Last updated on 2 de abr. de 2024

Como equilibrar as funções de asseguração e consultoria da auditoria interna em relação ao controle de gestão?

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A auditoria interna é uma função-chave que apoia o controle gerencial, fornecendo serviços de garantia e consultoria independentes e objetivos. No entanto, equilibrar esses dois papéis pode ser um desafio, especialmente em um ambiente dinâmico e complexo. Como você garante que suas atividades de auditoria interna agreguem valor, estejam alinhadas com os objetivos da organização e atendam às expectativas de várias partes interessadas? Aqui estão algumas dicas para ajudá-lo a alcançar esse equilíbrio.

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1 Defina seu escopo e objetivos

Antes de iniciar qualquer trabalho de auditoria interna, você precisa definir claramente seu escopo e objetivos. Isso o ajudará a determinar o nível apropriado de garantia e consultoria que você pode fornecer, bem como os riscos, problemas e oportunidades que você precisa abordar. Você também deve comunicar seu escopo e objetivos à administração, ao comitê de auditoria e a outras partes relevantes, e obter seu acordo e apoio.

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Ankita Krishnan, MBA, CIA®

Senior Internal Auditor at Crowe Australasia
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The key is to understand the difference between assurance and consulting activities. IIA's definition of Internal auditing states that it is an independent, objective assurance and consulting activity designed to add value and improve an organization's operations. - Assurance provides assessment of an organization's risk management, internal control and governance processes and is past-focused. The scope is determined by the internal auditor after performing necessary risk-assessments. WHEREAS - Consulting provides advice, recommendations and guidance to improve an organization's risk management, internal controls and governance processes and is future-focused. The scope is determined in collaboration with the client.

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Eddah Mwihaki Murungi

Finance. Admin.Operations Professional | CPAK, MBA.
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The internal auditor has both an assurance and consulting role. The assurance role provides independent and objective assessments of processes, systems, and controls to ensure they are operating effectively and in compliance with established policies and procedures. Its main focus is valuing historical performance and identifying areas for improvement. On the other hand, the consulting role aims to add value and improve the organization's operations by providing advice, recommendations, and solutions to management. Consultants collaborate with management to enhance processes and achieve organizational objectives. The focus is mostly on current and future challenges. All said and done, there should be a balance in roles. Follow for more.

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2 Siga os padrões e as melhores práticas

Como auditor interno, você deve seguir as normas e melhores práticas que norteiam sua profissão, como as Normas Internacionais para o Exercício Profissional de Auditoria Interna (IPPF) e o Código de Ética. Isso ajudará você a manter sua independência, objetividade, competência e qualidade em suas funções de garantia e consultoria. Você também deve manter-se atualizado sobre os últimos desenvolvimentos e tendências em seu setor, setor e domínio, e aplicá-los ao seu trabalho de auditoria interna.

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3 Adaptar-se às necessidades e expectativas em constante mudança

Um dos desafios de equilibrar as funções de garantia e consultoria da auditoria interna é adaptar-se às necessidades e expectativas em constante mudança da organização e de seus stakeholders. Você deve ser proativo e flexível ao responder aos riscos, oportunidades e demandas emergentes que podem afetar seu plano, escopo e abordagem de auditoria interna. Você também deve buscar feedback e informações da administração, do comitê de auditoria e de outras partes interessadas sobre o desempenho, o valor e o impacto da auditoria interna.

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4 Colabore e coordene com outros provedores de garantia

Outra maneira de equilibrar as funções de garantia e consultoria da auditoria interna é colaborar e coordenar com outros provedores de asseguração, como auditores externos, reguladores, oficiais de conformidade, gerentes de risco e especialistas em controles internos. Ao fazer isso, você pode aproveitar sua experiência, insights e recursos, evitar duplicações e lacunas e melhorar a cobertura e a qualidade gerais de garantia e consultoria. Você também deve estabelecer papéis, responsabilidades e expectativas claras com esses provedores de garantia e compartilhar informações e descobertas relevantes com eles.

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5 Desenvolver e manter a confiança e o relacionamento

Finalmente, para equilibrar as funções de garantia e consultoria da auditoria interna, você precisa desenvolver e manter a confiança e o relacionamento com a administração, o comitê de auditoria e outras partes interessadas. Você pode fazer isso demonstrando seu profissionalismo, credibilidade, integridade e valor em seu trabalho de auditoria interna. Você também deve se comunicar de forma eficaz e oportuna com eles, ouvir suas preocupações e sugestões e fornecer-lhes recomendações construtivas e acionáveis.

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6 Veja o que mais considerar

Este é um espaço para compartilhar exemplos, histórias ou insights que não se encaixam em nenhuma das seções anteriores. O que mais gostaria de acrescentar?

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Ahmad Nakib
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Internal audit is predominately an assurance function. When internal audit resources are constrained, the primary focus must be on assurance work to prioritize commitments made in the audit plan and emphasize what the board and audit committee expect. However, if internal audit functions are not flexible, proactive, and visible in their organizations they will become less and less relevant over time. Advisory services/projects are highly effective means to address the dangers of losing that relevance. The mission of internal audit should be about assurance, advice and insight. Providing all three in the right measure will ensure internal audit can and will continue to add value as organizations evolve.

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Guillaume Egasse 🚀

CEO | Diretor Executivo | Diretor Financeiro | Diretor de Recursos Humanos | Mestrado em Gestão e Estratégias Financeiras | Finanças Internacionais | Global MG Consulting
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Balancing internal audit roles is key! 🌐 1️⃣ Define Clearly: Set audit scopes and objectives, aligning with management and committees for support. 2️⃣ Stick to Standards: Follow IPPF and Code of Ethics for quality and independence in your roles. 3️⃣ Be Adaptable: Stay flexible to evolving needs, seeking feedback for enhanced performance. 4️⃣ Collaborate: Team up with external auditors and regulators for broader coverage. 5️⃣ Build Trust: Demonstrate professionalism, integrity, and value to foster trust with stakeholders. 6️⃣ Stay Tech-Savvy: Embrace technology for impactful insights and continuous improvement.

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1 Defina seu escopo e objetivos

2 Siga os padrões e as melhores práticas

3 Adaptar-se às necessidades e expectativas em constante mudança

4 Colabore e coordene com outros provedores de garantia

5 Desenvolver e manter a confiança e o relacionamento

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