DOKUMEN NEGARA Paket

UJI KOMPETENSI KEAHLIAN

TAHUN PELAJARAN 2016/2017

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN

Satuan Pendidikan : Sekolah Menengah Kejuruan
Kompetensi Keahlian : Akuntansi
Kode : 6018
Alokasi Waktu : 24 jam
Bentuk Soal : Penugasan Perorangan

I. PETUNJUK

A. PETUNJUK UMUM
1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar
jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan
formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam
(jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.
8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi.
10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.

B. KESELAMATAN KERJA
1. Letakkan peralatan diatas meja kerja, rapi dan mudah diambil.
2. Gunakan peralatan keselamatan kerja sesuai prosedur
3. Gunakan peralatan kerja sesuai prosedur

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-1/53

 PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL

I. TUGAS ANDA
a. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen
transaksi
c. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-
buku harian sebagai berikut :
 Jurnal penjualan
 jurnal penerimaan kas
 jurnal pembelian
 jurnal pengeluaran kas
 jurnal umum
 jurnal kas kecil
 Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai
tanda dokumen tersebut telah dibukukan
e. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuat
f. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)
g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat

II. BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan
akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan,
neraca saldo per 30 Nopember 2015 dan daftar saldo akun-akun pembantu
(Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 November
2015.

2. Lembar Dokumen Transaksi.

Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2015 yang diurutkan secara
kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen
transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa
dan mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta

1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-2/53

III. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : UD. MORO SENENG
Alamat : Jl. Mayjend Sungkono No. 30 Surabaya
No. Telepon : (031) 828 4140
No. Faksimili : (031) 828 4140
E-mail address : [email protected]
UD. MORO SENENG adalah usaha dagang perorangan yang bergerak dalam
bidang jual beli elektronik. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara
kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke
beberapa toko dan para langganan lainnya di Jawa Timur.
Perusahaan dijalankan oleh Tn. Seno Sujayat sebagai pemilik, dibantu oleh istri
dan lima orang pegawai. para pegawai terdiri atas dua teknisi, dua salesman dan
satu orang tenaga akuntansi/administrasi.

B. Kebijakan Akuntansi
UD. MORO SENENG mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12
periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah.
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai
pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang
dan PPN Income.
c. Termin pembayaran 3/10, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam
periode diskon akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai hutang dan
nilai PPN Income.
d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari nilai pembelian.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk
tidak/belum termasuk PPN Income.

3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan
dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak
tetap.
4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai
penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/53

 b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang
dan PPN outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 pelunasan piutang
dalam periode diskon akan mengurangi nilai piutang dan nilai PPN
outcome.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang
(penjualan).
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum
termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari
yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah
besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12778-7
Bank Permata, KC-Jl. Diponegoro Surabaya.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode
harga pokok rata-rata bergerak
b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan.
7. Penyusutan Aset Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir
bulan
c. Umur ekonomis equiptment adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar
Rp2.400.000,-

IV. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi
sementara ini sedang cuti, maka pemilik perusahaan meminta anda untuk sementara
menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi
khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai
berikut:

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Jurnal penjualan (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Jurnal penerimaan kas (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Jurnal pembelian (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 Jurnal umum (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Buku kas kecil (3) + rekapitulasi (2) 5
7 Kartu persediaan (2 item @ skor 5) 10
B SIKAP KERJA
1 Kerapian dan keberhasilan 10
Total skor 100

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/53

V. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI
NILAI:
Current Assets :
1-1100 Cash in Bank Kas di bank
1-1200 Petty Cash Kas kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax Uang muka PPh Ps 25

Long term investment

1-2100 stock investment Investasi dalam bentuk saham

Fixed Assets :
1-3100 Equiptment at cost Peralatan
1-3110 Equipment at Cost Akumulasi depresiasi peralatan

Current Liabilities :
2-1100 Master Card Hutang kredit card
2-1200 Accounts Payable Hutang dagang
2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan Hutang jangka panjang

Equity :

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/53

 3-1100 Tn. Seno Sujayat Capital Modal Pemilik
3-1200 Tn. Seno Sujayat Drawing Pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :
4-1100 Sales Penjualan barang dagang
4-1200 Sales Return Retur penjualan barang dagangan
4-1300 Sales Discount Potongan penjualan barang dagangang

Cost Of Goods Sold :

5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan barang dagangan
5-1200 Freight Paid Beban transportasi pembelian
5-1300 Purchase Discount Potongan pembelian barang dagangan

Operating Expenses :
6-1100 Advertising Expenses Beban iklan
6-1200 Telephone & electricity
expenses Beban telepone dan listrik
6-1300 Store supplies expenses Beban perlengkapan toko
6-1400 Bad debt expense Beban kerugian penghapusan piutang
6-1450 Spoilage expenses Beban kerugian kerusakan barang dagang
6-1500 Depreciation expenses Beban depresiasi aset tetap (peralatan)
6-1600 Insurance expense Beban asuransi
6-1700 Rent expense Beban sewa toko
6-1800 Wages & salaries Beban upah dan gaji
6-9000 Other operating expenses Beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :

8-1100 Interest Revenue Pendapatan bunga
8-1200 Dividend income Pendapatan deviden
8-1300 Gain (loss) on sale of Stocks Laba dari penjualan saham
8-1400 Freight Collected Pungutan biaya transport penjualan
8-1500 Late Fees Collected Denda pembayaran piutang

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/53

 Other Expenses and Losses :
9-1100 Interest Expense Beban bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban administrasi bank
9-1300 Late Fees Paid Beban denda pembayaran

VI. Neraca Saldo per 30 Nopember 2015

UD. MORO SENENG
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2015
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank 52.000
1-1200 Petty Cash 5.000
1-1300 Accounts Receivable 82.500
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 10.500
1-1500 Inventory 520.000
1-1600 Store Supplies 16.500
1-1700 Prepaid insurance 18.000
1-1800 Prepaid rent 30.000
1-1900 Prepaid tax 89.000
1-2100 Stock investment 112.000
1-3100 Equipment at Cost 60.000
1-3110 Equipment Accum Dep 4.800
2-1100 Master card 2.100
2-1200 Account Payable 66.000
2-1400 PPN Payable 10.720
2-1500 PPN outcome 41.800
2-1600 PPN Income 31.080
2-2100 Bank Permata Loan 312.000
3-1100 Tn. Seno Sujayat Capital 410.430
3-1200 Tn. Seno Sujayat drawing 24.100
4-1100 Sales 526.000
4-1200 Sales Return 16.000
4-1300 Sales discount 29.000
5-1100 Cost of Goods sold computer 310.800
5-1200 Freight paid 6.500
5-1300 Purchase discount 30.100
6-1100 Advertising expense 2.100

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/53

 6-1200 Tel & elec. expense 7.600
6-1300 Store supplies expense 11.150
6-1400 Bad debt expense 4.600
6-1450 Spoilage expenses 8.500
6-1500 Depreciation expense 4.800
6-1600 Insurance expense 6.000
6-1700 Rent expense 22.000
6-1800 Wages and salaries expense 50.500
6-9000 Other operating expense 6.000
8-1100 Interest revenue 35.000
8-1200 Dividend income 59.680
8-1300 Gain loss on sale of stock 5.600
8-1400 Freight collected 18.800
8-1500 Late fees collected 4.800
9-1100 Interest expense 6.500
9-1200 Bank service charges 3.800
9-1300 Late fees paid 2.300
1.538.330 1.538.330

VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Langgeng Utama Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya 031 8975732
C002 Toko Elektro Jaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya 031 8297115
C003 Toko Indo Maju Jl. Tikukur No. 13 Surabaya 031 8772010
C004 Toko Merah Putih Jl. Riau No. 33 Surabaya 031 8769419

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INDOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
S003 PT. JAYA TECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya 031 630 1234

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/53

VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2015
No. PPN
Nama Tanggal Penjualan TERMIN
Faktur Outcome
Toko Langgeng Utama F-11/12 25/11/2015 30.000.000 3.000.000 2/10,N/30
Toko Elektro Jaya F-11/25 29/11/2015 25.000.000 2.500.000 2/10,N/30
Toko Indo Maju F-11/10 23/11/2015 20.000.000 2.000.000 2/10,N/30
Toko Merah Putih - - - - 2/10,N/30
75.000.000 7.500.000

IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2015
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian TERMIN
Faktur Income
PT. SURYA C.15234 23/11/2015 20.000.000 2.000.000 3/10,N/30
PT. INDOTECH F.1289 20/11/2015 15.000.000 1.500.000 3/10,N/30
PT. JAYA TECH Fk.2011 28/11/2015 25.000.000 2.500.000 3/10,N/30
60.000.000 6.000.000

X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2015
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Tax
1 PM300 PORTEGE-M300 20 Rp16.000.000 PPN
2 SM300 SATELITE-M300 16 Rp12.500.000 PPN

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/53

XI. DOKUMEN TRANSAKSI BULAN DESEMBER 2015
Dokumen Transaksi No 1
UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1

Tanggal : 1 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : M21 Tanggal Cek : 1/12/2015

Diterima dari PT. Makmur Adil, Surabaya

Jumlah Rp2.500.000,00
Dengan Huruf Dua juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Diterima deviden kas (cash dividend) sebesar Rp2.500 per
lembar saham. pemilikan saham dari PT Makmur Adil sebagai
investasi jangka panjang sebanyak 1000 lembar

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 2

UD. MORO SENENG

Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2015

Dibayarkan Kepada Percetakan ”Olympia”, jl Angkasa Surabaya

Jumlah Rp750.000,00
Dengan Huruf Tujuh ratuslima puluh ribu rupiah
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/53

 Dokumen No.3
UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2

Tanggal : 3 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2015

Diterima dari Toko Langgeng Utama, Jl. Jend. Sudirman Surabaya

Jumlah Rp32.340.000,00
Dengan Huruf Tiga puluh dua juta tiga ratus empat puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 November 2015 denga
diskon 2% (Untuk Sales dan PPN Outcome)

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 4

UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2015

Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom

Jumlah Rp950.000,00
Dengan Huruf Sembilan rarus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Rekening listrik bulan November 2015 Rp450.000,-
Rekening telepon bulan November 2015 Rp500.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/53

 Dokumen Transaksi No.5

UD. MORO SENENG

Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-0

Tanggal : 5 Desember 2015

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Seno Sujayat
Isi Memo Pembayaran harga tiket dengan marter Card untuk tiket Lion Air
Surabaya-Jakarta PP untuk urusan bisnis oleh Pemilik perusahaan
sebesar Rp1.500.000,- (Satu juta lima ratus ribu rupiah). beban
tersebut menjadi tanggungan perusahaan dan digolongkan sebagai
beban operasi lain-lain

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 6

UD. MORO SENENG

Jl. Mayjend Sungkono No. 30 FAKTUR COPY
Surabaya
FAKTUR
No. F12-2 Tanggal: 6 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya Tgl. Kirim 6 Desember 2015
Jl. Mesjid Raya No. 8 Purchase Order # 121
Surabaya Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp245.300.000,-
Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

8 PM300 PortegeM300 18.500.000 PPN
5 SM300 Satelite-M300 15.000.000 PPN
Freight Collected 0 N-T

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (Fatkhur) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/53

 Dokumen Transaksi No. 7
UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal : 6 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-1 Tanggal Cek : 6/12/2015

Diterima dari PT. JAYA TECH, Jl. Mangga No. 29 Surabaya

Jumlah Rp26.675.000,00
Dengan Huruf Dua puluh enam juta enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 November 2015 denga
diskon 2% (Untuk Sales dan PPN Outcome)

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No.8

UD. MORO SENENG

Jl. Mayjend Sungkono No. 30 NOTA KREDIT COPY
Surabaya

No. NK12-1 Tanggal: 7 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya Atas faktur No. F12-1
Jl. Mesjid Raya No. 8 Tertanggal 6 Desember 2015
Surabaya

Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
Jumlah Rp57.200.000,-
Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

2 PM300 PortegeM300 18.500.000 PPN
1 SM300 Satelite-M300 15.000.000 PPN
Freight Collected 0 N-T
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Seno
Andrian
Sujayat) (Fatkhur)
Andri (………………)
(Andrian) (Andri) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/53

 Dokumen Transaksi No. 9

UD. MORO SENENG

Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 7 Desember 2015

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Seno Sujayat
Isi Memo Ini adalah bukti pendukung Nota kredit (Copy) No. NK12-1 tertanggal
7 Desember 2015 yang dikirim ke Toko Elektro Jaya, Surabaya.
Bahwa harga pokok untuk barang-barang yang dikembalikan (Sales
Return) karena rusak sbb:
PM300 Portege-M300 sebesar Rp16.000.000,-/ per unit
SM300 SATELITE-M300 sebesar Rp12.500.000,-/ per unit

Disetujui oleh : Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (………………)

Dokumen Transaksi No. 10

UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2015

Dibayarkan Kepada Toko Alfa niaga , Jl. Suparman, Surabaya

Jumlah Rp1.000.000,00
Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan toko Rp1.000.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/53

 Dokumen Transaksi No. 11

UD. MORO SENENG

Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 9 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-2 Tanggal Cek : 9/12/2015

Diterima dari PT SURYA, Surabaya

Jumlah Rp22.000.000,00
Dengan Huruf Dua puluh dua juta rupiah
Keterangan Pelunasan faktur C15234 tertanggal 23 November 2015

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 12

PT JAYA TECH
Jl. Mayjend Sungkono No. 30 Tanggal: 10 Desember 2015
Surabaya

FAKTUR No. F05

Kepada Yth.
UD. MORO SENENG Tgl. Kirim 10 Desember 2015
Jl. Abadi No. 50 Purchase Order # 14A
Surabaya Termin 3/10, N/30

Jumlah Rp303.600.000,-
Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

11 PM300 PortegeM300 16.000.000 PPN
8 SM300 Satelite-M300 12.500.000 PPN
Freight Collected 0 N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag. Pembukuan

:

(Rudy) (Ayu Dahlia) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/53

 Dokumen Transaksi No. 13

PT JAYA TECH
Jl. Mangga No. 29
Surabaya

NOTA KREDIT No. NK-1

Tanggal: 11 Desember 2015
Kepada Yth.
UD. MORO SENENG Atas faktur No. F05
Jl. Mayjend Sungkono No. 30 Tertanggal 10 Desember 2015
Surabaya

Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
Jumlah Rp45.100.000,-
Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

1 PM300 PortegeM300 16.000.000 PPN
2 SM300 Satelite-M300 12.500.000 PPN
Freight Collected 0 N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag. Pembukuan

:

(Faisal) (Puput) (………………)

Dokumen Transaksi No. 14

UD.MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4

Tanggal : 12 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2015

Diterima dari Toko Elektro Jaya, Surabaya

Jumlah Rp184.338.000,00
Dengan Huruf Seratus delapan puluh empat tiga ratus tiga puluh delapan
ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F12-2 tertanggal 6 Desember 2015
dikurangi dengan sales return dan diskon 2% dari net sales
dan dari PPN Outcome

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/53

 Dokumen Transaksi No. 15
UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30 NOTA KONTAN COPY
Surabaya

No. KN01 Tanggal: 13 Desember 2015

Kepada Yth.
Tgl. Kirim 13 Desember 2015
Penjualan Tunai Purchase Order # 122
Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp226.645.000,-
Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus empat puluh
lima rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

5 PM300 Portege-M300 18.000.00,- PPN
8 SM300 Satelite-M300 14.500.00,- PPN
Freight Collected 45.000,- N-T
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (Renata) (………………)

Dokumen Transaksi No. 16

UD. MORO SENENG

Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-5

Tanggal : 14 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2015

Diterima dari Toko Elektro Jaya, Surabaya

Jumlah Rp27.500.000,00
Dengan Huruf Dua puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2015 Sales
plus PPN Outcome

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/53

 Dokumen Transaksi No. 17
UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3

Tanggal : 15 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-2A Tanggal Cek : 15/12/2015

Diterima dari Ke kas negara Via Kantor Pos Jemur Sari

Jumlah Rp10.720.000,00
Dengan Huruf Sepuluh juta tujuh ratus dua puluh ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN Untuk bulan November 2015

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 18

UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2015

Dibayarkan Kepada Bp. Seno Sujayat, pemilik perusahaan

Jumlah Rp1.000.000,00
Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18/53

 Dokumen Transaksi No. 19
UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30 FAKTUR COPY
Surabaya

No. F12-4 Tanggal: 18 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Langgeng Utama Tgl. Kirim 18 Desember 2015
Jl. Jend. Sudirman No. 46 Purchase Order # 123
Surabaya Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp188.185.000,-
Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus delapan puluh
lima ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

6 PM300 PortegeM300 18.500.000 PPN
4 SM300 Satelite-M300 15.000.000 PPN
Freight Collected 85.000 N-T
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (Rio) (………………)

Dokumen Transaksi No. 20

UD. MORO SENENG

Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4

Tanggal : 18 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-3 Tanggal Cek : 18/12/2015

Diterima dari PT JAYA TECH, Surabaya

Jumlah Rp250.745.000,00
Dengan Huruf Dua ratus lima puluh juta tujuh ratus empat puluh lima ribu
rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F05 tertanggal 10 Desember 2015 dikurangi
dengan retur pembelian dan diskon 3% yang dihitung dari Net
purchases dan dari PPN Income

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/53

 Dokumen Transaksi No. 21
UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6

Tanggal : 20 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : J011 Tanggal Cek : 20/12/2015

Diterima dari Toko Merah Putih, Surabaya

Jumlah Rp6.000.000,00
Dengan Huruf Enam juta rupiah
Keterangan Piutang sebesar Rp12.000.000,- (tidak termasuk PPN) yang
telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2015 atas nama
pelanggan Toko Merah Putih, ternyata dapat dibayar kembali
per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 22

PT SURYA
Jl. Mawar No.12 Tanggal: 22 Desember 2016
Surabaya

FAKTUR No. A17

Kepada Yth.
UD. MORO SENENG Tgl. Kirim 22 Desember 2015
Jl. Mayjend Sungkono No. 30 Purchase Order # 29B
Surabaya Termin 3/10, N/30

Jumlah Rp403.800.000,-
Dengan Huruf Empat ratus tiga juta delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

12 PM300 PortegeM300 16.000.000 PPN
14 SM300 Satelite-M300 12.500.000 PPN
Freight Collected 100.000 N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag. Pembukuan

:

(Faisal) (Puput) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/53

 Dokumen Transaksi No. 23
UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5

Tanggal : 23 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-4 Tanggal Cek : 23/12/2015

Diterima dari PT. INDOTECH, Surabaya

Jumlah Rp16.650.000,00
Dengan Huruf Enam belas juta enam ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F1289 tertanggal 20 November 2015
dengan denda 1% dari Purchases

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 24

UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-7

Tanggal : 25 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2015

Diterima dari Toko Indo Maju, Surabaya

Jumlah Rp22.200.000,00
Dengan Huruf Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2015
dengan denda 1% dari sales.

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/53

 Dokumen Transaksi No. 25
UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2015

Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Kebon Agung Surabaya

Jumlah Rp800.000,00
Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukkan sebagai
beban operasi lain-lain/Other Operational Expense)

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 26

UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30 FAKTUR COPY
Surabaya

No. F12-5 Tanggal: 27 Desember 2015

Kepada Yth.
Toko Indo Maju Tgl. Kirim 27 Desember 2015
Jl.Tikukur No.13 Purchase Order # 124
Surabaya Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp470.345.000,-
Dengan Huruf EMpat ratus tujuh puluh juta tiga ratus empat puluh lima
ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

15 PM300 PortegeM300 18.500.000 PPN
10 SM300 Satelite-M300 15.000.000 PPN
Freight Collected 95.000 N-T
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (Rio) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/53

 Dokumen Transaksi No. 27
UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-8

Tanggal : 27 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : M35 Tanggal Cek : 27/12/2015

Diterima dari Cash

Perincian (Rp.) 400 lembar @Rp105.000,- per lembar Rp42.000.000,-
Dengan Huruf Empat puluh dua juta rupiah
Keterangan Dijual tunai 400 lembar saham PT Makmur Adil (Investasi
jangka panjang) dengan harga bersih (setelah dikurangi
komisi untuk broker) sebesar Rp105.000,- per lembar saham

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Seno Sujayat) (Ny Seno Sujayat) (………………)

Dokumen Transaksi No. 28

PT. INDOTECH
Jl. Moh. Hatta No. 31 Tanggal: 29 Desember 2015
Surabaya

FAKTUR No. G11

Kepada Yth.
UD. MORO SENENG Tgl. Kirim 29 Desember 2015
Jl. Mayjend Sungkono No. 30 Purchase Order # 34C
Surabaya Termin 3/10, N/30

Jumlah Rp313.620.000,-
Dengan Huruf Tiga ratus tiga belas juta enam ratus dua puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

10 PM300 PortegeM300 16.000.000 PPN
10 SM300 Satelite-M300 12.500.000 PPN
Freight Collected 120.000 N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag. Pembukuan

:

(Aditya) (Reza Levi) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/53

 Dokumen Transaksi No. 29
UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6

Tanggal : 30 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : C12-5 Tanggal Cek : 30/12/2016

Dibayar kepada Bank Permata, Surabaya

Perincian Pinjaman (loan) Bunga Jumlah
Rp15.000.000,- 3.000.000,- Rp18.000.000,
Dengan Huruf Delapan belas juta rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka
panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Seno Sujayat) (Ny Seno Sujayat) (………………)

Dokumen Transaksi No. 30

UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7

Tanggal : 31 Desember 2015

Cek  Nomor Cek : C12-6 Tanggal Cek : 31/12/2015

Dibayar kepada Bank Permata, Surabaya

Perincian Kredit Bunga Jumlah
Rp3.600.000,- 15.000,- Rp3.615.000,
Dengan Huruf Tiga juta enam puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pelunasan kredit card (Master Card) untuk bulan
November dan Desember 2015

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Seno Sujayat) (Ny Seno Sujayat) (………………)

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-24/53

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENGELOLA BUKU BESAR

1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.

2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
 Neraca Saldo
 Jurnal Penjualan
 Jurnal Penerimaan Kas
 Jurnal Pembelian
 Jurnal Pengeluaran Kas
 Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut
ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi

BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:
No. Tugas-tugas Skor Maks Skor Riil
1. Posting ke dalam Buku Besar Umum 40
2. Buku Pembantu – Piutang dagang 10
3. Buku Pembantu – Utang dagang 10
4. Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang 5
5. Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang 5
6. Neraca Saldo 20
7. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-25/53

 I. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

UD. MORO SENENG

TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2015
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank 52.000
1-1200 Petty Cash 5.000
1-1300 Accounts Receivable 82.500
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 10.500
1-1500 Inventory 520.000
1-1600 Store Supplies 16.500
1-1700 Prepaid insurance 18.000
1-1800 Prepaid rent 30.000
1-1900 Prepaid tax 89.000
1-2100 Stock investment 112.000
1-3100 Equipment at Cost 60.000
1-3110 Equipment Accum Dep 4.800
2-1100 Master card 2.100
2-1200 Account Payable 66.000
2-1400 PPN Payable 10.720
2-1500 PPN outcome 41.800
2-1600 PPN Income 31.080
2-2100 Bank Permata Loan 312.000
3-1100 Tn. Seno Sujayat Capital 410.430
3-1200 Tn. Seno Sujayat drawing 24.100
4-1100 Sales 526.000
4-1200 Sales Return 16.000
4-1300 Sales discount 29.000
5-1100 Cost of Goods sold computer 310.800
5-1200 Freight paid 6.500
5-1300 Purchase discount 30.100
6-1100 Advertising expense 2.100
6-1200 Tel & elec. Expense 7.600
6-1300 Store supplies expense 11.150
6-1400 Bad debt expense 4.600
6-1450 Spoilage expenses 8.500
6-1500 Depreciation expense 4.800
6-1600 Insurance expense 6.000
6-1700 Rent expense 22.000

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-26/53

 6-1800 Wages and salaries expense 50.500
6-9000 Other operating expense 6.000
8-1100 Interest revenue 35.000
8-1200 Dividend income 59.680
8-1300 Gain loss on sale of stock 5.600
8-1400 Freight collected 18.800
8-1500 Late fees collected 4.800
9-1100 Interest expense 6.500
9-1200 Bank service charges 3.800
9-1300 Late fees paid 2.300
1.538.330 1.538.330

II. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Langgeng Utama Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya 031 8975732
C002 Toko Elektro Jaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya 031 8297115
C003 Toko Indo Maju Jl. Tikukur No. 13 Surabaya 031 8772010
C004 Toko Merah Putih Jl. Riau No. 33 Surabaya 031 8769419

Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INDO TECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
S003 PT. JAYA TECH Jl.Mangga No. 29, Surabaya 031 630 1234

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-27/53

III. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2016
No. PPN
Nama Tanggal Penjualan TERMIN
Faktur Outcome
Toko Langgeng Utama F-11/12 25/11/2016 30.000.000 3.000.000 2/10,N/30
Toko Elektro Jaya F-11/25 29/11/2016 25.000.000 2.500.000 2/10,N/30
Toko Indo Maju F-11/10 23/11/2016 20.000.000 2.000.000 2/10,N/30
Toko Merah Putih - - - - 2/10,N/30
75.000.000 7.500.000

IV. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2016
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian TERMIN
Faktur Income
PT. SURYA C.15234 23/11/2016 20.000.000 2.000.000 3/10,N/30
PT. INDO TECH F.1289 20/11/2016 15.000.000 1.500.000 3/10,N/30
PT. JAYA TECH Fk.2011 28/11/2016 25.000.000 2.500.000 3/10,N/30
60.000.000 6.000.000

V. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2016
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Tax
1 T1301C PORTEGE-M300 20 Rp16.000.000 PPN
2 T7102C SATELITE-M30 16 Rp12.500.000 PPN

VI. JASA SERVICE/REPARASI KOMPUTER

Per 30 Nopember 2016
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Tax
1 SRV-01 Light Service 1 COMPUTER Rp200.000 NT
2 SRV-02 Medium Servives 1 COMPUTER Rp400.000 NT
3 SRV-03 Heavy Services 1 COMPUTER Rp700.000 NT

6018-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-28/53

 UD. MORO SENENG
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT CREDIT
INVOICE SERBA -SERBI
DATE DESCRIPTION REF CASH IN PPN SALES ACCOUNT
NO.
BANK Outcome DISCOUNT RECEIVABLE ACC AMOUN
ACC NAME
NUMBER T
Des 1 BKM12-1 Deviden Cash PT. Makmur Adil 2.500 Devidend Income 8-1200 2.500
3 BKM12-2 Toko Langgeng Utama 32.340 60 600 33.000
12 BKM12-4 Toko Elektro Jaya 184.338 342 3.420 188.100
13 KN01 Penjualan Tunai Barang Dagang 226.645 Sales 4-1100 206.000
PPN Outcome 2-1500 20.600
Freight Collected 8-1400 45
14 BKM12-5 Toko Elektro Jaya 27.500 27.500
20 BKM12-6 Toko Merah Putih 6.000 6.000
25 BKM12-7 Toko Indo Maju 22.200 22.000 Late Fees Collected 8-1500 200
27 BKM12-8 Penjualan Saham PT Makmur Adil 42.000 Stock Investment 1-2100 42.000

543.523 402 4.020 276.600 271.345

1-1100 2-1500 4-1300 1-1300

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-29/53

 RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
AMOUNT AMOUNT
NUMBER NUMBER
1-1100 543.523 1-1300 276.600
2-1500 402 1-2100 42.000
4-1300 4.020 2-1500 20.600
4-1100 206.000
8-1200 2.500
8-1400 45
8-1500 200
547.945 547.945

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-30/53

 UD. MORO SENENG
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT CREDIT
INVOICE NO. POS SERBA-SERBI
DATE DESCRIPTION ACCOUNT PURCHASE PPN CASH IN
NO. CEK REFF
PAYABLE ACC. DISCOUNT Income BANK
ACC. NAME AMOUNT
NUMBER
Des 6 BKK12-1 PT. Jaya Tech C12-1 27.500 750 75 26.675
9 BKK12-2 PT. Surya C12-2 22.000 22.000
15 BKK12-3 Pembayaran PPN Bln Nov C12-3 PPN Payable 2-1400 10.720 10.720
18 BKK12-4 PT. Jaya Tech C12-4 258.500 7.050 705 250.745
23 BKK12-5 PT. Indo Tech C12-5 16.500 Late Fees Paid 9-1300 150 16.650
30 BKK12-6 Bank Permata C12-6 Bank Permata Loan 2-2100 15.000 18.000
Interest Expense 9-1100 3.000
31 BKK12-7 Bank Permata C12-7 Master Card 2-1100 3.600 3.615
Interest Expense 9-1100 15
324.500 31935 7.800 780 348.405
2-1200 5-1300 2-1600 1-1100

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT
ACC. ACC. ACC. ACC.
NUMBER NUMBER NUMBER NUMBER
2-1100 3.600 1-1100 348.405
2-1200 324.500 2-1600 780

2-1400 10.720 5-1300 7.800

2-2100 15.000
9-1100 3.015
9-1400 150
356.435 356.435

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-31/53

 UD. MORO SENENG
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)

INVOICE DEBIT CREDIT

DATE DESCRIPTION REF
NO.
ACCOUNTS
INVENTORY PPN Income FREIGHT PAID
PAYABLE
Des 10 F05 PT. Jaya Tech 276.000 27.600 303.600
22 A17 PT. Surya 367.000 36.700 100 403.800
29 G11 PT. Indo Tech 285.000 28.500 120 313.620

928.000 92.800 220 1.021.020

1-1500 2-1600 5-1200 2-1200

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 928.000 2-1200 1.021.020
2-1600 92.800
5-1200 220
1.021.020 1.021.020

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-32/53

 UD. MORO SENENG
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT KREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION
NO. COGS (Dr.)/
REF ACCOUNTS INVENTORY (Cr.) FREIGHT
RECEIVABLE SALES PPN Outcome COLLECTED
Des 6 F12-2 Toko Elektro Jaya 245.300 190.500 223.000 22.300
Toko Langgeng 146.000
18 F12-4 Utama 188.185 171.000 17.100 85
27 F12-5 Toko Indo Maju 470.345 365.000 427.500 42.750 95
903.830 701.500 821.500 82.150 180
5-1100/1-1500
1-1300 4-1100 2-1500 8-1400

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
NUMBER AMOUNT NUMBER AMOUNT
1-1300 903.830 1-1500 701.500
5-1100 701.500 2-1500 82.150
4-1100 821.500
8-1400 180

1.605.330 1.605.330

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-33/53

 UD. MORO SENENG
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
NO.
TANGGAL BUKTI KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
Des 5 BM12-0 Other operating expense 1.500
Master Card 1.500

7 NK12-1 Sales Return 52.000

PPN Outcome 5.200
Account Receivable 57.200
7 BM12-1 Inventory 44.500
COGS 44.500

11 NK-1 Account Payable 45.100

PPN Income 4.100
Inventory 41.000

13 KN01 COGS 180.000

Inventory 180.000

328.300 328.300

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 44.500 1-1300 57.200
2-1200 45.100 1-1500 221.000
2-1500 5.200 2-1100 1.500
4-1200 52.000 2-1600 4.100
5-1100 180.000 5-1100 44.500
6-9000 1.500

328.300 328.300

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-34/53

 UD. MORO SENENG
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)

DEBIT CREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION ACC.
NO. ACC. NAME AMOUNT PETTY CASH
NUMBER
Des 2 V12-1 Pembuatan brosur Advertising expense 6-1100 750 750
4 V12-2 Pembayaran listrik dan Telepon Telephon & Elect. Expense 6-1200 950 950
9 V12-3 Pembelian perlengkapan toko Store supplies expense 6-1300 1.000 1.000
Pengambilan prive Tn. Seno
17 V12-4 Sujayat Tn. Seno Sujayat drawing 3-1200 1.000 1.000
26 V12-5 Perbaikan took Other Operating Expenses 6-9000 800 800
4.500 4.500
1-1200

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
3-1200 1.000 1-1200 4.450
6-1100 750
6-1200 950
6-1300 1.000
6-9000 800
4.500 4.500

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-35/53

 KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2015
NOMOR ITEM : PM300 NAMA BARANG : PORTEGE-M300
(Dalam Ribuan Rupiah)

IN OUT BALANCE
INVOICE
DATE DESCRIPTION
NO. QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT

Des 1 Saldo 20 16.000 320.000

6 Penjualan 8 16.000 128.000 12 16.000 192.000
7 Retur Penjualan -2 16.000 32.000 14 16.000 224.000
10 Pembelian 11 16.000 176.000 25 16.000 400.000
11 Retur Pembelian -1 16.000 16.000 24 16.000 384.000
13 Penjualan 5 16.000 80.000 19 16.000 304.000
18 Penjualan 6 16.000 96.000 13 16.000 208.000
22 Pembelian 12 16.000 192.000 25 16.000 400.000
27 Penjualan 15 16.000 240.000 10 16.000 160.000

29 Pembelian 10 16.000 160.000 20 16.000 320.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-36/53

 KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2015
NOMOR ITEM : SM300 NAMA BARANG : SATELITE-M300
(Dalam Ribuan Rupiah)

IN OUT BALANCE
INVOICE
DATE DESCRIPTION
NO. QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT QUANTITY PRICE AMOUNT

Des 1 Saldo 16 12.500 200.000

6 Penjualan 5 12.500 62.500 11 12.500 137.500
7 Retur Penjualan -1 12.500 12.500 12 12.500 150.000
10 Pembelian 8 12.500 100.000 20 12.500 250.000
11 Retur Pembelian -2 12.500 25.000 18 12.500 225.000
13 Penjualan 8 12.500 100.000 10 12.500 125.000
18 Penjualan 4 12.500 50.000 6 12.500 75.000
22 Pembelian 14 12.500 175.000 20 12.500 250.000
27 Penjualan 10 12.500 125.000 10 12.500 125.000

29 Pembelian 10 12.500 125.000 20 12.500 250.000

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-37/53

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo Sebelum Penyesuaian per 31

Desember 2016
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 2016
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas
berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjusting entries) dan posting ke buku besar
b. Menyelesaikan kertas kerja (worksheet) sepuluh kolom
c. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas,
Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode tidak langsung)
d. Menyusun Jurnal Penutup (closing entries) dan posting ke buku besar
e. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks
1. Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries) 15
2. Kertas Kerja (Worksheet) 20
3. Laporan Keuangan 40
4. Jurnal Penutup 5
5. Neraca Saldo Setelah Penutupan 5
6. Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup 5
8. Ketelitian, Kerapian, Kebersihan 10
Total 100

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-38/53

 UD. MORO SENENG
TRIAL BALANCE, PER 30 DESEMBER 2015
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank 247.118
1-1200 Petty Cash 500
1-1300 Accounts Receivable 652.530
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 10.500
1-1500 Inventory 570.000
1-1600 Store Supplies 16.500
1-1700 Prepaid insurance 18.000
1-1800 Prepaid rent 30.000
1-1900 Prepaid tax 89.000
1-2100 Stock investment 70.000
1-3100 Equipment at Cost 60.000
1-3110 Equipment Accum Dep 4.800
2-1100 Master card -
2-1200 Account Payable 717.420
2-1400 PPN Payable -
2-1500 PPN outcome 138.948
2-1600 PPN Income 119.000
2-2100 Bank Permata Loan 297.000
3-1100 Tn. Seno Sujayat Capital 410.430
3-1200 Tn. Seno Sujayat drawing 25.100
4-1100 Sales 1.553.500
4-1200 Sales Return 68.000
4-1300 Sales discount 33.020
5-1100 Cost of Goods sold computer 1.147.800
5-1200 Freight paid 6.720
5-1300 Purchase discount 37.900
6-1100 Advertising expense 2.850
6-1200 Tel & elec. expense 8.550
6-1300 Store supplies expense 12.150
6-1400 Bad debt expense 4.600
6-1450 Spoilage expenses 8.500
6-1500 Depreciation expense 4.800
6-1600 Insurance expense 6.000
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-39/53
 6-1700 Rent expense 22.000
6-1800 Wages and salaries expense 50.500
6-9000 Other operating expense 8.300
8-1100 Interest revenue 35.000
8-1200 Dividend income 62.180
8-1300 Gain loss on sale of stock 5.600
8-1400 Freight collected 19.025
8-1500 Late fees collected 5.000
9-1100 Interest expense 9.515
9-1200 Bank service charges 3.800
9-1300 Late fee paid 2.450
3.297.303 3.297.303

Dokumen Transaksi No. 31

UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2015

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Seno Sujayat
Isi Memo Hasil pemeriksaan fisik diketahui ada 2 inventory (laptop) yang rusak
dan barang ini harus disisihkan dari persediaan barang yang ada.
Perincian barang rusak sbb:
1 unit T1301C Portege-M300 harga Rp16.000.000,-/ per unit
1 unit T7102C Satelite-M30 harga Rp12.500.000,-/ per unit

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-40/53

 Dokumen Transaksi No. 32
UD. MORO SENENG
Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal : 31 Desember 2015

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Seno Sujayat
Isi Memo Telah diterima Rekening koran dari Bank Permata per tanggal 31
Desember 2016.
Interest Revenue Rp4.250.000,00
Bank Service Charge Rp 550.000,00

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (………………)

Dokumen Transaksi No. 33

UD. MORO SENENG

Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4

Tanggal : 31 Desember 2015

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Seno Sujayat
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode :
- Persediaan akhir store Supplies dinilai Rp10.000.000,-
- Beban sewa toko Des 2016 Rp6.500.000,-
- Beban Asuransi Des 2016 Rp3.000.000,-
- Taksiran kerugian Piutang dagang 5% dari saldo per 31 Des
2016

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-41/53

 Dokumen Transaksi No. 34

UD. MORO SENENG

Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5

Tanggal : 31 Desember 2016

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Seno Sujayat
Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des 2016 :
- Equipment Rp1.200.000,-

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (………………)

Dokumen Transaksi No. 35

UD. MORO SENENG

Jl. Mayjend Sungkono No. 30
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6

Tanggal : 31 Desember 2015
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari I Made Pastika
Isi Memo 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai
dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat
segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2. Hitung pajak Penghasilan (PPh) badan, dengan ketentuan:
10% x Penghasilan kena pajak s.d. Rp50 juta,-
15% x Penghasilan kena pajak diatas Rp50 juta s.d RP100 juta.
30% x Penghasilan kena pajak diatas Rp100 juta.
Penghasilan kena pajak dihitung dari laba Sebelum Pajak dikuangi
Koreksi Fiskal sebesar Rp250.000,-
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax
Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Seno Sujayat) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-42/53
 UD. MORO SENENG
JURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT CREDIT
INVOICE SERBA -SERBI
DATE DESCRIPTION REF CASH IN PPN SALES ACCOUNT
NO.
BANK Outcome DISCOUNT RECEIVABLE ACC AMOUN
ACC NAME
NUMBER T
Des 1 BKM12-1 Deviden Cash PT. Makmur Adil 2.500 Devidend Income 8-1200 2.500
3 BKM12-2 Toko Langgeng Utama 32.340 60 600 33.000
12 BKM12-4 Toko Elektro Jaya 184.338 342 3.420 188.100
13 KN01 Penjualan Tunai Barang Dagang 226.645 Sales 4-1100 206.000
PPN Outcome 2-1500 20.600
Freight Collected 8-1400 45
14 BKM12-5 Toko Elektro Jaya 27.500 27.500
20 BKM12-6 Toko Merah Putih 6.000 6.000
25 BKM12-7 Toko Indo Maju 22.200 22.000 Late Fees Collected 8-1500 200
27 BKM12-8 Penjualan Saham PT Makmur Adil 42.000 Stock Investment 1-2100 42.000

543.523 402 4.020 276.600 271.345

1-1100 2-1500 4-1300 1-1300

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-43/53

 RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
AMOUNT AMOUNT
NUMBER NUMBER
1-1100 543.523 1-1300 276.600
2-1500 402 1-2100 42.000
4-1300 4.020 2-1500 20.600
4-1100 206.000
8-1200 2.500
8-1400 45
8-1500 200
547.945 547.945

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-44/53

 UD. MORO SENENG
JURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT CREDIT
INVOICE NO. POS SERBA-SERBI
DATE DESCRIPTION ACCOUNT PURCHASE PPN CASH IN
NO. CEK REFF
PAYABLE ACC. DISCOUNT Income BANK
ACC. NAME AMOUNT
NUMBER
Des 6 BKK12-1 PT. Jaya Tech C12-1 27.500 750 75 26.675
9 BKK12-2 PT. Surya C12-2 22.000 22.000
15 BKK12-3 Pembayaran PPN Bln Nov C12-3 PPN Payable 2-1400 10.720 10.720
18 BKK12-4 PT. Jaya Tech C12-4 258.500 7.050 705 250.745
23 BKK12-5 PT. Indo Tech C12-5 16.500 Late Fees Paid 9-1300 150 16.650
30 BKK12-6 Bank Permata C12-6 Bank Permata Loan 2-2100 15.000 18.000
Interest Expense 9-1100 3.000
31 BKK12-7 Bank Permata C12-7 Master Card 2-1100 3.600 3.615
Interest Expense 9-1100 15
324.500 31935 7.800 780 348.405
2-1200 5-1300 2-1600 1-1100

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT
ACC. ACC. ACC. ACC.
NUMBER NUMBER NUMBER NUMBER
2-1100 3.600 1-1100 348.405
2-1200 324.500 2-1600 780

2-1400 10.720 5-1300 7.800

2-2100 15.000
9-1100 3.015
9-1400 150
356.435 356.435

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-45/53

 UD. MORO SENENG
JURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)

INVOICE DEBIT CREDIT

DATE DESCRIPTION REF
NO.
ACCOUNTS
INVENTORY PPN Income FREIGHT PAID
PAYABLE
Des 10 F05 PT. Jaya Tech 276.000 27.600 303.600
22 A17 PT. Surya 367.000 36.700 100 403.800
29 G11 PT. Indo Tech 285.000 28.500 120 313.620

928.000 92.800 220 1.021.020

1-1500 2-1600 5-1200 2-1200

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 928.000 2-1200 1.021.020
2-1600 92.800
5-1200 220
1.021.020 1.021.020

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-46/53

 UD. MORO SENENG
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
DEBIT KREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION
NO. COGS (Dr.)/
REF ACCOUNTS INVENTORY (Cr.) FREIGHT
RECEIVABLE SALES PPN Outcome COLLECTED
Des 6 F12-2 Toko Elektro Jaya 245.300 190.500 223.000 22.300
Toko Langgeng 146.000
18 F12-4 Utama 188.185 171.000 17.100 85
27 F12-5 Toko Indo Maju 470.345 365.000 427.500 42.750 95
903.830 701.500 821.500 82.150 180
5-1100/1-1500
1-1300 4-1100 2-1500 8-1400

RECAPITULATION
DEBIT CREDIT
ACC. ACC.
NUMBER AMOUNT NUMBER AMOUNT
1-1300 903.830 1-1500 701.500
5-1100 701.500 2-1500 82.150
4-1100 821.500
8-1400 180

1.605.330 1.605.330

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-47/53

 UD. MORO SENENG
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)
NO.
TANGGAL BUKTI KETERANGAN REF DEBIT KREDIT
Des 5 BM12-0 Other operating expense 1.500
Master Card 1.500

7 NK12-1 Sales Return 52.000

PPN Outcome 5.200
Account Receivable 57.200
7 BM12-1 Inventory 44.500
COGS 44.500

11 NK-1 Account Payable 45.100

PPN Income 4.100
Inventory 41.000

13 KN01 COGS 180.000

Inventory 180.000

328.300 328.300

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
1-1500 44.500 1-1300 57.200
2-1200 45.100 1-1500 221.000
2-1500 5.200 2-1100 1.500
4-1200 52.000 2-1600 4.100
5-1100 180.000 5-1100 44.500
6-9000 1.500

328.300 328.300

6018-P1-10/11 Hak Cipta pada Kemdiknas SPK-48/53

 UD. MORO SENENG
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2015
(Dalam Ribuan Rupiah)

DEBIT CREDIT
INVOICE
DATE DESCRIPTION ACC.
NO. ACC. NAME AMOUNT PETTY CASH
NUMBER
Des 2 V12-1 Pembuatan brosur Advertising expense 6-1100 750 750
4 V12-2 Pembayaran listrik dan Telepon Telephon & Elect. Expense 6-1200 950 950
9 V12-3 Pembelian perlengkapan toko Store supplies expense 6-1300 1.000 1.000
Pengambilan prive Tn. Seno
17 V12-4 Sujayat Tn. Seno Sujayat drawing 3-1200 1.000 1.000
26 V12-5 Perbaikan took Other Operating Expenses 6-9000 800 800
4.500 4.500
1-1200

RECAPITULATION
DEBIT DEBIT DEBIT DEBIT
ACC. ACC.
ACC. NUMBER ACC. NUMBER
NUMBER NUMBER
3-1200 1.000 1-1200 4.450
6-1100 750
6-1200 950
6-1300 1.000
6-9000 800
4.500 4.500

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-49/53

 PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MEMBUAT REKONSILIASI FISKAL DAN SPT TAHUNAN PPh BADAN

1. Perhatikan informasi yang tersedia.

2. Pahami semua transaksi yang terjadi di dalam kasus
3. Pahami karakteristik masing-masing transaksi
4. Hitung transaksi yang masuk ke dalam koreksi positif dan negatif
5. Entry koreksi positif dan negatif ke dalam laporan fiskal
6. Dari data awal diatas lalu masukkan ke dalam SPT Tahunan PPh Badan
7. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
8. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.

BOBOT PENILAIAN

Perincian bobot penilaian sebagai berikut :

No. Tugas-tugas Skor Maks
1. Laporan Koreksi fiskal 60
2. Kelengkapan SPT Badan 40
Total 100

60-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-50/53

PT Global Electric adalah salah satu perusahaan nasional yang bergerak di bidang
perdagangan alat kantor. Perusahaan ini didirikan pada tahun 2009 dan terdaftar sebagai
wajib pajak pada tahun yang sama di KPP Tegalsari Surabaya. Dalam memenuhi
kewajiban perpajakannya. PT Global Electric diwajibkan menggunakan pembukuan.
Berikut data milik PT Global Electric:

1. Pemegang saham

Nama Alamat NPWP Jml modal disetor Dividen

Rp %
Taufik Jl. Nias No 3 16.123.657.001.000 200.000.000 40 20.000.000
Surabaya
Angga Jl. Lombok No 16.443.589.8.001.000 150.000.000 30 15.000.000
10 Surabaya
Herdi Jl. Jakarta No 5 04.549.432.8.001.000 100.000.000 20 10.000.000
Surabaya
PT Sejahtera Jl. Sumatera No 01.443.521.8.001.000 50.000.000 10 5.000.000
18Surabaya

2. Data perusahaan
Nama : PT Global Electric
NPWP : 01.156.778.8-001.000
Alamat : Jl. Sulawesi No 8 Surabaya
Jenis usaha : Perdagangan Alat Kantor
Telepon/Faximili : 031-83503231/85657340
Periode Pembukuan : Januari s.d Desember 2015
Opini auditor : Wajar tanpa pengecualian
Nama KAP : KAP Tanzil dan Rekan
NPWP KAP : 01.645.890.8-001.000
Nama akuntan publik : Indah Septiana, SE, M.Ak, CA
NPWP : 18.432.588.8-001.000
Nama direktur : Febrika Danuarta
NPWP Direktur : 16-567.699.8-001.000
Alamat Direktur : Jl. Irian Barat No 2 Surabaya

3. Daftar penyusutan aset menurut akuntansi

Perhitungan penyusutan aset (Metode garis lurus)
Kas Beban
Jenis aset Tanggal Umur
perolehan Nilai residu penyusutan
perolehan ekonomis
(Rp) per tahun
Gedung 2 Januari 2000 25 tahun 475.000.000 37.500.000 17.500.000

60-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-51/53

 Kendaraan 4 Mei 2009 10 tahun 120.000.000 15.000.000 10.500.000
Mesin 1 Januari 2010 8 tahun 40.000.000 4.000.000 4.500.000
Peralatan 2 Juni 2012 5 tahun 22.500.000 2.500.000 4.000.000
Inventaris 6 Januari 2013 5 tahun 7.500.000 2.000.000 1.100.000

PT GLOBAL ELECTRIC
Laporan laba rugi
Untuk tahun yang berakhir pada tanggal 31 Desember 2015

Pendapatan dari Penjualan

Penjualan Rp2,625,060,000
Dikurangi: Retur dan Potongan Penjualan Rp 3,110,000
Diskon Penjualan Rp 2,180,000 Rp (5,290,000)
Penjulan bersih Rp2,619,770,000
Beban Pokok Penjualan
Persediaan per 1 Januari 2015 Rp 325,200,000
Pembelian Rp1,872,155,000
Dikurangi retur dan pot. Pembelian Rp (5,569,500)
Pembelian bersih Rp1,866,585,500
Ditambah ongkos kirim pembelian Rp 7,650,000
Harga pokok pembelian Rp1,874,235,500
Barang yang tersedia dijual Rp2,199,435,500
Dikurangi persediaan, 31 Des 2015 Rp (235,245,000)
Beban pokok penjualan Rp1,964,190,500
Laba kotor Rp 655,579,500
Beban operasi
Beban Penjualan
Beban gaji staf penjualan Rp 20,350,000
Beban iklan Rp 10,325,000
Beban penyusutan Rp 37,600,000
Ongkos kirim penjualan Rp 15,050,000
Beban perjalanan Rp 27,500,000
Jumlah beban penjualan Rp110,825,000
Beban administrasi
Beban gaji staf adm. Rp 20,070,000
Beban sewa Rp 3,620,000
Beban pajak Rp 27,000,000
Beban jasa audit Rp 15,000,000
Beban rekreasi karyawan Rp 3,000,000
Beban bahan habis pakai Rp 760,000
Beban adm. Lain Rp 835,000
Jumlah beban adm. Rp 70,285,000
Jumlah beban operasi Rp(181,110,000)
Laba operasi Rp 474,469,500
Pendapatan dan beban lain
Pendapatan sewa Rp 17,705,000
Pendapatan bunga Rp 2,000,000
Beban bunga Rp (1,220,000)
Jumlah pendapatan dan beban lain-lain Rp 18,485,000
Laba bersih Rp 492,954,500

Informasi Tambahan
a. beban gaji staf penjualan, termasuk di dalamnya pemberian kupon isi ulang ponsel
senilai Rp1.200.000,00 pemberian ini hanya sebagai kenikmatan yang diberikan

60-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-52/53

 perusahaan, dan tidak ada hubungan dengan promosi ataupun pemasaran produk.
Sementara itu, beban gaji staf adminstrasi sebesar Rp1.750.000,00 diberikan dalam
bentuk natura berupa beras, gula dan minyak goreng.
b. total pendapatan sewa sebesar Rp17.705.000,00 terdiri dari pendapatan perusahaan
atas gedung yang disewakan kepada PT. Ardilles senilai Rp5.000.000,00 dan
kendaraan yang disewa PT Hisamitsu (NPWP 01.836.883.8.001.000) senilai
Rp12.705.000. PT Ardilles memberikan nomor bukti pemotongan 09/PPh_23/07/15
tertanggal 10 Juli 2015.
c. perusahaan memiliki simpanan di Bank BNI dalam bentuk deposito sebesar
Rp100.000.000,00. Suku bunga deposito tersebut 10 % per tahun. Pendapatan bunga
sebesar Rp2.000.000,00 yang tercantum dalam laporan laba rugi berasal dari
deposito tersebut.
d. Perusahaan melakukan impor barang senilai Rp342.500.000,00. Kredit pajak PPh
pasal 22 atas impor tersebut telah dipungut pihak Bea dan Cukai (NPWP
00.544.388.8.001.000) sebesar Rp25.687.500,00 dengan nomor bukti pemotongan
08/PPh_22/09/15 tertanggal 10 September 2015.
e. Beban administrasi lain-lain, didalamnya terdapat sumbangan kepada masyarakat di
sekitar lingkungan perusahaan sebesar Rp500.000,00 untuk kerja bakti jumat bersih.
f. Angsuran PPh pasal 25 per bulan yang dilaporkan adalah Rp2.250.000,00, atau total
angsuran PPh pasal 25 sepanjang tahun 2015 yang tercantum dalam laporan laba rugi
adalah Rp27.000.000,00.
g. Biaya perjalanan, yang di dalamnya terdapat biaya perjalanan keluarga pemegang
saham sebesar Rp20.000.000,00.
h. Beban rekreasi karyawan merupakan imbalan dalam bentuk natura menurut aturan
perpajakan, sehingga beban tersebut tidak dapat dibebankan dalam laporan keuangan
fiskal. Beban rekreasi karyawan diberikan pada karywan dan keluarga karyawan
sebesar Rp3.000.000,00.

Diminta :
1. Buatlah Rekonsiliasi Fiskal yang dibutuhkan
2. Buatlah SPT Tahunan Wajib pajak badan

60-P2-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-53/53