BUPATI BANGLI

PROVINSI BALI

PERATURAN BUPATI BANGLI

NOMOR 6 TAHUN 2022

TENTANG

STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR PELAYANAN PENERBITAN SURAT

PERINTAH PENCAIRAN DANA

DENGAN RAHMAT TUHAN YANG MAHA ESA

BUPATI BANGLI,

Menimbang : a. bahwa dalam rangka pelaksanaan Anggaran Pendapatan

dan Belanja Daerah yang efesien, efektif, transparan dan
akuntabel dalam pengelolaan keuangan daerah, khususnya
penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana (SP2D)
diperlukan regulasi yang mengatur terkait dengan prosedur
penerbitannya;
b. bahwa untuk menjamin prosedur dan mekanisme pencairan
Anggaran Pendapatan dan Belanja Daerah sesuai dengan
ketentuan Peraturan Perundang-undangan perlu diatur
dengan Standar Operasional Prosedur Pelayanan Penerbitan
Surat Perintah Pencairan Dana;
c. bahwa berdasarkan ketentuan Pasal 8 ayat (3) huruf c,
Kuasa Bendahara Umum Daerah mempunyai tugas
menerbitkan Surat Perintah Pencairan Dana;
d. bahwa berdasarkan pertimbangan sebagaimana dimaksud
dalam huruf a, huruf b, dan huruf c perlu menetapkan
Peraturan Bupati tentang Standar Operasional Prosedur
Pelayanan Penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana;

Mengingat : 1. Pasal 18 ayat (6) Undang-Undang Dasar Negara Republik

Indonesia Tahun 1945;
2. Undang-Undang Nomor 69 Tahun 1958 tentang
Pembentukan Daerah-daerah Tingkat II Dalam Wilayah
Daerah-daerah Tingkat I Bali, Nusa Tenggara Barat dan
Nusa Tenggara Timur (Lembaran Negara Republik
Indonesia Tahun 1958 Nomor 122, Tambahan Lembaran
Negara Republik Indonesia Nomor 1655);
3. Undang-Undang Nomor 12 Tahun 2011 tentang
Pembentukan Peraturan Perundang-undangan (Lembaran
Negara Republik Indonesia Tahun 2011 Nomor 82,
Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor
5234) sebagaimana telah diubah dengan Undang-Undang
Nomor 15 Tahun 2019 tentang Perubahan Atas Undang-
 Undang Nomor 12 Tahun 2011 tentang Pembentukan
Peraturan Perundang-undangan (Lembaran Negara
Republik Indonesia Tahun 2019 Nomor 183, Tambahan
Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor 6398);
4. Undang-Undang Nomor 23 Tahun 2014 tentang
Pemerintahan Daerah (Lembaran Negara Republik
Indonesia Tahun 2014 Nomor 244, Tambahan Lembaran
Negara Republik Indonesia Nomor 5587) sebagaimana telah
diubah beberapa kali, terakhir dengan Undang-Undang
Nomor 1 Tahun 2022 tentang Hubungan Keuangan Antara
Pemerintah Pusat dan Pemerintahan Daerah (Lembaran
Negara Republik Indonesia Tahun 2022 Nomor 4,
Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor
6757);
5. Peraturan Pemerintah Nomor 27 Tahun 2014 tentang
Pengelolaan Barang Milik Negara/Daerah (Lembaran
Negara Republik Indonesia Tahun 2014 Nomor 92,
Tambahan Lembaran Negara Republik Indonesia Nomor
5533) sebagaimana telah diubah dengan Peraturan
Pemerintah Peraturan Pemerintah Nomor 28 Tahun 2020
tentang Perubahan Atas Peraturan Pemerintah Nomor 27
Tahun 2014 tentang Pengelolaan Barang Milik
Negara/Daerah (Lembaran Negara Republik Indonesia
Tahun 2020 Nomor 142, Tambahan Lembaran Negara
Republik Indonesia Nomor 6523);
6. Peraturan Pemerintah Nomor 12 Tahun 2019 tentang
Pengelolaan Keuangan Daerah (Lembaran Negara Republik
Indonesia Tahun 2019 Nomor 42, Tambahan Lembaran
Negara Republik Indonesia 6322);
7. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 80 Tahun 2015
tentang Pembentukan Produk Hukum Daerah (Berita
Negara Republik Indonesia Tahun 2015 Nomor 2036)
sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Menteri
Dalam Negeri Nomor 120 Tahun 2018 tentang Perubahan
Atas Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 80 Tahun
2015 tentang Pembentukan Produk Hukum Daerah (Berita
Negara Republik Indonesia Tahun 2019 Nomor 157);
8. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 19 Tahun 2016
tentang Pedoman Pengelolaan Barang Milik Daerah (Berita
Negara Republik Indonesia Tahun 2016 Nomor 547);
9. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 77 Tahun 2020
tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Keuangan Daerah
(Berita Negara Republik Indonesia Tahun 2020 Nomor
1781);
10. Peraturan Daerah Nomor 2 Tahun 2013 tentang Pokok-
Pokok Pengelolaan Keuangan Daerah (Lembaran Daerah
Kabupaten Bangli Tahun 2013 Nomor 2, Tambahan
Lembaran Daerah Kabupaten Bangli Nomor 2)
sebagaimana telah diubah dengan Peraturan Daerah
Nomor 2 Tahun 2019 tentang Perubahan Atas Peraturan
Daerah Nomor 2 Tahun 2013 tentang Pokok-Pokok
Pengelolaan Keuangan Daerah (Lembaran Daerah
Kabupaten Bangli Tahun 2019 Nomor 2);
 MEMUTUSKAN :

Menetapkan : PERATURAN BUPATI TENTANG STANDAR OPERASIONAL

PROSEDUR PELAYANAN PENERBITAN SURAT PERINTAH
PENCAIRAN DANA.

BAB I
KETENTUAN UMUM

Pasal 1

Dalam Peraturan Bupati ini yang dimaksud dengan:

1. Daerah adalah Kabupaten Bangli.
2. Pemerintah Daerah adalah Pemerintah Kabupaten
Bangli.
3. Bupati adalah Bupati Bangli.
4. Perangkat Daerah yang selanjutnya disingkat PD adalah
Satuan Kerja Perangkat Daerah di Lingkungan
Pemerintah Kabupaten Bangli
5. Pengelolaan Keuangan Daerah adalah keseluruhan
kegiatan yang meliputi perencanaan, pelaksanaan,
penatausahaan, pelaporan, pertanggung-jawaban, dan
pengawasan.
6. Satuan Kerja Pengelola Keuangan Daerah yang
selanjutnya disingkat SKPKD adalah Perangkat Daerah
yang mempunyai tugas melaksanakan pengelolaan
Anggaran Pendapatan Belanja Daerah dan bertindak
sebagai Bendahara Umum Daerah, dan juga sebagai
Perangkat Daerah.
7. Badan Keuangan adalah Badan Keuangan Kabupaten
Bangli.
8. Kepala Badan Keuangan adalah Kepala Badan Keuangan
Kabupaten Bangli selaku pejabat yang melaksanakan
fungsi sebagai Pejabat Pengelola Keuangan Daerah dan
selaku Bendahara Umum Daerah.
9. Pejabat Pengelola Keuangan Daerah yang selanjutnya
disingkat PPKD adalah Kepala Badan Keuangan.
10. Bendahara Umum Daerah yang selanjutnya disingkat
BUD adalah PPKD yang bertindak dalam kapasitas
sebagai BUD.
11. Pengguna Anggaran adalah pejabat pemegang
kewenangan Pengguna Anggaran untuk melaksanakan
tugas pokok dan fungsi Perangkat Daerah yang
dipimpinnya.
12. Kuasa Pengguna Anggaran adalah pejabat yang diberi
kuasa untuk melaksanakan sebagian kewenangan
Pengguna Anggaran dalam melaksanakan sebagian tugas
dan fungsi Perangkat Daerah.
13. Pejabat Penatausahaan Keuangan Perangkat Daerah
yang selanjutnya disingkat PPK-PD adalah pejabat yang
melaksanakan fungsi tata usaha keuangan pada PD.
14. Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan yang selanjutnya
disingkat PPTK adalah pejabat pada unit kerja PD yang
melaksanakan satu atau beberapa kegiatan dari suatu
program sesuai dengan bidang tugasnya.
15. Bendahara Pengeluaran adalah pejabat fungsional yang
ditunjuk menerima, menyimpan, membayarkan,
menatausahakan, dan mempertanggungjawabkan uang
untuk keperluan belanja Daerah dalam rangka
pelaksanaan APBD pada PD.
16. Anggaran Kas adalah dokumen perkiraan arus kas
masuk yang bersumber dari penerimaan dan perkiraan
arus kas keluar untuk mengatur ketersediaan dana yang
cukup guna mendanai pelaksanaan kegiatan dalam
setiap periode.
17. Surat Penyediaan Dana yang selanjutnya disingkat SPD
adalah dokumen yang menyatakan tersedianya dana
untuk melaksanakan kegiatan sebagai dasar penerbitan
Surat Permintaan Pembayaran.
18. Surat Permintaan Pembayaran yang selanjutnya
disingkat SPP adalah dokumen yang diterbitkan oleh
pejabat yang bertanggung jawab atas pelaksanaan
kegiatan/bendahara pengeluaran untuk mengajukan
permintaan pembayaran.
19. SPP Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat SPP-UP
adalah dokumen yang diajukan oleh Bendahara
Pengeluaran untuk permintaan uang muka kerja yang
bersifat pengisian kembali (revolving) yang tidak dapat
dilakukan dengan pembayaran langsung.
20. SPP Ganti Uang Persediaan yang selanjutnya disingkat
SPP-GU adalah dokumen yang diajukan oleh Bendaharan
Ppengeluaran untuk permintaan pengganti uang
persediaan yang tidak dapat dilakukan dengan
pembayaran langsung.
21. SPP Tambahan Uang Persediaan yang selanjutnya
disingkat SPP-TU adalah dokumen yang diajukan oleh
Bendahara Pengeluaran untuk permintaan tambahan
uang persediaan guna melaksanakan kegiatan PD yang
bersifat mendesak dan tidak dapat digunakan untuk
pembayaran langsung dan uang persediaan.
22. SPP Langsung yang selanjutnya disingkat SPP-LS adalah
dokumen yang diajukan oleh Bendahara Pengeluaran
untuk permintaan pembayaran Iangsung kepada pihak
ketiga atas dasar perjanjian kontrak kerja atau surat
perintah kerja lainnya dan pembayaran gaji dengan
jumlah, penerima, peruntukan, dan waktu pembayaran
tertentu yang dokumennya disiapkan oleh PPTK.
23. Surat Perintah Membayar yang selanjutnya disingkat
SPM adalah dokumen yang digunakan/diterbitkan oleh
Pengguna Anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban
pengeluaran DPA-SKPD.
24. Surat Perintah Membayar Uang Persediaan yang
selanjutnya disingkat SPM-UP adalah dokumen yang
diterbitkan oleh Pengguna Anggaran untuk penerbitan
SP2D atas beban beban pengeluaran DPA-SKPD yang
dipergunakan sebagai uang persediaan untuk mendanai
kegiatan.
25. Surat Perintah Membayar Ganti Uang Persediaan yang
selanjutnya disingkat SPM-GU adalah dokumen yang
diterbitkan oleh Pengguna Anggaran untuk penerbitan
 SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD yang dananya
dipergunakan untuk mengganti uang persediaan yang
telah dibelanjakan.
26. Surat Perintah Membayar Tambahan Uang Persediaan
yang selanjutnya disingkat SPM-TU adalah dokumen
yang diterbitkan oleh Pengguna Anggaran untuk
penerbitan SP2D atas beban pengeluaran DPA-SKPD,
karena kebutuhan dananya melebihi dari jumlah batas
pagu uang persediaan yang telah ditetapkan sesuai
dengan ketentuan.
27. Surat Perintah Membayar Langsung yang selanjutnya
disingkat SPM-LS adalah dokumen yang diterbitkan oleh
Pengguna Anggaran untuk penerbitan SP2D atas beban
pengeluaran DPA-SKPD kepada pihak ketiga.
28. Surat Perintah Pencairan Dana yang selanjutnya
disingkat SP2D adalah dokumen yang digunakan sebagai
dasar pencairan dana yang diterbitkan oleh BUD
berdasarkan SPM.
29. Nota Pencairan Dana yang selanjutnya disingkat NPD
adalah dokumen yang digunakan oleh PPTK dalam
rangka melakukan permintaan pembayaran uang muka
kerja/panjar atas pelaksanaan kegiatan yang menjadi
tanggungjawab PPTK yang pengajuannya berdasarkan
Rencana Kebutuhan Dana Kegiatan.

BAB II
RUANG LINGKUP

Pasal 2

Ruang lingkup Peraturan Bupati ini meliputi standar

0perasional prosedur penerbitan SP2D dan tata kerja serta
sarana dan prasarana.

BAB III
AZAS UMUM PENGELOLAAN KEUANGAN DAERAH

Pasal 3

(1) Keuangan Daerah dikelola secara tertib, taat pada

Peraturan Perundang-undangan, efektif, efesien,
ekonomis, transparan, dan bertanggung jawab dengan
memperhatikan azas keadilan, kepatutan, dan manfaat
untuk masyarakat.
(2) Secara tertib sebagaimana dimaksud pada ayat (1) yaitu
bahwa keuangan daerah dikelola secara tepat waktu dan
tepat guna yang didukung dengan bukti-bukti
administrasi yang dapat dipertanggungjawabkan.
(3) Taat pada Peraturan Perundang-undangan sebagaimana
dimaksud pada ayat (1) adalah bahwa pengelolaan
keuangan daerah harus berpedoman pada Peraturan
Perundang- undangan.
(4) Efektif sebagaimana dimaksud pada ayat (1) merupakan
 pencapaian hasil program dengan target yang telah
ditetapkan, yaitu dengan cara membandingkan keluaran
dengan hasil.
(5) Efesien sebagaimana dimaksud pada ayat (1) merupakan
pencapaian keluaran yang maksimum dengan masukan
tertentu atau penggunaan masukan terendah untuk
mencapai keluaran tertentu.
(6) Ekonomis sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
merupakan pemerolehan masukan dengan kualitas dan
kuantitas tertentu pada tingkat harga yang terendah.
(7) Transparan sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
merupakan prinsip keterbukaan yang memungkinkan
masyarakat untuk mengetahui dan mendapatkan akses
informasi seluas-Iuasnya tentang keuangan daerah.
(8) Bertanggungjawab sebagaimana dimaksud pada ayat (1)
merupakan perwujudan kewajiban seseorang untuk
mempertanggungjawabkan pengelolaan dan
pengendalian sumber daya dan pelaksanaan kebijakan
yang dipercayakan kepadanya dalam rangka pencapaian
tujuan yang telah ditetapkan.
(9) Keadilan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) adalah
keseimbangan distribusi kewenangan dan pendanaannya
dan/atau keseimbangan distribusi hak dan kewajiban
berdasarkan pertimbangan yang objektif.
(10) Kepatutan sebagaimana dimaksud pada ayat (1) adalah
tindakan atau suatu sikap yang dilakukan dengan wajar
dan proporsional.
(11) Manfaat untuk masyarakat sebagaimana dimaksud pada
ayat (1) adalah bahwa keuangan daerah diutamakan
untuk pemenuhan kebutuhan masyarakat.

BAB IV
STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR PELAYANAN
PENERBITAN SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

Bagian Kesatu
Standar perasional

Pasal 4

(1) Pelayanan penerbitan SP2D dimulai dengan diterimanya

surat permohonan penerbitan SP2D beserta dokumen
kelengkapannya dari SKPD melalui PPK-PD atau
Bendahara Pengeluaran PD.
(2) Pelayanan Penerbitan SP2D diberikan kepada PD yang
menurut ketentuan tidak melampaui pagu anggaran dan
memenuhi persyaratan yang ditetapkan dalam Peraturan
Perundang-undangan.
(3) SP2D sebagaimana dimaksud pada ayat (1) terdiri dari :
a. SP2D Uang Persediaan;
b. SP2D Ganti Uang;
c. SP2D Tambahan Uang; dan
d. SP2D Pembayaran Langsung.
(4) SP2D Pembayaran Langsung sebagaimana dimaksud
 pada ayat (3) huruf d terdiri atas :
a. SP2D Pembayaran Langsung Gaji dan Tunjangan;
b. SP2D Pembayaran Langsung Barang dan Jasa Pihak
Ketiga;
c. SP2D Pembayaran Langsung Barang dan Jasa Non
Pihak Ketiga; dan
d. SP2D Pembayaran Langsung Subsidi, Bunga, Hibah,
Bantuan, Bagi Hasil dan Pembiayaan.

Bagian Kedua Prosedur Pengajuan

Surat Perintah Penyediaan Dana

Pasal 5

(1) Pelayanan penerbitan SP2D meliputi pengajuan dana

melalui mekanisme pengajuan SPM oleh Pengguna
Anggaran pada SKPD di lingkungan Pemerintah Daerah.
(2) Pengajuan Dokumen SPM dilakukan oleh Pengguna
Anggaran untuk diajukan kepada Bendahara Umum
Daerah (BUD) untuk penerbitan SP2D.

Pasal 6

(1) Prosedur pengajuan SP2D terdiri atas :

a. prosedur pengajuan SP2D Uang Persediaan;
b. prosedur pengajuan SP2D Ganti Uang;
c. prosedur pengajuan SP2D Tambahan Uang;
d. prosedur pengajuan SP2D-LS Gaji dan Tunjangan;
e. prosedur pengajuan SP2D-LS Barang dan Jasa Pihak
Ketiga;
f. prosedur pengajuan SP2D-LS Barang dan Jasa Non
Pihak Ketiga; dan
g. prosedur pengajuan SP2D-LS Belanja Subsidi, Bunga,
Hibah, Bantuan, Bagi Hasil dan Pembiayaan.
(2) Prosedur pengajuan SP2D sebagaimana dimaksud pada
ayat (1) dilaksanakan oleh PPK-PD atau Bendahara
Pengeluaran pada masing-masing PD dengan cara
mengajukan surat permohonan penerbitan SP2D
dilengkapi dengan dokumen yang dipersyaratkan.
(3) Surat permohonan sebagaimana dimaksud pada ayat (2)
ditandatangani oleh Penggunan Anggaran dan telah
diparaf oleh PPK-PD.
(4) Kuasa BUD melakukan verifikasi dan penghitungan
terhadap surat permohonan penerbitan SP2D yang
diajukan oleh SKPD melalui PPK-PD atau Bendahara
Pengeluaran.

Bagian Ketiga
Kelengkapan Dokumen Surat Perintah Penyediaan Dana

Pasal 7

(1) Kelengkapan Dokumen SPM-UP untuk penerbitan SP2D-

 UP mencakup :
a. Surat Permohonan Penerbitan SP2D Uang Persediaan
dari Pengguna Anggaran kepada BUD;
b. SPM-UP dan SPP-UP yang telah diverifikasi oleh PPK-
SKPD;
c. Surat Pernyataan Tanggungjawab Mutlak
yang ditandatangani oleh Pengguna Anggaran; dan
d. Surat Pernyataan Verifikasi, kelengkapan dan
keabsahan dokumen yang ditanda tangani oleh PPK-
SKPD.
(2) Besaran jumlah SP2D Uang Persediaan untuk pertama
kalinya diberikan kepada PD berdasarkan Keputusan
Bupati Bangli tentang Besaran Dana Uang Persediaan.
(3) Pemberlakuan khusus Pemberian Uang Persediaan dapat
diberikan kepada beberapa PD oleh karena pertimbangan
teknis.

Pasal 8

Kelengkapan Dokumen SPM-GU untuk penerbitan SP2D

Ganti Uang mencakup :
a. Surat Permohonan Penerbitan SP2D Ganti Uang dari
Pengguna Anggaran kepada BUD;
b. SPM-GU dan SPP-GU yang telah diverifikasi oleh PPK-
SKPD;
c. Surat Pernyataan Tanggungjawab Mutlak
yang ditandatangani oleh Pengguna Anggaran;
d. Surat Pernyataan Verifikasi, kelengkapan dan
keabsahan dokumen yang ditanda tangani oleh PPK-
SKPD; dan
e. Laporan Pertanggungjawaban GU dari Bendahara.

Pasal 9

Kelengkapan Dokumen SPM-TU untuk penerbitan SP2D

Tukar Uang mencakup :
a. Permohonan persetujuan pengajuan TU;
b. SPM-TU dan SPP-TU yang telah diverifikasi oleh PPK-
SKPD;
c. Surat Pernyataan Tanggungjawab Mutlak yang
ditandatangani oleh Pengguna Anggaran;
d. Surat Pernyataan Verifikasi, kelengkapan dan
keabsahan dokumen yang ditanda tangani oleh PPK-
SKPD; dan
e. Surat persetujuan jumlah TU yang ditandatangani PPKD
selaku BUD dalam hal ini Kepala Badan Keuangan
Pendapatan dan Aset Daerah.

Pasal 10

(1) Kelengkapan Dokumen SPM-LS untuk penerbitan SP2D

Pembayaran Langsung Pembayaran Gaji dan Tunjangan,
Honorarium serta penghasilan lainnya mencakup :
a. Surat Permohonan Penerbitan SP2D Pembayaran
Langsung dari Pengguna Anggaran kepada BUD;
 b. Surat Pernyataan Tanggungjawab Mutlak yang
ditandatangani oleh Pengguna Anggaran;
c. SPM-LS Pembayaran Gaji dan Tunjangan;
d. SPP-LS yang telah diverifikasi oleh PPK-SKPD;
e. Rekap Penerimaan;
f. SPD;
g. Surat Pernyataan Verifikasi, kelengkapan dan
keabsahan dokumen yang ditanda tangani oleh PPK-
SKPD; dan
h. Lampiran lain sesuai ketentuan pengajuan SPP
Pembayaran Langsung Pembayaran Gaji dan
Tunjangan, Honorarium dan Perjalanan Dinas
disimpan di PD bersangkutan baik berupa dokumen
aslinya maupun berupa dokumen elektronik.
(2) Kelengkapan Dokumen SPM-LS untuk penerbitan SP2D
Pembayaran Langsung Barang dan Jasa pihak ketiga
mencakup :
a. Surat Permohonan Penerbitan SP2D Pembayaran
Langsung dari Pengguna Anggaran kepada BUD
b. SPM-LS Barang dan Jasa;
c. SPP-LS yang telah diverifikasi oleh PPK-SKPD;
d. Surat pernyataan tanggungjawab mutlak Pengguna
Anggaran;
e. SPD;
f. Surat Pernyataan Verifikasi, kelengkapan dan
keabsahan dokumen yang ditanda tangani oleh PPK-
SKPD; dan
g. Lampiran lain sesuai ketentuan Peraturan
Perundang-undangan pengajuan SPP Pembayaran
Langsung Pembayaran Barang dan Jasa pihak ketiga
disimpan di OPD bersangkutan baik berupa dokumen
aslinya maupun berupa dokumen elektronik.
(3) Kelengkapan Dokumen SPM-LS untuk penerbitan SP2D
Pembayaran Langsung Barang dan Jasa Belanja Subsidi,
Belanja Bunga, Hibah, Bantuan Sosial, Belanja Bagi
Hasil dan Pembiayaan mencakup :
a. Surat Permohonan Penerbitan SP2D Pembayaran
Langsung dari Pengguna Anggaran kepada BUD;
b. SPD;
c. SPM-LS Barang dan Jasa;
d. SPP-LS yang telah diverifikasi oleh PPK-SKPD
e. Surat Pernyataan Verifikasi, kelengkapan dan
keabsahan dokumen yang ditanda tangani oleh PPK-
SKPD;
f. Surat keputusan terkait Subsidi, Belanja Bunga,
Hibah, Bantuan Sosial, Belanja Bagi Hasil dan
Pembiayaan yang ditandatangani pejabat yang
berwenang; dan
g. Surat pernyataan tanggungjawab mutlak pengguna
anggaran.
h. Lampiran lain sesuai ketentuan Peraturan
Perundang-undangan pengajuan SPP Pembayaran
Langsung Pembayaran Barang dan Jasa pihak ketiga
disimpan di OPD bersangkutan baik berupa dokumen
aslinya maupun berupa dokumen elektronik.
 Bagian Keempat
Alur Dokumen

Pasal 11

(1) Berkas Pengajuan SPM untuk Penerbitan SP2D yang

sudah ditandatangani oleh Pengguna Anggaran
diserahkan melalui Loket pada Bidang Perbendaharaan
untuk dilakukan penelitian/pengujian kelengkapan
berkas.
(2) Staf pelaksana penelitian/pengujian yang menerima
berkas pengajuan SPM mengisi register penerimaan SPM.
(3) Terhadap Pengajuan SPM yang sudah memenuhi
persyaratan dinyatakan lengkap dan benar serta
dilengkapi surat pernyataan telah diverifikasi oleh PPK-
SKPD maka selanjutnya diajukan ke BUD untuk proses
penerbitan SP2D.
(4) Selanjutnya Kuasa Bendahara Umum Daerah (BUD)
selaku Pejabat penandatangan SP2D untuk dilakukan
proses otorisasi.

Pasal 12

(1) Penelitian/Pengujian SPM sebagaimana dimaksud pada

Pasal 11 ayat (1) dilakukan untuk :
a. menguji kebenaran perhitungan tagihan yang
tercantum dalam SPM;
b. menguji ketersediaan dana pada DPA-SKPD dan
SPD;
c. menguji Surat Pernyataan Tanggung Jawab Mutlak
dari Pengguna Anggaran mengenai tanggungjawab
terhadap kebenaran pelaksanaan pembayaran serta
Surat Pernyataan kelengkapan dan kebenaran
dokumen; dan
d. memeriksa cara penulisan/pengisian jumlah uang
dalam angka dan huruf termasuk tidak boleh
terdapat cacat dalam penulisan.
(2) Dalam hal dokumen pengajuan SPM dinyatakan tidak
memenuhi persyaratan, Kepala Bidang Perbendaharaan
menerbitkan Surat Penolakan Penerbitan SP2D.

Pasal 13

(1) Penerbitan SP2D paling lama 2 (dua) hari kerja terhitung

sejak diterimanya pengajuan SPM.
(2) Penerbitan SP2D dibuat dalam 3 (tiga) rangkap yang
didistribusikan sebagai berikut :
a. lembar 1 dikirim ke Kas Daerah;
b. lembar 2 diserahkan kepada Bidang Pembukuan dan
Pelaporan setelah diotorisasi dan dicairkan oleh
Bank; dan
c. lembar 3 untuk Pengguna Anggaran/Bendahara PD.
(3) Penolakan penerbitan SP2D sebagaimana dimaksud
dalam Pasal 12 ayat (3) paling lama 1 (satu) hari kerja
terhitung sejak diterimanya pengajuan SPM.
(4) Staf Pelaksana Peneliti/Penguji mengisi register
penerbitan SP2D maupun register penolakan penerbitan
SP2D.

Pasal 14

(1) SP2D yang sudah ditandatangani kemudian diserahkan

kembali ke Kepala Bidang Perbendaharaan untuk
dilakukan pemberkasan yang selanjutnya diserahkan
kepada Pengelola Kas Daerah.
(2) Pengelola Kas Daerah melakukan pengujian dan
penelitian kembali dengan melihat posisi kas daerah.

Pasal 15

Berdasarkan Daftar Penguji/Pengantar SP2D dan Berkas

SP2D, Pejabat Pengelola Kas Daerah memerintahkan kepada
Bank Persepsi yang ditunjuk sebagai pengelola kas daerah
untuk mentransfer/pemindah bukuan dana dari Kas Daerah
kepada Rekening Bendahara pengeluaran atau Rekening
Pihak Ketiga sebesar jumlah yang tercantum dalam SP2D.

Pasal 16

(1) Pejabat Pengelola Kas Daerah memerintahkan kepada

Bank Persepsi yang ditunjuk sebagai pengelola kas
daerah untuk menyetorkan IWP, Taperum dan Surat
Setoran Bukan Pajak (SSBP) ke Kas Negara serta PPh Gaji
dan PPN/PPh Pihak Ketiga/Rekanan ke Direktorat
Jenderal Pajak cq. Kantor Pelayanan Pajak Pratama.
(2) Bank menyerahkan bukti transfer kepada Pejabat
Pengelola Kas Daerah dan selanjutnya untuk proses
penatausahaan.

Pasal 17

(1) SPM yang telah diterbitkan SP2D-nya oleh Kepala Badan

Keuangan Pendapatan dan Aset Daerah selaku BUD dan
telah dicairkan (telah dilakukan pendebetan rekening)
tidak dapat dibatalkan.
(2) Perbaikan hanya dapat dilakukan terhadap kesalahan
administrasi sebagai berikut :
a. kesalahan pembebanan pada DPA-SKPD;
b. kesalahan pencantuman kode Rekening, Kode
Program maupun kode kegiatan; dan
c. uraian pengeluaran yang tidak berakibat pada
perubahan jumlah uang.

Pasal 18

Bendahara Umum Daerah melalui Kuasa Bendahara Umum

Daerah menatausahakan SP2D dengan menggunakan
dokumen register SP2D dan register surat penolakan
penerbitan SP2D.
 Pasal 19

Format dan flow-chart Standar Operasional Prosedur

Pelayanan Penerbitan SP2D sebagaimana tercantum dalam
Lampiran yang merupakan bagian tidak terpisahkan dari
Peraturan Bupati ini.

BAB V
TATA KERJA

Pasal 20

(1) Setiap PPKD dan PD yang terlibat di dalam pelaksanaan

Standar Operasional Prosedur Pelayanan Penerbitan
SP2D wajib membangun komitmen tinggi untuk
mendukung pelaksanaannya.
(2) Setiap PPKD sebagaimana dimaksud pada ayat (1) yang
terlibat didalam pelaksanaan Standar Operasional
Prosedur Pelayanan Penerbitan SP2D wajib
mengembangkan koordinasi dan kerjasama maksimal
dalam upaya meningkatkan efesiensi dan efektivitas
pelayanan publik.
(3) Setiap PPKD sebagaimana dimaksud pada ayat (1) yang
terlibat didalam pelaksanaan Standar Operasional
Prosedur Pelayanan Penerbitan SP2D wajib
memperhatikan ketentuan peraturan perundang-
undangan yang berlaku dalam pelaksanaan tugas.
(4) Setiap PPKD sebagaimana dimaksud pada ayat (1) yang
terlibat didalam pelaksanaan Standar Operasional
Prosedur Pelayanan Penerbitan SP2D memiliki
pengetahuan dan kemampuan pengelolaan administrasi
keuangan daerah sesuai ketentuan yang berlaku.
(5) Setiap PPKD sebagaimana dimaksud pada ayat (1) yang
terlibat didalam pelaksanaan Standar Operasional
Prosedur Pelayanan Penerbitan SP2D wajib menguasai
teknologi dan mampu mengoperasikan peralatan teknis
pelayanan penerbitan SP2D yang disediakan.

BAB VI
SARANA DAN PRASARANA

Pasal 21

(1) Untuk menunjang kelancaran pelaksanaan Standar

Operasional Prosedur Pelayanan Penerbitan SP2D,
dipandang perlu menyediakan sarana dan prasarana
pendukung kegiatan sesuai dengan kebutuhan.
(2) Sarana dan prasarana pendukung sebagaimana
dimaksud pada ayat (1) dioperasionalkan secara khusus
untuk pelayanan penerbitan SP2D secara efesien, efektif
dan tepat waktu sesuai dengan standar waktu maksimal
untuk pelayanan penerbitan SP2D berupa komputer PC,
printer dan jaringan internet yang memadai.
 BAB VII
KETENTUAN PENUTUP

Pasal 22

Peraturan Bupati ini mulai berlaku pada tanggal

diundangkan.

Agar setiap orang mengetahuinya, memerintahkan

pengundangan Peraturan Bupati ini dengan penempatannya
dalam Berita Daerah Kabupaten Bangli.

Ditetapkan di Bangli
pada tanggal 25 Maret 2022

BUPATI BANGLI,

SANG NYOMAN SEDANA ARTA

Diundangkan di Bangli
pada tanggal 25 Maret 2022

SEKRETARIS DAERAH KABUPATEN BANGLI,

IDA BAGUS GDE GIRI PUTRA

BERITA DAERAH KABUPATEN BANGLI TAHUN 2022 NOMOR 6

 LAMPIRAN
PERATURAN BUPATI BANGLI
NOMOR : TAHUN
TENTANG
STANDAR OPERASIONAL PROSEDUR
PELAYANAN PENERBITAN SURAT
PERINTAH PENCAIRAN DANA (SP2D)

FORMAT DAN DOKUMEN PENATAUSAHAAN SP2D

1. Format SP2D
(Kolom 1) Nomor :.

PEMERINTAH SURAT PERINTAH PENCAIRAN DANA

KABUPATEN BANGLI (SP2D)

Nomor SPM : Dari : Kuasa BUD

Tanggal : Tahun Anggaran ………………
SKPD :
Bank / Pos : ……………………………………………………………………………
Hendaklah mencairkan / memindahbukukan dari Bank Rekening Nomor … … … …
Uang sebesar Rp. … … … (terbilang ............. )
(Kolom 2)
Kepada NPWP :
No. Rekening Bank :
Bank/Pos Keperluan :
Untuk :
:
(Kolom 3) KODE REKENING URAIA JUMLAH
NO N (Rp)
1 2 3 4

Jumlah
Potongan-potongan:
No. Uraian (No. Rekening) Jumlah Keterangan
(Rp)
1. Iuran Wajib Pegawai Negeri
2. Tabungan Perumahan Pegawai
Jumlah

Informasi: (tidak mengurangi jumlah pembayaran SP2D)

No. Uraian Jumlah Keterangan

(Rp)
1. PPN
2. PPh

Jumlah
SP2D yang Dibayarkan
Jumlah yang Diminta Rp ............... ,-
Jumlah Potongan Rp ............... ,-
Jumlah yang Dibayarkan Rp ............... ,-
 Uang Sejumlah:
……………………………………………………………………………………………………………………………
…………………

Lembar 1: Bank Yang Ditunjuk ................, tanggal …

Lembar 2: Pengguna Anggaran/Kuasa Pengguna Anggaran Bendahara Umum
Lembar 3: Arsip Kuasa BUD Daerah
Lembar 4: Pihak Ketiga*)

(tanda tangan)

(nama
lengkap)
NIP.

2. Register SP2D

PEMERINTAH KABUPATEN BANGLI

REGISTER SP2D
Halaman: ………
Nomor Jumlah SP2D (Rp)
No. SP2D
Urut Tanggal LS Uraian LS
UP GU TU Gaji Barang UP GU TU Gaji Barang
& Jasa & Jasa
1 2 3 4 5

Jumlah

…………, tanggal….….

Bendahara Umum Daerah

(tanda tangan)

(nama
lengk
ap
NIP.
3. Format Surat Penolakan SP2D

PEMERINTAH KABUPATEN BANGLI

SURAT PENOLAKAN PENERBITAN SP2D

Bangli, tanggal…..….....

Kepada Yth.
Pengguna Anggaran/Kuasa
Pengguna Anggaran
.....................................................
di –
.....................................................

Nomor : ...................
Lampiran : ...................
Perihal : Pengembalian SPM

Bersama ini terlampir Surat Perintah Membayar Uang

Persediaan/ Ganti Uang/ Tambahan Uang/ Langsung (SPM-
UP/GU/TU/LS) Saudara Nomor: .......................... tanggal ..................
20..... dikembalikan karena tidak memenuhi syarat untuk
diproses. Adapun kekurangannya sebagai berikut :
1....................................................................................................................
..................................................................................................................
.....................
2.................................................................................................................
...............................................................................................................
...................

Demikian disampaikan, atas kerjasamanya diucapkan terima kasih.

Bendahara Umum
Daerah

(tanda tangan)

(nama
lengka
p) NIP.
4. Register Surat Penolakan Penerbitan SP2D

PEMERINTAH KABUPATEN BANGLI

REGISTER SURAT PENOLAKAN SP2D

Halaman: ………
Jumlah
No. Tanggal & Nomor Uraian (Rp) Keterangan
Urut Nomor SPM UP/GU/TU LS

1 2 3 4 5 6 7

Jumlah

…………, tanggal ……….

Bendahara Umum
Daerah

(tanda tangan)

(nama
lengka
p) NIP.
 5. Buku Kas Penerimaan dan Pengeluaran

KABUPATEN BANGLI
BUKU KAS PENERIMANAN DAN
PENGELUARAN KUASA BENDAHARA
UMUM DAERAH

No. Tanggal Kode Uraian Penerimaan Pengeluaran Saldo

Rekening

Jumlah

Kas di Bendahara Umum Daerah Rp. ...............

( .............................................................................................dengan huruf)
terdiri dari:
a. Tunai Rp. ..................
b. Saldo Bank Rp. ..................
c. Surat Berharga Rp. ..................

Mengetahui: ........., tanggal ...............

PPKD Selaku BUD Kuasa BUD

(Tanda Tangan) (Tanda tangan)

(Nama Jelas) (Nama Jelas)
NIP. NIP.
6. Surat Permohonan Penerbitan SP2D

Bangli, tanggal .... 20.....

Kepada Yth.
BUD .......................
..................................................
..
di Bangli

Nomor : ................................
Lampiran : 1 (satu) berkas
Perihal : Permohonan Penerbitan SP2D

Bersama ini terlampir Surat Permintaan Pembayaran dan

dokumen kelengkapan untuk penerbitan SP2D, sebagai berikut :

No. Jenis SPM No. SPM Kegiatan Jumlah

Demikian disampaikan, atas kerjasamanya diucapkan terima kasih.

..............., tanggal
.....

Mengetahui :

Pengguna Anggaran/ PPK-SKPD/

Kuasa Pengguna Anggaran PPK-SKPKD

(tanda (tanda tangan)

tangan)

(nama lengkap)
(nama lengkap) NIP.
NIP.
7. Surat Pernyataan Tanggungjawab Mutlak

KOP SKPD

SURAT PERNYATAAN TANGGUNGJAWAB MUTLAK

Yang bertanda tangan dibawah ini, ( nama SKPD ) selaku Pengguna

Anggaran dengan ini menyatakan bahwa saya bertanggungjawab terhadap
kebenaran data dan penggunaan dana tersebut.

Apa dikemudian hari terjadi kesalahan data dan penggunaan dana

yang menimbulkan kerugian Negara/Daerah, maka saya bersedia
mengganti dan menyetorkan kerugian tersebut ke Kas Negara/Daerah dan
bersedia dituntut sesuai dengan Peraturan Perundang-undangan yang
berlaku.

Demikian surat pernyataan ini dibuat dengan sebenarnya sebagai

salah satu syarat/lampiran Surat Perintah Membayar ( SPM ) Nomor :
......................
untuk penerbitan Surat Perintah Pencairan Dana ( SP2D )
Rp.................
( dengan huruf ).

..............., tanggal .....

Pengguna Anggaran

(tanda
tangan)
(nama
lengkap)
NIP.
8. Surat Pernyataan verifikasi kelengkapan dan keabsahan dokumen dari PPK-
SKPD

KOP SKPD

SURAT PERNYATAAN
VERIFIKASI KELENGKAPAN DAN KEABSAHAN DOKUMEN
DAN LAMPIRAN SPP

Saya yang bertanda tangan dibawah ini :

Nama : …………………………………….
NIP : …………………………………….
Jabatan : PPK SKPD ……….(OPD)

Menyatakan dengan sesungguhnya bahwa Dokumen dan Lampiran Surat

Permintaan Pembayaran (SPP) Nomor : ……………… tanggal ………………,
telah lengkap dan sah sesuai ketentuan Peraturan Perundang-undangan.
Jika dikemudian hari pernyataan saya ini tidak benar, maka saya
bersedia diberikan sanksi sesuai peraturan yang berlaku

..............., tanggal .....

PPK-SKPD

(tanda
tangan)
(nama
lengkap)
NIP.
9. FLOWCHART

PENGELOLA KEUANGAN

PENERBITAN SP2D-UP

Nomor SOP

BANK
No. Uraian Kegiatan BENDAHARA KUASA BUD
WAKTU

Tidak
SPM yang diajukan Lengkap
Penelitian

Apabila SPM dinyatak lengkap

2 Hari Kerja
sejak SPM
paling lambat 2 hari kerja sejak diterima
diterimanya pengajuan SPM

dan Pengguna Anggaran

dari Bank

Dokumen
pada dokumen penatausahaan
Kuasa BUD
yang terdiri dari: - Buku Kas
Penerimaan - Buku Kas
Pengeluaran

SP2D kepada Bendahara

dokumen penatausahaan
Dokumen

Bendahara

Apabila SPM dinyatakan tidak

paling lambat 1 hari kerja

ini diberikan kepada Pengguna

Anggaran agar melakukan
penyempurnaan SPM
 PENGELOLA KEUANGAN

PENERBITAN SP2D-GU

Nomor SOP

BANK
No. Uraian Kegiatan BENDAHARA KUASA BUD
WAKTU

Tidak
SPM yang diajukan Lengkap
Penelitian

Apabila SPM dinyatak lengkap

2 Hari Kerja
sejak SPM
paling lambat 2 hari kerja sejak diterima
diterimanya pengajuan SPM

dan Pengguna Anggaran

dari Bank

Dokumen
pada dokumen penatausahaan
Kuasa BUD
yang terdiri dari: - Buku Kas
Penerimaan - Buku Kas
Pengeluaran

SP2D kepada Bendahara

dokumen penatausahaan
Dokumen

Bendahara

Apabila SPM dinyatakan tidak

paling lambat 1 hari kerja

ini diberikan kepada Pengguna

Anggaran agar melakukan
penyempurnaan SPM
 Uraian Kegiatan BENDAHARA KUASA BUD BANK
WAKTU

Tidak

diterima

Dokumen

Dokumen

Apabila SPM dinyatakan tidak

lambat 1 hari kerja

 PENGELOLA KEUANGAN

PENERBITAN SP2D-LS

Tanggal Ditetapkan :

No. Uraian Kegiatan BENDAHARA PENGGUNA ANGGARAN KUASA BUD BANK

WAKTU

kepada kepada Kuasa BUD

Tidak
Penelitian
diajukan

2 Hari Kerja
menerbitkan SP2D, paling lambat 2 hari
sejak SPM
kerja sejak diterimanya pengajuan SPM diterima

Pengguna Anggaran

dari Bank

Dokumen

Kuasa BUD
Penerimaan - Buku Kas Pengeluaran

kepada Bendahara

penatausahaan Dokumen

Bendahara

Apabila SPM dinyatakan tidak lengkap,

Surat Penolakan Penerbitan SP2D ini

melakukan penyempurnaan SPM

 Nota Debet
dari Bank

Dokumen
SP2D Penatausahaan
Kuasa BUD
 Nomor SOP :
Tanggal Ditetapkan :

Nota Debet
dari Bank

Dokumen
SP2D Penatausahaan
Kuasa BUD

BUPATI BANGLI,

SANG NYOMAN SEDANA ARTA