DELEGAÇÃO REGIONAL DE LISBOA E VALE DO TEJO

CENTRO DE EMPREGO E FORMAÇÃO PROFISSIONAL DO MÉDIO TEJO

SERVIÇO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DE TOMAR UFCD 0673 – Controlo de Tesouraria – Exercícios

Curso: Técnico Administrativo Data: ___/____/_____

Modulo: Controlo de Tesouraria

Nº. ______ Formando: __________________________________________

Exercícios

1. O saldo da conta de Depósitos à Ordem na contabilidade da empresa Z, Lda apresentava

em 30/08/n um saldo devedor de 1.159 €. Após recebimento do extracto bancário
(enviado pelo banco) referente ao mesmo período, constatou-se que este mesmo extracto
apresentava um saldo credor de 1.194,5 €.

Com base na informação seguinte elabore a reconciliação bancária:

Þ Um cheque emitido pelo cliente X, no valor de 50 €, figurava no extracto como não

possuindo provisão, facto que a empresa desconhecia.

Þ Em 29/08 a empresa efectuou um Depósito Bancário no valor de 200 € que já se encontra

contabilizado e ainda não consta do extracto.

Þ O cliente X tinha procedido ao pagamento do saldo da sua conta corrente por transferência
bancária no valor de 150 €. Este movimento já figurava no extracto mas a empresa ainda
não tinha recebido a notificação deste facto.

ÞA Portugal Telecom ainda não tinha cobrado, por débito em conta, o valor de 25,5 €
constante da sua factura nº 12333, referente aos custos de telefone do mês de Julho e que
Z, Lda já tinha contabilizado como pago.

Þ Os seguintes cheques emitidos e contabilizados pela empresa durante Agosto, ainda não
constavam do extracto:

Cheque nº 1020 52 €
Cheque nº 1021 18 €
Cheque nº 1030 40 €

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Empresa:

CONCILIAÇÃO DE SALDOS BANCÁRIOS em

Banco
Conta

0 - Saldo do Extrato Bancário (se devedor considerar -)

Data Tipo Doc. N.º Doc. Descrição / Terceiro Valor

1 - Movimentos a débito no Banco que ainda não foram contabilizados pela Empresa : (+)

2 - Movimentos a crédito no Banco que ainda não foram contabilizados pela Empresa : (-)

3 - Movimentos a débito na Empresa que ainda não foram contabilizados pelo Banco : (+)

4 - Movimentos a crédito na Empresa que ainda não foram contabilizados pelo Banco : (-)

5 - Saldo do Banco Conciliado (0+1-2+3-4)

6 - Saldo da Conta Corrente na Empresa (se credor considerar -)

7 - Diferença (5-6)
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2. A. Costa, Director Financeiro da SOPORSUL, SA constata que o saldo do extracto

bancário recebido do Banco do Sul apresenta um saldo credor de 9.341 €, relativo a 31 de
Outubro de n e que este saldo não confere com o constante da conta corrente deste banco,
na contabilidade da empresa.

Após análise das possíveis justificações, foi detectado que:

a) O tesoureiro tinha em seu poder um cheque no valor de 160 €, devolvido pelo banco por
falta de provisão, facto que ainda não tinha sido comunicado à contabilidade.

b) Não constavam do extracto dois cheques emitidos a favor de fornecedores, no valor de 500
€ e 1.140 €, respectivamente.

c) Não se encontrava contabilizado, na empresa, o desconto de uma letra de 500 €.

d) Também não se encontrava contabilizado pela empresa a compra de 500 obrigações que
implicaram os seguintes pagamentos:

500 títulos a 4.88 € 2.440 €

Comissões e corretagens 15 €

e) Faltava contabilizar a devolução de uma letra no valor de 1.000 € efectuada pelo banco.

f) Faltava contabilizar o valor dos juros do Depósito a Prazo, já creditados pelo banco, no
valor de 430 €.

Pede-se:
Sabendo que o saldo da conta corrente da empresa apresentava um saldo de 10.386 €, proceda
à sua reconciliação.

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Empresa:

CONCILIAÇÃO DE SALDOS BANCÁRIOS em

Banco
Conta

0 - Saldo do Extrato Bancário (se devedor considerar -)

Data Tipo Doc. N.º Doc. Descrição / Terceiro Valor

1 - Movimentos a débito no Banco que ainda não foram contabilizados pela Empresa : (+)

2 - Movimentos a crédito no Banco que ainda não foram contabilizados pela Empresa : (-)

3 - Movimentos a débito na Empresa que ainda não foram contabilizados pelo Banco : (+)

4 - Movimentos a crédito na Empresa que ainda não foram contabilizados pelo Banco : (-)

5 - Saldo do Banco Conciliado (0+1-2+3-4)

6 - Saldo da Conta Corrente na Empresa (se credor considerar -)

7 - Diferença (5-6)
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3. Considere o seguinte extracto bancário, referente à conta D.O da empresa ESTIG, SA

emitido pelo Banco do Sul e proceda à sua reconciliação com o extracto de conta
corrente emitido pela empresa.

Banco do Sul
Conta nº 009999999 Data 2022/05/17
Moeda € (Euro) Hora 17:26:53

Nome E S T I G, S A

Extracto dos últimos movimentos.

Data Mov. Data Valor Descrição Montante Saldo

2022/05/04 2022/05/04 CHEQUE N. 38555502 -293.005,00 243.382,00

2022/05/04 2022/05/05 DEPOSITO N. 81555108 478.000,00 721.382,00
2022/05/04 2022/05/04 DESPESA DE GESTAO DE CHEQUES -1.580,00 719.802,00
2022/05/05 2022/05/05 CHEQUE N. 3851899 -25.000,00 694.802,00
2022/05/05 2022/05/05 CHEQUE N. 38518882 -50.000,00 644.802,00
2022/05/05 2022/05/05 CHEQUE N. 38514419 -65.000,00 579.802,00
2022/05/05 2022/05/06 DEPOSITO N. 8104424 24.400,00 604.202,00
2022/05/05 2022/05/05 CHEQUE N. 385448627 -30.000,00 574.202,00
2022/05/05 2022/05/03 DEV. DE CHEQUE DEPOSIT. 0916739590 -14.080,00 560.122,00
2022/05/05 2022/05/05 DESPESA DE GESTAO DE CHEQUES -1.755,00 558.367,00
2022/05/10 2022/05/10 CHEQUE N. 38519921 -150.000,00 408.367,00
2022/05/10 2022/05/11 DEPOSITO N. 8109997 495.500,00 903,867.,00
2022/05/10 2022/05/07 REQUISICAO LIVRO CHEQUES -3.510,00 900.357,00
2022/05/11 2022/05/11 CHEQUE N. 38519926 -100.000,00 800.357,00
2022/05/11 2022/05/11 CHEQUE N. 38519911 -200.000,00 600.357,00
2022/05/11 2022/05/11 DESPESA DE GESTAO DE CHEQUES -936,00 599.421,00
2022/05/13 2022/05/13 DESPESA DE GESTAO DE CHEQUES -1.404,00 598.017,00
2022/05/14 2022/05/14 DESPESA DE GESTAO DE CHEQUES -410,00 597.607,00
2022/05/17 2022/05/17 CHEQUE N. 385189919 -164.420,00 433.187,00
2022/05/17 2022/05/17 CHEQUE N. 385189930 -164.084,00 269.103,00
2022/05/17 2022/05/18 DEPOSITO N. 8109927 171.500,00 440.603,00
2022/05/17 2022/05/18 DEPOSITO N. 8100990 59.000,00 499.603,00
2022/05/17 2022/05/18 DEPOSITO N. 8155134 168.250,00 667.853,00
2022/05/17 2022/05/11 TRANSF.A POR ORDEM DE CLIENTE C1 700.000,00 1.367.853,00
2022/05/17 2022/05/11 TRANSF. A FAVOR DE FORNECEDOR F1 - 805.000,00 562.853,00

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EMPRESA: ESTIG. S.A

Extracto de c/ corrente: Banco do Sul
Data 20-05-2022
Moeda € Euro
MOVIMENTOS
DATA Descrição DÉBITO CRÉDITO SALDO
04-05-22 CHEQUE N. 38555502 293.005,00 243.382,00
04-05-22 DEPOSITO N. 81555108 478.000,00 721.382,00
04-05-22 DESPESA DE GESTAO DE CHEQUES 1.580,00 719.802,00
05-05-22 CHEQUE N. 38518882 50.000,00 669.802,00
05-05-22 CHEQUE N. 3851899 25.000,00 644.802,00
05-05-22 CHEQUE N. 3851419 65.000,00 579.802,00
05-05-22 DEPOSITO N. 8104424 24.400,00 604.202,00
05-05-22 CHEQUE N. 385448627 30.000,00 574.202,00
05-05-22 DEVOLUCAO DE CHEQUE DEPOSITADO 14.080,00 560.122,00
05-05-22 DESPESA DE GESTAO DE CHEQUES 1.755,00 558.367,00
10-05-22 CHEQUE N. 38519921 150.000,00 408.367,00
10-05-22 DEPOSITO N. 8109997 495.500,00 903.867,00
10-05-22 REQUISICAO LIVRO CHEQUES 3.510,00 900.357,00
11-05-22 CHEQUE N. 38519926 100.000,00 800.357,00
11-05-22 DEPOSITO N. 8109998 700.550,00 1.500.907,00
11-05-22 CHEQUE N. 38519911 200.000,00 1.300.907,00
11-05-22 DESPESA DE GESTAO DE CHEQUES 936,00 1.299.971,00
13-05-22 DESPESA DE GESTAO DE CHEQUES 1.404,00 1.298.567,00
14-05-22 DESPESA DE GESTAO DE CHEQUES 410,00 1.298.157,00
17-05-22 CHEQUE N. 385189919 164.420,00 1.133.737,00
17-05-22 CHEQUE N. 385189930 164.084,00 969.653,00
17-05-22 DEPOSITO N. 8109927 171.500,00 1.141.153,00
17-05-22 DEPOSITO N. 8100990 59.000,00 1.200.153,00
17-05-22 CHEQUE N. 385189920 123.000,00 1.077.153,00
17-05-22 CHEQUE N. 385189921 52.500,00 1.024.653,00
17-05-22 DEPOSITO N. 8155134 168.250,00 1.192.903,00
17-05-22 TRANSFERENCIA P/ ORDEM CLIENTE C1 700.000,00 1.892.903,00
17-05-22 TRANSFERENCIA PARA FORNECEDOR F1 805.000,00 1.087.903,00
18-05-22 CHEQUE N. 385189922 52.500,00 1.035.403,00
18-05-22 DEPOSITO N. 8155135 168.000,00 1.203.403,00
19-05-22 TRANSFERENCIA P/ ORDEM DE CLIENTE C2 600.000,00 1.803.453,00
20-05-22 TRANSFERENCIA PARA FORNECEDOR F2 800.000,00 1.003.403,00
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CONCILIAÇÃO DE SALDOS BANCÁRIOS em

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Data Tipo Doc. N.º Doc. Descrição / Terceiro Valor

1 - Movimentos a débito no Banco que ainda não foram contabilizados pela Empresa : (+)

2 - Movimentos a crédito no Banco que ainda não foram contabilizados pela Empresa : (-)

3 - Movimentos a débito na Empresa que ainda não foram contabilizados pelo Banco : (+)

4 - Movimentos a crédito na Empresa que ainda não foram contabilizados pelo Banco : (-)

5 - Saldo do Banco Conciliado (0+1-2+3-4)

6 - Saldo da Conta Corrente na Empresa (se credor considerar -)

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