Direction Régionale TTA

Examen de fin de module Régional

M202 : Comptabilité générale : Travaux de fin d'exercice

Filière : Assistant Administratif option Comptabilité Épreuve : Synthèse

Année : 2023 - 2024 Variante : 1 – Page 01/02
Niveau : Technicien Barème : 40 Pts
Date : Mercredi 27 Mars 2024 Durée : 02h30

Dossier N°1 : Partie Théorique (08 Pts)

1. Quelles sont les différentes étapes du processus des travaux d’inventaire ? 4 Pts
2. Quelle est la différence entre : Les Titres de participation et les Titres et valeurs de placement. 2 Pts
3. A quel principe comptable répond : 2 Pts
- La régularisation des comptes de produits et charges. - Les provisions.

Dossier N°2 : Partie pratique (32 Pts)

Pour la réalisation de certains travaux d’inventaire relatifs à l’exercice 2022, le service comptable de
l’entreprise « ATLAS » met à votre disposition les documents et informations ci-après :
Document N°1 : Informations relatives à certaines immobilisations amortissables
Valeur Date Durée Mode Cumul d’amortissement
Immobilisations
d’entrée d’entrée de vie d’amortissement au 31/12/2021
Frais de constitution 46 000 06/07/2018 5ans Constant 36 800
Matériel M1 50 000 10/10/2018 5ans Constant
64 000
informatique M2 ? 29/07/2020 5ans Constant
Le matériel informatique M1 cédé le 03/09/2022, seule l’écriture de cession a été passée par le comptable.
Travail à faire N°1 :
1) Déterminer la valeur d’entrée du matériel informatique M2. 2 Pts
2) Calculer les dotations aux amortissements de l’exercice 2022. 2 Pts
3) Passer au journal les écritures relatives :
- Aux dotations aux amortissements de l’exercice 2022. 2 Pts
- A la sortie du matériel informatique M1 cédé (justifier par les calculs). 1 Pt
- Au retrait des frais de constitution. 1 Pt
Document N°2 : État des créances clients
Clients Créances TTC Provision Règlements
Observations 2022
douteux au 31/12/2021 2021 au cours 2022
Anciens :
PLAST 72 000 30 000 12 000 Règlement pour solde.
STP 30 000 10% 15 000 Porter la provision à 40% du solde.
Nouveau :
SAPLIX 90 000 - Récupération probable de 80% de la créance.
NB : Taux de TVA 20%
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Examen de fin de module Régional
M202 : Comptabilité générale : Travaux de fin d'exercice

Filière : Assistant Administratif option Comptabilité Épreuve : Synthèse

Année : 2023 - 2024 Variante : 1 – Page 02/02
Niveau : Technicien Barème : 40 Pts
Date : Mercredi 27 Mars 2024 Durée : 02h30

Travail à faire N°2 :

1) Établir l’état des créances au 31/12/2022. 3 Pts
2) Passer au journal de l’entreprise les écritures de régularisation des créances
nécessaires au 31/12/2022. 4 Pts

Document N°3 : État des Titres

Acquisition Cours au Cession
Natures Provision 2021
Nombre P.U.A 31/12/2022 Nombre P.U
- T.P 1000 300 DH 270 10 000 600 800 DH
- T.V.P 300 500 DH 490 4 500 100 510 DH
- La vente a eu lieu le 01/12/2022 par l’intermédiaire de la banque.
- Service bancaires 2 DH par titre, TVA : 10%.
- Aucune écriture n’a été passée.

Travail à faire N°3 :

1) Établir l’état des titres au 31/12/2022. 4 Pts
2) Passer au journal de l’entreprise toutes les écritures de régularisation des Titres nécessaires. 5 Pts

Dossier N°4 : Autres informations complémentaires

1. D’après les données d’inventaire de l’exercice 2022, le stock de matière première est évalué à 200 000
DH une provision de 10% est nécessaire, le stock de matière première avait fait l’objet d’une provision
de 15 000 au 31/12/2021.
2. Suite à une vérification fiscale, l’entreprise prévoit le paiement d’une pénalité de 25 000 DH au cours
de 2024. (Opération non courante).
3. Le loyer d’un magasin, payé le 01/12/2022 pour un montant de 64 800 DH, couvre la période du
01/12/2022 au 31/03/2023.
4. La consommation d’électricité du mois de décembre 2022 est estimée à 2280 DH TTC, taux de la tva
14%, la facture correspondante ne sera reçue qu’en janvier 2023.

Travail à faire N°4 :

Passer au journal de l’entreprise les écritures de régularisation relatives à ces
informations au 31/12/2022. 8 Pts
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M202 : Comptabilité générale : Travaux de fin d'exercice

Filière : Assistant Administratif option Comptabilité Épreuve : Synthèse

Année : 2023 - 2024 Variante : 2 – Page 01/02
Niveau : Technicien Barème : 40 Pts
Date : Mercredi 27 Mars 2024 Durée : 02h30

Dossier N°1 : Partie théorique (08 Pts)

1) Expliquer l’utilité des travaux d’inventaire. 4 Pts
2) Quelle est la différence entre : l’amortissement dégressif et linéaire. 2 Pts
3) Citer les différents types de provisions. 2 Pts

Dossier N°2 : Partie pratique (32 Pts)

Pour la réalisation de certains travaux d’inventaire relatifs à l’exercice 2022, le service comptable de
l’entreprise « SAFIR » met à votre disposition les documents et informations ci-après :
Document N°1 : Informations relatives à certaines immobilisations amortissables
Valeur Date Durée Mode Cumul d’amortissement
Immobilisations
d’entrée d’entrée de vie d’amortissement au 31/12/2021
Frais de constitution 46 000 06/07/2018 5ans Constant 36 800
Matériel de M1 50 000 10/10/2018 5ans Constant
64 000
transport M2 ? 29/07/2020 5ans Constant
Le matériel de transport M1 cédé le 03/09/2022, seule l’écriture de cession a été passée par le comptable.
Travail à faire N°1 :
1) Déterminer la valeur d’entrée du matériel de transport M2. 2 Pts
2) Calculer les dotations aux amortissements de l’exercice 2022. 2 Pts
3) Passer au journal les écritures relatives :
- Aux dotations aux amortissements de l’exercice 2022. 2 Pts
- A la sortie du matériel de transport M1 cédé (justifier par les calculs). 1 Pt
- Au retrait des frais de constitution. 1 Pt
Document N°2 : État des créances clients
Clients Créances TTC Provision Règlements
Observation 2022
douteux au 31/12/2021 2021 au cours 2022
Anciens :
PLAST 72 000 30 000 12 000 Règlement pour solde.
STP 30 000 10% 15 000 Porter la provision à 40% du solde.
Nouveau :
SAPLIX 90 000 - Récupération probable de 80% de la créance.
NB : Taux de TVA 20%
 Direction Régionale TTA
Examen de fin de module Régional
M202 : Comptabilité générale : Travaux de fin d'exercice

Filière : Assistant Administratif option Comptabilité Épreuve : Synthèse

Année : 2023 - 2024 Variante : 2 – Page 02/02
Niveau : Technicien Barème : 40 Pts
Date : Mercredi 27 Mars 2024 Durée : 02h30

Travail à faire N°2 :

1) Établir l’état des créances au 31/12/2022. 3 Pts
2) Passer au journal de l’entreprise les écritures de régularisation des créances nécessaires au
31/12/2022. 4 Pts
Document N°3 : État des Titres
Natures Acquisition Cours au Provision 2021 Cession
Nombre P.U.A 31/12/2022 Nombre P.U
- T.P 1000 300 DH 270 10 000 600 800 DH
- T.V.P 300 500 DH 490 4 500 100 510 DH

- La vente a eu lieu le 01/12/2022 par l’intermédiaire de la banque.

- Service bancaires 2 DH par titre, TVA : 10%.
- Aucune écriture n’a été passée.
Travail à faire N°3 :
1) Établir l’état des titres au 31/12/2022. 4 Pts
2) Passer au journal de l’entreprise toutes les écritures de régularisation des Titres nécessaires. 5 Pts
Dossier N°4 : Autres informations complémentaires
1- D’après les données d’inventaire de l’exercice 2022, le stock de matière première est évalué à 200 000
DH une provision de 10% est nécessaire, le stock de matière première avait fait l’objet d’une provision
de 15 000 au 31/12/2021.
2- Suite à une vérification fiscale, l’entreprise prévoit le paiement d’une pénalité de 25 000 DH au
cours de 2024. (Opération non courante).
3- Le loyer d’un magasin, payé le 01/12/2022 pour un montant de 64 800 DH, couvre la période du
01/12/2022 au 31/03/2023.
4- La consommation d’électricité du mois de décembre 2022 est estimée à 2280 DH TTC, taux de la tva
14%, la facture correspondante ne sera reçue qu’en janvier 2023.
Travail à faire N°4 :
Passer au journal de l’entreprise les écritures de régularisation relatives à ces informations
au 31/12/2022. 8 Pts