Caderno

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Direito Tributário II
Dia 01/08/2022
Direito Tributário Processual:
Direitos fundamentais de 1ª dimensão: artigo 150 da CF.

Deve respeitar os princípios da
1. legalidade;
2. anterioridade (pode ser anual ou nonagesimal);
3. irretroatividade;
3.1. igualdade/isonomia;
4. vedação ao confisco;
5. liberdade de tráfego;
6. imunidades constitucionais;
Relação semelhança com o Direito Penal pois são baseados nos mesmos direitos fundamentais,
garantindo segurança ao cidadão;
*inconstitucionalidade da redução da alíquota do ICMS.

“Leis retroativas: somente tiranos às criam e apenas escravos obedecem.”
Agrotóxicos e tributação.
Dia 15/08/2022
IMPOSTOS EM ESPÉCIE
 ITCD (ITCMD – Imposto sobre transmissão causa mortis e doação):

- Regulamentação: CF, CTN (artigos 35 a 42) e legislações estaduais.
- Recai sobre a propriedade em razão do falecimento ou doação.
- A alíquota máxima do imposto é fixada pelo Senado Federal, conforme art. 155, §1º, inc. IV da
CF. Segundo Resolução do SF nº 9/92, a máxima será de 8%, indicando progressividade.
 ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias):

- Apenas serviço de transporte interestadual e intermunicipal.
- Recai apenas sobre produtos destinados ao comércio.
 IPVA:
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- Base de cálculo: valor venal do veículo.

- Paga-se também a taxa que autoriza a circulação do veículo.
Dia 29/08/2022
Processo Administrativo Tributário
Melhor saída: impugnação administrativa
• Conforme o tempo, entre 40 a 50% das decisões são favoráveis aos contribuintes;
• Não tem custas (diferente do proc. judicial)
• Não necessita de advogado
• Julgadores técnicos
• Não tem coisa julgada contra o contribuinte, somente a favor, salvo se houver fraude
• A apresentação tempestiva da defesa e recursos suspende a exigibilidade do crédito tributário
(art 151, inc. III do CTN)
Há duas saídas caso seja negado pedido de liminar: depósito do débito em juízo ou pedido de
parcelamento.
Princípios Específicos do Processo Administrativo
• Devido Processo Legal;

• Do Contraditório e a Ampla Defesa;
• Ampla Instrução Probatória (direito a utilizar todos os meios de prova);
• Duplo Grau de Cognição;
• Julgador Competente;
• Ampla Competência Decisória;
PAT Federal
Legislação de regência:
• Decreto nº 70.235/72 (status de lei ordinária)
• Decreto nº 7.574/11 (regulamenta o PAT)
• Lei nº 9.784/99 (LGPAF – subsidiária)
Prazos:
“Art. 5º: Os prazos serão contínuos, excluindo-se na sua contagem o dia do início e incluindo-se o
do vencimento.
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Parágrafo único. Os prazos só se iniciam ou vencem no dia de expediente normal no órgão

em que corra o processo ou deva ser praticado o ato.”
Procedimento:
- Validade da exclusão da espontaneidade;
- Decorrência do artigo 138 do CTN;
- Auto de Infração/Notificação de Lançamento;
“Art. 10. O auto de infração será lavrado por servidor competente, no local da verificação da falta, e
conterá obrigatoriamente:
I - a qualificação do autuado;
II - o local, a data e a hora da lavratura;
III - a descrição do fato;
IV - a disposição legal infringida e a penalidade aplicável;
V - a determinação da exigência e a intimação para cumpri-la ou impugná-la no prazo de trinta dias;
VI - a assinatura do autuante e a indicação de seu cargo ou função e o número de matrícula.”
* A ausência de um dos requisitos gera nulidade
O lançamento INTERROMPE a contagem de decadência.
- Impugnação, o que deve constar?

“Art. 16. A impugnação mencionará:
I - a autoridade julgadora a quem é dirigida;
II - a qualificação do impugnante;
III - os motivos de fato e de direito em que se fundamenta, os pontos de discordância e as razões e
provas que possuir;
IV - as diligências, ou perícias que o impugnante pretenda sejam efetuadas, expostos os motivos que
as justifiquem, com a formulação dos quesitos referentes aos exames desejados, assim como, no caso
de perícia, o nome, o endereço e a qualificação profissional do seu perito.
V - se a matéria impugnada foi submetida à apreciação judicial, devendo ser juntada cópia da
petição.”
e
“Art. 17. Considerar-se-á não impugnada a matéria que não tenha sido expressamente contestada
pelo impugnante.”
* Desmembramento e cobrança da parte não contestada (21, § 1º), sob pena de prescrição.
Dia 12/09/2022
Trabalho realizado em aula;
Trabalho a ser entregue até o dia da prova.
Dia 24/10/2022
Quase tudo se resolve com mandado de segurança.

Primeiro se tenta na via administrativa, após mandado de segurança.
Não há sucumbência nos mandados de segurança.
Sempre que possível, não mover ação anulatória, impetrar mandado.

Não há dilação probatória!!! Quando o direito a ser provado requerer a oitiva de testemunhas ou
diligências.
Prazo de 120 da intimação do ato ilegal.
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A empresa não tem legitimidade para propor ação de matérias inconstitucional. Apenas quando
atingido e o juízo de 1º grau poderá discutir matéria de constitucionalidade. O juiz poderá afastar
do processo em específico.
O direito deve ser pré-provado, apenas documentalmente, quando apresentado o mandado.
Art. 5º- Não se concederá mandado de segurança quando se

tratar:
I - de ato do qual caiba recurso administrativo com efeito
suspensivo, independentemente de caução;
II - de decisão judicial da qual caiba recurso com efeito suspensivo;
III - de decisão judicial transitada em julgado.
“Não se faz justiça por própria interpretação.”

É impetrado contra quem estiver no cargo, por exemplo, o Delegado da Receita Federal do Brasil.
União, Estado e Município participam do processo.
Art. 7o Ao despachar a inicial, o juiz ordenará:

I - que se notifique o coator do conteúdo da petição inicial,
enviando-lhe a segunda via apresentada com as cópias dos
documentos, a fim de que, no prazo de 10 (dez) dias, preste as
informações;
II - que se dê ciência do feito ao órgão de representação judicial da
pessoa jurídica interessada, enviando-lhe cópia da inicial sem
documentos, para que, querendo, ingresse no feito;
III - que se suspenda o ato que deu motivo ao pedido, quando
houver fundamento relevante e do ato impugnado puder resultar
a ineficácia da medida, caso seja finalmente deferida, sendo
facultado exigir do impetrante caução, fiança ou depósito, com o
objetivo de assegurar o ressarcimento à pessoa jurídica. (Vide
ADIN 4296)
§ 1o Da decisão do juiz de primeiro grau que conceder ou denegar
a liminar caberá agravo de instrumento, observado o disposto na
Lei no 5.869, de 11 de janeiro de 1973 - Código de Processo Civil.
§ 2o Não será concedida medida liminar que tenha por objeto a
compensação de créditos tributários, a entrega de mercadorias e
bens provenientes do exterior, a reclassificação ou equiparação de
servidores públicos e a concessão de aumento ou a extensão de
vantagens ou pagamento de qualquer natureza. (Vide ADIN
4296)
§ 3o Os efeitos da medida liminar, salvo se revogada ou cassada,
persistirão até a prolação da sentença.
§ 4o Deferida a medida liminar, o processo terá prioridade para
julgamento.
§ 5o As vedações relacionadas com a concessão de liminares
previstas neste artigo se estendem à tutela antecipada a que se
referem os arts. 273 e 461 da Lei no 5.869, de 11 janeiro de 1973 -
Código de Processo Civil.
O juiz analisará o artigo 7º para a concessão de liminar. Fumos bon iuris e periculum in mora
requisitos essenciais.
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Se for concedida liminar, não há necessidade de depósito.

O CTN é lei complementar.
Pesquisar sobre LCI e LCA.
Não precisa pagar imposto de renda sobre juros de taxa Selic.

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*inconstitucionalidade da redução da alíquota do ICMS.

 ITCD (ITCMD – Imposto sobre transmissão causa mortis e doação):

 ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias):

- Base de cálculo: valor venal do veículo.

Processo Administrativo Tributário

Melhor saída: impugnação administrativa

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• Devido Processo Legal;

Parágrafo único. Os prazos só se iniciam ou vencem no dia de expediente normal no órgão

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- Impugnação, o que deve constar?

Quase tudo se resolve com mandado de segurança.

Não há sucumbência nos mandados de segurança.

Sempre que possível, não mover ação anulatória, impetrar mandado.

O direito deve ser pré-provado, apenas documentalmente, quando apresentado o mandado.

Art. 5º- Não se concederá mandado de segurança quando se

“Não se faz justiça por própria interpretação.”

Art. 7o Ao despachar a inicial, o juiz ordenará:

Se for concedida liminar, não há necessidade de depósito.

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