Fichamento - Demonstração de Fluxos de Caixa

UNIVERSIDADE ESTCIO DE S
MBA EM GESTO DE PROJETOS
Fichamento de Estudo de Caso

Ely Batista do Rgo Jnior
Mat.: 201601067984
Trabalho da Disciplina
SELEO E VIABILIDADE FINANCEIRA DE PROJETOS
,
Tutor: Prof. ACACIO PONTES CALLIM
Jaboato dos Guararapes - PE

2016
Estudo de Caso
CASO: Demonstrao de Fluxos de Caixa: trs exemplos

A demonstrao de fluxo de caixa (DFC) indica quais foram s sadas e entradas de
dinheiro no caixa durante o perodo e o resultado desse fluxo. As informaes contidas na
DFC, quando utilizadas conjuntamente com as informaes contidas nas outras
demonstraes contveis, podero auxiliar aos usurios na avaliao da capacidade da
entidade de gerar fluxos de caixa lquidos positivos decorrentes de suas atividades,
visando atender s suas obrigaes bem como pagar dividendos aos seus acionistas.
A demonstrao de fluxo de caixa passou a ser de apresentao obrigatria para todas as
sociedades de capital aberto ou com patrimnio lquido superior a dois milhes de reais.
Isso tem o principal objetivo de criar condies para harmonizar as prticas contbeis
aplicadas no Brasil e suas demonstraes contveis correspondentes com as prticas e
demonstraes exigidas nos principais mercados financeiros do mundo. Esta
padronizao torna as empresas mais competitivas, pois facilita a anlise feita pelos
investidores estrangeiros interessados em aplicar recursos em nosso pas.
Basicamente a demonstrao de fluxo de caixa segmentada em trs grandes reas:
atividades operacionais, atividades de investimento e atividades de financiamento. Cada
rea mostra as entradas e as sadas de caixa associadas a cada tipo de atividade.
Atividades operacionais mostram as entradas e sadas relativas
fundamentais da linha ou linhas bsicas de negcios da empresa.
operaes
Atividades de investimento mostram fluxos de caixa para a compra e venda de ativos

geralmente no mantidos para revenda, bem como para a concesso e cobrana de
emprstimos.
Atividades de financiamento mostram fluxo de caixa associados ao aumento ou
diminuio de recursos de investidores e credores da empresa.
Alguns benefcios das informaes contidas no DFC so:
Avaliar alternativas de investimentos;
Avaliar e controlar ao longo do tempo as decises importantes que so tomadas na

empresa, com reflexo monetrio;
Avaliar as situaes presente e futura do caixa na empresa, posicionando-a para

que no chegue a situaes de iliquidez;
Certificar que os excessos momentneos de caixa esto sendo devidamente

aplicados.
Uma forma de abordar a DFC comear pelas atividades operacionais.

Existem duas maneiras de apresentar o fluxo de caixa, pelo mtodo direto e pelo mtodo
indireto.
Mtodo Direto
Por este mtodo, a DFC evidencia todos os pagamentos e recebimentos decorrentes das
atividades operacionais da empresa, devendo apresentar os componentes do fluxo por
seus valores brutos.
Mtodo Indireto
O mtodo indireto consiste na demonstrao dos recursos provenientes das atividades
operacionais a partir do lucro lquido, ajustados pelos itens que afetam o resultado, mas
que no modificam o caixa da empresa.
A forma mais fcil de entender um DFC pela demonstrao direta, mas preciso
apresentar a reconciliao entre o lucro e o caixa de operaes. Assim, poucas empresas
apresentam seus DFC utilizando o mtodo direto, a maioria simplesmente usa o mtodo
indireto, pois j inclui essa reconciliao.
Ao avaliar a demonstrao de fluxos de caixa, estamos avaliando diversas evidncias
para gerar um panorama geral. Para uma avaliao equilibrada, devemos procurar tanto
as boas quanto as ms notcias em cada demonstrao de fluxos de caixa. Para chegar a
uma concluso geral, preciso avaliar a importncia relativa de cada evidncia e sua
relao com o panorama geral.
Portanto, imprescindvel a elaborao e divulgao financeira da DFC das empresas por
ser um instrumento que o gestor e o analista de mercado tm ao seu alcance para junto
s demais demonstraes contbeis, possam tomar decises com maior segurana.
REFERNCIA:
BRUNS JR, WILLIAM J; HERTENSTEIN, JULIE H.. Harvard Business School

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Atividades de investimento mostram fluxos de caixa para a compra e venda de ativos

Avaliar alternativas de investimentos;

Avaliar e controlar ao longo do tempo as decises importantes que so tomadas na

Avaliar as situaes presente e futura do caixa na empresa, posicionando-a para

Certificar que os excessos momentneos de caixa esto sendo devidamente

Uma forma de abordar a DFC comear pelas atividades operacionais.

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