Efd Pis Cofins - CONTIMATIC

SPED
Sistema Pblico de Escriturao Digital
SPED - Introduo
muito comum associarmos a imagem da Receita Federal ao
nosso querido Leo, que quando faminto busca sua preza com
eficincia e sem misericrdia. Porm agora ele no est sozinho.
Ele recebeu a companhia do ainda mais faminto T-Rex, um
supercomputador montado nos Estados Unidos, que leva o nome do
devastador Tiranossauro Rex.
Alm do T-Rex o Leo tambm ir contar com a companhia da
rpida Harpia, que nada mais do que um software desenvolvido
por engenheiros do ITA e da Unicamp e batizado com o nome da ave
de rapina mais poderosa do pas isso garantir a velocidade e eficcia
na busca por sonegadores.
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SPED - Introduo
Na verdade o que queremos dizer que esse

esse
equipamento capaz de cruzar informaes, com rapidez
e preciso, de um nmero de contribuintes equivalente
ao do Brasil, dos EUA e da Alemanha juntos.
juntos
SPED - Definio
O SPED um novo conceito para a relao entre o contribuinte e o
Fisco, com a simplificao das obrigaes acessrias e um controle muito
mais efetivo sobre a arrecadao tributria por parte de Unio, Estados e
municpios.
Construdo a vrias mos, entre elas a Receita Federal do Brasil,

Secretarias Fazendrias Estaduais, Representantes do Setor Privado e por uma
srie de entidades, o sistema tem cumprido, na prtica, todas as expectativas
geradas em torno de sua implantao.
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SPED Construo Coletiva
SPED - Histrico
A Emenda Constitucional n 42, aprovada em 19 de dezembro de 2003,

introduziu o Inciso XXII ao art. 37 da Constituio Federal, que determina s
administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos
Municpios atuarem de forma integrada, inclusive com o compartilhamento
de cadastros e de informaes fiscais.
Para atender o disposto Constitucional, foi realizado, em julho de 2004,
em Salvador, o I ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios,
com o objetivo de buscar solues conjuntas nas trs esferas de governo,
dando incio ao cadastro sincronizado.
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SPED - Histrico
Em agosto de 2005, ocorreu o II ENAT em So Paulo onde foi assinado

os Protocolos de Cooperao n 02 e n 03, com o objetivo de desenvolver e
implantar o Sistema Pblico de Escriturao Digital e a Nota Fiscal Eletrnica.
No III ENAT realizado em 2006 em Fortaleza, ocorreu a assinatura dos
Protocolos de Cooperao para o desenvolvimento da NF-e e do CT-e e a
Resoluo CMN n 3.430, estabelecendo linha de financiamento do BNDES
para os Estados.
Por meio do Decreto n 6.022/2007 foi institudo o Sistema Pblico de
Escriturao Digital SPED.
SPED - Impacto
Sped
Sistemas
Infra-Estrutura
Pessoas
Comunucao
Legislao
Processos
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SPED Universo de Atuao

manifesto eletrnico de
documentos fiscais
NF-e
MDF-e
Manifesto de carga
ECD eletrnico
MC-e
Capa de Lote Eletrnica

EFD ICMS/IPI
CL-e
EFD PIS/COFINS
NFS-e
e-LALUR
SPED SOCIAL
SPED - Nostalgia
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SPED EFD PIS/COFINS

Escriturao Fiscal Digital Pis/Cofins
EFD-PIS/Cofins
Denominado Escriturao Fiscal Digital da

Contribuio para o PIS / Pasep e da Contribuio
para o Financiamento da Seguridade Social
(Cofins).
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Definio
PIS/PASEP
Programas de Integrao Social (PIS) e de Formao do Patrimnio do
Servidor Pblico (Pasep)
Lei Complementar N.7/1970 instituiu o PIS
Lei Complementar N.8/1970 instituiu o PASEP
Lei N.19637/2002 Instituiu a No Cumulatividade para o PIS
COFINS
Contribuio para financiamento da Seguridade Social
Lei Complementar N.70/1991 institui a COFINS
Lei N.10.833/2003 Instituiu a No Cumulatividade para a COFINS
PIS/PASEP - COFINS
FORMAS DE APURAO
Cumulativa e No Cumulativa onde a:
A Base de Calculo Cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins, no
regime de incidncia cumulativa, o faturamento mensal, que corresponde
receita bruta, assim entendida a totalidade das receitas auferidas pela pessoa
jurdica, sendo irrelevantes o tipo de atividade por ela exercida e a classificao
contbil adotada para as receitas. (Lei n 9.718, de 1998, art. 3, 1)
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PIS/PASEP - COFINS
FORMAS DE APURAO
Cumulativa e No Cumulativa onde a:
A Base de Calculo No Cumulativa da Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins,
com a incidncia no-cumulativa, o valor do faturamento mensal, assim
entendido
total
das
receitas
auferidas
pela
pessoa
jurdica,
independentemente de sua denominao ou classificao contbil (Lei n

10.637, de 2002, art 1, 1 e 2 e Lei n 10.833, de 2003, art. 1, 1 e 2).
PIS/PASEP - COFINS
Excluses Base de Calculo Cumulativa
Para fins de determinao da base de clculo, podem ser excludos do
faturamento, quando o tenham integrado, os valores: (Lei n 9.718, de 1998, art.
3, 2, com alteraes da MP 2.158-35/2001; IN SRF n 247, de 2002, art. 23):
das receitas isentas ou no alcanadas pela incidncia da contribuio ou
sujeitas alquota 0 (zero);
das vendas canceladas;
dos descontos incondicionais concedidos;
do IPI;
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PIS/PASEP - COFINS
do ICMS, quando destacado em nota fiscal e cobrado pelo vendedor dos
bens ou prestador dos servios na condio de substituto tributrio;
das reverses de provises;
das recuperaes de crditos baixados como perdas, que no representem
ingresso de novas receitas;
dos resultados positivos da avaliao de investimentos pelo valor do
patrimnio lquido;
PIS/PASEP - COFINS
dos lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo
de aquisio, que tenham sido computados como receita;
das receitas no-operacionais, decorrentes da venda de bens do ativo
permanente.
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Excluses Base Calculo No Cumulativa
Com relao as excluses para Base de Calculo No Cumulativa devemos incluir
as duas indicaes abaixo nas indicaes da Base Cumulativa.
das receitas de revenda de bens em que a contribuio j foi recolhida
pelo substituto tributrio;
das receitas excludas do regime de incidncia no-cumulativa, constantes
do art. 10 da Lei n 10.833, de 2003.
PIS/PASEP - COFINS
Receitas excludas regime No-cumulativa
Ainda que a pessoa jurdica esteja submetida ao regime de incidncia nocumulativa, as receitas constantes do art. 8 da Lei n 10.637, de 2002, e do art.
10 da Lei n 10.833, de 2003, observado o disposto no art. 15 desta ltima Lei,
esto excludas desse regime, o que significa tambm que os custos, despesas e
encargos vinculados a essas receitas no geram direito ao desconto de crditos.
As receitas excludas do regime de incidncia no-cumulativa so as
decorrentes:
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10
PIS/PASEP - COFINS
de prestao de servios de telecomunicaes;
de venda de jornais e peridicos e de prestao de servios das empresas
jornalsticas e de radiodifuso sonora e de sons e imagens;
de prestao de servios de transporte coletivo rodovirio, metrovirio,
ferrovirio e aquavirio de passageiros;
PIS/PASEP - COFINS
de servios prestados por hospital, pronto-socorro, clnica mdica,
odontolgica, de fisioterapia e de fonoaudiologia, e laboratrio de anatomia
patolgica, citolgica ou de anlises clnicas; e de servios de dilise, raios X,
radiodiagnstico e radioterapia, quimioterapia e de banco de sangue(Ver
ADI SRF n 26/2004);
de venda de mercadorias realizadas pelas lojas francas de portos e
aeroportos (free shops);
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PIS/PASEP - COFINS
de prestao de servio de transporte coletivo de passageiros, efetuado
por empresas regulares de linhas areas domsticas, e as decorrentes da
prestao de servio de transporte de pessoas por empresas de txi areo;
da edio de peridicos e de informaes neles contidas, que sejam
relativas aos assinantes dos servios pblicos de telefonia;
de prestao de servios com aeronaves de uso agrcola inscritas no
Registro Aeronutico Brasileiro (RAB);
PIS/PASEP - COFINS
de prestao de servios das empresas de call center, telemarketing,
telecobrana e de teleatendimento em geral;
da execuo por administrao, empreitada ou subempreitada, de obras
de construo civil, at 31 de dezembro de 2008;
auferidas por parques temticos, e as decorrentes de servios de hotelaria
e de organizao de feiras e eventos, conforme definido na Portaria
Interministerial n 33, de 2005, dos Ministros de Estado dos Ministrios da
Fazenda e do Turismo;
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PIS/PASEP - COFINS
de prestao de servios de educao infantil, ensinos fundamental e
mdio e educao superior.
de contratos firmados anteriormente a 31 de outubro de 2003:
1. com prazo superior a 1 (um) ano, de administradoras de planos de
consrcios de bens mveis e imveis, regularmente autorizadas a
funcionar pelo Banco Central;
2. com prazo superior a 1 (um) ano, de construo por empreitada ou
de fornecimento, a preo predeterminado, de bens ou servios; e
PIS/PASEP - COFINS
3. de construo por empreitada ou de fornecimento, a preo
predeterminado, de bens ou servios contratados com pessoa
jurdica de direito pblico, empresa pblica, sociedade de
economia mista ou suas subsidirias, bem como os contratos
posteriormente firmados decorrentes de propostas apresentadas,
em processo licitatrio, at aquela data.
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PIS/PASEP - COFINS
4. de revenda de imveis, desmembramento ou loteamento de
terrenos, incorporao imobiliria e construo de prdio
destinado venda, quando decorrente de contratos de longo
prazo. (Ver IN SRF n 468, de 2004, para os conceitos de contrato
com prazo superior a um ano e preo predeterminado)
de venda de lcool para fins carburantes;
das operaes sujeitas substituio tributria;
PIS/PASEP - COFINS
de venda de veculos usados de que trata o art. 5 da Lei n 9.716, de
1998;
das operaes de compra e venda de energia eltrica, no mbito do
Mercado Atacadista de Energia Eltrica (MAE), pelas pessoas jurdicas
submetidas ao regime especial de que trata o art. 47 da Lei n 10.637, de
2002;
da prestao de servios postais e telegrficos prestados pela Empresa
Brasileira de Correios e Telgrafos;
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PIS/PASEP - COFINS
de prestao de servios pblicos de concessionrias operadoras de
rodovias;
da prestao de servios das agncias de viagem e de viagens e turismo.
PIS/PASEP - COFINS
das atividades de desenvolvimento de software e o seu licenciamento ou
cesso de direito de uso, bem como de anlise, programao, instalao,
configurao, assessoria, consultoria, suporte tcnico e manuteno ou
atualizao de software, compreendidas ainda como softwares as pginas
eletrnicas, auferidas por empresas de servios de informtica. A excluso
da no-cumulatividade no alcana a comercializao, licenciamento ou
cesso de direito de uso de software importado.
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PIS/PASEP - COFINS
Alquotas para Apurao Cumulativa
Alquotas
As alquotas da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, no regime de
incidncia cumulativa, so, respectivamente, de sessenta e cinco centsimos por
cento (0,65%) e de trs por cento (3%).
PIS/PASEP - COFINS
Alquotas para Apurao No Cumulativa
Alquotas
As alquotas da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, com a incidncia nocumulativa, so, respectivamente, de um inteiro e sessenta e cinco centsimos
por cento (1,65%) e de sete inteiros e seis dcimos por cento (7,6%).
H excees aplicao das alquotas acima (ver em Regimes especiais, os
subitens Alquotas concentradas e Alquotas reduzidas).
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PIS/PASEP - COFINS
Desconto de crditos
Dos valores de Contribuio para o PIS/Pasep e Cofins apurados, a pessoa
jurdica submetida incidncia no-cumulativa poder descontar crditos,
calculados mediante a aplicao das alquotas de 7,6% (Cofins) e 1,65%
(Contribuio para o PIS/Pasep), sobre os valores:
das aquisies de bens para revenda efetuadas no ms;

das aquisies, efetuadas no ms, de bens e servios utilizados como
insumos na fabricao de produtos destinados venda ou na prestao de
servios, inclusive combustveis e lubrificantes;
PIS/PASEP - COFINS
Desconto de crditos
dos bens recebidos em devoluo, no ms, cuja receita de venda tenha
integrado o faturamento do ms ou de ms anterior, e tenha sido tributada
no regime de incidncia no-cumulativa;
das despesas e custos incorridos no ms, relativos:
energia eltrica consumida nos estabelecimentos da pessoa jurdica;
a aluguis de prdios, mquinas e equipamentos, utilizados nas
atividades da empresa;
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PIS/PASEP - COFINS
Desconto de crditos
a contraprestao de operaes de arrendamento mercantil pagas a
pessoa jurdica, exceto quando esta for optante pelo Simples;
armazenagem de mercadoria e frete na operao de venda, nos casos
dos incisos I e II, quando o nus for suportado pelo vendedor;
dos encargos de depreciao e amortizao, incorridos no ms, relativos a
mquinas, equipamentos e outros bens incorporados ao ativo imobilizado
adquiridos a partir de maio de 2004, para utilizao na produo de bens
destinados venda, ou na prestao de servios (Ver IN SRF n 457, de
2004);
PIS/PASEP - COFINS
Desconto de crditos
dos encargos de depreciao e amortizao, incorridos no ms, relativos a
edificaes e benfeitorias em imveis prprios ou de terceiros, adquiridas
ou realizadas a partir de maio de 2004, utilizados nas atividades da
empresa.
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PIS/PASEP - COFINS
Conceito de insumo
Entende-se como insumos:
utilizados na fabricao ou produo de bens destinados venda:
as matrias primas, os produtos intermedirios, o material de
embalagem e quaisquer outros bens que sofram alteraes, tais como
o desgaste, o dano ou a perda de propriedades fsicas ou qumicas, em
funo da ao diretamente exercida sobre o produto em fabricao,
desde que no estejam includas no ativo imobilizado;
os servios prestados por pessoa jurdica domiciliada no Pas,
aplicados ou consumidos na produo ou fabricao do produto;
PIS/PASEP - COFINS
Conceito de insumo
utilizados na prestao de servios:
os bens aplicados ou consumidos na prestao de servios, desde que
no estejam includos no ativo imobilizado; e
os servios prestados por pessoa jurdica domiciliada no Pas,
aplicados ou consumidos na prestao do servio.
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PIS/PASEP - COFINS
Creditos
Os crditos s podem ser apurados em relao a custos, despesas e
encargos vinculados a receitas sujeitas incidncia no-cumulativa da
Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins.
Observao: No caso de custos, despesas e encargos vinculados s receitas

sujeitas incidncia no-cumulativa e quelas submetidas ao regime de
incidncia cumulativa, os crditos sero determinados, a critrio da pessoa
jurdica, pelo mtodo de:
PIS/PASEP - COFINS
Creditos
Apropriao direta, aplicando-se ao valor dos bens utilizados como insumos,
aos custos, s despesas e aos encargos comuns, adquiridos no ms, a relao
percentual entre os custos vinculados receita sujeita incidncia nocumulativa e os custos totais incorridos no ms, apurados por meio de sistema
de contabilidade de custos integrada e coordenada com a escriturao; ou
Rateio proporcional, aplicando-se ao valor dos bens utilizados como insumos,
aos custos, s despesas e aos encargos comuns, adquiridos no ms, a relao
percentual existente entre a receita bruta sujeita incidncia no-cumulativa e
a receita bruta total, auferidas no ms.
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PIS/PASEP - COFINS
Apurao e Pagamento Cumulativa
A apurao e o pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins sero
efetuados mensalmente, de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da
pessoa jurdica.
O pagamento dever ser efetuado at o ltimo dia til do 2 (segundo) decndio
subseqente ao ms de ocorrncia dos fatos geradores.
O pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, com a incidncia
cumulativa, ser efetuado sob os cdigos de receita 8109 e 2172.
PIS/PASEP - COFINS
Apurao e Pagamento No Cumulativa
A apurao e o pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins sero
efetuados mensalmente, de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da
pessoa jurdica.
O pagamento dever ser efetuado at o ltimo dia til do 2 (segundo) decndio
subseqente ao ms de ocorrncia dos fatos geradores.
O pagamento da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, no regime de
incidncia no-cumulativa, ser efetuado sob os cdigos de receita 6912 e 5856.
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PIS/PASEP - COFINS
Comparao entre incidncia
INCIDNCIA CUMULATIVA
INCIDNCIA NO CUMULATIVA
PIS = Alquota de 0,65%
PIS = Alquota de 1,65%
COFINS = Alquota de 3%
COFINS = Alquota de 7,60%
No poder utilizar crditos
Permitida a utilizao de crditos
Aplica-se a pessoas jurdicas tributadas pelo

lucro presumido ou arbitrado. No se aplica as
pessoas jurdicas tributadas pelo lucro real,
exceto nos casos especficos previstos em lei.
S se aplica s pessoas jurdicas tributadas pelo

lucro real.
PIS/PASEP - COFINS
Regime Monofsico
Substituio Tributria
Suspenso / Zero
Combustveis Monofsica (Cumulativo e No-Cumulativo)
Produtos Farmacuticos Monofsica (Cumulativo e No-Cumulativo)
Veculos, pneus novos de borracha e autopeas Monofsica
Fabricantes e importadores de componentes e acessrias
Fabricantes e importadores de pneus de borracha e cmaras de ar de
borracha novos
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PIS/PASEP - COFINS
Regime Monofsico
Substituio Tributria
Suspenso / Zero
Bebidas
Caf, cereais, soja e cacau in natura Suspenso (Lei 10.925/2004 art. 9)
Produtos Hortcolas e frutas Alquota Zero
Fertilizantes, Defensivos Agrcolas e outros Alquota Zero
Animais Bovinos Carne Suspenso de Pis e Cofins
Animais Suinos, Carnes e Miudezaz de Aves, Galos, galinhas, Patos, gansos,
Perus Suspenso de Pis e Cofins
EFD-PIS/Cofins OBJETO
Voltando para o EFD Pis/Cofins
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EFD-PIS/Cofins OBJETO
A EFD-PIS/Cofins parte integrante do projeto SPED a que se refere o
Decreto n 6.022/2007, que busca promover a integrao dos fiscos federal,
estaduais, Distrito Federal e, futuramente, municipais, e dos rgos de
Controle mediante a padronizao, racionalizao e compartilhamento das
informaes fiscais digitais, bem como integrar todo o processo relativo
escriturao fiscal, com a substituio do atual documentrio em meio fsico
(papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins.
EFD-PIS/Cofins - Certificados
Todos os documentos eletrnicos so assinados digitalmente com uso
de Certificados Digitais, do tipo A3, expedidos, em conformidade com as
regras do ICP-Brasil.
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O e-PJ ou e-CNPJ do estabelecimento;
O e-CPF do representante legal da empresa ou procurador constitudo .
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EFD-PIS/Cofins - LEGISLAO
Decreto n 6.022, de 2007 - Institui o Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED.
Instruo Normativa RFB n 1.052, de 5 de julho de 2010
Instruo Normativa RFB n 1.009, de 10 de fevereiro de 2010 (D.O.U. 11.2.2010) Adota Tabela de Codigos de Situao Tributria (CST) de PIS/Pasep e da Cofins
Ato Declaratrio Cofis n 34, de 28 de outubro de 2010 (DOU 1.11.10) - Aprova o
Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital da Contribuio para
o PIS/Pasep e da Cofins (EFD-PIS/Cofins).
Ato Declaratrio Executivo Cofis n 31, de 8 de julho de 2010
Instruo Normativa RFB n 1.161, de 31 de maio de 2011
EFD-PIS/Cofins - Obrigatoriedade
Art. 3 Ficam obrigadas a adotar a EFD-PIS/Cofins, nos termos do art. 2 do

Decreto n 6.022, de 2007:
I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, as

pessoas
jurdicas
sujeitas
acompanhamento
econmico-tributrio
diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 2.923, de 16 de dezembro de 2009,

e sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Real;
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25
II - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, as

demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda com
base no Lucro Real;
III - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012,
as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto sobre a Renda
com base no Lucro Presumido ou Arbitrado.
IV - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012,

as instituies financeiras e demais pessoas jurdicas referidas nos 6, 8 e
9 do art. 3 da Lei n 9.718, de 1998, independente de estarem ou no
sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado.
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EFD-PIS/Cofins - Declaraes
3 As declaraes e demonstrativos, relativos a tributos administrados pela

Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), exigidos das pessoas jurdicas que
tenham apresentado a EFD-PIS/Cofins, em relao ao mesmo perodo, sero
simplificados, com vistas a eliminar eventuais redundncias de informao.
Art. 6 A apresentao dos livros digitais, nos termos desta Instruo Normativa,
supre, em relao aos arquivos correspondentes, a exigncia contida na
Instruo Normativa SRF n 86, de 22 de outubro de 2001.
EFD-PIS/Cofins - Cenrio
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EFD-PIS/Cofins Diagrama PVA

Importar Arquivo da Escriturao
Verifica Inconsistncias da EFD
Editar Registros da Escriturao
Gerar Arquivo para Transmisso
Assinatura Digital do Arquivo
Transmisso do Arquivo
Emisso do Recibo de Transmisso
EFD-PIS/Cofins- PVA
Os dados so escriturados com base:
na importao de arquivo txt elaborado pelo contribuinte;

na edio de dados (digitao) pelo contribuinte no prprio PVA
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EFD-PIS/Cofins- PVA
Art. 4 A EFD-PIS/Cofins dever ser submetida ao Programa Validador e
Assinador
(PVA),
especificamente
desenvolvido
para
tal
fim,
ser
disponibilizado no stio da RFB na Internet, contendo, no mnimo, as seguintes

funcionalidades:
I - validao do arquivo digital da escriturao;
II - assinatura digital;
III - visualizao da escriturao;
IV - transmisso para o Sped; e
V - consulta situao da escriturao.
EFD-PIS/Cofins- PVA
CST
Base de Clculo do Crdito
Tipos de Contribuies
Tipos de Crditos
Cadastros:
CFOP
PVA
Estabelecimentos
Clientes
Fornecedores
Itens
Crditos da Agroindustria
Produtos Monofsicos
Operaes com Suspenso
Produtos com ST
Operaes com Iseno
Operaes Sem Incidncia
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Produtos com Alquota 0
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EFD-PIS/Cofins- Apresentao
Como regra geral, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a
prest-la. A omisso de informaes poder acarretar penalidades e a
obrigatoriedade de reapresentao do arquivo integral, de acordo com as regras
estabelecidas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
EFD-PIS/Cofins- Da prestao
O arquivo digital da EFD-PIS/Cofins ser gerado pelo contribuinte de
acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato Declaratrio Executivo
da Coordenao-Geral de Fiscalizao da RFB ADE Cofis, e conter a totalidade
das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo
compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms civil, representativas de
faturamento e demais receitas sujeitas apurao das contribuies sociais,
bem como das aquisies, custos, despesas e outras operaes com direito a
crdito.
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30
EFD-PIS/Cofins- Da prestao
Qualquer situao de exceo na tributao do PIS/Pasep e da Cofins,
tais como vendas com suspenso, iseno, alquota zero, no-incidncia ou
diferimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o
respectivo dispositivo legal, quando solicitado na legislao tributria, nas
informaes complementares aos registros escriturados.
Devem tambm ser escriturados os valores retidos na fonte em cada
perodo, outras dedues utilizadas e, em relao s sociedades cooperativas,
no caso de sua incidncia concomitante com a contribuio incidente sobre a
receita bruta, a Contribuio para o PIS/Pasep sobre a Folha de Salrios.
EFD-PIS/Cofins- Guarda
A gerao, o armazenamento e o envio do arquivo digital no
dispensam o contribuinte da guarda dos documentos que deram origem s
informaes nele constantes, na forma e prazos estabelecidos pela legislao
aplicvel. O arquivo a ser mantido o arquivo TXT gerado e transmitido
(localizado em diretrio definido pelo usurio), no se tratando, pois, da cpia
de segurana.
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31
EFD-PIS/Cofins- Paralizada
Os contribuintes obrigados EFD-PIS/Cofins, mesmo que estejam com
suas atividades paralisadas, devem apresentar os registros obrigatrios (notao
de obrigatoriedade do registro = O), informando, portanto, a identificao do
estabelecimento, perodo a que se refere a escriturao e declarando, nos
demais blocos, valores zerados, o que significa que no efetuou qualquer
atividade.
EFD-PIS/Cofins- Periodicidade
Os arquivos da EFD-PIS/Cofins tm periodicidade mensal e devem
apresentar informaes relativas a um ms civil ou frao, ainda que as
apuraes das contribuies e crditos sejam efetuadas em perodos inferiores a
um ms, como nos casos de abertura, sucesso e encerramento
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32
EFD-PIS/Cofins- Entrega
Art. 5 A EFD-PIS/Cofins ser transmitida mensalmente ao Sped at o 5 (quinto)
dia til do 2 (segundo) ms subsequente a que se refira a escriturao, inclusive
nos casos extino, incorporao, fuso e ciso total ou parcial.
Pargrafo nico. O servio de recepo da EFDPIS/Cofins ser encerrado s

23h59min59s - horrio de Braslia - da data final fixada para a entrega.
EFD-PIS/Cofins- Entrega
1 Excepcionalmente, podero efetuar a transmisso dasEFD-PIS/Cofins at o
5 (quinto) dia til do ms de fevereiro de 2012:
I - as pessoas jurdicas enquadradas no inciso I do art. 3,referentes aos fatos

geradores ocorridos no perodo de abril a dezembro de 2011; e
II - as pessoas jurdicas enquadradas no inciso II do art. 3,referentes aos fatos

geradores ocorridos no perodo de julho a dezembro de 2011.
www.fiscalti.com.br
33
EFD-PIS/Cofins- Centralizao
O arquivo digital de escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da
Cofins ser gerado de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa
jurdica, em funo do disposto no art. 15, da Lei n 9.779, de 19 de janeiro de
1999.
O arquivo no dever conter frao de ms, exceto nos casos de abertura,

extino, ciso, fuso ou incorporao.
EFD-PIS/Cofins- Penalidades
Art. 7 A no-apresentao da EFD-PIS/Cofins no prazo fixado no art. 5

acarretar a aplicao de multa no valor de R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por
ms-calendrio ou frao.
www.fiscalti.com.br
34
EFD-PIS/Cofins- Retificao
Art. 8 A EFD-PIS/Cofins entregue na forma do pargrafo nico do art.
1, poder ser objeto de substituio, mediante transmisso de novo arquivo
digital validado e assinado, que substituir integralmente o arquivo anterior,
para incluso, alterao ou excluso de documentos ou operaes da
escriturao fiscal, ou para efetivao de alterao nos registros representativos
de crditos e contribuies e outros valores apurados.
Prazo : At o ultimo dia til do ms de JUNHO do ANO CALENDRIO

SUBSEQUENTE ao do perodo de referncia da escriturao
EFD-PIS/Cofins- Blocos
O arquivo digital constitudo de blocos, referindo-se cada um deles a um
agrupamento de documentos e outras informaes.
Bloco
www.fiscalti.com.br
Descrio
Abertura, Identificao e Referncias
Documentos Fiscais Servios (ISS)
Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)
Documentos Fiscais II Servios (ICMS)
Demais Documentos e Operaes
Apurao da Contribuio e Crdito de PIS/PASEP e da COFINS
Complemento da Escriturao Controle de Saldos de Crditos e de

Retenes, Operaes Extemporneas e Outras Informaes
Controle e Encerramento do Arquivo Digital
35
EFD-PIS/Cofins- Registros
Descrio
Regis
Nvel
tro
Ocorrncia
Obrigatoriedade do Registro
Abertura do Arquivo Digital e Identificao da Pessoa Jurdica
0000
Abertura do Bloco 0
0001
Dados do Contabilista
0100
OC
Regimes de Apurao da Contribuio Social e de Apropriao de Crdito
0110
Tabela de Receita Bruta Mensal para Fins de Rateio de Crditos Comuns
0111
01:01
O (se IND_APRO_CRED do registro

0110 = 2)
Percentuais de Rateio Operaes Geradoras de Crdito Vinculadas a Receitas No-Cumulativas
0112
1:N
O (se existir 0111)
Tabela de Cadastro de Estabelecimento
0140
Tabela de Cadastro do Participante
0150
1:N
OC
Alterao da Tabela de Cadastro de Participante
0175
1:N
OC
Identificao das Unidades de Medida
0190
1:N
OC
Tabela de Identificao do Item (Produtos e Servios)
0200
1:N
OC
Alterao do Item
0205
1:N
OC
Cdigo de Produto conforme Tabela ANP (Combustveis)
0206
01:01
OC
Cdigo de Grupos por Marca Comercial REFRI (Bebidas Frias)
0208
01:01
OC
Tabela de Natureza da Operao/ Prestao
0400
1:N
OC
Tabela de Informao Complementar do Documento Fiscal
0450
1:N
OC
Plano de Contas Contbeis Contas Informadas
0500
OC
Centro de Custos
0600
OC
Encerramento do Bloco 0
0990
Bloco
Escriturao
Bloco
www.fiscalti.com.br
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Contribuio
Social
Crdito
Abertura do Bloco A
A001
Identificao do Estabelecimento
A010
O (se em A001 IND_MOV = 0)
Documento Nota Fiscal de Servio
A100
1:N
OC
Complemento de Documento Informao Complementar da NF
A110
1:N
OC
Processo Referenciado
A111
1:N
OC
Informao Complementar Operaes de Importao
A120
1:N
OC
Complemento de Documento Itens do Documento
A170
1:N
O (se existir A100)
Encerramento do Bloco A
A990
36
Obrigatoriedade do
Registro
Escriturao
Descrio
Regis
Ocorrn
Nvel
tro
cia
Abertura do Bloco C
C001
C010
Documento - Nota Fiscal (cdigo 01), Nota Fiscal Avulsa (cdigo 1B), Nota
Fiscal de Produtor (cdigo 04) e NF-e (cdigo 55)
C100
1:N
Complemento de Documento Informao Complementar da Nota Fiscal

C110
(cdigos 01, 1B, 04 e 55)
1:N
OC
C111
1:N
OC
Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 01)
C120
1:N
O (se CFOP iniciado em

3, em C170)
Complemento de Documento Itens do Documento (cdigos 01, 1B, 04 e 55)
C170
1:N
O (se existir C100)
Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas Emitidas pela Pessoa Jurdica

C180
(Cdigo 55) Operaes de Vendas
1:N
OC
Detalhamento da Consolidao - Operaes de Vendas - PIS/PASEP
C181
1:N
O (se existir C180)
Detalhamento da Consolidao - Operaes de Vendas COFINS
C185
1:N
O (se existir C180)
C188
1:N
OC
Consolidao de Notas Fiscais Eletrnicas (Cdigo 55) Operaes de

Aquisio com Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e C190
Vendas.
1:N
OC
1:N
O (se existir C190)
Bloco
O
O (se em C001
IND_MOV = 01)
OC N (em relao NFe (cdigo 55) se
informado, C180 e/ou
C190)
Contribui
Crdito
o Social
-
Detalhamento da Consolidao Operaes de Aquisio com

C
C191
Direito a Crdito, e Operaes de Devoluo de Compras e Vendas PIS/PASEP
Bloco
Regist
Ocorrnci
Nvel
ro
a
Obrigatoriedade do
Registro
Escriturao
Contribui
Crdito
o Social
Detalhamento da Consolidao - Operaes de Aquisio com Direito a Crdito, e

C195
Operaes de Devoluo de Compras e Vendas COFINS
1:N
O (se existir C190)
C198
1:N
Complemento de Documento Operaes de Importao (cdigo 55)
C199
1:N
OC
O (se CFOP iniciado em 3,
em C191 e C195)
Consolidao de Documentos Emitidos por CST (Cdigo 02)
C380
1:N
OC
C
C
Detalhamento da Consolidao PIS/PASEP

C381
Detalhamento da Consolidao COFINS
C385
Notas Fiscais de Venda a Consumidor (Cdigos 02, 2D e 2E) Aquisies/Entradas com
C395
Crdito
4
4
1:N
1:N
O (se em C380, VL_DOC > 0)

O (se em C380, VL_DOC > 0)
S
S
N
N
S
1:N
OC
Itens do Documento (Cdigos 02, 2D e 2E) Aquisies/Entradas com Crdito
C396
1:N
O (se existir C395)
Equipamento ECF (cdigos 02 e 2D)
C400
1:N
C
C
Reduo Z (cdigos 02 e 2D)

C405
C411
4
4
1:N
1:N
OC N (se for informado

C490)
O (se existir C400)
OC
S
S
N
N
Resumo Dirio de Documentos Emitidos por ECF PIS/PASEP (Cdigos 02 e 2D)
C481
1:N
OC
Resumo Dirio de Documentos Emitidos por ECF COFINS (Cdigos 02 e 2D)
C485
1:N
OC
Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (cdigos 02 e 2D)
C490
1:N
OC N (se for informado

C400)
Detalhamento da Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02 e 2D)

C491
PIS/PASEP
1:N
OC
Detalhamento da Consolidao de Documentos Emitidos por ECF (Cdigos 02 e 2D)

C495
COFINS
1:N
OC
Processo Referenciado - Documentos Emitidos Por ECF
C499
1:N
OC
www.fiscalti.com.br
Descrio
37
Escriturao
Bloco
Regist
Ocorrnci
Nvel
ro
a
Descrio
Obrigatoriedade do
Registro
Contribui
o Social
Crdito
Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota Fiscal/Conta de fornecimento

Dgua Canalizada (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Consumo Fornecimento de Gs (Cdigo 28) C500
Documentos de Entrada / Aquisio
1:N
OC
Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e 29) PIS/PASEP
C501
1:N
O (Se existir C500)
Complemento da operao (Cdigos 06, 28 e 29) COFINS
C505
1:N
O (Se existir C500)
Consolidao Diria de Notas Fiscais/Contas de Energia Eltrica (Cdigo 06), Nota

Fiscal/Conta de Fornecimento dgua (Cdigo 29) e Nota Fiscal/Conta de Fornecimento de
C600
Gs (Cdigo 28) (Empresas Obrigadas ou No Obrigadas Ao Convenio ICMS 115/03) -Documentos de Sadas
1:N
OC
Complemento da Consolidao Diria (Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de Saidas C601

PIS/PASEP
1:N
O (Se existir C600)
Complemento da Consolidao Diria (Cdigos 06, 29 e 28) Documentos de Saidas

C605
COFINS
1:N
O (Se existir C600)
Encerramento do Bloco C
C990
Bloco
Descrio
Registro Nvel Ocorrncia
Escriturao
Obrigatoriedade do
Contribui
Registro
Crdito
o Social
Abertura do Bloco D
D001
D010
OC
Aquisio de Servios de Transportes (Cdigos 07, 08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57).
D100
1:N
OC
Complemento do Documento de Transporte PIS/PASEP
D101
1:N
OC
Complemento do Documento de Transporte COFINS
D105
1:N
OC
D111
1:N
OC
Resumo da Escriturao Diria Prestao de Servios de Transportes (Cdigos 07,

08, 8B, 09, 10, 11, 26, 27 e 57).
D200
1:N
OC
Totalizao do Resumo Dirio PIS/PASEP
D201
1:N
OC
Totalizao do Resumo Dirio COFINS
D205
1:N
OC
Resumo da Escriturao Diria (Cdigos13, 14, 15 e 16).
D300
1:N
OC
Resumo Dirio de Cupom Fiscal Emitido por ECF (Cdigos 2E, 13, 14, 15 e 16)
D350
1:N
OC
D500
1:N
OC
Nota Fiscal de Servio de Comunicao (Cdigo 21) e Servio

D
www.fiscalti.com.br
de Telecomunicao (Cdigo 22) - Operao de Aquisio com Direito a Crdito
Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) PIS/PASEP
D501
1:N
OC
Complemento da Operao (Cdigo 21 e 22) COFINS
D505
1:N
OC
Consolidao da Prestao de Servios Notas de Servio de Comunicao (Cdigo

21) e de Servio de Telecomunicao (Cdigo 22)
D600
1:N
OC
Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22)

PIS/PASEP
D601
1:N
OC
Complemento da Consolidao da Prestao de Servios (Cdigo 21 e 22) COFINS
D605
1:N
OC
Encerramento do Bloco D
D990
38
Bloco
Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Obrigatoriedade
do Registro
Escriturao
Contribuio
Social
Crdito
-
Abertura do Bloco F
F001
F010
OC
Demais Documentos e Operaes Geradoras de Contribuio e Crditos
F100
1:N
OC
F111
1:N
OC
Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos

com base nos Encargos de Depreciao/Amortizao
F120
1:N
OC
Bens Incorporados ao Ativo Imobilizado Operaes Geradoras de Crditos

com base no Valor de Aquisio
F130
1:N
OC
Crdito Presumido sobre Estoque de Abertura
F150
1:N
OC
Operaes da Atividade Imobiliria Unidade Imobiliria Vendida
F200
1:N
OC
Operaes da Atividade Imobiliria Custo Incorrido da Unidade Imobiliria
F205
01:01
OC
Detalhamento do Custo Incorrido da Unidade Imobiliria
F206
1:N
OC
Operaes da Atividade Imobiliria Custo Orado da Unidade Imobiliria

Vendida
F210
1:N
OC
F211
1:N
OC
Contribuio Retida na Fonte
F600
1:N
OC
Dedues Diversas
F700
1:N
OC
Crditos Decorrentes de Eventos de Incorporao, Fuso e Ciso
F800
1:N
OC
Encerramento do Bloco F
F990
Bloco Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Abertura do Bloco M
M001
Crdito de PIS/PASEP Relativo ao Perodo
M100
OC
Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo PIS/PASEP
M105
1:N
OC
Ajustes do Crdito de PIS/PASEP Apurado
M110
1:N
OC
Consolidao da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo
M200
Detalhamento da Contribuio para o PIS/PASEP do Perodo
M210
1:N
Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo PIS/PASEP
M211
01:01
O (se IND_NAT_PJ do registro 0000

for igual a 01)
Ajustes da Contribuio para o PIS/PASEP Apurada
M220
1:N
Informaes Adicionais de Diferimento
M230
1:N
OC
Contribuio de PIS/PASEP Diferida em Perodos Anteriores - Valores a Pagar no Perodo
M300
OC
PIS/PASEP - Folha de Salrios
M350
OC
Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de

M400
Vendas com Suspenso PIS/PASEP
OC
Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas

M410
Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso PIS/PASEP
1:N
O (se existir M400)
Crdito de COFINS Relativo ao Perodo
M500
OC
Detalhamento da Base de Clculo do Crdito Apurado no Perodo COFINS
M505
1:N
OC
Ajustes do Crdito de COFINS Apurado
M510
1:N
OC
Consolidao da Contribuio para a Seguridade Social - COFINS do Perodo
M600
Detalhamento da Contribuio para a Seguridade Social - COFINS do Perodo
M610
1:N
Sociedades Cooperativas Composio da Base de Clculo COFINS
M611
01:01
O (se IND_NAT_PJ do registro 0000

for igual a 01)
Ajustes da COFINS Apurada
M620
1:N
OC
Informaes Adicionais de Diferimento
M630
1:N
OC
COFINS Diferida em Perodos Anteriores - Valores a Pagar no Perodo
M700
OC
Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas Alquota Zero ou de

M800
Vendas com Suspenso COFINS
OC
Detalhamento das Receitas Isentas, No Alcanadas pela Incidncia da Contribuio, Sujeitas

M810
Alquota Zero ou de Vendas com Suspenso COFINS
1:N
O (se existir M800)
Encerramento do Bloco M
www.fiscalti.com.br
M990
OC
39
Bloco Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Abertura do Bloco 1
1001
O
Processo Referenciado Ao Judicial
1010
OC
Processo Referenciado Processo Administrativo
1020
OC
Controle de Crditos Fiscais PIS/PASEP
1100
OC
Apurao de Crdito Extemporneo - Documentos e Operaes de Perodos

Anteriores PIS/PASEP
1101
1:N
O (se VL_CRED_EXT_APU do registro 1100 > 0)
Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita

PIS/PASEP
1102
01:01
O (se CST_PIS do registro 1101 for igual a 53,

54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66)
Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP
1200
OC
Detalhamento da Contribuio Social Extempornea PIS/PASEP
1210
1:N
O (se existir 1200)
Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio Extempornea

PIS/PASEP
1220
1:N
OC
Controle dos Valores Retidos na Fonte PIS/PASEP
1300
OC
Controle de Crditos Fiscais COFINS
1500
OC
Apurao de Crdito Extemporneo - Documentos e Operaes de Perodos

Anteriores COFINS
1501
1:N
O (se VL_CRED_EXT_APU do registro 1500 > 0)
Detalhamento do Crdito Extemporneo, Vinculado a mais de um Tipo de Receita

COFINS
1502
01:01
O (se CST_COFINS do registro 1501 for igual a

53, 54, 55, 56, 63, 64, 65 ou 66)
Contribuio Social Extempornea COFINS
1600
OC
Detalhamento da Contribuio Social Extempornea COFINS
1610
1:N
O (se existir 1600)
Demonstrao do Crdito a Descontar da Contribuio Extempornea COFINS
1620
1:N
OC
Controle dos Valores Retidos na Fonte COFINS
1700
OC
Incorporao Imobiliria RET
1800
OC
1990
Bloco Descrio
Registro
Nvel
Ocorrncia
Abertura do Bloco 9
9001
Registros do Arquivo
9900
9990
Encerramento do Arquivo Digital
9999
www.fiscalti.com.br
40
Correlao Documentos x Registros

DOCUMENTOS
BLOCO
NOTA FISCAL (ICMS)
BLOCO C e D
NOTA FISCAL (ISS)
BLOCO A
OUTRAS RECEITAS
BLOCO F
ALUGUEL
BLOCO F
ARRENDAMENTO MERCANTIL
BLOCO F
DEPRECIAO
BLOCO F
BENS INCORPORADOS AO IMOBILIZADO
BLOCO F
INCORPORAO CISO E FUSO
BLOCO F

Documento Fiscal
Registro
Venda de servios mediante emisso de nota fiscal exigida pelo A100

fisco municipal
Venda atravs de NF-e
C100
(viso
documental) ou C180
(viso consolidada)
Aquisio atravs de NF-e
C100
(viso
documental) ou C190
(viso consolidada)
Devoluo de vendas atravs de NF-e
C100
(viso
documental) ou C190
(viso consolidada)
Recebimento de um conhecimento de transporte: registro
D100
www.fiscalti.com.br
41

Documento Fiscal
Registro
Aquisio de energia eltrica pelo consumidor final
C500
Aquisio de servios de comunicao
D500
Receitas financeiras auferidas
F100
Outras receitas auferidas, sem documento fiscal especfico
F100
Contrao de locao de instalaes industriais
F100
Crdito sobre encargos de depreciao de bens incorporados ao F120

ativo imobilizado
Crdito sobre valor de aquisio de bens incorporados ao ativo F130
imobilizado
Crdito presumido sobre estoque de abertura
F150
Crdito sobre custo incorrido da atividade imobiliria
F205
EFD-PIS/Cofins- Enfoque Informante

As informaes referentes aos documentos e operaes devero ser
prestadas sob o enfoque do informante do arquivo. No caso das operaes
relacionadas nos Blocos A, C, D e F, as informaes devem ser prestadas sob o
enfoque de cada estabelecimento da pessoa jurdica, que tenha realizado
operaes no perodo escriturado, com repercusso no campo de incidncia das
contribuies sociais, dos crditos, das retenes na fonte e/ou outras
dedues.
Cdigo do item -> registrar com cdigos prprios os itens das operaes de
aquisies de bens para revenda ou a serem utilizados como insumos, bem
como das operaes de vendas;
www.fiscalti.com.br
42
EFD-PIS/Cofins- Enfoque Informante

Cdigo da Situao Tributria - CST -> registrar, nas operaes de aquisies,
custos e despesas geradoras de crditos e em relao s receitas auferidas, os
cdigos de situao tributria de PIS/Pasep e Cofins prprios de cada operao,
de conformidade com normas complementares expedidas pela Secretaria da
Receita Federal do Brasil, indicando a modalidade de incidncia prpria do
informante;
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao - CFOP -> registrar, nas operaes de
entradas ou aquisies, os cdigos de operao que correspondam ao
tratamento tributrio relativo destinao do item. Os valores informados
devem seguir o desdobramento do cdigo, se houver.
BLOCO 0: ABERTURA, IDENTIFICAO E REFERNCIAS

REGISTRO 0110: REGIMES DE APURAO DA CONTRIBUIO SOCIAL E DE APROPRIAO DE CRDITO
N.
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo 0110.
004*
02
COD_INC_TRIB
Cdigo indicador da incidncia tributria no perodo:

1 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente no regime nocumulativo;
2 Escriturao de operaes com incidncia exclusivamente no regime
cumulativo;
3 Escriturao de operaes com incidncia nos regimes no-cumulativo e
cumulativo.
001*
03
COD_TIPO_CONT Cdigo indicador do Tipo de Contribuio Apurada no Perodo

1 Apurao da Contribuio Exclusivamente a Alquota Bsica
2 Apurao da Contribuio a Alquotas Diferenciadas No Monofsicas
3 - Apurao da Contribuio a Alquotas Diferenciadas Monofsicas
4 - Apurao da Contribuio a Alquotas por Unidade de Medida de Produto
001*
04
IND_APRO_CRED Cdigo indicador de mtodo de apropriao de crditos comuns, no caso de

incidncia no regime no-cumulativo (COD_INC_TRIB = 1 ou 3):
1 Mtodo de apropriao direta;
2 Mtodo de rateio proporcional (Receita Bruta)
001*
www.fiscalti.com.br
43

REGISTRO 0150: TABELA DE CADASTRO DO PARTICIPANTE
N.
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo 0150.
004
02
COD_PART
Cdigo de identificao do participante no arquivo.
03
NOME
Nome pessoal ou empresarial do participante.
04
COD_PAIS
Cdigo do pas do participante, conforme a tabela indicada no item 3.2.1
005*
05
CNPJ
CNPJ do participante.
014*
06
CPF
CPF do participante.
011*
07
IE
Inscrio Estadual do participante.
08
COD_MUN
Cdigo do municpio, conforme a tabela IBGE
007*
09
SUFRAMA
Nmero de inscrio do participante na Suframa.
008*
10
END
Logradouro e endereo do imvel
11
NUM
Nmero do imvel
12
COMPL
Dados complementares do endereo
13
BAIRRO
Bairro em que o imvel est situado

REGISTRO 0200: TABELA DE IDENTIFICAO DO ITEM
N
www.fiscalti.com.br
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Campo
Texto fixo contendo "0200"
Descrio
004
02
COD_ITEM
Cdigo do item
03
DESCR_ITEM
Descrio do item
04
COD_BARRA
Representao alfanumrico do cdigo de barra do produto, se houver
05
COD_ANT_ITEM
Cdigo anterior do item com relao ltima informao apresentada.
06
UNID_INV
Unidade de medida utilizada na quantificao de estoques.
07
TIPO_ITEM
Tipo do item - Atividades Industriais, Comerciais e Servios:

00 - Mercadoria para Revenda;
01 - Matria-Prima;
02 - Embalagem;
03 - Produto em Processo;
04 - Produto Acabado;
05 - Subproduto;
06 - Produto Intermedirio;
07 - Material de Uso e Consumo;
08 - Ativo Imobilizado;
09 - Servios;
10 - Outros insumos;
99 Outras
08
COD_NCM
Cdigo da Nomenclatura Comum do Mercosul
008
09
EX_IPI
Cdigo EX, conforme a TIPI
003
10
COD_GEN
Cdigo do gnero do item, conforme a Tabela 4.2.1
002*
11
COD_LST
Cd. do serv. conforme lista do Anexo I da Lei Compl Federal n 116/03.
004
12
ALIQ_ICMS
Alquota de ICMS aplicvel ao item nas operaes internas
02
44
Bloco A
A001 - Abertura do
Bloco
A990 - Encerramento
do Bloco
A010 - Identificao
do Estabelecimento
A100 - Documento
Nota Fiscal de
Servio
A110 - Complemento
de Documento
Informao
Complementar da NF
A111 - Processo
Referenciado
A120 - Informao
Complementar
Operaes de
Importao
A170 - Complemento
de Documento
Itens do Documento
BLOCO A: DOCUMENTOS FISCAIS SERVIOS (ISS)

REGISTRO A100: DOCUMENTO NOTA FISCAL DE SERVIO
N
01
02
Campo
REG
IND_OPER
Descrio
Texto fixo contendo "A100"
Indicador do tipo de operao:
0- Servio Contratado pelo Estabelecimento;
1- Servio Prestado pelo Estabelecimento.
Tipo
C
C
Tam
004*
001*
Dec
-
03
IND_EMIT
Indicador do emitente do documento fiscal:

0- Emisso prpria;
1- Emisso de Terceiros
001*
04
COD_PART
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):

- do emitente do docto, no caso de emisso de terceiros;
- do adquirente, no caso de servios prestados.
060
05
COD_SIT
Cdigo da situao do documento fiscal:

00 Documento regular
02 Documento cancelado
002*
06
07
08
09
10
SER
SUB
NUM_DOC
CHV_NFSE
DT_DOC
Srie do documento fiscal

Subsrie do documento fiscal
Nmero do documento fiscal
Chave/Cdigo de Verific. da nota fiscal de servio eletrnica
Data da emisso do documento fiscal
C
C
N
N
N
020
020
009
060
008*
www.fiscalti.com.br
45

REGISTRO A100: DOCUMENTO NOTA FISCAL DE SERVIO
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
11
DT_EXE_SERV
Data de Execuo / Concluso do Servio
008*
12
VL_DOC
Valor total do documento
02
13
IND_PGTO
Indicador do tipo de pagamento:

0- vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
001*
14
VL_DESC
Valor total do desconto
02
15
VL_BC_PIS
Valor da base de clculo do PIS/PASEP
02
16
VL_PIS
Valor total do PIS
02
17
VL_BC_COFINS
Valor da base de clculo da COFINS
02
18
VL_COFINS
Valor total da COFINS
02
19
VL_PIS_RET
Valor total do PIS retido na fonte
02
20
VL_COFINS_RET
Valor total da COFINS retido na fonte.
02
21
VL_ISS
Valor do ISS
02

REGISTRO A170: COMPLEMENTO DOCUMENTO ITNS DO DOCTO.
N
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo "A170"
004*
02
NUM_ITEM
Nmero seqencial do item no documento fiscal
003
03
COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
060
04
DESCR_COMPL
Descrio complementar do item como adotado no documento fiscal C
05
VL_ITEM
Valor total do item (mercadorias ou servios)
02
06
VL_DESC
Valor do desconto do item
02
07
NAT_BC_CRED
Cdigo da Base de Clculo do Crdito, conforme a Tabela indicada no C

item 4.3.7, caso seja informado cdigo representativo de crdito no
Campo 09 (CST_PIS) ou no Campo 13 (CST_COFINS).
002*
08
IND_ORIG_CRED
Indicador da origem do crdito:

0 Operao no Mercado Interno
1 Operao de Importao
001*
www.fiscalti.com.br
46

REGISTRO A170: COMPLEMENTO DOCUMENTO ITNS DO DOCTO.
N
Campo
09
CST_PIS
Descrio
Tipo
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS/PASEP Tabela N
Tam
Dec
002*
4.3.3.
10
VL_BC_PIS
Valor da base de clculo do PIS/PASEP.
02
11
ALIQ_PIS
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
02
12
VL_PIS
Valor do PIS/PASEP
02
13
CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS Tabela 4.3.4.
002*
14
VL_BC_COFINS
15
ALIQ_COFINS
Alquota do COFINS (em percentual)
006
02
16
VL_COFINS
Valor da COFINS
02
17
COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
060
18
COD_CCUS
Cdigo do centro de custos
060
02
BLOCO C: DOCUMENTOS FISCAIS I - MERCADORIAS (ICMS/IPI)

Registro C100: Nota Fiscal, Nota Fiscal Avulsa, de Produtor e NF-e
N
www.fiscalti.com.br
Campo
Descrio
Tip
o
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo "C100"
004
02
IND_OPER
Indicador do tipo de operao:

0- Entrada;
1- Sada
001*
03
IND_EMIT
Indicador do emitente do documento fiscal:

0- Emisso prpria;
1- Terceiros
001*
04
COD_PART
Cdigo do participante (campo 02 do Registro 0150):

- do emitente do documento ou do remetente das mercadorias, no caso de entradas;
- do adquirente, no caso de sadas
05
COD_MOD
Cdigo do modelo do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.1
002*
06
COD_SIT
Cdigo da situao do documento fiscal, conforme a Tabela 4.1.2
002*
07
SER
Srie do documento fiscal
003
08
NUM_DOC
Nmero do documento fiscal
009
09
CHV_NFE
Chave da Nota Fiscal Eletrnica
044*
10
DT_DOC
Data da emisso do documento fiscal
008*
11
DT_E_S
Data da entrada ou da sada
008*
12
VL_DOC
Valor total do documento fiscal
02
13
IND_PGTO
Indicador do tipo de pagamento:

0- vista;
1- A prazo;
9- Sem pagamento.
001*
47

Registro C100: Nota Fiscal, Nota Fiscal Avulsa, de Produtor e NF-e
N
Campo
Descrio
Tip
o
Ta
m
Dec
14
VL_DESC
Valor total do desconto
02
15
VL_ABAT_NT
Abatimento no tributado e no comercial Ex. desconto ICMS
02
16
VL_MERC
Valor das mercadorias constantes no documento fiscal
02
17
IND_FRT
Indicador do tipo do frete:

0- Por conta de terceiros;
1- Por conta do emitente;
2- Por conta do destinatrio;
9- Sem frete
001
*
18
VL_FRT
Valor do frete indicado no documento fiscal
02
19
VL_SEG
Valor do seguro indicado no documento fiscal
02
20
VL_OUT_DA
Valor de outras despesas acessrias
02
21
VL_BC_ICMS
Valor da base de clculo do ICMS
02
22
VL_ICMS
Valor do ICMS
02
23
VL_BC_ICMS_ST
Valor da base de clculo do ICMS substituio tributria
02
24
VL_ICMS_ST
Valor do ICMS retido por substituio tributria
02
25
VL_IPI
Valor total do IPI
02
26
VL_PIS
Valor total do PIS
02
27
VL_COFINS
Valor total da COFINS
02
28
VL_PIS_ST
Valor total do PIS retido por substituio tributria
02
29
VL_COFINS_ST
Valor total da COFINS retido por substituio tributria
02

REGISTRO C170: ITENS DO DOCUMENTO (CDIGO 01, 1B, 04 e 55)
N
www.fiscalti.com.br
Tipo
Tam
01
REG
Campo
Texto fixo contendo "C170"
Descrio
004
Dec
-
02
NUM_ITEM
Nmero seqencial do item no documento fiscal
03
COD_ITEM
Cdigo do item (campo 02 do Registro 0200)
04
DESCR_COMPL
Descrio complementar do item como adotado no documento fiscal
05
QTD
Quantidade do item
03
06
UNID
Unidade do item(Campo 02 do registro 0190)
07
VL_ITEM
Valor total do item
02
08
VL_DESC
Valor do desconto comercial
02
09
IND_MOV
Movimentao fsica do ITEM / PRODUTO:

0. SIM
1. NO
001*
10
CST_ICMS
Cdigo da Situao Tributria referente ao ICMS, conforme a Tabela

indicada no item 4.3.1
003*
11
CFOP
Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
004*
12
COD_NAT
Cdigo da natureza da operao (campo 02 do Registro 0400)
13
VL_BC_ICMS
Valor da base de clculo do ICMS
02
48

Tipo
Tam
Dec
14
ALIQ_ICMS
Campo
Alquota do ICMS
Descrio
02
15
VL_ICMS
Valor do ICMS creditado / debitado
02
16
VL_BC_ICMS_ST
Valor da base de clculo referente substituio tributria
02
17
ALIQ_ST
Alquota do ICMS da substituio tributria na unidade da federao de

destino
02
18
VL_ICMS_ST
Valor do ICMS referente substituio tributria
02
19
IND_APUR
Indicador de perodo de apurao do IPI:

0 Mensal;
1 Decendial
001*
20
CST_IPI
Cdigo da Situao Tributria referente ao IPI, conforme a Tabela indicada

no item 4.3.2.
002*
21
COD_ENQ
Cdigo de enquadramento legal do IPI, conforme tabela indicada no item

4.5.3.
003*
22
VL_BC_IPI
Valor da base de clculo do IPI
02
23
ALIQ_IPI
Alquota do IPI
02
24
VL_IPI
Valor do IPI creditado / debitado
02
Tam
Dec

N
www.fiscalti.com.br
Campo
25
CST_PIS
26
27
Descrio
Tipo
Cdigo da Situao Tributria referente ao PIS.
02
VL_BC_PIS
Valor da base de clculo do PIS
ALIQ_PIS
Alquota do PIS (em percentual)
28
QUANT_BC_PIS
Quantidade - Base de clculo PIS
03
29
ALIQ_PIS
Alquota do PIS (em reais)
04
30
VL_PIS
Valor do PIS
31
CST_COFINS
Cdigo da Situao Tributria referente ao COFINS.
32
VL_BC_COFINS
33
ALIQ_COFINS
Alquota do COFINS (em percentual)
34
QUANT_BC_COFINS
Quantidade - Base de clculo COFINS
03
35
ALIQ_COFINS
Alquota da COFINS (em reais)
04
36
VL_COFINS
Valor da COFINS
02
37
COD_CTA
Cdigo da conta analtica contbil debitada/creditada
02
-
02
02
02
02
02
49
REGISTRO M100: CRDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERODO
N
Campo
01
02
03
04
Descrio
Tipo
Tam
Dec
REG
Texto fixo contendo "M100"
004*
COD_CRED
Cdigo de Tipo de Crdito apurado no perodo, conforme a Tabela C

4.3.6.
003*
IND_CRED_ORI
Indicador de Crdito Oriundo de:

0 Operaes prprias
1 Evento de incorporao, ciso ou fuso
001*
VL_BC_CRED
Valor da Base de Clculo do Crdito
02
05
ALIQ_PIS
Alquota do PIS/PASEP (em percentual)
008
04
06
QUANT_BC_PIS
Quantidade Base de clculo PIS
03
07
ALIQ_PIS_QUANT
Alquota do PIS (em reais)
04
08
VL_CRED
Valor total do crdito apurado no perodo
02
Tipo
N
N
Tam
-
Dec
02
02
REGISTRO M100: CRDITO DE PIS/PASEP RELATIVO AO PERODO
www.fiscalti.com.br
N
09
10
Campo
VL_AJUS_ACRES
VL_AJUS_REDUC
Descrio
Valor total dos ajustes de acrscimo
Valor total dos ajustes de reduo
11
12
VL_CRED_DIF
VL_CRED_DISP
Valor total do crdito diferido no perodo

N
Valor Total do Crdito Disponvel relativo ao Perodo (08 + 09 10 N
11)
02
02
13
IND_DESC_CRED
Indicador de opo de utilizao do crdito disponvel no perodo:

C
0 Utilizao do valor total para desconto da contribuio apurada
no perodo, no Registro M200; 1 Utilizao de valor parcial para
desconto da contribuio apurada no perodo, no Registro M200.
001*
14
VL_CRED_DESC
Valor do Crdito disponvel, a descontar, da contribuio apurada no N

prprio perodo.
Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12;
Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12.
02
15
SLD_CRED
Saldo de crditos a utilizar em perodos futuros (12 14)
02
50
REGISTRO M110: AJUSTES DO CRDITO DE PIS/PASEP APURADO
Campo
Descrio
Tipo
Tam
Dec
01
REG
Texto fixo contendo "M110"
02
IND_AJ
Indicador do tipo de ajuste:

0- Ajuste de reduo;
1- Ajuste de acrscimo.
004*
001*
03
VL_AJ
Valor do ajuste
04
COD_AJ
Cdigo do ajuste, conforme a Tabela indicada no item 4.3.8.
02
002*
05
NUM_DOC
Nmero do processo, documento ou ato concessrio ao qual o C

ajuste est vinculado, se houver.
06
DESCR_AJ
Descrio resumida do ajuste.
REGISTRO 1300: CONTROLE DOS VALORES RETIDOS NA FONTE PIS/PASEP
N
01
02
Campo
REG
IND_NAT_RET
Descrio
Tipo
Texto fixo contendo "1300"
C
Indicador de Natureza da Reteno na Fonte:
N
01 - Reteno por rgos, Autarquias e Fundaes Federais
02 - Reteno por outras Entidades da Administrao Pblica Federal
03 - Reteno por Pessoas Jurdicas de Direito Privado
04 - Reteno por Sociedade Cooperativa
05 - Reteno por Fabricante de Mquinas e Veculos
99 - Outras Retenes
Tam
004*
002*
Dec
-
03
04
05
06
PR_REC_RET
VL_RET_APU
VL_RET_DED
VL_RET_PER
Perodo do Recebimento e da Reteno (MM/AAAA)

Valor Total da Reteno
Valor da Reteno deduzida da Contribuio a pagar
Valor da Reteno utilizada mediante Pedido de Ressarcimento.
N
N
N
N
006
-
02
02
02
07
VL_RET_DCOMP
Valor da Reteno utilizada mediante Declarao de Compensao.
02
SLD_RET
Saldo de Reteno a utilizar em perodos de apurao futuros.
02
08
www.fiscalti.com.br
51
EFD-PIS/Cofins- Tabelas
4.3.5 Tabela Cdigo de Contribuio Social Apurada: A ser utilizada na codificao dos tipos de contribuio apurada no perodo, no
caso de ser preenchido registro de apurao da contribuio, ou de ajustes, no Bloco M.
Cdigo
01
02
03
Descrio
Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica
Contribuio no-cumulativa apurada a alquotas diferenciadas
Contribuio no-cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto
04
Contribuio no-cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria
31
32
Contribuio apurada por substituio tributria

Contribuio apurada por substituio tributria Vendas Zona Franca de Manaus
51
52
53
Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica

Contribuio cumulativa apurada a alquotas diferenciadas
Contribuio cumulativa apurada a alquota por unidade de medida de produto
54
Contribuio cumulativa apurada a alquota bsica Atividade Imobiliria
71
72
99
Contribuio apurada de SCP Incidncia No Cumulativa

Contribuio apurada de SCP Incidncia Cumulativa
Contribuio para o PIS/Pasep Folha de Salrios
4.3.6 Tabela Cdigo de Tipo de Crdito: A ser utilizada na codificao dos tipos de crdito apurado no perodo (Bloco M), ou de
controle de crditos de perodos anteriores (Bloco 1).
Cdigo
Descrio
CDIGOS VINCULADOS RECEITA TRIBUTADA NO MERCADO INTERNO Grupo 100
101
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota Bsica
102
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquotas Diferenciadas
103
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Alquota por Unidade de Produto
104
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Estoque de Abertura
105
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Aquisio Embalagens para revenda
106
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Presumido da Agroindstria
108
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Importao
109
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Atividade Imobiliria
199
Crdito vinculado receita tributada no mercado interno Outros
www.fiscalti.com.br
52
4.3.8 Tabela Cdigo de Ajustes de Contribuio ou Crditos.
Cdigo
Descrio
01
Ajuste Oriundo de Ao Judicial
02
Ajuste Oriundo de Processo Administrativo
03
Ajuste Oriundo da Legislao Tributria
04
Ajuste Oriundo Especificamente do RTT
05
Ajuste Oriundo de Outras Situaes
06
Estorno
Previso Contribuintes alcanados

PA = ABRIL/2011 : 9.700 Empresas
(PJ sujeitas a Acompanhamento
Tributrio Diferenciado pela RFB)

PA = JULHO/2011 :
178.000 Empresas
(PJ sujeitas ao Regime No
Cumulativo Lucro Real)

PA = JANEIRO/2012 :
1.378.000 Empresas
(PJ sujeitas ao Regime
Cumulativo Lucro Presumido/Arbitrado
www.fiscalti.com.br
53
EFD-PIS/Cofins Escriturao das Vendas com NF-e:

NCM
Item
PRODUTO A
Rec. Bruta M ensal
R$ 20.000.000,00
8703.22.10
C180
C185
C185
VENDA
TRIBUTVEL
(CST 01)
CST
C185
VENDA
ALQUOTA
ZERO
(CST 06)
C185
VENDA COM
SUSPENSO
(CST 09)
EXPORTAO
(CST 08)
CFOP
5101
5101
5101
7101
VALOR ITEM
R$ 11.000.000,00
R$ 560.000,00
R$ 5.440.000,00
R$ 3.000.000,00
BASE
DE
CLCULO
R$ 10.000.000,00
R$ 560.000,00
ALQUOTA
7,6%
COFINS
R$ 760.000,00
R$ 0,00
C190
Item
VL Mensal Aquisio
NCM = 8714.99.10
R$ 85.000.000,00
C195
C195
C195
C195
Fornecedor PJ "A"
Fornecedor PJ "B"
Fornecedor Merc. Ext.
Fornecedor PJ "X"
56
56
56
70
1101
1101
3101
1101
Valor do Item
R$ 22.000.000,00
R$ 15.000.000,00
R$ 20.000.000,00
R$ 28.000.000,00
Base de Clculo
R$ 22.000.000,00
R$ 15.000.000,00
R$ 20.000.000,00
Alquota
7,6%
7,6%
7,6%
COFINS
R$ 1.675.000,00
R$ 1.140.000,00
R$ 1.520.000,00
Fornecedor
CST
CFOP
www.fiscalti.com.br
INSUMO "X"
54
DACON
EFD - PIS/COFINS
FICHAS 06A E 16A
REGISTROS
01.Bens para Revenda
C100
C190
02.Bens Utilizados como Insumos
C100
C190
F100
D500
F100
04.Despesas de Energia Eltrica e Energia Trmica
A100 / C100
C500
05.Despesas de Aluguis de Prdios Locados de PJ
A100
06.Despesas de Aluguis de Maquinas/Equipamentos Locados de PJ
A100
07.Despesas de Armazenagem e Fretes na Operao de Venda
A100
08.Despesas de Contraprestaes de Arrendamento Mercantil
A100
09.Bens do Ativo Imobilizado - Crdito s/ Encargos de Depreciao
F120
F130
03.Servios Utilizados como Insumos
10.Bens do Ativo Imobilizado - Crdito s/ o Valor de Aquisio

11.Encargos de Amortizao de Edificaes e Benfeitorias
12.Devolues de Vendas Sujeitas Alquota de 1,65%
F100
F100
D100
F100
F100
F120
A100 / C100
C190
F100
F100
13.Outras Operaes com Direito a Crdito

14.BASE DE CLCULO DOS CRDITOS
M105
15.Crditos a Descontar Alquota de 1,65%
M100
www.fiscalti.com.br
F100
55
PVA
PVA
www.fiscalti.com.br
56
PVA
IMPORTAR ARQUIVO TXT
PVA
www.fiscalti.com.br
57
PVA
PVA
www.fiscalti.com.br
58
PVA
PVA
www.fiscalti.com.br
59
PVA
PVA
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EFD-PIS/Cofins- Contato
Fontes
www.receita.fazenda.gov.br
www1.receita.fazenda.gov.br/Sped
www.robertodiasduarte.com.br
Contato
Adriano Leite
[email protected]
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Sistema Pblico de Escriturao Digital

Na verdade o que queremos dizer que esse

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independentemente de sua denominao ou classificao contbil (Lei n

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Observao: No caso de custos, despesas e encargos vinculados s receitas

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PIS = Alquota de 1,65%

COFINS = Alquota de 7,60%

No poder utilizar crditos

Permitida a utilizao de crditos

Aplica-se a pessoas jurdicas tributadas pelo

S se aplica s pessoas jurdicas tributadas pelo

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O e-CPF do representante legal da empresa ou procurador constitudo .

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I - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de abril de 2011, as

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II - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de julho de 2011, as

IV - em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2012,

3 As declaraes e demonstrativos, relativos a tributos administrados pela

EFD-PIS/Cofins Diagrama PVA

na importao de arquivo txt elaborado pelo contribuinte;

disponibilizado no stio da RFB na Internet, contendo, no mnimo, as seguintes

Produtos com Alquota 0

Pargrafo nico. O servio de recepo da EFDPIS/Cofins ser encerrado s

I - as pessoas jurdicas enquadradas no inciso I do art. 3,referentes aos fatos

II - as pessoas jurdicas enquadradas no inciso II do art. 3,referentes aos fatos

O arquivo no dever conter frao de ms, exceto nos casos de abertura,

Art. 7 A no-apresentao da EFD-PIS/Cofins no prazo fixado no art. 5

Prazo : At o ultimo dia til do ms de JUNHO do ANO CALENDRIO

Abertura, Identificao e Referncias

Documentos Fiscais Servios (ISS)

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Controle e Encerramento do Arquivo Digital

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