1.

Orçamento de Vendas
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Unidades
Livro de Contabilidade 9,500 12,000 11,000 18,000
Livro de Materias Basicas 24,000 22,500 21,750 29,250

Livro de Contabilidade R$ 25
Livro de Materias Basicas R$ 30
Total

2. Orçamento de Produção
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Livro de Contabilidade
Estoque Final
(+) Vendas
Total
(-) Estoque inicial
Produção Necessária

Livro de Matérias Basicas

Estoque Final
(+) Vendas
Total
(-) Estoque inicial
Produção Necessária

3. Orçamento de Consumo de Matéria Prima

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Papel
Livro de Contabilidade 5,739 5,900 6,200 10,800
Livro de Materias Basicas Err:522 Err:522 Err:522 Err:522
Total 18,069 14,800 Err:522 Err:522
Tinta
Livro de Contabilidade Err:522 Err:522 Err:522 Err:522
Livro de Materias Basicas Err:522 Err:522 Err:522 Err:522
Total Err:522 Err:522 Err:522 Err:522

4. Orçamento de Compras
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Matéria Prima Papel
Estoque Final
(+) Consumo (3) 18,069
Total
(-) Estoque inicial
Compras (Unidades)
Preço Unitário
Total de Compras (R$)

Matéria Prima Tinta

Estoque Final
(+) Consumo (3)
Total
(-) Estoque inicial
Compras (Unidades)
Preço Unitário
Total de Compras (R$)

Total (Papel + Tinta)

5. Orçamento de Mão de Obra Direta

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Produção (2)
Livro de Contabilidade
Livro de Materias Basicas
Horas de Mão de Obra
Departamento de Produção dos Textos
Livro de Contabilidade 1,5
Livro de Materias Basicas 1,0
Total
Departamento de Produção das Capas
Livro de Contabilidade 0,5
Livro de Materias Basicas 0,5
Total
Departamento de Montagem e Acabamento
Livro de Contabilidade 0,5
Livro de Materias Basicas 0,5
Total
Custo da mão de Obra
Departamento de Produção dos Textos
Horas Trabalhadas
Salário Hora R$ 2.00 R$ 2.00 R$ 2.00 R$ 2.00
Total (R$)
Departamento de Produção das Capas
Horas Trabalhadas
Salário Hora R$ 2.00 R$ 2.00 R$ 2.00 R$ 2.00
Total (R$)
Departamento de Montagem e Acabamento
Horas Trabalhadas
Salário Hora R$ 3.00 R$ 3.00 R$ 3.00 R$ 3.00
Total (R$)
Total da mão de obra (R$)

6. Orçamento de Custos Indiretos

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Livro de Contabilidade 11,477 11,800 12,400 21,600
Livro de Materias Basicas 30,825 22,250 24,250 39,000
Custo variável
Livro de Contabilidade 1,85 R$ 21,232.45 R$ 21,830.00 R$ 22,940.00 R$ 39,960.00
Livro de Materias Basicas 2,35 R$ 72,438.75 R$ 52,287.50 R$ 56,987.50 R$ 91,650.00
Total (R$) R$ 93,671.20 R$ 74,117.50 R$ 79,927.50 R$ 131,610.00
Custo Fixo
Direitos Autorias R$ 25,000.00 R$ 25,000.00 R$ 25,000.00 R$ 25,000.00
Depreciação R$ 32,500.00 R$ 32,500.00 R$ 32,500.00 R$ 32,500.00
Taxas e Seguros R$ 30,000.00 R$ 30,000.00 R$ 30,000.00 R$ 30,000.00
Salário de Supervisores R$ 37,500.00 R$ 37,500.00 R$ 37,500.00 R$ 37,500.00
Total (R$) R$ 125,000.00 R$ 125,000.00 R$ 125,000.00 R$ 125,000.00

Total dos Custos Indiretos R$ 218,671.20 R$ 199,117.50 R$ 204,927.50 R$ 256,610.00

7. Orçamento de Estoque Final

Orçamento Estoque final Matéria Prima
Matéria Prima Papel Tinta
Estoque final (4)
Custo Unitário R$ 2.50 R$ 30.00
Estoque final (R$)
Total Vai para Balanço

Orçamento Estoque final Produtos Acabados

Produto Contabilidade Materia Basicas
Estoque final (2)
Custo Unitário R$ 12.75 R$ 14.75 Pg 139
Estoque final (R$)
Total Vai para Balanço

8. Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Despesas Administrativas
Salários da Administração R$ 15,750.00 R$ 15,750.00 R$ 15,750.00 R$ 15,750.00
Despesas Fixas R$ 1,250.00 R$ 1,250.00 R$ 1,250.00 R$ 1,250.00
Outras Despesas R$ 1,500.00 R$ 1,500.00 R$ 1,500.00 R$ 1,500.00
Total R$ 18,500.00 R$ 18,500.00 R$ 18,500.00 R$ 18,500.00
Despesas de Vendas
Salários R$ 22,500.00 R$ 22,500.00 R$ 22,500.00 R$ 22,500.00
Propagandas R$ 7,500.00 R$ 7,500.00 R$ 7,500.00 R$ 7,500.00
Total R$ 30,000.00 R$ 30,000.00 R$ 30,000.00 R$ 30,000.00

Despesas Financeiras
Juros R$ 11,250.00 R$ 11,250.00 R$ 11,250.00 R$ 11,250.00
Total R$ 11,250.00 R$ 11,250.00 R$ 11,250.00 R$ 11,250.00
Total Geral R$ 59,750.00 R$ 59,750.00 R$ 59,750.00 R$ 59,750.00

9. Orçamento de Despesas de Capital

Despesas de Capital
1º Trimestre R$ 900,000.00
2º Trimestre R$ 600,000.00
3º Trimestre R$ 330,000.00
4º Trimestre R$ 300,000.00
Total R$ 2,130,000.00

10. Orçamento de Custos dos Produtos Vendidos

Estoque inicial de Matéria Prima
(+) Compras (4)
Matéria Prima Disponível
(-) Estoque final de Matéria-Prima (7)
Matéria Prima Consumida na Produção
Custos da Mão de Obra Direta (5)
Custos Indiretos de Fabricação (6)
Custo de Produção Orçado
(+) Estoque Inicial de Produtos Acabados

(-) Estoque Final de Produtos Acabados (7)

Custo Orçado dos Produtos Vendidos
Total

50,500
97,500

Ano

Ano

28,639
Err:522
Err:522

Err:522
Err:522
Err:522

Ano
Ano

Em horas

Em horas

R$ 2.00 Valor em R$

R$ 2.00 Valor em R$
R$ 3.00

Ano
57,277
116,325

R$ 105,962.45
R$ 273,363.75 Quadro Projeção dos Estoques
R$ 379,326.20

R$ 100,000.00
R$ 130,000.00
R$ 120,000.00
R$ 150,000.00
R$ 500,000.00

R$ 879,326.20

Ano

R$ 63,000.00
R$ 5,000.00
R$ 6,000.00
R$ 74,000.00
R$ 90,000.00
R$ 30,000.00
R$ 120,000.00

R$ 45,000.00
R$ 45,000.00
R$ 239,000.00
11. Orçamento de Caixa
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre
Saldo inicial R$ 230,000.00
ENTRADAS
Vendas a Vista 80%
Contas a Receber R$ 260,000.00
Empréstimo Bird R$ 2,130,000.00
TOTAL DAS ENTRADAS R$ 2,390,000.00
Caixa Disponível
SAÍDAS
Compras a vista (Orçamento de Compras)
Fornecedores R$ 150,000.00
Pagamento de Empréstimo Bird
Mão de Obra Direta (5)
Custos Indiretos (Sem depreciação) (6)
Despesas Administrativas/Vendas/Financ (8)
Saídas de Capital (9)
Taxas e Impostos
TOTAL DAS SAÍDAS

12. Projeção da Demonstração de Resultados

Vendas (1)
Custo dos Produtos Vendidos (10)

Margem de Bruta
Despesas de Vendas e Administrativas (8)

Lucro Antes do Imposto de Renda

Imposto de Renda (25%)

Lucro Líquido

13. Projeção do Balanço Patrimonial

ATIVO PASSIVO
Circulante Circulante
Disponibilidades Fornecedores
Contas a Receber Impostos Pagar
Estoques
Matérias-primas Não Circulante
Produtos Acabados Empréstimos

Patrimônio Líquido
Não Circulante Capital
Imobilizado Reservas
Depreciação Acumulada Lucros
Total do Ativo Total do Passivo
4º Trimestre Total
1. Orçamento de Vendas
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Unidades
Livro de Contabilidade 9,500 12,000 11,000 18,000
Livro de Materias Basicas 24,000 22,500 21,750 29,250

Livro de Contabilidade R$ 25 R$ 237,500.00 R$ 300,000.00 R$ 275,000.00 R$ 450,000.00

Livro de Materias Basicas R$ 30 R$ 720,000.00 R$ 675,000.00 R$ 652,500.00 R$ 877,500.00
Total R$ 957,500.00 R$ 975,000.00 R$ 927,500.00 R$ 1,327,500.00

2. Orçamento de Produção
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Livro de Contabilidade
Estoque Final 2400 2200 3600 7200
(+) Vendas 9,500 12,000 11,000 18,000
Total 11,900 14,200 14,600 25,200
(-) Estoque inicial 423 2400 2200 3600
Produção Necessária 11,477 11,800 12,400 21,600

Livro de Matérias Basicas

Estoque Final 7500 7250 9750 19500
(+) Vendas 24,000 22,500 21,750 29,250
Total 31,500 29,750 31,500 48,750
(-) Estoque inicial 675 7500 7250 9750
Produção Necessária 30,825 22,250 24,250 39,000

3. Orçamento de Consumo de Matéria Prima

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre
MP Papel
Livro de Contabilidade 0.5 5,739 5,900 6,200
Livro de Materias Basicas 0.4 12,330 8,900 9,700
Total 18,069 14,800 15,900
MP Tinta
Livro de Contabilidade 0.04 459 472 496
Livro de Materias Basicas 0.03 925 668 728
Total 1,384 1,140 1,224

4. Orçamento de Compras
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Matéria Prima Papel
Estoque Final 7,400 7,950 13,200 6,600
(+) Consumo (3) 18,069 14,800 15,900 26,400
Total 25,469 22,750 29,100 33,000
(-) Estoque inicial 180 7,400 7,950 13,200
Compras (Unidades) 25,289 15,350 21,150 19,800
Preço Unitário R$ 2.50 R$ 2.50 R$ 2.50 R$ 2.50
Total de Compras (R$) R$ 63,221.25 R$ 38,375.00 R$ 52,875.00 R$ 49,500.00

Matéria Prima Tinta

Estoque Final 380 408 678 339
(+) Consumo (3) 1,384 1,140 1,224 2,034
Total 1,764 1,547 1,902 2,373
(-) Estoque inicial 500 380 408 678
Compras (Unidades) 1,264 1,168 1,494 1,695
Preço Unitário R$ 30.00 R$ 30.00 R$ 30.00 R$ 30.00
Total de Compras (R$) R$ 37,920.00 R$ 35,040.00 R$ 44,820.00 R$ 50,850.00

Total (Papel + Tinta) 101,141.25 73,415.00 97,695.00 100,350.00

5. Orçamento de Mão de Obra Direta

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Produção (2)
Livro de Contabilidade 11,477 11,800 12,400 21,600
Livro de Materias Basicas 30,825 22,250 24,250 39,000
Horas de Mão de Obra
Departamento de Produção dos Textos
Livro de Contabilidade 1,5 17,216 17,700 18,600 32,400
Livro de Materias Basicas 1,0 30,825 22,250 24,250 39,000
Total 48,041 39,950 42,850 71,400
Departamento de Produção das Capas
Livro de Contabilidade 0,5 5,739 5,900 6,200 10,800
Livro de Materias Basicas 0,5 15,413 11,125 12,125 19,500
Total 21,151 17,025 18,325 30,300
Departamento de Montagem e Acabamento
Livro de Contabilidade 0,5 5,739 5,900 6,200 10,800
Livro de Materias Basicas 0,5 15,413 11,125 12,125 19,500
Total 21,151 17,025 18,325 30,300
Custo da mão de Obra
Departamento de Produção dos Textos
Horas Trabalhadas 48,041 39,950 42,850 71,400
Salário Hora R$ 2.00 R$ 2.00 R$ 2.00 R$ 2.00
Total (R$) R$ 96,081.00 R$ 79,900.00 R$ 85,700.00 R$ 142,800.00
Departamento de Produção das Capas
Horas Trabalhadas 21,151 17,025 18,325 30,300
Salário Hora R$ 2.00 R$ 2.00 R$ 2.00 R$ 2.00
Total (R$) R$ 42,302.00 R$ 34,050.00 R$ 36,650.00 R$ 60,600.00
Departamento de Montagem e Acabamento
Horas Trabalhadas 21,151 17,025 18,325 30,300
Salário Hora R$ 3.00 R$ 3.00 R$ 3.00 R$ 3.00
Total (R$) R$ 63,453.00 R$ 51,075.00 R$ 54,975.00 R$ 90,900.00
Total da mão de obra (R$) R$ 201,836.00 R$ 165,025.00 R$ 177,325.00 R$ 294,300.00

6. Orçamento de Custos Indiretos

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Produção (2)
Livro de Contabilidade 11,477 11,800 12,400 21,600
Livro de Materias Basicas 30,825 22,250 24,250 39,000
Custo variável
Livro de Contabilidade 1,85 R$ 21,232.45 R$ 21,830.00 R$ 22,940.00 R$ 39,960.00
Livro de Materias Basicas 2,35 R$ 72,438.75 R$ 52,287.50 R$ 56,987.50 R$ 91,650.00
Total (R$) R$ 93,671.20 R$ 74,117.50 R$ 79,927.50 R$ 131,610.00
Custo Fixo
Direitos Autorias R$ 25,000.00 R$ 25,000.00 R$ 25,000.00 R$ 25,000.00
Depreciação R$ 32,500.00 R$ 32,500.00 R$ 32,500.00 R$ 32,500.00
Taxas e Seguros R$ 30,000.00 R$ 30,000.00 R$ 30,000.00 R$ 30,000.00
Salário de Supervisores R$ 37,500.00 R$ 37,500.00 R$ 37,500.00 R$ 37,500.00
Total (R$) R$ 125,000.00 R$ 125,000.00 R$ 125,000.00 R$ 125,000.00

Total dos Custos Indiretos R$ 218,671.20 R$ 199,117.50 R$ 204,927.50 R$ 256,610.00

7. Orçamento de Estoque Final

Orçamento Estoque final Matéria Prima
Matéria Prima Papel Tinta
Estoque final (4) 6600 339
Custo Unitário R$ 2.50 R$ 30.00
Estoque final (R$) R$ 16,500.00 R$ 10,170.00
Total R$ 26,670.00 Vai para Balanço

Orçamento Estoque final Produtos Acabados

Produto Contabilidade Materia Basicas
Estoque final (2) 7200 19,500 Orçamento de Produção
Custo Unitário R$ 12.75 R$ 14.75 Pg 139
Estoque final (R$) R$ 91,800.00 R$ 287,625.00
Total R$ 379,425.00 Vai para Balanço

8. Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas

1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre 4º Trimestre
Despesas Administrativas
Salários da Administração R$ 15,750.00 R$ 15,750.00 R$ 15,750.00 R$ 15,750.00
Despesas Fixas R$ 1,250.00 R$ 1,250.00 R$ 1,250.00 R$ 1,250.00
Outras Despesas R$ 1,500.00 R$ 1,500.00 R$ 1,500.00 R$ 1,500.00
Total R$ 18,500.00 R$ 18,500.00 R$ 18,500.00 R$ 18,500.00

Despesas de Vendas
Salários R$ 22,500.00 R$ 22,500.00 R$ 22,500.00 R$ 22,500.00
Propagandas R$ 7,500.00 R$ 7,500.00 R$ 7,500.00 R$ 7,500.00
Total R$ 30,000.00 R$ 30,000.00 R$ 30,000.00 R$ 30,000.00

Despesas Financeiras
Juros R$ 11,250.00 R$ 11,250.00 R$ 11,250.00 R$ 11,250.00
Total R$ 11,250.00 R$ 11,250.00 R$ 11,250.00 R$ 11,250.00
Total Geral R$ 59,750.00 R$ 59,750.00 R$ 59,750.00 R$ 59,750.00

9. Orçamento de Despesas de Capital - Vai ser somado no Balanço com o Imobilizado

Despesas de Capital
1º Trimestre R$ 900,000.00
2º Trimestre R$ 600,000.00
3º Trimestre R$ 330,000.00
4º Trimestre R$ 300,000.00
Total R$ 2,130,000.00

10. Orçamento de Custos dos Produtos Vendidos

Estoque inicial de Matéria Prima R$ 114,950.00 Balanço Patrimonial
(+) Compras (4) R$ 372,601.25 Orçamento de Compras
Matéria Prima Disponível R$ 487,551.25
(-) Estoque final de Matéria-Prima (7) R$ 26,670.00 Orçamento de Estoque Final
Matéria Prima Consumida na Produção R$ 460,881.25
Custos da Mão de Obra Direta (5) R$ 838,486.00 Orçamento de Mão de Obra Direta
Custos Indiretos de Fabricação (6) R$ 879,326.20 Orçamento de Custos Indiretos
Custo de Produção Orçado R$ 2,178,693.45
(+) Estoque Inicial de Produtos Acabados R$ 218,050.00 Balanço Patrimonial
R$ 2,396,743.45
(-) Estoque Final de Produtos Acabados (7) R$ 379,425.00 Orçamento de Estoque Final
Custo Orçado dos Produtos Vendidos R$ 2,017,318.45 DRE
R$ 2,017,283.35
Total

50,500
97,500

R$ 1,262,500.00
R$ 2,925,000.00
R$ 4,187,500.00

Ano

7200
50,500
57,700
423 Informação dada na projeção dos estoques
57,277

19500
97,500
117,000
675 Informação dada na projeção dos estoques
116,325

4º Trimestre Ano

10,800 28,639
15,600 46,530
26,400 75,169

864 2,291
1,170 3,491
2,034 5,782

Ano

6,600
75,169
81,769
180
 81,589
R$ 2.50
R$ 203,971.25

339
5,782
6,121
500
5,621
R$ 30.00
R$ 168,630.00

372,601.25

Ano

57,277
116,325

85,916
116,325
202,241 Em horas

28,639
58,163
86,801 Em horas

28,639
58,163
86,801

202,241
R$ 2.00 Valor em R$
R$ 404,481.00

86,801
R$ 2.00 Valor em R$
R$ 173,602.00

86,801
R$ 3.00
R$ 260,403.00
R$ 838,486.00

Ano

57,277
116,325

R$ 105,962.45 Quadro Projeção dos Estoques

R$ 273,363.75
R$ 379,326.20
Custos Indiretos
R$ 100,000.00
R$ 130,000.00 Vou somar a depreciação do balanço
R$ 120,000.00
R$ 150,000.00
R$ 500,000.00

R$ 879,326.20

Ano

R$ 63,000.00
R$ 5,000.00
R$ 6,000.00
 R$ 74,000.00

R$ 90,000.00
R$ 30,000.00
R$ 120,000.00

R$ 45,000.00
R$ 45,000.00
R$ 239,000.00

rimonial
de Compras

de Estoque Final

de Mão de Obra Direta

de Custos Indiretos

rimonial

de Estoque Final
11. Orçamento de Caixa
1º Trimestre 2º Trimestre 3º Trimestre
Saldo inicial R$ 230,000.00 R$ 1,628,172.18 R$ 1,240,501.55
ENTRADAS
Vendas a Vista 80% R$ 766,000.00 R$ 780,000.00 R$ 742,000.00
Contas a Receber - não recebido anterior R$ 260,000.00 R$ 191,500.00 R$ 195,000.00
Empréstimo Bird R$ 2,130,000.00
TOTAL DAS ENTRADAS R$ 3,156,000.00 R$ 971,500.00 R$ 937,000.00
Caixa Disponível R$ 3,386,000.00 R$ 2,599,672.18 R$ 2,177,501.55
SAÍDAS
Compras a vista (Orçamento de Compras) R$ 50,570.63 R$ 36,707.50 R$ 48,847.50
Fornecedores (Compras a prazo) R$ 150,000.00 R$ 50,570.63 R$ 36,707.50
Pagamento de Empréstimo Bird R$ 142,000.00 R$ 213,000.00 R$ 213,000.00
Mão de Obra Direta (5) R$ 201,836.00 R$ 165,025.00 R$ 177,325.00
Custos Indiretos (Sem depreciação) (6) R$ 186,171.20 R$ 166,617.50 R$ 172,427.50
Despesas Administrativas/Vendas/Financ (8) R$ 59,750.00 R$ 59,750.00 R$ 59,750.00
Saídas de Capital (9) R$ 900,000.00 R$ 600,000.00 R$ 330,000.00
Taxas e Impostos R$ 67,500.00 R$ 67,500.00 R$ 67,500.00
TOTAL DAS SAÍDAS R$ 1,757,827.83 R$ 1,359,170.63 R$ 1,105,557.50
R$ 1,628,172.18 R$ 1,240,501.55 R$ 1,071,944.05

12. Projeção da Demonstração de Resultados

Vendas (1) R$ 4,187,500.00
Custo dos Produtos Vendidos (10) R$ 2,017,318.45

Margem de Bruta R$ 2,170,181.55

Despesas de Vendas e Administrativas (8) R$ 239,000.00

Lucro Antes do Imposto de Renda R$ 1,931,181.55

Imposto de Renda (25%) R$ 482,795.39

Lucro Líquido R$ 1,448,386.16 Vai para balanço somando com o lucro do balanço anterio

13. Projeção do Balanço Patrimonial

ATIVO PASSIVO
Circulante R$ 1,733,356.55 Circulante
Disponibilidades R$ 1,061,761.55 Fornecedores
Contas a Receber R$ 265,500.00 Impostos Pagar
Estoques R$ 406,095.00
Matérias-primas R$ 26,670.00 Não Circulante
Produtos Acabados R$ 379,425.00 Empréstimos

Patrimônio Líquido
Não Circulante R$ 5,000,000.00 Capital
Imobilizado R$ 5,630,000.00 Reservas
Depreciação Acumulada R$ 630,000.00 Lucros
Total do Ativo R$ 6,733,356.55 Total do Passivo
 4º Trimestre Total
R$ 1,071,944.05 R$ 230,000.00

R$ 1,062,000.00 R$ 3,350,000.00
R$ 185,500.00 R$ 832,000.00 265,500.00 Vai para balanço
R$ 2,130,000.00
R$ 1,247,500.00 R$ 6,312,000.00
R$ 2,319,444.05 R$ 6,542,000.00

R$ 50,175.00 R$ 186,300.63
R$ 48,847.50 R$ 286,125.63 50175 Vai para balanço
R$ 213,000.00 R$ 781,000.00
R$ 294,300.00 R$ 838,486.00
R$ 224,110.00 R$ 749,326.20
R$ 59,750.00 R$ 239,000.00
R$ 300,000.00 R$ 2,130,000.00
R$ 67,500.00 R$ 270,000.00
R$ 1,257,682.50 R$ 5,480,238.45
R$ 1,061,761.55 R$ 1,061,761.55

o lucro do balanço anterior

R$ 532,970.39
R$ 50,175.00
R$ 482,795.39

R$ 1,349,000.00
R$ 1,349,000.00

R$ 4,851,386.16
R$ 2,445,500.00
R$ 380,000.00
R$ 2,025,886.16
R$ 6,733,356.55