TD COMPTA facture. 2

EXERCICE 1 : Le cas AGNAN
L’Entreprise AGNAN a enregistré les éléments suivants au cours du mois de Mars N :

- 05/03/N : Facture N°1830 de l’entreprise Satiky : Rabais 100 000, Remise 5%,
Escompte 2%, Port facturé 150 000, emballages consignés : 330 400, Avances sur
commande 2 500 000. Le montant de la TVA est de 881 658 F, Règlement par chèque
bancaire le même jour.
-07/03/N : Facture d’avoir N°607 de l’entreprise Marco : rabais montant HT 175 000
-12/03/N : Facture N°745 à l’entreprise Franco : BRUT 2 800 000, Remise
10%, Remise 5%, Escompte 3%, Port payé 80 000, TVA au taux normal.
- 16/03/N : Facture d’avoir N°AV 820 relative à la facture N°745, retour de
marchandise non-conformes : montant brut 700 000, Port récupéré 20 000.
Travail à faire
Enregistrez toutes ces opérations dans le journal de l’entreprise Agnan.
EXERCICE 2 : Le cas SARL KONE

Le 1/5/N, la SARL KONE a adressé à la Maison Koffi la facture n°18 comportant les
éléments suivants :
- Marchandises : Brut 5 000 000
- Rabais 10%
- Remise 15%
- Escompte 2%
- Port payé 100 000
- 4 caisses consignées à 10 000 F TTC l’unité
- TVA 18%
Le 15/5/N, la maison Koffi retourne une partie des marchandises jugées non-conformes.
- marchandises brut HT 1 000 000
- port avancé 20 000
NB : Le retour s’est fait dans une caisse qui a été reprise à 7 994 F TTC. La facture
d’avoir n°12 a été établie.
Travail à faire
1- Etablissez les factures n°18 et n°12

2- Comptabilisez les différents documents dans le journal de la SARL KONE.
EXERCICE 3 : Le cas DOUMEX
La société DOUMEX a acheté des marchandises auprès de la société

TIEMSON le 31/07/06
Les éléments de la facture N° 100 sont les suivants :
- Remises 10% et 5%
- Escompte 4%
- Port payé 800 000 F
- Avance sur commande : 600 000 F
- Montant TTC 14 528 160 F
Travail à faire
1- Etablissez la facture N° 100
2- Comptabilisez cette facture chez DOUMEX et chez TIEMSON
EXERCICE 4
La SA ODOU est une unité de production de boîtes de tomates concentrée à partir de tomate
fraiches.
Au cours du mois d’Avril N, elle a réalisé les opérations suivantes :
02/04/N : Reçu du fournisseur TOURE la facture N° 015 comportant les éléments suivants :
100 caisses de tomates fraiches à 25 000 F HT la caisse, rabais 2%, remise 4%, escompte 1%,
port facturé 100 000 F HT, consignation 1 180 F TTC la caisse, avance versée 800 000 F.
10/04/N : Adressé au client BOMO, la facture N° 09 : 150 cartons de boîtes de tomate

concentrée à 40 000 F HT le carton, remise 2%, remise 2%, escompte 1% si règlement dans
10 jours, port avancé 150 000 F, acompte reçu 1 200 000 F, TVA 18%. Il est à déduire sur la
facture une ristourne de 250 000 F promise sur les opérations du 1er trimestre.
15/04/N : Retour de 85 caisses au fournisseur TOURE dont 2/5 sont reprises à 80% du prix de
consignation. Le reste des caisses est définitivement conservé. Facture N°A 016.
18/04/N : Règlement de la facture N°09 par chèque bancaire N° 00189.
20/04/N : Reçu du fournisseur TOURE, la facture N° 28 : 200 caisses de tomate fraiche,

remise 4%, escompte 1%, port facturé 90 000 F HT, consignation 1 180 F TTC la caisse,
avance versée 500 000 F, TVA 18%, net financier 4 752 000 F.
Travail à faire
1- Présentez les différentes factures

2- Enregistrez les différentes opérations dans le journal de la SA ODOU.
EXERCICE 5 : Le cas la société ABA
La société ABA, spécialisée dans l’achat et la revente de marchandises diverses, a réalisé les
opérations suivantes au cours du mois de Juin 2017 :
- Le 05/06/2017 : Facture d’avoir AD15 de la société DABA relative aux emballages

consignés et retournés le 02/06/2017, nombre d’emballages consignés retournés 3 000 qui
avaient été consignés à 2 500 F HT l’unité dont 2 800 emballages repris au prix de
consignation et le reste à 80% du prix de consignation
- Le 10/06/2017 : Facture d’avoir N°AA105 à la société FAMA relative aux emballages

consignés et retournés le 08/06/2017 ; nombre d’emballages consignés et retournés 4 000
emballages dont 3 500 emballages repris au prix de 3 000 F HT l’unité et le reste à 75% du
prix de consignation.
- Le 13/06/2017 : Facture de doit N°G180 à la société GABI relative aux emballages
consignés et non encore restitués s’élevant à 500 emballages consignés à 3 304 F TTC
l’emballage.
- Le 18/06/2017 : Facture de doit N°K320 de la société KATA relative 800 emballages

consignés et non encore restitués dont 100 emballages détruits ; prix de consignation 3 776 F
TTC l’emballage.
Travail à faire
1. Etablir les factures N°AD15 ; N°AA105 ; G180 et K320.

2. Enregistrer ces factures au journal de la société ABA.
EXERCICE 6
La société ZOZO, spécialisée dans l’achat et la revente de marchandises diverses et assujettie

à la TVA au régime du réel normal, a réalisé les opérations suivantes avec son client société
ZAZOU au cours du mois de janvier 2018
 Le 05/01/2018 Facture n°V188 à la société ZAZOU ; Brut HT à déterminer ; Rabais

5% ; Remises 15 200 000 f et 17 480 000 f ; Escompte 3% ; Port facturé HT 3 399 600
F ; TVA 18% ; Emballages consignés 10 000 emballages à 2 200 F HT l’emballage ;
Avance sur commande de 100 000 000 F encaissée le 02/01/2018 par chèque bancaire
N°AC 0088 ; Net à payer 110 040 000 F.
 Le 10/01/2018 Facture d’avoir N°AV 25 à la société ZAZOU relative à son retour de
marchandises sur la vente du 05/01/2018 ; Brut HT à déterminer ; Port à notre charge
397 153 F ; Emballages consignés retournés avec les marchandises 1 000 emballages ;
Net à son crédit 21 000 000 F.
Travail à faire
1°/ Etablir les Factures n° V 188 et n°AV25 après avoir déterminé le montant brut HT.
2°/Passer toutes les écritures relatives à ces opérations d’achat-vente chez la Société ZOZO et
chez la Société ZAZOU.

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EXERCICE 1 : Le cas AGNAN

L’Entreprise AGNAN a enregistré les éléments suivants au cours du mois de Mars N :

EXERCICE 2 : Le cas SARL KONE

1- Etablissez les factures n°18 et n°12

La société DOUMEX a acheté des marchandises auprès de la société

Au cours du mois d’Avril N, elle a réalisé les opérations suivantes :

10/04/N : Adressé au client BOMO, la facture N° 09 : 150 cartons de boîtes de tomate

18/04/N : Règlement de la facture N°09 par chèque bancaire N° 00189.

20/04/N : Reçu du fournisseur TOURE, la facture N° 28 : 200 caisses de tomate fraiche,

1- Présentez les différentes factures

EXERCICE 5 : Le cas la société ABA

- Le 05/06/2017 : Facture d’avoir AD15 de la société DABA relative aux emballages

- Le 10/06/2017 : Facture d’avoir N°AA105 à la société FAMA relative aux emballages

- Le 18/06/2017 : Facture de doit N°K320 de la société KATA relative 800 emballages

1. Etablir les factures N°AD15 ; N°AA105 ; G180 et K320.

La société ZOZO, spécialisée dans l’achat et la revente de marchandises diverses et assujettie

 Le 05/01/2018 Facture n°V188 à la société ZAZOU ; Brut HT à déterminer ; Rabais

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