Execucao Financeira e Regularizacoes Contabeis

Execução Financeira e
Regularizações Contábeis
Instrutor: Marzalém Alves de Lima

[email protected]
ÍNDICE
• Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI
• Dúvidas Comuns Referentes à Classificação por Natureza de Despesa
• Análise e Regularizações Contábeis no SIAFI
• Plano de Contas Aplicado ao Setor Público - PCASP

SISTEMA INTEGRADO DE
ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA DO
GOVERNO FEDERAL - SIAFI
ÍNDICE
• Conceito e Objetivos
• Vantagens de Utilização do SIAFI
• Características
• Abrangência
• Mecanismos de Segurança
• Conceitos Fundamentais
• Tipos de SIAFI, Estrutura e Documentos de Entrada de Dados
• Interface com Outros Sistemas
• Manuais do SIAFI
• Estrutura do Contas a Pagar e a Receber - CPR
• Tipos de Ordens Bancárias Emitidas no SIAFI e suas Características
• Macrofunção SIAFI no 02.10.02 - Roteiro para Integração Plena ao SIAFI
• Exercícios de Fixação
CONCEITO
É o Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal e consiste no principal
instrumento utilizado para registro, acompanhamento e controle da execução orçamentária, financeira e
patrimonial do Governo Federal.
OBJETIVOS
a) prover mecanismos adequados ao controle diário da execução orçamentária, financeira e patrimonial
dos órgãos da Administração Pública Federal;
b) fornecer meios para agilizar a programação financeira, otimizando a utilização dos recursos do Tesouro
Nacional, através da unificação dos recursos de caixa do Governo Federal;
c) permitir que a contabilidade pública seja fonte segura e tempestiva de informações gerenciais
destinadas a todos os níveis da Administração Pública Federal;
d) padronizar métodos e rotinas de trabalho relativos à gestão dos recursos públicos, sem implicar rigidez
ou restrição a essa atividade;
e) permitir o registro contábil dos balancetes dos estados e municípios e de suas supervisionadas;
f) permitir o controle da dívida interna e externa, bem como o das transferências negociadas;
g) integrar e compatibilizar as informações no âmbito do Governo Federal;
h) permitir o acompanhamento e a avaliação do uso dos recursos públicos; e,
i) proporcionar a transparência dos gastos do Governo Federal.

VANTAGENS DE UTILIZAÇÃO DO SIAFI
O SIAFI representou tão grande avanço para a contabilidade pública da União que hoje é reconhecido no
mundo inteiro e recomendado inclusive pelo Fundo Monetário Internacional. Sua performance transcendeu
as fronteiras brasileiras e despertou a atenção no cenário nacional e internacional.
Vários países, além de alguns organismos internacionais, têm enviado delegações à Secretaria do Tesouro
Nacional, com o propósito de absorver tecnologia para a implantação de sistemas similares.
Veja os ganhos que a implantação do SIAFI trouxe para a Administração Pública Federal
Contabilidade: o gestor ganha rapidez na informação, qualidade e precisão em seu trabalho;
Finanças: agilidade na programação financeira, otimizando a utilização dos recursos do Tesouro, por meio
da unificação dos recursos de caixa do Governo Federal na Conta Única no Banco Central;
Orçamento: a execução orçamentária passou a ser realizada dentro do prazo e com transparência,
completamente integrada à execução patrimonial e financeira;
Visão clara de quantos e quais são os gestores que executam o orçamento: são mais de 4.000
gestores cadastrados, que executam seus gastos através do Sistema de forma "on-line";
Desconto de tributos no momento do pagamento;
Auditoria: facilidade na apuração de irregularidades com o dinheiro público; e,
Transparência: publicação do detalhamento do emprego dos gastos públicos.

CARACTERÍSTICAS
- Sistema disponível 100% do tempo e on-line;
- Sistema centralizado, o que permite a padronização de métodos e rotinas de trabalho;
- Interligação em todo o território nacional;
- Utilização por todos os órgãos da Administração Direta (poderes Executivo, Legislativo e Judiciário);
- Utilização por grande parte da Administração Indireta;
- Integração periódica dos saldos contábeis das entidades que não utilizam o SIAFI, para efeito de
consolidação das informações econômico-financeiras do Governo Federal e para proporcionar
transparência sobre o total dos recursos movimentados; e,
- Utilização da Conta Única do Tesouro Nacional.
A Conta Única é uma conta mantida no Banco Central e operacionalizada pelo Banco do Brasil que acolhe
todas as disponibilidades financeiras da União, inclusive fundos de suas autarquias e fundações.
Com a implantação do SIAFI em 1987, constatou-se que existiam em torno de 12.000 contas bancárias e
se registravam em média 33.000 documentos diariamente. Hoje, 98% dos pagamentos são identificados
de modo instantâneo na Conta Única e 2% deles com uma defasagem de, no máximo, cinco dias.
ABRANGÊNCIA
- Órgãos da Administração Pública Direta Federal (três poderes);
- Autarquias Federais;
- Fundações Federais;
- Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista Federais que estiverem contempladas no
Orçamento Fiscal e/ou no Orçamento da Seguridade Social da União; e,
- Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista em relação à execução do Orçamento de
Investimento recebido do Governo Federal.
Entidades de caráter privado também podem utilizar o SIAFI, desde que autorizadas pela STN. No
entanto, essa utilização depende da celebração de convênio ou assinatura de Termo de Cooperação
Técnica entre os interessados e a STN, que é o órgão gestor do SIAFI.
MECANISMOS DE SEGURANÇA
- Senha (9 níveis de acesso);
- Conformidade de Operadores;
- Conformidade de Registro de Gestão;
- Conformidade Contábil; e,
- Identificação das operações do usuário.

CONCEITOS FUNDAMENTAIS
- Órgão: Estrutura da Administração Pública (Ministérios, Autarquias, Empresas Públicas, etc).
- Órgão Superior: Unidade da Administração Direta que possui unidades vinculadas.
- Subórgão: Conjunto de Unidades Gestoras pertencentes a um mesmo órgão.
- Unidade Orçamentária (UO): Unidade que recebe orçamento aprovado pelo Poder Legislativo.
- Setorial Orçamentária: Exerce supervisão dos atos de execução orçamentária das UG’s do órgão.
- Setorial Financeira: Unidade que exerce supervisão dos atos de execução financeira das UGs do
órgão.
- Setorial de Contabilidade: Unidade exerce supervisão sobre os registros contábeis das UGs do órgão.
- Setorial de Auditoria: Responde pela função de auditoria dos órgãos da Administração Direta e
Indireta.
- Unidade Gestora Executora (UGE): Unidade que efetua entrada de dados e execução orçamentária,
financeira e patrimonial.
- Gestão (Tesouro ou Própria): Identifica a gestão dos recursos (STN, órgão, fundo, fundação,etc).
TIPOS DE SIAFI, ESTRUTURA E DOCUMENTOS DE ENTRADA DE DADOS
SIAFI Tela Preta
Transação
Módulo
Subsistema
Sistema
Principais Documentos de Entrada de Dados NE LI NL NC ND LF
Obs.: Existe o Sistema SIAFI Educacional no Tela Preta.

SIAFI Web
Sistema
Subsistema
Módulo
Transação
RS RP RB
Principais documentos de entrada de dados NP OB DF GP DR PF SF PA
Obs.: Existe o Sistema SIAFI Educacional no Web.

INTERFACE COM OUTROS SISTEMAS
MANUAIS DO SIAFI
Manual SIAFI Web (http://manualsiafi.tesouro.fazenda.gov.br)
Item 1.1 da Macrofunção 00.03.00 - Apresentação do Manual: O Manual SIAFI é um documento

que registra, de forma estruturada e sistemática, as normas e procedimentos operacionais do Sistema
Integrado de Administração Financeira do Governo Federal SIAFI, do ponto de vista do usuário.
Macrofunções
1.1 - O Manual SIAFI é um documento que registra, de forma estruturada e sistemática, as normas e
procedimentos operacionais do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal SIAFI, do
ponto de vista do usuário.
1.2 - O Secretário do Tesouro Nacional, resolveu, por meio da Portaria no 833/2011, que revogou a IN no 5, de
6 de novembro de 1996, estabelecer as seguintes providências sobre o Manual SIAFI:
a) Instituir o Manual SIAFI como norma referente à contabilidade e execução orçamentária, financeira e
patrimonial da União, de forma a padronizar os conceitos, normas e procedimentos dos atos e fatos da
Administração Pública Federal e as operações realizadas por meio do Sistema Integrado de Administração
Financeira do Governo Federal - SIAFI;
b) Constituir o Manual SIAFI como fonte de consulta que permita o acesso direto dos usuários em matéria
pertinente à contabilidade e à execução orçamentária, financeira e patrimonial da União;
c) Instituir o Manual SIAFI como instrumento eficiente de orientação comum aos gestores da União,
estabelecendo prazos para padronização de procedimentos relativos ao registro, à mensuração, à
evidenciação e ao reconhecimento das operações de natureza contábil no âmbito da Administração Pública
Federal; e,
d) O Manual SIAFI observará as orientações e procedimentos do MCASP e do Manual de Demonstrativos

Fiscais - MDF, aplicando-os no âmbito da União.
Manual SIAFI (http://manualsiafi.tesouro.gov.br)
Acessar as opções ao lado para saber

como aprovar, cancelar, liberar, solicitar,
consultar, devolver, transferir e remanejar
financeiro.
Explorando a opção “Ajuda” do SIAFI Web (botão presente em cada tela do Sistema)
Ao clicar neste botão, o SIAFI apresenta

informações sobre o preenchimento dos
campos da tela, conforme quadros a seguir.
ESTRUTURA DO CONTAS A PAGAR E A RECEBER - CPR (Opção “Compromissos”)
Acessar o SIAFI Web e clicar nos nomes das duas transações acima para
saber quais telas, com os respectivos campos, fazem parte dessas
transações. O Manual explica cada tela e como preencher cada campo
das telas. No final da tela principal das transações, existem as telas
correspondentes às lupas e demais telas secundárias que são originadas
da tela principal das transações DEMCOMP e GERCOMP. Clicar em cada
tela secundária para saber o que significa cada uma e como preencher os
seus campos.
ESTRUTURA DO CONTAS A PAGAR E A RECEBER - CPR (Opção “Documento Hábil”)
Acessar o SIAFI Web e clicar nos nomes das duas transações acima para saber
quais telas, com os respectivos campos, fazem parte dessas transações. O
Manual explica cada tela e como preencher cada campo das telas. No final da
tela principal das transações, existem as telas correspondentes às lupas e
demais telas secundárias que são originadas da tela principal das transações
CONDH e INCDH. Clicar em cada tela secundária para saber o que significa
cada uma e como preencher os seus campos. Se a tela secundária “Aba: Dados
Básicos” da tela principal da transação INCDH for escolhida, no final dessa tela
secundária constam as telas de todas as abas possíveis de um documento hábil,
tais como: Principal com Orçamento; Principal Sem Orçamento; Dedução;
Encargo; Crédito; Despesa a Anular; Outros Lançamentos; Compensação;
Dados de Pagamento; Centro de Custos e Resumo. Clique em cada opção de
aba para saber o que significa cada uma e como preencher os seus respectivos
campos.
TIPOS DE ORDENS BANCÁRIAS EMITIDAS NO SIAFI E SUAS CARACTERÍSTICAS
As informações a seguir foram extraídas da Macrofunção SIAFI n o 02.03.05 - Conta Única do Tesouro.
As Ordens Bancárias são classificadas nos seguintes tipos:
a) Ordem Bancária de Crédito - OBC;

b) Ordem Bancária de Fatura - OBD;
c) Ordem Bancária de Depósito Judicial - OBJ;
d) Ordem Bancária de Pagamento - OBP;
e) Ordem Bancária para Banco - OBB;
f) Ordem Bancária de Câmbio - OBK;
g) Ordem Bancária de Sistema - OBS;
h) Ordem Bancária de Cartão - OB Cartão;
i) Ordem Bancária de Folha de Pagamento - OBF;
j) Ordem Bancária de Aplicação - OBA;
k) Ordem Bancária para Pagamentos da STN - OBSTN;
l) Ordem Bancária para Crédito de Reservas Bancárias - OBR; e,
m) Ordem Bancária de Processo Judicial - OBH.
A emissão da OB é efetuada no SIAFI por meio do Subsistema Contas a Pagar e a Receber - CPR,
precedida de autorização do titular da UG, em documento próprio da Unidade.
Qualquer que seja a sua modalidade, a OB deverá conter no campo “Conta-Corrente” da UG emitente, a
expressão “UNICA”.
No momento de emissão, o Sistema atribuirá, automaticamente, o número bancário da OB para fim de
controle da compensação pelo agente financeiro.
Emissão de Ordem Bancária

Diariamente, o SIAFI consolida as OBs emitidas de acordo com a respectiva finalidade, gerando a Relação
de Ordens Bancárias - RT, que deve ser impressa por meio da transação IMPRELOB e assinada pelo
Ordenador de Despesa e pelo Gestor Financeiro para fins de Conformidade de Registro de Gestão.
As OBs com saque no mesmo dia (D+0), enviadas por intermédio do agente financeiro, serão remetidas,
automaticamente, ao Banco do Brasil, em intervalos de 30 minutos, no período compreendido entre as
08:40 h e 17:10 h, horário de Brasília.
As OBs enquadradas nesse caso, emitidas após o horário limite, serão enviadas na primeira remessa do
dia útil subsequente, com exceção da OB Fatura (OBD) que, se não emitida e autorizada eletronicamente
até as 16:45 h, será cancelada automaticamente.
Autorização de Ordem Bancária

Todas as Ordens Bancárias, após emitidas, devem ser autorizadas pelo Ordenador de Despesa e pelo
Gestor Financeiro por meio da transação ATUREMOB.
Tipos de Ordens Bancárias
ORDEM BANCÁRIA DE CRÉDITO - OBC
Utilizada para pagamentos por meio de crédito em conta do favorecido na rede bancária.
Quando da emissão de OBC, deverão ser observados os seguintes aspectos:

a) O favorecido deverá ser, obrigatoriamente, um CPF ou um CNPJ;
b) Deverá ser informado um domicílio bancário (banco/agência/conta bancária) válido na instituição
financeira beneficiária;
c) Se o domicílio bancário não pertencer ao favorecido, será cancelada e devolvida para a UG emitente
com a mensagem de cancelamento “Domicílio Bancário inexistente”;
d) O crédito na conta do favorecido ocorrerá em 2 dias úteis da emissão da OB, se a assinatura ocorrer no
mesmo dia ou D+1 da data da assinatura nos demais casos; e,
e) As assinaturas realizadas no dia da emissão das OBCs serão enviadas ao Banco do Brasil no dia útil
seguinte, no primeiro arquivo de assinaturas, às 9:00 horas da manhã. As assinaturas de OBCs realizadas
após a data de emissão serão enviadas ao Banco do Brasil em arquivos de 1 em 1 hora a partir das 9:00
horas até às 18 horas.
O pagamento da despesa com diárias, para servidores em moeda nacional, somente poderá ser efetuado
por meio de Ordem Bancária de Crédito - OBC.
ORDEM BANCÁRIA DE FATURA - OBD
Utilizada para pagamento de título de cobrança/boletos bancários, pela UG, com uso de código de barras.
Como exemplo, têm-se os boletos emitidos para pagamento de fatura de concessionárias de água, energia
e telefone ou para quitação de tributos estaduais (IPVA) e municipais (ISS), junto aos respectivos
governos.
Quando da emissão de OBD deverão ser observados os seguintes aspectos:
a) O domicílio da UG emitente deverá ser preenchido com 001 (Banco do Brasil). O número da agência
será de preenchimento automático;
b) O campo “Conta Corrente” do favorecido deverá ser preenchido com a expressão "FATURA";
c) O campo “Favorecido” deverá ser preenchido com o CNPJ do Banco do Brasil de acordo com a tabela
existente na transação CONBANCO;
d) É obrigatória a vinculação de uma Lista de Fatura, previamente cadastrada por meio da transação
ATULF, sendo que o valor da OBD será igual ao valor total da Lista de Fatura cujos documentos estarão
sendo quitados;
e) Pode ser emitida e autorizada até às 16:45 h (horário de Brasília). As OBDs emitidas e não autorizadas
serão, automaticamente, canceladas;
f) Só será transmitida após a "autorização" do Ordenador de Despesa e do Gestor Financeiro, por meio da
transação ATUREMOB;
g) Uma Lista de Fatura não poderá ser utilizada em mais de uma OBD e, uma vez cancelada a OB, a lista
a ela vinculada também será cancelada; e,
h) A OBD poderá ser cancelada pelo Banco no caso de inconsistência de convênio e/ou código de barras,
devendo ocorrer controle diário das OBDs emitidas para verificar se as mesmas não foram canceladas.
ORDEM BANCÁRIA DE DEPÓSITO JUDICIAL - OBJ
Utilizada por qualquer UG para pagamentos oriundos de decisões judiciais, não transitadas em julgado, na
instituição financeira indicada pelo juiz do respectivo processo, bem como para depósito recursal de Fundo
de Garantia junto à Caixa Econômica Federal.
Decisões judiciais não transitadas em julgado são decisões provisórias que ainda cabe recurso. No caso
em questão, o juiz solicita o depósito judicial em uma conta corrente aberta na CEF ou no Banco do Brasil,
pois ainda não decidiu em qual conta corrente de um determinado beneficiário será depositado o valor.
Caso a decisão tenha sido julgada e o juiz solicite que o valor seja depositado na conta corrente do
favorecido da ação, a UG deve emitir uma Ordem Bancária de Crédito - OBC.
Todo e qualquer pagamento que não obedeça a estas condições deverá ser efetivado observando-se as
demais regras de emissão de Ordem Bancária disponíveis no SIAFI.
A emissão da OBJ deverá ser efetivada após a obtenção da identificação do depósito (ID Depósito) junto
ao banco favorecido do depósito judicial, a não ser no caso de depósito recursal do Fundo de Garantia, em
que não é necessário ID Depósito.
O campo “Código Identificador de Transferência CIT” da OBJ deverá ser preenchido da seguinte forma:
a) Código da UG + DRFG no caso de depósito recursal do Fundo de Garantia; ou,
b) Código da UG + J + ID Depósito nos demais casos.
Quando da emissão de OBJ, deverão ser observados os seguintes aspectos:
a) O domicílio da UG emitente deverá ser Banco 002, não informar agência e no campo “Conta Corrente”
inserir o termo “UNICA”;
b) Terá como favorecido, o banco favorecido (CNPJ constante da transação CONBANCO) e o campo
“Conta Corrente” deverá ser preenchido com a palavra “JUDICIAL”;
c) Os recursos são transferidos ao banco favorecido por meio do Sistema de Pagamentos Brasileiro - SPB
no mesmo dia (D+0);
d) No caso de depósito recursal do Fundo de Garantia, é necessário levar o documento a ser quitado na
respectiva agência da Caixa Econômica Federal no mesmo dia da emissão da OBJ a fim de evitar o
cancelamento da OB; e,
e) Só será transmitida após a "autorização" do Ordenador de Despesa e do Gestor Financeiro, por meio da
transação ATUREMOB, ocorrendo a disponibilização imediata dos recursos diretamente ao banco
favorecido.
ORDEM BANCÁRIA DE PAGAMENTO - OBP

Utilizada para disponibilização, imediata, dos recursos somente à Pessoa Física sem conta bancária.
Quando da emissão de OBP, deverão ser observados os seguintes aspectos:
a) Caso o valor da OBP seja igual ou inferior ao limite estabelecido pela STN, a OBP poderá ser liquidada
no mesmo dia (D+0). Este limite pode ser consultado por meio da transação CONLIMOB;
b) Caso o valor da OBP seja superior ao limite estabelecido, o saque somente poderá ser efetivado no dia
seguinte ao da emissão (D+1);
c) Para cada favorecido, poderá ser emitida somente uma OBP com valor abaixo do limite por dia. Essa
restrição não se aplica à OBP acima do limite;
d) O campo “Conta-Corrente” do favorecido deverá ser preenchido com a expressão "PAGAMENTO";
e) A OBP somente será liberada após a chegada das assinaturas eletrônicas ao Banco do Brasil. As
assinaturas das OBPs serão enviadas em arquivos de 1 em 1 hora a partir das 9:00 horas até às 18:00
horas. A Unidade Gestora deverá repassar, ao favorecido, o número bancário da OBP emitida, para que o
mesmo o informe à agência em que o recurso será sacado; e,
f) No caso de pagamento a estrangeiro que não possua CPF ou CNPJ, o campo favorecido deve ser
preenchido com uma inscrição genérica do tipo “EX” cadastrada, previamente, na transação ATUCREDOR.
ORDEM BANCÁRIA PARA BANCO - OBB

Utilizada para pagamento de documentos em que o agente financeiro deva dar quitação e que não seja
possível o pagamento por OB Fatura (OBD).
Para possibilitar a quitação dos documentos pelo agente financeiro até o vencimento, a UG deverá emitir a
OBB com pelo menos 2 (dois) dias úteis de antecedência.
Quando da emissão de OBB, deverão ser observados os seguintes aspectos:
a) O campo favorecido deve ser o CNPJ do Banco destinatário do recurso financeiro (constante na tabela
de banco CONBANCO);
b) O banco favorecido deverá possuir Reserva Bancária (consulta na transação CONBANCO);
c) O campo “Conta-Corrente” do favorecido será preenchido com a expressão "BANCO"; e,
d) O preenchimento do campo “Código Identificador de Transferência CIT” (consulta através da transação
CONCIT) é obrigatório.
As assinaturas realizadas no dia da emissão das OBBs serão enviadas ao Banco do Brasil no dia
seguinte, no primeiro arquivo de assinaturas, às 9:00 horas da manhã.
As assinaturas de OBBs realizadas após a data de emissão serão enviadas ao Banco do Brasil em
arquivos de 1 em 1 hora a partir das 9:00 horas até as 18 horas.
No caso de quitação, os documentos a serem quitados devem ser levados à agência de relacionamento da
UG. Além disso, deve ser informado o número bancário da OBB para facilitar a sua localização pelo Banco
do Brasil.
ORDEM BANCÁRIA DE CÂMBIO - OBK

Utilizada para pagamento de operações de contratação de câmbio, no mesmo dia de sua emissão e
pagamentos de diárias em moeda estrangeira, tendo como destinatário o Banco do Brasil.
Quando da emissão de OBK deverão ser observados os seguintes aspectos:
a) Terá como favorecido, o beneficiário efetivo da contratação do câmbio e é liquidada para pagamento no
mesmo dia (D+0), somente pelo Banco do Brasil, na agência de relacionamento da UG;
No caso de pagamento a estrangeiro que não possua CPF ou CNPJ, o campo favorecido deve ser
preenchido com uma inscrição genérica do tipo “EX” cadastrada, previamente, na transação ATUCREDOR;
b) O campo “Domicílio Bancário do Favorecido” deverá ser preenchido com o banco (exclusivo BB),
agência e o campo “Conta Corrente” será preenchido com a expressão "CAMBIO"; e,
c) A OBK somente será liberada após a chegada das assinaturas eletrônicas ao Banco do Brasil. As
assinaturas das OBKs serão enviadas em arquivos de 1 em 1 hora, das 9:00 horas até às 18 horas.
Será necessária, além disso, a entrega do ofício exigido pelo Banco do Brasil. O número bancário da OBK
deverá constar nesse ofício.
ORDEM BANCÁRIA DE SISTEMA - OBS
Utilizada para cancelamento de OB pelo agente financeiro com devolução dos recursos correspondentes,
bem como pela STN para regularização das remessas não efetivadas.
ORDEM BANCÁRIA DE CARTÃO - OBCARTÃO

Utilizada para registro de saque no SIAFI, com utilização de Suprimento de Fundos, efetuado pelo portador
(suprido) do Cartão de Pagamento do Governo Federal - CPGF, em moeda, observado o limite estipulado
pelo Ordenador de Despesas.
ORDEM BANCÁRIA DE FOLHA DE PAGAMENTO - OBF

Utilizada para pagamento de despesas relacionadas com pessoal, apropriadas por meio de folha de
pagamento. Caso a UG necessite emitir esse tipo de OB, o Item 3.3.1.7 da Macrofunção SIAFI n o 02.03.05
deve consultado.
ORDEM BANCÁRIA DE APLICAÇÃO - OBA

Utilizada pelos órgãos autorizados para aplicações financeiras de recursos disponíveis na Conta Única.
Caso a UG necessite emitir esse tipo de OB, o Item 3.3.9 da Macrofunção SIAFI n o 02.03.05 deve
consultado.
ORDEM BANCÁRIA PARA PAGAMENTOS DA STN - OBSTN

Utilizada pelas UGs da Secretaria do Tesouro Nacional, no mesmo dia de sua emissão, tendo como
destinatário o Banco do Brasil.
ORDEM BANCÁRIA PARA CRÉDITO DE RESERVAS BANCÁRIAS - OBR
Utilizada pelas UGs autorizadas pela COFIN/STN. Será indicada a possibilidade ou não de uso, na
transação ATUUG, para realizar pagamentos por meio das contas de reservas bancárias dos bancos, bem
como outras contas mantidas no Banco Central do Brasil, sendo obrigatória a indicação na OBR do código
de finalidade STN (consulta através da transação CONFINSPB).
ORDEM BANCÁRIA DE PROCESSO JUDICIAL - OBH

Utilizada para pagamento parcial ou integral de sentenças judiciais transitadas em julgado. Esse tipo de
OB é exclusivo de UGs pertencentes aos órgãos da Justiça Federal e do Trabalho. Caso haja necessidade
de emissão desse tipo de OB, a UG deve consultar o Item 3.3.16 da Macrofunção SIAFI n o 02.03.05.
Cancelamento de Ordem Bancária

Antes do envio da OB ao Banco do Brasil, o cancelamento deve ser efetuado através da transação
CANOB. Caso haja alguma assinatura, será necessário que o Ordenador de Despesa ou o Gestor
Financeiro a retire antes de executar a transação de cancelamento.
Se a OB já tiver sido enviada ao Banco do Brasil, o cancelamento somente poderá ser realizado através
transação SOLCANBB. Nesse caso, a OB será cancelada se o crédito ao favorecido ainda não houver
ocorrido e o retorno dos recursos para a UG emitente da OB ocorrerá no primeiro dia útil após a solicitação
de cancelamento, se a solicitação for efetuada até às 18 horas e no segundo dia útil após a solicitação de
cancelamento, se após esse horário.
Caso o crédito já tenha sido enviado ao favorecido da OB, o Banco do Brasil retornará essa informação no
primeiro dia útil após a solicitação de cancelamento, se a solicitação for efetuada até às 18 horas, ou, se
após esse horário, no segundo dia útil após a solicitação de cancelamento. A UG emitente da OB receberá
a informação por meio de mensagem SIAFI enviada via COMUNICA.
Quando se tratar de cancelamento de OBK e de OBP com valor até o limite indicado na transação
CONLIMOB, e se no mesmo dia da respectiva emissão, a transação CANOB só poderá ser utilizada caso
não tenha ocorrido o envio do arquivo automático. Após o envio do arquivo para o Banco do Brasil, o
cancelamento deverá ser efetuado por meio da transação SOLCANBB, conforme descrito no item anterior.
A OBR, OBF, OBJ, OBH e OBA poderá ser cancelada até o fechamento do SIAFI, no mesmo dia da
emissão da OB, por meio da transação CANOB, desde que não tenha sido autorizada ou que as
autorizações sejam retiradas pelo Ordenador de Despesa e pelo Gestor Financeiro.
A OBR, OBF, OBJ, OBH e OBA emitida e não autorizada, no dia da emissão pelo Ordenador de Despesa e
pelo Gestor Financeiro, será cancelada, automaticamente, pelo Sistema ao final do dia de emissão.
Para o cancelamento da OBR, OBF, OBJ, OBH e OBA, no dia seguinte ao da emissão da OB, o
responsável deverá enviar ofício à agência beneficiária do crédito, solicitando o cancelamento destas.
O valor da OB cancelada recompõe a disponibilidade da UG:
a) Imediatamente, se cancelada no mesmo dia de sua emissão; e,
b) No dia seguinte, se cancelada após a data de sua emissão.
As OBs não compensadas no prazo de 7 (sete) dias serão canceladas, automaticamente, e terão seus
recursos creditados à UG emitente no primeiro dia útil seguinte à data de cancelamento.
Os recursos decorrentes de OBs canceladas, após remessa ao banco, deverão ser regularizados
conforme orientação contida na Macrofunção SIAFI n o 02.10.06 - Manual de Regularizações Contábeis,
Item 3.5.
Considerações Complementares
Qualquer pagamento indevido, que decorra de erro no preenchimento da OB, será de exclusiva
responsabilidade do emitente da Ordem Bancária.
Os documentos necessários à efetivação dos pagamentos correspondentes ao valor de OBB (Ordem
Bancária para Pagamento) deverão ser entregues, obrigatoriamente, pela UG emitente, ao banco
favorecido, em prazos compatíveis com os de vencimento e pagamento das obrigações.
Horário para Emissão de Ordens Bancárias
Prazo para o Crédito

Tipo de Ordem Bancária Horário Limite de Emissão da OB na Conta do
Favorecido
Ordem Bancária de Crédito - OBC 21:30 horas D+1
Ordem Bancária de Fatura - OBD 16:45 horas (abaixo de R$ 50.000,00) D+0

15:00 horas (acima de R$ 50.000,00)
Ordem Bancária Depósito Judicial - OBJ 18:00 horas D+0
Ordem Bancária de Pagamento - OBP 21:30 horas D+0 (abaixo limite (2))
D+1 (acima limite)
Ordem Bancária para Banco - OBB 21:30 horas D+1
Ordem Bancária de Câmbio - OBK 21:30 horas D+0 (2)
Ordem Bancária Folha Pagamento - OBF Fechamento do SIAFI D+1 (1)
Ordem Bancária de Aplicação - OBA 21:30 horas D+1
Ordem Bancária Pag. da STN - OBSTN 21:30 horas D+0 (2)
OB Créditos Reservas Bancárias - OBR Fechamento do SIAFI D+1 (1)
Observações
(1) OB de natureza D+1, porém a COFIN pode alterar para D+0.
(2) Se o registro da OB ultrapassar o horário (17 horas), ela se transforma, automaticamente, em D+1.
Registro da Assinatura Eletrônica no SIAFI
Para autorizar as Ordens Bancárias, o Ordenador de Despesa e o Gestor Financeiro deverão:
a) Acessar a transação ATUREMOB;
b) Escolher "Autorizar Liberação: 1 - Banco do Brasil; 2 - Banco Central ou 3 - Todas" e teclar Enter;
c) Preencher Unidade Gestora e Gestão. Se desejar assinar somente as OBs de uma determinada data,
preencher com a data de emissão. Caso contrário, serão mostradas todas as OBs que ainda não foram
assinadas e que estão dentro do prazo para assinatura;
d) Inserir "X" no campo reservado ao Ordenador de Despesa ou ao Gestor Financeiro, conforme o caso; e,
e) Teclar Enter e confirmar.
Do Cancelamento após Remessa ao Banco do Brasil

Para solicitar o cancelamento por meio da transação SOLCANBB, será necessário:
a) Informar a UG/Gestão e o número da Ordem Bancária a ser cancelada e teclar Enter; e,
b) Preencher o campo “Observação”.
Se o usuário que estiver solicitando o cancelamento for o Ordenador Despesa ou o Gestor Financeiro (ou
os seus substitutos), basta preencher com "S" para confirmar e autorizar a solicitação de cancelamento.
Se o usuário que estiver solicitando o cancelamento não for o Ordenador de Despesa ou o Gestor
Financeiro (ou seus substitutos), será necessário que, após realizar os passos acima de cancelamento, o
Ordenador de Despesa ou o Gestor Financeiro (ou seus substitutos) autorize a solicitação de
cancelamento por meio da mesma transação SOLCANBB. Nesse caso, quem estiver autorizando o
cancelamento poderá autorizar, selecionando algumas OBs ou todas as que estiverem pendentes de
autorização, inserindo um "X" nas OBs que desejar, ou pressionando F5 para todas.
MACROFUNÇÃO SIAFI NO 02.10.02 - ROTEIRO PARA INTEGRAÇÃO PLENA AO SIAFI
Este Manual condensa, de forma didática e objetiva, os principais conceitos, funções e rotinas a serem
utilizados no processo de integração plena ao Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo
Federal - SIAFI, conforme itens abaixo.
1 - APRESENTAÇÃO DO SIAFI 1.4 - Objetivos Básicos 2.5 - Tabela de Eventos

1.2 - Característica Principal 1.4.1 - De Caráter Geral 2.6 - Tabela de
Indicadores Contábeis
1.3 - Conceituações Básicas 1.4.2 - De Caráter Específico
1.3.1 - Unidade Orçamentária (UO) 1.5 - Abrangência do SIAFI 3 - DOCUMENTOS
UTILIZADOS NO SIAFI
1.3.2 - Unidade Gestora (UG) 1.6 - Modalidades de Uso do SIAFI
4 - OPERACION. DO
1.3.3 - Gestão 1.7 - Conformidade SISTEMA
1.3.4 - Programa de Trabalho (PT) 1.8 - Conta Única do Tesouro Nacional 4.1 - Acesso ao Sistema
1.3.5 - Progr. Trab. Resumido (PTRES) 1.9 - Demais Contas Bancárias 4.2 - Consultas
1.3.6 - Fonte de Recursos (FR) 2 - PLANO DE CONTAS E EVENTOS 4.3 - Árvore do SIAFI
1.3.7 - Plano Interno (PI) 2.1 - Conceito (Estrutura que define os
subsistemas do SIAFI e
1.3.8 - Transação 2.2 - Estrutura
suas respectivas
1.3.9 - Plano de Contas 2.3 - Funções das Contas funções)
1.3.10 - Evento 2.4 - Tabela de Conta Corrente
Contábil
EXERCÍCIOS DE FIXAÇÃO
Questão 01
( ) Um dos objetivos do SIAFI é permitir que a contabilidade pública seja fonte segura e tempestiva de
informações gerenciais destinadas a todos os níveis da Administração Pública Federal.
Questão 02
( ) A Administração Indireta não é obrigada a utilizar o SIAFI.
Questão 03
( ) Entidades de caráter privado não podem utilizar o SIAFI.
Questão 04
Qual é forma de acesso ao SIAFI?
Questão 05
( ) O SIAFI permite interface com outros sistemas.
Questão 06
Qual é o subsistema e a transação presentes na tela abaixo?
Questão 07
Qual é o tipo de Ordem Bancária que deve ser emitido nos casos de pagamento a Pessoas Físicas que
não possuem conta bancária?
Questão 08
A _____________________________ é utilizada para pagamento de título de cobrança/boletos bancários,
pela UG, com uso de código de barras.
Questão 09
( ) Se um documento, sem código de barras, necessita ser quitado pelo Banco do Brasil, a OB que a
Unidade Gestora deve emitir é do tipo Ordem Bancária para Banco - OBB.
DÚVIDAS COMUNS REFERENTES À
CLASSIFICAÇÃO POR NATUREZA
DE DESPESA
DÚVIDAS COMUNS REFERENTES À CLASSIFICAÇÃO POR NATUREZA DE DESPESA
(MCASP, 7ª Edição, Parte I - Procedimentos Contábeis Orçamentários, Página 109)
1) Material Permanente (4.4.90.52.XX) X Material de Consumo (3.3.90.30.XX)
Entende-se como material de consumo e material permanente:

Material de Consumo: aquele que, em razão de seu uso corrente e da definição da Lei n o 4.320/1964,
perde normalmente sua identidade física e/ou tem sua utilização limitada a dois anos.
Material Permanente: aquele que, em razão de seu uso corrente, não perde a sua identidade física, e/ou
tem uma durabilidade superior a dois anos.
Além disso, na classificação da despesa com aquisição de material, devem ser adotados alguns
parâmetros que distinguem o material permanente do material de consumo.
Um material é considerado de consumo caso atenda um, e pelo menos um, dos critérios a seguir:
a) Critério da Durabilidade: se em uso normal perde ou tem reduzidas as suas condições de

funcionamento, no prazo máximo de dois anos;
b) Critério da Fragilidade: se sua estrutura for quebradiça, deformável ou danificável, caracterizando sua
irrecuperabilidade e perda de sua identidade ou funcionalidade;
c) Critério da Perecibilidade: se está sujeito a modificações (químicas ou físicas) ou se deteriora ou

perde sua característica pelo uso normal;
d) Critério da Incorporabilidade: se está destinado à incorporação a outro bem, e não pode ser retirado
sem prejuízo das características físicas e funcionais do principal. Pode ser utilizado para a constituição de
novos bens, melhoria ou adições complementares de bens em utilização, sendo classificado como
Despesa de Capital (4.4.90.30.XX), ou para a reposição de peças para manutenção do seu uso normal
que contenham a mesma configuração, sendo classificado como Despesa Corrente (3.3.90.30.XX); e,
e) Critério da Transformabilidade: se foi adquirido para fins de transformação.
2) Despesas com Peças não Incorporáveis a Imóveis (materiais empregados em imóveis e que
possam ser removidos ou recuperados, tais como: biombos, cortinas, divisórias removíveis,
estrados, persianas, tapetes e afins)
A despesa com aquisição de peças não incorporáveis a imóveis deve ser classificada observando os
critérios de durabilidade, fragilidade, perecibilidade, incorporabilidade e transformabilidade. Geralmente,
os itens elencados acima são considerados materiais permanentes.
Nas despesas realizadas em imóveis alugados, a UG deverá registrar como material permanente e realizar
a baixa quando entregar o imóvel, se os mesmos encontrarem-se deteriorados, sem condições de uso.
3) Despesas com Aquisição de Material Bibliográfico

Os livros e demais materiais bibliográficos apresentam características de material permanente
(durabilidade superior a dois anos, não é quebradiço, não é perecível, não é incorporável a outro bem, não
se destina a transformação). Porém, o Artigo 18 da Lei n o 10.753/2003, considera os livros adquiridos para
bibliotecas públicas como material de consumo.
As aquisições que não se destinarem às bibliotecas públicas deverão manter os procedimentos de
aquisição e classificação na natureza de despesa 4.4.90.52.18 - Coleções e Materiais Bibliográficos -
incorporando ao patrimônio (1.2.3.1.1.04.02 - Coleções e Materiais Bibliográficos). Portanto, devem ser
registradas em conta de ativo imobilizado.
Artigo 2o da Lei 10.753/2003: Considera-se livro, para efeitos desta Lei, a publicação de textos escritos
em fichas ou folhas, não periódica, grampeada, colada ou costurada, em volume cartonado, encadernado
ou em brochura, em capas avulsas, em qualquer formato e acabamento.
Parágrafo único. São equiparados a livro:
I - fascículos, publicações de qualquer natureza que representem parte de livro;
II - materiais avulsos relacionados com o livro, impressos em papel ou em material similar;
III - roteiros de leitura para controle e estudo de literatura ou de obras didáticas;
IV - álbuns para colorir, pintar, recortar ou armar;
V - atlas geográficos, históricos, anatômicos, mapas e cartogramas;
VI - textos derivados de livro ou originais, produzidos por editores, mediante contrato de edição celebrado
com o autor, com a utilização de qualquer suporte;
VII - livros em meio digital, magnético e ótico, para uso exclusivo de pessoas com deficiência visual; e,
VIII - livros impressos no Sistema Braille.
Biblioteca Pública é uma unidade bibliotecária destinada indistintamente a todos os segmentos da

comunidade, com acervos de interesse geral, voltados essencialmente à disseminação da leitura e hábitos
associados entre um público amplo definido basicamente em termos geográficos, sem confundir com as
bibliotecas destinadas a atender um segmento da comunidade com um propósito específico (Acórdão TCU
no 111/2006, 1ª Câmara).
Assim, as bibliotecas públicas devem efetuar o controle patrimonial dos seus livros, adquiridos como
material de consumo, de modo simplificado via relação do material (relação-carga) e/ou verificação
periódica da quantidade de itens requisitados, não sendo necessária a identificação do número do registro
patrimonial.
Essas bibliotecas definirão instruções internas que estabelecerão as regras e procedimentos de controles
internos com base na legislação pertinente. As aquisições que não se destinarem às bibliotecas públicas
deverão manter os procedimentos de aquisição e classificação na Natureza de Despesa 4.4.90.52 -
Material Permanente, incorporando ao patrimônio. Portanto, devem ser registradas em conta de Ativo
Imobilizado.
4) Despesas com Serviços de Remodelação, Restauração e Manutenção

Quando o serviço se destina a manter o bem em condições normais de operação, não resultando em
aumento relevante da vida útil do bem, a despesa orçamentária é corrente. Caso as melhorias decorrentes
do serviço resultem em aumento significativo da vida útil do bem, a despesa orçamentária é de capital,
devendo o valor do gasto ser incorporado ao ativo.
5) Despesas com Aquisição de Pen-Drive, Canetas Óticas, Token e Similares

A aquisição será classificada como material de consumo, na natureza da despesa 3.3.90.30, tendo em
vista que são abarcadas pelo critério da fragilidade. Os bens serão controlados como materiais de uso
duradouro, por simples relação-carga, com verificação periódica das quantidades de itens requisitados,
devendo ser considerado o princípio da racionalização do processo administrativo para a instituição
pública, ou seja, o custo do controle não pode exceder os benefícios que dele decorram.
6) Despesas com Serviços de Terceiros (3.3.90.39.XX) X Despesas com Material de Consumo
(3.3.90.30.XX)
Na classificação da despesa de material por encomenda, a despesa orçamentária só deverá ser
classificada como serviços de terceiros, elemento de despesa 36 (PF) ou 39 (PJ), se o próprio órgão ou
entidade fornecer a matéria-prima. Caso contrário, deverá ser classificada no elemento de despesa 52, em
se tratando de confecção de material permanente, ou no elemento de despesa 30, se material de
consumo.
A despesa orçamentária deverá ser classificada independentemente do tipo de documento fiscal emitido
pela contratada, devendo ser classificada como serviços de terceiros ou material mediante a verificação do
fornecimento ou não da matéria-prima.
Um exemplo clássico dessa situação é a contratação de confecção de placas de sinalização. Nesse caso,
será emitida uma nota fiscal de serviço e a despesa orçamentária será classificada no Elemento de
Despesa 30 - Material de Consumo, pois não houve fornecimento de matéria-prima.
7) Despesas com Obras e Instalações (4.4.90.51.XX) X Despesas com Serviços de Terceiros

(3.3.90.39.XX)
Serão considerados serviços de terceiros as despesas com:
a) Reparos, consertos, revisões, pinturas, reformas e adaptações de bens imóveis sem que ocorra a
ampliação do imóvel;
b) Reparos em instalações elétricas e hidráulicas;
c) Reparos, recuperações e adaptações de biombos, carpetes, divisórias e lambris; e,
d) Manutenção de elevadores, limpeza de fossa e afins.
Quando a despesa ocasionar a ampliação relevante do potencial de geração de benefícios econômicos
futuros do imóvel, tal despesa é considerada obras e instalações, portanto, despesas com investimento.
8) Softwares (Imobilizado ou Intangível?)
Quando um software deve ser contabilizado como imobilizado?
Quando uma máquina ou um computador não funciona sem um software específico de controle, esse
software é parte integrante do referido equipamento, devendo ser tratado como ativo imobilizado. O
mesmo se aplica ao sistema operacional de um computador.
Quando um software deve ser contabilizado como intangível?
Quando o software não é parte integrante do respectivo hardware, ele deve ser tratado como ativo
intangível.
A seguir será apresentada a classificação de despesas com Tecnologia da Informação - TI de acordo com
a Macrofunção SIAFI no 02.11.30.
9) Despesas com Tecnologia da Informação - TI (Macrofunção SIAFI 02.11.30 - Despesas com TI)
INVESTIMENTO
Pronto (software de prateleira)
4.4.90.39.93 - Aq. Software (não esp. qtde de pessoal)
1.2.3.1.X.XX.XX (Imobilizado) ou
Aquisição
ou 4.4.90.37.93 - Aq. de Software (esp. qtde de pessoal)
ou
1.2.4.1.X.XX.XX (Intangível)
4.4.90.36.46 - Aquisição de Software (Pessoa Física)
Atualização, adaptação, revisão, CUSTEIO (Manut. Corretiva - Despesa Corrente)

correção problemas operacionais 3.3.90.39.08 - Manut. Software (não esp. qtde pessoal)
e manutenção de sustentação 3.3.90.37.09 - Manut. Software (espec. qtde de pessoal)
Software Manutenção de software (Desp. Corrente). 3.3.91.39.08 - Manut. Software (UG do mesmo OFSS)
Pode ocorrer acréscimo de INVESTIMENTO (Manut. Evolutiva - Desp. de Capital)
novas funcionalidades ao 4.4.90.39.92 - Desenv. Software (não esp. qtde pessoal)
programa (Despesa de Capital - 4.4.90.37.92 - Manut. Evol. Software (esp. qtde pessoal)
Imobilizado ou Intangível). 4.4.90.36.45 - Desenvolvimento Software (Pes. Física)
Contabiliza o valor gasto com o INVESTIMENTO
desenvolvimento de novos
sistemas de informação, 4.4.90.39.93 - Aquis. Software (não esp. qtde pessoal)
desde que o produto final seja ou
Desenvolvimento um novo software.
4.4.90.37.93 - Aquis. de Software (esp. qtde pessoal)
1.2.3.1.X.XX.XX (Imobilizado)
ou
ou
1.2.4.1.X.XX.XX (Intangível) 4.4.90.36.46 - Aquisição de Software (Pessoa Física)
Classificação de Outras Despesas com TI (de acordo com a Macrofunção 02.11.30 - Despesas com TI)
a) Equipamentos e Material de Processamento de Dados

4.4.90.52.35 - Equipamentos de Processamento de Dados
(Máquinas, aparelhos e equipamentos utilizados em processamento de dados)
4.4.90.30.17 - Material de Processamento de Dados
(Suprimentos de TI, inclusive peças de reposição, quando implicarem
alterações relevantes nas características funcionais do bem, como por
exemplo, substituição de processador com aumento da velocidade da máquina
Naturezas de Despesa ou de sua vida útil.
3.3.90.30.17 - Material de Processamento de Dados
(Suprimentos de TI, inclusive reposição de peças, sem alterações relevantes
nas características funcionais do bem)
3.3.91.30.17 - Material de Processamento de Dados (UG do mesmo OFSS)
(Suprimentos de TI, inclusive reposição de peças, sem alterações relevantes
nas características funcionais do bem)
b) Melhoria, Manutenção e Suporte de Equipamentos de Processamento de Dados

4.4.90.39.95 ou 4.4.90.36.54 - Melhoria em Equip. Processamento de Dados
(Aumento da vida útil, da capacidade produtiva e do valor contábil do bem)
Naturezas de Despesa
3.3.90.39.95 ou 3.3.90.36.54 - Manut. e Conserv. de Equip. Proces. de Dados
(Não há aumento da vida útil, capacidade produtiva e valor contábil do bem)
c) Locação de Software
3.3.90.39.11 - Locação de Softwares
3.3.91.39.11 - Locação de Softwares (UG do mesmo OFSS)
d) Locação de Equipamentos de Processamento de Dados

3.3.90.39.31 - Locação de Equipamentos de Processamento de
Naturezas de Despesa Dados
3.3.91.39.31 - Locação de Equip. de Proces. de Dados (UG do mesmo OFSS)
e) Suporte de Infraestrutura de TI (Oper. e monitor. à infraestrutura de rede, mainframe e outras plataf. de TI)
3.3.90.39.27 - Suporte de Infraestrutura de TI
Naturezas de Despesa 3.3.91.39.27 - Suporte de Infraestrutura de TI (UG do mesmo OFSS)
3.3.90.37.27 - Suporte de Infraestrutura de TI
f) Suporte a Usuários de TI (Atendimento a usuários finais de TI, podendo ser presencial, telefone ou Internet)
3.3.90.39.28 - Suporte a Usuários de TI
Naturezas de Despesa 3.3.91.39.28 - Suporte a Usuários de TI
3.3.90.37.28 - Suporte a Usuários de TI

g) Hospedagem de Sistemas (Armazenamento de arquivos fora dos servidores do órgão, contratação de
hospedagem compartilhada de servidores e serviços de computação em nuvem)
3.3.90.39.30 - Hospedagem de Sistemas
Natureza de
Despesa 3.3.91.39.30 - Hospedagem de Sistemas (UG do mesmo OFSS)
h) Consultoria em TI
3.3.90.35.04 - Consultoria em Tecnologia da Informação (PJ ou PF)
Naturezas de Despesa 3.3.91.35.04 - Consultoria em Tecnologia da Informação (UG do mesmo OFSS)
4.4.90.35.04 - Consultoria em Tecnologia da Informação (PJ ou PF)
i) Serviços Técnicos Profissionais de TI ( Serviços não classificados como Desenvolvimento de Software

(3.3.90.39.26), Suporte de Infraestrutura de TI (3.3.90.39.27) ou Suporte a Usuários de TI (3.3.90.39.28))
3.3.90.39.57 - Serviços Técnicos Profissionais de TI
j) Comunicação de Dados (Exemplos: Locação de circuito de dados locais ou interurbanos para atendimento
de nós de comutação, concentração e nós de acesso da rede de comunicação e serviços de rede privativa virtual)
3.3.90.39.97 - Comunicação de Dados
Natureza de Despesa
3.3.91.39.97 - Comunicação de Dados
10) Despesas de Exercícios Anteriores - DEA X Despesas com Indenizações e Restituições X
Despesas com Elemento Próprio
Algumas situações suscitam dúvidas quanto ao uso do elemento 92 (Despesa de Exercícios Anteriores),
93 (Indenizações e Restituições) e, ainda, o elemento próprio da despesa realizada.
Sempre que o empenho tratar-se de despesas cujo fato gerador ocorreu em exercícios anteriores, deve-se
utilizar o elemento 92, sem exceções, não eximindo a apuração de responsabilidade pelo gestor, se for o
caso.
O elemento 93 deve ser utilizado para despesas orçamentárias com indenizações (exceto as trabalhistas)
e restituições, devidas por órgãos e entidades a qualquer título, inclusive devolução de receitas quando
não for possível efetuar essa devolução mediante a compensação com a receita correspondente, bem
como outras despesas de natureza indenizatória não classificadas em elementos de despesas específicos.
O elemento de despesa específico deve ser utilizado na maioria das despesas cujo fato gerador tenha
ocorrido no exercício, possibilitando o conhecimento do objeto das despesas da entidade. Já o uso dos
elementos 92 e 93 são utilizados eventualmente.
Questão 01
( ) Um material será considerado de consumo caso atenda a pelo menos um dos seguintes critérios:
durabilidade, fragilidade, perecibilidade, incorporabilidade e transformabilidade.
Questão 02
( ) Pela regra geral, material bibliográfico é considerado material de consumo.
Questão 03
( ) As despesas com materiais empregados em imóveis e que possam ser removidos ou recuperados,
tais como: biombos, cortinas, divisórias removíveis, estrados, persianas, tapetes e afins devem ser
classificadas observando os critérios de durabilidade, fragilidade, perecibilidade, incorporabilidade e
transformabilidade. Geralmente, os itens elencados acima são considerados materiais permanentes.
Questão 04
( ) Quando um software puder ser retirado de uma máquina sem que essa tenha o seu desempenho e
funcionamento comprometidos, esse software é classificado como imobilizado.
Questão 05
( ) Quando se tratar de despesas cujo fato gerador ocorreu em exercícios anteriores, deve-se utilizar o
elemento 92, sem exceções, na emissão da Nota de Empenho, não eximindo a apuração de
responsabilidade pelo gestor, se for o caso.
ANÁLISE E REGULARIZAÇÕES
CONTÁBEIS NO SIAFI
ÍNDICE
• Legislação Aplicada
• Transação CONDESAUD (Consulta Desequilíbrio de Equação de Auditor)
• Como Obter Informações sobre Determinada Equação Contábil da Transação CONDESAUD
• Como Encontrar um Documento para Efetuar um Registro ou Baixa de Saldo
• Como Obter uma Situação ou Informações sobre uma Determinada Situação para Efetuar uma
Regularização Contábil
REGULARIZAÇÕES CONTÁBEIS
• Valores em Trânsito para Estorno de Despesa
• Regularização de Cancelamento de Ordem Bancária
• Reclassificação de Despesa
• GRU a Classificar
• Cancelamento de Restos a Pagar
• Pagamento de Obrigações Trabalhistas de Empresa Contratada com Locação de Mão de Obra
• Baixa de Saldo de Obras em Andamento, Estudos e Projetos e de Instalações
• Reclassificação de Contas de Bens Móveis

• Registro, Baixa e Reclassificação de Depreciação
• Reclassificação de Itens de Material de Consumo
• Reclassificação de VPD, Conta do Passivo e 5 o Nível de Conta do Passivo
• Regularização das Equações 0106, 0108, 0109 e 0110 (Recolh. de Tributos Federais e Municipais)
• Registro e Baixa de Garantias Contratuais
• Cancelamento de Documento AV Gerado em Duplicidade pelo SCDP
• Cancelamento de Documento NP Gerado em Duplicidade pelo SIASG
• Retorno de Créd. Orçam. p/ a Conta 6.2.2.1.1.00.00 - Créd. Disponível após Liq. e Pag. de
Despesa
• Pagamento de Despesa Liquidada fora dos Sistemas SIAFI e SIASG
• Exercícios de Fixação
LEGISLAÇÃO APLICADA
a) Macrofunção SIAFI no 02.10.03 - Manual de Análise dos Demonstrativos e Auditores Contábeis
“2.1.1 - É de responsabilidade de cada Unidade Gestora, em conjunto com sua Unidade Setorial de
Contabilidade, o acompanhamento, análise e consistência dos registros e saldos das contas contábeis,
bem como os reflexos causados nos respectivos demonstrativos contábeis.
2.4.7 - Essa análise deve se dar de forma conjunta, sendo observados os Demonstrativos e Auditores
Contábeis e o Balancete. Ressalte-se, também, que deverá ser registrada Conformidade Contábil com
ocorrência contábil sempre que as informações apresentarem imperfeições ou falta das regularizações e
das classificações necessárias, ainda que tais situações não constem dos Auditores ou que tenham sido
solicitadas providências às Unidades Gestoras, haja vista que em maior ou menor nível, impactam o
conjunto das informações contábeis.”
b) Macrofunção SIAFI no 02.03.14 - Conformidade de Registro de Gestão
“3.1.3 - No processo de análise devem ser envidados todos os esforços no sentido de eliminar as
irregularidades, evitando-se assim o registro da Conformidade com restrição.”
c) Macrofunção SIAFI no 02.03.15 - Conformidade Contábil
“6.1.1 - As Unidades Setoriais/Seccionais de Contabilidade de UG e de órgão, bem como de órgão

superior devem acompanhar e orientar as Unidades Gestoras na regularização das ocorrências contábeis
para que essas sejam efetuadas dentro dos prazos estabelecidos de forma a evitar a reincidência das
mesmas; assim como prevenir o aparecimento de outras inconsistências no encerramento de cada
exercício financeiro, como saldos irrisórios ou residuais, informando ao controle interno as providências
não adotadas para o saneamento das ocorrências ou inconsistências apontadas.
6.1.3 - A Conformidade Contábil registrada no SIAFI é objeto de consulta e acompanhamento dos órgãos
de controle interno e externo.
6.1.4 - As ocorrências não regularizadas até o encerramento do exercício financeiro devem ser objeto de
citação no Processo de Prestação de Contas Anual.”
d) Macrofunção SIAFI no 02.03.18 - Encerramento do Exercício
“8.1.1.7 - As Setoriais de Contabilidade deverão envidar esforços para a correção dos problemas
contábeis, durante o exercício, que ensejem no registro de ocorrencias contábeis, na conformidade
mensal. Havendo a permanência de ocorrências contábeis no final do exercício, estas deverão ser
devidamente justificadas por meio da Declaração do Contador, com a finalidade de esclarecer os motivos
das ocorrências apontadas.”
TRANSAÇÃO CONDESAUD (permite consulta de desequilíbrios contábeis de UGs)
Ou
1 - União; 2 - OFSS; 3 - Tipo de Administração; 4 - Órgão Superior; 5
-Órgão Subordinado; 6 - Unidade Gestora.
Clique no nome da equação.

Caso seja a Setorial de Contabilidade que esteja realizando a consulta, clicar no nome da
Setorial.
Termo 1 Termo 2 Clique no termo que possui saldo.
Desequilíbrio Data - Clique neste botão para consultar o detalhamento do desequilíbrio por
data.
Pesquisar Documento - Clique neste botão para pesquisar os documentos que podem ter
contribuído para o desequilíbrio selecionado. Esta opção é apresentada nas equações de
auditores contábeis que foram cadastradas com a opção “Pesquisar Documentos = Sim” e
somente é exibida no detalhamento do desequilíbrio a partir de uma Unidade Gestora.
Enviar E-mail - Clique neste botão para enviar o detalhamento da equação por e-mail. Este
botão só é apresentado quando um termo é selecionado para detalhamento das linhas de
regra.
Gerar Arquivo - Clique neste botão para gerar um arquivo com o detalhamento da
equação. Este botão só é apresentado quando um termo é selecionado para detalhamento
das linhas de regra.
Retornar - Clique neste botão para retornar para a tela anterior.
Acessar o SIAFI Tela Preta e através da transação >CONRAZAO, consultar o saldo da conta
2.1.8.9.1.36.01 - GRU - Valores em Trânsito para Estorno de Despesa.
Consulta saldo da conta 2.1.8.9.1.36.01 - GRU - Valores em Trânsito para Estorno de Despesa.
COMO OBTER INFORMAÇÕES SOBRE DETERMINADA EQUAÇÃO CONTÁBIL DA TRANSAÇÃO
CONDESAUD
Exemplo: Equação 0029

COMO ENCONTRAR UM DOCUMENTO PARA EFETUAR UM REGISTRO OU BAIXA DE SALDO
Exemplo: Documento para a regularização de devolução de diárias, cujo valor está na conta
2.1.8.9.1.36.01 - GRU - Valores em Trânsito para Estorno de Despesa. A baixa do saldo da conta
2.1.8.9.1.36.01 regulariza a Equação 0029 das UGs.
Abas do documento
O documento DD é o mais apropriado para a regularização de devolução de diárias.
Clique no título do documento.
Situação mais apropriada.
COMO OBTER UMA SITUAÇÃO OU INFORMAÇÕES SOBRE UMA DETERMINADA SITUAÇÃO PARA
EFETUAR UMA REGULARIZAÇÃO CONTÁBIL
Exemplo: Situação que deve ser utilizada para regularização de devolução de diárias.
Para pesquisa através de termo do título ou da descrição,
inserir palavras sem acento e sem cedilha.
Várias opções de
consulta.
Situação mais apropriada para o nosso exemplo.
Clique na situação DVL081.

Informações sobre a situação.
Abas do documento onde devem ser inseridos determinados tipos de dados. No caso
da Situação DVL081, a vinculação de pagamento deve ser inserida na aba “Principal
com Orçamento”. Veja no próximo slide, as abas e os tipos de dados que são
solicitados quando se utiliza a Situação DSP001 - Aquisição de Serviços de Pessoas
Jurídicas (uma das situações mais utilizadas pelos órgãos da União).
CNPJ ou UG. Se for o caso.
Contas Contábeis a serem inseridas.
Se for o caso.
No caso de pagamento com juros e multa, dados a serem

inseridos na aba “Dados de Pagamento”.
VPD de multas e juros e conta do

Passivo.
REGULARIZAÇÕES CONTÁBEIS
VALORES EM TRÂNSITO PARA ESTORNO DE DESPESA - EQUAÇÃO CONDESAUD 0029

Quando ocorre o recolhimento de valores através de GRU com código iniciado por 6 (seis), o SIAFI debita
a conta 1.1.1.1.2.20.01 - Limite de Saque com Vinculação de Pagamento (Fonte 0190000000), credita
a conta 2.1.8.9.1.36.01 - GRU - Valores em Trânsito para Estorno de Despesa (Fonte 0190000000) e
gera a Equação 0029 - Valores Recebidos por GRU ou OBTV (Ordem Bancária de Transferência
Voluntária).
Exemplos: Devolução de diárias, devolução de salário, devolução de Suprimento de Fundos, etc.
Regularização
- Emitir Documento Hábil DD - Devolução de Despesas (exceto para devolução de Suprimento de

Fundos que será comentado em slide adiante) através da transação INCDH, conforme telas a seguir.
- Utilizar situações conforme a rotina utilizada no pagamento da despesa. Exemplo: Se foi utilizada
situação para pagamento de diárias, utilizar situação de devolução de diárias.
- A contabilização do estorno da despesa ocorrerá no momento da realização do Documento Hábil DD

na transação GERCOMP.
Emissão do Documento Hábil DD
Realização do Documento DD
Devolução de Suprimento de Fundos
Quando for necessário devolver valores em espécie (sobras de saques efetuados com o Cartão de
Pagamento do Governo Federal ou Conta Tipo B), o suprido deverá devolver o recurso por meio de Guia
de Recolhimento da União - GRU, código 68808-8 (Item 16.8.2 da Macrofunção SIAFI n o 02.11.21).
Após a devolução, a UG deverá incluir um documento do tipo DU, utilizando a situação do tipo DSFXXX
correspondente à situação de concessão do adiantamento, constante do Quadro I (anexo abaixo), com a
finalidade de efetuar o recebimento do valor devolvido e o estorno da despesa para o empenho. (Item
16.8.2.1 da Macrofunção SIAFI 02.11.21). O documento DU deve ser realizado na transação GERCOMP.
REGULARIZAÇÃO DE CANCELAMENTO DE ORDEM BANCÁRIA
Quando ocorre o cancelamento de OB, geralmente, ocorre o retorno do financeiro para a conta
1.1.1.1.2.20.01 - Limite de Saque, retorno do saldo para a conta do passivo (fornecedores) e o
restabelecimento do documento no SIAFI Web.
Exemplo: Domicílio bancário inexistente (conta corrente, agência ou banco divergente do informado na
OB).
Regularização
Para efetuar a regularização, a UG deve verificar o motivo da devolução da OB. Se o valor for devido,
acessar o SIAFI Web e através da transação CONDH (Consulta Documento Hábil), consultar o documento
que gerou a OB. Na opção “Alterar Documento Hábil”, corrigir a inconsistência e gerar nova OB. Em
seguida, a transação GERCOMP deve ser acessada e o documento realizado.
Se o valor não for devido, acessar o SIAFI Web e através da transação CONDH, consultar o documento e
efetuar o cancelamento do documento através da opção “Cancelar Tudo”.
Obs.: 1) O cancelamento de OB ocorre por meio de emissão de uma OB de cancelamento ou por NS -

Nota de Sistema.
2) O SIAFI emite mensagem automática informando à UG sobre a devolução da OB.

Cancelamento de Ordem Bancária - Equação CONDESAUD 0063
Pode ocorrer a devolução de OB com retorno do financeiro para a conta 1.1.1.1.2.20.01 - Limite de Saque
com Vinculação de Pagamento (Fonte 0190980000), geração de saldo na conta 2.1.8.9.1.36.03 -
Ordens Bancárias Canceladas (Fonte 0190980000) e registro da Equação 0063 - OB’s Canceladas no
SIAFI Web. O documento não é restabelecido.
Exemplo: OB emitida com Lista de Fatura - LF com código de barras inválido ou OB emitida com Lista de
Credor - LC com domícilio bancário inexistente.
Regularização
a) Se o valor for devido:
- Realizar novo pagamento, conforme instruções abaixo.
• Incluir um Documento Hábil do tipo DT com a situação PSO002, conforme telas a seguir.
• O Limite de Saque para o pagamento deverá ser o da Fonte 0190980000 e da Vinculação 990.
Emissão do Documento DT
Preencher estas
três abas.
Realização do Documento DT
b) Se o valor não for devido:
- Estornar a despesa não incorrida, conforme instruções abaixo.
• Incluir novo documento do mesmo tipo, preenchendo a aba “Dados Básicos” e com uma das situações
do tipo ESTXXX na aba “Outros Lançamentos”, conforme abaixo.
• EST001 - Regularização de OB Cancelada (2.1.8.9.1.36.03) - Valor Não Devido com Estorno de

Despesa de Custeio.

Despesa Antecipada.

Despesa com Material de Consumo.

Despesa com Material Permanente.

Despesa com Pessoal e Diárias.

Despesa com Suprimento de Fundos.
c) Quando a OB for emitida no exercício anterior e cancelada no exercício corrente e o valor não for
devido, a UG deverá recolhê-lho ao Tesouro Nacional da seguinte forma:
- Incluir Documento Hábil do tipo “DT" (Documento de Recolhimento), conforme instruções abaixo.
• Aba “Dados Básicos”: Dados da UG e o o campo “Código do Credor” devem ser preenchidos com o
código da UG;
• Aba “Principal Sem Orçamento”: Situação “PSO002“; Fonte de Recursos "0190980000“; Categoria de
Gasto “P“; número da OB que foi cancelada e código de recolhimento de GRU "18806-9“;
• Aba “Dados de Pagamento”: Clicar em “Pré-Doc“, preencher a GRU e registrar o documento; e,
• Acessar a transação “GERCOMP" e realizar o Documento Hábil com Vinculação de Pagamento 990.
RECLASSIFICAÇÃO DE DESPESA
Quando ocorre o pagamento com utilização de ND incorreta, a UG deve efetuar a reclassificação.
Exemplo: Diárias, Suprimento de Fundos, material de consumo, material permanente, etc.
Regularização
- Emitir nova Nota de Empenho com a ND correta. Se for alterar somente o subelemento da ND, basta
reforçar a NE, não havendo necessidade de emitir uma nova NE.
- A reclassificação da despesa deverá ser realizada no Documento Hábil de liquidação, por meio da aba
“Outros Lançamentos”, utilizando as situações DSEXXX e DSNXXX de acordo com as situações
utilizadas no ato do pagamento.
Exemplo: Situação utilizada na liquidação: DSP201.
Situações a serem utilizadas para a reclassificação da despesa: DSE201 e DSN201.
- Informar a NE correta para a situação DSNXXX e a que deverá ser estornada na situação DSEXXX.
- Se o documento original não permitir alteração, um novo documento do mesmo tipo deve ser emitido.
- Anular a Nota de Empenho que possui a ND incorreta para que o saldo volte para o Disponível.
- No caso de Suprimento de Fundos, a reclassificação da despesa deverá ser feita no próprio
Documento Hábil de liquidação SF, utilizando as situações SPEXXX e SPNXXX, na aba “Outros
Lançamentos”. As Notas de Empenho indicadas para ambas as situações deverão ser as mesmas.
GRU A CLASSIFICAR - EQUAÇÃO CONDESAUD 0253
Quando ocorre o recolhimento por meio de GRU com preenchimento incorreto ou imcompleto, o SIAFI
registra um documento RA na conta 4.9.1.0.1.01.07 - GRU a Classificar e gera a Equação 0253.
Regularização
- Os valores devolvidos são contabilizados na conta 4.9.1.0.1.01.07 com Conta Corrente 99999 ou com o
código original da GRU.
- Para Conta Corrente 99999, a UG deverá executar a transação “RETIFICAGR” por meio do SISGRU.
- Para Conta Corrente com o código original da GRU, a UG deverá acessar a transação INCDH, incluir
um documento DT e na aba “Principal Sem Orçamento” utilizar a situação PSO006, Fonte de Recursos
0190000000, Categoria P, código de recolhimento original, a própria UG como favorecida, recolhedor e
Recurso 0.
- Acessar a transação GERCOMP e realizar o Documento Hábil DT com a letra R e Vinculação 990.
CANCELAMENTO DE RESTOS A PAGAR
Restos a Pagar Não Processados a Liquidar - RPNP a Liquidar
As Notas de Empenho que estão na situação “A Liquidar” que foram indicadas pelo Ordenador de
Despesas serão inscritas, automaticamente, em Restos a Pagar Não Processados a Liquidar no
encerramento do exercício em que foram emitidas.
Cancelamento de RPNP a Liquidar cujas Notas de Empenho foram emitidas no SIAFI

O cancelamento da NE inscrita em RPNP a Liquidar, bem como o estorno desse cancelamento é realizado
por meio da transação >NE, através das seguintes espécies:
• 13 - Outros Cancelamentos de RP;
• 14 - Cancelamento de RP por Insuficiência de Recursos;
• 15 - Estorno de Outros Cancelamentos de RP (informar a NE de cancelamento na transação >NE); e,
• 16 - Estorno de Cancelamento de RP por Insuficiência de Recursos (informar a NE de cancelamento).
Cancelamento de RPNP a Liquidar cujas Notas de Empenho foram emitidas no SIASG

O cancelamento da NE inscrita em RPNP a Liquidar, bem como o estorno desse cancelamento é realizado
por meio das transações abaixo:
• Cancelamento: SISME (Minuta de Empenho) > EMPATUAL (Empenho Atual) > CANCEMPRP (Outros
Canc. de RP);
• Estorno do cancelamento: SISME (Min. de Empenho) > EMPATUAL (Emp. Atual) > ESTOUCANRP
(Est. Outros Canc. de RP (informar a NE de cancelamento)).
Cancelamento de Restos a Pagar Não Processados em Liquidação - RPNP em Liquidação
O cancelamento da obrigação inscrita em Restos a Pagar Não Processados em Liquidação é feito por
meio da opção “CANCELAR PENDENTES” ou “CANCELAR TUDO” da transação CONDH.
Após o cancelamento do documento, o SIAFI baixa o saldo do Passivo “F” e gera saldo no Passivo “P”
para que caso o credor venha a reclamar o direito, possa ser emitido NE com passivo anterior.
Caso o gestor verifique que o direito do credor não se sustenta, poderá baixar o saldo do Passivo “P” por
meio da Situação LPA358 - Baixa de Passivo Circulante sem Suporte Orçamentário.
Nos casos de Notas de Empenhos emitidas em 2014 ou anos anteriores, o gestor deverá emitir uma NL
com o evento 40.0.012 em conjunto com o evento 54.0.379 (Mensagem SIAFI no 2016/0327501).
Eventuais cancelamentos efetuados equivocadamente deverão ter o estorno solicitado à Coordenação-

Geral de Contabilidade - CCONT/STN, via Setorial Contábil de Órgão Superior, tendo em vista que o
evento 54.0.379 não permite estorno por NL.
Cancelamento de Restos a Pagar Processados - RPP
O cancelamento da obrigação inscrita em Restos a Pagar Processados é feito por meio da opção
“CANCELAR PENDENTES” ou “CANCELAR TUDO” da transação CONDH.
Após o cancelamento do documento, o SIAFI baixa o saldo do Passivo “F” e gera saldo no Passivo “P”
para que caso o credor venha a reclamar o direito, possa ser emitido NE com passivo anterior.
Caso o gestor verifique que o direito do credor não se sustenta, poderá baixar o saldo do Passivo “P” por
meio da Situação LPA358 - Baixa de Passivo Circulante sem Suporte Orçamentário.
Nos casos de Notas de Empenhos emitidas em 2014 ou anos anteriores, o gestor deverá emitir uma NL
com o evento 40.0.011 em conjunto com o evento 54.0.379 (Mensagem SIAFI no 2016/0327501).
Eventuais cancelamentos efetuados equivocadamente deverão ter o estorno solicitado à Coordenação-

Geral de Contabilidade - CCONT/STN, via Setorial Contábil de Órgão Superior, tendo em vista que o
evento 54.0.379 não permite estorno por NL.
Em seguida, a UG deverá incluir novo documento do mesmo tipo do original com a Situação BPV004, que
não contabiliza, cria apenas um compromisso pendente para ser realizado. Caso o valor tenha de ser
deduzido, devem ser utilizadas as Situações PDF011 - Retenção de Tributo em Empenho Inscrito em RPP
- Recolhimento por DARF, PGP011 - Retenção de INSS sobre Empenho Inscrito em RPP, PDR011 -
Retenção de Tributo sobre Empenho Inscrito em RPP - Recolhimento por DAR ou POB011 - Retenções
sobre Empenho Inscrito em RPP - Recolhível por OB, de acordo com o documento de realização.
PAGAMENTO DE OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS DE EMPRESA CONTRATADA COM LOCAÇÃO DE
MÃO DE OBRA
Quando a Administração Pública contrata uma empresa com locação de mão de obra e o contrato
especifica o quantitativo físico do pessoal a ser utilizado, as Unidades Gestoras emitem Nota de Empenho
com a ND 3.3.90.37.XX - Locação de Mão de Obra ou 4.4.90.37.XX - Locação de Mão de Obra.
Se por algum motivo, a empresa contratada não cumpriu com as obrigações trabalhistas do pessoal
disponibilizado para prestar serviços na Unidade Gestora, o Inciso V do Artigo 19-A da IN SLTI/MPOG no
02/2008, disponibilizada no site Comprasnet, determina o seguinte:
V - a obrigação da contratada de, no momento da assinatura do contrato, autorizar a Administração
contratante a fazer o desconto nas faturas e realizar os pagamentos dos salários e demais verbas
trabalhistas diretamente aos trabalhadores, bem como das contribuições previdenciárias e do FGTS,
quando estes não forem adimplidos.
Com o objetivo de cumprir a determinação do Inciso V do Artigo 19-A da IN SLTI n o 02/2008, vejam nos
próximos slides, os procedimentos que as Unidades Gestoras devem adotar no SIAFI Web quando for
efetuar o pagamento das obrigações trabalhistas dos funcionários colocados à disposição da UG. Para
isso, a unidade deverá receber os valores referentes aos salários brutos e deduções (IR, INSS, FGTS, vale
transporte, convênio médico, etc) de cada trabalhador. Estes poderão ser apresentados pela empresa ou
pela entidade ou órgão que represente os trabalhadores (sindicato, MPU, SRTE, etc).
A informação acima não refere-se à Conta Vinculada que pode ser aberta com o objetivo de garantir os
recursos necessários para o cumprimento das obrigações sociais trabalhistas (13 o Salário, Férias e 1/3
Consittucional e multa sobre o FGTS em caso de demissão sem justa causa) em caso de inadimplemento
da contratada. A Conta Vinculada é uma conta aberta pela administração em nome da empresa
contratada, destinada exclusivamente a receber depósitos decorrentes de provisionamentos mensais de
encargos trabalhistas na forma do Artigo 19-A e Anexo VII da IN SLTI/MPOG n o 02/2008.
Maiores informações sobre a Conta Vinculada podem ser obtidas através de Cartilha desenvolvida pelo
MPOG através do link: https://www.comprasgovernamentais.gov.br/arquivos/terceirizacao/cartilha-conta-
vinculada.pdf.
I) Pagamento dos Salários aos Trabalhadores
 Incluir um documento hábil RP (Recibo de Pagamento).

 Na aba DADOS BÁSICOS, informar:
• Código do Credor: CNPJ da empresa; e,
• Valor: valor referente ao somatório dos salários brutos.
 Na aba PRINCIPAL COM ORÇAMENTO, informar:
• Situação: DSP001;
• Número do Empenho: número da Nota de Empenho referente ao contrato; e,
• Valor: somatório referente aos valores dos salários brutos.
 Na aba DEDUÇÃO, informar as situações referentes ao:
• IR: Situação DDF002. Preencher o Pré-Doc informando o código 0588 para o DARF; e,
• INSS (empregado): Situação DGP001. Pré-Doc com código 2402 e CNPJ da UG como recolhedor.
 Na aba DADOS DE PAGAMENTO, informar na “Lista de Favorecidos” cada trabalhador pelo valor
líquido.
No Pré-Doc, informar os dados bancários referentes a cada trabalhador.
 Registrar o documento hábil RP.

 Realizar os compromissos através da transação GERCOMP.
II) Pagamento do INSS Patronal (20% sobre o total da folha de pagamento)

• Valor: valor referente ao INSS Patronal.
 Na aba ENCARGO, informar a situação ENC001 e na tela seguinte preencher as informações:

• Número do Empenho: número da Nota de Empenho referente ao contrato;
• Código de Recolhimento da GPS: 2402 (Órgão do Poder Público - CNPJ); e,
• Recolhedor da GPS (Pré-Doc): CNPJ da empresa.

 Realizar o compromisso através da transação GERCOMP.
III) Pagamento do FGTS
Inicialmente, a UG deverá enviar a GFIP (inf. sobre a elaboração e envio da GFIP podem ser encontradas
através do link http://www.receita.fazenda.gov.br/previdencia/GFIP/GFIP1FGTS.htm) referente à
Previdência Social (INSS) e ao FGTS dos trabalhadores para que seja gerada a Guia de Recolhimento do
FGTS com o código de barras para pagamento por meio do CPR, que será realizado da seguinte forma:

• Valor: valor referente ao FGTS apurado na Guia de Recolhimento do FGTS.
 Na aba ENCARGO, informar a situação ENC002 e na tela seguinte preencher as informações:
• Número do Empenho: número da Nota de Empenho referente ao contrato;
• Código de Recolhimento GFIP: 0115 (Recolhimento FGTS);
• Credor da GFIP: código da UG responsável pelo envio da GFIP; e,
• Preencher o Pré-Doc.
 Realizar o compromisso através da transação GERCOMP.
 O Gestor Financeiro e o Ordenador de Despesas devem autorizar o pagamento da Guia de
Recolhimneto do FGTS através da transação SIAFI >ATUREMGFIP.
 A GFIP deve ser enviada até o dia sete do mês seguinte àquele em que houve o pagamento.
BAIXA DE SALDO DE OBRAS EM ANDAMENTO, ESTUDOS E PROJETOS E DE INSTALAÇÕES
Macrofunção SIAFI no 02.03.18 - Encerramento do Exercício
“5.2.11.2 - A conta 1.2.3.2.1.06.01 - Obras em Andamento deverá conter apenas os valores de obras ainda
não concluídas até a data do encerramento do exercício, fazendo-se as devidas atualizações ou registros
no SPIUnet, quando for o caso.
5.2.11.5 - A conta 1.2.3.2.1.06.05 - Estudos e Projetos deverá possuir saldo apenas daqueles projetos que
estão em fase de elaboração ou aguardando a conclusão da obra. Aqueles em que a obra foi concluída, o
seu saldo deverá ser baixado e incorporado no valor do imóvel, fazendo-se as devidas
atualizações/registros no SPIUnet, quando for o caso.
5.2.11.7 - A conta 1.2.3.2.1.07.00 - Instalações deverá conter apenas os valores relativos a materiais,
equipamentos e custos de instalações com a característica de complementar, indiretamente, o imóvel.”
A baixa dos saldos é realizada conforme tela a seguir.

1.2.3.2.1.06.01; 1.2.3.2.1.06.05 ou 1.2.3.2.1.07.00
Conciliação SIAFI X SPIUnet
O TCU por ocasião da apreciação do relatório e emissão do parecer prévio sobre as contas do Governo
Federal, exercício 2012, proferiu o Acórdão TCU no 1.274/2013, com a seguinte recomendação, entre
outras:
“XIX - à Secretaria de Patrimônio da União - SPU que, em conjunto com a Secretaria do Tesouro Nacional
- STN e às setoriais contábeis da Administração Pública Federal, efetuem com regularidade a conciliação
entre os sistemas SIAFI e SPIUnet, a fim de se evitar divergências de saldos entre esses Sistemas.”
Macrofunção SIAFI no 02.10.03 - Manual de Análise dos Demonstrativos e Auditores Contábeis
“4.4.3.6 - Interação SIAFI X SPIUnet
a) As contas do subgrupo 1.2.3.2.1.01.00 - Bens de Uso Especial Registrados no SPIUnet apresentarão os

saldos constantes do Sistema de Gerenciamento dos Imóveis de Uso Especial da União - SPIUnet. As
eventuais divergências encontradas deverão ser ajustadas no próprio SPIUnet. As Unidades Gestoras
deverão verificar a existência de eventuais saldos em duplicidade constantes do grupo 1.2.3.2.1.01.00 -
Bens de Uso Especial Registrados no SPIUnet em relação às demais contas do Imobilizado.
a1) As inconsistências nessas contas devem ser apontadas na Conformidade Contábil sob o código de
ocorrência 646 - Saldos de Imóveis de Uso Especial não confere com o SPIUnet.”
Macrofunção SIAFI no 02.10.06 - Manual de Regularizações Contábeis
“4 - Conciliação SIAFI X SPIUnet

4.1 - Os saldos das contas contábeis de Bens Imóveis de Uso Especial no SIAFI devem estar compatíveis
com os saldos registrados no Sistema de Gerenciamento dos Imóveis de Uso Especial da União -
SPIUnet.
4.1.1 - No caso de divergência de saldo a ser regularizada, devem ser observadas as seguintes
orientações:
a) As contas do subgrupo 1.2.3.2.1.01.00 - Bens de Uso Espeical Registrados no SPIUnet devem
apresentar os saldos constantes do SIAFI e do SPIUnet. As Unidades Gestoras deverão verificar a
existência de saldos em duplicidade constantes do referido grupo em relação às demais contas do
Imobilizado. As eventuais inconsistências encontradas deverão ser ajustadas no próprio SPIUnet.
c) Após a conclusão das obras em andamento e de posse do Termo de Encerramento e demais

documentos, o setor de patrimônio deverá encaminhar toda a documentação à Gerência Regional de
Patrimônio da União - GRPU, que irá avaliar todo o processo e mensurar o quantitativo a ser atribuído à
valorização do imóvel. Com base no relatório emitido pela GRPU, o gestor deverá acessar o sistema
SPIUnet e incluir os dados inerentes ao bem, objeto da reforma e/ou benfeitoria, momento em que o
sistema registrará esse valor automaticamente em conta contábil correspondente.
A fim de evitar eventuais saldos em duplicidade constantes da referida conta em relação às demais contas
do Imobilizado, a unidade deverá promover a baixa contábil do valor referente a essa obra na conta
1.2.3.2.1.06.01 - Obras em Andamento por meio da inclusão de documento hábil do tipo PA utilizando a
situação IMB113 no SIAFI Web.”
Macrofunção SIAFI no 02.03.18 - Encerramento do Exercício
“5.2.11.1 - As contas do grupo 1.2.3.2.1.01.00 - Bens de Uso Especial Registrados no SPIUnet

apresentarão os saldos constantes do Sistema de Patrimônio da União - SPIUnet. As eventuais
divergências encontradas deverão ser ajustadas no próprio SPIUnet.
5.2.11.2 - A conta 1.2.3.2.1.06.01 - Obras em Andamento deverá conter apenas os valores de obras ainda
não concluídas até a data do encerramento do exercício, fazendo-se as devidas atualizações ou registros
no SPIUnet, quando for o caso.
5.2.11.5 - A conta 1.2.3.2.1.06.05 - Estudos e Projetos deverá possuir saldo apenas daqueles projetos que
estão em fase de elaboração ou aguardando a conclusão da obra. Aqueles em que a obra foi concluída, o
seu saldo deverá ser baixado e incorporado no valor do imóvel, fazendo-se as devidas
atualizações/registros no SPIUnet, quando for o caso.
5.2.11.7 - A conta 1.2.3.2.1.07.00 - Instalações deverá conter apenas os valores relativos a materiais,
equipamentos e custos de instalações com a característica de complementar, indiretamente, o imóvel.”
RECLASSIFICAÇÃO DE CONTAS DE BENS MÓVEIS
Quando ocorre o uso incorreto de conta contábil do ativo para o registro de um bem móvel, a
reclassificação deve ser realizada, conforme tela abaixo.
Informações importantes retiradas da IN no 205/1988 da Secretaria de Administração Pública -
SEDAP/Presidência da República
Material - Designação genérica de equipamentos, componentes, sobressalentes, acessórios, veículos em

geral, matérias-primas e outros itens empregados ou passíveis de emprego nas atividades das
organizações públicas federais, independente de qualquer fator, bem como, aquele oriundo de demolição
ou desmontagem, aparas (sobras), acondicionamentos, embalagens e resíduos economicamente
aproveitáveis (Item 1).
Qualquer que seja o local de recebimento, o registro de entrada do material será sempre no
almoxarifado (Item 3).
As unidades integrantes das estruturas organizacionais dos órgãos e entidades serão supridas
exclusivamente pelo seu almoxarifado (Item 5).
REGISTRO, BAIXA E RECLASSIFICAÇÃO DE DEPRECIAÇÃO
Registro da Depreciação
Baixa de Depreciação
Reclassificação de Depreciação
RECLASSIFICAÇÃO DE ITENS DE MATERIAL DE CONSUMO
A reclassificação de itens do almoxarifado é realizada conforme tela abaixo.
RECLASSIFICAÇÃO DE VPD, CONTA DO PASSIVO E 5o NÍVEL DE CONTA DO PASSIVO
Caso a UG tenha utilizado uma determinada conta do Passivo, VPD ou 5 o nível de conta do Passivo de
forma incorreta, a reclassificação deverá ser realizada conforme tela abaixo.
O documento que foi emitido para a liquidação da despesa deve ser consultado através da transação
CONDH e através da opção “Alterar Documento Hábil”, inserir, na aba “Outros Lançamentos”,
uma situação do tipo DSEXXX (Situação de Estorno) e outra do tipo DSNXXX (Situação Normal),
conforme dados abaixo.
DSEXXX: Situação de Estorno

XXX = numeração da situação utilizada no DH original
ND; VPD, Passivo ou 5o

Nível a ser reclassificado.
DSNXXX: Situação Normal

XXX = numeração da situação utilizada no DH original
Caso a situação DSN não abra a conta de passivo ou a conta de VPD necessária para a reclassificação, a
UG deve pesquisar uma DSN que se adapte à necessidade. A pesquisa devérá ser realizada através da
transação CONSIT, preenchendo-se o campo “Código” com o termo “DSN”, verificando, na aba
“Configurações de Campos”; “Campos Variáveis das Abas”; “Outros Lançamentos - Classificação”;
“Máscara”; as contas que podem ser utilizadas. Segue abaixo, exemplo de DSN diferente da DSE.
REGULARIZAÇÃO DAS EQUAÇÕES 0106, 0108, 0109 E 0110
Equação 0106: Permite identificar a presença de valores das retenções pendentes de recolhimento a título
de seguridade social (encargos e retenções de valores pagos a terceiros).
Exemplo: Retenção do INSS sobre pagamentos realizados a Pessoas Físicas e Jurídicas e encargo
patronal sob responsabilidade da UG.
Regularização Pessoa Jurídica

Artigo 130 da IN RFB no 971/2009
“O órgão ou a entidade integrante do SIAFI deverá recolher os valores retidos com base na Nota Fiscal, na
fatura ou no recibo de prestação de serviços, respeitando como data limite de pagamento o dia 20 (vinte)
do mês subsequente ao da emissão da Nota Fiscal, da fatura ou do recibo de prestação de serviços.”
Regularização Pessoa Física (Contribuição Patronal e da Pessoa Física)

Artigo 80 da IN RFB no 971/2009
“As contribuições deverão ser recolhidas pela empresa:
III - até o dia 20 (vinte) do mês subsequente ao da competência.
Parágrafo único. Quando não houver expediente bancário na data definida para o pagamento:
II - o prazo definido no inciso III será antecipado para o dia útil imediatamente anterior.”
Equação 0108: Permite identificar os valores das retenções de Imposto de Renda retido na fonte
pendentes de recolhimento.
Exemplo: Retenção de Imposto de Renda sobre pagamentos realizados a Pessoas Físicas.
Regularização
Artigo 105 da IN RFB no 1.500/2014
“I - o Imposto de Renda Retido na Fonte - IRRF sobre rendimentos do trabalho assalariado, pagos por
pessoa física ou jurídica, e demais rendimentos recebidos por Pessoa Física pagos por Pessoa Jurídica,
deve ser recolhido até o último dia útil do 2o (segundo) decêndio do mês subsequente ao mês de
ocorrência dos fatos geradores.”
Equação 0109: Permite identificar a presença de valores das retenções de tributos diversos relativos a
pagamentos a terceiros pendentes de recolhimento.
Exemplo: Retenção de tributos através de DARF sobre pagamentos realizados a Pessoas Jurídicas.
Regularização
Artigo 7o da IN RFB no 1.234/2012
“Os valores retidos deverão ser recolhidos ao Tesouro Nacional, mediante DARF:
I - pelos órgãos da administração pública federal direta, autarquias e fundações federais que efetuarem a
retenção, até o 3o (terceiro) dia útil da semana subsequente àquela em que tiver ocorrido o pagamento à
pessoa jurídica fornecedora dos bens ou prestadora do serviço.”
Equação 0110: Permite identificar a presença de valores das retenções de tributos estaduais e municipais
pendentes de recolhimento.
Exemplo: Retenção de ISS através de DAR sobre pagamentos realizados a Pessoas Jurídicas e Pessoas
Físicas pela prestação de serviços.
Regularização
O prazo para o recolhimento do ISS deve ser consultado na legislação pertinente de cada município.
REGISTRO E BAIXA DE GARANTIAS CONTRATUAIS
Registro de Garantias Contratuais não Monetárias (Carta Fiança, Seguro Garantia, etc)
81111.01.01 - Avais a Executar
81111.01.04 - Fianças a Executar
81111.01.07 - Hipotecas a Executar
81111.01.10 - Seguros-Garantia a Executar
81111.01.13 - Caução a Executar
81111.01.22 - Apólices de Seguros a Executar
81111.01.16 - Garantias Instit. p/ Lei Específica a Executar
Baixa de Garantias Contratuais não Monetárias (Carta Fiança, Seguro Garantia, etc)
E por falar em campo “Observação” …

Vejamos o que o Tribunal de Contas da União - TCU recomenda em relação a esse campo.
Acórdão TCU no 1.979/2012, Ata 29, Plenário
Acórdão que trata de levantamento de auditoria de natureza operacional com o objetivo de obter
diagnóstico acerca do atual modelo de contabilidade adotado na Administração Pública Federal.
A partir do levantamento realizado, o TCU constatou falhas de identificação das naturezas das transações
e da documentação pertinente no campo "Observação" dos documentos de entrada do SIAFI.
Recomendação
Diante do diagnóstico de falhas de identificação, foi recomendado pelo TCU que o campo “Observação”
dos documentos de entrada de dados no SIAFI tenha requisitos mínimos informacionais em seu
preenchimento, de tal modo que seja possível identificar a natureza das transações registradas e a
documentação pertinente.
Veja nos próximos slides, dois exemplos (um ruim, outro bom) de preenchimento do campo “Observação”.
Exemplo de preenchimento com informações insuficientes para identificar a natureza das transações
registradas e a documentação pertinente.
A Unidade Gestora está pagando o que?

Efeitos nas Conformidades do SIAFI
O responsável pela Conformidade Contábil pode registrar a ocorrência abaixo para a UG, caso
julgue necessário.
731 - Erro/Insuficiência de Descrição no Campo Observação
Descrição da Ocorrência conforme SIAFI
Preenchimento de documento com erro ou insuficiência de informações no campo “Observação” dos
documentos de entrada de dados no SIAFI.
O responsável pela Conformidade de Gestão pode registrar as restrições abaixo para a UG, caso
julgue necessário.
011 - Erro/Insuficiência no Campo Observação - NE
111 - Erro/Insuficiência no Campo Observação - NL/NS
216 - Erro/Insuficiência no Campo Observação - OB
305 - Erro/Insuficiência no Campo Observação - ND
356 - Erro/Insuficiência no Campo Observação - NC
415 - Erro/Insuficiência no Campo Observação - DF
459 - Erro/Insuficiência no Campo Observação - GP
825 - Erro/Insuficiência no Campo Observação - PF
Exemplo de preenchimento com informações suficientes para identificar a natureza das transações
registradas e a documentação pertinente.
Retornando às instruções de como baixar garantias contratuais não monetárias.
81111.01.01 - Avais a Executar

81111.01.04 - Fianças a Executar
81111.01.07 - Hipotecas a Executar
81111.01.10 - Seguros-Garantia a Executar
81111.01.13 - Caução a Executar
81111.01.22 - Apólices de Seguros a Executar
81111.01.16 - Garantias Instit. p/ Lei Específica a Executar
Procedimentos para a execução de uma garantia contratual não monetária por descumprimento de
cláusula contratual por parte da empresa contratada
Exemplo: Execução de garantia contratual para pagamento de obrigações trabalhistas de empresa
contratada com cessão de mão de obra.
1) Solicitar ao setor de licitações a abertura de processo para as devidas providências no sentido de

informar à empresa contratada e à seguradora ou banco que emitiu a garantia contratual não monetária
sobre a execução da garantia.
2) Verificar se a Unidade Gestora possui o código 98811 - 1: Cauções e Garantias Diversas parametrizado
(cadastrado) para recolhimento de valores.
Para saber quais os códigos de GRU parametrizados para determinada UG, acessar a transação
>CONCODGR, preencher os campos “Unidade Gestora” e “Gestão” e teclar “PF5 - Códigos
Selecionados”.
Para parametrizar um código de recolhimento, o usuário deverá adotar os procedimentos citados nas telas
seguintes. O código parametrizado estará disponível para recolhimento de valores no primeiro dia útil após
a parametrização efetivada no SIAFI.
Caso a Unidade Gestora não parametrize o código, não será possível o recolhimento por meio dele.
Vejam nos próximos slides, o passo a passo de como parametrizar o código 98811-1: Cauções e
Garantias Diversas.
Tecle PF5. Copia parâmetros de outro
código de recolhimento.
I - Inclusão; E - Exclusão; A - Alteração ou R - Reinclusão

Para o código 98811-1, inclua esses dois campos como obrigatórios e solicite ao banco ou à
seguradora que recolha a GRU informando nesses dois campos o CNPJ da empresa contratada
com cessão de mão de obra pelo órgão público.
Tecle “Enter” e confirme a inclusão.
3) Após a abertura do processo e comunicação aos interessados (empresa, seguradora ou banco), solicitar
à seguradora ou ao banco que recolha o valor da garantia através de GRU com o código 98811-1:
Cauções e Garantias Diversas.
Lembrete!
O código parametrizado estará disponível para recolhimento de valores no primeiro dia útil após a
parametrização efetivada no SIAFI.
4) No segundo dia útil após o recolhimento do valor através de GRU com o código 98811 - 1, o valor estará
disponível na conta 1.1.1.1.2.20.01 - Limite de Saque com Vinculação de Pagamento (Financeiro) na
Fonte 0190000000 e Vinculação 990 e, também, na conta 2.1.8.8.1.04.02 - Depósitos e Cauções
Recebidos (Passivo) com Conta Corrente 0190000000 (Fonte) + CNPJ da empresa contratada.
5) Após o valor da garantia ter sido disponibilizado na conta 1.1.1.1.2.20.01, a Unidade Gestora deve
efetuar a baixa da garantia contratual conforme informações constantes em slide anterior, cujo título é
“Baixa de Garantias Contratuais não Monetárias (Carta Fiança, Seguro Garantia, etc)”.
6) A Unidade Gestora deve providenciar a destinação desse recurso conforme o caso (exemplo:
pagamento dos salários e obrigações trabalhistas dos empregados da empresa contratada pelo órgão
público), registrando um documento NP com a Situação PSO042 na aba “Principal Sem Orçamento”,
informando Fonte de Recurso = 0190000000; Categoria de Gasto = P (Passivos Financeiros); Conta
Corrente da Conta Depósito = CNPJ da empresa contratada e Depósitos de Diversas Origens =
2.1.8.8.1.04.02. Na aba “Dados de Pagamento” informar o (s) beneficiário (s) do recurso recolhido através
de GRU com o código 98811-1 (exemplo: empregado (s) da empresa contratada pelo órgão público).
Registro de Garantia Contratual Monetária (Caução em Dinheiro)
De acordo com o § 1o do Artigo 56 da Lei no 8.666, o contratado poderá optar, entre outras, pela
modalidade “Caução em Dinheiro ou Títulos da Dívida Pública" como garantia (Item 2 da Macrofunção
SIAFI no 02.11.26 - Depósitos em Garantia).
O Artigo 1o do Decreto-Lei no 1.737/79, dita que os depósitos de interesse da Administração Pública serão,
obrigatoriamente, efetuados na Caixa Econômica Federal, em dinheiro ou em Títulos da Dívida Pública,
em uma conta garantia titulada pelas partes: contratado (caucionário) e órgão da Administração Pública
(beneficiário) (Item 2 da Macrofunção SIAFI n o 02.11.26 - Depósitos em Garantia).
Registro da Caução em Dinheiro no SIAFI

• Acessar a transação no SIAFI Tela Preta >ATUDOMBAN e registrar os dados bancários da conta na
qual foi depositado o valor;
• Emitir documento “PA”, preenchendo a aba “Dados Básicos” com os dados da empresa contratada; e,
• Preencher a aba “Outros Lançamentos” com os dados abaixo.
- Situação CRD130 - Aprop. de Numerário em Outros Bancos Contra Dep. de Terceiros e Cauções;
- Fonte de Recursos 0190000000 (a Situação CRD130 pede somente esta Fonte de Recursos);
- Banco 104, Agência e Conta Corrente conforme dados da CEF;
- Conta do Passivo: 2.1.8.8.1.04.02 - Depósitos e Cauções Recebidos; e,
- Conta do Ativo: 1.1.1.1.1.19.03 - Demais Contas - Caixa Econômica Federal.
A atualização monetária deverá ser registrada no SIAFI, baseado nas informações disponibilizadas pela
instituição financeira, com as mesmas situações da abertura da conta de depósito em espécie (Item
3.1.2.2 da Macrofunção SIAFI no 02.11.26 - Depósitos em Garantia).
Baixa de Registro de Garantia Contratual Monetária (Caução em Dinheiro)
Na hipótese em que o depósito for revertido em favor do caucionário (contrato expirado) ou do órgão
(execução da garantia), mediante ordem do juízo ou da autoridade administrativa competente, deve ser
utilizada a seguinte situação (Item 3.1.2.4 da Macrofunção SIAFI n o 02.11.26 - Depósitos em Garantia):
CRD135 - Devolução de Numerário em Outros Bancos Referente a Depósitos de Terceiros e Cauções.
Obs.: Emitir documento “PA”, preenchendo a aba “Dados Básicos” e a aba “Outros Lançamentos” com a
situação acima. Os demais dados de preenchimento da aba “Outros Lançamentos” são os mesmos do
documento “PA” emitido para registro da caução em dinheiro.
Para os casos em que a garantia for prestada nas modalidades Fiança Bancária, Seguro Garantia ou
Caução em Títulos da Dívida Pública da União, o registro contábil no SIAFI será efetuado apenas em
contas de controle, sem favorecido, na gestão correspondente, com as seguintes situações do Sistema
SIAFI-Web (Item 3.2 da Macrofunção SIAFI n o 02.11.26 - Depósitos em Garantia):
a) No recebimento da garantia: LDV053 - Apropriação de Garantias/Contragarantias Recebidas; e,
b) Na devolução da garantia: LDV054 - Baixa de Garantias/Contragarantias recebidas.
Os detalhes sobre o registro e a baixa de garantias contratuais não monetárias foram apresentados em
slides anteriores.
Execução de Garantia Contratual Monetária (Caução em Dinheiro)

Os procedimentos para a execução de garantia monetária (Caução em Dinheiro) são os mesmos
procedimentos adotados para a execução de garantia não monetária apresentados em slides anteriores. A
única diferença é que a baixa de Caução em Dinheiro é efetivada com a Situação CRD135.
CANCELAMENTO DE DOCUMENTO “AV” GERADO EM DUPLICIDADE PELO SCDP
Eventos de Estorno
(3o dígito “5”)
Estorno da VPD 332110100 - Diárias
Baixa de saldo da conta 218910200 - Diárias a Pagar
Retorno para empenhos a liquidar
Obs.: Após a emissão da NL, acessar a transação GERCOMP e baixar o compromisso com a opção
“B”, marcando a opção “Cancelamento” e informando o n o da NL gerada. Anular o saldo da NE, se
necessário, para retorno do crédito para o Disponível (Conta 6.2.2.1.1.00.00).
CANCELAMENTO DE DOCUMENTO HÁBIL “NP” GERADO EM DUPLICIDADE PELO SIASG
Se a UG efetuar o pagamento do documento NP gerado em duplicidade, o cancelamento somente é
possível através de NL, conforme tela abaixo.
Obs. 1: Após a emissão da NL, acessar a transação GERCOMP e baixar o compromisso com a
opção “B”, marcando a opção “Cancelamento” e informando o n o da NL gerada. Anular o saldo da NE
para retorno do crédito para o Disponível.
Obs. 2: Caso o SIAFI, no momento da baixa do documento NP, emita a mensagem “Não é possível
atribuir a opção escolhida para todos os compromissos selecionados”, a UG deve preencher as
informações da aba “Dados de Pagamento” com o respectivo “Pré-Doc”.
Estorno da VPD 332XXXXXX utilizada no DH NP
Baixa de saldo da conta 213XXXXXX - Fornecedores

RETORNO DE CRÉDITO ORÇAMENTÁRIO PARA A CONTA 6.2.2.1.1.00.00 - CRÉDITO DISPONÍVEL
APÓS LIQUIDAÇÃO E PAGAMENTO DE DESPESA
Exemplo: Liquidação de despesa utilizando a conta contábil 2.1.3.1.1.04.00 - Contas a Pagar

Credores Nacionais no valor de R$ 1.000,00 e pagamento no valor de R$ 990,00, sendo o valor de R$
10,00 não devido ao fornecedor.
NL a ser emitida pela Unidade Gestora.
Obs.: Após a emissão da NL, acessar a transação GERCOMP e baixar o compromisso com opção
“B”, marcando a opção “Cancelamento” e informando o n o da NL gerada.
ou CNPJ, CPF ou UG
Retorno para empenhos em liquidação
Estorno da VPD de material de consumo 3.3.1.1.1.XX.XX utilizada no DH NP
Estorno da VPD de serviços 3.3.2.X.X.XX.XX utilizada no DH NP
Baixa de saldo da conta 2.1.3.1.1.04.00 - Contas a Pagar Credores

Nacionais
NL a ser emitida pela Setorial de Contabilidade da Unidade Gestora. O evento abaixo é de uso
exclusivo das Setoriais de Contabilidade.
Código SIAFI da Setorial de Contabilidade
Código SIAFI da Unidade Gestora
Obs. 1: Após a emissão da NL, a Setorial de Contabilidade deve solicitar à UG a anulação do saldo
remanescente da NE para que o crédito volte para o Disponível (Conta 6.2.2.1.1.00.00).
PAGAMENTO DE DESPESA LIQUIDADA FORA DOS SISTEMAS SIAFI E SIASG
Exemplo: Liquidação de despesa no Sistema SIADS
Caso a despesa tenha sido liquidada em exercício anterior e inscrita em Restos a Pagar
Processados, a UG deverá utilizar a Situação BPV004 - Pagamento de Obrigações
Liquidadas Fora do CPR e Inscritas em RPP.
Preencher os dados do Pré-Doc e acessar a transação GERCOMP para efetuar o devido pagamento.
Questão 01
( ) As ocorrências contábeis não regularizadas até o encerramento do exercício devem ser objeto de
citação, através da Declaração do Contador, no Processo de Prestação de Contas Anual que é entregue à
CGU e ao TCU.
Questão 02
( ) Todo cancelamento de OB gera a Equação CONDESAUD 0063.
Questão 03
( ) Quando ocorre o pagamento de GRU com código iniciado com 6 (seis), a conta 2.1.8.9.1.36.01 é
creditada e o SIAFI gera a Equação CONDESAUD 0029.
Questão 04
( ) Se uma despesa inscrita em Restos a Pagar Não Processados for cancelada, o cancelamento não
poderá ser estornado.
Questão 05
( ) Para reclassificar despesas, o Documento Hábil de liquidação deve ser acessado e as situações
DSEXXX e DSNXXX devem ser incluídas na aba “Outros Lançamentos”.
Questão 06
( ) O pagamento de DARF utilizado na retenção do Imposto de Renda quando os órgãos públicos
realizarem pagamentos a Pessoas Físicas deve obedecer ao prazo determinado no artigo 7 o da IN RFB no
1.234/2012.
Questão 07
( ) Não é possível cancelar Documento Hábil “AV” emitido em duplicidade.

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Execução Financeira e

Instrutor: Marzalém Alves de Lima

• Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI

• Dúvidas Comuns Referentes à Classificação por Natureza de Despesa

• Análise e Regularizações Contábeis no SIAFI

• Plano de Contas Aplicado ao Setor Público - PCASP

• Vantagens de Utilização do SIAFI

• Tipos de SIAFI, Estrutura e Documentos de Entrada de Dados

• Interface com Outros Sistemas

• Estrutura do Contas a Pagar e a Receber - CPR

• Tipos de Ordens Bancárias Emitidas no SIAFI e suas Características

• Macrofunção SIAFI no 02.10.02 - Roteiro para Integração Plena ao SIAFI

g) integrar e compatibilizar as informações no âmbito do Governo Federal;

h) permitir o acompanhamento e a avaliação do uso dos recursos públicos; e,

i) proporcionar a transparência dos gastos do Governo Federal.

Contabilidade: o gestor ganha rapidez na informação, qualidade e precisão em seu trabalho;

Desconto de tributos no momento do pagamento;

Auditoria: facilidade na apuração de irregularidades com o dinheiro público; e,

Transparência: publicação do detalhamento do emprego dos gastos públicos.

- Sistema disponível 100% do tempo e on-line;

- Sistema centralizado, o que permite a padronização de métodos e rotinas de trabalho;

- Interligação em todo o território nacional;

- Utilização por grande parte da Administração Indireta;

- Utilização da Conta Única do Tesouro Nacional.

- Conformidade de Registro de Gestão;

- Identificação das operações do usuário.

- Órgão: Estrutura da Administração Pública (Ministérios, Autarquias, Empresas Públicas, etc).

- Órgão Superior: Unidade da Administração Direta que possui unidades vinculadas.

- Subórgão: Conjunto de Unidades Gestoras pertencentes a um mesmo órgão.

SIAFI Tela Preta

Principais Documentos de Entrada de Dados NE LI NL NC ND LF

Obs.: Existe o Sistema SIAFI Educacional no Tela Preta.

Principais documentos de entrada de dados NP OB DF GP DR PF SF PA

Obs.: Existe o Sistema SIAFI Educacional no Web.

Item 1.1 da Macrofunção 00.03.00 - Apresentação do Manual: O Manual SIAFI é um documento

d) O Manual SIAFI observará as orientações e procedimentos do MCASP e do Manual de Demonstrativos

Acessar as opções ao lado para saber

Ao clicar neste botão, o SIAFI apresenta

a) Ordem Bancária de Crédito - OBC;

Emissão de Ordem Bancária

Autorização de Ordem Bancária

Quando da emissão de OBC, deverão ser observados os seguintes aspectos:

ORDEM BANCÁRIA DE PAGAMENTO - OBP

ORDEM BANCÁRIA PARA BANCO - OBB

ORDEM BANCÁRIA DE CÂMBIO - OBK

ORDEM BANCÁRIA DE CARTÃO - OBCARTÃO

ORDEM BANCÁRIA DE FOLHA DE PAGAMENTO - OBF

ORDEM BANCÁRIA DE APLICAÇÃO - OBA

ORDEM BANCÁRIA PARA PAGAMENTOS DA STN - OBSTN

ORDEM BANCÁRIA DE PROCESSO JUDICIAL - OBH

Cancelamento de Ordem Bancária

Prazo para o Crédito

Ordem Bancária de Crédito - OBC 21:30 horas D+1

Ordem Bancária de Fatura - OBD 16:45 horas (abaixo de R$ 50.000,00) D+0

Do Cancelamento após Remessa ao Banco do Brasil

1 - APRESENTAÇÃO DO SIAFI 1.4 - Objetivos Básicos 2.5 - Tabela de Eventos

1) Material Permanente (4.4.90.52.XX) X Material de Consumo (3.3.90.30.XX)

Entende-se como material de consumo e material permanente:

a) Critério da Durabilidade: se em uso normal perde ou tem reduzidas as suas condições de