TRIBUTARIO
TRIBUTARIO
TRIBUTARIO
O Município Delta aprovou a cobrança de taxa em razão da prestação do serviço público de coleta, remoção e
tratamento de lixo. A base do cálculo desse tributo levaria em conta a dimensão de cada imóvel atendido pelo
serviço.
João, irresignado com a cobrança, contratou advogado e ingressou com medida judicial para não pagar o tributo,
isso sob o argumento de sua inconstitucionalidade.
c) certo, pois a taxa não pode utilizar um ou mais elementos da base de cálculo de imposto, ainda que
não haja identidade;
d) errado, pois taxas, como impostos, têm como fato gerador atos ou fatos livremente escolhidos pelo
Poder Público;
e) certo, pois não é identificado o exercício de um poder de polícia que justifique a cobrança da taxa.
Caso esse contribuinte venha a requerer certidão sobre sua situação fiscal, ela será:
e) positiva com efeitos de negativa, caso tenha sido concedida a antecipação dos efeitos da tutela.
Em relação à cobrança de Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) do imóvel, assinale a
afirmativa correta.
a) É vedada a cobrança do IPTU do imóvel, tendo em vista a imunidade recíproca das pessoas de direito
público, princípio garantidor da Federação e cláusula pétrea.
b) É vedada a cobrança do IPTU do imóvel, tendo em vista que o Estado é isento do pagamento do IPTU
de imóveis de sua propriedade.
d) O IPTU não é devido, uma vez que o Estado não é sujeito passivo da exação.
e) O IPTU é devido e a pessoa jurídica de direito privado é a responsável tributária e quem deve realizar
o pagamento.
a) A fixação de alíquotas do ITCD não cabe aos Estados-membros e sim ao Senado Federal.
c) A progressividade estabelecida é valida, porém a alíquota máxima de 8% viola o confisco, uma vez
que restringe desmedidamente o matrimônio do contribuinte.
d) A fixação de alíquotas progressivas do ITCD não ofende a Constituição Federal, pois é um imposto
que revela efetiva capacidade contributiva de quem percebe a transferência patrimonial.
e) A fixação de alíquotas progressivas do ITCD é inconstitucional, uma vez que a Constituição Federal
veda a progressividade de impostos de natureza real.
a) O ICMS incidente sobre a energia elétrica consumida pelas empresas de telecomunicação, que
promovem processo industrial por equiparação, não pode ser creditado para abatimento do imposto
devido quando da prestação dos serviços.
b) O direito ao crédito para compensação com o montante devido nas operações seguintes é garantido,
ainda que a saída da mercadoria seja isenta ou não tributada.
c) O direito de o estabelecimento utilizar o crédito de ICMS extingue-se depois de decorridos cinco anos
contados da data de emissão do documento.
e) Ao comerciante, ainda que de boa-fé, é vedado aproveitar os créditos de ICMS decorrentes de nota
fiscal posteriormente declarada inidônea.
07 Q863386
Direito Tributário Extinção do Crédito Tributário
Segundo o Supremo Tribunal Federal, ________ que altera _________ de obrigação tributária não se sujeita ao
princípio da ___________.
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
c) I e III, apenas.
d) II e III, apenas.
e) I, II e III.
b) A concessão de desconto ao contribuinte do IPVA, que não tenha cometido infrações de trânsito, viola
o conceito de tributo, pois o tributo não é sanção por ato ilícito.
c) O serviço militar obrigatório não é tributo, por ser uma obrigação compulsória não pecuniária.
d) O acréscimo no valor do IPTU, a título de multa administrativa por ausência de inscrição imobiliária,
viola o conceito de tributo, por se tratar de sanção por ato ilícito.
e) Os agentes públicos envolvidos na cobrança do tributo não podem agir motivados por pressupostos
de conveniência e oportunidade, devendo cumprir o que determina a lei, pois a cobrança do tributo é
atividade administrativa plenamente vinculada.
e) A inclusão do IPI na base de cálculo do ICMS, quando a operação, realizada entre contribuintes e o
produto for destinado à industrialização, configure fato gerador dos dois impostos.
c) é parcialmente inconstitucional, sob o prisma material, em relação à entrada em vigor do Art. 1º.
d) é parcialmente inconstitucional, sob o prisma material, em relação à entrada em vigor do Art. 2º.
Nessa situação, a base de cálculo do Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação de Quaisquer Bens ou
Direitos (ITCD) será o valor
d) venal do imóvel, assim entendido o valor de mercado do bem, na data de início do inventário.
e) constante do espelho do carnê do Imposto Predial e Territorial Urbano (IPTU), emitido no ano do
falecimento de Júlio.
a) No caso de veículo novo adquirido por consumidor final, será o valor constante da nota fiscal,
incluindo opcionais e acessórios e despesas relativas à compra e venda. / Se houver valor médio de
mercado, regularmente fixado, não dispondo de outra forma o regulamento, esse seria a base de
cálculo.
b) Na hipótese de veículo importado, será o valor constante do documento de importação, mais o valor
do Imposto próprio e despesas de importação. / Comprovando-se que o importador, pessoa jurídica
ou física, incorreu em tais gastos, esses seriam a base de cálculo.
c) Quando houver montagem de peças e partes pelo próprio consumidor, ou por sua conta e ordem,
quantum
será o valor do somatório das notas fiscais dessas partes e peças. / O final seria a base de
cálculo, mas não poderá ser inferior ao valor médio de mercado.
e) Quando o veículo for adquirido em exercício fiscal anterior, será o valor médio de mercado. / Nessa
hipótese, deve ser observada a potência do motor, o ano e o modelo do veículo.
a) imune.
b) tributada.
c) isenta.
d) remida.
e) não-incidente.
c) não terá direito de repetir o valor pago, pois o sinistro não tem relação com o fato gerador do
imposto.
d) não terá direito de restituição do IPVA, sendo o ocorrido considerado fortuito externo.
e) terá direito à restituição parcial do IPVA, considerando que a subtração ocorreu em março.
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21 Q863412 Direito Tributário Obrigação Tributária
Ocorre ______________ nos casos em que ________ e o pagamento __________ incidente sobre determinada
operação ou prestação forem ________ para etapa ou etapas posteriores.
Assinale a opção que preenche, corretamente, as lacunas do fragmento.
b) Será o montante desembolsado pelo usuário, no caso de compra de cartão pré-pago de telefonia. /
Ocorre o fato gerador por ocasião do fornecimento do cartão de crédito para ativação de telefone
celular pré-pago.
c) Será o valor de máquina objeto de arrendamento mercantil, importada por indústria nacional. / Ocorre
o fato gerador quando do seu ingresso no país.
( ) O sujeito passivo do ICMS deverá estornar crédito decorrente de entrada de mercadoria em seu
estabelecimento, quando esta mercadoria for objeto de saída com redução de alíquota.
( ) É hipótese de estorno de crédito, a utilização de mercadoria em fim alheio à atividade do estabelecimento.
( ) Os créditos referentes a mercadorias e serviços que venham a ser objeto de operações destinadas ao exterior,
devem ser estornados.
a) V - F - V.
b) F - V - F.
c) V - F - F.
d) F - V - V.
e) V - V - F.
a) II, apenas.
b) III, apenas.
c) I e II, apenas.
d) I e III, apenas.
e) I, II e III.
Em operação de fiscalização, a Fazenda verificou que parte da mercadoria transportada estava deslacrada. Em
razão disso, multou Armando, o autuou e, posteriormente, emitiu a CDA e ingressou com o executivo fiscal.
Nessa hipótese,
a) está correto o Fisco, uma vez que há responsabilidade do proprietário do caminhão que faz o
transporte em verificar a mercadoria transportada, podendo recusar o serviço se houver
desconformidade com a legislação.
b) o Fisco só pode multar Armando se estiver provado que este recebeu a mercadoria lacrada e a
deslacrou dentro do Estado.
c) está correto o Fisco, já que existe responsabilidade solidária entre o dono do caminhão e a
transportadora.
d) o Fisco pode multar Armando, por que este não tem vínculo laboral com a transportadora.
e) o Fisco errou, pois a obrigação tributária não pode ser imputada ao motorista do veículo que não é
proprietário da mercadoria transportada.
b) Entrada de bem ou mercadoria importados do exterior, por pessoa física ou jurídica, ainda que não
seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade.
c) Prestação de serviços, recebidos por contribuintes do imposto, cuja prestação se tenha iniciado em
outra unidade da Federação e não esteja vinculada a operação ou prestação subsequente.
a) o desembaraço aduaneiro.
a) em que o veículo de transporte passar pelo município onde a prestação predominantemente for
realizada.
c) em que o veículo de transporte atinge a metade do caminho em que o serviço de transporte está
sendo prestado.
a) Pertence ao município, 50% (cinquenta por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade
de veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu território.
b) Pertence ao município, 60% (sessenta por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade de
veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu território.
c) Pertence ao Estado, 100% (cem por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade de
veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu território.
d) Pertence ao município, 30% (trinta por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade de
veículo registrado, matriculado ou licenciado em seu território.
e) Pertence à União 10% (dez por cento) do valor do IPVA arrecadado sobre a propriedade de veículo
registrado, matriculado ou licenciado no território brasileiro.
b) A pessoa natural ou jurídica que adquirir fundo de comércio ou estabelecimento comercial, industrial
ou profissional, quando o alienante cessar a exploração do comércio, indústria ou atividade.
c) O contribuinte que realizar operação interestadual com petróleo, inclusive lubrificantes, combustíveis
líquidos e gasosos dele derivados, em relação às operações subsequentes, na condição de substituto
tributário.
d) A pessoa física ou jurídica que, mesmo sem habitualidade ou intuito comercial, importar bens ou
mercadorias do exterior, qualquer que seja a sua finalidade.
e) O transportador quanto à mercadoria por ele transportada, proveniente de outra unidade da
Federação, para entregar a destinatário incerto, no território desse Estado.
d) Transmissão de bem incorpóreo em geral, inclusive título ou crédito que o represente, qualquer direito
ou ação que tenha de ser exercido e direitos autorais.
Está provado que o custo do serviço é de R$ 0,50 e que o valor exigido suplanta a parcela do prêmio do seguro
obrigatório que toca às seguradoras.
a) ilegal, uma vez que a consulta a cadastros públicos é de livre acesso a todos.
b) devida, não havendo relação direta entre seu custo e seu preço.
d) legal, instituída pelo Poder Público para remunerar serviço público divisível e específico.
a) o decreto-lei.
b) a lei complementar.
c) a lei ordinária.
d) a medida provisória.
e) o convênio.
Entretanto, o banco foi multado pelo Estado Z, constando da autuação que houve descumprimento da obrigação
acessória de emissão de nota fiscal, conforme consta do Regulamento do ICMS do Estado de destino dos bens
transferidos.
Nessa hipótese,
a) o Estado Z agiu de forma ilegal, por não haver obrigação de emissão de nota fiscal, não existindo
venda.
b) a exigência do cumprimento da obrigação acessória está correta, o que permite ao fisco exercer seu
dever de fiscalização.
c) o Estado Z extrapolou o seu poder de polícia, por que na hipótese a obrigação principal não existe.
e) o Estado Z agiu corretamente, já que houve circulação física e jurídica de bens entre as unidades da
Federação.
O ICMS devido na operação comercial acima descrita deve incidir sobre o valor
d) intrínseco dos bens entregues pelo fabricante, que circularam da empresa para seus clientes.
a) I, apenas.
b) II, apenas.
c) I e II, apenas.
d) III, apenas.
e) II e III, apenas.
a) V – F – V.
b) F – V – V.
c) F – F – V.
d) F – V – F.
e) V – V – F.
Respostas 21: 22: 23: 24: 25: 26: 27: 28: 29: 30: 31: 32: 33: 34:
35: 36: 37: 38: 39: 40:
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41 Q863544 Direito Tributário Obrigação Tributária
Considerar-se-á como __________do contribuinte ou ______o lugar da situação dos bens ou da _______ dos atos
ou fatos que deram origem_________.
( ) Constitui dívida ativa tributária todo crédito da Fazenda Pública que tiver sido inscrito em repartição
administrativa competente, esgotado o prazo em lei para pagamento.
( ) Certidão da Dívida Ativa é o título que habilita o Fisco a ingressar com a execução fiscal, contemplando valor
líquido e certo, incabível sua alteração após iniciado o processo executivo.
( ) A Fazenda Pública pode substituir a certidão de dívida ativa até a decisão de 1ª instância, quando se tratar de
correção de erro material ou formal, vedada a modificação do sujeito passivo da execução.
a) F – F – V.
b) V – V – F.
c) F – V – F.
d) V – F – V.
e) V – F – F.
Nessas circunstâncias,
a) a empresa não tem direito à certidão negativa, visto que a decisão do STF não retroage, e a dívida é
anterior à declaração da inconstitucionalidade.
b) tendo havido regular apuração do crédito fazendário, prevalece a presunção de liquidez e certeza em
favor do Fisco.
c) a empresa tem direito apenas à certidão positiva com efeito de negativa, havendo a suspensão da
exigibilidade do tributo.
d) a empresa tem direito à certidão negativa, porém deve fazer o depósito cautelar do tributo que foi
lançado por homologação, até que a Fazenda interessada se manifeste.
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