Demonstrações Contábeis e Notas Explicativas

Exercício 2021

Brasília/DF
Presidente

Diogo Godinho Ramos Costa

Diretora de Gestão Interna

Alana Regina Biagi Silva Lisboa

Coordenador-Geral de Orçamento e Finanças

Cilair Rodrigues de Abreu

Coordenador de Finanças e Contabilidade

João Gualberto Rabelo Ferreira

Chefe da Divisão de Contabilidade

Sheila Rodrigues de Freitas

Brasília/DF
SUMÁRIO

1 DECLARAÇÃO DO CONTADOR ................................................................................................ 4

2 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS ............................................................................................... 5
2.1 Balanço Patrimonial .......................................................................................................... 5
2.2 Demonstração das Variações Patrimoniais ..................................................................... 7
2.3 Balanço Orçamentário ..................................................................................................... 8
2.4 Balanço Financeiro ......................................................................................................... 10
2.5 Demonstração dos Fluxos de Caixa ................................................................................ 12
2.6 Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido ................................................... 13
3 BASE DE PREPARAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E PRINCIPAIS POLÍTICAS
CONTÁBEIS ............................................................................................................................... 13
3.1 Resumo das Principais Políticas Contábeis .................................................................... 14
4 NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS ................................................... 15
4.1 Notas do Balanço Patrimonial ........................................................................................ 16
4.2 Nota da Demonstração das Variações Patrimoniais ...................................................... 19
4.3 Nota do Balanço Orçamentário ..................................................................................... 20
1 DECLARAÇÃO DO CONTADOR

Esta declaração refere-se às demonstrações contábeis e suas notas explicativas de 31

de dezembro de 2021 da Fundação Escola Nacional de Administração Pública.
Esta declaração reflete a conformidade contábil das demonstrações contábeis
encerradas em 31 de dezembro de 2021 e é pautada na Macrofunção 020315 - Conformidade
Contábil - presente no Manual SIAFI (Sistema Integrado de Administração Financeira do
Governo Federal).
As demonstrações contábeis, Balanço Patrimonial, Demonstração de Variações
Patrimoniais, Demonstração de Fluxo de Caixa, Demonstração das Mutações do Patrimônio
Líquido, Balanço Orçamentário, Balanço Financeiro e suas notas explicativas, encerradas em
31 de dezembro de 2021, estão, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a Lei nº
4.320/64, o Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público e o Manual SIAFI.

Local: Brasília/ DF.

Data: 09 de fevereiro de 2021.

Contadora responsável: Sheila Rodrigues de Freitas. CRC nº DF-028842/O-7.

2 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

2.1 Balanço Patrimonial

Valores em unidades de real
ATIVO
ESPECIFICAÇÃO 2021 2020
ATIVO CIRCULANTE 38.647.344,90 23.909.229,08
Caixa e Equivalentes de Caixa 17.957.464,38 8.232.218,96
Créditos a Curto Prazo 20.476.085,92 15.422.949,17
Clientes 32.788,57 32.788,57
Demais Créditos e Valores 20.443.297,35 15.390.160,60
Demais Créditos e Valores a Curto Prazo - -
Estoques 213.794,60 254.060,95
ATIVO NÃO CIRCULANTE 68.242.368,17 66.165.808,57
Imobilizado 60.793.193,35 59.327.163,66
Bens Móveis 14.405.754,19 12.095.397,30
Bens Móveis 26.420.257,11 21.988.339,04
(-) Depreciação/Amortização/Exaustão Acum. de Bens Móveis -12.014.502,92 -9.892.941,74
Bens Imóveis 46.387.439,16 47.231.766,36
Bens Imóveis 51.238.067,69 51.927.591,04
(-) Depr./Amortização/Exaustão Acum. de Bens Imóveis -4.850.628,53 -4.695.824,68
Intangível 7.449.174,82 6.838.644,91
Softwares 7.448.123,65 6.837.593,74
Softwares 8.116.682,81 7.506.152,90
(-) Amortização Acumulada de Softwares -668.559,16 -668.559,16
Marcas, Direitos e Patentes Industriais 1.051,17 1.051,17
Marcas, Direitos e Patentes Industriais 1.051,17 1.051,17
(-) Amortização Acumulada de Marcas, Direitos e Patentes Ind - -
TOTAL DO ATIVO 106.889.713,07 90.075.037,65
Fonte: SIAFI 2021.

Valores em unidades de real

PASSIVO
ESPECIFICAÇÃO 2021 2020
PASSIVO CIRCULANTE 30.330.749,03 21.425.753,26
Obrigações Trab., Prev. e Assist. a Pagar a Curto Prazo 4.530.161,46 3.061.793,62
Fornecedores e Contas a Pagar a Curto Prazo 7.835,33 8.488,36
Demais Obrigações a Curto Prazo 25.792.752,24 18.355.471,28
PASSIVO NÃO CIRCULANTE -
TOTAL DO PASSIVO EXIGÍVEL 30.330,749,03 21.425.753,26
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 76.558.964,04 68.649.284,39
Resultados Acumulados 76.558.964,04 68.649.284,39
Resultado do Exercício 8.699.999,07 -3.585.284,41
Resultados de Exercícios Anteriores 68.649.284,39 71.937.679,08
Ajustes de Exercícios Anteriores 790.319,42 296.889,72
TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 106.889.713,07 90.075.037,65
Fonte: SIAFI 2021.
2.1.1 Quadro dos Ativos e Passivos Financeiros e Permanentes

Valores em unidades de real

ATIVO PASSIVO
ESPECIFICAÇÃO 2021 2020 ESPECIFICAÇÃO 2021 2020
ATIVO 17.968.992,63 8.232.376,11 PASSIVO 31.618.746,40 35.846.057,65
FINANCEIRO FINANCEIRO
ATIVO 88.920.720,44 81.842.661,54 PASSIVO 26.787.768,25 17.971.894,81
PERMANENTE PERMANENTE
SALDO PATRIMONIAL 48.483.198,42 36.257.085,19
Fonte: SIAFI 2021.

2.1.2 Quadro de Compensações

Valores em unidades de real
ATIVO
ESPECIFICAÇÃO 2021 2020
SALDO DOS ATOS POTENCIAIS ATIVOS 35.351.833,35 33.677.391,56
Atos Potenciais Ativos 35.351.833,35 33.677.391,56
Garantias e Contragarantias Recebidas 5.074.447,57 5.074.447,57
Direitos Conveniados e Outros Instrumentos Congêneres 13.906.072,50 12.231.630,71
Direitos Contratuais 16.371.313,28 16.371.313,28
Outros Atos Potenciais Ativos - -
TOTAL 35.351.833,35 33.677.391,56
Fonte: SIAFI 2021.

Valores em unidades de real

PASSIVO
ESPECIFICAÇÃO 2021 2020
SALDO DOS ATOS POTENCIAIS PASSIVOS 92.968.598,25 77.067.863,12
Atos Potenciais Passivos 92.968.598,25 77.067.863,12
Garantias e Contragarantias Concedidas - -
Obrigações Conveniadas e Outros Instrumentos Congêneres 7.156.433,65 8.770.075,33
Obrigações Contratuais 85.812.164,60 68.297.787,79
Outros Atos Potenciais Passivos - -
TOTAL 92.968.598,25 77.067.863,12
Fonte: SIAFI 2021.

2.1.3 Quadro do Superávit/Déficit Financeiro apurado no Balanço Patrimonial

Valores em unidades de real
DESTINAÇÃO DE RECURSOS SUPERÁVIT/DÉFICT FINANCEIRO
Recursos Ordinários -16.475.271,45
Recursos Vinculados 2.825.517,68
Seguridade Social (Exceto Previdência) -84.072,49
Previdência Social (RPPS) 3.853,53
Previdência Social (RGPS) 89.502,05
Dívida Pública -1.419.055,36
Outros Recursos Vinculados a Fundos, Órgãos e Programas 4.147.013,18
TOTAL -13.649.753,77
Fonte: SIAFI 2021.
2.2 Demonstração das Variações Patrimoniais
Valores em unidades de real
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVAS
2021 2020
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVAS 125.467.726,09 93.852.999,30
Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos 21.569,27 67.274,64
Venda de Mercadorias - 89,00
Exploração de Bens, Direitos e Prestação de Serviços 21.569,27 67.185,64
Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras 1.152,37 2.269,92
Juros e Encargos de Mora 1.152,37 2.269,92
Transferências e Delegações Recebidas 112.629.566,10 85.132.545,46
Transferências Intragovernamentais 112.546.634,83 84.380.931,73
Outras Transferências e Delegações Recebidas 82.931,27 751.613,73
Valorização e Ganhos c/ Ativos e Desincorporação de Passivos 12.674.044,16 8.055.525,87
Ganhos com Incorporação de Ativos 5.979.052,20 3.217.130,20
Ganhos com Desincorporação de Passivos 6.694.991,96 4.838.395,67
Outras Variações Patrimoniais Aumentativas 141.394,19 595.383,41
Diversas Variações Patrimoniais Aumentativas 141.394,19 595.383,41

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS 116.767.727,02 97.438.283,71

Pessoal e Encargos 38.169.093,00 43.596.497,76
Remuneração a Pessoal 31.944.229,40 37.083.234,48
Encargos Patronais 4.660.911,00 4.876.766,52
Benefícios a Pessoal 1.459.909,34 1.636.496,76
Outras Var. Patrimoniais Diminutivas - Pessoal e Encargos 104.043,26 -
Benefícios Previdenciários e Assistenciais 8.934.066,96 8.207.944,71
Aposentadorias e Reformas 7.567.243,96 7.049.864,84
Pensões 984.169,78 773.116,88
Outros Benefícios Previdenciários e Assistenciais 382.653,22 384.962,99
Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo 36.257.664,81 29.910.566,77
Uso de Material de Consumo 303.813,85 213.188,55
Serviços 33.396.368,41 27.085.110,92
Depreciação, Amortização e Exaustão 2.557.482,55 2.612.267,30
Transferências e Delegações Concedidas 14.539.298,18 8.486.867,36
Transferências Intragovernamentais 11.230.965,13 3.941.452,33
Transferências ao Exterior 3.273.491,05 4.545.415,03
Outras Transferências e Delegações Concedidas 34.842,00 -
Desvalorização e Perda de Ativos e Incorporação de Passivos 18.498.770,26 5.889.330,19
Perdas Involuntárias 549,684,96 -
Incorporação de Passivos 13.339.558,65 5.739.930,19
Desincorporação de Ativos 4.609.526,65 149.400,00
Tributárias 1.645,83 1.588,14
Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria 1.645,83 1.588,14
Outras Variações Patrimoniais Diminutivas 367.187,98 1.345.488,78
Premiações 50.000,00 485.000,00
Incentivos 310.094,94 860.435,23
Diversas Variações Patrimoniais Diminutivas 7.093,04 53,55
RESULTADO PATRIMONIAL DO PERÍODO 8.699.999,07 -3.585.284,41
Fonte: SIAFI 2021.
2.3 Balanço Orçamentário
Valores em unidades de real
RECEITA
PREVISÃO RECEITAS
RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS PREVISÃO INICIAL SALDO
ATUALIZADA REALIZADAS
RECEITAS CORRENTES 593.650,00 593.650,00 125.586,90 -468.063,10
Receita Patrimonial 24.972,00 24.972,00 12.127,58 -12.844,42
Exploração do Patrimônio Imobiliário do Estado 24.972,00 24.972,00 12.127,58 -12.844,42
Receitas de Serviços 44.285,00 44.285,00 9.441,69 -34.843,31
Serviços Administrativos e Comerciais Gerais 44.285,00 44.285,00 9.441,69 -34.843,31
Outras Receitas Correntes 524.393,00 524.393,00 104.017,63 -420.375,37
Indenizações, Restituições e Ressarcimentos 524.393,00 524.393,00 104.017,63 -420.375,37
RECEITAS DE CAPITAL 46.520.900,00 46.520.900,00 - -46.520.900,00
Operações de Crédito 46.520.900,00 46.520.900,00 - -46.520.900,00
Operações de Crédito Internas 46.520.900,00 46.520.900,00 - -46.520.900,00
SUBTOTAL DE RECEITAS 47.114.550,00 47.114.550,00 125.586,90 -46.988.963,10
REFINANCIAMENTO - - - -
SUBTOTAL COM REFINANCIAMENTO 47.114.550,00 47.114.550,00 125.586,90 -46.988.963,10
DEFICIT 91.860.404,85 91.860.404,85
TOTAL 47.114.550,00 47.114.550,00 91.985.991,75 44.871.441,75
CRÉDITOS ADICIONAIS ABERTOS - -2.693.081,00 - 2.693.081,00
Superavit Financeiro - - -
Excesso de Arrecadação - - -
Créditos Cancelados - -2.693.81,00 - -

Fonte: SIAFI 2021.

 Valores em unidades de real
DESPESA

DOTAÇÃO DOTAÇÃO DESPESAS DESPESAS DESPESAS SALDO DA

DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS
INICIAL ATUALIZADA EMPENHADAS LIQUIDADAS PAGAS DOTAÇÃO
DESPESAS CORRENTES 83.392.354,00 81.729.273,00 90.582.991,57 65.726.876,31 62.185.701,14 -8.853.718,57
Pessoal e Encargos Sociais 46.322.198,00 46.978.881,00 46.817.216,48 46.090.078,93 42.764.465,62 161.664,52
Outras Despesas Correntes 37.070.156,00 34.750.392,00 43.765.775,09 19.636.797,38 19.421.235,52 -9.015.383,09
DESPESAS DE CAPITAL 2.433.216,00 1.403.216,00 1.403.000,18 1.138.860,99 1.138.860,99 215,82
Investimentos 2.433.216,00 1.403.216,00 1.403.000,18 1.138.860,99 1.138.860,99 215,82
RESERVA DE CONTINGÊNCIA - - - - - -
SUBTOTAL DAS DESPESAS 85.825.570,00 83.132.489,00 91.985.991,75 66.865.737,30 63.324.562,13 -8.853.502,75
AMORTIZAÇÃO DA DÍVIDA / REFINANCIAMENTO - - - - - -
SUBTOTAL COM REFINANCIAMENTO 85.825.570,00 83.132.489,00 91.985.991,75 66.865.737,30 63.324.562,13 -8.853.502,75
TOTAL 85.825.570,00 83.132.489,00 91.985.991,75 66.865.737,30 66.324.562,13 -8.853.502,75
Fonte: SIAFI 2021.

2.3.1 Quadro da execução de Restos a Pagar não Processados

Valores em unidades de real
INSCRITOS EM EXERCÍCIOS INSCRITOS EM 31 DE DEZEMBRO DO
DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS LIQUIDADOS PAGOS CANCELADOS SALDO
ANTERIORES EXERCÍCIO ANTERIOR
DESPESAS CORRENTES 2.081.674,34 22.758.095,10 20.304.164,15 20.302.532,15 2.173.842,34 2.363.394,95
Pessoal e Encargos Sociais 24.278,54 23.804,52 23.804,52 474,02
Outras Despesas Correntes 2.081.674,34 22.733.816,56 20.280.359,63 20.278.727,63
2.173.368,32 2.363.394,95
DESPESAS DE CAPITAL 662.655,87 6.889.773,89 4.968.493,89 4.968.493,89 1.990.187,65 593.748,22
Investimentos 662.655,87 6.889.773,89 4.968.493,89 4.968.493,89 1.990.187,65 593.748,22
TOTAL 2.744.330,21 29.647.868,99 25.272.658,04 25.271.026,04 4.164.029,99 2.957.143,17
Fonte: SIAFI 2021.
 2.3.2 Quadro da execução de Restos a Pagar Processados e não Processados Liquidados
Valores em unidades de real

INSCRITOS
INSCRITOS EM 31 DE
EM
DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS DEZEMBRO DO EXERCÍCIO PAGOS CANCELADOS SALDO
EXERCÍCIOS
ANTERIOR
ANTERIORES

DESPESAS CORRENTES 173,61 3.444.502,33 3.444.502,33 - 173,61

Pessoal e Encargos Sociais - 3.277.012,91 3.277.012,91 - -
Outras Despesas Correntes 173,61 167.489,42 167.489,42 - 173,61
DESPESAS DE CAPITAL - - - - -
TOTAL 173,61 3.444.502,33 3.586.675,53 - 173,61
Fonte: SIAFI 2021.

2.4 Balanço Financeiro

Valores em unidades de real
INGRESSOS
ESPECIFICAÇÃO 2021 2020
Receitas Orçamentárias 125.586,90 540.360,12
Vinculadas 125.586,90 544.901,18
Previdência Social (RPPS) - -
Outros Recursos Vinculados a Fundos, Órgãos e Programas 125.586,90 544.901,18
(-) Deduções da Receita Orçamentária - -4.541,06
Transferências Financeiras Recebidas 112.117.574,17 84.380.931,73
Resultantes da Execução Orçamentária 66.144.184,07 76.194.105,51
Repasse Recebido 66.144.184,07 76.194.105,51
Independentes da Execução Orçamentária 45.973.390,10 8.186.826,22
Transferências Recebidas para Pagamento de RP 29.025.646,35 8.160.718,12
Demais Transferências Recebidas 1.713,960 7.950,00
Movimentação de Saldos Patrimoniais 2.910,08 18.158,10
Movimentações para Incorporação de Saldos 16.943.119,71 -
Aporte ao RPPS - -
Aporte ao RGPS - -
Recebimentos Extraorçamentários 28.750.429,59 33.276.416,70
Inscrição dos Restos a Pagar Processados 3.541.175,17 3.444.502,33
Inscrição dos Restos a Pagar Não Processados 25.120.254,45 29.647.868,99
Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 50.471,04 59.477,53
Outros Recebimentos Extraorçamentários 38.528,93 124.567,85
Arrecadação de Outra Unidade 38.528,93 124.567,85
Saldo do Exercício Anterior 8.232.218,96 12.394.403,24
Caixa e Equivalentes de Caixa 8.232.218,96 12.394.403,24
TOTAL 149.225.809,62 130.592.111,79
Fonte: SIAFI 2021.
 Valores em unidades de real
DISPÊNDIOS
ESPECIFICAÇÃO 2021 2020
Despesas Orçamentárias 91.985.991,75 99.361.511,01
Ordinárias 69.464.936,31 70.511.603,27
Vinculadas 22.521.055,44 28.849.907,74
Seguridade Social (Exceto Previdência) 3.336.668,14 440.082,91
Previdência Social (RPPS) 2.949.750,48 4.103.353,41
Dívida Pública - 21.199.685,12
Outros Recursos Vinculados a Fundos, Órgãos e 16.234.156,82 3.106.786,30
Programas
Outros Recursos Vinculados 480,00 -
Transferências Financeiras Concedidas 9.506.386,25 3.829.575,99
Resultantes da Execução Orçamentária 3.161.163,77 533.301,54
Repasse Concedido 3.161.163,77 533.301,54
Independentes da Execução Orçamentária 6.345.222,48 3.296.274,45
Transferências Concedidas para Pagamento de RP 5.412.590,63 2.966.275,08
Demais Transferências Concedidas 894.102,92 205.431,52
Movimento de Saldos Patrimoniais 38.528,93 124.567,85
Aporte ao RPPS - -
Aporte ao RGPS - -
Pagamentos Extraorçamentários 29.775.967,24 19.168.805,83
Pagamento dos Restos a Pagar Processados 3.444.502,33 3.586.675,53
Pagamento dos Restos a Pagar Não Processados 25.271.026,04 15.410.776,43
Depósitos Restituíveis e Valores Vinculados 50.471,04 59.477,53
Outros Pagamentos Extraorçamentários 1.009.967,83 111.876,34
Demais Pagamentos 1.009.967,83 111.876,34
Saldo para o Exercício Seguinte 17.957.464,38 8.232.218,96
Caixa e Equivalentes de Caixa 17.957.464,38 8.232.218,96
TOTAL 149.225.809,62 130.592.111,79
Fonte: SIAFI 2021.
2.5 Demonstração dos Fluxos de Caixa
Valores em unidades de real
2021 2020
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS 15.832.600,30 -1.278.319,41
INGRESSOS 112.332.161,04 85.105.337,23
Receita Patrimonial 12.127,58 29.510,26
Receita de Serviços 9.441,69 38.000,61
Outras Receitas Derivadas e Originárias 104.017,63 472.849,25
Transferências Recebidas - -
Outros Ingressos Operacionais 112.206.574,14 84.564.977,11
Ingressos Extraorçamentários 50.471,04 59.477,53
Transferências Financeiras Recebidas 112.117.574,17 84.380.931,73
Arrecadação de Outra Unidade 38.528,93 124.567,85
DESEMBOLSOS -96.499.560,74 -86.383.656,64
Pessoal e Demais Despesas -78.055.126,81 -73.159.592,17
Legislativo - -189.446,05
Judiciário -66.876,26 -208.928,00
Essencial à Justiça -42.916,08 -280,00
Administração -64.277.468,22 -59.195.600,00
Defesa Nacional -896.587,62 -3.949.817,53
Segurança Pública -111.832,04 -201.980,00
Relações Exteriores - -490,00
Assistência Social - -
Previdência Social -8.421.663,89 -7.732.610,73
Saúde -208.556,55 -153.917,12
Trabalho -480,00
Educação -332.500,06 -515.671,04
Cultura -70.101,64 -64.770,00
Direitos da Cidadania -71.683,65 -76.549,96
Urbanismo -
Habitação -73.186,14
Saneamento - --
Gestão Ambiental -1.310.280,62 -60.000,00
Ciência e Tecnologia -31.000,21 -11.380,00
Agricultura -59.662,96 -162.892,47
Organização Agrária -4.200,51
Indústria -90.435,87 -
Comércio e Serviços -1.895.963,28 -561.673,27
Comunicações - -
Energia -60.800,23 -39.280,00
Transporte -28.930,98 -34.306,00
Desporto e Lazer - -
Encargos Especiais - -
(+/-) Ordens Bancárias não Sacadas- Cartão de Pagamento - -
Transferências Concedidas -7.877.608,81 -9.223.134,61
Intragovernamentais -4.614.729,85 -4.840.778,65
Outras Transferências Concedidas -3.262.878,96 -4.382.355,96
Outros Desembolsos Operacionais -10.566.825,12 -4.000.929,86
Dispêndios Extraorçamentários -50.471,04 -59.477,53
Transferências Financeiras Concedidas -9.506.386,25 -3.829.575,99
Demais Pagamentos -1.009.967,83 -111.876,34
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTO -6.107.354,88 -2.883.864,87
INGRESSOS - -
DESEMBOLSOS -6.107.354,88 -2.883.864,87
 Aquisição de Ativo Não Circulante -5.571.351,29 -1.616.322,66
Outros Desembolsos de Investimentos -536.003,59 -1.267.542,21
FLUXOS DE CAIXA DAS ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO - -
GERAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 9.725.245,42 -4.162.184,28
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA INICIAL 8.232.218,96 12.394.403,24
CAIXA E EQUIVALENTE DE CAIXA FINAL 17.957.464,38 8.232.218,96
Fonte: SIAFI 2021.

2.6 Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido

Valores em unidades de real
VALOR DO
ESPECIFICAÇÃO VALOR VALOR TOTAL
AJUSTE
SaldoSaldo Inicial do Exercício 2021 68.649.284,39 - 68.649.284,39
Ajustes de Exercícios Anteriores -499.714,99 - -499.714,99
Const/Realiz. De Reserva de Reavaliação de Ativos -290.604,43 -290.604,43
Resultado do Exercício 8.699.999,07 - 8.699.999,07
Saldo Final do Exercício 2021 76.558.964,04 - 76.558.964,04
Fonte: SIAFI 2021.

3 BASE DE PREPARAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS E PRINCIPAIS POLÍTICAS

CONTÁBEIS

As Demonstrações Contábeis (DCON) foram elaboradas em consonância com os

dispositivos da Lei nº 4.320, de 17 de março de 1964, do Decreto-Lei nº 200, de 25 de fevereiro
de 1967, do Decreto nº 93.872, de 23 de dezembro de 1986, da Lei nº 10.180, de 06 de
fevereiro de 2001, e da Lei Complementar nº 101, de 04 de maio de 2000. Abrangem, também,
as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas do Setor Público (NBC TSP) do Conselho
Federal de Contabilidade (CFC), o Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público (MCASP)
e o Manual SIAFI, ambos da Secretaria do Tesouro Nacional (ME/ STN).
As DCON foram elaboradas a partir das informações constantes no Sistema Integrado
de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI), e tiveram como escopo as
informações consolidadas das contas contábeis do órgão 20202 (Fundação Escola Nacional de
Administração Pública) que é integrante do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS).
As estruturas e a composição das DCON estão de acordo com o padrão da contabilidade
aplicada ao setor público e são compostas por:
I. Balanço Patrimonial (BP);
II. Demonstração das Variações Patrimoniais (DVP);
III. Balanço Orçamentário (BO);
IV. Balanço Financeiro (BF);
V. Demonstração dos Fluxos de Caixa (DFC);
 VI. Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL).

3.1 Resumo das Principais Políticas Contábeis

A seguir, são apresentados os principais critérios e políticas contábeis adotados pela

Enap, tendo em consideração as opções e premissas da contabilidade aplicada ao setor
público.
 Moeda funcional e saldos em moedas estrangeiras: a moeda funcional é o real.
 Caixa e equivalentes de caixa: é composto por dinheiro em caixa, conta única, demais
depósitos bancários e aplicações de liquidez imediata. Os valores são mensurados e
avaliados pelo valor de custo e, quando aplicável, são acrescidos dos rendimentos
auferidos até a data das demonstrações contábeis.

 Créditos a Curto Prazo: compreendem os direitos a receber a curto prazo. Os valores

são mensurados e avaliados pelo valor de custo, acrescido das atualizações monetárias
e juros, quando aplicável.
 Estoques: compreendem os materiais em almoxarifado para realização das atividades
da entidade e para a prestação de serviços. Na entrada, esses materiais são avaliados
pelo valor de aquisição ou desenvolvimento. O método para mensuração e avaliação
das saídas dos estoques é o custo médio ponderado, conforme o Art. 106 da Lei nº
4.320/64.
 Imobilizado: o imobilizado é composto pelos bens móveis e imóveis. É reconhecido
inicialmente com base no valor de aquisição ou desenvolvimento. Após o
reconhecimento inicial, ficam sujeitos à depreciação, amortização ou exaustão
(quando tiverem vida útil definida), bem como à redução ao valor recuperável e à
reavaliação. Os gastos posteriores à aquisição ou desenvolvimento são incorporados
ao valor do imobilizado desde que tais gastos aumentem a vida útil do bem e sejam
capazes de gerar potencial de serviços ou benefícios econômicos futuros. Se os gastos
não gerarem tais benefícios, eles são reconhecidos diretamente no resultado do
período como variações patrimoniais diminutivas.
 Intangível: os direitos que tenham por objeto bens incorpóreos, destinados à
manutenção da atividade pública ou exercidos com essa finalidade, são mensurados e
avaliados com base no valor de aquisição ou desenvolvimento, deduzido o saldo da
respectiva conta de amortização acumulada (quando tiverem vida útil definida).
 Depreciação, Amortização e Exaustão dos Bens Móveis e Imóveis: a base de cálculo
para a depreciação, a amortização e a exaustão é o valor de custo do ativo imobilizado,
compreendendo tanto os custos diretos como os indiretos.
Os valores da depreciação dos bens móveis são apuradas pelo Sistema Integrado de
Administração de Serviços (SIADS), que utiliza como regra de cálculo os seguintes
parâmetros:
a) Método das cotas constantes; e
b) Utilização da tabela constante no Manual SIAFI, Assunto 020330 Depreciação,
Amortização e Exaustão na Administração Direta da União, Autarquias e Fundações.
Já os valores da depreciação dos bens imóveis de uso especial são apurados pelo
sistema SPIUnet (Sistema de Gerenciamento do Patrimônio Imobiliário de Uso Especial
da União), por meio do Método de Parábola de Kuentzle.
 Passivos Circulantes: as obrigações são evidenciadas por valores conhecidos ou
calculáveis, acrescidos, quando aplicável, dos correspondentes encargos das variações
monetárias e juros ocorridas até a data das demonstrações contábeis.
 Apuração do Resultado: há a apuração dos seguintes resultados nas demonstrações:
I. Na Demonstração das Variações Patrimoniais é apurado o Resultado Patrimonial,
confrontando as Variações Patrimoniais Aumentativas com as Variações Patrimoniais
Diminutivas, se o resultado for positivo teremos o Superávit Patrimonial, caso
contrário será Déficit Patrimonial;
II. No Balanço Orçamentário é apurado o Resultado Orçamentário, que compreende a
diferença entre as receitas orçamentárias realizadas e as despesas orçamentárias
empenhadas, se for positivo teremos o Superávit Orçamentário, caso contrário, será
Déficit Orçamentário;
III. No Balanço Financeiro ou na Demonstração do Fluxo de Caixa é apurado o Resultado
Financeiro, confrontando o Saldo Atual de Caixa e Equivalentes de Caixa menos o Saldo
Anterior, se for positivo será um Superávit Financeiro, caso contrário, um Déficit
Financeiro. Esta apuração no Resultado Financeiro não se confunde com a apuração
feito no Balanço Patrimonial entre os Ativos Financeiros menos os Passivos
Financeiros, este se superávit é inclusive fonte para abertura de créditos adicionais.
4 NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

4.1 Siglas utilizadas

AV - Análise vertical: é a comparação realizada entre o valor parcial e o valor total

dentro de um mesmo período.

Fórmula: (valor parcial/valor total) *100

AH – Análise horizontal: é a comparação realizada entre os valores dos anos de 2021

e 2020, buscando analisar a evolução ao longo do tempo.

Fórmula: (valor de 2021/valor de 2020-1) *100

4.2 Notas do Balanço Patrimonial

Nota 01 - Caixa e Equivalentes de Caixa

Na conta Caixa e Equivalentes de Caixa se encontram os recursos financeiros para aplicação

nas operações da entidade, sendo que é composta em sua totalidade por valores da Conta Única do
Tesouro Nacional. Nota-se que houve um aumento dos recursos disponíveis em 2021 em
comparação com os valores de 2020, este aumento é referente à transferência de saldo
remanescente de fonte própria da Escola de Administração Fazendária (Esaf) para a Enap por força
da Lei Ordinária nº 13.844, de 18 de junho de 2019, e legislações posteriores.

Tabela 01 - Caixa e Equivalentes de Caixa

R$
Detalhamento 31/12/2021 31/12/2020 AV (%) AH (%)
Recursos liberados pelo Tesouro 17.957.464,38 8.232.218,96 100,0 118,1
Fonte: SIAFI.

Nota 02 – Créditos a Curto Prazo

Os créditos a curto prazo são valores a receber realizáveis em até 12 meses da data das
demonstrações e é composto principalmente por adiantamento de recursos financeiros
decorrentes de transferências formalizadas por meio de Termo de Execução Descentralizada
(TED), 83,3%.
7Tabela 02 – Créditos a Curto Prazo
R$
Detalhamento 31/12/2021 31/12/2020 AV (%) AH (%)
Clientes 32.788,57 32.788,57 0,2 0
Demais Créditos e Valores* 20.443.297,35 15.390.160,60 99,8 32,8
Outros créditos a receber 3.387.098,73 339.605,30 16,5 897,4
Adiantamento - Termo de Execução
17.056.198,62 15.050.555,30 83,3 13,3
Descentralizada
Total 20.476.085,92 15.422.949,17 100,0 32,8
Fonte: SIAFI.
Nota 03 – Imobilizado

Bens Móveis

Os bens móveis correspondem aos bens adquiridos, doados ou produzidos

internamente. Esses bens são registrados e gerenciados no Sistema Integrado de
Administração de Serviços (SIADS), totalmente integrado com o SIAFI.

18Tabela 03 – Bens móveis - Composição

R$
Bens 31/12/2021 31/12/2020 AV(%) AH(%)
Máquinas, aparelhos, equipamentos e
1.867.565,77 1.744.329,18 7,1 7,1
ferramentas
Bens de informática 10.626.195,58 7.659.784,98 40,2 38,7
Móveis e utensílios 6.733.699,08 5.381.158,05 25,5 25,1
Materiais culturais, educacionais e de
4.532.453,52 4.476.386,68 17,2 1,3
comunicação
Veículos 304.995,04 372.016,63 1,2 -18,0
Demais Bens Móveis 2.355.348,12 2.354.663,52 8,9 0,0
Valor Contábil Bruto 26.420.257,11 21.988.339,04 100,0 20,2
(-) Depreciação Acumulada - 12.014.502,92 - 9.892.941,74 45,5 21,4
Valor Contábil Líquido 14.405.754,19 12.095.397,30 54,5 19,1
Fonte: SIAFI.
Do montante de quase 26,5 milhões, a maior parte são bens de informática, seguidos
por móveis e utensílios e materiais culturais, educacionais e de comunicação. O aumento de
38,7% dos bens de informática se deve principalmente a aquisição de novos bens e a
modernização da infraestrutura de rede da Enap.

Bens Imóveis

Os bens imóveis correspondem, em sua maioria, aos bens de uso especial. Esses bens
são registrados e gerenciados pelo Sistema de Gerenciamento do Patrimônio Imobiliário de
Uso Especial da União (SPIUnet), integrado ao SIAFI.

18Tabela 04 – Bens imóveis - Composição

R$
Bens 31/12/2021 31/12/2020 AV(%) AH(%)
Imóveis residenciais/ comerciais 1.776.130,58 1.776.130,58 3,5 0,0
Imóveis de uso educacional 36.552.044,75 36.552.044,75 71,3 0,0
Complexos 12.878.962,19 12.878.962,19 25,1 0,0
Edifícios 30.930,17 30.930,17 0,1 0,0
Instalações 0 689.523,35 0,0 -100,0
Valor Contábil Bruto 51.238.067,69 51.927.591,04 100,0 0,0
(-) Depreciação Acumulada - 4.850.628,53 - 4.353.677,56 9,5 3,3
Valor Contábil Líquido 46.387.439,16 47.231.766,36 90,5 -1,3
Fonte: SIAFI.
 Da tabela acima é possível notar que 71,3% dos bens registrados são referentes aos
imóveis de uso educacional, sendo que a variação na conta instalações se deve a um ajuste
contábil proveniente de benfeitorias já incorporadas àqueles bens.

Nota 04 – Ativo Intangível

O ativo intangível é composto pelos direitos de uso de software que são utilizados na
prestação de serviços e das marcas e patentes.

18Tabela 05 – Intangível
R$
Bens 31/12/2021 31/12/2020 AV(%) AH(%)
Softwares com vida útil definida 5.853.908,07 5.730.794,83 72,1 2,1
Softwares com vida útil indefinida 2.262.774,74 1.775.358,07 27,9 27,5
Marcas/ direitos/ patentes - vida útil
1.051,17 1.051,17 0,0 0,0
definida
Valor Contábil Bruto 8.117.733,98 7.507.204,076 100,0 8,1
(-) Amortização Acumulada -668.559,16 -668.559,16 8,2 0,0
Valor Contábil Líquido 7.449.174,82 6.838.644,91 91,8 8,9
Fonte: SIAFI.

Nota 05 – Demais Obrigações a Curto Prazo

As demais obrigações a curto prazo compreendem, em sua maioria, a apropriação de

passivo decorrente de transferências financeiras recebidas por meio de Termo de Execução
Descentralizada (TED) que não tiveram o registro da comprovação realizado. Esses TEDs,
firmados pela Enap com diversos órgãos da Administração Pública, atendem ações
relacionadas ao desenvolvimento de cursos, pesquisas, capacitação de servidores públicos,
dentre outros.

18Tabela 06 – Demais obrigações

R$
Obrigações 31/12/2021 31/12/2020 AV(%) AH(%)
Consignações 447.334,33 451.702,56 1,7 -1,0

Transferências financeiras a comprovar - TED 25.345.417,91 17.903.768,72 98,3 41,6

Total 25.792.752,24 18.355.471,284 100,0 40,5

Fonte: SIAFI.
Nota 06 – Resultados Acumulados – Ajustes de Exercícios Anteriores

No exercício de 2021 foram contabilizados a título de ajustes de exercícios anteriores

o montante negativo de R$ 790.319,42 que tratam do lançamento de valores de depreciação
acumulada de outubro a dezembro de 2020 não registradas automaticamente pelo sistema
SIADS, alteração no valor de bens incorporados em exercícios anteriores e a baixa de bens
reconhecidos no ativo indevidamente.

4.3 Nota da Demonstração das Variações Patrimoniais

A Demonstração das Variações Patrimoniais, exigida pela Lei nº 4.320/64, tem o

objetivo de evidenciar as alterações verificadas no patrimônio, resultantes ou independentes
da execução orçamentária, e indicará o resultado patrimonial do exercício. Essas alterações
são reconhecidas pelo regime de competência, sendo que serão aumentativas, quando for
provável que os benefícios econômicos ou potencial de serviços fruirão para a entidade, ou
diminutivas, quando for provável que ocorrerão decréscimos nos benefícios econômicos ou
potenciais de serviços da entidade.

Do saldo evidenciado em variações patrimoniais aumentativas (VPA), a maioria é

referente às transferências recebidas pela Enap para execução do orçamento, conforme
autorizado na Lei Orçamentária Anual (LOA), e pagamento de Restos a Pagar. Em relação aos
ganhos com incorporação de ativos e desincorporação de passivos houve um aumento de
85,9% e 38,4%, respectivamente, em relação ao ano de 2020, tendo em vista o montante dos
valores transferidos e as devoluções provenientes das prestações de contas de valores
firmados por TED.

Quanto às variações patrimoniais diminutivas (VPD), os saldos mais expressivos são

referentes às despesas obrigatórias com pessoal ativo e encargos (32,7%), seguido por
despesas de serviços prestados para a entidade (31,1%), conforme demonstrado a seguir.
 18Tabela 07 – Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo
R$
Detalhamento 31/12/2021 31/12/2020 AV(%) AH(%)

Uso de Material de Consumo 303.813,85 213.188,55 0,8 42,5

Consumo de Materiais Estocados -
295.107,28 204.398,25 97,1 44,4
Almoxarifado
Consumo de Combustíveis e
4.496,88 8.790,30 1,5 -48,8
Lubrificantes
Demais materiais 4.209,69 0,00 1,4

Serviços 33.396.368,41 27.085.110,92 92,1 23,3

Serviços Técnicos Profissionais -
4.314.284,03 5.168.163,60 12,9 -16,5
Pessoa Física
Serviços Educacionais e Culturais -
386.758,19 385.957,34 1,2 0,2
Pessoa Física
Serviços Técnicos Profissionais 23.145.429,88 11.560.642,28 69,3 100,2
Serviços de Apoio Adm., Técnico e
3.864,604.85 7.080.307.56 11,6 -45,4
Operacional
Fornecimento de Alimentação 0,00 1.082.388,16 0,0 -100,0
Serviços de água, esgoto, energia
1.361.537,28 928.161,161 4,1 46,7
elétrica, gás e outras - Pessoa Jurídica
Demais Serviços 323.754,18 879.490,82 1,0 -63,2
Depreciação, Amortização e Exaustão 2.557.482,55 2.612.267,30 7,1 -2,1
Depreciação de Bens Móveis 2.402.678,70 2.205.563,14 93,9 8,9
Depreciação de Bens Imóveis 154.803,85 342.147,12 6,1 -54,8
Amortização de Intangível 0,00 64.557,04 0,0 -100,0
Total 36.257.664,81 29.910.566,77 100,0 19,1
Fonte: SIAFI.

O resultado patrimonial do período foi superavitário no valor de R$ 8.699.999,07, nota-

se que, em relação ao ano de 2020, houve um aumento tanto de VPA (33,7%) quanto de VPD
(19,9%).

4.4 Nota do Balanço Orçamentário

O Balanço Orçamentário, exigido pela Lei nº 4.320/64, tem o objetivo de demonstrar

as receitas e despesas previstas em confronto com as realizadas. As receitas são detalhadas
por categoria econômica e origem, apontando a previsão inicial, a previsão atualizada, a
receita realizada e o saldo, que corresponde ao excesso ou insuficiência de arrecadação. Já as
despesas são detalhadas por categoria econômica e grupo de natureza da despesa,
especificando a dotação inicial, a dotação atualizada, as despesas empenhadas, as despesas
liquidadas, as despesas pagas e o saldo da dotação.
 No exercício de 2021, o total de receita realizada foi 125,6 mil, composta em sua
maioria por restituições, é importante destacar que este demonstrativo não traz as
transferências recebidas referentes às despesas fixadas na Lei Orçamentária Anual (LOA).

Do saldo evidenciado em despesas orçamentárias, 80,4% da Dotação Atualizada foi

liquidada. Já do total de Despesa Liquidada, 68,9% é referente a pessoal e encargos sociais
(despesas obrigatórias) e 31,1% são inerentes a despesas discricionárias, sendo 29,4%
referentes a despesas correntes e 1,7% a despesa de capital.

Execução Orçamentária dos Restos a Pagar

Do montante inscrito em Restos a Pagar não Processados, observa-se que 78% foram
pagos, sendo em sua maioria referentes a outras despesas correntes, e 12,9% foram
cancelados. Já em relação aos Restos a Pagar Processados, 99,9% do valor inscrito foi pago.

A partir das informações retiradas do Balanço Orçamentário e do Balanço Financeiro é

possível identificar a composição final do estoque dos restos a pagar em 2021:

Tabela 08 – Estoque de Restos a Pagar em 31/12/2021

R$
Saldo
Restos a Pagar não Processados
Saldo inicial em 31/12/2021 2.957.143,17
RPNP inscritos em 31/12/2021 25.120.254,45
Saldo final em 31/12/2021 28.077.397,62
Restos a Pagar Processados
Saldo inicial em 31/12/2021 173,61
RPP inscritos em 31/12/2021 3.541.175,17
Saldo final em 31/12/2021 3.541.348,78
Total 31.618.746,40
Fonte: SIAFI.