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DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS ECONÓMICAS E DAS ORGANIZAÇÕES
Exame Época Normal UC de Análise e Planeamento Financeiro (2° ano Gestão) Data:21/06/2024
Ano Letivo 2023-2024 Duração da prova: 02h Docente: Joaquim Baltazar Vaz
1. A empresa BETA foi constituída no início do ano N e apresentou nesse ano as seguintes demonstrações financeias:
BALANÇO EM 31.12.N (1° ano de atividade)
ATIVO CAPITAL PRÓPRIO
Depreciações Acumuladas -40000 Capital Social 240000
Ativo não Corrente 407000 Resultados Transitados 0
Inventário de Matérias-Primas 10000 Resultados Líquidos 103470
Inventário de Produtos Acabados 54000 Total Capital Próprio 343470
Crédito a Clientes 38000 PASSIVO
Caixa e Depósitos Bancários 45100 Financiamentos Obtidos (Passivo Não 75000

Corrente)Financiamentos Obtidos (Passivo
Corrente) 25000
Fornecedores 34632
EOEP (Encargos Sociais) 1508
EOEP (Imposto Sobre o Rendimento do Período) 34490
Total do Passivo 170630
TOTAL DO ATIVO 514100 TOTAL DO CAPITAL PRÓPRIO+PASSIVO 514100
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS-ANO N
ANOS N
Vendas 500000
Variação de Inventário de Produtos Acabados 54000
Total de Rendimentos Operacionais 554000
CMVMC 240000
Gastos com Pessoal 110000
Outros Gastos Operacionais 25000
Meios Libertos Brutos 179000
Depreciações e Amortizaçōes 40000
Total de Gastos Operacionais 415000
Resultado Operacional 139000
Gastos Financeiros 1040
Resultados Antes de Impostos 137960
Imposto Sobre Rendimento do Periodo (25%) 34490
Resultado Líquido 103470
0
Os valores previsionais de exploração são os seguintes:
ANO N+1 ANO N+2
CMVMC 390000 468000
Gastos com Pessoal 160000 160000
Outros Gastos Operacionais 50000 70000
Valor de Produção 800000 960000
O crédito a conceder aos clientes será de 30 dias, o stock médio de matérias-primas de 15 dias, stock médio de produtos acabados de 35
dias e o crédito obtido de fornecedores de matérias-primas ascenderá a 45 dias. Os cálculos são efetuados considerando o ano comercial de
360 dias.
O banco M dispõe-se a financiar a empresa, oferecendo 2 tipos de financiamentos:
0
-Um empréstimo de médio prazo no montante de 350.000€ reembolsado em 4prestações
anuais constantes de capital (vencendo-se a primeira em N+2). A taxa de juro será de 9% e os
juros e eventuais comissões estão sujeitas a imposto do selo àtaxa de 4%. No ano N+1 existe
um diferimento de capital.
Estas condições de financiamento foram idênticas às do empréstimo de 100.000contraido no
final do ano N, tendo a empresa pago comissões antecipadas sobre 1%do capital, sujeitas a
imposto de selo.
-Uma linha de crédito de curto prazo (com juros postecipados) a uma taxa de juro de 7%, a
utilizar caso a empresa evidencie problemas de tesouraria.
Paralelamente, a empresa aumentou o capital social em 400.000 euros e conseguiu ainda obter
junto de um fornecedor de equipamento (ao qual irá adquirir 150.000€ do seu ativo não
corrente) um crédito (sem juros) de um ano, começando a pagar aquele valor apenas em N+2.
A empresa está sujeita a IRC à taxa de 25%, não existindo derrama. Não se entra em
consideração com o IVA.
Os Gastos com Pessoal englobam as remunerações e encargos sociais à taxa de 23,75%.
Os encargos sociais são pagos na Segurança Social até ao dia 20 do mês seguinte.Pretende-se
que elabore:
a) (10 valores) A Demonstração de Resultados Previsional e a Tesouraria relativas aos anos
N+1 e N+2.
b) (7 valores) Os Balanços Previsionais referentes aos anos N+1 e N+2.
2. (3 valores) Uma empresa apresentou um défice de tesouraria no montante de 120.000

euros e necessita de uma reserva de segurança de tesouraria adicional de 30.000 euros.
Para financiar esses 150.000 euros de que necessita, vai contrair uma linha de crédito que
cobrirá também os juros postecipados à taxa de 8% e o imposto do selo à taxa de 4%.
Calcule o montante da linha de crédito, bem como os juros e o imposto de selo a pagar.

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BALANÇO EM 31.12.N (1° ano de atividade)

ATIVO CAPITAL PRÓPRIO

Depreciações Acumuladas -40000 Capital Social 240000

Ativo não Corrente 407000 Resultados Transitados 0

Inventário de Matérias-Primas 10000 Resultados Líquidos 103470

Inventário de Produtos Acabados 54000 Total Capital Próprio 343470

Crédito a Clientes 38000 PASSIVO

Caixa e Depósitos Bancários 45100 Financiamentos Obtidos (Passivo Não 75000

EOEP (Encargos Sociais) 1508

EOEP (Imposto Sobre o Rendimento do Período) 34490

Total do Passivo 170630

TOTAL DO ATIVO 514100 TOTAL DO CAPITAL PRÓPRIO+PASSIVO 514100

Variação de Inventário de Produtos Acabados 54000

Total de Rendimentos Operacionais 554000

Gastos com Pessoal 110000

Outros Gastos Operacionais 25000

Meios Libertos Brutos 179000

Depreciações e Amortizaçōes 40000

Total de Gastos Operacionais 415000

Resultado Operacional 139000

Gastos Financeiros 1040

Resultados Antes de Impostos 137960

Imposto Sobre Rendimento do Periodo (25%) 34490

Resultado Líquido 103470

ANO N+1 ANO N+2

CMVMC 390000 468000

Gastos com Pessoal 160000 160000

Outros Gastos Operacionais 50000 70000

Valor de Produção 800000 960000

O banco M dispõe-se a financiar a empresa, oferecendo 2 tipos de financiamentos:

b) (7 valores) Os Balanços Previsionais referentes aos anos N+1 e N+2.

2. (3 valores) Uma empresa apresentou um défice de tesouraria no montante de 120.000

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