E Book Holding

Holding:
O Essencial
Conheça mais sobre essa importante ferramenta de
Planejamento Patrimonial e Sucessório
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DUE DILIGENCE &
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Holding: O Essencial
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Sumário
Introdução 04
Contextualizando: os problemas que uma
Holding pode te ajudar a prevenir
O que é e para que serve uma Holding? 07

Entendendo o que é uma Holding e quais são as
suas principais aplicações
A importância de uma Holding 10
Por que uma estrutura societária adequada é essencial
para a gestão dos seus bens e negócios
5 Vantagens de uma Holding Familiar 14

Conheça os principais benefícios de estruturar
seu patrimônio e seus negócios dessa forma
7 passos para constituir uma Holding 19

Entenda as etapas de abertura de uma empresa holding e a
importância de contar com profissionais especializados
Dúvidas antes de abrir uma Holding 24

As principais dúvidas formuladas por
quem hoje já virou cliente
Conheça o Mapa da Sucessão 29

Conheça nossa consultoria exclusiva de planejamento de estratégias
Sobre a GDO | Advogados 30

Conheça um pouco sobre nós
www.garciadeoliveira.adv.br
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Introdução
Introdução
"No que diz respeito ao

empenho, ao compromisso,
ao esforço, à dedicação,
não existe meio termo. Ou
você faz uma coisa bem
feita ou não faz".
Ayrton Senna do Brasil
A vida passa em um piscar

de olhos.
Ontem mesmo estávamos

ali, brincando e pulando,
levando "bronca" dos nossos
pais.
Hoje já estamos do outro

lado, assumindo o papel de
educadores, sendo arrimos
de família.
E o tempo não para...
04
Viver é uma arte e, como o

tempo é curto, precisamos
aproveitá-lo com eficiência
para conseguir realizar os
nossos sonhos e objetivos.
O dia tem as mesmas 24

horas para todos.
Por que, então, algumas

pessoas conseguem se
sobressair e outras não?
Educação? Preparo? Sorte?

Inteligência? vida financeira da sua
família depois de sua
Nós acreditamos no poder partida depende de uma só
de 3 palavras: Informação, pessoa: você.
Planejamento e Ação.
Esse e-book, portanto, é
Os empreendimentos de dedicado a você que quer se
sucesso nunca são informar sobre as melhores
interrompidos por práticas de proteção de
"imprevistos". bens, planejamento
sucessório e economia fiscal
Empreendimentos bem de patrimônio imobiliário.
planejados preveem com
antecedência os possíveis Esperamos que você
problemas. encontre informações úteis
ao sucesso de seus negócios
Isso faz toda a diferença e, principalmente, à sua
entre o sucesso ou o tranquilidade e de seus
fracasso de um negócio. familiares.
Viver com tranquilidade e, Boa leitura!

ainda, pensar como será a
05
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PARTNERSHIP.
Capítulo 1
Capítulo 1
O que é (e para
que serve) uma
Holding?
Saiba quais são os principais objetivos para se
constituir uma holding
Uma holding nada mais é incluídos os bens imóveis,

do que uma "empresa" participações societárias,
como qualquer outra, com investimentos financeiros
uma diferença: o objeto. etc.
Enquanto uma "empresa" Assim, uma holding é uma

normalmente tem por "empresa" cujo objeto social
objetivo produzir e vender é deter patrimônio*.
bens ou serviços, uma
holding não possui o que Mas por que eu criaria uma
chamamos de atividade "empresa" apenas para
operacional. deter meu patrimônio, você
pode estar pensando.
Via de regra esse tipo de
sociedade tem por objetivo As respostas são várias: elas
exclusivo gerir bens - neles vão desde proteção do
07
patrimônio particular dos Essa importante ferramenta

sócios ou acionistas da também é utilizada com o
holding até o planejamento objetivo de Planejamento
da sucessão em vida, com a Sucessório: é possível definir
definição dos critérios de em vida como será a sucessão
distribuição dos bens. post mortem de forma que o
inventário deixa de ser
Quando você constitui uma necessário.
holding o patrimônio passa
a ser segregado "do CPF" do A estruturação sob a forma
empresário sendo que, a de holding também permite
partir daí, surgem inúmeras redução de custos
formas de planejamento da administrativos e maior
Proteção Patrimonial**. robustez em negociações de
crédito - um conglomerado
A adoção de uma estratégia sempre é melhor avaliado do
de Proteção Patrimonial é que empresas isoladas.
imprescindível para evitar a
quebra da "empresa" Portanto, uma holding serve,
operacional (a que produz e sobretudo para proteger seu
vende bens ou serviços) em patrimônio - em vida ou post
caso de autuações fiscais, mortem.
dificuldades financeiras ou
acidentes. Notas:
Além disso, a carga * Existem exceções como as chamadas

tributária nas operações de holdings mistas. No entanto, elas não
serão abordadas neste e-book pois não
compra e venda de bens recomendamos a sua utilização por
móveis e imóveis, bem motivos diversos.
como a a locação de bens,
** Muito cuidado para não confundir
tem uma tributação inferior Proteção Patrimonial com Blindagem
nas holdings, se Patrimonial. Este último pode
comparados às pessoas configurar crime.
físicas.
08
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Capítulo 2
Capítulo 2
A importância
de
uma Holding
O acaso e o inesperado podem impactar seu
patrimônio. Evitar isso está em suas mãos.
Imagine a seguinte situação: Passado o trauma, a família

você sai de casa para da pessoa falecida entra na
trabalhar como todos os justiça e lhe cobra uma
dias. indenização de R$ 2 milhões
entre danos morais, materiais
Habituado ao trecho e e pensões.
abatido pelo cansaço, você
vai desviar de um pedestre Mas a sua apólice de seguros
que atravessou a rua em tem um limite: R$ 200 mil.
local inadequado. Ou seja, você tem um
problema de R$ 1.8 milhão
No entanto, sem querer, a nas mãos - e não tem a
manobra brusca causa um menor ideia de como
resolver.
acidente de trânsito. Algo
corriqueiro. Só que, por
Uma outra situação
infelicidade, uma pessoa
totalmente diversa foi uma
veio a óbito.
10
fiscalização que sua até porque a legislação

empresa sofreu: depois de tributária brasileira é
anos de trabalho árduo, impossível de ser entendida.
acordando cedo e
trabalhando até tarde, veio o Agora reflita: o que essas 3
Estado e lhe aplicou uma situações têm em comum?
autuação fiscal elevada por Ambas atacam o seu
algum motivo qualquer. patrimônio e podem ser o
fator crucial entre o seu
Só quem é empresário no sucesso ou fracasso
Brasil sabe o tanto que é financeiros.
difícil empreender com o
peso do Estado nas costas. E Convenhamos: dinheiro é
você acabou de sentir isso "energia" estocada: você gasta
na pele: recebeu uma multa tempo, inteligência e esforços
impossível de ser paga. para, em troca, receber
quantias monetárias que lhe
Nada demais sob a ótica do permitirão ter uma condição
fiscal - afinal, empresário financeira melhor e gastar
tem mais é que pagar isso como quiser.
impostos.
Deixar o seu patrimônio
Nada se compara, contudo, exposto sem o devido
à frustração de descobrir planejamento - seja para fins
que, além de todos os fiscais, sucessórios ou de
problemas acima, você mera proteção - é o mesmo
estava pagando muito mais que construir um castelinho
impostos do que deveria. de areia na beira do mar:
conforme a maré suba, sua
Como você é muito bom na "obra" é levada embora e você
sua operação, acabou se terá que reconstruir tudo de
concentrando na sua novo.
atividade principal e nas
vendas e deixou de lado a É nesse ponto que reside a
análise do impacto importância de uma holding
tributário sobre seus bens, para segregar seu patrimônio.
11
Uma holding é, sem

sombra de dúvidas, a
ferramenta mais eficaz
para evitar a ocorrência
dos principais ataques
aos quais o seu
patrimônio está exposto.
Esses ataques podem vir

de órgãos estatais, de
problemas familiares, de
indenizações em geral ou
mesmo do simples
pagamento tributário
excessivo por falta de
informação precisa.
São inúmeras as
situações em que o seu
patrimônio pode ser
afetado pela falta de um
planejamento adequado.
Em resumo: a
importância de uma
holding está na sua
tranquilidade e na precisa
preservação do seu
patrimônio, em vida ou
após ela.
Afinal de contas, para

você, qual é o preço dessa
tranquilidade?
12
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Capítulo 3
Capítulo 3
5 vantagens de
uma Holding
Empresarial
Conheça em detalhes as vantagens de uma holding
Sem dúvidas a holding é a Nessa modalidade, a carga

mais eficaz e profissional tributária chega a ser menos
ferramenta de garantia da da metade do que a
tranquilidade ao empresário. incidente nas operações
realizadas por pessoas físicas.
Ela produz efeitos, sobretudo,
nas seguintes perspectivas: Apenas para se
comparar: uma pessoa física
(i) Economia Fiscal: paga até 27,5% de IR sobre os
valores recebidos a título de
Uma importante vantagem da locação.
holding é a carga tributária
reduzida, no que diz respeito à Já uma holding patrimonial,
pessoa física. 11,33%, em média, de acordo
com o seu objeto social.
É comum a constituição
de holdings imobiliárias com o Sobre a venda, a pessoa física
objetivo de alugar ou comprar paga 15% sobre o ganho de
e vender imóveis. capital; no caso
14
da holding de compra e 3,68%, mas varia de Estado

venda de imóveis, esse para Estado. podendo chegar
percentual gira em torno de a 8%. No entanto, há várias
5,93% do valor da venda. frentes que pretendem elevar
esse percentual para 20%,
Essas são apenas algumas algumas até para 40%.
das vantagens tributárias de
uma holding patrimonial. Além disso, existem os custos
com advogado, que giram
Há, ainda, as que decorrem em torno de 6% do valor do
do próprio planejamento patrimônio.
sucessório, como a
possibilidade de não Vários desses custos são
incidência total de evitados pela via da holding,
pagamento do ITCMD, que tem também o efeito de
conforme veremos abaixo. permitir ao instituidor
do patrimônio a preservação
(ii) Planejar sua sucessão da administração dos bens
com holding familiar enquanto estiver vivo.
Outro objetivo de se No inventário comum,

constituir uma holding é a falecendo qualquer dos
possibilidade de definir em cônjuges, os herdeiros
vida os critérios da sucessão. passam a ter acesso imediato
aos bens, pelo menos em
Além de evitar disputas relação à parte indisponível.
entre herdeiros, o processo é
muito mais econômico e (iii) Proteção com holding
rápido do que um patrimonial
inventário.
A holding patrimonial é mais
No inventário, a alíquota vantajosa do que o simples
média do ITCMD (imposto testamento na proteção
sobre a herança) é de do patrimônio.
15
Além das vantagens dívida que, a rigor, seria

tributárias, o fato é que a exclusiva da empresa.
separação patrimonial
gerada pela holding permite Nesse contexto, a holding
um planejamento de surge também como
proteção patrimonial de vantagem, pois permite
forma que as eventuais maior proteção patrimonial
dívidas da empresa não contra esse tipo de
atinjam os bens particulares arbitrariedade.
dos sócios.
Isso porque a sua constituição
É que uma empresa tem segrega o patrimônio da
personalidade jurídica empresa com o dos sócios ao
própria e, por isso, os sócios passo que instrumentos de
jamais deveriam responder controle vitalícios e
por dívidas da sociedade, impenhoráveis garantem a
exceto em casos de administração dos bens.
comprovada fraude, dolo ou
simulação. (iv) Preservação da
empresa
No entanto, há casos em
que os tribunais aplicam a Ao segregar o patrimônio, é
teoria da desconsideração possível implantar conceitos
da personalidade jurídica - a de governança corporativa
Justiça do Trabalho e o que melhoram a gestão da
Estado, nas Execuções empresa e a transparência da
Fiscais, são mestres nisso, gestão e aumentam a
mesmo em casos em que lucratividade do negócio.
não exista qualquer
ilegalidade. As boas práticas
de governança corporativa
Com isso, fica prejudicado o têm o objetivo de aumentar o
patrimônio pessoal dos valor do negócio, pois geram
sócios para pagar uma transparência e clareza nos
critérios de gestão.
16
Isso facilita o acesso ao Em alguns casos, se

capital, evita disputa entre existirem duas ou mais
herdeiros na condução dos empresas operacionais, a
negócios, aumenta o lucro e união das mesmas sob o
contribui para a perenidade manto de grupo econômico
dos negócios. viabiliza determinadas
práticas de gestão que
Com isso, aumentam-se as reduzem significativamente o
chances de que os sócios e custo operacional com a
as gerações futuras administração.
usufruam dos resultados dos
negócios sociais, Além disso, isso facilita o
sem arruinarem o acesso a capital de menor
patrimônio, evitando-se a custo na medida em que
não rara morte da empresa aumenta o grau de garantias
na 2ª ou 3ª geração. dos credores.
(v) Sinergia entre as

empresas do grupo
Há ainda um último
elemento muito importante
na constituição de uma
holding patrimonial, em
especial no caso de grupos
empresariais: a sinergia
entre as empresas
e a redução de custos
Holding familiar: tranquilidade para você curtir o que
administrativos. verdadeiramente importa
17
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Capítulo 4
Capítulo 4
7 passos para
constituir
uma Holding
Entenda as principais etapas de constituição de
uma holding
Antes de mais nada, Portanto, os passos a seguir
registramos aqui um alerta: são apresentados apenas
a abertura de uma holding é com o objetivo de que você
um trabalho técnico conheça as etapas e saiba
específico e de alta como funciona o processo.
complexidade, que
demanda apoio de um Fase 1 – Análise do
advogado de confiança. patrimônio envolvido
Desde que montada por um A primeira fase para abrir

profissional capacitado, é uma holding é a análise do
uma ferramenta de fácil patrimônio envolvido, tanto
gestão e de grande valia dos instituidores quanto dos
para o empresário. beneficiários, se houver.
No entanto, conduzida com É nesta etapa que se define a

erro, pode ser fonte de estratégia dos principais
muita dor de cabeça - negócios jurídicos que serão
inclusive de pesadas realizados para a implantação
autuações fiscais. da holding.
19
Também nesta fase é que se Fase 3 – Planejamento

define o quantitativo de tributário e definição dos
pessoas jurídicas que serão tipos societários
necessárias para compor a
estrutura. Uma vez analisado o
patrimônio e conhecidos
É criado o organograma e a todos os envolvidos na
ideia começa a ganhar operação, define-se, com o
corpo. instituidor do patrimônio,
os tipos societários (S/A,
É preciso também fazer um LTDA ou EIRELI), o número
apanhado inicial de dados de empresas envolvidas e o
para a sugestão dos tipos objeto social de cada uma.
societários adequados para
o empreendimento que se É importante destacar que
deseja exercer. as S/A normalmente são a
opção escolhida pois elas
Fase 2 – Entrevista têm algumas possibilidades
preliminar com os sócios relevantes que as demais
não possuem.
Superada a fase anterior, faz-
se necessária a realização de Fase 4 – Apresentação do
entrevistas, de forma projeto de estrutura
individual ou em grupo. societária
De posse das informações
As entrevistas deverão ser acima, faz-se um esboço
feitas com todos os gráfico da estrutura
envolvidos no Planejamento sugerida.
Sucessório.
Esta fase funciona como
O objetivo desta fase é revisão final das anteriores,
identificar a intenção do visando garantir que a
instituidor do patrimônio e vontade do instituidor do
colher dados para patrimônio seja plenamente
aconselhamento a respeito respeitada.
de critérios de gestão.
20
Fase 5 – Elaboração da Fase 6 – Implantação do

documentação e registro acordo de acionistas,
nos órgãos competentes fideicomisso ou usufruto
A documentação das Esta é a última fase antes da

empresas, elaborada de transferência efetiva da
acordo com os critérios propriedade das quotas ou
definidos nas fases ações aos herdeiros.
anteriores, é então
submetida à aprovação do É nela que se definem os
instituidor do patrimônio. critérios de gestão enquanto
o instituidor do patrimônio
Uma vez validada, colhem- for vivo e, também, em sua
se as assinaturas digitais dos ausência.
envolvidos e passa-se ao
Registro das empresas na Esta fase é de suma
Junta Comercial. importância pois é nela que
se garante a gestão dos bens
Nesta etapa, realiza-se a e, ainda, realiza-se uma
transferência dos bens da importante etapa do
pessoa física para Planejamento Tributário de
a holding patrimonial, que todo o processo.
passa a ser a detentora do
patrimônio. É aqui que o instituidor do
patrimônio irá definir como
Em seguida o documento os bens serão geridos, quem
constitutivo da holding é irá gerir e como se dará a
arquivado junto ao Registro entrega dos bens post
Público dos bens, conforme mortem.
o caso.
Fase 7 - Declarações de
Sem essa etapa o processo IRPF
terá sido em vão - e é aqui
que reside grande parte dos Após a conclusão do
problemas, sobretudo os de processo, a holding está
natureza fiscal. pronta.
21
Agora, há necessidade de
promover as Declarações
de IRPF e, ainda, organizar a
gestão documental da
sociedade criada, com
elaboração de documentos
relativos às Reuniões de
Sócios, Assembleias Gerais ou
Revisões Estatutárias.
Embora todas as etapas

sejam importantes, esse é um
momento especialmente
sensível pois é aqui surgem
importantes autuações
fiscais já que esta é a etapa
que que o empresário
comunicará à Receita Federal
o resultado de seu
planejamento.
Uma falha técnica nessa

etapa pode colocar todo o
trabalho em risco de forma
que é essencial que este
momento seja conduzido por
uma profissional experiente
da área tributária, para
garantir a eficácia do
planejamento.
22
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Capítulo 5
Capítulo 5
Dúvidas antes
de abrir uma
Holding
Fizemos um apanhado das dúvidas formuladas por
empresários que hoje são nossos clientes mas que
um dia estavam na sua posição. Conheça aqui as
principais dúvidas que eles tinham sobre a abertura
de uma holding.
A partir de qual valor de patrimônio vale à pena abrir uma
holding?
Independente da existência de patrimônio, acreditamos que

uma holding vale à pena ser constituída. Afinal, o patrimônio
não existe mas, quando existir, ele vai para algum lugar, certo?
Neste caso, por que não começar com a estratégia correta
desde o começo?
Quais os custos envolvidos na abertura de uma holding?
Isso variará em função de cada caso e dependerá do patrimônio

envolvido, da estrutura que será criada, do tipo societário, do
número de sócios ou herdeiros, da destinação dos bens e do
objeto social da holding.
Um parâmetro interessante a ser analisado é a comparação

24
do custo de uma holding como se estivesse diante de uma

situação de inventário: em geral, o valor será 70% inferior.
As despesas que incidirão na constituição são, em síntese: taxas

de abertura da empresa na Junta Comercial ou RCPJ, conforme
o caso, emolumentos de cartório, honorários de despachante,
honorários de contador, honorários de advogado.
Sobre os impostos incidentes, veja a pergunta ao final: "Quais

impostos incidem na constituição de uma holding?"
Qual é a especialidade do advogado que cria e opera

holdings?
A rigor, qualquer advogado é legalmente habilitado para a

realização desse tipo de trabalho. Como a temática envolve
questões tributárias e societárias, é recomendável que a equipe
profissional tenha pelo menos um membro de cada uma dessas
especialidades.
Preciso de advogado para tocar a empresa depois que ela

for aberta?
Uma vez que a empresa é aberta, os sócios da holding deverão

estar aptos a dirigir a sociedade criada, independente de apoio
profissional.
Espera-se de um trabalho dessa natureza que o último ato seja

uma reunião de treinamento e entrega de modelos de
documentos necessários ao andamento das atividades, além de
algumas horas de consultoria.
O que pode ocorrer, contudo, é do empresário preferir

terceirizar a execução dos serviços e é comum que contrate
quem criou a empresa - mas isso não é obrigatório nem
essencial.
25
Qual é o melhor tipo societário: Ltda, S/A ou Eireli?
A definição do tipo societário dependerá muito da necessidade

do cliente. Conforme a peculiaridade do caso, um ou outro tipo
societário poderá se demonstrar mais adequado.
O que podemos dizer é que as S/A têm um número maior de

ferramentas à disposição e permitem atingir alguns objetivos
que, nem sempre, são possíveis nas Ltda ou nas Eireli.
Como funciona a administração do patrimônio depois que

ele é transferido para a holding?
Exatamente da mesma forma que funciona em qualquer

empresa: existe um administrador que a representa legalmente
e é o responsável por assinar documentos, comprar e vender
bens, celebrar contratos etc.
Existem determinadas ferramentas que garantem ao instituidor

da holding a gestão dos bens enquanto vivo for - mesmo que
porventura tenha transferido suas quotas ou ações aos
herdeiros.
Quais impostos incidem na constituição de uma holding?
Via de regra não há incidência tributária na constituição de uma

holding, no momento da integralização do capital social.
Em algumas situações específicas poderá haver a incidência do

ITBI, do ITCMD ou do IRPF, mas é possível evitar e incidência
destes tributos com um Planejamento Tributário seguro e eficaz.
26
Tenho outra dúvida que não está listada nas perguntas

anteriores.
Mande uma mensagem para a gente e responderemos com

prazer. Seguem os nossos contatos:
Nossos endereços:
BELO HORIZONTE
Edifício Amadeus Business Center
Avenida do Contorno, 6.594, 7o. Andar - Savassi
(31) 3086-3786
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O Mapa da Sucessão
Doação de bens, montagem de holding ou

Previdência Privada, qual a melhor opção de
Planejamento Sucessório? Testamento e Seguro de
Vida são interessantes? S/A, LTDA ou EIRELI? Afinal,
qual é a melhor estratégia de planejar a sucessão
familiar?
A quantidade de estratégias é enorme. O

volume de informações na internet,
maior ainda.
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Com 15 anos celebrados neste ano de 2.020, o

escritório GARCIA DE OLIVEIRA | ADVOGADOS comemora
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destacando-se a realização dos seguintes serviços:
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período tendo prestado mais de 200.000 horas serviços
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Nosso número de inscrição na OAB/MG é 2.012.
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"No que diz respeito ao

A vida passa em um piscar

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Viver é uma arte e, como o

O dia tem as mesmas 24

Por que, então, algumas

Educação? Preparo? Sorte?

Viver com tranquilidade e, Boa leitura!

Uma holding nada mais é incluídos os bens imóveis,

Enquanto uma "empresa" Assim, uma holding é uma

patrimônio particular dos Essa importante ferramenta

Além disso, a carga * Existem exceções como as chamadas

Imagine a seguinte situação: Passado o trauma, a família

fiscalização que sua até porque a legislação

Uma holding é, sem

Esses ataques podem vir

Afinal de contas, para

Sem dúvidas a holding é a Nessa modalidade, a carga

da holding de compra e 3,68%, mas varia de Estado

Outro objetivo de se No inventário comum,

Além das vantagens dívida que, a rigor, seria

Isso facilita o acesso ao Em alguns casos, se

(v) Sinergia entre as

Desde que montada por um A primeira fase para abrir

No entanto, conduzida com É nesta etapa que se define a

Também nesta fase é que se Fase 3 – Planejamento

Fase 5 – Elaboração da Fase 6 – Implantação do

A documentação das Esta é a última fase antes da

Embora todas as etapas

Uma falha técnica nessa

Independente da existência de patrimônio, acreditamos que

Quais os custos envolvidos na abertura de uma holding?

Isso variará em função de cada caso e dependerá do patrimônio

Um parâmetro interessante a ser analisado é a comparação

do custo de uma holding como se estivesse diante de uma

As despesas que incidirão na constituição são, em síntese: taxas

Sobre os impostos incidentes, veja a pergunta ao final: "Quais

Qual é a especialidade do advogado que cria e opera

A rigor, qualquer advogado é legalmente habilitado para a

Preciso de advogado para tocar a empresa depois que ela

Uma vez que a empresa é aberta, os sócios da holding deverão

Espera-se de um trabalho dessa natureza que o último ato seja

O que pode ocorrer, contudo, é do empresário preferir

Qual é o melhor tipo societário: Ltda, S/A ou Eireli?

A definição do tipo societário dependerá muito da necessidade

O que podemos dizer é que as S/A têm um número maior de

Como funciona a administração do patrimônio depois que

Exatamente da mesma forma que funciona em qualquer

Existem determinadas ferramentas que garantem ao instituidor

Quais impostos incidem na constituição de uma holding?