Assunto IV - Execução Orçamentária e Financeira de Recursos Do CPEx

12/03/2024, 16:33 Assunto IV - Execução Orçamentária e Financeira de Recursos do CPEx
Assunto IV - Execução Orçamentária e Financeira de Recursos do CPEx
Site: AVA EBAula - Centro de Educação a Distância do Exército Impresso por: 1º Sgt THALES - THALES ROCHA LULA PEREIRA
2024 - IEFEx - SEF - ESASF - Estágio Setorial para Auxiliar Data: terça, 12 mar 2024, 16:34
Curso:
de Setor Financeiro
Assunto IV - Execução Orçamentária e Financeira de
Livro:
Recursos do CPEx
https://ebaula.eb.mil.br/mod/book/tool/print/index.php?id=360973 1/13
Índice
1. Introdução
2. Inconsistências Bancárias
3. Bloqueio e Reversão de Pagamento
4. Pagamento Complementar
5. Restituições de Recursos Referentes ao Pagamento de Pessoal
1. Introdução
O Centro de Pagamento do Exército (CPEx) é o agente executor do pagamento centralizado no Comando do Exército, entretanto alguns
fatores podem concorrer para a não efetivação do pagamento do militar, pensionista ou servidor civil em seu respectivo domicílio bancário,
gerando processos de pagamento por intermédio das Unidades Administrativas do Exército (UA).
As UG fazem a execução financeira das despesas referentes ao pagamento de seu pessoal vinculado, em razão dessa não efetivação do
crédito direto em seu respectivo domicílio bancário e o tratamento de descontos em favor da UA.
Sendo assim, esta Unidade Didática tratará dos recebimentos, utilização e restituição de recursos destinados ao Pagamento de Pessoal,
orientado pelo MANUAL DO USUÁRIO nº 8 - Execução Orçamentária e Financeira, do CPEx.
2. Inconsistências Bancárias
Inconsistência bancária é a não efetivação do pagamento do militar, pensionista ou servidor civil no respectivo domicílio
bancário por inconsistência nos dados bancários ou pendência junto à Secretaria da Receita Federal (SRF).
As causas mais comuns que geram inconsistência são:
Cadastro de Pessoa Física (CPF)
CPF do correntista no banco divergente do constante dos arquivos de Pagamento (SIAPPES ou SIAPE);
cadastro irregular do servidor junto à SRF – ausência de declaração de IR ou de declaração de isentos, por exemplo;
utilização de CPF por terceiros junto ao SISOB ou DATAPREV.
Dados Bancários
Conta-corrente
inativa;
número errado junto ao cadastro do CPEx;
titularidade da conta.
Agência
agência errada junto ao cadastro do CPEx;
mudança de agência;
fechamento ou transferência de agências por parte do banco.
Tipos de Inconsistência
Inconsistência Bancária Relacionada
O Relatório de Inconsistências correlaciona os beneficiários em situação de inconsistência Bancária com a Nota de Programação
Financeira (PF) referente à transferência do numerário para a efetivação do Pagamento.
Os valores serão creditados na conta contábil 2.1.8.8.1.04.09 – Depósito de terceiros, sendo a PF considerada autorização
de pagamento, conforme os dados do Relatório de Inconsistência.
Ocorrendo inconsistência
bancária relacionada, com o repasse do respectivo numerário pelo Centro de Pagamento à UG, as medidas abaixo deverão ser
adotadas:
1. identificar e solicitar a correção (junto à instituição bancária ou à SRF) de eventuais problemas que possam ter causado a
inconsistência (conta-corrente inativa ou incorreta, agência bancária incorreta, CPF bloqueado);
2. corrigir o cadastro do beneficiário do pagamento junto ao Sistema Automático de Pagamento de Pessoal (SIAPPES), por
meio do Formulário de Alteração de Pagamento (FAP);
3. cadastrar ou atualizar o domicílio bancário do beneficiário no SIAFI, a fim de possibilitar a emissão da respectiva OB; e
4. efetuar o pagamento por meio de OB.
Inconsistência Bancária Não-Relacionada
Ocorrendo inconsistência bancária Não-Relacionada, as medidas abaixo deverão ser adotadas:
1. comprovar a ocorrência de inconsistência bancária, verificando o extrato bancário do beneficiário para confrontar dados
bancários apresentados com a ficha cadastro do SIAPPES, bem como, comprovar a inexistência do respectivo crédito;
2. verificar junto ao beneficiário se o mesmo não possui contas bancárias atreladas a sua conta registrada para fins de
pagamento (conta salário, conta poupança) onde possa ter sido creditado os valores de vencimento ou pensão;
3. identificar e solicitar a correção de eventuais problemas que possam ter causado a inconsistência (conta-corrente inativa
ou incorreta, agência bancária incorreta, CPF bloqueado);
4. preencher Formulário Eletrônico de Inconsistência no sítio http://cpex.sef.eb.mil.br, seguindo as orientações específicas do
Manual nº 8.
5. cadastrar o beneficiário no SIAFI ou atualizar o domicílio bancário, a fim de possibilitar a emissão da respectiva OB;
6. corrigir o cadastro do beneficiário do pagamento junto ao SIAPPES, via FAP; e
7. após o repasse dos respectivos valores pelo CPEx, efetuar o pagamento por meio de OB.
Inconsistência Bancária Provocada
As medidas adotadas neste caso serão as mesmas da Inconsistência Bancária Relacionada, no entanto o Relatório de
Inconsistências será consultado marcando a opção própria.
Observações:
A remessa de ofícios ou mensagens SIAFI para sanar casos de inconsistência bancária somente deverá ser efetuada nos casos de
pendências cuja devolução bancária seja divergente do nome do atual beneficiário.
Não é permitido o pagamento de valores referentes à inconsistência bancária para beneficiários que não constem das relações
disponíveis na intranet do CPEx ou cujos valores recebidos por meio de Nota de Programação Financeira (PF) sejam destinados
a outros beneficiários.
3. Bloqueio e Reversão de Pagamento
Este tópico abordará o tratamento do repasse de valores referente ao Bloqueio e Reversão de pagamento de pessoal.
CONCEITOS
Bloqueio
É o ato administrativo, do CPEx, de impedir o pagamento de valores em consequência da cessação do direito pecuniário ou a
necessidade de se realizar o ajuste de contas, antes do efetivo repasse. Consiste em evitar o crédito dos valores líquidos nas
instituições bancárias referentes aos militares da ativa e inativos ou às pensionistas bloqueados.
Reversão
É a devolução do valor líquido bloqueado pelas Instituições Bancárias.
Repasse
É a transferência dos recursos revertidos pelas Instituições Bancárias, oriundos dos bloqueios solicitados, para o ajuste de
contas e a efetivação do pagamento, se for o caso, por parte das Unidades Gestoras (UG) que solicitaram o referido bloqueio.
O CPEx processa o repasse diretamente à UG, mediante Nota de Programação Financeira (PF), conforme cálculo oriundo das
seções de pagamento, conforme exemplo abaixo:
Ocorrendo o Bloqueio e a Reversão, com o repasse do respectivo numerário pelo Centro de Pagamento à UG, as medidas abaixo
deverão ser adotadas:
1. Efetuar a conferência entre os dados da solicitação de Bloqueio e os valores repassados à UG;

2. Proceder o processo de ajuste de contas ou reativação do pagamento, para os casos de suspensão de pagamento ou
pagamentos parciais;
3. Efetivar o pagamento, conforme processo do item anterior, mediante a emissão OB; e
4. Restituir ao CPEx valores residuais.
4. Pagamento Complementar
Este tópico abordará o tratamento de valores transferidos pelo CPEx às Unidades Gestoras em razão da execução de Requisições
de Pagamentos Complementares.
Pagamento Complementar é o processo de pagamento de pessoal efetuado sem o processamento automático pelo SIAPPES,
realizado em situações excepcionais.
O Manual cita alguns casos em que o Pagamento Complementar será utilizado:
1. Falha de processamento no SIAPPES;

2. Geração de saldo negativo em contracheque;
3. Pagamento da remuneração quando a inclusão do cadastro do beneficiário for rejeitada indevidamente pelo SIAPPES;
4. Pagamento integral ou de parte da remuneração devida à ex-militares, quando não caracterizado exercícios anteriores;
5. Valores devidos e não pagos em vida à falecidos, cujos requerentes não estão enquadrados como beneficiários da pensão
militar; e
6. Valores ainda não pagos a usuários excluídos do Sistema de Pagamento por ter cessado o respaldo legal que motivou o
recebimento de sua remuneração, proventos ou pensões.
Após a análise e o processamento da Requisição de Pagamento Complementar (RPC), seja esta referente aos militares ou
pensionistas, o CPEx remete às UG, mediante Nota de Programação Financeira (PF), o numerário para pagamento do respectivo
RPC:
Na UG os valores são classificados, por meio de Registro de Arrecadação (RA), na conta contábil 2.1.8.8.1.04.09, inscrição genérica
(IG) 160063, conforme exemplo abaixo:
O CPEx irá efetuar apenas a retenção e o recolhimento do Imposto de Renda Retido na Fonte – IRRF, mediante documento de
arrecadação de receitas federais (DARF), se for o caso, portanto o valor remetido pelo CPEX corresponde à remuneração bruta
do titular abatido do valor correspondente ao IRRF, se o valor a ser pago for passível de tributação.
As importâncias correspondentes aos descontos de Entidades Consignatárias, FUSEx, Fundo do Exército, Pensão Militar,
Encargos Sociais ou quaisquer outros valores registrados como DESCONTO no contracheque, deverão ser pagas aos seus
respectivos credores pela UG do militar.
Estes valores não deverão ser restituídos ao CPEx, ficando a UG responsável, também, pela informação à entidade consignatária
do repasse dos valores devidos.
Para a realização de um pagamento complementar o Financeiro deverá solicitar à SPP os seguintes dados:
valor líquido a ser pago ao interessado em conta corrente por meio de OB;
valores referentes a descontos obrigatórios detalhados e informando os dados bancários da conta onde o valor será
depositado (exemplo de Pensão judicial: o SPP extrairá estes dados da Sentença ou documento que o Setor dispuser);
valores referentes a descontos autorizados, detalhando os seguintes dados bancários:
das Entidades Consignatárias (EC) aos quais o militar, pensionista ou servidor civil é filiado, contraiu empréstimo ou tem
financiamento de casa própria, etc;
das Instituições bancárias aos quais o militar contraiu empréstimo ou financiamento.
5. Restituições de Recursos Referentes ao Pagamento de Pessoal
REVERSÃO
Entende-se por reversão de recursos referentes a pagamento de pessoal, as restituições à STN ou ao CPEx, dos recursos
destinados ao Pagamento de Pessoal, respeitando as seguintes distinções:
 Reversão à STN - serão revertidos, diretamente à STN, os valores que completarem um ano em posse da UG, portanto,
recebidos em exercício financeiro anterior e que não foi possível realizar o ajuste de contas/pagamento, ou os saldos
restantes dos recursos que foram pagos dentro do período de um ano, mas o seu recebimento ocorreu no exercício anterior; e
 Reversão ao CPEx - serão revertidos ao CPEx somente os valores referentes a pagamento de pessoal que pertençam ao
mesmo exercício financeiro do envio do numerário e que não possuam mais obrigação de pagamento.
Os seguintes casos poderão ser alvos de envio de recursos à UG pelo CPEx:
 Inconsistência Bancária;
 Bloqueio de pagamentos;
 Pagamentos complementares (RPCMA, RPCMVP e RPCPC);
 Ajuste de Contas;
 Consignações;
 Descontos a Favor da UA; e
 Outros valores referentes a pagamento de pessoal.
Depois de realizado o ajuste de contas/pagamento, se houver saldos remanescentes que não serão mais utilizados, poderão ocorrer
as duas situações a seguir:
 Recurso foi recebido do CPEx no mesmo exercício financeiro – neste caso o saldo deverá ser restituído ao CPEx; ou
 Recurso foi recebido do CPEx em exercício financeiro anterior – neste caso o saldo deverá ser restituído diretamente à STN.
ATENÇÃO!
- Não existe a possibilidade de solicitação de restituição de valores revertidos ao CPEx ou à STN, por parte das UG, pois os
mesmos assim que recebidos são tratados como anulação da despesa. No caso de reversões equivocadas, a UG deverá efetuar um
novo processo de execução da despesa, seja esta para o exercício corrente ou exercícios anteriores.
- Caso não seja possível a realização tempestiva do pagamento, a UG deverá reclassificar o numerário no CPF do beneficiário e
deverá mantê-lo em sua posse, até no máximo o prazo de um ano, tendo como base a data do seu recebimento do recurso do
CPEx, cabendo à UG realizar todas as diligências possíveis para realizar o ajuste de contas/pagamento o mais rápido possível.
- Findo o prazo de um ano do recebimento, os valores que permanecerem sob responsabilidade da UG, deverão ser restituídos
diretamente à STN e não mais ao CPEx, por se tratarem de despesas de outro exercício. Após este prazo, caso o recurso não seja
devolvido ao CPEx/STN, a UG estará sujeita a restrição contábil em suas contas.
REVERSÃO DE RECURSOS AO CPEX (SIAFI Web):
A Reversão dos recursos ao CPEx é processada mediante, exclusivamente, emissão de Documento Hábil DT (DOCUMENTO DE
RECOLHIMENTO/REEMBOLSO), gerando GRU (Guia de Recolhimento da União), com o código 68806-1, UG favorecida 160063-
CPEx, Recolhedor CPF do militar ou CNPJ da consignatária, devendo a UG atentar para especificar no campo "Observação" da
GRU todas as informações para a correta identificação dos valores revertidos, conforme descrito abaixo:
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Campo Observação /GRU:
- finalidade; CPF; data da PF de origem; Prec/CP ou matrícula; nome do militar ou civil; e motivo da reversão.
Exemplo: REVERSÃO – ORIGEM: 2023XX000002, DDMMMAAA, AJUSTE DE CONTAS DE FULANO DA SILVA CPF 000.000.000-
00 – PREC/CP 11-1234569 – MOT. PGTO PROPORCIONAL SALARIO – 25 DIAS - REF.: BI N° 001/ CGE - DDMMMAAA.
IMPORTANTE! Para as reversões, a UG deverá emitir DOCUMENTO HABIL DT, no SIAFI Web, gerando EXCLUSIVAMENTE GRU
em favor do CPEx de forma individualizada, ou seja, uma GRU para cada beneficiário.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Findo o prazo de um ano do recebimento, os valores que permanecerem sob responsabilidade da UG, deverão ser restituídos
diretamente à STN e não mais ao CPEx, por se tratarem de despesas de outro exercício.
ATENÇÃO!
- Somente serão revertidos ao CPEx os valores referentes a pagamento de pessoal que pertençam ao mesmo exercício financeiro
do envio do numerário e que não possuam mais obrigação de pagamento.
- Conforme Entendimento Jurídico contido no DIEx Nº 19-ASSE1/SSEF/SEF, de 13 de janeiro de 2022, o CPEx, assim como todas
as UG, só manterão sob sua responsabilidade valores por um prazo de até doze meses; após esse período os valores serão
revertidos à STN. Demandas fora do mencionado prazo NÃO SERÃO ATENDIDAS pelo CPEx.
- Os valores que foram devolvidos pelas UG ao CPEx, no prazo máximo de doze meses da devolução, e ainda não foram devolvidos
por este Centro, caso a UG necessite para ajuste de contas ou pagamento, deverá solicitá-lo por meio de MSG SIAFI conforme
modelo abaixo:
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
DO OD DA OM XYZ
AO SR OD CPEX
1. COM O FITO DE ATENDER A PLEITO DA PENS MIL EDILCE FULANA DE TAL, PREC/CP 98/0000000, CPF 000.000.000-00,
VINCULADA A ESTE OP, SOLICITO A ESSE CENTRO VERIFICAR POSSIBILIDADE DE PROCEDER À DEVOLUÇÃO DOS
PAGAMENTOS RELATIVOS AO PERÍODO DE DEZ 21 A FEV 22, RESTITUÍDOS EM RAZÃO DE PERMANÊNCIA POR MAIS DE
60 DIAS NA CONTA DESTA UG.
2. NO INTUITO DE ELUCIDAR A SITUAÇÃO, INFORMO AO SR QUE OS VALORES EM QUESTÃO FORAM RECOLHIDOS DO

MODO ABAIXO ESPECIFICADO:
- DEZ 21 (R$ 1.229,21 2022/PF0001, DE 01 MAR 22);
- JAN 22 (R$ 1.229,21 2022/PF0002, DE 01 ABR 22); E
- FEV 22 (R$ 1.229,21 2022/PF0003, DE 02 MAIO 22).
LOCAL, DATA. NOME OD DA OM XYZ
---------------------------------------------------------------------------------------------------------
Reversão de Recursos referentes a salário recebidos indevidamente no mesmo exercício:
O beneficiário deverá efetuar a restituição dos recursos recebidos por meio de GRU, emitida no sítio do Tesouro
(http://consulta.tesouro.fazenda.gov.br), com os seguintes dados:
- UG Gestora (emitente): (Cód da UG de vinculação do militar/civil) EM HIPÓTESE ALGUMA PODERÁ SER UTILIZADO O CÓD DA
UG CPEx;
- Gestão: 00001;
- Código de recolhimento: 68806-1;
- Recolhedor: (CPF do recolhedor);
- Contribuinte ou recolhedor: Nome do militar que está efetuando a devolução; e
- após a compensação da GRU, a UG deverá entrar no SISGRU e realizar a transação RETIFICAGR alterando apenas a UG
favorecida para a UG do CPEx (160063) e no campo observação o motivo da reversão.
REVERSÃO DE RECURSOS À STN (SIAFI Web)
Os valores que já foram recebido pelo beneficiário, que completarem um ano em posse da UG, portanto, recebidos em exercício
financeiro anterior e que não foi possível realizar o ajuste de contas/pagamento, ou os que foram pagos dentro do período de um
ano, mas o seu recebimento ocorreu no exercício anterior, serão revertidos diretamente à STN.
O beneficiário deverá efetuar a restituição dos recursos recebidos por meio de GRU, emitida no sítio do Tesouro
(http://consulta.tesouro.fazenda.gov.br), com os seguintes dados:
- UG Gestora (emitente): (Cód da UG de vinculação do militar/civil) EM HIPÓTESE ALGUMA PODERÁ SER UTILIZADO O CÓD DA
UG CPEx;
- Gestão: 00001;
- Código de recolhimento: 988154;
- Recolhedor: (CPF do recolhedor);
- Contribuinte ou recolhedor: Nome do militar que está efetuando a devolução; e
- Após a compensação da GRU, a UG deverá entrar no SISGRU e realizar a transação RETIFICAGR alterando apenas o código de
recolhimento da GRU para 18806-9 – STN - REC. DESP. EXE. ANT - F100, preenchendo o campo OBSERVAÇÃO. Desta forma a
restituição do salário ficará registrada na UG, porém não gera saldo em nenhuma conta.

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12/03/2024, 16:33 Assunto IV - Execução Orçamentária e Financeira de Recursos do CPEx

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3. Bloqueio e Reversão de Pagamento

5. Restituições de Recursos Referentes ao Pagamento de Pessoal

As causas mais comuns que geram inconsistência são:

Cadastro de Pessoa Física (CPF)

Inconsistência Bancária Relacionada

Inconsistência Bancária Não-Relacionada

Ocorrendo inconsistência bancária Não-Relacionada, as medidas abaixo deverão ser adotadas:

Inconsistência Bancária Provocada

3. Bloqueio e Reversão de Pagamento

É a devolução do valor líquido bloqueado pelas Instituições Bancárias.

1. Efetuar a conferência entre os dados da solicitação de Bloqueio e os valores repassados à UG;

O Manual cita alguns casos em que o Pagamento Complementar será utilizado:

1. Falha de processamento no SIAPPES;

5. Restituições de Recursos Referentes ao Pagamento de Pessoal

Os seguintes casos poderão ser alvos de envio de recursos à UG pelo CPEx:

 Pagamentos complementares (RPCMA, RPCMVP e RPCPC);

 Descontos a Favor da UA; e

 Outros valores referentes a pagamento de pessoal.

REVERSÃO DE RECURSOS AO CPEX (SIAFI Web):

Campo Observação /GRU:

2. NO INTUITO DE ELUCIDAR A SITUAÇÃO, INFORMO AO SR QUE OS VALORES EM QUESTÃO FORAM RECOLHIDOS DO

- DEZ 21 (R$ 1.229,21 2022/PF0001, DE 01 MAR 22);

- JAN 22 (R$ 1.229,21 2022/PF0002, DE 01 ABR 22); E

- FEV 22 (R$ 1.229,21 2022/PF0003, DE 02 MAIO 22).

LOCAL, DATA. NOME OD DA OM XYZ

Reversão de Recursos referentes a salário recebidos indevidamente no mesmo exercício:

- Código de recolhimento: 68806-1;

- Recolhedor: (CPF do recolhedor);

- Contribuinte ou recolhedor: Nome do militar que está efetuando a devolução; e

REVERSÃO DE RECURSOS À STN (SIAFI Web)

- Código de recolhimento: 988154;

- Recolhedor: (CPF do recolhedor);

- Contribuinte ou recolhedor: Nome do militar que está efetuando a devolução; e

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