Établir La Déclaration Fiscale Mensuelle BTP CE
Établir La Déclaration Fiscale Mensuelle BTP CE
Établir La Déclaration Fiscale Mensuelle BTP CE
établir la
déclaration mensuelle
BTP comptable d’entreprise
Formatrice: Chebl Fliss Dalila
3
INTRODUCTION
5
Chapitre II:
champs d’application de la TVA
8
Chapitre IV: régime de déduction
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
10
Chapitre V: les droits de consommation
11
Chapitre VI: les retenus à la source
13
Exemple
Soit un salarié marié avec 2 enfants à charge qui dispose d’un salaire
…………………………………………………………………………………………………………… mensuel bru
………………
DT.
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
Calcul de la retenue à la source :
……………………………………………………………………………………………………………
………………. IRPP annuel RS = 1857 x 0,26 = 482,82 DT
IRPP mensuel RS = 482,82/12 = 40,235DT
……………………………………………………………………………………………………………
……………….Salaire annuel brut 750 x 12 = 9 000,000 DT 9 000,000
- CNSS 9,18% (826,200)
Traitement brut fiscal 8 173,800
Déductions :
- 10% frais professionnels (8 17,380)
- situation et charges de famille (300)
- chef de famille : 300
- 2 enfants à charge : 200
- traitement net imposable 6856,420
- traitement net imposable arrondi au dinar supérieur 6857
14
Principales de retenue à la source:RàS
1 Ventes des
……………………………………………………………………………………………………………
produits MHT :
……………….
75000
Remise 5%
……………………………………………………………………………………………………………
TVA19%
……………….
2 Ventes des
produits MHT :
72000
Remise 5%
Escompte 2%
TVA19%
4 exportation des
produits en
Algérie 170000D
5 Encaissement 20
21
……………………………………………………………………………………………………………
………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
22
……………………………………………………………………………………………………………
………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
23
……………………………………………………………………………………………………………
………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
24
25
……………………………………………………………………………………………………………
………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
26
……………………………………………………………………………………………………………
………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
27
Exercice 2
La société Bili est une SARL spécialisée dans la fabrication d’un produit P
soumis au DC aux taux de 28% sur les ventes, elle est assujettie à la TVA
au taux de 19%.
suivantes :
28
N
Opération FG BI Taux DC.C DC. BI. Tau TVA. TV CA Tau TCL MT Taux
DC DC D TV x D A. TTC x RàS RàS
A TVA C TCL RàS
Ventes des
produits MHT :
98000
Remise 4%
TVA19%
2
Ventes des
produits MHT :
29000
Remise 6%
Escompte 2%
TVA19%
3
Ventes des
produits à des
clients en
suspension de
TVA MHT : 85000
exportation des 29
TAF : remplir le tableau ci-dessus.
30
……………………………………………………………………………………………………………
………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
31
……………………………………………………………………………………………………………
………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
32
……………………………………………………………………………………………………………
………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
33
……………………………………………………………………………………………………………
………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
34
……………………………………………………………………………………………………………
………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
35
……………………………………………………………………………………………………………
………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
36
……………………………………………………………………………………………………………
………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
37
Exercice 3
La société Nour est une SARL spécialisée dans la fabrication d’un
produit W soumis au DC aux taux de 29% sur les ventes, elle est
assujettie à la TVA au taux de 19%.
Au cours du mois de mars 2023, la société a effectué les opérations
suivantes :
Achat d'un outil de fabrication pour 40.123D.HT ; DC : 40% TVA
19%
Achat de matières premières pour un montant de 42.000 D HT ;
DC :24% TVA 19%
38
Règlement des honoraires d’un bureau d'étude
étranger : 4.000DHT ; TVA 19%
Vente à une grande surface des produits finis pour un
montant de 40.000DHT TVA 19%
L'état de paie du mois de mars fait ressortir les
informations suivantes :
Salaire brut : 144.000D
Salaire imposable : 130.780,800D
Retenue à la source 26.156D
39
Informations complémentaires :
NOUR est société anonyme sise à Tunis au 15 rue des
jasmins
Registre de matricule fiscale fiscal:/M/A/01234244
Travail à faire :
Etablir la déclaration mensuelle du mois de mai 2022.
Calcul complémentaires
TVA collectée……… ….,,,,,,,
TVA déductible…………………
TVA à payer ou… Crédit de TVA ……………….
TCL exportation……………
40
……………………………………………………………………………………………………………
……………… Retenue à la
DCC TVA D TVA C
…………………………………………………………………………………………………………… source
F BI Taux DCD BI Taux CAttc Tcl
……………….
G
DC tva
MT Taux
…………………………………………………………………………………………………………… R àS
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
1
2
3
4
5
6
7 41
Références bibliographiques et
webographiques
42
Chapitre V:..........................................
……………………………………………………………………………………………………………
………………
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
……………………………………………………………………………………………………………
……………….
43
44
45
46
47
48