Apostila - Aula 02
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Fellipe Guerra
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#AULA02 – INTENSIVÃO DO SETOR FISCAL Prof. Fellipe Guerra
1. OBETIVO DO EVENTO
Apresentar uma visão (método) que vai mudar sua percepção da área
• Reforma Tributária
a) Portais do Governo
Simples Nacional para os períodos de apuração (PA) a partir de janeiro de 2018, conforme
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dívida e instrumento hábil e suficiente para a exigência dos tributos e contribuições que
não tenham sido recolhidos, e deverão ser fornecidas à Secretaria da Receita Federal do
Brasil até o vencimento do prazo para pagamento dos tributos devidos no Simples Nacional
em cada mês, relativamente aos fatos geradores ocorridos no mês anterior. O PGDAS-D
Os OBJETIVOS DO PROGRAMA:
Simples Nacional para os períodos de apuração (PA) a partir de janeiro de 2018, conforme
O Portal e-Cac é uma central online criada pela Receita Federal com o objetivo de
proporcionar um atendimento mais ágil e eficiente para os cidadãos brasileiros que buscam
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população. A grande vantagem do e-Cac é que, ao usá-lo, é possível evitar filas, sem ter
legislação;
b) Manuais de Obrigações
Para cada módulo do SPED é possível extrair os manuais das obrigações acessórias,
documentos que são fundamentados e chancelados por uma norma, via de regra um ATO
DECLAROTÓRIO EXECUTIVO.
o SPED Fiscal
o SPED Contribuições
o SPED EFD-Reinf
o Demais SPED’s
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seguintes tópicos:
• Atividade econômica;
verificada;
https://www.contabeis.com.br/ferramentas/simples-nacional/
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5. PRÁTICA DO ICMS
ATACADISTA;
VAREJISTA;
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seguintes dados:
• Competência: janeiro/2021
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Para efetuar o cálculo do PIS e COFINS pela não cumulatividade, iremos seguir os
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As receitas financeiras auferidas por empresas que apuram PIS e COFINS pela
cumulatividade, não constituem fato gerador, e por isso não compõe o cálculo das
Já as mesmas receitas financeiras quando auferidas por empresas que apuram PIS
e COFINS pela não cumulatividade, constituem fato gerador, tendo em vista as definições
pessoas jurídicas de direito privado, teriam como base de cálculo a receita bruta.
Receita bruta é a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica, sendo
irrelevantes o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para
as receitas.
será a receita bruta da pessoa jurídica, e não mais a totalidade das receitas auferidas.
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cumulativo do PIS e da COFINS, definem que a base de cálculo será a receita bruta,
Aplica-se tal tributação inclusive às pessoas jurídicas que tenham apenas parte
Ficam mantidas em 1,65% (um inteiro e sessenta e cinco centésimos por cento)
e 7,6% (sete inteiros e seis décimos por cento), respectivamente, as alíquotas do PIS
Para efetuar o cálculo do IRPJ e CSLL pelo Lucro Presumido, iremos seguir os
seguintes dados:
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1º R$ 122.000,00
2º R$ 116.000,00
3º R$ 72.500,00
4º R$ 98.200,00
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