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    Exercicio Pis e Cofins

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    rubem suhett vieira
    O documento apresenta cálculos de PIS e COFINS a pagar para uma empresa do regime cumulativo. Apresenta receitas, bases de cálculo, alíquotas e valores a recolher para os meses de outubro, novembro e dezembro de 2017 e outubro e novembro de 2019.

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    O documento apresenta cálculos de PIS e COFINS a pagar para uma empresa do regime cumulativo. Apresenta receitas, bases de cálculo, alíquotas e valores a recolher para os meses de outubro, novembro e dezembro de 2017 e outubro e novembro de 2019.

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    PIS E COFINS CUMULATIVO - L.

    ALUG BENS MOVEIS R$ 2,000,000.00


    REVENDA MERCADORIAS R$ 150,000.00
    SERVIÇOS LAVAGEM R$ 100,000.00
    RECEITA FINANCEIRA (IRRF 5000) R$ 35,000.00

    BC PIS R$ 2,250,000.00
    BC COFINS R$ 2,250,000.00

    ALIQ PIS 0.65%


    ALIQ COFINS 3.00%

    PIS A RECOLHER R$ 14,625.00 DARF 8109


    COFINS A RECOLHER R$ 67,500.00 DARF 2172
    PIS E COFINS CUMULATIVO - L.P

    RECEITA RESTAURANTE R$ 800,000.00


    SERVIÇO HOSPEDAGEM R$ 2,500,000.00
    GANHO DE CAPITAL - VENDA IMOB R$ 320,000.00
    RECEITA FINANCEIRA (IRRF 5000) R$ 250,000.00

    BC PIS R$ 3,300,000.00
    BC COFINS R$ 3,300,000.00

    ALIQ PIS 0.65%


    ALIQ COFINS 3.00%

    PIS A RECOLHER R$ 21,450.00 DARF 8109


    COFINS A RECOLHER R$ 99,000.00 DARF 2172
    PIS E COFINS CUMULATIVO - L.P - REGIME DE CAIXA
    Mês RECEITA VALOR RECEBIDO?
    Oct-17 Construção R$ 150,000.00 Não
    Oct-17 Projeto R$ 75,000.00 Sim
    Nov-17 Construção R$ 150,000.00 recebido mês anterior

    Apuração Tributária 10/2017


    Receita Bruta R$ 225,000.00

    BC PIS (Recebimento em Caixa) R$ 75,000.00


    BC COFINS R$ 75,000.00

    ALIQ PIS 0.65%


    ALIQ COFINS 3.00%

    PIS A RECOLHER R$ 487.50 DARF 8109


    COFINS A RECOLHER R$ 2,250.00 DARF 2172

    Apuração Contábil 10/2017


    Receita Bruta R$ 225,000.00

    BC PIS (Recebimento em Caixa) DARF 2172


    BC COFINS DARF 2172

    ALIQ PIS 0.65%


    ALIQ COFINS 3.00%

    PIS A RECOLHER R$ 1,462.50 DARF 8109


    COFINS A RECOLHER R$ 6,750.00 DARF 2172
    Apuração Tributária 11/2017
    Receita Bruta R$ -

    BC PIS (Recebimento em Caixa) R$ 150,000.00 Recebimento do mês anterior


    BC COFINS R$ 150,000.00 Recebimento do mês anterior

    ALIQ PIS 0.65%


    ALIQ COFINS 3.00%

    PIS A RECOLHER R$ 975.00 DARF 8109


    COFINS A RECOLHER R$ 4,500.00 DARF 2172

    Contabilização
    PIS
    D - PIS S/ Receita Bruta R$ 1,462.50
    C - PIS a Recolher (PC) R$ 487.50
    C - PIS Diferido a Recolher R$ 975.00

    COFINS
    D - COFINS S/ Receita Bruta R$ 6,750.00
    C - COFINS a Recolher (PC) R$ 2,250.00
    C - COFINS Diferido a Recolher R$ 4,500.00
    to do mês anterior
    to do mês anterior
    PIS E COFINS CUMULATIVO - L.P

    Oct-19 Nov-19
    RECEITA REVENDA R$ 750,000.00 RECEITA REVENDA R$ 770,000.00
    RECEITA SERVIÇO R$ 120,500.00 RECEITA SERVIÇO R$ -

    BC PIS R$ 870,500.00 BC PIS R$ 770,000.00


    BC COFINS R$ 870,500.00 BC COFINS R$ 770,000.00

    ALIQ PIS 0.65% ALIQ PIS 0.65%


    ALIQ COFINS 3.00% ALIQ COFINS 3.00%

    PIS A RECOLHER R$ 5,658.25 DARF 8109 PIS A RECOLHER R$ 5,005.00


    COFINS A RECOLHER R$ 26,115.00 DARF 2172 COFINS A RECOLHER R$ 23,100.00
    Dec-19
    RECEITA REVENDA R$ -
    RECEITA SERVIÇO R$ 112,000.00

    BC PIS R$ 112,000.00
    BC COFINS R$ 112,000.00

    ALIQ PIS 0.65%


    ALIQ COFINS 3.00%

    DARF 8109 PIS A RECOLHER R$ 728.00 DARF 8109


    DARF 2172 COFINS A RECOLHER R$ 3,360.00 DARF 2172

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