fbb-100 - Passei Direto 21 A 30

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autorais e não pode ser reproduzido ou repassado para terceiros. 22/06/2022 09:51:12
FBB - 300
Módulo I
• Arrendamento mercantil (leasing) de quaisquer bens, inclusive cessão de direitos e obrigações,

substituição de garantia, alteração, cancelamento e registro de contrato, e demais serviços
relacionados ao arrendamento mercantil (leasing).
• Serviços relacionados a cobranças, recebimentos ou pagamentos em geral, de títulos
quaisquer, de contas ou carnês, de câmbio, de tributos e por conta de terceiros, inclusive os
efetuados por meio eletrônico, automático ou por máquinas de atendimento; fornecimento de
posição de cobrança, recebimento ou pagamento; emissão de carnês, fichas de compensação,
impressos e documentos em geral.
• Devolução de títulos, protesto de títulos, sustação de protesto, manutenção de títulos,
reapresentação de títulos, e demais serviços a eles relacionados.
• Custódia em geral, inclusive de títulos e valores mobiliários.
• Serviços relacionados a operações de câmbio em geral, edição, alteração, prorrogação,
cancelamento e baixa de contrato de câmbio; emissão de registro de exportação ou de
crédito; cobrança ou depósito no exterior; emissão, fornecimento e cancelamento de cheques
de viagem; fornecimento, transferência, cancelamento e demais serviços relativos a carta de
crédito de importação, exportação e garantias recebidas; envio e recebimento de mensagens
em geral relacionadas a operações de câmbio.
• Fornecimento, emissão, reemissão, renovação e manutenção de cartão magnético, cartão de
crédito, cartão de débito, cartão salário e congêneres.
• Compensação de cheques e títulos quaisquer; serviços relacionados a depósito, inclusive
depósito identificado, a saque de contas quaisquer, por qualquer meio ou processo, inclusive
em terminais eletrônicos e de atendimento.
• Emissão, reemissão, liquidação, alteração, cancelamento e baixa de ordens de pagamento, ordens
de crédito e similares, por qualquer meio ou processo; serviços relacionados à transferência de
valores, dados, fundos, pagamentos e similares, inclusive entre contas em geral.
• Emissão, fornecimento, devolução, sustação, cancelamento e oposição de cheques
quaisquer, avulso ou por talão.
• Serviços relacionados a crédito imobiliário, avaliação e vistoria de imóvel ou obra, análise
técnica e jurídica, emissão, reemissão, alteração, transferência e renegociação de contrato,
emissão e reemissão do termo de quitação e demais serviços relacionados a crédito imobiliário.
1.8 IOF
O IOF incide sobre as operações de crédito realizadas pelas Instituições Financeiras, como por
exemplo o Crédito Direto ao Consumidor – CDC.
O fato gerador do IOF é a entrega do montante ou do valor que constitua o objeto da obrigação,
ou sua colocação à disposição do interessado.
Contribuintes do IOF são as pessoas físicas ou jurídicas tomadoras de crédito.
As instituições financeiras que efetuarem operações de crédito são responsáveis pela cobrança
do IOF e pelo seu recolhimento ao Tesouro Nacional.
Alíquota: 0,0041% ao dia.
O valor do IOF deve ser incluído no valor do financiamento.
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1.9 Prevenção e combate a lavagem de dinheiro ou ocultação de bens,

direitos e valores
Lavagem de dinheiro é o processo pelo qual o criminoso transforma, recursos obtidos através de
atividades ilegais, em ativos com uma origem aparentemente legal.
Para disfarçar os lucros ilícitos sem comprometer os envolvidos, a lavagem de dinheiro realiza-se
por meio de um processo dinâmico que requer: primeiro, o distanciamento dos fundos de sua
origem, evitando uma associação direta deles com o crime; segundo, o disfarce de suas várias
movimentações para dificultar o rastreamento desses recursos; e terceiro, a disponibilização do
dinheiro novamente para os criminosos depois de ter sido suficientemente movimentado no ciclo
de lavagem e poder ser considerado "limpo".
Há mais de 20 anos percebeu-se a necessidade da adoção de um esforço internacional conjunto
para combater a lavagem de dinheiro, envolvendo não só os Governos dos diversos países, mas
também osetor privado, especialmente o sistema financeiro. Mais recentemente,os atentados
terroristas em diversas partes do mundo revigoraram anecessidade desse esforço global com o
objetivo de buscar a eliminação das fontes de financiamento ao terrorismo.
Os mecanismos mais utilizados no processo de lavagem de dinheiro envolvem teoricamente essas
três etapas independentes que, com frequência, ocorrem simultaneamente.
Crimes antecedentes de lavagem de dinheiro

Foi Revogado pela nova lei de Lavagem de Dinheiro, hoje caracteriza-se como crimes de lavagem
de dinheiro ocultar ou dissimular a natureza, origem, localização, disposição, movimentação ou
propriedade de bens, direitos ou valores provenientes, direta ou indiretamente, de infração penal.
Também estão sujeitos a mesma pena (multa + reclusão de 3 a 10 anos) aqueles que ocultar ou
dissimular a utilização de bens, direitos ou valores provenientes de infração penal:
I. os converte em ativos lícitos;
II. os adquire, recebe, troca, negocia, dá ou recebe em garantia, guarda, tem em depósito,
movimenta ou transfere;
III. importa ou exporta bens com valores não correspondentes aos verdadeiros.
Pena
Reclusão de três a dez anos e multa
Incorre na mesma pena quem, para ocultar ou dissimular a utilização de bens, direitos ou valores
provenientes de qualquer dos crimes antecedentes referidos neste artigo:
I. os converte em ativos lícitos;
II. os adquire, recebe, troca, negocia, dá ou recebe em garantia, guarda, tem em depósito,
movimenta ou transfere;
III. importa ou exporta bens com valores não correspondentes aos verdadeiros.
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Módulo I
Importante:
• Pena será reduzida de um a dois terços e começará a ser cumprida em regime aberto,
podendo o juiz deixar de aplicá-la ou substituí-la por pena restritiva de direitos, se o
autor, coautor ou partícipe colaborar espontaneamente com as autoridades, prestando
esclarecimentos que conduzam à apuração das infrações penais e de sua autoria ou à
localização dos bens, direitos ou valores objeto do crime;
• A pena será aumentada de um a dois terços, se os crimes definidos na lei forem cometidos
de forma reiterada ou por intermédio de organização criminosa.
A multa pecuniária, aplicada pelo COAF, será variável não superior:

a) ao dobro do valor da operação;
b) ao dobro do lucro real obtido ou que presumivelmente seria obtido pela realização da
operação; ou
c) ao valor de R$ 20.000.000,00 (vinte milhões de reais).
Principais operações que são indícios de crimes de lavagem de dinheiro

• aumentos substanciais no volume de depósitos de qualquer pessoa física ou jurídica, sem
causa aparente, em especial se tais depósitos são posteriormente transferidos, dentro de
curto período de tempo, a destino anteriormente não relacionado com o cliente;
• troca de grandes quantidades de notas de pequeno valor por notas de grande valor;
• proposta de troca de grandes quantias em moeda nacional por moeda estrangeira e vice-
versa;
• compras de cheques de viagem e cheques administrativos, ordens de pagamento ou outros
instrumentos em grande quantidade - isoladamente ou em conjunto -, independentemente
dos valores envolvidos, sem evidencias de propósito claro;
• movimentação de recursos em praças localizadas em fronteiras;
• movimentação de recursos incompatível com o patrimônio, a atividade econômica ou a
ocupação profissional e a capacidade financeira presumida do cliente;
• numerosas contas com vistas ao acolhimento de depósitos em nome de um mesmo cliente,
cujos valores, somados,resultem em quantia significativa;
• abertura de conta em agencia bancaria localizada em estação de passageiros - aeroporto,
rodoviária ou porto - internacional ou pontos de atração turística, salvo se por proprietário,
sócio ou empregado de empresa regularmente instalada nesses locais;
• utilização de cartão de credito em valor não compatível com a capacidade financeira do
usuário.
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Fases da lavagem do dinheiro

1. Colocação – a primeira etapa do processo é a colocação do dinheiro no sistema econômico.
Objetivando ocultar sua origem, o criminoso procura movimentar o dinheiro em países com
regras mais permissivas e naqueles que possuem um sistema financeiro liberal.
A colocação se efetua por meio de:
• depósitos;
• compra de instrumentos negociáveis;
• compra de bens.
Para dificultar a identificação da procedência do dinheiro, os criminosos aplicam técnicas
sofisticadas e cada vez mais dinâmicas, tais como:
• fracionamento dos valores que transitam pelo sistema financeiro;
• utilização de estabelecimentos comerciais que usualmente trabalham com dinheiro
em espécie.
Para dificultar a identificação da procedência
do dinheiro, os criminosos aplicam técnicas
sofisticadas e cada vez mais dinâmicas, tais PARAÍSO
como:
• fracionamento dos valores que
transitam pelo sistema financeiro.
• utilização de estabelecimentos Fase 1: Colocação Fase 2: Ocultação
comerciais que usualmente trabalham
com dinheiro em espécie.
2. Ocultação – a segunda etapa do processo
consiste em dificultar o rastreamento contábil
dos recursos ilícitos. O objetivo é quebrar a Fase 3: Integração
cadeia de evidências ante a possibilidade da
realização de investigações sobre a origem do
dinheiro. Os criminosos buscam movimentá-lo de forma eletrônica, transferindo os ativos
para contas anônimas – preferencialmente, em países amparados por lei de sigilo bancário –
ou realizando depósitos em contas “fantasmas”.
3. Integração – nesta última etapa, os ativos são incorporados formalmente ao sistema
econômico. As organizações criminosas buscam investir em empreendimentos que facilitem
suas atividades – podendo tais sociedades prestarem serviços entre si. Uma vez formada a
cadeia, torna-se cada vez mais fácil legitimar o dinheiro ilegal.
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Módulo I
Exemplo Real
“O caso de Franklin Jurado (EUA, 1990-1996) ilustra o que seria um ciclo clássico de lavagem
de dinheiro. Economista colombiano formado em Harvard, Jurado coordenou a lavagem de
cerca de US$ 36 milhões em lucros obtidos por José Santacruz Londono com o comércio ilegal
de drogas.
O depósito inicial (colocação) - o estágio mais arriscado, pois o dinheiro ainda está próximo de
suas origens - foi feito no Panamá. Durante um período de três anos, Jurado transferiu dólares
de bancos panamenhos para mais de 100 contas diferentes em 68 bancos de nove países,
mantendo os saldos abaixo de US$10 mil para evitar investigações.
Os fundos foram novamente transferidos, dessa vez para contas na Europa, de maneira a
obscurecer a nacionalidade dos correntistas originais, e, então, transferidos para empresas de
fachada (ocultação).
Finalmente, os fundos votaram à Colômbia por meio de investimentos feitos por companhias
europeias em negócios legítimos, como restaurantes, construtoras e laboratórios
farmacêuticos, que não levantariam suspeitas (integração).
O esquema foi interrompido com a falência de um banco em Mônaco, quando várias contas
ligadas a Jurado foram expostas. Fortalecida por leis anti-lavagem, a polícia começou a
investigar o caso e Jurado foi preso.
Além do comércio ilegal de drogas, a lavagem de dinheiro pode servir para a legalização de
bens oriundos de outros crimes antecedentes, como sequestro e corrupção, entre outros.
Etapa da Colocação Etapa da Camuflagem Etapa da Integração

Transferência eletrônica mo
Dinheiro depositado em banco(ás
exterior(frequentemente Devolução de um falso empréstimo
vezes com a cumplicidade de
usando companhias escudo ou ou notas forjadas usadas para
funcionários ou misturado a
fundos mascarados como se encobrir dinheiro lavado.
dinheiro lícito)
fossem de origem lícita).
Teia complexa de transferências
Dinheiro depositado no (nacionais e internacionais) fazem
Dinheiro exportado.
sistema bancário no exterior.. com que seguir a origem dos fundos
seja virtualmente impossível.
Dinheiro usado para comprar Entrada pela venda de imóveis,
Revenda dos bens/
bens de alto valor, propriedades propriedades ou negócios legítimos
patrimônios.
ou participações em negócios. aparece "limpa".
Identificação dos clientes

A lei sobre crimes de “lavagem” de dinheiro, exige que as instituições financeiras entre outros:
• identifiquem seus clientes mantendo cadastro atualizado; inclusive dos proprietários e
representantes das empresas clientes;
• mantenham registro das transações em moeda nacional ou estrangeira, títulos e valores
mobiliários, títulos de crédito, metais, ou qualquer ativo passível de ser convertido em
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dinheiro, que ultrapassar limite fixado pela autoridade competente e nos termos de instruções
por esta expedidas;
• atendam no prazo fixado pelo órgão judicial competente, as requisições formuladas pelo
COAF, que se processarão em segredo de justiça;
• Arquivem por cinco anos os cadastros e os registros das transações.
Comunicação ao COAF
De acordo com a Circular 2852/98, Carta-Circular 2826/98 e a complementação da Carta-Circular
3098/03, as instituições financeiras deverão comunicar ao Banco Central:
• as operações suspeitas envolvendo moeda nacional ou estrangeira, títulos e valores
mobiliários, metais ou qualquer outro ativo passível de ser convertido em dinheiro de valor
acima de R$ 10.000,00;
• as operações suspeitas que, realizadas com uma mesma pessoa, conglomerado ou grupo, em
um mesmo mês calendário, superem, por instituição ou entidade, em seu conjunto, o valor de
R$ 10.000,00;
• depósito em espécie, retirada em espécie ou pedido de provisionamento para saque, de valor
igual ou superior a R$100.000,00, independentemente de serem suspeitas ou não.
Toda a operação realizada por uma instituição financeira acima de R$ 10 mil deve ficar registrada
no banco. A operação que for igual ou acima de R$ 10 mil e SUSPEITA deve ser reportada ao COAF,
através do SISCOAF.
COAF - Conselho de Controle de Atividades Financeiras

Órgão máximo no combate a lavagem de dinheiro. O COAF está vinculado ao Ministério da Fazenda
e tem como finalidade disciplinar, aplicar penas administrativas, receber, examinar e identificar
as ocorrências suspeitas de atividades ilícitas previstas na Lei, sem prejuízo da competência de
outros órgãos e entidades.
Porém, para que as atividades do COAF sejam bem sucedidas, é importante que, todas as
instituições visadas, no que diz respeito à lavagem de dinheiro, proveniente do crime, mantenham
em registro, todas as informações de relevância sobre seus clientes e suas operações.
Além dos bancos, devem combater a lavagem de dinheiro empresas e instituições que trabalham
com a comercialização de joias, metais preciosos e obras de arte.
Convenção de Viena
Convenção contra o tráfico ilícito de entorpecentes e de substâncias psicotrópicas.
O PRESIDENTE DA REPÚBLICA, usando da atribuição que lhe confere o art. 84, inciso IV da
Constituição, e Considerando que a Convenção Contra o Tráfico Ilícito de Entorpecentes e
Substâncias Psicotrópicas,foi concluída em Viena, a 20 de dezembro de 1988.
Considerando que a referida Convenção foi aprovada pelo Congresso Nacional, pelo Decreto
Legislativo n° 162, de 14 de junho de 1991.
Módulo II
O que esperar do Módulo II

• Neste módulo teremos no mínimo 6 questões de prova e no máximo 9 questões
de prova.
• É um módulo mais lógico, que você precisa entender os conceitos.
• Os assuntos mais cobrados são: Cálculos financeiros (taxa, prazo, prestação),
Conceitos matemáticos e Sistemas de Amortização.
Bons Estudos!
2. Noções Básicas de Matemática Financeira

A Matemática Financeira tem a premissa básica da busca de soluções para INVESTIMENTO e
FINANCIAMENTO.
Alguns conceitos importantes:
2.1 Fluxo de caixa x taxa de juros

Em um fluxo de caixa, quanto maior a sua taxa de desconto (Taxa de juros), menor será o seu
valor presente (PU)
Exemplo:
1 2
Valor Presente: R$ 10.000 Valor Presente: R$ 10.100
Período: 2 meses Período: 2 meses
Taxa 1% ao mês Taxa: 0,50% ao mês
Valor Final: R$ 10.201 Valor Final: R$ 10.201
Perceba que no exemplo 1, foi utilizada a taxa de juros de 1%. Nesse cenário, tivemos um valor
presente de R$ 10.000.
Quando diminuímos a taxa de juros para 0,5% observa-se um aumento no valor presente.
Ou seja, a taxa de juros é inversamente proporcional ao valor presente!
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2.2 Juros
Entende-se por juros: Rendimento que se obtém pelo empréstimo de recurso por um determinado
período. É o ressarcimento para quem empresta, pelo período que esse ficou sem o recurso.
Já pelo lado do tomador, é o custo do recurso que foi tomado emprestado.
Abaixo os principais conceitos:
Juros Simples
Fórmulas:
Cálculo dos Juros Cálculo do Montante

j=Cxixt M = C x (1 + i x t)
OBSERVAÇÃO: Lembre-se que o Montante é igual ao Capital + Juros

Onde:
J = Juros
M = Montante
C = Capital (Valor Presente)
i = Taxa de juros
t = Prazo
A maioria das questões relacionadas a juros simples podem ser resolvidas sem a necessidade de
utilizar fórmula matemática.
Aplicando a fórmula
Vamos ver um exemplo bem simples aplicando a fórmula para encontrarmos a solução
Exemplo 1 Considere um empréstimo, a juros simples, no valor de R$ 100 mil, prazo de 3 meses e
taxa de 2% ao mês. Qual o valor dos juros?
Dados do problema:
C = 100.000,00
t = 3 meses
i = 2% ao mês
Obs: Cuide para ver se a taxa e o mês estão em mesmo período. Neste exemplo não tem problema
para resolver, já que tanto a taxa quanto o prazo foram expressos em meses.
J=Cxixt
J = 100.000 x 0,02 (taxa unitária) x 3
J = 6.000,00
Resposta: Os juros cobrados serão de R$ 6.000,00
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Módulo II
Resolvendo sem a utilização de fórmulas:

Vamos resolver o mesmo exemplo 3.2.1, mas agora sem utilizar fórmula, apenas o conceito de
taxa de juros proporcional.
Resolução:
Sabemos que 6% ao trimestre é proporcional a 2% ao mês
Logo os juros pagos serão de 6% de 100.000,00 = 6.000,00
Problemas com a relação prazo x taxa

Agora veremos um exemplo onde a taxa e o prazo não são dados em uma mesma unidade,
necessitando assim transformar um deles para dar continuidade a resolução da questão.
Sempre que houver uma divergência de unidade entre taxa e prazo é melhor alterar o prazo do
que mudar a taxa de juros. Para uma questão de juros simples, esta escolha é indiferente, porém
caso o candidato se acostume a alterar a taxa de juros, irá encontrar dificuldades para responder
as questões de juros compostos, pois estas as alterações de taxa de juros não são simples,
proporcional, e sim equivalentes.
Exemplo 2 Considere um empréstimo, a juros simples, no valor de R$ 100 mil, prazo de 3 meses e
taxa de 12% ao ano. Qual o valor dos juros?
Dados::
C = 100.000,00
t = 3 meses
i = 12% ao ano
Vamos adaptar o prazo em relação a taxa. Como a taxa está expressa ao ano, vamos transformar
o prazo em ano. Assim teremos:
C = 100.000,00
t = 3 meses = 3
12
i = 12% ao ano
Agora sim podemos aplicar a fórmula
J=Cxixt
J = 100.000 x 0,12 x 3
12
J = 3.000,00
Encontrando a taxa de juros

Vamos ver como encontrar a taxa de juros de uma maneira mais prática. Primeiramente vamos
resolver pelo método tradicional, depois faremos mais direto.
Exemplo 3 Considere um empréstimo, a juros simples, no valor de R$ 100 mil, sabendo que o
valor do montante acumulado em após 1 semestre foi de 118.000,00. Qual a taxa de juros mensal
cobrada pelo banco.
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Como o exemplo pede a taxa de juros ao mês, é necessário transformar o prazo em mês. Neste
caso 1 semestre corresponde a 6 meses, assim:
Dados:
C = 100.000,00
t = 6 meses
M = 118.000,00
J = 18.000,00 (Lembre-se que os juros é a diferença entre o Montante e o Capital)
Aplicando a fórmula teremos:
18.000 = 100.000 x 6 x i
18.000 18.000
i = 100.000 x 6 = 600.000 = 0,03
i = 3% ao mês
Agora vamos resolver esta questão sem a utilização de fórmula, de uma maneira bem simples.
Para saber o valor dos juros acumulados no período, basta dividirmos o montante pelo capital:
18.000
Juros acumulado = = 1,18
100.000
Agora subtrairmos o valor do capital da taxa de juros ( 1 = 100%) e encontramos:
1,18 – 1 = 0,18 = 18%
18% é os juros do período, um semestre, para encontrar os juros mensal, basta calcular a taxa
proporcional e assim encontrar 3 % ao mês.
Está faltando dados?

Alguns exercícios parecem não informar dados suficientes para resolução do problema. Coisas
do tipo: O capital dobrou, triplicou, o dobro do tempo a metade do tempo, o triplo da taxa e etc.
Vamos ver como resolver este tipo de problemas, mas em geral é bem simples, basta atribuirmos
um valor para o dado que está faltando.
Exemplo 4 Um cliente aplicou uma certa quantia em um fundo de investimento em ações. Após
8 meses resgatou todo o valor investido e percebeu que a sua aplicação inicial dobrou. Qual a
rentabilidade média ao mês que este fundo rendeu?
Para quem vai resolver com fórmula, a sugestão é dar um valor para o capital e assim teremos um
montante que será o dobro deste valor. Para facilitar o cálculo vamos utilizar um capital igual a R$
100,00, mas poderia utilizar qualquer outro valor.
Dados:
C = 100,00
t = 8 meses
M = 200,00 (o dobro)
J = 100,00 (Lembre-se que os juros é a diferença entre o Montante e o Capital)

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1.9 Prevenção e combate a lavagem de dinheiro ou ocultação de bens,

Crimes antecedentes de lavagem de dinheiro

A multa pecuniária, aplicada pelo COAF, será variável não superior:

Principais operações que são indícios de crimes de lavagem de dinheiro

Fases da lavagem do dinheiro

Etapa da Colocação Etapa da Camuflagem Etapa da Integração

Identificação dos clientes

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2. Noções Básicas de Matemática Financeira

2.1 Fluxo de caixa x taxa de juros

Cálculo dos Juros Cálculo do Montante

OBSERVAÇÃO: Lembre-se que o Montante é igual ao Capital + Juros

Resolvendo sem a utilização de fórmulas:

Problemas com a relação prazo x taxa

Encontrando a taxa de juros

Está faltando dados?

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