PDF Trib 09 Exclusão

EXCLUSÃO
TRIBUTÁRIO
CT
FG CT
OT DÍV. ATIVA
EF
LANÇAMENTO
!
Art. 175. EXCLUEM O CRÉDITO TRIBUTÁRIO:
I - a isenção;
II - a anistia.
CT : NÃO SERÁ CONSTITUÍDO

Tributo
I senção EX.: IPVA p/ PCD
A nistia
Multa
EXCLUI INFRAÇÃO
Art. 175. EXCLUEM O I senção
CRÉDITO TRIBUTÁRIO:
A nistia
Parágrafo único. A exclusão do crédito tributário NÃO DISPENSA
o cumprimento das obrigações acessórias dependentes da
obrigação principal cujo crédito seja excluído, ou dela
conseqüente.
I senção NECESSÁRIO LEI
A nistia ESPECÍFICA
Art. 150 , CF § 6º Qualquer subsídio ou isenção, redução de base de cálculo, concessão de

crédito presumido, anistia ou remissão, relativos a impostos, taxas ou contribuições, só
poderá ser concedido mediante lei específica, federal, estadual ou municipal, que regule
exclusivamente as matérias acima enumeradas ou o correspondente tributo ou
contribuição, sem prejuízo do disposto no art. 155, § 2.º, XII, g.
( ICMS - DEPENDE CONVÊNIO NO CONFAZ )

I senção PODE SER CONCEDIDA:

✓ CARÁTER GERAL; ou
A nistia ✓ INDIVIDUAL
CTN Art. 179. A ISENÇÃO, quando não concedida em caráter geral, é efetivada,
em cada caso, por despacho da autoridade administrativa, em requerimento com
o qual o interessado faça prova do preenchimento das condições e do
cumprimento dos requisitos previstos em lei ou contrato para sua concessão.
CTN Art. 182.
A ANISTIA CTN 179,§ 2º / P.ÚNICO Art. 182
“ O despacho ...NÃO GERA DIREITO ADQUIRIDO”.
Isenção
Art. 176. A isenção, ainda quando prevista em contrato, é sempre
decorrente de lei que especifique as condições e requisitos exigidos para a
sua concessão, os tributos a que se aplica e, sendo caso, o prazo de sua
duração.
Existe limitação Isenção ?
Art. 177. Salvo disposição de lei em contrário, a
isenção não é extensiva:
I. às taxas e às contribuições de melhoria;
II. aos tributos instituídos posteriormente à sua
concessão.
Isenção Pode ser
revogada
Art. 178 - A isenção, salvo se concedida por prazo
certo e em função de determinadas condições, pode
ser revogada ou modificada por lei, a qualquer tempo,
observado o disposto no inciso III do art. 104
! Anistia
Art. 180. A anistia abrange exclusivamente
as infrações cometidas anteriormente à
vigência da lei que a concede, ....
Anistia Existe limitação
Art. 180. A anistia abrange exclusivamente as infrações
cometidas anteriormente à vigência da lei que a concede, não se
aplicando :
I. (...) CRIMES ou CONTRAVENÇÕES e aos que, (...) praticados com

DOLO, FRAUDE ou SIMULAÇÃO pelo sujeito passivo ou por terceiro
em benefício daquele;
Anistia atenção
Art. 180. A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à
vigência da lei que a concede, não se aplicando :
I. (...) CRIMES ou CONTRAVENÇÕES e aos que, (...) praticados com DOLO, FRAUDE ou
SIMULAÇÃO pelo sujeito passivo ou por terceiro em benefício daquele;
II - salvo disposição em contrário, às infrações

resultantes
RESULTANTES de conluio entre duas ou mais
DE CONLUIO
pessoas naturais ou jurídicas.

atenção
!
Anistia
II - salvo disposição em contrário, às infrações
resultantes
RESULTANTES de conluio entre duas ou mais
DE CONLUIO
pessoas naturais ou jurídicas.

Art. 181. A anistia pode ser concedida:
I. em caráter geral;
II. LIMITADAMENTE:
a) às infrações da legislação relativa a determinado tributo;
b) às infrações punidas com penalidades pecuniárias até
determinado montante, conjugadas ou não com penalidades de
outra natureza;
c) a determinada região do território da entidade tributante, em
função de condições a ela peculiares;
d) sob condição do pagamento de tributo no prazo fixado pela lei
que a conceder, ou cuja fixação seja atribuída pela mesma lei
à autoridade administrativa.
Extinção
TRIBUTÁRIO
FG CT
OT DÍV. ATIVA
EF
LANÇAMENTO
QUANDO OCORRE A
EXTINÇÃO ?
FG CT
OT DÍV. ATIVA
EF
LANÇAMENTO
Art. 156. Extinguem o crédito tributário:
I. o pagamento;
II. a compensação;
III. a transação;
IV. remissão;
V. a prescrição e a decadência;
VI. a conversão de depósito em renda;
VII.o pagamento antecipado e a homologação do lançamento nos termos do disposto no
artigo 150 e seus §§ 1º e 4º;
VIII. a consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo 164;
IX. a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita
administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória;
X. a decisão judicial passada em julgado.
XI. a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei.
Instituto Consulplan - 2023 Determinado município, por meio de Lei Ordinária, concedeu anistia de
infrações cometidas por contribuintes que não recolheram impostos no momento em que deveriam.
Na lei, definiu-se que as infrações a serem anistiadas seriam aquelas punidas com penalidades
pecuniárias até R$ 1.000,00 e, ainda, foi previsto, expressamente, que a anistia englobava, inclusive,
infrações resultantes de conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas. Sobre o caso
hipotético, à luz do CTN, é correto afirmar que
A) a anistia pode abranger infrações cometidas anteriores ou posteriores à vigência da lei que a concede.
B) a anistia foi concedida em caráter geral, uma vez que não há exigência de comprovação por parte dos
beneficiários de alguma característica pessoal especial.
C) ainda que haja previsão em lei municipal, é vedada a extensão da anistia às infrações resultantes de
conluio entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas.
D) trata-se de anistia concedida limitadamente, sendo efetivada, em cada caso, por despacho da autoridade
administrativa, em requerimento com a qual o interessado faça prova do preenchimento das condições e
do cumprimento dos requisitos previstos em lei para sua concessão.
FGV - 2023 - Analista Legislativo - Contador
Visando a estimular o pagamento voluntário de débitos tributários de ISS em um distrito do
Município X, fortemente atingido por um desastre natural, lei municipal específica
(acompanhada da estimativa de impacto orçamentário e financeiro) concedeu anistia limitada
às infrações punidas com penalidades pecuniárias até determinado montante quanto ao ISS de
contribuintes situados neste distrito. Acerca desse cenário e à luz do Código Tributário Nacional
(CTN) e da Constituição Federal de 1988, tal anistia
A) deveria englobar, para ser válida, todo o território da entidade tributante.
B) não poderia limitar-se a infrações punidas com penalidades pecuniárias até determinado
montante.
C) dependeria de prévia aprovação da Assembleia Legislativa Estadual.
D) poderia ser concedida por Decreto do Prefeito.
E) poderia ser concedida nestes termos, por estar dentro das faculdades conferidas ao ente
tributante.
UNIVIDA – 2024 - Agente Fiscal
Pelo Código Tributário Nacional, é CORRETO afirmar, das opções dispostas a
seguir, é considerada uma forma de exclusão do crédito tributário:
A) O parcelamento.
B) A anistia.
C) A compensação.
D) O depósito do montante integral.
VUNESP - 2023 - Prevista no CTN, é causa que está relacionada ao crédito tributário, abrangendo
exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei que a concede e não se
aplicando às situações discriminadas pelo Código Tributário Nacional, podendo, ainda, ser
concedida em caráter geral ou limitadamente. Trata-se da
A) remissão, como causa de extinção do crédito tributário.
B) moratória, como causa de suspensão do crédito tributário.
C) isenção, como causa de exclusão do crédito tributário.
D) anistia, como causa de exclusão do crédito tributário.
E) transação, como causa de extinção do crédito tributário.

SELECON - 2024 O ato que se caracteriza pelo perdão da multa, visando à
exclusão do crédito tributário e abrangendo as infrações cometidas antes da
lei que a concedeu, é uma espécie de renúncia de receita denominada:
A) crédito presumido
B) Remissão
C) Subsídio
D) anistia
FEPESE – 2023 A isenção e a anistia são hipóteses de exclusão do crédito tributário. A respeito
destas, é correto afirmar:
A) A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas após a vigência da lei que a

concede.
B) A isenção, uma vez concedida, não pode ser revogada ou modificada por lei.
C) A isenção, quando prevista em contrato, independe de previsão legal.
D) A isenção é extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão.
E) A anistia pode ser concedida limitadamente às infrações da legislação relativa a determinado

tributo.
Itame - 2023 - Fiscal Tributário Sobre a isenção do crédito tributário, marque a
alternativa correta:
A) a isenção, quando prevista em contrato, independe de lei que especifique as

condições e requisitos exigidos para a sua concessão, os tributos a que se aplica,
bem como o prazo de sua duração;
B) a isenção sempre será extensiva às taxas, às contribuições de melhoria e aos

tributos instituídos posteriormente à sua concessão;
C) a isenção, quando não concedida em caráter geral, é efetivada, em cada caso, por
despacho da autoridade administrativa, em requerimento com o qual o
interessado faça prova do preenchimento das condições e do cumprimento dos
requisitos previstos em lei ou contrato para sua concessão;
D) a exclusão do crédito tributário pela isenção dispensa o cumprimento das

obrigações acessórias dependentes da obrigação principal cujo crédito seja
excluído, ou dela consequente;
Instituto Consulplan - 2023 -
Texto 1
Gastos tributários são gastos indiretos do governo realizados pelo Estado por intermédio do sistema
tributário, desonerando certos indivíduos ou grupos de indivíduos de uma obrigação tributária
principal, visando a atender objetivos econômicos e sociais, reduzindo a arrecadação potencial e,
consequentemente, aumentando a disponibilidade econômica do contribuinte. (BRASIL, 2020.
Adaptado.)
Texto 2
O Programa Universidade para Todos – ProUni foi institucionalizado pela Lei nº 11.096/2005, tendo
como escopo induzir a concessão de bolsas parciais e integrais para estudantes de baixa renda em
universidades particulares, ficando as instituições de ensino dispensadas do pagamento de imposto
de renda, contribuição social sobre o lucro líquido, contribuição social para financiamento da
seguridade social e contribuição para o programa de integração social. (CORREIA NETO, 2014.)
O ProUni constitui-se em renúncia de receita fiscal efetivada por meio do instrumento de desoneração
denominado:
a) Isenção tributária. B) Imunidade tributária.

CESPE / CEBRASPE - 2024 - PC-PE - Delegado de Polícia
De acordo com o CTN, excluem o crédito tributário
A) o pagamento e a transação.
B) a moratória e o parcelamento.
C) as reclamações e os recursos.
D) a prescrição e a decadência.
E) a anistia e a isenção.
FAU - 2024 - Procurador Municipal - A respeito de isenção e anistia, assinale a
alternativa correta:
A) A isenção é uma limitação constitucional ao poder de tributar.
B) A isenção não é extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua

concessão.
C) A anistia não pode ser restrita a determinada região do território da

entidade tributante, em função de condições a ela peculiares.
D) O despacho que concede anistia limitadamente, mediante requerimento de

sujeito passivo interessado, gera direito adquirido.
E) A anistia abrange as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei

que a concede, bem como os atos que sejam praticados com dolo, fraude ou
simulação pelo sujeito passivo.
CÉSAR GOMES
PROFESSOR
TRIBUTÁRIO
Continua...
CÉSAR GOMES
PROFESSOR
CONTINUA...

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EXCLUSÃO

CT : NÃO SERÁ CONSTITUÍDO

I senção EX.: IPVA p/ PCD

I senção NECESSÁRIO LEI

Art. 150 , CF § 6º Qualquer subsídio ou isenção, redução de base de cálculo, concessão de

( ICMS - DEPENDE CONVÊNIO NO CONFAZ )

I senção PODE SER CONCEDIDA:

cometidas anteriormente à vigência da lei que a concede, não se

I. (...) CRIMES ou CONTRAVENÇÕES e aos que, (...) praticados com

II - salvo disposição em contrário, às infrações

pessoas naturais ou jurídicas.

pessoas naturais ou jurídicas.

A) remissão, como causa de extinção do crédito tributário.

B) moratória, como causa de suspensão do crédito tributário.

C) isenção, como causa de exclusão do crédito tributário.

D) anistia, como causa de exclusão do crédito tributário.

E) transação, como causa de extinção do crédito tributário.

A) A anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas após a vigência da lei que a

C) A isenção, quando prevista em contrato, independe de previsão legal.

D) A isenção é extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua concessão.

E) A anistia pode ser concedida limitadamente às infrações da legislação relativa a determinado

A) a isenção, quando prevista em contrato, independe de lei que especifique as

B) a isenção sempre será extensiva às taxas, às contribuições de melhoria e aos

D) a exclusão do crédito tributário pela isenção dispensa o cumprimento das

a) Isenção tributária. B) Imunidade tributária.

De acordo com o CTN, excluem o crédito tributário

A) A isenção é uma limitação constitucional ao poder de tributar.

B) A isenção não é extensiva aos tributos instituídos posteriormente à sua

C) A anistia não pode ser restrita a determinada região do território da

D) O despacho que concede anistia limitadamente, mediante requerimento de

E) A anistia abrange as infrações cometidas anteriormente à vigência da lei

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