JANEIRO DE 20X3

1
2
3
4

FEVEREIRO DE 20X3
1
2
3
4
5
6
7

MARÇO DE 20X3
1
2
3
4
5
6
7
8

ABRIL DE 20X3
1
2
3
4
5
6
7
8
9

MAIO DE 20X3
1
2
3
4
 5
6
7

JUNHO DE 20X3
1
2
3
4
5
6
7
8
JANEIRO DE 20X3
Integralização de capital = $150.000. $120.000 em dinheiro e $30.000 com um terreno
Compra de mercadorias para comercialização = $80.000, sendo $60.000 a pagar
Contratação de um empréstimo
Aquisição de um caminhão à vista

FEVEREIRO DE 20X3
Venda do terreno por $40.000, sendo $15.000 a receber
Venda de 80% das mercadorias em estoque por $96.000, sendo $46.000 a receber
Aquisição de um veículo para pequenas entregas no valor de $40.000, sendo $35.000 a pagar
Pagamento dos saldos iniciais de fornecedores a pagar
As despesas operacionais do período totalizaram $20.000, sendo $15.000 a pagar
A depreciação dos veículos é de $4.000 por mês ($240.000 / 60 meses)
Juros dos empréstimos de 1%, capitalizados
Apure o resultado do período e feche o balanço em 28/2/20X3

MARÇO DE 20X3
Recebimento dos saldos iniciais de contas a receber e pagamento dos saldos iniciais a pagar
Compra de mercadorias no valor de $120.000, sendo $100.000 a pagar
Venda dos estoques iniciais por $25.000, a receber
Venda de 60% dos estoques adquiridos em março de X3 por $125.000, sendo $25.000 a receber
As despesas operacionais do período totalizaram $55.000, sendo $20.000 a pagar
A depreciação dos veículos é de $4.000 por mês ($240.000 / 60 meses)
Juros dos empréstimos de 1%, capitalizados
Proposição de dividendos a pagar = 40% do lucro do trimestre
Apure o resultado do período e feche o balanço em 31/3/20X3
Monte as DFCs (métodos direto e indireto) para os 3 meses

ABRIL DE 20X3
Recebimento do saldo inicial de Contas a Receber e pagamento do saldo inicial de Fornecedores, Contas e Dividendos a pagar
Aquisição de mercadorias por R$152.000, a pagar
Venda de 90% do saldo de estoques (inicial + compras) por $260.000, sendo $100.000 a receber
As despesas operacionais do período totalizaram $60.000, sendo $20.000 a pagar
A depreciação dos veículos é de $4.000 por mês ($240.000 / 60 meses)
Juros dos empréstimos de 1%, capitalizados
Amortização do empréstimo = soma dos juros (jan a abr), mais $5.000
Proposição de dividendos a pagar = $261
Integralização de capital em dinheiro = $50.000
Apure o resultado do período e feche o balanço em 30/4/20X3
Monte as DFCs (métodos direto e indireto)

MAIO DE 20X3
Recebimento do saldo inicial de Contas a Receber e pagamento do saldo inicial de Fornecedores, Contas e Dividendos a pagar
Compra de mercadorias por $380.000, sendo $200.000 a pagar
Venda de 80% do saldo de estoques (inicial + compras) por $400.000, sendo $100.000 a receber
As despesas operacionais do período totalizaram $71.550, sendo $25.000 a pagar
 A depreciação dos veículos é de $4.000 por mês ($240.000 / 60 meses)
Juros dos empréstimos de 1%, capitalizados
Amortização do empréstimo = juros mais $5.000
Apure o resultado do período e feche o balanço em 31/5/20X3
Monte as DFCs (métodos direto e indireto)

JUNHO DE 20X3
Recebimento do saldo inicial de Contas a Receber e pagamento do saldo inicial de Fornecedores, Contas e Dividendos a pagar
Compra de mercadorias por $420.000, sendo $376.000 a pagar
Venda de 70% do saldo de estoques (inicial + compras) por $450.000, sendo $375.000 a receber
As despesas operacionais do período totalizaram $88.600, sendo $35.000 a pagar
A depreciação dos veículos é de $4.000 por mês ($240.000 / 60 meses)
Juros dos empréstimos de 1%, capitalizados
Amortização do empréstimo = juros mais $5.000
Proposição de dividendos a pagar = $4.000
Apure o resultado do período e feche o balanço em 30/6/20X3
Monte as DFCs (métodos direto e indireto)
150,000
80,000
150,000
200,000
 Disponibil Contas a Estoque Terreno Veículos (-) Deprec Fornec a pagar
receber acumul

JANEIRO DE 20X3
Si 0 0 0 0 0 0 0 0
Sf 50,000 0 80,000 30,000 200,000 0 0 60,000

ATIVO 360,000
P+PL 360,000

FEVEREIRO DE 20X3
Si 50,000 0 80,000 30,000 200,000 0 0 60,000
-30,000
1
25,000 15,000
-64,000
2
50,000 46,000
3 -5,000 40,000
4 -60,000 -60,000
5 -5,000
6 -4,000
7
F
Sf 55,000 61,000 16,000 0 240,000 -4,000 0 0

ATIVO 368,000
P+PL 368,000

MARÇO DE 20X3
Si 55,000 61,000 16,000 0 240,000 -4,000 0 0
1 11,000 -61,000
2 -20,000 120,000 100,000
-16,000
3
25,000
-72,000
4
100,000 25,000
5 -35,000
6 -4,000
7
8
F
Sf 111,000 50,000 48,000 0 240,000 -8,000 0 100,000

ATIVO 441,000
P+PL 441,000

ABRIL DE 20X3
Si 111,000 50,000 48,000 0 240,000 -8,000 0 100,000
1 -70,594 -50,000 -100,000
2 152,000 152,000
-180,000
3
160,000 100,000

4
-40,000
5 -4,000
6
7 -8,015
8
9 50,000
F
Sf 202,391 100,000 20,000 0 240,000 -12,000 0 152,000

ATIVO 550,391
P+PL 550,391

MAIO DE 20X3
Si 202,391 100,000 20,000 0 240,000 -12,000 0 152,000
1 -72,261 -100,000 -152,000
2 -180,000 380,000 200,000
-320,000
3
300,000 100,000
-46,550
4

5 -4,000
6
7 -6,465
F
Sf 197,115 100,000 80,000 0 240,000 -16,000 0 200,000

ATIVO 601,115
P+PL 601,115

JUNHO DE 20X3
Si 197,115 100,000 80,000 0 240,000 -16,000 0 200,000
1 -125,000 -100,000 -200,000
2 -44,000 420,000 376,000
75,000 375,000 -350,000
3

-53,600
4

5 -4,000
6
7 -6,415
8
F
Sf 43,099 375,000 150,000 0 240,000 -20,000 0 376,000

ATIVO 788,099
P+PL 788,099
 Contas a Empréstim a Dividendos a Capital Reservas RESULTADO
pagar pagar pagar

EIRO DE 20X3
0 0 0 0 0 0 0 0
150,000 0 150,000 0 0 0 0

REIRO DE 20X3
0 150,000 0 150,000 0 0 0 0
10,000

32,000

35,000

15,000 -20,000
-4,000
1,500 -1,500
16,500 -16,500
50,000 151,500 0 150,000 16,500 0 0 0

RÇO DE 20X3
50,000 151,500 0 150,000 16,500 0 0 0
-50,000

9,000

53,000

20,000 -55,000
-4,000
1,515 -1,515
594 -594
891 -891
20,000 153,015 594 150,000 17,391 0 0 0

RIL DE 20X3
 20,000 153,015 594 150,000 17,391 0 0 0
-20,000 -594

80,000

20,000 -60,000

-4,000
1,530 -1,530
-8,015
261 -261
50,000
14,209 -14,209
20,000 146,530 261 200,000 31,600 0 0 0

AIO DE 20X3
20,000 146,530 261 200,000 31,600 0 0 0
-20,000 -261

80,000
25,000 -71,550

-4,000
1,465 -1,465
-6,465
2,985 -2,985
25,000 141,530 0 200,000 34,585 0 0 0

NHO DE 20X3
25,000 141,530 0 200,000 34,585 0 0 0
-25,000 0

100,000

35,000 -88,600

-4,000
1,415 -1,415
-6,415
 4,000 -4,000
1,985 -1,985
35,000 136,530 4,000 200,000 36,569 0 0 0
 ATIVOS 31/12/X2 31/01/X3 28/02/X3 31/03/X3 30/4/X3

CIA XXI - BALANÇOS PATRIMONIAIS

ATIVOS
Disponibilidades 0 50,000 55,000 111,000 202,391
Contas a receber 0 0 61,000 50,000 100,000
Estoques 0 80,000 16,000 48,000 20,000
Terrenos 0 30,000 0 0 0
Veículos 0 200,000 240,000 240,000 240,000
(-) Depreciação acumulada 0 0 -4,000 -8,000 -12,000

TOTAL 360,000 368,000 441,000 550,391

PASS + PL
Fornecedores a pagar 0 60,000 0 100,000 152,000
Contas a pagar 0 0 50,000 20,000 20,000
Empréstimos a pagar 0 150,000 151,500 153,015 146,530
Dividendos a pagar 0 0 0 594 261
Capital social 0 150,000 150,000 150,000 200,000
Reservas 0 0 16,500 17,391 31,600

TOTAL 0 360,000 368,000 441,000 550,391

RESULTADO JAN/X3 FEV/X3 MAR/X3 ABR/X3

Receita de venda 0 32,000 150,000 260,000
(-) CMV 0 0 -88,000 -180,000
(=) Lucro bruto 0 32,000 62,000 80,000
(-) Despesas operacionais 0 -20,000 -55,000 -60,000
(-) Despesa com depreciações 0 -4,000 -4,000 -4,000
(-) Despesas com juros 0 -1,500 -1,515 -1,530
(+/-) Outros resultados 0 10,000 -594 -261

(=) Lucro líquido 0 16,500 891 14,209

DMPL JAN/X3 FEV/X3 MAR/X3

DFC - MÉTODO DIRETO JAN/X3 FEV/X3 MAR/X3 ABR/X3

Fluxo de caixa das operações
Venda de mercadoria -29,000 161,000 210,000
Aquisição de mercadoria -20,000 -60,000 -20,000 -100,000
Despesas operacionais -20,000 -55,000 -60,000

TOTAL DAS OPERAÇÕES -20,000 -109,000 86,000 50,000

Fluxo de caixa de investimentos
Aquisição de veículos -200,000 -40,000 0 0
Venda de terreno -30,000 30,000 0 0
TOTAL DE INVESTIMENTOS -230,000 -10,000 0 0
Fluxo de caixa de financiamentos
Aporte de capital dos sócios 120,000 0 0 50,000
Contratação de empréstimo 150,000 0 0 -8,015

TOTAL DE FINANCIAMENTOS 270,000 0 0 0

FLUXO DE CAIXA 20,000 -119,000 86,000 50,000
Saldo inicial de caixa 0 50,000 55,000 111,000
Saldo final de caixa 50,000 55,000 111,000 202,391
FLUXO DE CAIXA 50,000 5,000 56,000 91,391

DFC - MÉTODO INDIRETO JAN/X3 FEV/X3 MAR/X3 ABR/X3

Fluxo de caixa das operações
Variação em estoques -80,000 64,000 -32,000 28,000
Variação em fornecedores a pagar 60,000 -60,000 100,000 52,000

TOTAL DAS OPERAÇÕES -20,000 4,000 68,000 80,000

Fluxo de caixa de investimentos
Variação em terrenos -30,000 30,000 0 0
Variação em veículos -200,000 -40,000 0 0

TOTAL DE INVESTIMENTOS -230,000 -10,000 0 0

Fluxo de caixa de financiamentos
Variação em empréstimos a pagar 150,000 1,500 1,515 -6,485
Variação em Capital social 150,000 0 0 50,000

TOTAL DE FINANCIAMENTOS 300,000 1,500 1,515 43,515

FLUXO DE CAIXA 50,000 -4,500 69,515 123,515
Saldo inicial de caixa 0 50,000 55,000 111,000
Saldo final de caixa 50,000 55,000 111,000 202,391
FLUXO DE CAIXA 50,000 5,000 56,000 91,391
31/05/X3 30/06/X3

197,115 43,099
100,000 375,000
80,000 150,000
0 0
240,000 240,000
-16,000 -20,000

601,115 788,099

200,000 376,000
25,000 35,000
141,530 136,530
0 4,000
200,000 200,000
34,585 36,569

601,115 788,099

MAI/X3 JUN/X3
400,000 450,000
-320,000 -350,000
80,000 100,000
-71,550 -88,600
-4,000 -4,000
-1,465 -1,415
0 -4,000

2,985 1,985

MAI/X3 JUN/X3

400,000 175,000
-332,000 -244,000
-71,550 -88,600

-3,550 -157,600

0 0
0 0
 0 0

0 0
-6,465 -6,415

0 0
-3,550 -157,600
202,391 197,115
197,115 43,099
-5,276 -154,015

MAI/X3 JUN/X3

-60,000 -70,000
48,000 176,000

-12,000 106,000

0 0
0 0

0 0

-5,000 -5,000
0 0

-5,000 -5,000
-17,000 101,000
202,391 197,115
197,115 43,099
-5,276 -154,015