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    TD Comptabilite Generale CDM NM MRH Pigier 2021

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    Application 1

    • Mme LA DUCHESSES décide d’ouvrir une maison de commerce


    le 02/01/N. Elle apporte 6.000.000en espèces, des marchandises
    pour une valeur de 3.200.000et des matériels de bureau estimés à
    1.300.000 ; Matériel de transport 2.000.000. Elle emprunte
    6.000.000 qu’il verse à la banque. Présenter le bilan d’ouverture.
    RESOLUTION

    • Le capital d’une entreprise est l’ensemble des biens que le


    propriétaire apporte. Dans le cas de l’entreprise la DUCHESSE on a :

    • Capital = 6.000.000+3.200.000 +1.300.000

    • D’où Capital = 10.500.000

    • Bien = 16.500.000 ?

    • Capital = 16.500.000-6.000.000 =10.500.000


    Présentation du bilan d’ouverture
    Actifs
    Actifs bilan
    bilan au
    au 02/01/N
    02/01/N Passif
    Passif

    Présentation du bilan d’ouverture


    Postes Montants Postes Montants

    Matériel de bureau 3.200.000 Capital 10.500.000


    Marchandise 1.200.000 Emprunt 6.000.000
    Matériel de transport 2.000.000
    Banque 6.000.000
    Caisse 4.000.000

    TA 16.500.000 TP 16.500.000
    Application 2

    • Mme la DUCHESSE procède le 31/12/N après un an d’activité à l’estimation de ces biens


    et de ses dettes :

    • Matériels de bureau : 2.800.000, Matériel de transport : 3.500.000, Marchandises


    1.750.000 ; Clients : 350.000 ; Banque : 8.575.000 ; Caisse : 1.265.000, Emprunt : 4.800.000 ;
    Fournisseurs : 5.650.000

    • TRAVAILA FAIRE

    1. Déterminer son résultat et préciser sa nature sachant que son capital est passé à 6.500.000

    2. Présenter son bilan de fin d’année au 31/12/N

    3. Quelle est la situation nette de Mme LA DUCHESSE.


    Résolution :

    1. Déterminons le résultat

    • Résultat = Bien – (capital +dettes)

    • Bien= 2800000+3.500.000+1.750.000+350.000+8575.000+1.265.000

    • =18.240.000

    • Capital= 12.500.000 ?

    • Dettes= 4.800.000+6.650.000= 10.450.000

    • Résultat = 18.240.000-(12.500.000+10.450.000)

    • =?
    •Présentons le bilan d’ouverture
    Actifs bilan au 02/01/N Passif

    Postes Montants Postes Montants

    Matériel de bureau 2.800.000 Capital 6.500.000


    Matériel de transport 3.500.000 Résulta +1.290.000
    Marchandise 1.750.000 Emprunt 4.800.000
    Clients 350.000 Fournisseurs 5.650.000
    Banque 8.575.000
    Caisse 1.265.000

    TA 18.240.000 TP 18.240.000
    situation nette

    • Bien –dette = 7.790.000


    • Exercice2

    • Au début de l’année 2020 on extrait les postes suivant de la situation de l’entreprise « les
    AS » :

    • Camionnette 6 000 000 ; marchandise 1 280 000 ; créances sur clients 600 000 ; avoir en
    banque 1 200 000 ; somme due aux fournisseurs 1 480 000 ; emprunt 4 000 000.

    • TRAVAIL A FAIRE

    • Présenter le bilan d’ouverture de l’entreprise sachant que la perte représente 10% du


    capital.
    • Activité 2 : lisez attentivement le texte puis exécutez les tâches y
    afférentes.

    • Texte : analyse comptable des flux économiques : cas des


    opérations sans influences de résultat.

    • L’entité Houray vous fournit les renseignements suivants :


    - 200 000 payé par virement bancaire

    - 1200 000 payé par chèque postal

    - 800 000 payé en espèce et le reste plus tard.

    • Exemple : Vente de marchandise contre chèque bancaire pour 100

    • Emploi : Banque : 100F

    • Ressource : 100

    • Tâches : Matérialisez et présentez l’analyse comptable de chacune de ces opérations


    .
    Exercice 1
    L’entreprise « la richesse » a effectué les opérations suivantes :
    01/05/N Achat de marchandises au comptant 800 000
    05/05/N Vente de marchandise en espèce 1 000 000, coût d’achat 700 000
    07/05/N Remise d’un chèque au fournisseur Sonagnon en règlement de
    sa facture d’achat 800 000.
    08/ 05/N réglé en espèce la facture de la SBEE 45000
    09/05/N Le client Agossou nous remet un chèque de 1 200 000
    • Exercice3
    • Le poste du bilan de la société « les AS » se présentent comme suit au
    31/12/2000.
    • Client ? ; Fournisseur 500 000 ; emprunt 3 200 000 ; caisse ? ; Capital
    7 500 000 ; résultat déficitaire 200 000 ; mobilier 2 500 000 ; marchandises
    2 800 000 ; construction 5 000 000 ; banques 580 000.
    • TRAVAIL A FAIRE
    • Sachant que la valeur du poste caisse est le tiers du client.
    • Présenter les valeurs omises.
    • Déterminer de deux manières la situation nette.
    • Présenter le bilan au 31/1/2020
    • Application : L’établissement GLOBAL adresse à son client GENESIS la
    facture d’avoir N° 242 pour retour de marchandise pour un montant brut 200 000.

    1) Passez les écritures relatives à cette facture chez GLOBAL et GENESIS.

    2) Passez les écritures relatives à cette facture chez GLOBAL et GENESIS si le


    client lors de l’achat avait bénéficié d’une remise de 10% et d’une escompte de
    3%.

    3) Passez les écritures relatives à cette facture chez GLOBAL et GENESIS si la


    facture d’achat comportait lors de la vente par GLOBAL une TVA au taux de
    18%
    18/05/N viré 500 000 de la banque pour alimenter la caisse.
    25/05/N Achat de marchandises 1000 000 et 200 000 réglé en espèce,
    400 000 par chèque bancaire et le reste plus tard.
    Vente de marchandise 900 000. Le client a réglé en espèce 400 000 et le
    reste par chèque bancaire
    Travail à faire : Faites l’analyse de ces opérations en termes d’emploi et de
    ressources.
    A l’aide de votre plan comptable retrouvé les numéros de compte des
    différentes opérations et reprendre l’analyse en terme de débit et de crédit.
    APPLICATION 3 : CALCUL DE L’ESCOPTE

    •FACTURE N°215 : Montant brut : 950.000, remise 5%, Rabais


    3%, Escompte 1%

    •Consigne : Traité cette facture.


    APPLICATION 4 : Calcul de la ristourne

    •APPLICATION 4 : Calcul de la ristourne

    •Ristourne de 2% sur une tranche de chiffre d’affaire compris


    entre 500.000 et 1.500.000 et 3% pour sur un chiffre d’affaire
    supérieur à 1.500.000.

    •Calculer les ristournes pour un chiffre d’affaire de 2.300.000


    APPLICATION 5: cas de la réduction à caractère commerciale sur la facture de Doit

    •Le 02/10/N l’entité BALAO adresse à son client DARET la


    facture dont les éléments sont les suivant :

    •Montant brut 1.650.000 ; remise 5%, escompte 2%. Règlement


    par virement bancaire.

    •Présenter la facture et procéder à son enregistrement chez


    BALAO et DARET
    APPLICATION 6 cas d’achat avec TVA +enregistrement chez le client et le vendeur

    •Présenter et enregistrer au journal dans la comptabilité du


    client et celle du fournisseur le bas de la facture comportant les
    éléments suivants :

    •Marchandise 5.500.000, Remise 5% Port payé hors taxe


    500.000 : TVA 18%
    Application 7 : opération de TVA

    •L’entité ASQ acquière le 02/06/N un matériel industriel dont les


    éléments d’achat se présente comme suit : Montant brut 8.500.000,
    remise 5% escompte 2% , carburant 300.000 transport HT67.000,
    TVA 18% Frais d’assurance 28.000HT , droit de douane 1.161.500

    •TAF : déterminer la valeur d’entrée du matériel


    • Exercice 13

    • 11/03 : Adressé à ABC la commande de 10 douzaines de bassine à 40 000 ; 20


    dizaine d’assiette à 1000 la pièce ; 5 douzaines de cuisinières pour 500 000 avec
    un chèque de 300 000.

    • 14/12 : Reçu la totalité des articles commandés avec une facture comportant :
    brut ? Rabais 10% ; remise 5% ; escompte 2% ; TVA 18%.

    • TRAVAIL A FAIRE

    • Passer les écritures chez le client et chez le fournisseur. Sachant que le


    règlement est effectué par chèque postal.
    •Ve = 7913.500+67.000+28.000+30.000+1.161.500

    •NB les éléments sont TTC lorsque l’entité n’est pas habilité à
    déduire la TVA
    Application 8 opération de TVA (suite)

    • L’entité BEBE d’OR a acquis le 15/10/N une machine agricole


    dont le prix d’achat est de 5.250.000 avec une TVA de 850.000 les
    autres charges liées à l’achat sont évaluées à 250.000 HT

    •TAF Enregistrer ces opérations sachant que le 15/10/N l’entité


    a payé une avance de 2.000.000
    •

    • D241 5.500.000

    • D4451 990.000

    • C481 4.490.000

    • C252 2.000.000

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