Este documento fornece informações sobre:
1) Como declarar impostos de renda para ganhos no mercado Forex de acordo com as regras fiscais brasileiras.
2) Formas legais de enviar e receber recursos financeiros do exterior provenientes de investimentos no mercado Forex.
3) Como repatriar valores com ganhos de capital e pagar os impostos devidos.
Este documento fornece informações sobre:
1) Como declarar impostos de renda para ganhos no mercado Forex de acordo com as regras fiscais brasileiras.
2) Formas legais de enviar e receber recursos financeiros do exterior provenientes de investimentos no mercado Forex.
3) Como repatriar valores com ganhos de capital e pagar os impostos devidos.
Este documento fornece informações sobre:
1) Como declarar impostos de renda para ganhos no mercado Forex de acordo com as regras fiscais brasileiras.
2) Formas legais de enviar e receber recursos financeiros do exterior provenientes de investimentos no mercado Forex.
3) Como repatriar valores com ganhos de capital e pagar os impostos devidos.
Este documento fornece informações sobre:
1) Como declarar impostos de renda para ganhos no mercado Forex de acordo com as regras fiscais brasileiras.
2) Formas legais de enviar e receber recursos financeiros do exterior provenientes de investimentos no mercado Forex.
3) Como repatriar valores com ganhos de capital e pagar os impostos devidos.
DECLARANDO IMPOSTO DE RENDA (IRPF) PARA FOREX .......................... 4
Programa da Receita Federal Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira......... 4 Quando Pagar o Imposto Referente aos Ganhos do Forex ................................ 5 Investi $10 Mil no Forex e Agora Quero Sacar Pela Primeira Vez ...................... 5 Investi $10 Mil no Forex e e J Repatriei Tudo. Agora, Quero Retirar Meu Lucro Mensalmente ............................................................................................ 5 Se a Receita Federal No Tem Como Rastrear Meus Ganhos, Por Que Devo Declarar O Imposto De Renda Para Forex? ....................................................... 6 Prefiro No Declarar Meus Ganhos No Forex Para O Imposto de Renda. O Que Fao? ......................................................................................................... 6 Fontes: ............................................................................................................... 6
3 3.1.1 3.1.2 3.1.3 3.1.4
GANHOS DE CAPITAL EM MOEDA ESTRANGEIRA ...................................... 7
Lucros, rendimentos e ganhos de capital ........................................................... 7 Operaes Financeiras ...................................................................................... 7 Tratamento tributrio dos juros recebidos em conta remunerada no exterior ..... 8 Fontes: ............................................................................................................... 8
4 4.1.1 4.1.2 4.1.3 4.1.4 4.1.5
FORMAS DE ENVIAR RECURSOS PARA O EXTERIOR ................................. 9
Como fao para enviar recursos para o exterior ou para receber recursos do exterior em moeda estrangeira? ......................................................................... 9 Formas de enviar ou receber dinheiro do exterior .............................................. 9 Remessa de Fundos para o Exterior ................................................................ 10 Transferncia de Valores ................................................................................. 11 Fontes: ............................................................................................................. 12
5 5.1.1 5.1.2
MINHA SUGESTO......................................................................................... 13 Opo Um ........................................................................................................ 13 Opo Dois ...................................................................................................... 13
2.1.5 2.1.6
OBJETIVO O Objetivo deste manual juntar informaes legais para auxiliar aos investidores na tomada de deciso sobre como enviar e receber recursos financeiros externos proveniente de investimentos no mercado FOREX. Tambm voc encontrara formas legais de repatriar os valores com ganhos de capital, como declarar esses valores no imposto de renda, quando e quanto dever pagar de imposto vigente.
DECLARANDO IMPOSTO DE RENDA (IRPF) PARA
FOREX Voc comeou a ganhar seu dinheiro honestamente no Forex. Mas seus lucros esto todos no exterior. E a chegou de repatriar o seu capital para o Brasil. Exemplo de trader que est repatriando lucro do Forex inferior ao capital investido: Caso tenha investido $10 mil e agora sua conta de investimento contabilize $13 mil de saldo, e ento voc decide sacar esses $3 mil de lucro. Sobre esse valor no incidir nada de imposto de renda. Isso acontece em razo da forma como voc ir declarar essa movimentao dentro do programa fornecido pela Receita Federal demonstrando que, na verdade, voc est repatriando o capital, e no o lucro. Por fim, voc investiu os mesmos $10 mil, j obtm lucros consistentes, j repatriou os mesmos $10 mil e agora deseja comear a sacar regularmente seus lucros. A preciso comear a pagar o imposto.
2.1.1
Programa da Receita Federal Ganhos de Capital em Moeda
Estrangeira Para continuarmos, preciso instalar o programa da Receita Federal que voc encontra no site abaixo:
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/GanhoCapital/MoedaEstrangeira/default. htm Vale lembrar que o programa de um ano serve para o imposto de renda do ano seguinte. Por exemplo, se baixar a verso 2012, ele servir para sua declarao de 2013 com ano base 2012. Ao abri-lo e fazer seu cadastro inicial, voc usar a opo de rendimentos auferidos em moeda estrangeira, especificar a aplicao financeira como Forex Saque, por exemplo, e escolher como natureza a opo de liquidao ou resgate de aplicao financeira. Explicando alguns termos do programa, Aquisio o seu investimento inicial, Alienao a retirada que voc fez. Lembrando que os valores so sempre em dlares americanos. preciso colocar a data do investimento e a data do saque. Essa data de saque, ou mais precisamente a data que recebe o dinheiro de volta no Brasil, importante porque determina qual a cotao do dlar que voc usar na aba Apurao.
2.1.2
Quando Pagar o Imposto Referente aos Ganhos do Forex
No exemplo que daremos a seguir, gerado um valor de imposto de renda para Forex a se pagar. Esse imposto dever ser pago at o ltimo dia til do ms seguinte ao resgate. Ento, se voc recebeu seu dinheiro no dia 15 de maro, ter at o ltimo dia til de abril para realizar o pagamento do imposto.
2.1.3
Investi $10 Mil no Forex e Agora Quero Sacar Pela Primeira Vez O investimento foi feito em 01/01/2012 e o meu primeiro saque de $2 mil caiu na conta em 15/03/2012. Bom, independentemente de ter lucro ou no, enquanto no tiver sacado ao menos o valor do capital que apliquei, no preciso pagar nenhum imposto. Sendo assim, vou declarar os 2 mil e ainda ficarei com 8 mil de saldo para declarar sem pagar imposto. Veja que na aba Apurao no gerou nenhum valor de imposto a pagar. Faa isso para os prximos saques adicionando novos itens at completar os 10 mil iniciais.
2.1.4
Investi $10 Mil no Forex e e J Repatriei Tudo. Agora, Quero
Retirar Meu Lucro Mensalmente
Agora abrimos um novo item e deixamos em branco o valor da Aquisio e colocamos
apenas o valor Alienao. Na Apurao, vemos o clculo do imposto (15% para renda varivel) j calculado pelo programa. (Cdigo 8523 (Ganhos de capital na alienao de bens e direitos e nas li-
quidaes e resgates de aplicaes financeiras, adquiridos em moeda estrangeira)).
Use o Sicalc, programa da Receita Federal, para gerar sua DARF de pagamento do imposto devido (Cdigo 8523). Quanto ao cdigo da receita, recomendo sempre consultar a Agenda Tributria porque esses cdigos podem mudar. E no esquea de colocar o imposto pago no ltimo campo da Apurao (na imagem acima, ele ainda est zerado, mas dever ser preenchido com o valor de R$ 600,00). Ao final do ano, voc ter preenchido todas as suas retiradas e poder exportar os dados para o programa do imposto de renda oficial. Lembre-se que no haver mais imposto a pagar ou a restituir em cima desse montante, uma vez que a importao dos dados cair nos rendimentos cuja tributao exclusiva/definitiva.
Dica: mudou o ano, mudou o programa. No continue preenchendo os dados de suas
retiradas feitas a partir de janeiro de 2014 com o programa de 2013.
2.1.5
Se a Receita Federal No Tem Como Rastrear Meus Ganhos, Por
Que Devo Declarar O Imposto De Renda Para Forex?
Primeiro, porque o correto a fazer. Como cidados, temos que cumprir com as leis do nosso pas. Segundo, se voc vive apenas de Forex, como ir explicar seu padro de vida se no declara renda alguma? Em algum momento voc estar enrolado com o Fisco. Provavelmente eu teria outros motivos para lhe dar, mas apenas por esses dois j d para imaginar os outros.
2.1.6
Prefiro No Declarar Meus Ganhos No Forex Para O Imposto de
Renda. O Que Fao? Programe uma viagem para o pas onde esto seus ganhos, saque e gaste seu dinheiro por l. Ou escolha uma corretora que lhe permita fazer saques via carto em mquinas de ATM espalhadas ao redor do mundo. Esses cartes geralmente no tm identificao.
Art.394. Os lucros, rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior sero computados na determinao do lucro real das pessoas jurdicas correspondente ao balano levantado em 31 de dezembro de cada ano (Lei 9.249, de 1995, art. 25). 1 Os rendimentos e ganhos de capital auferidos no exterior sero computados na apurao do lucro lquido das pessoas jurdicas com observncia do seguinte (Lei
9.249, de 1995, art. 25, 1)
I - os rendimentos e ganhos de capital sero convertidos em Reais de acordo com a taxa de cmbio, para venda, na data em que forem contabilizados no Brasil;
I - Ressalvado o disposto nos itens II e III, o no-residente sujeita-se s mesmas
normas de tributao pelo imposto de renda previstas para os residentes no Brasil, em relao aos: a) rendimentos decorrentes de aplicaes financeiras de renda fixa e em fundos de investimento; b) ganhos lquidos auferidos em operaes realizadas em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; c) ganhos lquidos auferidos na alienao de ouro, ativo financeiro, e em operaes realizadas nos mercados de liquidao futura, fora de bolsa; d) rendimentos auferidos nas operaes de swap. II - Os rendimentos auferidos por investidor no-residente, que realizar operaes financeiras no Brasil de acordo com as normas e condies estabelecidas pelo Conselho Monetrio Nacional (CMN) sujeita-se incidncia do imposto de renda s seguintes alquotas: a) 10% em aplicaes nos fundos de investimento em aes, swap, registradas ou no em bolsa, e em operaes nos mercados de liquidao futura, fora de bolsa;
b) 15% nos demais casos, inclusive em operaes de renda fixa, realizadas no mercado de balco ou em bolsa. Fontes: http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/IRPF/2007/Perguntas/EXTERIOR.htm
3.1.3
Tratamento tributrio dos juros recebidos em conta remunerada no
exterior
O crdito de rendimentos relativos a depsito remunerado realizado em moeda estrangeira, por pessoa fsica residente no Brasil, implica a apurao de ganho de capital tributvel, desde que o valor creditado seja passvel de saque pelo beneficirio. A tributao da variao cambial (ganho de capital) nas aplicaes financeiras realizadas em moeda estrangeira com rendimentos auferidos originariamente em reais s ocorrer no momento da liquidao ou resgate (parcial ou total) da aplicao financeira. Sobre o valor dos juros creditados, desde que este valor seja passvel de saque pelo beneficirio, incide o imposto sobre a renda sobre o ganho de capital, sendo o custo de aquisio igual a zero. Em relao a tais juros, no se aplica a iseno dos ganhos de capital decorrentes da alienao de bens de pequeno valor (valor igual ou inferior a R$ 35.000,00). Os juros decorrentes da aplicao com rendimentos auferidos originariamente em reais, quando no sacados, configuram, para fins do disposto no art. 24 da MP n 2.15835, de 2001, uma nova aplicao e so considerados rendimentos auferidos originariamente em moeda estrangeira, sendo o custo de aquisio destes juros o prprio valor reaplicado. Se entrarem no Link abaixo tem um exemplo da situao
Como fao para enviar recursos para o exterior ou para receber
recursos do exterior em moeda estrangeira? Voc deve se dirigir a agente autorizado a operar no mercado de cmbio, que pode ser banco, caixa econmica, sociedade corretora ou sociedade distribuidora de ttulos e valores mobilirios, corretoras de cmbio ou, ainda, correspondente cambial de uma dessas instituies, e apresentar a documentao que lhe for solicitada para a realizao da operao de cmbio (para outras informaes sobre os servios que podem ser prestados pelos correspondentes cambiais, consulte a seo Cmbio operaes com moeda estrangeira > Mercado de cmbio - definies; para informaes mais gerais sobre correspondentes, consulte a seo Correspondentes no Pas).
( http://www.bcb.gov.br/?MOEDAESTRANGEIRAFAQ ) Nos casos de transferncia de recursos do exterior para o Brasil, aconselhvel que, antes de o dinheiro ser enviado do exterior, a pessoa que vai receber o dinheiro (beneficirio) mantenha contato com o agente do mercado de cmbio de sua preferncia, descrevendo a operao pretendida, para se certificar de que dispe da documentao exigida pelo agente, alm de verificar as demais condies da operao. importante destacar que os recursos em moeda estrangeira no iro diretamente para a conta do beneficirio da ordem de pagamento. Ser necessria uma operao de cmbio entre aquele que for o beneficirio da ordem e o agente autorizado. Apenas aps a realizao da operao de cmbio, os recursos em moeda nacional estaro disponveis (para mais informaes, consulte Perfis > Cidado > Perguntas frequentes, cartilhas e notcias > Cartilhas > Cartilha de Cmbio - Envio e recebimento de pequenos valores ; para mais informaes sobre a formalizao das operaes de cmbio, veja a seo
Mercado de cmbio - definies).
4.1.2
Formas de enviar ou receber dinheiro do exterior
1. Western Union Rapidez e desembarao burocrtico caracterizam a transferncia de dinheiro pela Western Union, a mais conhecida empresa de remessas do mundo.
2. Transferncia bancria por ordem de pagamento
Quem optar por mandar dinheiro do exterior atravs de uma transferncia bancria poder utilizar praticamente qualquer agncia para faz-lo.
3. Conta no exterior Abrir conta em outro pas segue os mesmos requisitos necessrios no Brasil:
4. E-conta Caso j tenha carto de crdito com a bandeira Visa emitido no exterior
Uma das maiores dificuldades encontradas pelos brasileiros para operar Forex o envio de dinheiro para a Corretora no exterior. As formas de envio so: - Carto de Crdito - E-currencys - Wire Transfer
Carto de Crdito: pode ser usado para pequenas quantias de dinheiro, mas as prprias corretoras limitam o envio por carto de crdito at certo valor ( USD 5.000 ou 10.000, dependendo da corretora), alm disso para grandes valores as taxa no compensam e complicado de declarar pro IR para pagar os tributos. Sendo assim uma soluo para envio de valores pequenos.
E-currencies, ou moedas eletrnicas: poucas corretoras srias utilizam essas moedas,
a moeda eletrnica de maior confiana o paypal (aceito pela Oanda e FXDD), mas fica complicado para declarar no IR tambm.
Wire Transfer: a melhor forma, principalmente para quantias acima de $2000.
Teoricamente todo banco deveria oferecer a possibilidade de fazer uma Wire Transfer
( Tele transferncia, Transferncia para o exterior), mas a realidade que poucos
bancos(ou gerentes/caixas) o fazem, e os traders encontram muita dificuldade para fazer a Wire Transfer por desinformao dos gerentes/caixa. Alguns gerentes dizem que proibido, outros que o banco no faz esse tipo de transao.
Os bancos que sei que pessoas j fizeram uma WireTransfer com regularidade so: Bradesco, HSBC, Unibanco e Ita. As taxas variam de banco para banco. O Bradesco cobra $200 para envio e $20 para recebimento. + IOF Os outros bancos no sei, se algum tiver a informao deixe nos comentrios. J fiz pelo banco real e no to complicado quanto parece. o que voc vai precisar : - Levar o contrato com o Broker, assinado. - Minuta de Investimento (fornecido pelo banco) - Comprovante da origem dos fundos (para evitar lavagem de dinheiro). Leva at 5 dias teis para o dinheiro chegar na corretora. O processo de saque semelhante, voc ir pagar uma taxa entre $20 a $35 para a corretora, alm da taxa do seu banco. Os tributos so de 15%, pagos atravs do DARF, citando o cdigo 8523 (Ganhos de capital na alienao de bens e direitos e nas liquidaes e resgates de aplicaes financeiras, adquiridos em moeda estrangeira).
Transferncia de Valores
4.1.4 .
O SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication, em ingls)
um tipo de transferncia entre contas-correntes ideal para quem est h mais tempo fora do Pas e j possui uma conta no exterior. Entretanto, nem todas as agncias fazem a transao, por isso, necessrio checar a disponibilidade. A operao tarifada tanto para quem envia, quanto para quem recebe o dinheiro, de acordo com valor definido por cada banco.
Opo Um 1 Abra uma conta numa corretora, veja a opo de operao de debito e credito da corretora. Primeiramente existe a necessidade de enviar recursos ao exterior, por meio de transferncia, carto de crdito ou similar (paypall, egold, dentre outros).
2 Transfira dinheiro para essa corretora atravs de remessas internacionais.
- Nesse caso deve usar uma casa de Cmbio. Para valores maiores. - Pode utilizar o carto de credito brasileiro Internacional (visa, Mastercard, Dinner, Hipercard, etc.). Cartes administrados no Brasil com operaes permitidas internacionalmente, voc pagar o IOF e Taxas de servios.
3 Abra uma conta no NETELLER / SKRILL carto pr pago internacional.
4 Transfira os valores para o NETELLER no sero cobrados o IOF.
5 No recomendo e no fao transferncia de valores atravs de Boleto Bancrio da
prpria corretora.
5.1.2
Opo Dois Voc tambm pode abrir uma conta em um banco no exterior, de preferncia no mesmo pais da corretora, Realizar transferncia bancaria entre suas contas, Depois realizar a transferncia da sua conta no exterior para a corretora.
