INSTITUTO DO EMPREGO E FORMAÇÃO PROFISSIONAL, IP

DELEGAÇÃO REGIONAL DE LISBOA E VALE DO TEJO

CENTRO DE EMPREGO E FORMAÇÃO PROFISSIONAL DE SANTARÉM
SERVIÇO DE FORMAÇÃO PROFISSIONAL DE SANTARÉM

0607 – Instituições Bancárias Formador:

Alexandre Neves
e Títulos de Crédito
Curso: EFA - NS
Técnico/a de Apoio à Gestão
UFCD: 0607 – Instituições Bancárias e Títulos Crédito
Período: 28-04-2021 a 24-05-2021
Manual do Formando
Objetivos

• Contextualizar a documentação no âmbito dos

serviços e operações bancárias, e proceder em
conformidade em cada um dos contextos.

• Caracterizar e aplicar os diferentes títulos de

crédito e as suas funções.
Conteúdos

• Sistema bancário
. Banca no Sistema Financeiro Português
. Funções e serviços bancários
. Conta
- Conceito
- Abertura
- Tipos

• Operações Bancárias
. Depósitos regulares
. Depósitos irregulares
. Transferência de fundos
Conteúdos

. Cobrança de valores
. Desconto bancário
. Empréstimo
. Banco e novas tecnologias

• Títulos de Crédito
. Conceito de título de crédito
. Características
. Representatividade
. Formas de emissão e transmissão
. Outros títulos de crédito
Conteúdos

• Cheque
. Conceito
. Características e requisitos
. Intervenientes
. Formas de emissão
. Formas de transmissão
. Lei uniforme do cheque

• Letra
. Conceito
. Características e requisitos
. Intervenientes da letra
Conteúdos

. Funções da letra
. Operações inerentes à letra
. Formas de emissão e preenchimento
. Formas de transmissão
. Desconto de letras
. Reforma de letras
. Lei uniforme de letras e livranças
 IEFP

Sistema Bancário

Cofinanciado por:

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•
Banca no Sistema Financeiro
Português

Sistema: é um conjunto de elementos materiais,

imateriais e humanos que actuam de forma
interligada e estão orientados e vocacionados
para atingirem um ou mais objetivos.
Banca no Sistema Financeiro
Português
Os elementos básicos da estrutura do sistema financeiro
português são:

• Instituições supervisoras (Banco de Portugal, Instituto de

Seguros de Portugal, Comissão do Mercado de Valores
Mobiliários)

• Mercado de capitais (títulos de dívida pública, títulos

privados de rendimento fixo e títulos de rendimento
variável), mercado monetário (mercado monetário
interbancário e mercado interbancário de títulos),
mercado de divisas (à vista e a prazo)
Banca no Sistema Financeiro
Português
• Ativos e instrumentos financeiros (crédito em
conta corrente, crédito hipotecário, desconto
de letras e livranças, mercados à prazo,
swaps, futuros e opções)
• Instituições financeiras (bancos, caixas
agrícolas, caixas económicas e outras
instituições de crédito, sociedades financeiras,
companhias de seguros e fundos de pensões)
• Investidores finais (empresas não financeiras,
particulares, entidades públicas, fundos de
investimento e fundos de pensões)
Banca e Sistema Financeiro
Português
Quais são os principais objectivos do sistema
financeiro?

Por um lado, temos o objetivo institucional que é a

canalização do aforro para o, investimento e a
aplicação dos meios financeiros necessários para o
desenvolvimento económico e social. Por outro
lado, deparamo-nos cada vez mais, com a
prestação de uma gama muito variada de serviços
aos clientes e a contratação de operações de
derivados financeiros.
Banca e Sistema Financeiro
Português
Tendências da atividade financeira:

• Inovação
• Titulação
• Automatização
• Desespecialização
• Internacionalização
• Concentração
• Globalização
• Desintermediação
• Parabancarização
• Desregulamentação
Funções e Serviços Bancários

Em qualquer economia, coexistem vários

agentes económicos (empresas, famílias,
Estado e o exterior) que têm interesses
divergentes. Uns possuem poupança em
excesso, face às aplicações existentes,
enquanto outros, pelo contrário, não dispõem
de fundos suficientes para financiar os
investimentos que pretendem realizar.
Funções e Serviços Bancários

• A noção de sistema bancário e sistema

financeiro assenta na existência de entidades
que possuem excedentes de liquidez, e não
têm apetência para os aplicar, e de outras
entidades, com carência de liquidez, que
estão dispostas a aplicar esses excedentes em
determinadas finalidades.
Funções e Serviços Bancários

• Quem disponibiliza a poupança é recompensado

financeiramente por isso e, por sua vez, quem necessita
de fundos pagará o custo da sua utilização. A ligação
entre estes dois tipos de entidade é feita pelas
entidades pertencentes ao sistema bancário.

• O sistema bancário contribui, em conjunto com as

restantes entidades do sistema financeiro, para o
funcionamento regular da economia, facilitando as
transações realizadas entre os diversos agentes
económicos e desenvolvendo as actividades da
sociedade em geral, quer a nível nacional, quer a nível
internacional.
Funções e Serviços Bancários

Intermediação financeira: é o processo utilizado

pelas instituições bancárias que consiste na
captação da poupança e na canalização para
os agentes económicos que dela carecem.
Funções e Serviços Bancários

• Produtos de captação de fundos:

- Depósitos bancários
- Empréstimos interbancários
- Outros recursos alheios
- Capitais próprios

• Produtos de aplicação fundos:

- Crédito sobre clientes
- Aplicações interbancárias
- Aplicações em títulos
- Outras aplicações remuneradas
Funções e Serviços Bancários

• Serviços bancários:

- Domésticos
- De mercados
- Internacionais
- De consultadoria

Desintermediação Financeira: é o processo que

conduziu à saída da esfera da banca tradicional das
operações de captação e aplicação da poupança,
sem prejuízo de a banca poder pôr em contacto
direto os fornecedores e os utilizadores de fundos.
Conta

• O “nascimento” da conta bancária é indissociável e

simultânea ao estabelecimento do Contrato de Depósito,
que pressupõe o acordo entre as partes envolvidas – o
Banco e Cliente, também vulgarmente denominados
depositário e depositante, respectivamente.

• Com efeito, a abertura de conta não é mais que a

formalização de um contrato, que tem como vantagem
para:
- O banco: a captação de recursos
- Cliente: a obtenção de segurança e proveitos
Conta

• Para abrir uma conta bancária, há uma condição

sine qua non que é ter personalidade jurídica, ou
seja:

- Susceptibilidade de ser titular de direitos e obrigações

- No caso das pessoas singulares, é adquirida no momento

do nascimento completo e com vida

- No caso das pessoas coletivas, normalmente é adquirida

após a escritura pública celebrada por notário e
publicada em jornal oficial. Nas sociedades comerciais, é
indispensável proceder ao registo na Conservatória do
Registo Comercial.
Conta

• Segundo instrução do Banco de Portugal, as fichas de

abertura de contas de depósitos em nome de pessoas
singulares residentes em Portugal devem conter pelo
menos os seguintes elementos:
- Nome completo, tal como consta no Bilhete de Identidade ou
cartão cidadão
- Morada
- Profissão
- Entidade onde presta serviço (se aplicável)
- Filiação
- Naturalidade e nacionalidade
- Data de nascimento
- Bilhete de Identidade ou cartão cidadão
- Confirmação de que os elementos referidos acima forma
verificados pelo respectivo bilhete de identidade ou cartão
cidadão
Conta

• Nas pessoas colectivas:

- Firma ou denominação, tal como consta no cartão

emitido pelo Registo Nacional de Pessoas colectivas
- Sede
- Objecto principal
- Número de identificação de pessoa colectiva
- Nome das pessoas singulares que tenham poderes
para movimentar as contas
- RBE ( Registo de Beneficiário Efetivo)
Conta

• O facto de possuir conta bancária não dá o direito

de a movimentar, sendo indispensável ter plena
capacidade de exercício

• Capacidade de exercício: significa a capacidade

para exercer na prática esses direitos e cumprir as
obrigações de que se é titular

• As incapacidades devem ser sempre registadas nas

fichas de assinaturas, de acorde com o código
especial de cada banco.
Conta IEFP

Tipos de contas:

• Contas à ordem
• Contas à prazo
• Contas poupança

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•
Operações Bancárias

• Depósito Regular: aquele em que o Banco fica

obrigado a restituir ao cliente os mesmos bens
que lhe são confiados.

Depósito Irregular: aquele em que o Banco

não fica obrigado a restituir os objectos
depositados, mas sim uma quantia em dinheiro
com valor equivalente.
Operações Bancárias

Transferência: operação em que , por iniciativa

do titular de uma conta aberta em certo
banco, essa conta seja creditada ou debitada
por contrapartida de um débito ou de um
crédito efectuado noutra conta, existente no
mesmo ou noutro banco
Operações Bancárias

Cobrança de valores

É um serviço que, nos bancos, se denomina

Valores de conta alheia, e constitui um mero
trabalho de cobrança, por conta do cliente, de
letras ou recibos, representando créditos
resultantes de bens ou serviços prestados.
Operações Bancárias

Desconto Bancário

Recebimento antecipado do valor do título deduzida da importância de encargos bancários.

Encargos bancários:

juro= Cni
C - capital
n – tempo
i - taxa de desconto
Comissão de cobrança= Cx%(ou permilagem)
Imposto de selo = (J+Cc)x%(ou permilagem)

Portes
Operações Bancárias

Empréstimo

Um empréstimo é um tipo de dívida.

Como todos os instrumentos de dívida, um
empréstimo acarreta a redistribuição de
bens financeiros no decurso do tempo
entre o devedor e o credor. Este período
de tempo é denominado serviço do
empréstimo.
Operações Bancárias

• O empréstimo bancário (ou crédito bancário) consiste

na disponibilização de dinheiro por parte do banco
(instituição bancária)para um cliente (beneficiário do
crédito). O cliente tem o compromisso de devolver
integramente o valor, aumentado de juros pré-
fixados, dentro do prazo combinado.
Sem o empréstimo bancário, muitas pessoas não teriam
dinheiro suficiente para adquirir certos bens ou serviços
rapidamente, tendo que poupar por muitos meses ou
até anos.
Operações Bancárias

• Cada vez mais indivíduos utilizam empréstimos

bancários para comprar imóveis, carros, injectar fundos
nas suas empresas, etc.
De qualquer maneira, antes de solicitar um crédito
bancário, a pessoa tem que considerar que pode acabar
em uma situação de endividamento excessivo, o
empréstimo não for bem pensado e executado.
Por isso, deve-se analisar muito bem as condições do
empréstimo bancário antes de solicita-lo, pensando não
somente na situação actual da pessoa e da família, mas
também no futuro, tendo em conta o tempo que
demorará a quitação total do crédito.
Operações Bancárias

Banca e novas tecnologias

• Internet banking: é um serviço de banca através da

internet que permite aos clientes acederem às suas
contas, através de um computador pessoal, evitando a
necessidade de deslocação ao banco.

• Hoje em dia, o internet banking vai mais além da

simples aquisição on-line de um vasto conjunto de
produtos e serviços bancários, na medida em que os
clientes podem obter informações úteis sobre assuntos
jurídicos, fiscais, laborais, financeiros, informáticos,
marketing e vendas, entre outros.
Operações Bancárias

• Banca telefónica: é uma forma de acesso

remoto de um cliente ao seu banco, utilizando
como meios técnicos um simples telefone e
uma linha telefónica comum
 IEFP

Títulos de Crédito

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•
Títulos de Crédito

Conceito

Título de crédito é um documento

representativo do direito que o seu portador
tem de receber de terceiro(s) , uma
determinada importância.
Títulos de Crédito

Os títulos de crédito caracterizam-se por:

• Incorporação ou legitimação

Esta característica significa que a posse do titulo legitima o portador para

exercer ou transmitir o direito. É portanto a detenção material do título
que confere ao seu possuidor a sua legitimação; o que vale por dizer que
mesmo que o possuidor não seja o verdadeiro titular do direito ele estará
legalmente habilitado a exerce-lo ou transmiti-lo. E, por outro lado, o
titular do direito estará impossibilitado de o exercer se não tiver a posse
do título. Tudo isto com base na presunção de que o portador do titulo
está de boa fé, sendo o verdadeiro dono dele e por conseguinte titular do
direito, acentuando-se assim a relação de confiança que está na base da
concessão de crédito.
Títulos de crédito

• Circulabilidade

Destinados juridicamente a circular, no

sentido de poder ser transmitida a sua
titularidade de uma pessoa para a outra, os
títulos de crédito possibilitam também a
transmissão do direito representado no próprio
título, fomentando deste modo a difusão do
crédito.
Títulos de crédito

• Literalidade

O direito representado no título de crédito é

um direito literal porque para a determinação
da sua existência, conteúdo, limites e
modalidades é exclusivamente decisivo o teor
do próprio titulo. Só deste modo se consegue
imprimir confiança a quem examine o titulo e
principalmente a quem intervenha na sua
cadeia de circulação.
Títulos de crédito

• Autonomia

O direito representado no título é autónomo

em face do direito subjacente emergente da
relação jurídica logicamente anterior – a
relação fundamental – à emissão do próprio
titulo. Por isso, ao portador do título não
podem ser opostos quaisquer meios de defesa
emergentes da relação fundamental.
Títulos de crédito

• Títulos representativos: os que incorporam um

direito real de disposição sobre uma coisa.
Ex.: conhecimentos de depósito (recibos que
certificam o recebimento de mercadorias ou
bens depositados nos armazéns gerais),
cautelas de penhor (títulos comprovativos do
contrato de penhor, emitidos pelas Caixas
Económicas e entregue ao mutuário para que
possa provar o seu direito e a operação feita).
Títulos de crédito

Formas de transmissão

• Títulos nominativos : a sua transmissão efectua-se

através da declaração e averbamento.
Por exemplo: o título emitido a ordem de António
ele pode transmiti-lo por declaração escrevendo
que transmite o direito à empresa Sol & Mar Lda.
Exemplos de títulos nominativos: Acções das
sociedades comerciais quando forem nominativos;
obrigações quando forem nominativos.
Títulos de crédito

• Títulos à ordem: a sua transmissão é por meio

de endosso. Ex.: letras, livranças e cheques
quando não forem ao portador.

• Títulos ao portador : a sua transmissão opera-

se pela simples entrega do título. Ex.: Cheque
ao portador.
Títulos de crédito

Formas de emissão títulos crédito:

• Títulos públicos: são emitidos pelo Estado ou

outras pessoas colectivas de direito Público no uso
dos poderes de autoridade. Ex.: Bilhetes do
Tesouro

• Títulos privados: são emitidos por particulares ou

por entes públicos quando despidos do poder de
autoridade. Ex.: Letras, livranças, acções,
obrigações, etc.
Títulos de crédito

• Outros títulos de crédito

“Podem emitir-se títulos de crédito não
especialmente regulados por lei, desde que
deles conste claramente a vontade de emitir
títulos dessa natureza e a lei não proíba”.
Títulos de crédito

• Cheque

• Livrança

• Letra
 IEFP

CHEQUE

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•
Cheque

Cheque - ordem de pagamento dada pelo

sacador – titular da conta – ao sacado – banco -
para que este pague ao beneficiário – a si
próprio ou a um terceiro uma determinada
quantia.

Podemos dizer que um cheque é uma ordem de

pagamento com determinadas características.
Cheque

Intervenientes:

• O sacador – a pessoa que ordena o pagamento do

cheque (o titular da conta)

• O sacado – a entidade a quem é ordenado que pague o

cheque (o banco)

• O beneficiário – a pessoa – nominalmente conhecida ou

não – a favor de quem reverte o produto do cheque. Ao
primeiro beneficiário do cheque chama-se também
tomador.
Cheque

• O endossante – a pessoa que, tendo o beneficio do

cheque, o transmite por endosso a outra pessoa

• O endossado – a pessoa que, por endosso, se torna o

legítimo proprietário e, portanto, o novo beneficiário do
cheque

Poderá existir ainda mais um interveniente:

• O avalista – a pessoa que se responsabiliza, em todo ou

em parte, pelo pagamento do cheque (figura prevista na
LU dos cheques, mas não é vulgar a sua intervenção)
Cheque

• Para que um documento seja válido como cheque, isto

é, para que possa pagá-lo, ele deverá conter
determinados requisitos considerados essenciais

• Ao receber um cheque um balcão deve sempre:

- Ver se não houve rasuras – um cheque não pode ser rasurado

Nota: é pratica bancária aceitar que um cheque possa ser
emendado desde que a emenda seja feita pelo próprio sacador,
no verso do cheque, em declaração assinada

- Verificar a presença e o correcto preenchimento dos requisitos

essenciais
Cheque

Requisitos:

• Nome do sacado
• Palavra cheque
• Mandato puro e simples de pagar uma quantia
determinada
• Local de pagamento
• Data e local de emissão
• Assinatura do(s) sacadore(s)
Cheque IEFP

• Se algum (ou vários) destes requisitos

estiver(em) ausente(s) ou incorrecto(s), o
cheque pode não ser aceite
VA l O ATE 2009-0 -l�
OlltLAN•o -····- ... - ......... - ... ..-- so
�"..,
CLIEN f �A AlS Pf 2 AMOS
PCTA 00 lDRe1•0 88 l1-4a0229S7

-
, ...
.._......,.

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•
Cheque

Menções Facultativas

Por razões de segurança e de facilidade de tratamento,

estão ainda previstas algumas menções facultativas

• O número e série do cheque

• O nome do sacador e o número da sua conta
• A zona interbancária

As menções facultativas devem constar do cheque, mas a

sua ausência não impede o pagamento do mesmo
Cheque

Formas de Emissão

Nominativo:

• À ordem: obriga à identificação do seu apresentante

• Não à ordem: obriga a identificação do seu apresentante
e impede a transmissão por endosso

Ao portador : pagável por simples apresentação (é,

contudo, prática comum pedir ao apresentante do
cheque que se identifique e assine no verso do
cheque)
Cheque

Formas de transmissão

As formas de transmissão do cheque, ou seja, a

passagem de um beneficiário a outro, estão
directamente relacionadas com a forma de
emissão, por isso, atende no seguinte:

Nominativo à ordem ----» por endosso

• Completo: indica-se o nome do próximo
beneficiário
• Incompleto ou em branco: o portador
limita-se a colocar a sua assinatura
Cheque

Nominativo não a ordem ----» por cessão

ordinária de créditos

Ao portador ----» por tradição

Cheque IEFP

Endossa, ou Visa, ¡dentro desta areaJ

'Pague-se a :Marisa .!01,ri?».fO, nao d ord'ém

Lfsóoa, 28 cú outuóro d'e 2009

Llllana '.llarros J\morlm �omu

Endossa, ou Visa, (dentro desta área)

.liGana Barros .'Anwrim c;;omes

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•
Cheque

Lei uniforme do cheque

• O regime jurídico deste título de crédito

encontra-se
regulado na Lei Uniforme relativa ao Cheque.
 IEFP

Letra

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POISE
P2020
UNIAOEUROPEIA

FundoSocllllEIA'Opl!IU
•
Letra

LETRA
título de crédito pelo qual uma pessoa – o
sacador - ordena a outra – sacado – que lhe
pague a si próprio ou a um terceiro –
beneficiário ou tomador – determinada
importância, numa certa data.
Letra

• A letra é um documento bastante utilizado, cujo

interesse decorre fundamentalmente de três
aspectos fundamentais:

Ser um título de crédito, isto é, é um documento

representativo do direito que o seu portador tem de
receber de terceiro(s), uma determinada importância

Ser um título executivo, o que permite ao seu portador,

se tal vier a revelar-se necessário recorrer a via judicial

Permite ainda, tornar-se num instrumento utilizado em

operações bancárias de desconto
Letra

Intervenientes

Sacador: a pessoa que dá a ordem de pagamento, ou

seja, que saca a letra, ou a emite.

Sacado: a pessoa a quem é dada a ordem de

pagamento, logo quem deve pagar.

Aceitante: o sacado, depois de ter concordado com o

saque e ter assinado a letra, comprometendo-se a
pagá-la nas condições em que esta foi emitida
Letra

Tomador ou beneficiário: a primeira pessoa a

quem, ou à ordem de quem, a letra deve ser paga
no seu vencimento.

Outros intervenientes podem estar vinculados à

letra:

Avalista: a pessoa que garante, no todo ou em parte,

o pagamento do título.
Avalizado: a pessoa que beneficia do aval de
outrem.
Letra

• Endossante: a pessoa que transmite os seus

direitos por meio de um endosso.

• Endossado: a pessoa que beneficia da

transmissão de direitos feita pelo endossante.
Letra

Requisitos Essenciais

• Para produzir efeitos enquanto título de

crédito, a letra tem de obedecer a certos
requisitos de forma, tal como acontece com o
cheque.

• Há requisitos essenciais que já se encontram

pré-impressos no próprio texto da letra, outros
deverão ser escritos pelo sacador.
Letra

• A falta de um desses requisitos deverá decretar a

não validade do efeito enquanto título de crédito;
contudo algumas excepções serão feitas, pelo que
se deverá consultar em paralelo os exemplos do
manual com a LULL (lei uniforme letras e livranças)

Os requisitos são:
• A palavra “letra”
• O mandato puro e simples de pagar uma quantia
determinada
Letra

• O nome de quem deve pagar

• A época de pagamento
• A indicação do lugar em que se deve efectuar o
pagamento
• O nome da pessoa a quem ou à ordem de quem
deve ser paga
• A indicação da data e local onde a letra é passada
• A assinatura de quem passa a letra
Letra

A letra a que faltar algum dos requisitos

indicados não produzirá efeitos como título
executivo, salvo nos seguintes casos:

Se não vier indicada a data de vencimento,

entende-se que a letra é pagável à vista;
Senão existir o NIB considera-se pagável na morada
do sacado;
Se não for indicado o local de emissão, considera-se
emitida na morada do sacador;
Letra

Requisitos facultativos

o O nome e a morada do sacador

o O valor – indicação da transacção, do motivo
que originou o saque
o O aceite
o O número do aceite
o O número do saque
o Os números de contribuinte do sacador e do sacado
 IEFP

Requisitos fiscais

• Imposto de selo

• Actualmente todo o imposto de selo é pago

por meio de guia

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•
Letra IEFP

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•
Letra

Formas de emissão e transmissão

Saque
A emissão de uma letra – o saque – é a
declaração pela qual o sacador dá a ordem de
pagamento ao sacado, devendo indicar o nome
da pessoa a quem ou à ordem de quem a letra
deve ser paga, ou seja, o tomador
Letra

• Quanto a forma de emissão, a letra pode ser:

• A favor do próprio sacador ou à sua ordem (o mais usual)
• A favor de terceiro ou a sua ordem

Tanto num caso como noutro, a letra, depois de

devidamente aceite, constitui propriedade do
beneficiário, que pode tomar relativamente a ela a
decisão que entender melhor, ou seja:

Guardá-la para a apresentar a pagamento só no

vencimento
Endossá-la a outrem
Propor no seu banco o desconto do título
Letra

• Uma letra não pode ser emitida ao portador

Endosso

O endosso é a declaração cambiária unilateral

escrita na letra ou em folha anexa pela qual o seu
portador transfere para outrem todos os direitos
emergentes do título, legitimando a sua posse pelo
novo portador (endossado) e garantindo, salvo
cláusula em contrário, a responsabilidade do seu
pagamento.
Letra

Assim o endossante ao transmitir os direitos

emergentes do título executivo de crédito, é
também garante tanto da aceitação como do
pagamento da letra;
Letra

Formas de endosso

• endosso completo: aquele em que o endossante

designa o nome do beneficiário do endosso e
formaliza a transmissão da letra através da
expressão “pague-se a” ou outra equivalente;

Este endosso pode ainda ser feito “à ordem” ou “não à

ordem”

• Endosso incompleto: endosso no qual o endossante

se limita a colocar a sua assinatura na letra
Letra

Desconto letras

• Operação de desconto: é um contrato, de acordo

com o qual o banco adianta ao seu cliente o valor
de um crédito – representado ou não sobre a forma
de um título – adquirindo a propriedade desse
crédito, que cobrará no vencimento.
• Para tal, o banco cobra pela operação o prémio de
desconto – designação dos juros cobrados pelo
crédito concedido – e eventuais despesas
adicionais.
Letra

• Quando o crédito é efectuado com base numa

letra estamos perante uma operação de
desconto comercial.

• Desconto comercial: é o contrato em que o

banco adquire a propriedade de uma letra
resultante da actividade comercial de um seu
cliente, adiantando-lhe o valor nominal do
título, mediante cobrança antecipada de juros
e comissões e reembolsando-se apenas no
vencimento
Letra

Reforma de letras

• Reforma: é a substituição de uma letra por outra, regra

geral de menor montante, mantendo rigorosamente os
mesmos intervenientes.

• Á nova letra chama-se letra de reforma, e à substituída

letra reformada.

• Se a nova letra é de valor inferior, estamos perante uma

reforma parcial (quando o banco intervém na operação,
é usual recusar reformas por inteiro)
Letras IEFP

L.U.L.L.
Lei uniforme de letras e livranças

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•