Teste 02 Auditoria Interna 2020

Escola Superior de Negócios e Empreendedorismo de Chibuto (ESNEC)
Curso de Lincenciatura em Financas
AUDITORIA INTERNA
Curso: FINANCAS Data: 03 de Junho de 2020

Disciplina: AUDINTERNA 2º TESTE Hora de Inicio: 10.00h
Turma: 3 º ano Duração: 120 Minutos
Parte I
Escolha Múltipla (5.0 valores valores)
1. De acordo com o The Institute of Internal 3. Entre as características das organizações e dos
Auditors, a estrutura das Normas indivíduos que executam auditoria interna
Internacionais para a Prática Profissional de dispostas nas Normas Internacionais para o
Auditoria Interna é dividida entre Normas de exercício profissional da auditoria interna
Atributos e de Desempenho. As Normas de emitidas pelo The Institute of Internal Auditors,
Atributos e as Normas de Desempenho se destaca-se que o( s)
referem, respectivamente, a a) executivo chefe de auditoria não deve se
a) características das organizações e dos indivíduos comunicar diretamente com o conselho, a fim de
que executam auditoria interna e à natureza da evitar conflito de interesse.
auditoria interna e critérios de qualidade. b) executivo chefe de auditoria deve, quando for
b) características que identificam achados de necessário, confirmar junto ao conselho, a
auditoria e características das organizações e a estrutura organizacional da atividade de auditoria
indivíduos que executam auditoria interna. interna.
c) normas para avaliação da auditoria e a normas c) auditores internos devem ser objetivos ao
aplicáveis a serviços de auditoria interna. executar seus trabalhos, embora a auditoria
d) normas para avaliações subjetivas e a normas interna não seja um trabalho independente.
para avaliações objetivas. d) auditores internos preferencialmente devem
e) normas para avaliação (assurance) e a atividades avaliar operações específicas pelas quais tenham
de consultoria. sido responsáveis anteriormente, por se tratar de
auditoria interna.
2. A postura do auditor que inclui uma mente e) auditores internos devem exercer o zelo
questionadora e alerta para condições que profissional, considerando o custo da avaliação
possam indicar possível distorção devido a (assurance) em relação aos potenciais benefícios.
erro ou fraude e uma avaliação crítica das
evidências de auditoria é conceito aplicável a:
a) julgamento material.
b) ceticismo profissional.
c) avaliação funcional.
d) suficiência profissional.
e) conduta racional.
UEM – ESNEC / Teste 02 de Auditoria Interna 2020 1

4. Uma equipe de auditores estava discutindo 5. As Normas Internacionais de Auditoria
as diretrizes para implantação da auditoria Interna, emitidas pelo The Institute of
interna em uma organização. Um dos pontos Internal Auditors, orientam que o executivo
da discussão foi em qual documento deve chefe de auditoria deve desenvolver e
estar definida a posição da atividade de manter um programa de avaliação da
auditoria interna dentro da organização, qualidade e da melhoria que compreenda
que inclui diretrizes como a natureza da todos os aspectos da atividade de auditoria
relação funcional do executivo chefe de interna. Dentre as disposições das normas
auditoria com o conselho, o acesso a registos acerca da avaliação da qualidade da
relevantes ao desempenho do trabalho de auditoria interna, identifica-se que
auditoria e o escopo das atividades de a) todos os membros de uma equipe de
auditoria interna. De acordo com as Normas avaliação devem possuir todas as
Internacionais de Auditoria Interna, essas competências para a realização do trabalho.
diretrizes devem constar no(a) b) uma avaliação externa pode ser uma
a) código de ética autoavaliação com validação externa
b) estatuto da organização independente.
c) estatuto de auditoria interna c) a definição da qualificação e independência
d) manual de normas e procedimentos padrão do avaliador externo pelo executivo chefe de
e) plano de trabalho da auditoria interna auditoria prejudica a avaliação.
d) o programa de avaliação da qualidade e
melhoria tem foco em avaliações externas.
e) as avaliações externas devem ser realizadas
anualmente.
Parte II - 4.0 valores
Preste atenção as questões que se seguem e Responda com V ou F conforme as afirmações sejam
verdadeiras ou Falsas
1. Entre as chamadas normas de atributos estabelecidas pelo IIA (Institute of Internal Auditors),
destaca-se como associada à independência da função de auditoria interna a de que o responsável
pela auditoria deve ter acesso direto e irrestrito tanto à alta administração como ao órgão de
deliberação superior da entidade (duplo reporte).
2. O escopo dos trabalhos do auditor interno deve ser fixado pela gerência, contudo o trabalho do
auditor externo é predefinido no contrato.
3. A auditoria interna se distingue da auditoria externa, entre outros aspectos, por ser responsável
pelo exame dos processos operacionais, contabilísticos e sistêmicos.
4. É responsabilidade da auditoria interna fazer periodicamente uma avaliação dos controles internos.
Nesse sentido, é correto afirmar que a auditoria interna representa um controle interno.
5. Segundo normas do IIA - The Institute of Internal Auditors, a unidade de auditoria interna,
quanto à vinculação hierárquica, deve estar subordinada ao Conselho de Administração, e
vinculada administrativamente à Presidência, sendo vedado delegar a vinculação à outra
autoridade hierarquicamente inferior. Essa vinculação tem por objetivo proporcionar à unidade
de auditoria interna um posicionamento suficientemente elevado de modo a conferir-lhe
independência organizacional e permitir-lhe desincumbir-se de suas responsabilidades com
abrangência .
6. Quanto às características e aos procedimentos, considera-se que a auditoria interna faz parte dos
controles internos abrangentes.
7. Acesso a papéis de trabalho e relatórios da auditoria interna é vedado à auditoria externa, uma vez
que os objetivos e as conclusões de ambas podem ser contraditório.
8. Quanto à essência dos procedimentos, os conceitos de controle interno e de auditoria interna

são equivalentes.
9. No que se refere à auditoria analítica, é correto afirmar que ela está orientada para o sistema de
controles internos, para os fluxos de operações, e não para as transações propriamente ditas. Para
tanto, é relevante conhecer o ciclo das transações da empresa auditada.
10. Cabe ao auditor interno, quando solicitado, prestar assessoria ao conselho fiscal ou a órgãos
equivalentes.
11. É da competência da direção da entidade definir a natureza, a extensão, a profundidade e a
oportunidade dos trabalhos a serem realizados pela auditoria, de acordo com os objetivos e
diretrizes previamente estabelecidos.
12. A entrega dos papéis de trabalho elaborados pelos auditores internos por solicitação dos auditores
independentes está condicionada ao que for estabelecido com a administração da entidade e se
insere no âmbito de um planeamento conjunto do trabalho a ser realizado em cooperação entre as
duas auditorias.
13. Os auditores internos devem abster-se de avaliar operações específicas pelas quais tenham sido
responsáveis anteriormente, entretanto podem prestar serviços de consultoria relacionados a tais
operações.
14. De acordo com o IIA, havendo inconsistências entre as normas internacionais e outras normas, os
auditores internos e a atividade de auditoria devem sujeitar-se a essas outras normas, caso as
internacionais sejam mais restritivas.
15. Para o IIA, a condição de independência requerida pela auditoria interna pressupõe o acesso direto
e incondicional de qualquer auditor interno ao conselho de administração e à diretoria da entidade
auditada.
16. A auditoria interna é uma atividade de avaliação e consultoria, independente e objetiva,

desenvolvida para agregar valor e melhorar as operações da organização.

Parte III - 11.0 valores
1. Uma das mais importantes actividades da Auditoria Interna é a Auditoria do sector do

pessoal
a) Explique a importância da auditoria interna nesse sector numa empresa 2.0 valores
b) Descreva o alcance dos procedimentos substantivos e de observância na auditoria interna
da área do pessoal 3.0 valores
c) Indique contas relevantes no sector do pessoal 2.0 valores
2. A governação corporativa como resposta a vários escândalos financeiros resultantes das

praticas da contabilidade criativa nas grandes corporacoes norte americanas e no mundo nos
anos de 2000. Na sequencia desses escandalos escandalos financeiros ocorridos, foi criada em
2002 a Lei Sarbanes-Oxley que se revelou como um dos marcos da Governacao corporativa.
a) Diga em que consite essa Lei. 2.0 valores

b) Explique de que forma a Lei Sarbanes-Oxley contribuiu para a Governacao corporativa
no mundo 2.0
FIM
O docente:
Eugénio Nhavotso

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Parte II - 4.0 valores

8. Quanto à essência dos procedimentos, os conceitos de controle interno e de auditoria interna

16. A auditoria interna é uma atividade de avaliação e consultoria, independente e objetiva,

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1. Uma das mais importantes actividades da Auditoria Interna é a Auditoria do sector do

2. A governação corporativa como resposta a vários escândalos financeiros resultantes das

a) Diga em que consite essa Lei. 2.0 valores

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