV)
VALOR PRESENTE (PV)
 FINANCIAMENTO PLANILHA DESSE FINANCIAMENTO SAC
SALDO DEVEDOR (SD) ou
R$ 20,000.00 n SALDO DEVEDOR (SD) AMORTIZAÇÃO (A)
VALOR PRESENTE (VP)
TAXA (i) 15% 0
PRAZO (n) 4 1
PRESTAÇÃO (PMT) ? 2
VALOR FUTURO R$ - 3
4
TOTAL
INANCIAMENTO SAC

JUROS (J) PRESTAÇÃO (PMT)

ESCREVA SEU CÁLCULO DA HP 12C AQU

DESENVOLVA O CALCULO NO EXCEL

ESCREVA SEU CÁLCULO DA HP 12C AQU

DESENVOLVA O CALCULO NO EXCEL

CÁLCULO DA HP 12C AQUI

VA O CALCULO NO EXCEL

CÁLCULO DA HP 12C AQUI

VA O CALCULO NO EXCEL
VN= R$ 34,000.00
id = 3.7% VALOR NOMINAL (VN) R$ 34,000.00
nd = 3 TAXA DE DESCONTO (id)
PRAZO DE DESCONTO (nd) - mês
VALOR LÍQUIDO (VL)
DESCONTO RACIONAL SIMPLES (DRS)

VALOR NOMINAL (VN)

TAXA DE DESCONTO (id)
PRAZO DE DESCONTO (nd) - mês
DESCONTO BANCÁRIO SIMPLES (DBS)
VALOR LÍQUIDO (VL)

VALOR NOMINAL (VN)

TAXA DE DESCONTO (id)
PRAZO DE DESCONTO (nd) - mês
VALOR LÍQUIDO (VL)
DESCONTO RACIONAL COMPOSTO (DCR)

VALOR NOMINAL (VN)

TAXA DE DESCONTO (id)
PRAZO DE DESCONTO (nd) - mês
VALOR LÍQUIDO (VL)
DESCONTO BANCARIO COMPOSTO (DBC)

SISTEMA DE DESCONTO VALOR DO DESCONTO

Desconto Racional Simples (DRS)
Desconto Bancário Simples (DBS)
Desconto Racional Composto (DRC)
Desconto Bancário Composto (DBC)
 ESCREVA SEU CÁLCULO DA HP 12C AQUI

VALOR LÍQUIDO
 POSTECIPADO
Dados: VALOR DA PRESTAÇÃO (PMT)
PV = R$ 6,300.00 TAXA (i)
i= 6.2% PRAZO (n)
n= 6 VALOR FUTURO (FV)
VF = R$ - VALOR PRESENTE (PV)

ANTECIPADO
VALOR DA PRESTAÇÃO (PMT)
TAXA (i)
PRAZO (n)
VALOR FUTURO (FV)
VALOR PRESENTE (PV)
ESCREVA SEU CÁLCULO DA HP 12C AQUI
 FINANCIAMENTO PLANILHA DESSE FINANCIAMENTO SAC
SALDO DEVEDOR (SD) ou
R$ 10,000.00 n SALDO DEVEDOR (SD) AMORTIZAÇÃO (A)
VALOR PRESENTE (VP)
TAXA (i) 12% 0
PRAZO (n) 4 1
PRESTAÇÃO (PMT) ? 2
VALOR FUTURO R$ - 3
4
TOTAL
ANCIAMENTO SAC

JUROS (J) PRESTAÇÃO (PMT) ESCREVA SEU CÁLCULO DA HP 12C A

-
VA SEU CÁLCULO DA HP 12C AQUI