Exercício Planejamento Tributário (PTC - Final)

Planejamento Tributário
A Empresa ADUAN Comércio Locação e Serviços Ltda solicita a sua empresa de

consultoria um planejamento tributário com a melhor solução tributária possível sem
contendas com a Receita Federal do Brasil.
Antes de iniciar o Planejamento Tributário o Sr. Franciso Aduan contou em particular que a
3 anos entraram 3 novos sócios minoritários, sendo que cada um possui 10% das cotas da
empresa. Porém de alguns meses para cá está preocupado com a possibilidade dos sócios
pedirem para sair da sociedade, pois percebeu que há um descontentamento por parte dos
mesmos com os baixos lucros registrados e consequentemente a baixa remuneração do
capital. Sr Francisco relatou também que um amigo pessoal dele também empresário, disse
que a empresa dele não devia estar no Lucro Presumido já que tem tido pequenos lucros
e alguns prejuízos, ele falou sobre isso com o atual contador, mas o mesmo disse que a
empresa do Sr. Francisco possui problemas graves em sua escrituração contábil e por esse
motivo não era interessante mudar para o Lucro Real mesmo que pague menos imposto
por isso. Segundo as palavras do contador, empresa no Lucro Real serve para “chamar a
fiscalização”, fora o trabalho que é manter uma empresa no Lucro Real. Sendo assim toda
vez que o Sr. Francisco toca no assunto com seu contador, o mesmo usa um desses
argumentos para que mude de ideia.
O Sr. Francisco inclusive disse que não confia nos números contábeis constantes nas
declarações entregues por seu contador, disse que já recebeu informações com erros
graves e por esse motivo ele quer que a consultoria faça o levantamento total para a
realização do trabalho de planejamento tributário.
Briefing da Empresa Aduan Comércio Locação e Serviços Ltda
Empresa com 35 anos de mercado, atua na venda de equipamentos e Maquinários

diversos, desde uma roçadeira elétrica até escavadeiras e guindastes de grande porte
(linha amarela). A empresa vende peças, presta serviços de manutenção de máquinas e
equipamentos, além disso presta serviços também de terraplanagem, escavações e
guindastes. Muitos de seus clientes possuem mão de obra especializada nesse tipo de
serviço e fazem apenas a locação do maquinário.
A empresa apura seus tributos no Lucro Presumido, a alíquota de ICMS que estão sujeitas
as peças e maquinários nas vendas internas é de 18% e 12% para outros estados Suas
vendas são concentradas 100% dentro do estado. Realiza suas compras dentro e fora do
estado, sendo 20% interno e 80% em outros estados, a alíquota efetiva de crédito dentro
do estado é de 10% e fora do estado de 7%. O ISS da cidade é de 5%.
A empresa possui 250 funcionários com folha de Pagamento mensal de R$ 480.000,00,

vale ressaltar que a empresa serve refeições a todos eles diariamente 5 dias por semana,
sendo o custo por refeição em R$ 12,00.
Os 4 sócios possuem retiradas Pró Labore, sendo a do Sr Francisco R$ 20.000,00 e dos

outros 3 sócios de R$ 10.000,00 cada.
A empresa possui prédio próprio recém-inaugurado, apenas 1 ano, registrado

contabilmente com valor de R$ 18.000.000,00 e terreno em R$ 2.000.000,00.
A empresa aluga um terreno em ponto estratégico no valor de R$ 14.000,00 ao mês onde

ficam os maquinários para locação
A empresa possui 10 veículos de passeio próprio para as atividades da empresa, assim

como 5 caminhões para o transporte dos maquinários. A frota está ultrapassada e precisa
ser renovada rapidamente, porém a empresa não dispõe do caixa necessário para essa
transação, cerca de R$ 1.500.000,00, e por isso pensa até mesmo em adquirir veículos
usados mas com até 3 anos de uso que ainda assim impactaria seu caixa, ou alugar os
veículos de passeio no valor de R$ 1.500,00 cada um.
A empresa possui alguns empréstimos e financiamentos, sendo R$ 6.000.000,00 no curto

prazo com juros no valor de 112.000,00 ao mês e R$ 8.000.000,00 no Longo prazo com
juros e taxas no valor de R$ 64.000,00 ao mês
Levando em consideração tudo que foi aprendido em sala de aula, apresente agora um
Planejamento tributário a esta empresa.
Segue em anexo Receitas Custos e Despesas

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A empresa possui 250 funcionários com folha de Pagamento mensal de R$ 480.000,00,

Os 4 sócios possuem retiradas Pró Labore, sendo a do Sr Francisco R$ 20.000,00 e dos

A empresa possui prédio próprio recém-inaugurado, apenas 1 ano, registrado

A empresa aluga um terreno em ponto estratégico no valor de R$ 14.000,00 ao mês onde

A empresa possui 10 veículos de passeio próprio para as atividades da empresa, assim

A empresa possui alguns empréstimos e financiamentos, sendo R$ 6.000.000,00 no curto

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