Projecto de Investimento Alberto Tombe1 032916

PROJECTO DE INVESTIMENTO
FIMOR, LDA – COMÉRCIO DE EPI´
Discente: Alberto Augusto Tombe

Nº 20210016
Licenciatura: Gestão Logística e Transportes
Unidade curricular: Concepção e Avaliação de Projectos de Investimento
Turma: GLT3T
DOCENTE
__________________________________
António Artur Maverico Massamba, PhD
Luanda,2024
INDICE
1- Descrição do sector, empresa e produtos...........................................................................1

1.1 – Descrição do
sector ......................................................................................................1
1.2 – Descrição da
empresa ..................................................................................................2
1.3 – Descrição dos produtos ...............................................................................................2
2 - Estudo e análise do mercado .....................................................................................................3
2.1 – Definição do público-alvo ...........................................................................................3
2.2 – Análise do ambiente competitivo ................................................................................4
2.2 – Estudo dos fornecedores ..............................................................................................5
3 – Plano de marketing ...........................................................................................................6
3.1 – Conceito do projecto ...................................................................................................6
3.2 – Benefícios específicos .................................................................................................6
3.3 – Formação de preços .....................................................................................................7
3.4 – Políticas de promoção .................................................................................................7
3.5 – Plano de vendas ...........................................................................................................8
4 – Tabelas de activos fixos ...................................................................................................10
4.1 – Requisitos de previsão do pessoal .............................................................................11
4.2 – Análise dos custos de produção .................................................................................12
4.2.1 – Custos fixos ..........................................................................................................12
4.2.2 – Custos variáveis ...................................................................................................13
4.2.3 – Custo total ............................................................................................................14
5 – Plano organizacional .......................................................................................................14
5.1 – Forma jurídica ...........................................................................................................14
5.2 – Descrição de cargo ....................................................................................................14
6 – Filosofia de gestão ...........................................................................................................17
6.1 – Estrutura organizacional .............................................................................................17
7 – Análise de risco económico .............................................................................................19
8 – Plano financeiro ...............................................................................................................20
8.1 – Calendario de execuçao do
projecto ............................................................................20
I
8.2. – Receitas de
orçamento ................................................................................................21
8.3 – Orçamento
financeiro .................................................................................................22
8.4 – Balanço previsional
(inicial) ......................................................................................24
9 - Avaliação do projecto ......................................................................................................25
9.1 - Indicadores económico-financeiros ............................................................................25
9.2 - Valor actual líquido (VAL) ........................................................................................25
9.3 - Período de recuperação do investimento (payback simples e descontado) ...............26
9.4 - Taxa interna de retorno (TIR) ....................................................................................26
9.5 - Índice de lucratividade ...............................................................................................27
9.6 - Indicadores de análise de viabilidade .........................................................................27
9.7 - Outros indicadores .....................................................................................................29
II
III
1 - Descrição do sector, empresa e produtos
1.1 - Descrição do sector
A logística aeroportuária em Angola é um setor crucial para o desenvolvimento

econômico do país. Ela lida com o recebimento, armazenamento e movimentação de
mercadorias que serão transportadas por via aérea. A evolução do setor logístico em
Angola tem sido positiva, embora ainda existam oportunidades de melhoria. A
infraestrutura de transporte sofreu danos significativos durante os anos de guerra civil,
mas nos últimos anos, as autoridades têm feito grandes investimentos na reabilitação de
estradas, ferrovias, portos marítimos e aeroportos.
Em relação às empresas de transporte de bagagens a nível nacional, existem

várias operando em Angola. Por exemplo, a Rangel Logistics Solutions, que tem um
armazém e depósito temporário no aeroporto de Luanda. Após a descarga das
mercadorias no aeroporto, estas são redirecionadas de imediato para o Depósito
Temporário, garantindo a sua segurança e controle.
Dados sobre as finanças públicas sugerem que o governo gastou mais de

USfd$ 38 mil milhões em infraestruturas de transportes durante 2002-18 com
cerca de 70% investidos em estradas. Em média, isto corresponde a US$ 2,3 mil
milhões por ano e 2,4% do PIB. A maior parte dos investimentos foram
financiados por linhas de crédito Chinesas que têm ajudado a reconstruir e
reabilitar as infraestruturas do país.
1.2 – Descrição da empresa
A LUFUANKENDA CARGA EXPRESS, é uma sociedade Anónima, criada a

19 de julho de 2024 de direito angolano, com o NIF 5434567589, possui sua sede na
Província de Luanda, município de Luanda, distrito da Maianga, Rua Avenida 21 de
Janeiro.
A LUNFUANKENDA CARGA EXPRESS atua no setor de logística de
transporte aéreo de cargas, especializada na prestação de serviços de embarque de
cargas aeroportuárias para diversos destinos dentro do país. O setor de transporte de
cargas aéreas é essencial para o comércio nacional e internacional, garantindo a rápida e
1
eficiente entrega de mercadorias, peças de reposição e outros produtos. Com o aumento
do comércio eletrônico e da globalização, a demanda por serviços de transporte de carga
aérea tem crescido significativamente, tornando-o um setor promissor para
investimentos e oportunidades de negócios.
A empresa será uma agência moderna e dinâmica, especializada no embarque de
cargas aeroportuárias interprovinciais. Com uma equipe de profissionais experientes e o
uso de tecnologia de ponta, a empresa se propõe a ser um elo confiável na cadeia de
suprimentos, garantindo que as cargas cheguem ao seu destino de forma segura e
pontual.
A ideia tornou-se projeto quando o professor da Cadeira de C.A.P.I (3º ano de
licenciatura) propôs aos estudantes a elaboração de um trabalho individual para a
criação de um projeto de investimento. Assim sendo, juntando o útil ao agradável os
mesmos aproveitaram na ideia que já tinham mais os conteúdos ou conceitos
académicos para elaborarem o referido projeto. Assim sendo, o promotor deste projeto
tem elaborado os esforços, no que concerne a meios mais alicantes para a obtenção de
fundos para investimentos.
A Empresa pretende ser a principal e maior agencia de embarques de
mercadorias aeroportuária do país, fornecendo assim servicos inovadores e com
tecnologia de ponta (da última geração) para seus clientes.
1.2.1 – Nossa Missão:
Oferecer a mais alta qualidade de Serviço de Correio e Carga e Entrega Expresso, de
Transporte e Logística, de Soluções Comerciais e de Outsourcing, garantindo uma
elevada satisfação para os nossos clientes.
1.2.2 – Nossa Visão:
Ser uma empresa de Correio e Carga e Entrega Expresso, de Transporte e Logística, de
Soluções Comerciais e de Outsourcing, nacional e internacional reconhecida pelo seu
nível de desempenho e de competência.
1.3- DESCRICAO DOS SERVICOS PRESTADOS
A LUNFUANKENDA AIR EXPRESSO prestará uma gama de servicos de

embarque de cargas aeroportuários nas seguintes modalidades:
 Logística integrada: Gestão de toda a cadeia logística, desde o recebimento das

mercadorias, peso, embalagem até a entrega final.
2
 Manuseio de Carga: Inclui o recebimento, o expedimento e o preparo da carga
no aeroporto, desde a chegada até ao cliente.
 Armazenamento e Distribuição: Soluções de armazenamento em nossos

armazéns espalhados nas provincias que operamos, mantendo assim, as cargas
seguras obedecendo aquelas que são as normas locais e internacionais e
certificaoes se seguranca exigida. Oferecendo assim uma distribuição eficiente
para as províncias. Incluimos tambem o servico de entrega porta a porta após a
carga chegar a provincia de destino, criando parcerias com empresas de servicos
entregas rodoviarios.
 Serviços Aduaneiros: Assistência completa nos processos aduaneiros para

exportação e importação das cargas entre as provincias.
 Transporte Urgente: Serviço expresso para cargas urgentes, com prioridade no

embarque e desembarque.
 Rastreamento de Cargas em tempo real: Sistema de rastreamento em tempo

real para maior controle e segurança.
2 - Estudo E análise do mercado
2.1- Definição do público-alvo
O público alvo da agência é diversificado e inclui não apenas empresas e indústrias,

mas também indivíduos que buscam soluções de transporte de cargas eficientes e
seguras. Estes clientes valorizam a rapidez, a confiabilidade e a conveniência no envio
de suas mercadorias, seja para fins comerciais ou pessoais. A agência se compromete a
atender às necessidades específicas de cada cliente, oferecendo serviços personalizados
que se adaptam aos diferentes tipos de carga e requisitos de entrega.
Segundo as pesquisas feitas as provinciais acima selecionadas, são as que tem maior
movimentacao ou trafego aereo a nivel nacional. Pois são considerados as maiores
zonas económica de Angola onde este serviço tem maior aderência e interesse dos que o
usufruem são as províncias de Luanda por ser a capital e o maior centro comercial do
país, Cabinda por conta da exploração do petróleo e por ser uma provincia sem acesso a
via rodoviária, Benguela, Huila um dos pontos económico do país a nível económico
3
por ter a maior concentração de fábricas. Por esse motivo é uma zona de maior
destaque.
Assim, os clientes que usufruem dos servicos de embarque de Bagagens Expresso da

LUNFUANKENDA EXPRESS, Lda são todos os comerciantes, empresas sejam elas,
Pequenas e médias, colaboradores de indústrias, fábricas e po público no geral que
procuram enviar e receber artigos ou produtos para qualquer ponto do país, com direito
a entrega até a sua morada de acordo os dados especificado na nota de remessa ou guia,
de uma forma protegida e bem embalada para uma maior segurança e conforto.
Tabela -público alvo
Fornecedor Valor Condições de pagamento Localização
Pronto pagamento por

cheque visado, numerário Talatona, Luanda-
ANGO SHOP 1,250,000.00
ou por transferência Angola
bancária
2.2 – Análise do ambiente competitivo
Análise do ambiente competitivo é a parte fundamental na formulação das estratégias

de uma empresa, seja ela existente ou ainda uma possibilidade. Ela envolve um
conjunto de técnicas e abordagens, cada qual com suas particularidades no que diz
4
respeito ao seu foco de atenção aos pressupostos que as fundamentam e a sua
participação ao longo do processo de análise.
Observando a actuçao da concorrência, examinando suas boas práticas e deficiências

procurou-se identificar quem são os principais concorrentes da empresa
LUFUANKENDA EXPRESSO, Lda Desta feita, levantou-se informações como: tempo
record de envio, rastreamento em tempo real, embalagem, preço cobrado, tratamento e
manuseio das cargas, certificações e normas a serem cumpridas, qualidade nos servicos
prestados, feedback dos clientes, localização, condições de pagamento, atendimento
prestado e garantias oferecidas.
Tabela -conceito do ambiente competitivo

1.
Número Concorrentes Produto/ Serviço Preço

Transporte Aéreo e Marítimo
Parque Logístico de Contentores
1 Rangel Logistica Angola
Logistica e Armazenagem Contratual
Distribuição Nacional
SERVIÇOS DE TRANSPORTE E LOGÍSTICA
BELETRANS ANGOLA - SERVIÇOS DE TRANSPORTE E EXPEDIÇÃO
2 LOGISTICA, LDA (Angola, Luanda,
SERVIÇOS DA ESTRUTURA TRANSPORTADORA DO PORTO
Rua Rainha Ginga, 12 - Piso 3)
SERVIÇOS DE TRANSPORTE AÉREO DE CARGA
Importações e exportações para todo o mundo
Abreu Logistica (Bairro Cassenda, Rua Transporte de medicamentos
3
Nº 2, Casa Nº 5 Luanda, Angola) Transporte de perecíveis
Embalagens
Correio e Carga
Angex - Angola Express (Bairro Soluções Comerciais
4
Cassenda Rua 17 Nº 06, Luanda) Rastreamento em Tempo Real
Logistica e Transportes
Desembaraço Aduaneiro
Transkosmos (AVENIDA LENINE, Exportação, Importação e Logística
5 138, MAIANGA, LUANDA-
ANGOLA.) Envios de Cargas Aéreos, Marítimos e Rodoviário
Confecção de fatura comercial, packing list, etc.
2.3- Estudo dos fornecedores
Fez-se o estudo dos fornecedores compreendendo as empresas que irão fornecer os

principais produtos ou tercerizar servicos para as empresas de prestacao de servicos.
Pesquisou-se informações úteis para determinar o investimento inicial e as despesas do
negócio. Nossa empresa conta com fornecedores confiaveis e certificados no quisito aos
materiais usados para o manuseio das cargas, materiais esses que são: Maquinas
empilhadeidas, Estantes para o alocamento das cargas, equipamentos de seguranca para
5
o asseguramento de eventuais incendios ou outro fenomeno e ainda incluindo os
equipamentos de segurança adequado para a equipa que trabalha com a mao de obra
direta, materiais de escritório e dentre outros materiais por se citar. Como se pode
verificar na tabela a seguir:
Tabela - Estudo de fornecedores dos Materiais usados para a movimentação de cargas,

EPIS e escritório.
Descrição Fornecedor Condições de pagamento Localização
Potencial forncedora de EPI's da LUNFUAKENDA

Pronto pagamento por cheque
EXPRESS (botas, coletes reflector, fato de biossegurança, Morro Bento e Congolenses,
EPI ANGOLA E NOVA SOTECMA visado, numerário ou por
macacão anti chamas, capacete com reflector, botas pvc, Luanda, Angola
transferência bancária
luvas latex, calça e colete multibolso, extintor, dentre outros)
3– Plano de marketing
3.1 – Conceito do projecto
O presente projecto envolve a criação de uma empresa focada na área de

comercialização tratando-se de um investimento em um espaço comercial com um
conceito inovador. Para poder se manter firme a FIMOR, LDA contará com a
comercialização de EPI´s com uma boa qualidade e durabilidade.
3.2 – Benefícios específicos
A FIMOR, LDA, oferece produtos de qualidade para os trabalhadores e

colaboragores das variadas empresas. Com os melhores produtos, pensando na
satisfação da clientela temos profissionais qualificados a fim de prestar serviço de
atendimento aos nossos clientes.
O objectivo da empresa está focalizado no ponto-chave que é o gerenciamento da

qualidadede forma a atender um ciclo que vai desde o cliente, fornecedores e
funcionários. Assim, busca-se dar um bom atendimento a todos e para buscar cada vez
mais mercados e lucratividade.
Possui os seguintes objectivos:
6
1. Do ponto de vista regional, o estabelecimento encontra-se muito bem
posicionado ao contrário de algumas empresas concorrentes, o local é de fácil acesso
pois está localizado a beira da estrada e conta com uma placa sinalética para que os
possíveis clientes tenham melhor acesso ao estabelecimento;
2. Confiabilidade no processo produtivo de modo a tornar a empresa mais
competitiva;
3. Disponibilizar para o cliente, o melhor produto/ serviço de atendimento
optimizando os custos e trazendo lucratividade para a empresa;
4. Dar aos trabalhadores maior conscietização no trabalho;
5. Ampliar o bem-estar e dar mais motivação no ambiente de trabalho;
6. Dar aos clientes a segurança, ética e profissionalismo.
3.3 – Formação de preços
A determinação de preço do produto foi feita considerando o factor concorrência do

mercado, avaliando a proporção do retorno desejado e mediante a compatibilidade com
os preços praticados no mercado.
Assim sendo, no ramo de actuação, a FIMOR, LDA, oferece um preço fixo para
todos os produtos e acessível aos compradores.
O preço é compatível com a qualidade do produto e com uma margem de

contribuição positiva criando condições para pagar os custos e as despesas. O cliente é
atraído pelo valor percebido, uma estratégia que é um grande diferencial. Assim, existe
a atracção de clientes, com mais propagandas “booca-boca”, porque os negócios que
não acompanham as mudanças e que não fazem promoção, logo perdem o mercado para
a concorrência.
3.4 – Políticas de promoção
Para a elaboração das suas estratégias promocionais com objectivo de apresentar,

informar, convencer ou lembrar os clientes de comprar os seus podutos, a Fimor, Lda,
usa a criatividade para encontrar as melhores maneiras de divulgar seus produtos,
7
levando em conta o retorno dessas estratégias, seja na imagem do negócio, no aumento
do número de clientes ou no acréscimo da receita.
Assim, como forma de divulgação comunicativa estão relacionadas as estratégias que

a Fimor, Lda, irá utilizar:
 Televisão;
 Rádio;
 Panfletos- postos em locais com grande fluxo de pessoas. Neles, serão colocadas
informações básicas sobre a empresa (Nome da empresa, endereço, telefone, etc.);
 Web Site contendo informações variadas sobre a distribuidora com o objectivo
de fidelização dos clientes e comunicação directa;
 Logotipo da empresa – uma marca fácil de pronunciar e memorizar.
Tabela –Poitica de promoção
Número Tipo de Publicidade Período

1 Televisão Agosto/ Setembro
2 Rádio Outubro
3.5 – Plano de vendas
O plano de vendas, ajuda a planificar as vendas de formas que haja um maior

controlo da rotação de Stock. Os preços serão constantes durante os 18 meses, mais as
quantidades irão alterar trimestralmente excepto o primeiro semestre. Sendo assim,
ilustra-se a tabela abaixo:
8
1 representação do 1º trimestre de 2023/2024
MARÇO ABRIL MAIO
Nº PRODUTO
Qt Preço Receita Qt Preço Receita Qt Preço Receita
1 Botas portwest 15 7.000,00 105.000,00 15 7.000,00 105.000,00 15 7.000,00 105.000,00
2 Botas pvc 25 8.500,00 212.500,00 20 8.500,00 170.000,00 24 8.500,00 204.000,00
3 Capacete reflector 25 4.000,00 100.000,00 25 4.000,00 100.000,00 25 4.000,00 100.000,00
4 Capacete com abafador 25 4.500,00 112.500,00 25 4.500,00 112.500,00 24 4.500,00 108.000,00
5 Colete reflector 55 1.800,00 99.000,00 52 1.800,00 93.600,00 52 1.800,00 93.600,00
6 Colete multi bolso 25 2.500,00 62.500,00 25 2.500,00 62.500,00 25 2.500,00 62.500,00
7 Calça multi bolso 25 8.000,00 200.000,00 25 8.000,00 200.000,00 25 8.000,00 200.000,00
8 Luva latex 45 700,00 31.500,00 45 700,00 31.500,00 45 700,00 31.500,00
9 Luva mecânica cabedal 45 1.500,00 67.500,00 43 1.500,00 64.500,00 42 1.500,00 63.000,00
10 Macacão antí chamas 35 15.000,00 525.000,00 35 15.000,00 525.000,00 35 15.000,00 525.000,00
11 Macacão antí estático 25 13.000,00 325.000,00 21 13.000,00 273.000,00 25 13.000,00 325.000,00
12 Óculos ultra vision 15 2.500,00 37.500,00 15 2.500,00 37.500,00 15 2.500,00 37.500,00
TOTAL 360 ---------------- 1.878.000,00 346 ---------------- 1.775.100,00 352 ---------------- 1.855.100,00
2 representação do 2° trimestre de 2023/2024

JUNHO JULHO AGOSTO
Nº PRODUTO
1 Botas portwest 17 7.000,00 115.500,00 41 7.000,00 287.000,00 41 7.000,00 287.000,00
2 Botas pvc 28 8.500,00 238.000,00 25 8.500,00 212.500,00 25 8.500,00 212.500,00
8 Luva latex 50 700,00 34.650,00 63 700,00 44.100,00 63 700,00 44.100,00
TOTAL 379 ---------------- 1.946.710,00 544 ---------------- 3.178.600,00 544 ---------------- 3.178.600,00
3 representação do 3º trimestre de 2023/2024
SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO
Nº PRODUTO
1 Botas portwest 41 7.000,00 287.000,00 41 7.000,00 287.000,00 41 7.000,00 287.000,00
2 Botas pvc 25 8.500,00 212.500,00 25 8.500,00 212.500,00 25 8.500,00 212.500,00
8 Luva latex 63 700,00 44.100,00 63 700,00 44.100,00 63 700,00 44.100,00
TOTAL 544 ---------------- 3.178.600,00 544 ---------------- 3.178.600,00 544 3.178.600,00
9
4 representação do 4° trimestre de 2023/2024
DEZEMBRO JANEIRO FEVEREIRO
Nº PRODUTO
1 Botas portwest 41 7.000,00 287.000,00 41 7.000,00 287.000,00 41 7.000,00 287.000,00
2 Botas pvc 25 8.500,00 212.500,00 25 8.500,00 212.500,00 25 8.500,00 212.500,00
8 Luva latex 63 700,00 44.100,00 63 700,00 44.100,00 63 700,00 44.100,00
TOTAL 544 ---------------- 3.178.600,00 544 ---------------- 3.178.600,00 544 ---------------- 3.178.600,00
1-representação do 5° trimestre- 2023/2024

MARÇO ABRIL MAIO
Nº PRODUTO
1 Botas portwest 58 7.000,00 406.000,00 58 7.000,00 406.000,00 58 7.000,00 406.000,00
2 Botas pvc 69 8.500,00 586.500,00 69 8.500,00 586.500,00 69 8.500,00 586.500,00
8 Luva latex 69 700,00 48.510,00 69 700,00 48.510,00 69 700,00 48.510,00
TOTAL 695 ---------------- 4.173.010,00 695 ---------------- 4.173.010,00 695 ---------------- 4.173.010,00
6-representação do 6° trimestre- 2023/2024

JUNHO JULHO AGOSTO
Nº PRODUTO
1 Botas portwest 73 7.000,00 511.000,00 73 7.000,00 511.000,00 73 7.000,00 511.000,00
2 Botas pvc 83 8.500,00 705.500,00 83 8.500,00 705.500,00 83 8.500,00 705.500,00
8 Luva latex 76 700,00 53.361,00 76 700,00 53.361,00 76 700,00 53.361,00
10 Macacão antí chamas 81 15.000,00 1.215.000,00 81 15.000,00 1.215.000,00 81 15.000,00 1.215.000,00
TOTAL 940 ---------------- 5.341.261,00 940 ---------------- 5.341.261,00 940 ---------------- 5.341.261,00
4– Tabelas de activos fixos
10
Os activos fixos são todos os bens que são utlizados de forma permanente para a
produção de bens e serviços, execução de trabalho e serviços por um longo período de
tempo (pelo menos 1 ano). Para a operacionalização e funcionamento das actividades do
projecto foram adquiridos os activos fixos necessários para o funcionamento da mesma
e estão avaliados no valor de AKZ 6 177 000,00 e que serão deduzidos as amortizações
no método de quotas constantes, sendo assim, a amortização anual será de AKZ 1 447
673,00 Abaixo ilustra-se a tabela de Activos Fixos:
Tabela de activo fixo

Amortizações
Activos Fixos QT Custo unitário Custo total
% Duração Amort. Anual Amort. Mensal
Materiais de escritório
Computador HP 6 300.000,00 1.800.000,00 33.33% 3 599.940,00 33.330,00
Telefone fixo 2 25.000,00 50.000,00 16.67% 6 8.335,00 694,00
Fotocopiadora 2 70.000,00 140.000,00 25% 4 35.000,00 4.375,00
Scanner 2 100.000,00 200.000,00 25% 4 50.000,00 6.250,00
Impressora HP laser 110 3 120.000,00 360.000,00 33.33% 3 119.988,00 13.332,00
Armário p/ arquivo 5 150.000,00 750.000,00 16.67% 6 125.025,00 4.167,00
Balcão de atendimento 1 90.000,00 90.000,00 16.17% 6 14.553,00 2.425,00
Secretária pessoal 5 100.000,00 500.000,00 16.67% 5 83.350,00 3.334,00
Cadeiras pv franch 6 40.000,00 240.000,00 12.5% 8 30.000,00 625,00
Ar condicionado mídia 12 btus 6 230.000,00 1.380.000,00 12.5% 8 172.500,00 3.593,00
Equipamento de telecomunicação
Software de gestão 2 200.000,00 400.000,00 33.33% 3 133.320,00 22.220,00
Software de facturação 1 140.000,00 140.000,00 33.33% 3 46.662,00 15.554,00
Equipamento de prevenção e vigilância
Câmara de vigilância AHD720 2 11.000,00 22.000,00 12.5% 8 2.750,00 171,00
Equipamento contra incêndio
Extintor de incêndio 3 35.000,00 105.000,00 25% 4 26.250,00 2.187,00
Total dos Activos Fixos 6.177.000,00 ------- -------- 1.447.673,00 112.257,00
4.1 – Requisitos de previsão do pessoal
Para a implantação das actividades funcionais e gestão dos recursos disponíveis na

empresa é necessário a mão-de-obra. Levantamos as necessidades de pessoal
identificando quais profissionais internos poderiam preencher as vagas necessárias de
qualificações, esperiência, desempenho e potencial de cada profissional competente.
11
Tabela de previsão do pessoal
INSS IRT
Qt Salário Base C. com salário Base IRT Salário Líquido
Empr (8%) Trab (3%) Total Parcela Fixa Excesso Taxa Valor
1 400.000,00 400.000,00 32.000,00 12.000,00 44.000,00 388.000,00 49.250,00 300.000,00 19% 65.970,00 322.030,00
1 150.000,00 150.000,00 12.000,00 4.500,00 16.500,00 145.500,00 6.000,00 100.000,00 13% 11.915,00 133.585,00
1 300.000,00 300.000,00 24.000,00 9.000,00 33.000,00 291.000,00 31.250,00 200.000,00 18% 47.630,00 243.370,00
1 300.000,00 300.000,00 24.000,00 9.000,00 33.000,00 291.000,00 31.250,00 200.000,00 18% 47.630,00 243.370,00
1 300.000,00 300.000,00 24.000,00 9.000,00 33.000,00 291.000,00 31.250,00 200.000,00 18% 47.630,00 243.370,00
1 250.000,00 250.000,00 20.000,00 7.500,00 27.500,00 242.500,00 31.250,00 200.000,00 18% 38.900,00 203.600,00
2 150.000,00 300.000,00 24.000,00 9.000,00 33.000,00 291.000,00 6.000,00 100.000,00 13% 30.830,00 260.170,00
2 100.000,00 200.000,00 16.000,00 6.000,00 22.000,00 194.000,00 3.000,00 70.000,00 10% 15.400,00 178.600,00
2 65.000,00 130.000,00 10.400,00 3.900,00 14.300,00 126.100,00 - - - - 126.100,00
2 50.000,00 100.000,00 8.000,00 3.000,00 11.000,00 97.000,00 - - - - 97.000,00
14 ------------------ 2.430.000,00 194.400,00 72.900,00 267.300,00 2.357.100,00 ------------------------------------------ 305.905,00 2.051.195,00
4.2 – Análise dos custos de produção
O custo de produção é um indicador que mostra o valor gasto na fabricação de um

produto ou na prestação de um serviço. Pode-se calcular o custo de produção unitário ou
de produção total da empresa atendendo do objecto da mesma, neste caso a intenção é
avaliar a eficiência da produção.
Para a sobrevivência de uma empresa, este estudo acaba por ser de maior
importância dentro de uma análise de viabilidade economica, servindo como indicativo
para a escolha das melhores alternativas de produção, visando sempre a maximização
dos lucros.
Para calcular o custo de produção, a empresa deve considerar três grandes grupos de
gastos: mão-de-obra, materiais e custos gerais de fabricação ( depreciação, energia
eléctrica, manutenção etc).
4.2.1 – Custos fixos
Os custos fixos correspondem a todos os encargos que a empresa sofre na produção

de bens e serviços, mas que não alteram na mesma proporção do volume de produção da
empresa.
Os custos fixos permanecem constantes e sem mudanças significativas. Em geral,

quanto maior for a sua proporção de custos variáveis em relação aos custos fixos, menor
é a receita necessária para gerar lucro considerável.
12
Tabela dos custos fixos
De scrição Custos
Salários 2.051.195,00
Juros de empréstimo 111.111,11
Amortizações 112.257,00
Energia 30.000,00
Água 80.000,00
Comunicação 120.000,00
Aluguer 300.000,00
IRT 305.905,00
INSS 267.300,00
Publicidade 624.000,00
Limpeza e higiene 120.000,00
Manutenção 200.000,00
Total dos custos fixos 4.321.768,11
4.2.2 – Custos variáveis
Custos variáveis são valores que se alteram conforme a produção e o fluxo da

empresa. Se o nível de produção do mês for alto os custos também irão aumentar, mas
se houver um registo mais baixo, obviamente as despesas variáveis irão diminuir.
Os custos variáveis são aqueles que dependem do volume de produção da empresa,

sendo maior ou menor consoante o grau de utilização ou da capacidade disponível. Os
custos variáveis dependem do volume das operações realizadas (compras, produção e
vendas). Ao contrário dos custos fixos que são estáticos, os custos variáveis por
sofrerem mutações de acordo a dimensão das vendas, acompanharão as estimativas
referentes a demanda de produtos, pois a par da lógica que, se as vendas aumentam
também aumentam as despesas a ela inerentes.
Nos custos variáveis nota-se um aumento trimestral de 10% nas quantidades, porque
assim que as vendas forem crescendo mais capacidades a empresa terá de adquirir
mercadorias em grandes quantidades e consequentemente o aumento do seu custo.
Realça-se que estas variações nos custos se observarão a partir do segundo trimestre,
após atingir-se a capacidade plena elas se manterão. A seguir, ilustra-se a tabela abaixo:
13
Tabela dos custos variáveis
MARÇO ABRIL MAIO
Nº PRODUTO
Qt Custo Unitário Custo Total Qt Custo Unitário Custo Total Qt Custo Unitário Custo Total
1 Resma A4 10 3.500,00 35.000,00 8 3.500,00 28.000,00 12 3.500,00 42.000,00
2 Caixas de agrafos 4 250,00 1.000,00 4 250,00 1.000,00 8 250,00 2.000,00
3 Agrafador 6 4.000,00 24.000,00 7 4.000,00 28.000,00 9 4.000,00 36.000,00
4 Caixas de grampos 2 300,00 600,00 4 300,00 1.200,00 7 300,00 2.100,00
5 Embalagm de guardanapos 8 1.000,00 8.000,00 12 1.000,00 12.000,00 12 1.000,00 12.000,00
6 Embalagem papel higiénico 15 600,00 9.000,00 15 600,00 9.000,00 15 600,00 9.000,00
7 Carimbos 2 4.000,00 8.000,00 3 4.000,00 12.000,00 4 4.000,00 16.000,00
8 Pacotes de envelope 8 1.500,00 12.000,00 8 1.500,00 12.000,00 8 1.500,00 12.000,00
9 Caixa de lápis e borracha 4 1.200,00 4.800,00 7 1.200,00 8.400,00 8 1.200,00 9.600,00
10 Vassoura 2 1.500,00 3.000,00 4 1.500,00 6.000,00 4 1.500,00 6.000,00
11 Gás do ar condicionado 6 3.000,00 18.000,00 6 3.000,00 18.000,00 11 3.000,00 33.000,00
12 Caixa de esferográfica 6 1.500,00 9.000,00 6 1.500,00 9.000,00 9 1.500,00 13.500,00
13 Embalagens de água 8 1.250,00 10.000,00 8 1.250,00 10.000,00 8 1.250,00 10.000,00
14 Rolo de facturação 15 1.000,00 15.000,00 17 1.000,00 17.000,00 17 1.000,00 17.000,00
15 Caixa de fitacola 10 2.150,00 21.500,00 12 2.150,00 25.800,00 12 2.150,00 25.800,00
16 Caixas novas para empacotamento 100 2.500,00 250.000,00 110 2.500,00 275.000,00 130 2.500,00 325.000,00
17 Resma de saco plástico verde 8 2.000,00 16.000,00 8 2.000,00 16.000,00 11 2.000,00 22.000,00
18 Resma de saco plástico branco 8 1.500,00 12.000,00 8 1.500,00 12.000,00 8 1.500,00 12.000,00
TOTAL 222 ---------------- 456.900,00 247 ---------------- 500.400,00 293 ---------------- 605.000,00
4.2.3 – Custo total
Os custos totais consistem numa extimativa financeira aplicada a análise e definição

dos custos fixos e variáveis, a ser imputado na actividade ou conjunto de acticidades
dadas a quatidade de factores de produção de serviços e produtos utilizados. Tem como
objectivo calcular os custos que envolvem gastos adicionais oriundos da aquisição com
manutenção, mão-de –obra, matéria prima, etc.
Tabela dos custo total

Número Descrição Valor
1 Custos fixos 4.321.768,11
2 Custos variáveis 456.900,00
Total dos custos 4.778.668,11
5 – Plano organizacional
5.1 – Forma jurídica
14
A FIMOR, LDA, é uma empresa individual, formada por uma única sócia, que
possui toda responsabilidade, trata-se de uma natureza juridica na qual a
responsabilidade é como o proprio nome já diz, ilimitada. Na prática, isso quer dizer
que o patrimonio pessoal se mistura ao empresarial. Tendo o titular a obrigação de
liquidação das dividas da empresa com seus patrimonios.
5.2 – Descrição de cargo
Este projecto tem como objectivo oferecer serviços de qualidade e superar as

expectativas dos nubentes que solicitam os nossos serviços, o que nos leva a criar
politicas para o enquadramento dos funcionários que assegurarão os objectivos da
empresa e a implementação de cláusulas jurídicas dispostas no regulamento e nos
contratos, afim dos mesmos terem nota dos desafios que os competem e as respectivas
responsabilidades a ter enquanto funcionam na nossa empresa.
Abaixo estão descritos as informações referente a descrição dos cargos ocupados

pelos funcionários:
Director geral
Descrição
Graduado em Gestão e Admimnistração
Idade: 35-45
Conhecimento em contabilidade
Disponivel a tempo integral
Experiencia de 2 anos
Gestor Financeiro
Descrição
15
Buscamos um gestor financeiro para nos fornecer informações precisas e baseadas
em dados sobre a lucratividade, solvência, estabilidade, liquidez da empresa.
Ele pesquisará e analisará informações financeira para ajudar a empresa a tomar

decisões bem precisas, redigir relatórios e monitorar movimentos financeiros.
Requisitos:
Ensino superior em finanças, economia ou áreas similares;
Ter 2 à 3 anos de experiências na área;
Experiência prática com análises estatísticas e pacotes estatísticos;
Conhecimento em previsão e diagnóstico financeiro actuais, leis fiscais, mercado

monetário e ambientes de negócios;
Excelente apresentação, relatórios e habilidades de comunicação.
Gestor de RH
Descrição:
Buscamos alguém com responsabilidades e que saiba comunicar-se com as demais

pessoas sendo da mesma área ou não e que seja profissional acima de tudo.
Suas Responsabilidades:
Desenvolvimento e implementação de estratégias de RH e iniciativas alinhadas com

a estratégia de negócio geral;
Avaliar as necessidades de treinamento para aplicar e monitorar programas de

treinamento;
16
Gerenciar o processo de recrutamento e seleção do pessoal, apoiar necessidades de
negócios futurais actuais através de desenvolvimento, envolvimento, motivação, e
preservação do capital humano;
Experiência de trabalho: 3 anos;
Ensino superior em GRH, e conhecimento em contabilidade ,domínio em alguns

impostos como INSS e IRT;
Desenvolver e monitorar estratégias gerais de RH sistemas táticos e positivos, manter

um plano de programa de benefícios, analisar as necessidades de treinamento para
aplicar os mesmos programas, reportar a administração e respaldar a decisão através das
métricas de RH.
Gestor comercial
Descrição
Formado em gestão e comércio
Idade: 25 aos 45
Curso: Gestão e marketing, técnicas de vendas
Capacidade de vendas.
6 – Filosofia de gestão
A filosofia de gestão é o resultado de um processo de construção de uma liderança

humana proposta por Márcio Henrique Fernandes, autor dos livros Felicidade da Lucro.
O autor apresenta essa nova forma de pensar a gestão das empresas a fim de aumentar o
engajamento dos colaboradores e a lucratividade da empresa.
A filosofia de gestão é o começo de uma revolução que fundamentada nas relações

humanas e simples, como felicidade e o respeito, acredita na humanização da liderança,
na competitividade e na eficiência do trabalho.
17
Com etapas simples, propõe o desafio de vencer, de ir além e de ser mais e melhor a
cada da, trabalhando efectivamente os quatro verbos que são pilares da Filosofia de
Gestão:
Este ciclo virtuoso oferece aqueles que acreditam, praticam, melhoram e

compartilham uma vida melhor, um trabalho mais próspero, empresas mais sustentaveis
e uma sociedade mais justa.
6.1 – Estrutura Organizacional
A estrutura organizacional da empresa é definida como ordenação e agrupamento de

actividades e recursos que visam alcançar objectivos e resultados estabelecidos. De
modo geral, e a forma como o gestor vai alocar as pessoas dentro de uma organização
de forma que o potencial de cada indivíduo seja aproveitado da melhor maneira
possivel.
E fazer a divisão de cargos sectores e tarefas em diferentes níveis da hierarquia,

levando sempre em conta o estilo da empresa, seu ramo de actuação bem como os
objectivos a serem alcançados pelo empreendedor.
Não ter a estrutura organizacional como prioridade dentro de uma empresa e deixa-la
ao sabor do vento, pode ser crucial para que a empresa tenha muitas perdas e pouca
productividade e consequentemente definir a permanencia ou não da empresa no
mercado a que esta inserido. Tudo por que essencialmente a estrutura organizacional é
nada mais doque a união estrutural de todos os sectores e o devido lugar de cada
funcionário.
Ao estabelecer uma estrutura organizacional , são perceptíveis dentro e fora da

organização uma certa positividade na productividade da organização e no
relacionamento com os funcionários, colaboradores e com seus potenciais clientes.
Quando se estabelece uma boa estrutura organizacional, consegue-se obter os

seguintes resultados:
 Melhoria na identificação das tarefas necessárias

 Melhoria no desempenho das funções
18
 Melhoria na gestão de tempo.
DIRECTOR
GERAL
SECRETÁRIA
GERAL
GESTOR GESTOR GESTOR

FINANCEIRO DE RH COMERCIAL
CONTABILISTA OPERADORA SEGURAN AUXILIAR FIEL DE

DE CAIXA ÇA DE ARMAZÉM
LIMPEZA
7 – Análise de risco económico
O risco designa a combinação entre possibilidades de ocorrência de um determinado

evento aleatório, futuro e independente da vontade humana, bem como alguns aspectos
positivos ou negativos, caso ele ocorra, a empresa tem o dever de analisar os riscos para
que possam prevenir-se das eventuais situações desfavoráveis do mercado. É o valor da
incerteza correspondente ao rendimento esperado de um determinado investimento.
É o valor da incerteza correspondente ao rendimento esperado de um determinado

investimento. Sendo assim, ilustra-se o quadro de riscos económicos que a organização
poderá correr:
Nº Designação Passos para prevenção Nível de

de riscos impacto
Riscos jurídicos
19
1 Alterações de Acompanhar as alterações Alto
impostos que podem ocorrer no código
fiscal
2 Mudança da base Acompanhamento do sistema Médio
monetária jurídico-legal do país
Riscos operacionais
1 Aumento da Monitorar periodicamente os
concorrência concorrentes
2 Mudança nas Conhecer bem as preferências Alto
preferências do dos consumidores, realização de
consumidor inquérito e promoções atractivas,
garantia da qualidade e
segurança do produto
3 Ausência de Formação contínua do pessoal Médio
funcionários capacitados
Riscos financeiros
1 Baixo poder de Optimização dos preços Alto
compra do consumidor
2 Agravamento da Fontes alternativas de Médio
dificuldade de obtenção financiamentos
de crédito
3 Diminuição da Racionalização dos recursos Alto
rentabilidade da financeiros e dos custos
empresa
Terceirização de alguns
serviços da empresa
8 – Plano financeiro
É onde são feitas projeções de receitas e gastos, bem como será medida a viabilidade
do projeto planejado a partir do investimento pretendido, ou seja, ele mensura tudo que
envolve o dinheiro de uma empresa, estruturado principalmente. Os valores destinados a
20
quitação das contas e a realização de novos investimentos. Esse planeamento é
organizado para um determinado período de tempo.
O plano financeiro apresenta todo o resultado final obtido com o planeamento

financeiro. Este tipo de acção é recomendado para pessoas físicas ou jurídicas, públicas
ou de iniciativas privadas que buscam garantir a solidez.
Vale destacar que o plano financeiro tem um período de validade, isso porque, com o
passar do tempo o seu negócio passa por transições e os valores precisam ser revistos.
Por isso fixar um prazo viável é muito importante.
8.1-Calendário de execuçao do projecto
Trata-se de um documento que apresenta todas as actividades relacionadas a um

projecto especifico, marcando as datas de começo e finalização, a relação de
dependência entre as actividades e especificando todos os recursos que deverão ser
usados para alcançar os objectivos. Seu objectivo principal é assegurar que as etapas
sejam concluídas dentro do prazo definido, mantendo o cliente satisfeito.
Tabela do Calendario de execução do projecto

PERÍODO
ACTIVIDADES 2023 2024
M A M J J A S O N D J F M A M J J A
Criação da empresa
Obtenção da licença e
legislação
Organização das Finanças
Aluguer do estabelecimento
Compra e instalação de
equipamentos
Organização da publicidade
1ª encomenda de vendas
Fase funcional
8.2-Receitas de orçamento
É uma das etapas principais do planeamento orçamental, geralmente a primeira a ser

elaborada por direcionar o montante de recursos disponíveis para a respectiva alocação.
São disponibilidades de recursos financeiros que ingressam durante o exercício e que
21
acumulam o saldo financeiro da instituição. Instrumento por meio do qual se viabiliza a
execução das políticas públicas, as receitas geralmente, são fontes de recursos utilizados
para a aquisição de fontes de rendimento com finalidade de atender algumas
necessidades e consequentemente a demanda da sociedade.
5Tabela- Receita do orçamento

I TRIMESTRE II TRIMESTRE
Número INDICADORES
Março Abril Maio Junho Julho Agosto
1 Receita da venda 1.878.000,00 1.775.100,00 1.855.100,00 1.946.710,00 3.178.600,00 3.178.600,00
2 Custo variável 456.900,00 500.400,00 605.000,00 679.900,00 732.000,00 732.000,00
3 Renda bruta 1.421.100,00 1.274.700,00 1.250.100,00 1.266.810,00 2.446.600,00 2.446.600,00
4 Custo fixo/ amortização 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11
5 Receita líqui. das vendas - 2.788.411,11 - 2.934.811,11 - 2.959.411,11 2.942.701,11 1.762.911,11 1.762.911,11
6 Amortizações 112.257,00 112.257,00 112.257,00 112.257,00 112.257,00 112.257,00
7 Lucro antes do juro - 2.900.668,11 - 3.047.068,11 - 3.071.668,11 2.830.444,11 1.650.654,11 1.650.654,11
8 Depreciação do empréstimo 111.111,11 111.111,11 111.111,11 111.111,11 111.111,11 111.111,11
9 Rendimento tributável - 3.011.779,22 - 3.158.179,22 - 3.182.779,22 2.719.333,00 1.539.543,00 1.539.543,00
10 Imposto industrial - - 951.766,55 538.840,05 538.840,05
11 Lucro líquido - 3.011.779,22 - 3.158.179,22 - 3.182.779,22 1.767.566,45 1.000.702,95 1.000.702,95
12 Lucro líquido acumulado - 3.011.779,22 - 6.169.958,44 - 9.352.737,66 7.585.171,21 8.585.874,16 9.586.577,11
III TRIMESTRE IV TRIMESTRE

Número INDICADORES
Setembro Outubro Novembro Dezembro Janeiro Fevereiro
1 Receita da venda 3.178.600,00 3.178.600,00 3.178.600,00 3.178.600,00 3.178.600,00 3.178.600,00
2 Custo variável 732.000,00 732.000,00 732.000,00 732.000,00 732.000,00 732.000,00
3 Renda bruta 2.446.600,00 2.446.600,00 2.446.600,00 2.446.600,00 2.446.600,00 2.446.600,00
4 Custo fixo/ amort 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11
5 Receita líqui. das vendas 1.762.911,11 1.762.911,11 1.762.911,11 1.762.911,11 1.762.911,11 1.762.911,11
6 Amortizações 112.257,00 112.257,00 112.257,00 112.257,00 112.257,00 112.257,00
7 Lucro antes do juro 1.650.654,11 1.650.654,11 1.650.654,11 1.650.654,11 1.650.654,11 1.650.654,11
9 Rendimento tributável 1.539.543,00 1.539.543,00 1.539.543,00 1.539.543,00 1.539.543,00 1.539.543,00
10 Imposto industrial 538.840,05 538.840,05 538.840,05 538.840,05 538.840,05 538.840,05
11 Lucro líquido 1.000.702,95 1.000.702,95 1.000.702,95 1.000.702,95 1.000.702,95 1.000.702,95
12 Lucro líquido acumulado 10.587.280,06 11.587.983,01 12.588.685,96 13.589.388,91 14.590.091,86 15.590.794,81
22
V TRIMESTRE VI TRIMESTRE
Número INDICADORES
1 Receita da venda 4.173.010,00 4.173.010,00 4.173.010,00 5.341.261,00 5.341.261,00 5.341.261,00
2 Custo variável 561.505,00 561.505,00 561.505,00 928.895,50 928.895,50 928.895,50
3 Renda bruta 3.611.505,00 3.611.505,00 3.611.505,00 4.412.365,50 4.412.365,50 4.412.365,50
4 Custo fixo/ amort 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11
5 Receita líqui. das vendas 598.006,11 598.006,11 598.006,11 202.854,39 202.854,39 202.854,39
6 Amortizações 112.257,00 112.257,00 112.257,00 112.257,00 112.257,00 112.257,00
7 Lucro antes do juro 485.749,11 485.749,11 485.749,11 90.597,39 90.597,39 90.597,39
9 Rendimento tributável 374.638,00 374.638,00 374.638,00 20.513,72 20.513,72 20.513,72
10 Imposto industrial 131.123,30 131.123,30 131.123,30 7.179,80 7.179,80 7.179,80
11 Lucro líquido 243.514,70 243.514,70 243.514,70 13.333,92 13.333,92 13.333,92
12 Lucro líquido acumulado 15.834.309,51 16.077.824,21 16.321.338,91 16.334.672,82 16.348.006,74 16.361.340,66
8.3- Orçamento financeiro
É uma ferramenta que apresenta de forma transparente a situação financeira de uma

empresa. E acordo com a tabela de orçamento apresentada abaixo temos os seguintes
resultados:
Tabela- Orçamento financeiro

I TRIMESTRE II TRIMESTRE
Número INDICADORES
1 Capital Próprio 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00
2 Empréstimos bancários 2.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00 2.000.000,00
3 Receitas das Vendas 1.878.000,00 1.775.100,00 1.855.100,00 1.946.710,00 3.178.600,00 3.178.600,00
4 Total de entradas 13.878.000,00 13.775.100,00 13.855.100,00 13.946.710,00 15.178.600,00 15.178.600,00
5 Custos fixos 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11
6 Custos variáveis 456.900,00 500.400,00 605.000,00 679.900,00 732.000,00 732.000,00
10 Total de saídas 4.666.411,11 4.709.911,11 4.814.511,11 4.889.411,11 4.941.511,11 4.941.511,11
12 Saldo 9.211.588,89 9.065.188,89 9.040.588,89 9.057.298,89 10.237.088,89 10.237.088,89
23
III TRIMESTRE IV TRIMESTRE
Número INDICADORES
Setembro Outubro Novembro Dezembro Janeiro Fevereiro
1 Capital Próprio 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00
5 Custos fixos 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11
10 Total de saídas 4.941.511,11 4.941.511,11 4.941.511,11 4.941.511,11 4.941.511,11 4.941.511,11
12 Saldo 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89
V TRIMESTRE VI TRIMESTRE
Número INDICADORES
1 Capital Próprio 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00 10.000.000,00
5 Custos fixos 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11 4.209.511,11
10 Total de saídas 4.771.016,11 4.771.016,11 4.771.016,11 5.138.406,61 5.138.406,61 5.138.406,61
12 Saldo 11.401.993,89 11.401.993,89 11.401.993,89 12.202.854,39 12.202.854,39 12.202.854,39
8.4- Balanço previsional (inicial)
O balanço é uma demonstração contabilística destinada a evidenciar,

quantitativamente e qualitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e
financeira de uma entidade.
24
Tabela Balanço previsional
Designação Valores Capital Próprio+Passivo Valores
Activo Capital próprio
Activo não corrente Capital social 10.000.000,00
Imobilizações corpóreas Capital 10.542.133,70
Computador HP 1.800.000,00 Total do Capital Próprio 20.542.133,70
Telefone fixo 50.000,00
Fotocopiadora 140.000,00 Passivo
Scanner 200.000,00 Passivo não corrente
Impressora HP laser 110 360.000,00 Empréstimos de M/L prazos 2.000.000,00
Armário p/ arquivo 750.000,00 Subtotal 2.000.000,00
Balcão de atendimento 90.000,00
Secretária pessoal 500.000,00 Passivo corrente
Cadeiras pv franch 240.000,00 Fornecedores 1.250.000,00
Ar condicionado mídia 12 btus 1.380.000,00 Estado 131.123,30
Software de gestão 400.000,00 Subtotal 1.381.123,30
Software de facturação 140.000,00
Câmara de vigilância AHD720 22.000,00 Total do passivo 3.381.123,30
Extintor de incêndio 105.000,00
Amortização 112.257,00
Subtotal 6.289.257,00
Activo corrente
Existências
Botas portwest 105.000,00
Botas pvc 212.500,00
Capacete reflector 100.000,00
Capacete com abafador 112.500,00
Colete reflector 99.000,00
Colete multi bolso 62.500,00
Calça multi bolso 200.000,00
Luva latex 31.500,00
Luva mecânica cabedal 67.500,00
Macacão antí chamas 525.000,00
Macacão antí estático 325.000,00
Óculos ultra vision 37.500,00
Subtotal 1.878.000,00
Terceiros
Clientes 1.878.000,00
Subtotal 1.878.000,00
Meios monetários
Depósito à prazo 18.250.000,00
Depósito à ordem 13.578.000,00
Caixa 300.000,00
Subtotal 13.878.000,00
Total do Activo 23.923.257,00 Total do Cap. Próprio + Passivo 23.923.257,00
9.- Avaliação do projecto
9.1 - Indicadores económico-financeiros
Neste item apresenta-se uma metodologia para análise de viabilidade económico-

financeira aplicada a um horizonte de análise de 18 meses. Esta metodologia tem como
25
base os seguintes Índices Tradicionais de Viabilidade Económico-Financeira: Valor
Actual Líquido (VAL), Payback (PRI) e Taxa Interna de Retorno (TIR).
9.2 - Valor Actual Líquido (VAL)
O VAL pode ser visto, como um ganho proporcionado pelo activo, pois representa o
quanto os fluxos de caixa futuros estão acima do investimento inicial.
Deste jeito pode-se dizer que um activo deve ser aceito, numa abordagem aceitar-
rejeitar, se o VAL > 0, pois o mesmo acrescenta riqueza ao investidor. Ele deve ser
rejeitado se o VAL < 0, pois este consome riqueza. Já numa abordagem hierárquica
deve ser escolhido o activo de maior VAL, pois quanto maior for o VAL maior será a
riqueza gerada por este. Esta técnica considera explicitamente o valor do dinheiro no
tempo, ou seja, desconta o fluxo de caixa a uma taxa mínima de atractividade
específica.
TABELA- VAL valor actual líquido

MESES 0 M A M J J
Fluxo de caixa final - 6.177.000,00 9.211.588,89 9.065.188,89 9.040.588,89 9.057.298,89 10.237.088,89
TMA 10%
VAL 76.269.379,62
A S O N D J F M A
10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 11.401.993,89 11.401.993,89
M J J A
11.401.993,89 12.202.854,39 12.202.854,39 12.202.854,39
9.3 - Período de Recuperação do Investimento (Payback simples e descontado)
O Período de Recuperação do Investimento (Payback) irá definir o tempo, ou número

de períodos que são necessários para recuperar o investimento inicial. O período de
26
tempo máximo difere de investidor para investidor, sendo que períodos de tempo menor
para a recuperação do capital investido são sempre preferidos. Ou seja, se o período de
Payback for, menor que o período de payback máximo aceitável, aceita-se o projecto; se
o período de payback for maior que o período de Payback máximo aceitável, rejeita-se o
projecto.
O mesmo indicador pode ser utilizado como referência para julgar a atractividade
relativa das opções de investimento, na medida que representa o período médio de
retorno do capital, sendo que quanto maior for este período mais exposto às incertezas,
ao longo do tempo, estará o projecto e, por conseguinte, menos atraente será o mesmo.
Tabela- Payback simples e descontado

MESES 0 M
Fluxo de caixa final - 6.177.000,00 9.211.588,89
Payback 0,67
9.4 - Taxa Interna de Retorno (TIR)
A Taxa Interna de Retorno (TIR) representa, a taxa de desconto que igual ao valor
presente dos fluxos de caixa futuros ao investimento inicial de um determinado
projecto. Ela é calculada igualando a equação do VAL à zero.
A TIR é possivelmente a técnica mais usada para a avaliação de alternativas de

investimento. O critério de decisão, quando a TIR é usada para aceitar-rejeitar é o
seguinte: se a TIR for maior que o custo de oportunidade ajustado ao risco aceita-se o
projecto porque se a TIR é maior que o custo dos fundos utilizados para financiar o
projecto vai haver uma sobra, que remunera os proprietários, porém se for menor, o
mesmo deve ser rejeitado porque o projecto consome riqueza.
Tabela- TIR taxa interna de retorno

MESES 0 M A M J J
Fluxo de caixa final - 6.177.000,00 9.211.588,89 9.065.188,89 9.040.588,89 9.057.298,89 10.237.088,89
TIR 149%
27
A S O N D J F
10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89
M A M J J A
11.401.993,89 11.401.993,89 11.401.993,89 12.202.854,39 12.202.854,39 12.202.854,39
9.5 - Índice de lucratividade
É um método que considera a razao entre o valor actual líquido de investimento e o

valor inicial do investimento para uma dada taxa de desconto. O projecto será
recomendável sempre que o IL for superior a um. Portanto, quanto maior for o indice,
mais atractivo será o investimento. Por outro lado, caso o IL seja menor, o investimento
devera ser rejeitado.
Lucro Líquido Receita Total Lucratividade
13.333,92 5.341.261,00 0,25
9.6 - Indicadores de análise de viabilidade
Ano 0 M A M J J
Fluxo de caixa Final - 6.177.000,00 9.211.588,89 9.065.188,89 9.040.588,89 9.057.298,89 10.237.088,89
Taxa de actualização 1,000 0,732 0,536 0,392 0,287
Fluxos actualizados 9.211.588,89 6.634.213,89 4.841.968,32 3.550.066,88 2.936.479,14
Fluxo de caixa acumulado - 6.177.000,00 3.034.588,89 9.668.802,78 14.510.771,11 18.060.837,98 20.997.317,13
28
A S O N D J
10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89 10.237.088,89
0,210 0,154 0,112 0,082 0,060 0,044
2.149.015,42 1.572.722,66 1.150.971,99 842.320,49 616.438,82 451.130,92
23.146.332,55 24.719.055,21 25.870.027,20 26.712.347,70 27.328.786,51 27.779.917,43
F M A M J J A
10.237.088,89 11.401.993,89 11.401.993,89 11.401.993,89 12.202.854,39 12.202.854,39 12.202.854,39
0,032 0,024 0,017 0,013 0,009 0,007 0,005
330.152,97 269.111,43 196.944,91 144.130,99 112.888,73 82.615,82 60.461,07
28.110.070,39 28.379.181,82 28.576.126,73 28.720.257,72 28.833.146,45 28.915.762,27 28.976.223,34
VAL 76.269.379,62 TMA 10%

TIR 149%
Payback 0.67% 1 mês
Atendendo aos valores obtidos para os critérios de rendibilidade, conclui-se que o

projecto se revela viável para a taxa de retorno exigida pelo investidor.
O presente projecto obteve um VAL positivo, no valor de 76 269 379,62 kz, o que
significa que os fluxos gerados pela exploração do projecto cobrem o investimento
inicial na sua totalidade, remuneram as fontes de financiamento, obtendo ainda um
excedente no valor de 76 269 379,62 kz.
O período de recuperação actualizado indica que o capital investido no projecto é

recuperado num espaço temporal de 1 mês.
A TIR é de 149%, valor superior à média do custo médio ponderado do capital ao

longo da vida útil do projecto, remetendo também à sua viabilidade financeira.
A lucratividade é de 0,25%
29
9.7 - Outros indicadores
Rentabilidade sobre as vendas (RV)
É um indicador financeiro que mede a eficiencia e a lucratividade das operações de uma

empresa em relação as suas vendas. Este indicador permite avaliar a capacidade da
empresa em gerar lucro a partir das suas actividades de vendas.
Calcula-se pela seguinte fórmula:
RV = RAJI / VENDAS*100
Número de rotatividade do capital (NRC)
Mede a eficiencia com que o capital investido na empresa é utilizado para gerar
vendas. Esse indicador ajuda a avaliar a eficiencia operacional e a utilização dos
recursos financeiros pela empresa. Quanto maior for o valor do NRC, mais eficiente
é a empresa na utilização do seu capital para gerar receitas.
É calculado pela seguinte fórmula:
NRC = VENDAS / CAPITAL TOTAL
Rentabilidade do capital próprio ( RCP)
É um indicador financeiro que mede a capacidade de uma empresa em gerar retorno

financeiro para os seus accionistas a partir dos recursos investidos pelos mesmos.
Mostra a eficiencia com que a empresa utiliza o capital proprio para gerar lucro.
É calculada pela seguinte fórmula:
RCP = RESULTADO LIQUIDO / CP*100
Coeficiente de solvabilidade (CS)
O coeficiente de solvabilidade é importante para os credores, fornecedores e

investidores, pois indica a capacidade da empresa em cumprir suas obrigações
financeiras e pagar dívidas. Quanto mais próximo de 1 for o coeficiente de
30
solvabilidade, maior é a segurança de que a empresa conseguirá cumprir com seus
compromissos financeiros. Se for superior a 1, podemos considerar a entidade
financeiramente estável.
É calculado pela seguinte fórmula:
CS = CP / PASSIVO TOTAL*100
Tabela Outros indicadores económicos e financeiros- 2023/2024

1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE
MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO
capital propio 20.542.133,70 20.542.133,70 20.542.133,70 20.542.133,70 20.542.133,70 20.542.133,70 20.542.133,70 20.542.133,70 20.542.133,70
receita das vendas 1.878.000,00 1.775.100,00 1.855.100,00 1.946.710,00 3.178.600,00 3.178.600,00 3.178.600,00 3.178.600,00 3.178.600,00
lucro antes do juro - 2.900.668,11 - 3.047.068,11 - 3.071.668,11 2.830.444,11 1.650.654,11 1.650.654,11 1.650.654,11 1.650.654,11 1.650.654,11
activos 23.923.257,00 23.923.257,00 23.923.257,00 23.923.257,00 23.923.257,00 23.923.257,00 23.923.257,00 23.923.257,00 23.923.257,00
INDICADORES
RV - 154,46 - 171,66 - 165,58 145,40 51,93 51,93 51,93 51,93 51,93
NRC 0,09 0,09 0,09 0,09 0,15 0,15 0,15 0,15 0,15
RCP - 14,66 - 15,37 - 15,49 8,60 4,87 4,87 4,87 4,87 4,87
CS 6,07 6,07 6,07 6,07 6,07 6,07 6,07 6,07 6,07
4 TRIMESTRE 5 TRIMESTRE 6 TRIMESTRE

DEZEMBRO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO
capital proprio 20.542.133,70 20.542.133,70 20.542.133,70 20.542.133,70 20.542.133,70 20.542.133,70 20.542.133,70 20.542.133,70 20.542.133,70
receita das vendas 3.178.600,00 3.178.600,00 3.178.600,00 4.173.010,00 4.173.010,00 4.173.010,00 5.341.261,00 5.341.261,00 5.341.261,00
lucro antes do juro 1.650.654,11 1.650.654,11 1.650.654,11 485.749,11 485.749,11 485.749,11 90.597,39 90.597,39 90.597,39
activos 23.923.257,00 23.923.257,00 23.923.257,00 23.923.257,00 23.923.257,00 23.923.257,00 23.923.257,00 23.923.257,00 23.923.257,00
INDICADORES
RV 51,93 51,93 51,93 11,64 11,64 11,64 1,70 1,70 1,70
NRC 0,15 0,15 0,15 0,20 0,20 0,20 0,26 0,26 0,26
RCP 4,87 4,87 4,87 1,19 1,19 1,19 0,06 0,06 0,06
CS 6,07 6,07 6,07 6,07 6,07 6,07 6,07 6,07 6,07
31

Projecto de Investimento Alberto Tombe1 032916

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Projecto de Investimento Alberto Tombe1 032916

Enviado por

Dados do documento

Direitos autorais

Formatos disponíveis

Compartilhar este documento

Compartilhar ou incorporar documento

Opções de compartilhamento

Você considera este documento útil?

Este conteúdo é inapropriado?

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

Projecto de Investimento Alberto Tombe1 032916

Enviado por

Direitos autorais:

Formatos disponíveis

PROJECTO DE INVESTIMENTO

FIMOR, LDA – COMÉRCIO DE EPI´

Discente: Alberto Augusto Tombe

1- Descrição do sector, empresa e produtos...........................................................................1

A logística aeroportuária em Angola é um setor crucial para o desenvolvimento

Em relação às empresas de transporte de bagagens a nível nacional, existem

Dados sobre as finanças públicas sugerem que o governo gastou mais de

1.2 – Descrição da empresa

A LUFUANKENDA CARGA EXPRESS, é uma sociedade Anónima, criada a

1.3- DESCRICAO DOS SERVICOS PRESTADOS

A LUNFUANKENDA AIR EXPRESSO prestará uma gama de servicos de

 Logística integrada: Gestão de toda a cadeia logística, desde o recebimento das

 Armazenamento e Distribuição: Soluções de armazenamento em nossos

 Serviços Aduaneiros: Assistência completa nos processos aduaneiros para

 Transporte Urgente: Serviço expresso para cargas urgentes, com prioridade no

 Rastreamento de Cargas em tempo real: Sistema de rastreamento em tempo

2 - Estudo E análise do mercado

2.1- Definição do público-alvo

O público alvo da agência é diversificado e inclui não apenas empresas e indústrias,

Assim, os clientes que usufruem dos servicos de embarque de Bagagens Expresso da

Tabela -público alvo

Fornecedor Valor Condições de pagamento Localização

Pronto pagamento por

2.2 – Análise do ambiente competitivo

Análise do ambiente competitivo é a parte fundamental na formulação das estratégias

Observando a actuçao da concorrência, examinando suas boas práticas e deficiências

Tabela -conceito do ambiente competitivo

Número Concorrentes Produto/ Serviço Preço

2.3- Estudo dos fornecedores

Fez-se o estudo dos fornecedores compreendendo as empresas que irão fornecer os

Tabela - Estudo de fornecedores dos Materiais usados para a movimentação de cargas,

Potencial forncedora de EPI's da LUNFUAKENDA

3.1 – Conceito do projecto

O presente projecto envolve a criação de uma empresa focada na área de

3.2 – Benefícios específicos

A FIMOR, LDA, oferece produtos de qualidade para os trabalhadores e

O objectivo da empresa está focalizado no ponto-chave que é o gerenciamento da

Possui os seguintes objectivos:

3.3 – Formação de preços

A determinação de preço do produto foi feita considerando o factor concorrência do

O preço é compatível com a qualidade do produto e com uma margem de

3.4 – Políticas de promoção

Para a elaboração das suas estratégias promocionais com objectivo de apresentar,

Assim, como forma de divulgação comunicativa estão relacionadas as estratégias que

Tabela –Poitica de promoção

Número Tipo de Publicidade Período

3.5 – Plano de vendas

O plano de vendas, ajuda a planificar as vendas de formas que haja um maior

2 representação do 2° trimestre de 2023/2024

1-representação do 5° trimestre- 2023/2024

6-representação do 6° trimestre- 2023/2024

4– Tabelas de activos fixos

Tabela de activo fixo

4.1 – Requisitos de previsão do pessoal

Para a implantação das actividades funcionais e gestão dos recursos disponíveis na

4.2 – Análise dos custos de produção

O custo de produção é um indicador que mostra o valor gasto na fabricação de um

4.2.1 – Custos fixos

Os custos fixos correspondem a todos os encargos que a empresa sofre na produção

Os custos fixos permanecem constantes e sem mudanças significativas. Em geral,