Exemplo 11: Faca uma análise tradicional do capital de giro

(Liquidez Corrente e CCL) x Análise Dinâmica

Descricão 20X1 20X2 20X3 20X4
ATIVO CIRCULANTE R$ 420,00 R$ 557,00 R$ 722,00 R$ 855,00

Financeiro R$ 18,00 R$ 30,00 R$ 27,00 R$ 375,00

Cíclico R$ 402,00 R$ 527,00 R$ 695,00 R$ 817,50

ATIVO NÃO CIRCULANTE R$ 657,00 R$ 742,50 R$ 869,00 R$ 856,50

TOTAL R$ 1.077,00 R$ 1.299,50 R$ 1.591,00 R$ 1.711,50

PASSIVO CIRCULANTE R$ 249,00 R$ 303,00 R$ 334,50 R$ 325,50

Financeiro R$ 70,50 R$ 93,00 R$ 97,50 R$ 108,00

Cíclico R$ 178,50 R$ 210,00 R$ 237,00 R$ 217,50

PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$ 258,00 R$ 305,00 R$ 369,50 R$ 397,50

PATRIMÔNIO LIQUIDO R$ 570,00 R$ 691,50 R$ 887,00 R$ 988,50

TOTAL PASSIVOS PERM. R$ 828,00 R$ 996,50 R$ 1.256,50 R$ 1.386,00

TOTAL R$ 1.077,00 R$ 1.299,50 R$ 1.591,00 R$ 1.711,50

Liquidez Corrente = AC/PC 1,69 1,84 2,16 2,63

Capital Circulante Líquido=AC-PC R$ 171,00 R$ 254,00 R$ 387,50 R$ 529,50

NIG=Ativo Cíclico-Passivo Cíclico R$ 223,50 R$ 317,00 R$ 458,00 R$ 600,00

SD=Ativo Financeiro-Passivo Financeiro -R$ 52,50 -R$ 63,00 -R$ 70,50 R$ 267,00

NTFP=NIG+Ativos Permanentes R$ 880,50 R$ 1.059,50 R$ 1.327,00 R$ 1.456,50

Passivos Permanentes R$ 828,00 R$ 996,50 R$ 1.256,50 R$ 1.386,00

 CLASSIFICAÇÃO ATIVOS E PASSIVOS -RENNER 2015 A 2017
2015 2016 2017
DESCRIÇÃO
EM R$ MIL AV AH EM R$ MIL AV AH EM R$ MIL AV AH
ATIVO FINANCEIRO R$ 737.527,00 12,58% 100,00% R$ 894.881,00 13,82% 21,34% R$ 1.142.233,00 15,13% 54,87%

CAIXA E EQUIV. CAIXA R$ 737.527,00 12,58% 100,00% R$ 894.881,00 13,82% 21,34% R$ 1.059.873,00 14,04% 43,71%

APLICAÇOES FINANCEIRAS R$ - 0% 100,00% R$ - 0% 0,00% R$ 82.360,00 1,09% 100,00%

ATIVO CÍCLICO R$ 2.983.684,00 50,88% 100,00% R$ 3.190.596,00 49,27% 6,93% R$ 3.765.708,00 49,89% 26,21%

CONTAS A RECEBER R$ 2.268.184,00 38,68% 100,00% R$ 2.266.291,00 35,00% -0,08% R$ 2.696.993,00 35,73% 18,91%

ESTOQUES R$ 622.534,00 10,62% 100,00% R$ 782.266,00 12,08% 25,66% R$ 923.176,00 12,23% 48,29%

TRIBUTOS A RECUPERAR R$ 87.630,00 1,49% 100,00% R$ 135.841,00 2,10% 55,02% R$ 140.273,00 1,86% 60,07%

DESPESAS ANTECIPADAS R$ 5.336,00 0,09% 100,00% R$ 6.198,00 0,10% 16,15% R$ 5.266,00 0,07% -1,31%

ATIVO CIRCULANTE R$ 3.721.211,00 63,46% 100,00% R$ 4.085.477,00 63,09% 9,79% R$ 4.907.941,00 65,03% 31,89%

ATIVOS PERMANENTES (AÑC) R$ 2.142.508,00 36,54% 100,00% R$ 2.389.735,00 36,91% 11,54% R$ 2.639.717,00 34,97% 23,21%

ATIVO TOTAL R$ 5.863.719,00 100,00% 100,00% R$ 6.475.212,00 100,00% 10,43% R$ 7.547.658,00 100,00% 28,72%

PASSIVO FINANCEIRO R$ 706.589,00 12,05% 100,00% R$ 996.171,00 15,38% 40,98% R$ 516.839,00 6,85% -26,85%

EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS R$ 706.589,00 12,05% 100,00% R$ 996.171,00 15,38% 40,98% R$ 516.839,00 6,85% -26,85%

PASSIVO CÍCLICO R$ 1.612.538,00 27,50% 100,00% R$ 1.921.580,00 29,68% 19,16% R$ 2.424.873,00 32,13% 50,38%

OBRIGAÇOES SOC. TRABALHISTAS R$ 174.704,00 2,98% 100,00% R$ 179.470,00 2,77% 2,73% R$ 233.338,00 3,09% 33,56%

FORNECEDORES R$ 553.453,00 9,44% 100,00% R$ 679.721,00 10,50% 22,81% R$ 842.254,00 11,16% 52,18%

OBRIGAÇÕES FISCAIS R$ 342.976,00 5,85% 100,00% R$ 404.760,00 6,25% 18,01% R$ 470.989,00 6,24% 37,32%

OUTRAS OBRIGAÇOES R$ 511.539,00 8,72% 100,00% R$ 623.973,00 9,64% 21,98% R$ 842.296,00 11,16% 64,66%
PROVISOES R$ 29.866,00 0,51% 100,00% R$ 33.656,00 0,52% 12,69% R$ 35.996,00 0,48% 20,53%

PASSIVO CIRCULANTE R$ 2.319.127,00 39,55% 100,00% R$ 2.917.751,00 45,06% 25,81% R$ 2.941.712,00 38,98% 26,85%

PASSIVOS PERMANENTES R$ 3.544.592,00 60,45% 100,00% R$ 3.557.461,00 54,94% 0,36% R$ 4.605.946,00 61,02% 29,94%

EXÍGÍVEL A LP +PAT.LÍQUIDO R$ 3.544.592,00 60,45% 100,00% R$ 3.557.461,00 54,94% 0,36% R$ 4.605.946,00 61,02% 29,94%

TOTAL DO PASSIVO+PL R$ 5.863.719,00 100,00% 100,00% R$ 6.475.212,00 100,00% 10,43% R$ 7.547.658,00 100,00% 28,72%
 2015 2016 2017
DESCRIÇÃO
EM R$ MIL AH EM R$ MIL AH EM R$ MIL AH

ATIVO CIRCULANTE R$ 3.721.211,00 100,00% R$ 4.085.477,00 9,79% R$ 4.907.941,00 31,89%

FINANCEIROS R$ 737.527,00 100,00% R$ 894.881,00 21,34% R$ 1.142.233,00 54,87%

CICLICO R$ 2.983.684,00 100,00% R$ 3.190.596,00 6,93% R$ 3.765.708,00 26,21%

ATIVOS PERMANENTES (AÑC) R$ 2.142.508,00 100,00% R$ 2.389.735,00 11,54% R$ 2.639.717,00 23,21%

TOTAL DO ATIVO R$ 5.863.719,00 100,00% R$ 6.475.212,00 10,43% R$ 7.547.658,00 28,72%

PASSIVOS CIRCULANTES R$ 2.319.127,00 100,00% R$ 2.917.751,00 25,81% R$ 2.941.712,00 26,85%

FINANCEIROS R$ 706.589,00 100,00% R$ 996.171,00 40,98% R$ 516.839,00 -26,85%

CÍCLICO R$ 1.612.538,00 100,00% R$ 1.921.580,00 19,16% R$ 2.424.873,00 50,38%

PASSIVOS PERMANENTES (PE LP +PL) R$ 3.544.592,00 100,00% R$ 3.557.461,00 0,36% R$ 4.605.946,00 29,94%

PASSIVO EXIGIVEL A LONGO PRAZO R$ 1.233.696,00 100,00% R$ 920.665,00 -25,37% R$ 1.382.500,00 12,06%

PATRIMÔNIO LIQUIDO R$ 2.310.896,00 100,00% R$ 2.636.796,00 14,10% R$ 3.223.446,00 39,49%

TOTAL DO PASSIVO R$ 5.863.719,00 100,00% R$ 6.475.212,00 10,43% R$ 7.547.658,00 28,72%

Capital Circulante Líquido (AC-PC) R$ 1.402.084,00 100,00% R$ 1.167.726,00 -16,71% R$ 1.966.229,00 40,24%

1.NIG= Ativos Cíclicos-Passivos Cíclicos R$ 1.371.146,00 100,00% R$ 1.269.016,00 -7,45% R$ 1.340.835,00 -2,21%

2.SD=Ativos Financeiros-Passivos Financeiros R$ 30.938,00 100,00% -R$ 101.290,00 -427,40% R$ 625.394,00 1921,44%

3.NTFP= NIG + Ativos Permanentes R$ 3.513.654,00 100,00% R$ 3.658.751,00 4,13% R$ 3.980.552,00 13,29%

4. Passivos Permanentes R$ 3.544.592,00 100,00% R$ 3.557.461,00 0,36% R$ 4.605.946,00 29,94%