A importância do contador

no cotidiano das empresas:

entendendo as obrigações
acessórias
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Abrir e manter uma empresa é um processo bem complexo, uma vez que é preciso cumprir uma série
de obrigações fiscais, tributárias, previdenciárias e trabalhistas, instituídas pelo governo para ga-
rantir a regularidade da atuação do negócio.

Ao cumpri-las, a empresa se mantém dentro da legislação e não coloca em risco as suas atividades
no caso de uma fiscalização. A não entrega ou a entrega incorreta das obrigações acessórias pode
gerar pesadas penalidades. As constantes alterações na legislação tributária constituem um dos
principais fatores que mais geram confusão entre empreendedores.

É nesse momento que o empresário entende a necessidade de um

profissional que se tornará essencial no cotidiano de sua empresa:
o contador, cuja função é desenvolver e fornecer dados para avaliar
o desempenho da empresa, apurar sua situação financeira, calcular
tributos e auxiliar os empresários nas suas decisões estratégicas.
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O Contador é o responsável por lidar com toda área financeira, econômica e patrimonial
das empresas, devendo seguir toda a legislação pertinente ao patrimônio de seus clientes,
cumprir os prazos de obrigações principais e acessórias, além de orientar nas atitudes a
serem tomadas para o crescimento das empresas.

Mas você sabe o que são obrigações acessórias, quais são e a que se desti-
nam? Para contribuir com o entendimento dos empresários e de suas equipes,
elaboramos este e-book, onde explicamos as principais obrigações vigentes.

Entendendo as obrigações acessórias

As obrigações fiscais (ou tributárias) estão relacionadas ao pagamento
de tributos. Ao cumpri-las, a empresa se mantém em regularidade junto
ao Fisco. Além disso, o cumprimento dessas obrigações serve também
de base para os compromissos contábeis.
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Para isso, é preciso realizar cadastros, pagar tributos, prestar contas e enviar declarações. Indepen-
dentemente do porte e enquadramento jurídico, existem compromissos em comum para todas as
empresas. Porém, existem também obrigações fiscais e contábeis diferenciadas para cada regime
tributário e para tipos de atividades, como indústrias e profissionais liberais.

O que é SPED Fiscal?

De periodicidade mensal, o SPED Fiscal, nome popular da Escrituração Fiscal Digital - EFD ICMS/IPI,
contém as escriturações dos documentos fiscais, registros de apuração do ICMS e do IPI, além de ou-
tras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal
do Brasil. São muitas informações que devem ser transmitidas em um arquivo digital, que tem leiau-
te extenso e complexo.

A EFD ICMS/IPI faz parte do Projeto SPED (Sistema Público de Escrituração Digital) e é uma obriga-
ção de uso obrigatório para os contribuintes do ICMS (Imposto sobre Operações Relativas à Circula-
ção de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e
de Comunicação) e/ou IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados).
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O que é EFD Contribuições?

Trata-se de um arquivo digital destinado à apuração do PIS/Pasep, da COFINS e da Contribuição
Previdenciária sobre a Receita Bruta. Ele foi implementado no Sistema Público de Escrituração
Digital – SPED, sendo caracterizado como uma obrigação acessória que deve ser enviada, men-
salmente, pelas pessoas jurídicas de direito privado, nos regimes de apuração não-cumulativo
e/ou cumulativo.

O que é EFD Reinf?

A EFD-Reinf é um novo módulo do SPED que foi implantado através da Instru-
ção Normativa 1701/2017 da Receita Federal, alterada pela IN 1921/2020).
Esta obrigação complementa o Sistema de Escrituração Digital das Obriga-
ções Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (eSocial), e tanto pessoas físicas
quanto jurídicas estão obrigadas a entregar a partir de maio de 2018.
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O que é RAIS?
A Relação Anual de Informações Sociais (RAIS) corresponde a um conjunto de informações socioe-
conômicas que são solicitadas pelo Ministério do Trabalho às pessoas jurídicas e a outros emprega-
dores anualmente. Ela foi criada em 1975 e tem por objetivo suprir as necessidades de controle da
atividade trabalhista no país.

O que é DIRF?
A Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte (DIRF) é uma obrigação tri-
butária acessória devida por todas as pessoas jurídicas - independentemente da
forma de tributação perante o imposto de renda, e também por pessoas físicas
quando obrigadas a prestar as informações. Por ser considerada uma obrigação
acessória, a empresa que não enviar a DIRF até o prazo previsto pela legislação
pode sofrer multas e demais sanções a serem aplicadas pela Receita. Os dados
informados na DIRF são minuciosamente cruzados com as informações contidas
nas declarações do Imposto de Renda e de ajuste anual das pessoas físicas.
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O que é o DAS?
O Documento de Arrecadação do Simples Nacional tem por finalidade reunir e simplificar o envio de
tributos referentes à empresa optante pelo Simples Nacional. Tanto o DAS, quanto o DASMEI, devem
ser enviados até o dia 20 de cada mês.

O que é DCTF?
A Declaração de Débitos e Créditos de Tributos Federais – DCTF – é uma
obrigação tributária acessória. A DCTF deve conter as informações rela-
tivas aos tributos e contribuições apurados pela Pessoa Jurídica no perí-
odo correspondente à respectiva declaração. Também conterá informa-
ções relativas aos pagamentos efetuados pela Pessoa Jurídica, relativos
aos débitos nela declarados, bem como parcelamentos, informações sobre
suspensão da exigibilidade do crédito tributário, parcelamentos e compen-
sações.
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O que é ECD?
A Escrituração Contábil Digital (ECD) substitui a antiga escrituração dos livros contábeis para uma
versão digital. É apresentada anualmente e compreende o livro diário, razão e seus auxiliares, balan-
cetes diários, balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos neles transcritos.

O que é ECF?
A ECF (Escrituração Contábil Fiscal), assim como a ECD, também é apresen-
tada anualmente à Receita Federal. Essa obrigação foi implantada a partir do
ano calendário 2014 e é regida principalmente pela Instrução Normativa (IN)
nº 1.422/2013. Possui um Manual de Orientações com todas as especificações
técnicas para geração do arquivo e preenchimento da declaração. O manual
atualizado pode ser baixado pelo site do SPED. A ECF deve conter todas as
operações que influenciem a composição da base de cálculo e o valor devido do
Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social so-
bre o Lucro Líquido (CSLL) do ano-calendário ao qual se refere a escrituração.
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Calendário de obrigações acessórias 2020

Com as constantes mudanças na Legislação, contadores e empresários possuem
grande dificuldades com as obrigações acessórias. Com o objetivo de contribuir para
que o prazo de envio seja cumprido, elaboramos o calendário das principais obriga-
ções acessórias do ano de 2020.

Obrigações Prazos Legislação

Até o dia 15 do mês seguinte ao da ocorrência

dos fatos geradores.
DCTFWeb Art. 5ºda IN RFB
Observações
1.787/2018
1) Deverá ser elaborada a partir das informações
prestadas no eSocial ou na EFD-Reinf, módulos
integrantes do Sped.
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Obrigações Prazos Legislação

2) A entrega da DCTFWeb será obrigatória em rela-

ção aos tributos cujos fatos geradores ocorrerem:

I - a partir do mês de julho/2018, para as entidades

integrantes do “Grupo 2 - Entidades Empresariais” do
Art. 5ºda IN RFB
DCTFWeb Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.634/2016,
1.787/2018
com faturamento no ano--calendário de 2016 acima
de R$ 78.000.000,00;

II - a partir do mês de janeiro/2019, para os demais

sujeitos passivos; e
1.634/2016.
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Obrigações Prazos Legislação

III - a partir do mês de julho/2019, para os entes pú-

blicos integrantes do “Grupo 1 – Administração Pú- Art. 5ºda IN RFB
DCTFWeb
blica” do Anexo V da Instrução Normativa RFB nº 1.787/2018
1.634/2016.

EFD - Contribuições -
Escrituração Fiscal Digital
da Contribuição para o PIS
-Pasep, da Contribuição IN RFB art. 2º,
Até o 10º dia útil do mês de julho de 2020
para o Financiamento da 1.932/2020.
Seguridade Social (Cofins)
e da Contribuição
Previdenciária
sobre a Receita
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Obrigações Prazos Legislação

Até o dia 15 do mês subsequente ao qual se refira a

escrituração. A obrigação deve ser cumprida:

I - para o 1º grupo, que compreende as entidades in-

EFD-Reinf - tegrantes do “Grupo 2 - Entidades Empresariais”, do Art. 3ºda IN RFB
Escrituração anexo V da IN RFB 1.634/2016, com faturamento no 1.701/2017,
Fiscal Digital de Re- ano de 2016 acima de R$ 78.000.000,00, a partir com as alterações
tenções e Outras In- das 8 horas de 1º.05.2018, em relação aos fatos ge- da IN RFB
formações Fiscais radores ocorridos a partir dessa data; 1.842/2018
II - para o 2º grupo, que compreende os demais con-
tribuintes, exceto os previstos no inciso III, a partir das
8 horas de 1º.11.2018, em relação aos fatos geradores
ocorridos a partir dessa data; e
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Obrigações Prazos Legislação

EFD-Reinf - III - para o 3º grupo, que compreende os entes pú- Art. 3ºda IN RFB
Escrituração blicos, integrantes do “Grupo 1 - Administração Públi- 1.701/2017,
Fiscal Digital de Re- ca” do Anexo V da IN RFB 1.634/2016, a partir das 8 com as alterações
tenções e Outras In- horas de 1º.05.2019, em relação aos fatos geradores da IN RFB
formações Fiscais ocorridos a partir dessa data. 1.842/2018

Dirf - Declaração do Dirf relativa ao ano-calendário 2019, entregue até Art. 8ºda IN RFB
Imposto sobre a Ren- as 23h59min59s (horário de Brasília) do dia 28 de 1915/2019.
da Retido na Fonte fevereiro de 2020

Declaração de Ajuste Até o dia 30 de junho de 2020* Art. 1º, § 4º, da IN RFB
Anual IRPF nº 1934/2020.
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Obrigações Prazos Legislação

DASN-Simei
Declaração Anual para Resolução CGSN nº
Até o dia 30 de junho de 2020*
o Microempreendedor 153, de 2020.
Individual

DEFIS - Declaração
de Informações Resolução CGSN nº
Até o dia 30 de junho de 2020*
Socioeconômicas 153, de 2020.
e Fiscais

Prorrogado para até o último dia útil do mês de Portaria do Ministério da

julho de 2020, inclusive nos casos de extinção, Economia nº 201, de 11
ECD - Escrituração
de maio de 2020 (art. 5º
Contábil Digital incorporação, fusão e cisão total ou parcial da
da Instrução Normativa
pessoa jurídica
RFB nº 1774/2017).
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Obrigações Prazos Legislação

Até o último dia útil do mês de janeiro, produzin- art. 16, § 2º, da Lei
Opção pelo Simples
do efeitos a partir do 1º dia do ano-calendário Complementar nº
Nacional
da opção. 123, de 2006

Art. 3º da IN RFB
ECF - Escrituração Até o último dia útil do mês de julho do ano 1.422/013, alterado
Contábil Fiscal seguinte ao ano-calendário.
pelo art. 3º da IN RFB
1.633/2016

* alterações de prazo em função da pandemia de COVID 19.

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Use a tecnologia a favor de sua empresa

Profissionais contábeis também precisam de ferramentas atuais para desen-

volver seu trabalho. Assim, ter soluções online que contribuem para evitar au-
tuações e, até mesmo, multas por parte do fisco, é essencial.

Uma das principais atividades que o contador pode exercer pela sua empresa
é exercer a função de consultor. E para que isso seja possível, é necessário que
ele possa contar com ferramentas que facilitem seu cotidiano.

O cruzamento das informações das obrigações acessórias antecipa a ação do Fisco, e exige um gran-
de volume de dados e informações, causando muitas dúvidas nos profissionais. E para ter a certeza
de que as informações que serão transmitidas estão corretas, é necessário fazer estes cruzamen-
tos para que você não pague tributos a maior.
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Deixe o robô trabalhar para você!

Ter uma ferramenta que permite ao contador a auditoria eletrônica de arquivos e o cruzamento
entre obrigações acessórias distintas é muito importante e garante a antecipação ao Fisco. Além
disso, existem ferramentas que possibilitam o levantamento de valores indevidamente recolhidos
pela não segregação das receitas decorrentes da venda de produtos sujeitos à tributação Mono-
fásica ou à Substituição Tributária do PIS/Pasep e da COFINS.

Com o conjunto de soluções da e-Auditoria, 3ª geração de auditoria di-

gital, você pode fazer tudo isso e muito mais, de maneira simples e rápi-
da. São oito ferramentas integradas, onde o robô realiza o serviço que
consome mais tempo do profissional contábil e o libera para a atividade
intelectual e de valor reconhecido.
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AUDITORIA DIGITAL A FAVOR DA

CONTABILIDADE CONSULTIVA
Enquanto o robô trabalha para você,
mantenha seu foco na estratégia!
Mais de 210 mil empresas auditam mensalmente
seus arquivos fiscais, contábeis e trabalhistas
com a solução da e-Auditoria.

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