Frequencia Fiscalidade 1506

Universidade Lusíada Curso - Gestão / Economia
15 de junho de 2022. duração: 2h00m
Escreva sinteticamente, mas fundamentando. Respostas sem fundamentação não serão

consideradas.
1. Distinga os diferentes métodos para eliminar a dupla tributação nos impostos sobre o
rendimento. ( 3 valores)
2. Distinga planeamento fiscal (tax planning) de evasão fiscal (tax evasion) e Elisão fiscal
(tax avoidance). ( 3 valores)
Caso prático IRC ( 7 valores)

A sociedade comercial “Aliveandkicking”, uma pequena empresa, tem sede em Lisboa, o seu
objeto social consiste na produção de eventos musicais. No ano de 2021, apresentou um RLP
negativo em 10.000€. Na contabilidade, entre outros, prevê-se que constem os seguintes factos:
A. Aquisição duma viatura ligeira de passageiros, para utilização da gerência, movida

exclusivamente a energia elétrica, por 100.000€ depreciada à taxa de 25%.
B. Gasto com hotel, em Lisboa, para a namorada do vocalista da banda de rock, que deu um
concerto, produzido pela empresa – 10.000€. Além desse gasto, o referido vocalista exigiu ainda
ser transportado numa limousine, o que acarretou um gasto de 5.000€ e que lhe fossem
disponibilizadas 100 notas de 20€ para serem atiradas ao público, durante o seu espetáculo.
C. No final do referido concerto, a empresa vendeu 3 computadores, por 4.500€, adquiridos

dois meses antes, por 6.000€. Com o valor realizado pretende adquirir, por 1350€ uma
impressora.
Sem se esquecer da incidência da sociedade em IRC, considere que está no final do exercício de
2021 e determine o IRC da sociedade, sabendo que: a taxa de derrama é de 1,0 %; realizou um
pagamento por conta de 1.000€; no ano anterior obteve um lucro tributável de 30.000€; dois anos
antes obteve um prejuízo fiscal de 22.000€.
Caso prático IRS ( 5 valores)

O António é casado com a Berta, com eles, vive o filho Carlos, com 25 anos de idade, que pensa
casar no ano seguinte, motivo que o levou a trazer a futura mulher, a Daniela, para viver com os
seus pais. O Carlos não pretende entregar a declaração de IRS conjuntamente com os pais, uma
vez que pensa comprar uma mansão dentro de quatro anos e quer ser independente.
Durante o ano de 2021 auferiram os seguintes rendimentos:
António auferiu dividendos, da empresa com maior capitalização bolsista em Lisboa, no
montante de 1.000€. No final do ano vendeu parte daquelas ações por 15.000€ que lhe haviam
custado 14.000€ no ano anterior.
A Berta trabalha por conta própria, tem uma loja, onde arranja unhas, auferindo 40.000€ e
pagando uma renda de 20.000€.
O Carlos dedica-se a fazer fotografia e vídeos, pretende ser o melhor youtuber do país. Para já
gastou 2.000€ em equipamento (o pai emprestou-lhe). Realizou a reportagem fotográfica do
casamento dum amigo tendo auferido 1.000€.
Durante o ano de 2021, realizaram as seguintes despesas:
O António gastou 2.000€ em equipamento fotográfico.
A Berta comprou um cão - o fofinho, por 500€ e gastou 1.000€ no veterinário.
Caso prático IVA (2 valores)

Considere que a empresa “Aliveandkicking”, em determinado período de 2021, realizou as
seguintes operações: venda de bilhetes a cidadãos em França - 100.000€; pagamento da fatura de
eletricidade no montante de 5.000€; Aquisição duma viatura ligeira de passageiros, para
utilização da gerência, movida exclusivamente a energia elétrica, por 100.000€; Gasto com hotel,
em Lisboa, para a namorada do vocalista da banda de rock, que deu um concerto, produzido pela
empresa – 10.000€.
Determine, justificando, o IVA do período

Nº de aluno: ___________________
Nome:___________________________________________________________________________________________________
Incidência:
Tributação
Situação Correção fiscal Justificação Autónoma Justificação TA
Lucro Tributável
Prejuízos Fiscais PC / Retenções
Matéria Coletável Derrama
Coleta Tributação Autónoma
IRC a pagar / a receber

Nº de aluno: ___________
Nome:________________________________________________
Incidência Pessoal:
INCIDÊNCIA REAL DEDUÇÕES ESPECIFICAS RETENÇAO NA FONTE RENDIMENTO

Cat. ENG
INCIDÊNCIA JUSTIFICAÇÃO DEDUÇÃO JUSTIFICAÇÃO MONTANTE JUSTIFICAÇÃO LIQUIDO
Rendimento coletável DEDUÇÔES À COLETA

Situação Justificação Valor gasto Valor dedução à coleta
Coleta
Deduções à coleta
Retenções na fonte
Tributação taxa especial
IRS a pagar/ receber

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Escreva sinteticamente, mas fundamentando. Respostas sem fundamentação não serão

Caso prático IRC ( 7 valores)

A. Aquisição duma viatura ligeira de passageiros, para utilização da gerência, movida

C. No final do referido concerto, a empresa vendeu 3 computadores, por 4.500€, adquiridos

Caso prático IRS ( 5 valores)

Caso prático IVA (2 valores)

Determine, justificando, o IVA do período

Prejuízos Fiscais PC / Retenções

Matéria Coletável Derrama

Coleta Tributação Autónoma

IRC a pagar / a receber

INCIDÊNCIA REAL DEDUÇÕES ESPECIFICAS RETENÇAO NA FONTE RENDIMENTO

Rendimento coletável DEDUÇÔES À COLETA

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