Exercício 5 - Resolvido

Questão - Com base no Balanço Patrimonial e na Demonstração de Resultado do Exercício apresentados a seguir, calcule os
BALANÇO
ATIVO X1
Ativo Circulante R$ 2,900,000.00
Disponibilidades R$ 250,000.00
Títulos e Valores Imobiliários R$ 460,000.00
Relações Interfinanceiras R$ 390,000.00
Operações de Crédito R$ 1,800,000.00
Empréstimos R$ 1,920,000.00
(-) Provisão -R$ 120,000.00
Ativo Não Circulante R$ 2,000,000.00
Realizável a LP R$ 1,740,000.00
Financiamentos R$ 1,820,000.00
(-) Provisão -R$ 80,000.00
Investimentos R$ 80,000.00
Imobilizado R$ 130,000.00
Intangível R$ 50,000.00
TOTAL R$ 4,900,000.00
DRE
Descrição X1
RECEITA DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA R$ 1,180,000.00
Operações de Crédito R$ 920,000.00
Títulos e Valores Mobiliários R$ 260,000.00
(-) DESPESAS DA INTERMEDIAÇÃO FINANCEIRA -R$ 220,000.00
Despesas de Captação -R$ 180,000.00
Despesas de Empréstimos e Repasses -R$ 30,000.00
Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa -R$ 10,000.00
(=) RESULTADO BRUTO DA INTERMEDIAÇÃO
R$ 960,000.00
FINANCEIRA
(-) OUTRAS RECEITAS/DESPESAS OPERACIONAIS -R$ 410,000.00
Ingressos de Depósitos Intercooperativos R$ 380,000.00
Receitas de Prestação de Serviços R$ 760,000.00
Despesas de Pessoal -R$ 1,300,000.00
Outras Despesas Administrativas -R$ 160,000.00
Aprovisionamento e Ajustes Patrimoniais -R$ 90,000.00
(=) RESULTADO OPERACIONAL R$ 550,000.00
(+) Resultado Não Operacional -R$ 45,000.00
(-) Impostos -R$ 15,000.00
RESULTADO LÍQUIDO R$ 490,000.00
cio apresentados a seguir, calcule os indicadores solicitados (para o ano de X1) e analise a situação da cooperativa.
BALANÇO PATRIMONIAL
X0 PASSIVO e PL
R$ 2,730,000.00 Passivo Circulante
R$ 200,000.00 Depósitos
R$ 450,000.00 À vista
R$ 480,000.00 A prazo
R$ 1,600,000.00 Relações Interdependências
R$ 1,700,000.00 Obrigações por Empréstimos e Repasses
-R$ 100,000.00 Outras Obrigações
R$ 2,040,000.00 Cobrança e arrecadação de tributos
R$ 1,800,000.00 Rates
R$ 1,890,000.00 Salários e encargos a pagar
-R$ 90,000.00 Patrimônio Líquido
R$ 80,000.00 Capital Social
R$ 120,000.00 Reserva Legal
R$ 40,000.00 Sobras Acumuladas
R$ 4,770,000.00
Indicador
Encaixe
Cobertura Voluntária
Reserva de Liquidez
Provisionamento
Comprometimento
Volume de Crédito
Utilização de Capitais de Terceiros
Alavancagem
Imobilização de Capital Próprio
Despesas Operacionais X Captação Total
ROE
Captação por Depósitos à Vista
Captação por Depósitos a Prazo
Análise:
A maioria dos indicadores apresenta valor satisfatório, quando comparados às cooperativas
aos olhos a compração entre as Despesas Operacionais e a Captação Total. Esse indicador ap
o que é consideravelmente elevado. A média, no estudo de Gonçalves (2005), foi de 16%.
o da cooperativa.
X1 X0
R$ 2,550,000.00 R$ 2,530,000.00
R$ 2,110,000.00 R$ 1,920,000.00
R$ 860,000.00 R$ 800,000.00
R$ 1,250,000.00 R$ 1,120,000.00
R$ 50,000.00 R$ 140,000.00
R$ 160,000.00 R$ 180,000.00
R$ 230,000.00 R$ 290,000.00
R$ 30,000.00 R$ 90,000.00
R$ 90,000.00 R$ 80,000.00
R$ 110,000.00 R$ 120,000.00
R$ 2,350,000.00 R$ 2,240,000.00
R$ 1,480,000.00 R$ 1,460,000.00
R$ 450,000.00 R$ 420,000.00
R$ 420,000.00 R$ 360,000.00
R$ 4,900,000.00 R$ 4,770,000.00
Valor Gonçalves (2005)

0.74 1.28
25.91% 11%
52.13% 35%
5.35% 5%
8.51% 10%
1.59 2.01
52.04% 69%
0.97 2.99
11.06% 20%
70.94% 16%
21.35% 7%
33.73% -
49.02% -
ando comparados às cooperativas mineiras em boas condições de solvência (estudo de Gonçalves, 2005). Entretanto, salta
a Captação Total. Esse indicador aponta para despesas em torno de 71% do total de depósitos mais empréstimos e repasses,
e Gonçalves (2005), foi de 16%.

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