Laporan Posisi Keuangan 31 Desember 2014

Pada 31 Desember 2014 PT Iskandar Muda

PT Iskandar Muda (Induk) Aset
PT Pinangsori (Anak) Kas dan Setara Kas 800,000,000
Kepemilikan thd PT Pinangsori 75% Piutang Usaha 300,000,000
Terbit Obligasi (Harga Perolehan) 450,000,000 Persediaan 200,000,000
Nilai Wajar Aset PT Pinangsori 450,000,000 Tanah 750,000,000
Selisih - Bangunan dan Peralatan 1,500,000,000
Tidak ada Goodwill atau Keuntungan Pembelian Akumulasi Penyusutan (250,000,000)
dengan diskon Merk Dagang 200,000,000
Total Aset 3,500,000,000
Liabilitas dan Ekuitas
Utang Usaha 500,000,000
Utang Obligasi 750,000,000
Saham Biasa 1,500,000,000
Saldo Laba 750,000,000
Total Liabilitas dan Ekuitas 3,500,000,000
 Neraca Saldo per 31 Desember 2015
Desember 2014 PT Iskandar Muda
PT Pinangsori Debit Kredit
Aset
300,000,000 Kas dan Setara Kas 850,000,000
125,000,000 Piutang Usaha 400,000,000
175,000,000 Persediaan 325,000,000
250,000,000 Tanah 750,000,000
200,000,000 Bangunan dan Peralatan 1,500,000,000
(50,000,000) Merk Dagang 200,000,000
- Investasi pada PT Pinangsori 506,250,000
1,000,000,000 Akumulasi Penyusutan 375,000,000
Akumulasi Amortisasi 12,500,000
150,000,000 Utang Usaha 468,750,000
250,000,000 Utang Obligasi 1,200,000,000
400,000,000 Saham Biasa 1,500,000,000
200,000,000 Saldo Laba 750,000,000
1,000,000,000 Penjualan 2,400,000,000
Penghasilan dari Anak Usaha 75,000,000
750,000,000 Beban Pokok Penjualan 1,500,000,000
Beban Operasi 450,000,000
450,000,000 Beban Penyusutan 125,000,000
Beban Amortisai 25,000,000
Dividen 150,000,000
Total 6,781,250,000 6,781,250,000
mber 2015
PT Pinangsori
Debit Kredit

300,000,000
187,500,000
200,000,000
250,000,000
200,000,000
-
-
62,500,000

150,000,000
250,000,000
400,000,000
200,000,000
437,500,000
-
275,000,000
50,000,000
12,500,000
-
25,000,000
1,500,000,000 1,500,000,000
 Neraca Saldo Sesaat Setelah Akuisisi 31 Desember 2014
Neraca Saldo Sebelum Akuisisi Jurnal
PT Iskandar Muda PT Pinangsori Debit
Aset
Kas dan Setara Kas 800,000,000 300,000,000
Piutang Usaha 300,000,000 125,000,000
Persediaan 200,000,000 175,000,000
Tanah 750,000,000 250,000,000
Bangunan dan Peralatan 1,500,000,000 200,000,000
Akumulasi Penyusutan (250,000,000) (50,000,000)
Merk Dagang 200,000,000 -
Investasi pada PT Pinongsari (1) 450,000,000
Total Aset 3,500,000,000 1,000,000,000
Liabilitas dan Ekuitas
Utang Usaha 500,000,000 150,000,000
Utang Obligasi 750,000,000 250,000,000 (1)
Saham Biasa 1,500,000,000 400,000,000
Saldo Laba 750,000,000 200,000,000
Total Liabilitas dan Ekuitas 3,500,000,000 1,000,000,000
31 Desember 2014 Daftar Jurnal
Jurnal Neraca Saldo Setelah Akuisisi 1 Jurnal mencatat pembelian/Akuisisi PT Pinongsari
Kredit PT Iskandar Muda PT Pinangsori Investasi pada PT Pinongsari
Utang Obligasi
800,000,000 300,000,000
300,000,000 125,000,000 Saham Biasa - PT Pinongsari
200,000,000 175,000,000 Saldo Laba
750,000,000 250,000,000 Investasi pada PT Andalas
1,500,000,000 200,000,000
(250,000,000) (50,000,000)
200,000,000 -
450,000,000
3,950,000,000 1,000,000,000

500,000,000 150,000,000
450,000,000 1,200,000,000 250,000,000
1,500,000,000 400,000,000
750,000,000 200,000,000
3,950,000,000 1,000,000,000
an/Akuisisi PT Pinongsari
450,000,000
450,000,000

400,000,000
200,000,000
600,000,000
 KK Konsolidasi Sesaat Setelah Akuisisi 31 Desember 2014
Neraca Saldo Setelah Akuisisi Jurnal Eliminasi
PT Iskandar Muda PT Pinangsori Debit
Aset
Kas dan Setara Kas 800,000,000 300,000,000
Piutang Usaha 300,000,000 125,000,000
Persediaan 200,000,000 175,000,000
Tanah 750,000,000 250,000,000
Bangunan dan Peralatan 1,500,000,000 200,000,000
Akumulasi Penyusutan (250,000,000) (50,000,000)
Merk Dagang 200,000,000 -
Investasi pada PT Pinongsari 450,000,000 2e
Total Aset 3,950,000,000 1,000,000,000
Liabilitas dan Ekuitas
Utang Usaha 500,000,000 150,000,000
Utang Obligasi 1,200,000,000 250,000,000
Saham Biasa 1,500,000,000 400,000,000 2e 400,000,000
Saldo Laba 750,000,000 200,000,000 2e 200,000,000
Kepentingan Nonpengendali - - 2e
Total Liabilitas dan Ekuitas 3,950,000,000 1,000,000,000
ember 2014 Daftar Jurnal
Jurnal Eliminasi 2e Saham Biasa - PT Pinongsari 400,000,000
Konsolidasi
Kredit Saldo Laba 200,000,000
Investasi pada PT Pinongsari
1,100,000,000 Kepentingan Nonpengendali
425,000,000 (Eliminasi saldo awal investasi)
375,000,000
1,000,000,000
1,700,000,000
(300,000,000)
200,000,000
450,000,000 -
4,500,000,000

650,000,000
1,450,000,000
1,500,000,000
750,000,000
150,000,000 150,000,000
4,500,000,000
450,000,000
150,000,000
 Neraca Saldo per 31 Desember 2015
PT Iskandar Muda PT Pinangsori
Debit Kredit Debit Kredit
Aset
Kas dan Setara Kas 850,000,000 300,000,000
Piutang Usaha 400,000,000 187,500,000
Persediaan 325,000,000 200,000,000
Tanah 750,000,000 250,000,000
Bangunan dan Peralatan 1,500,000,000 200,000,000
Merk Dagang 200,000,000 -
Investasi pada PT Pinangsori 506,250,000 -

Akumulasi Penyusutan 375,000,000 62,500,000

Akumulasi Amortisasi 12,500,000
Total Aset
Utang Usaha 468,750,000 150,000,000
Utang Obligasi 1,200,000,000 250,000,000
Saham Biasa 1,500,000,000 400,000,000 5e
Saldo Laba 750,000,000 200,000,000 5e
Penjualan 2,400,000,000 437,500,000
Penghasilan dari Anak Usaha 75,000,000 - 3e
Beban Pokok Penjualan 1,500,000,000 275,000,000
Beban Operasi 450,000,000 50,000,000
Beban Penyusutan 125,000,000 12,500,000
Beban Amortisai 25,000,000 -
Penghasilan Nonpengendali 4e
Dividen 150,000,000 25,000,000

Kepentingan Nonpengendali - -

Total Liabilitas dan Ekuitas

Total 6,781,250,000 6,781,250,000 1,500,000,000 1,500,000,000

Laba PT Pinongsari 100,000,000

Bagian Laba dari PT Pinongsari 75,000,000
Penghasilan untuk
Nonpengendali 25,000,000
 Daftar Jurnal
Jurnal Eliminasi 3e Bagian Laba atas PT Pinongsari dan Dividen
Konsolidasi
Debit Kredit

1,150,000,000 (Mengeliminasi pengakuan penghasilan dai PT Pinongsari)

587,500,000
525,000,000 4e Bagian Laba Kepentingan Nonpengendali
1,000,000,000
1,700,000,000
200,000,000 (Mengeliminasi pengakuan penghasilan oleh kepentingan nonp
5e 450,000,000 -
3e 56,250,000
(437,500,000) 5e Saham Biasa - PT Pinongsari
(12,500,000) Saldo Laba
4,712,500,000
618,750,000
1,450,000,000
400,000,000 1,500,000,000 (Eliminasi saldo awal investasi)
200,000,000 750,000,000
2,837,500,000
75,000,000 -
(1,775,000,000)
(500,000,000)
(137,500,000)
(25,000,000)
25,000,000 (25,000,000)
3e 18,750,000 (150,000,000)
4e 6,250,000
4e 18,750,000 168,750,000
5e 150,000,000
4,712,500,000
700,000,000 700,000,000 -
Daftar Jurnal
Bagian Laba atas PT Pinongsari dan Dividen 75,000,000
Dividen Diumumkan 18,750,000
Investasi pada PT Pinongsari 56,250,000
(Mengeliminasi pengakuan penghasilan dai PT Pinongsari)

Bagian Laba Kepentingan Nonpengendali 25,000,000

Dividen untuk Kepentingan Nonpengendali 6,250,000
Kepentingan Nonpengendali (Ekuitas) 18,750,000
(Mengeliminasi pengakuan penghasilan oleh kepentingan nonpengendali)

Saham Biasa - PT Pinongsari 400,000,000

Saldo Laba 200,000,000

Investasi pada PT Pinongsari 450,000,000

Kepentingan Nonpengendali 150,000,000
(Eliminasi saldo awal investasi)

Saldo Laba
Awal 750,000,000
L/R 375,000,000
Dividen (150,000,000)
Saldo Laba Akhir 975,000,000
 Laporan Posisi Keuangan PT Iskandar Muda dan Entitas Anak
Per 31 Desember 2015 (Kepemilikan Sebagian)
Aset
Kas dan Setara Kas 1,150,000,000
Piutang Usaha 587,500,000
Persediaan 525,000,000
Tanah 1,000,000,000
Bangunan dan Peralatan 1,700,000,000
Akumulasi Penyusutan (437,500,000) 1,262,500,000
Merk Dagang 200,000,000
Akumulasi Amortisasi (12,500,000) 187,500,000

Total Aset 4,712,500,000

ndar Muda dan Entitas Anak
epemilikan Sebagian)
Liabilitas
Utang Usaha 618,750,000
Utang Obligasi 1,450,000,000

Ekuitas
Saham Biasa 1,500,000,000
Saldo Laba 975,000,000
Kepentingan Nonpengendali 168,750,000

Total Liabilitas dan Aset 4,712,500,000