Obrigações

Trabalhistas:
INSS-IRPF -FGTS
 Normas e leis
São regras criadas pelo Estado que visam
proteger os trabalhadores e garantir um
ambiente de trabalho saudável.

Obrigações
Deveres do empregador
São as responsabilidades que o

Trabalhistas
empregador tem em relação aos
seus funcionários e que estão
previstas em lei.

Direitos dos trabalhadores

Todas as garantias que o trabalhador tem direito:
aposentadoria, auxílio-doença, pensão por morte,
salário maternidade, salário família, 13º salário.
 gerencia e operacionaliza a
Previdência Social no Brasil.

Trata-se de uma contribuição

compulsória, imposta por lei, que atua como um sistema
incide sobre os salários dos de seguro social
trabalhadores que estão sob o regime
da CLT. No qual os trabalhadores,
pelas contribuições
mensais, adquirem o direito
de receber os benefícios

O financiamento do INSS é
composto, em grande
parte, pelas contribuições
dos trabalhadores,
empregadores e
demais segurados
obrigatórios
definido pela legislação
trabalhista.
 Instituto Nacional
Tanto empregados
do Seguro Social quanto
empregadores têm a
Desconto
obrigação de
Obedecem à tabela fixada pelo MINISTÉRIO DA
recolher suas
PREVIDÊNCIA E ASSISTÊNCIA SOCIAL –MPAS.
contribuições para o
INSS, por iniciativa
Recolhimento
do empregador, no
Será feito pelo empregador por meio de GPS
momento de sua
ELETRÔNICA, até o dia 20 do mês seguinte a
própria contribuição,
contribuição, prorrogando o vencimento para o dia
até o dia 20 de cada
útil subsequente, quando não houver
mês.
expediente bancário.
Empregador: Desoneração da Folha de
Pagamento, alguns setores
INSS Percentual variável, para o da economia recolhem o
Patronal financiamento de outra INSS, por percentual incidente
entidades: salário sobre o faturamento.
educação, Incra, Senai,
Sesi, outros.

Percentual variável de 1%
a 3% de acordo com Recolhimentos
grau de risco da empresa,
para financiamento
benefícios em razão de
riscos ambientais. Valor mínimo para
recolhimento,
é de R$ 10,00
20% sobre o total da (Resolução INSS/DC
REMUNERAÇÃO e aos 39, 23/11/2000)
contribuintes individuais
 Tabela do INSS
Empregado:
Descontos SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO
ALÍQUOTA PARCELA A
% DEDUZIR

a partir de Até 1.412,00 7,5% -

01/01/2024 De 1.412,01 até 2.666,68 9% 21,18

De 2.666,69 até 4.000,03 12 % 101,18

De 4.0000,04 até 7.786,02 14 % 181,18

Salário Família
Ao trabalhador
É devido ao trabalhador empregado, exceto o
doméstico, e ao trabalhador avulso, pago
diretamente pelo empregador Social junto com
a aposentadoria.
Aposentadoria por invalidez
ou por idade, e aos demais aposentados
quando completarem 65 anos, se homem ou
60 anos, se mulher, pago pela Previdência
Social junto com a aposentadoria

Cota por filho até 14 anos

É paga uma cota de Salário-Família por filho
até 14 (quatorze) anos de idade ou inválido
de qualquer idade.
Salário Família
Para os filhos até 6 anos
O empregado deverá apresentar no mês de novembro o
atestado de vacinação ou documento equivalente e

Para os filhos a partir 7 anos

comprovante de frequência escolar nos
meses de maio e novembro.

Menor inválido
que não frequenta a escola por motivo de
invalidez, deve ser apresentado atestado
médico que confirme este fato. (Decreto
3.048/99, Art. 84)
 Salário Família
Tabela a partir 01.01.2024

Salário-de-contribuição Valor unitário

R$ da Cota
Até 1.819,26 62,04
A partir 1.819,26 -
Fonte: Portaria Interministerial MPS/MF nº 2, de
01.01.2024
Metodologia de Cálculo 2024
Salário de R$ 4.000,00

1ª faixa salarial: R$ 1.412,00 x 0,075 = 105,90

faixa salarial: até 2.666,68

(2.666,68 – 1.412,00) x 9% =
1.254,68 x 0,09 = 112,92
Faixa que atinge o salário: 4.000,00

(4.000,00 – 2.666.68) x 12% = 333,32 x 0,12 = 160,00

Total a recolher: 105,90 + 112,92 + 160,00 = R$ 378,82

 Cálculo 2024 = PARCELA A DEDUZIR
salário x alíquota – parcela a deduzir =
Desconto INSS
Salário de R$ 4.000,00

4.000,00 X12% =
4.000,00 X 0,12 = 480,00
480,00 – 101,18 =
R$ 378,82
 Exemplo:
Salário de R$ 4.500,00 + R$ 3.500,00 comissões
Remuneração = R$ 8.000,00 acima do teto
1ª faixa salarial: R$ 1.412,00 x 0,075 = 105,90

faixa salarial: até 2.666,68

(2.666,68 – 1.412,00) x 9% =
1.254,68 x 0,09 = 112,92
(4.000,03 – 2.666.69) x 12% = 1.333,34 x 0,12 = 160,00

(7.786,02 – 4.000,04) x 14% = 3.785,98 x 0,14 = 530,04

Total a recolher: 105,90 + 112,92 + 160,00 + 530,04 =

R$ 908,86
 Cálculo 2024 = PARCELA A DEDUZIR

Salário de R$ 4.000,00 + R$ 3.500,00 comissões

Remuneração = R$ 8.000,00 acima do teto

7.786,02 X14% =
7.786,02 X 0,14 = 1.090,04
1.090,04 – 181,18 =
R$ 908,86
 Incidência de INSS sobre
o 13º Salário
Somente tem incidência previdenciária em sua quitação no
mês de dezembro, em separado do salário mensal, ou na
quitação da rescisão do contrato de trabalho, em separado
dos demais vencimentos.

Cálculo: Soma-se o valor do 13º

salário acrescido da média das
horas extras e dos demais itens da
remuneração, aplicando-se em
seguida a tabela vigente.,
 Outros contribuintes Descontos

Valor
Tipo de Segurado ALÍQUOTA %
DESCONTADO

Autônomo 20% sobre um salário entre 20/100 XSalário

o mínimo e o teto do INSS

Contribuinte facultativo 11% sobre salário mínimo 11/100 x salário

MEI 5 % sobre salário mínimo 5/100 x salário

20% sobre um valor entre o

Segurado Especial 20/100 x salário
salário mínimo e o Teto do INSS
 em atraso
Pedidos negados Juros e multas Importante
Nem todos os contribuintes
Contribuição em A Receita Federal informa podem pagar o INSS em
atraso, pedidos de:
que as contribuições não atraso, fica restrita a
Aposentadoria,
Seguro-desemprego, recolhidas dentro do prazo contribuintes facultativos e
Auxílio-doença, individuais.
possuem juros de 1%, e
Salário-maternidade
e outros benefícios, multa de 0,33% por dia de Após 5 anos de atraso,
não são aprovados . atraso, limitado a 20%. procurar o INSS e verificar
como proceder. O valor
retroativo considera como
base 80% das maiores
contribuições.

1 2 3
 Consequências por não
cumprimento

Multas e
Problemas de imagem
processos trabalhistas
Prejuízos financeiros A falta de
O não cumprimento cumprimento das
das obrigações A empresa pode levar obrigações
trabalhistas pode multa baixa, e o valor trabalhistas pode
resultar em multas e se acumular gerar uma imagem
até mesmo processos rapidamente, negativa da empresa
causando um grande perante o mercado,
trabalhistas movidos
prejudicando futuras
pelos funcionários ou impacto financeiro no
oportunidades de
pelo próprio Ministério negócio. negócios.
do Trabalho.
 Imposto de Renda
Retido na Fonte
A incidência de IR
Desconto ocorre no momento
Os empregadores descontam de seus empregados o do pagamento dos
valor de acordo com a tabela publicada pela Receita valores sobre os
Federal para posterior recolhimento em Documento de quais incide,
Arrecadação de Receitas Federais (guia DARF). instituído pelo regime
Recolhimento
de caixa,
O empregador é o responsável pelo recolhimento
conforme a Lei
aos cofres públicos, até o último dia útil do
segundo decêndio do mês subsequente, do IR 7713/1988.
descontado de seus empregados na fonte.
Imposto de Renda valordescontado

Retido na Fonte
mensalmente na folha de
pagamento

varia de acordo com a

faixa salarial

ônus do trabalhador e a
obrigação de retenção do
valor é do empregador

Receita Federal
é órgão responsável
pelo recolhimento e
fiscalização.
Declaração de Ajuste Anual
do Imposto deRenda das
Pessoas Físicas (IRPF)
obrigação anual do
contribuinte com IRRF.
 Tabela do IRRF
BASE DE CÁLCULO ALÍQUOTA PARCELA A
R$ % DEDUZIR
a partir de
Até 2.259,20 - -
06/02/2024
De 2.259,21 até 2.826,65 7,5 % 169,44

De 2.826,66 até 3.751,05 15 % 381,44

De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 % 662,77

Acima de 4.664,68 27,5 % 896,00

Dedução mensal por dependente: R$ 189,59

 Metodologia para
Cálculos mensal IRRF
= Remuneração R$ 4.000,00
( - ) INSS 378,82

( - ) Dependentes 02 379,18
30% do
( - ) Pensão alimentícia salário mínimo 423,60

= Base de Cálculo 2.818,40

X alíquota do IRRF 7,5 % 211,38
( - ) Parcela a deduzir do IR 169,44
= Valor do IRRF 41,94
 Incidência de IRRF sobre
o 13º Salário
A incidência de IR sobre o 13º salário ocorre somente na sua
quitação no mês de dezembro, ou em rescisão do contrato
de trabalho. Em separado dos rendimentos mensais.

Cálculo: Soma-se o valor do 13º

salário acrescido dos itens da
remuneração que o compõem)
encontra-se o rendimento bruto,
sobre o qual incidirá o imposto.
 Incidência de IRRF sobre
as Férias
A incidência de IR sobre as férias também é separado.
Para determinação do rendimento bruto, no caso de férias,
somam-se:

• Remuneração dos dias de férias

• Abono de férias(se for o caso)
• 1/3 de férias (prevista na CF)
• Integração das horas extras e demais
parcelas da remuneração
 Exemplo: Cálculo IR sobre Férias.

Salário SALÁRIO
1.412,00
EXEMPLO

CÁLCULOS
Média das horas extras
380,00
do período aquisitivo HE

Base de cálculo para férias Base de cálculo

1.792,00

CÁLCULO VALOR DAS FÉRIAS

20 dias de férias 1.194,67
(1.792,00/30d x 20) Férias R$

.
 1/3 Constitucional de férias 398,22
(R$1.194,67/3)
1/3 férias

10 dias de abono de férias

597,33
(R$1.792,00/30d x 10 dias)
EXEMPLO

CÁLCULO
abono

1/3 Constitucional de férias

s/abono Abono sFÉRIAS
199,11
(R$ 597,33/3)

VALOR BRUTO DAS FÉRIAS RESULTADO

2.389,33
 Fundo de Garantia
do Tempo de Serviço Criado pela LEI 5.107
/1966, atualmente,
regido pela LEI 8.036/1990
Depósitos mensais e o Decreto 99.684/1990.
As empresas são obrigadas a depositar mensalmente até
o dia 7 de cada mês, a importância correspondente a 8% É um direito do
do salário bruto pago no mês anterior ao empregado. trabalhador previsto
em lei, com objetivo
Recolhimentos de protegê-lo em
Os recolhimentos são efetuados por meio da GFIP. casos de demissão
A GFIP é processada pelo Esocial. sem justa causa,
A empresa deve obter cadastramento no Sistema doença grave,
Empresa de Recolhimento do FGTS. aposentadoria, etc.
 Fundo de Garantia
do Tempo de Serviço
Multa RESCISÓRIA Na rescisão do
Na ocorrência de rescisão do CT por parte da CT por culpa
empresa, sem justa causa, é devida ao empregado recíproca ou
optante a importância igual a 40 % do saldo força maior,
atualizado de sua conta vinculada. passa a ser de
Possiblidades de Saque 20%.
Pela Lei do FGTS, as possibilidades de saque por parte do
empregado são: despedida sem justa causa, despedida
indireta, rescisão antecipada s/ justa causa, pelo
empregador do CT tempo determinado, etc.
 Atualizações e modificações
Saque
Emergencial-
Saque 2020, na
aniversário- pandemia de
2020 permite COVID-1
retirada de puderam sacar
parte do saldo até R$1.045,00
Distribuição de no mês de como FGTS Digital
Lucros – 2019 aniversário. medida de
Plataforma
auxílio
de parte dos lucros criada pela
financeiro.
obtidos com os Redução da CEF, garante
investimentos do FGTS Taxa de mais agilidade
aos para os Administração- e segurança
trabalhadores, 2020 no
anualmente. contribui para cumprimento
aumentar a das
rentabilidade obrigações
do FGTS. trabalhistas.
É um sistema do Governo Federal que É fundamental que os
unifica o envio de informações
trabalhistas, fiscais e previdenciárias empregadores estejam
das empresas em um único ambiente atentos às datas de envio
online.
das informações e
Objetivo de simplificar e modernizar o
cumprimento das obrigações cumpram corretamente as
acessórias pelos empregadores, exigências do sistema.
garantindo maior transparência e
controle por parte dos órgãos
fiscalizadores.
O eSocial impacta diretamente a rotina das empresas,
exigindo maior organização e controle sobre as
informações trabalhistas.
 GPS DIRF
Formulário
Seguro
PPP

GFIP CAT

eSocial Caged
RAIS

Livro
Arquivos Registro
Folha Empregados
eletrônicos
de
 Centralização de informações Padronização e Simplificação
O eSocial centraliza o envio de
informações trabalhistas, O sistema utiliza um padrão único de envio
previdenciárias e fiscais das empresas, de informações, o que simplifica o processo
evitando a duplicidade de dados e de prestação de contas e contribui para a
facilitando o cumprimento das redução de erros e inconsistências nos
obrigações legais. dados.
Características
e
finalidades Integração com Órgãos Públicos
Cumprimento das OBRIGAÇÕES
legais
O eSocial integra as informações As empresas devem utilizar o eSocial
enviadas pelas empresas com diversos para transmitir informações
órgãos públicos, como a Receita Federal, relacionadas a admissões, demissões,
o Ministério do Trabalho e a Previdência folha de pagamento, benefícios, entre
Social, possibilitando maior controle e outros aspectos trabalhistas, garantindo
fiscalização das obrigações trabalhistas. o cumprimento das obrigações legais.
 Vamos praticar!

EX1- Remuneração R$ 2.600,00 Ex3 – Remuneração R$ 4.000,00

1 dependente
Pensão alimentícia R$ 600,00

EX2 – Remuneração R$ 3.700,00 Ex 4 – Remuneração R$ 9.000,00

03 dependentes ( um 2 dependentes menores de 7
dependente 5 anos) anos
Pensão alimentícia R$ 600,00
.
Calcular o INSS, IRRF e recolhimento do FGTS.
 Obrigações
Trabalhistas:
INSS-IRPF -FGTS