RAPPORT william Pierre OK 17-06-22 (2)

LA GESTION COMPTABLE DES COMPTES FOURNISSEURS : CAS DE IS&TD
SOMMAIRE
DEDICACE .............................................................................................................................................. II
REMERCIEMENTS ................................................................................................................................. III
SIGLE ET ABREVIATION ........................................................................................................................ IV
AVANT PROPOS..................................................................................................................................... V
INTRODUCTION..................................................................................................................................... 1
PREMIERE PARTIE : PRISE DE CONNAISSANCE DE IVOIRE SIGNALISATIONS ET

TRAVAUX DIVERS ( IS & TD ) ....................................................................................................... 2
CHAPITRE I : GENERALITE SUR IS & TD ................................................................................................. 3
CHAPITRE 2 : ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DE IS&TD ......................................................... 6
DEUXIEME PARTIE : GESTION COMPTABLE DES COMPTES FOURNISSEURS : CAS

DE « IS&TD » ................................................................................................................................... 11
CHAPITRE I : CONNAISSANCE GENERALE SUR LA COMPTABILITE ...................................................... 12
CHAPITRE II : PROCEDURE DE TRAITEMENT COMPTABLE DES COMPTES FOURNISSEURS ................ 15
CHAPITRE III : LES CRITIQUES ET CONTRIBUTIONS ............................................................................. 26
CONCLUSION....................................................................................................................................... 28
BIBLIOGRAPHIE ................................................................................................................................... 29
LISTE DES ANNEXES................................................................................................................................ i
TABLE DES MATIÈRES........................................................................................................................ xviii
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page I

DEDICACE
A ma très chère mère KONAN M’PIQUE JOSIANE REBECCA pour son amour,
son soutien moral et financier.
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page II

REMERCIEMENTS
Je remercie tous ceux qui m’ont aidé d’une façon ou d’une autre dans la réalisation de mon
rapport de stage,
Je voudrais remercier particulièrement :
• Mon père spirituel Missionnaire MATHIAS MARIE ESSO ;
• Mme DIGUINY EDWIGE ALIX EPSE DJE Directrice administrative et financière de

IS&TD ; pour sa volonté de nous former, et pour sa conscience professionnelle aiguë qu’elle
a tenu à nous communiquer.
• M. ANGHU mon encadreur, pour son soutien tout au long de la rédaction de mon rapport
de stage ;
• Monsieur COULIBALY HUBERT ; pour sa contribution et son appui sans faille à

l’élaboration de ce rapport de stage
• M. KOUAME DIDIER directeur de l’IPEC pour ses encouragements.
• MISS TOURE CLINTCHO MARIE EDWIGE, pour son assistance lors de la rédaction
de mon rapport
• A tout le personnel d’IVOIRE SIGNALISATIONS ET TRAVAUX DIVERS

(IS&TD)
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page III
SIGLE ET ABREVIATION
AC : Autorisation de change
BBG : Bridge Bank Group
BC : Bon de Commande
BL : Bon de livraison
BNI : Banque National d’Investissement

CEMAC : Communauté Economique et Monétaire de l’Afrique Centrale
ESIAT : Ecole Supérieur d’Informatique Appliquée et de Technologie
ESM : Ecole supérieur de Management
Esup-BTS : Ecole Supérieure de Préparation au Brevet de Technicien Supérieur
FDI : fiche de déclaration à l’importation
IPEC : Institut de Préparation à l’Expertise Comptable et financière
IQAT : Institut de Qualité Totale

IS&TD : Ivoire Signalisations et Travaux Divers
OHADA : L'Organisation pour l'Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires
SGCI : Société General Cote d’Ivoire
SVMS : Signature Vertical et Mobility Solution
SWIFT : Society for worldwide interbank financial telecommunication

UEMOA : Union Economique et Monétaire Ouest Africaine
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page IV

AVANT PROPOS
Après l’obtention du Brevet de Technicien Supérieur (BTS) option Finance Comptabilité et

Gestion d’Entreprise, nous avons décidé d’approfondir nos connaissances dans cette
spécialité en vue d’une meilleure insertion professionnelle. C’est dans cette optique que, nous
avons intégrée l’Institut de Préparation à l’Expertise Comptable (IPEC) offrant une formation
pointue et de qualité suivant un programme adapté aux besoins des entreprises.
L’IPEC est un institut du Groupe CSI-Pôle Polytechnique composé de plusieurs écoles à

savoir Esup-BTS, ESIAT, ESM, IQAT, et bien d’autres. Cet institut prépare les étudiants aux
métiers de l’Expertise Comptable et financière leur donnant une technicité et un savoir-faire
remarquable. En plus de la formation, cet institut nous offre une double diplomation à savoir
la diplomation Ivoirienne et Française délivrée par l’IPAG Paris-Nice, un partenaire
stratégique de renom dans le domaine de la formation académique.
Notre licence professionnelle en science de gestion comptable et financière s’est déroulée en

deux étapes dont la première est la formation théorique reçue des meilleurs professeurs de la
spécialité, complétée par des partages d’expériences professionnelles. Elle a été sanctionnée
par des examens de fin d’année suivant un programme bien défini.
Ainsi, nous procédons à la deuxième étape de notre formation qui est le stage pratique donnant
lieu à un rapport de stage présenté devant le jury. Concernant la pratique, nous avons pu
effectuer un stage de trois (6) mois du 01 JUIN 2020 au 31 Décembre 2020 à IS&TD, au
service comptabilité.
Ce stage a été pour nous une véritable occasion d’accomplir les différentes tâches afférentes
à la profession de comptable et également de mener notre réflexion sur le sujet suivant : « La
gestion comptable des comptes fournisseurs : cas de IS&TD »
La réalisation de ce travail a été rendue possible grâce aux documents comptables que le
personnel a bien voulu mettre à notre disposition. Le présent rapport est la synthèse de nos
travaux effectués en entreprise à cette occasion.
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page V

INTRODUCTION
La comptabilité, technique d’information quantitative décrivant en unité monétaire l’activité

et la situation monétaire de l’entreprise, apparaît comme un outil indispensable pour la bonne
gestion d’une entreprise et de ses activités en général. Afin de se conformer aux dispositions
légales et aussi d’assurer sa pérennité et sa viabilité, toute entreprise doit tenir une
comptabilité. Il s’agira donc pour la société d’enregistrer dans des comptes les opérations
qu’elle effectue pour les besoins de son activité au quotidien. La comptabilité permet
également d’informer en temps réel les dirigeants de la société afin de les orienter dans leur
prise de décision.
Les partenaires de la société qui sont les investisseurs, les banquiers, les fournisseurs, les
clients, le personnel ne sont pas mis en marge, car ils auront une claire vision sur la rentabilité
de leurs différents investissements au sein de la société.
Vu l’importance de la comptabilité compte tenu de ce qui précède, force est de constater que
certains facteurs impactent négativement la fiabilité et la transparence des comptes. C’est dans
cette optique que nous nous proposons de montrer l’importance de la gestion des comptes
fournisseurs sur l’optimisation des résultats de la société.
Ainsi, notre objectif dans ce travail est de pouvoir apprécier le système comptable ; de traiter
les comptes fournisseurs et de formuler quelques suggestions en espérant que l’entreprise
puisse en tenir compte dans sa politique de gestion.
Pour mieux cerner le sujet, nous allons subdiviser notre travail en deux (2) grandes parties.
D’abord, il s’agira pour nous de présenter la structure d’accueil dans sa globalité. Ensuite,
traiter le sujet relatif à la gestion des comptes fournisseurs et apporter nos critiques, et faire
des recommandations.
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page 1

PREMIERE PARTIE : PRISE DE

CONNAISSANCE DE IVOIRE
SIGNALISATIONS ET TRAVAUX
DIVERS ( IS & TD )
Notre étude ne peut être menée à bien sans une prise de connaissance au préalable de la
structure qui nous a fait l’honneur de nous accueillir. Cette première partie de notre travail
aura donc pour objectif, la présentation de la société « Ivoire Signalisations et Travaux
Divers ». Ceci va nous conduire à présenter l’entreprise et son organisation.

CHAPITRE I : GENERALITE SUR IS & TD
L’organisation d’une entreprise définit le découpage, la coordination du travail en son sein et

le mode de fonctionnement qui en découle. C’est dans ce contexte que IS&TD a mis un point
d’honneur sur son organisation et son mode de fonctionnement afin d’assurer une meilleure
gestion de ses activités.
I. Historique, statut juridique, situation géographique
I.1. Historique
Créée en 2015, IS&TD est une société exerçant dans le BTP, la société a vu naître ses activités
dans la commune de Koumassi remblais et peu à peu, vu la croissance considérable de ses
activités, il a été jugé nécessaire d’avoir un local un peu plus grand et mieux adapter à la
gestion de ses différentes activités. D’où le transfert du siège à Marcory zone 4 à la rue
Fleming où se trouve le bureau principal avec un autre local dit Bureau annexe se chargeant
de contenir une partie du personnel et de la logistique.
Il faut dire que IS&TD a connu dans son élan pas mal de pression dans l’exécution de certaines
charges, mais elle a toujours su faire face à ses difficultés et enregistre aujourd’hui une grande
expérience dans le domaine du BTP particulièrement dans la signalisation routière sous toutes
ses formes. Comme preuve de professionnalisme dans son travail, elle enregistre en son actif
plusieurs attestations de bonne exécution délivrée par ses clients, car il faut signifier
qu’IS&TD est une entreprise qui travaille pour de grands groupes ou directement avec l’Etat
ivoirien, elle met à la disposition de ses clients plus d’une centaine de collaborateurs.
De sa création jusqu’à nos jours elle continue d’enrichir de grande expérience en produisant
des résultats de qualité et reste soucieuse de toujours se développer.

I.2. Statut juridique
IS&TD est une société à responsabilité limitée (SARL). Elle est inscrite au registre de
commerce sous le numéro CI-ABJ-2015-B-16142, avec un capital de 10.000.000 FCFA.
I.3. Situation géographique
IS&TD est situé dans le quartier zone 4, rue Alex Fleming dans la commune de Marcory, ses
bureaux sont divisés en deux, nous avons le bureau principal qui abrite l’administration, et à
10 min du bureau principal se trouve le bureau annexe qui abrite la logistique, les stocks et le
personnel technique.
II. LES ACTIVITES

Les activités d’IS&TD sont les suivantes :
✓ La signalisation routière ou verticale

✓ La signalisation horizontale
✓ L’éclairage public
II.1. La signalisation verticale
La signalisation verticale est composée de ce que l’on appelle communément les panneaux de
signalisations routières implantées directement aux abords des chaussées. Celle-ci a pour but
de guider les conducteurs sur la route en décrivant un message intelligible par tous pour
assurer le confort et la sécurité des usagers.
La signalisation verticale traite notamment une multitude d’éléments tels que la signalisation
de police et balisage permanent, la signalisation directionnelle, la signalisation de chantier et
bien d’autres.
II.2. La signalisation horizontale
La signalisation horizontale est formée par des marques peintes en blanc ou jaune (pour
indiquer une signalisation temporaire) sur une chaussée afin de régler la circulation entre
différents usagers. Elle est constituée par des lignes continues ou discontinues longitudinales
ou transversales par rapport à la chaussée. Elle est complétée par des flèches ou des mots. En
un mot la signalisation horizontale est décrite par le marquage au sol.

II.3. L’éclairage public
L’éclairage public est l’ensemble des moyens d’éclairage mis en œuvre dans les espaces
publics, à l’intérieur et à l’extérieur des villes, très généralement en bordure des voiries et
espaces, nécessaire à la sécurité ou au confort des usagers. Il faut noter que ISTD a réalisé
plusieurs éclairages publics dont parmi lesquelles figurent l’éclairage public du canal de bois
de Treichville et de l’hôpital général d’Angré ; travaux d’éclairage public cité SIR vers le
CHU d’Angré. La société a procédé également à poser de nombreux feux de circulation
permanents.
En plus des activités citées plus haut, il faut dire qu’IS&TD fabrique et importe une large
gamme de produits afin de répondre aux commandes de sa clientèle, ces commandes sont
passées auprès des partenaires à l’étranger qui produisent des équipements de haute qualité.
Ces partenaires sont les suivants :
-SAR pour la peinture,
-SVMS pour les panneaux
-LUXXEN et METALOGALVA pour les candélabres et lanternes
-AXIMUM pour les glissières de sécurité
-ISI France et WORLD SIGNAL France qui représente la centrale d’achat
-SOGELUX pour achat de matériels électriques
-BERNABE et MR BRICOLAGE pour outillage, groupe électrogène et autre
-DMD pour les EPI et bien d’autres machines et équipements.

CHAPITRE 2 : ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT

DE IS&TD
I. Organisation
I.1. Le mode d’organisation
L'organisation d'une entreprise est déterminante pour son bon fonctionnement. Il s'agit pour
la structure d'adopter des mesures et des techniques visant à accroître sa performance, mais
aussi des stratégies susceptibles de la rendre plus compétitive en termes de qualité des services
offerts et de procédés utilisés. C’est pourquoi IS&TD s’appuie pour sa gestion, sur une
structure hiérarchisée. IS&TD est composés de plusieurs services pour mener à bien son
activité.
I.2. Organigramme
L’organigramme permet de mettre en évidence les diverses taches des services et des
membres du personnel, il décrit l’architecture de l’entreprise, indiquent sa structure et les
diverses liaisons qui existent entre les services et les membres qui la composent. (Annexe 1)
II. Fonctionnement des organes

Pour optimiser la gestion de ses activités, la structure organisationnelle d’IS&TD est repartie
en plusieurs services. Chaque service est représenté par un responsable chargé d’assurer son
bon fonctionnement.
II.1. Le gérant
C’est le centre de décision, il est chargé de gouverner, d’administrer et de coordonner toute

l’exécution des différents marchés de l’entreprise.
Il supervise également le fonctionnement de l’entreprise en mettant en place des stratégies

permettant d’atteindre les objectifs de la société en termes de performance et d’avantage
concurrentiel. L’actuel gérant est Monsieur KOUAME YAO CHRISTOPHE

II.2. L’assistante du gérant
L'assistante aide le gérant en le déchargeant de toutes les tâches administratives. Elle gère
l'agenda et joue un rôle d'interface auprès des divers interlocuteurs de son employeur.
II.3. La direction administrative et financière
Elle a pour rôle de contrôler quotidiennement les comptes d’IS&TD, d’assurer la gestion du
personnel et d’entretenir les relations de l’entreprise avec ses partenaires c’est-à-dire banque,
clients, fournisseur, organismes sociaux.
II.4. La direction technique
Elle est chargée de la conception et de l’exécution des différents travaux. Elle élabore le
planning des différents chantiers, gère l’ensemble des activités et des ressources techniques,
élabore les différents appels d’offres.
Elle est composée de plusieurs services répartis comme suit :
II.4.1. Le Conducteur des travaux
Le conducteur des travaux a pour mission le traitement des dossiers clients tout en apportant
des solutions aux éventuelles difficultés administratives ou liées au terrain. Il met en place le
chantier c’est-à-dire avant même que les travaux ne commencent, il vérifie les budgets
prévisionnels, donne son avis sur les devis. Il est chargé d’affecter le personnel nécessaire à
la réalisation des travaux et planifie le travail à effectuer par chacun. Il suit minutieusement
le déroulement du chantier du début jusqu’à la fin et reste en contact permanent avec le client
et la direction.
II.4.2. Chefs de chantiers et équipes
Le chef de chantier contrôle quotidiennement l'avancement et la qualité des travaux menés. Il

veille au respect des délais, à l'application des règles de sécurité et il transmet des rapports au
conducteur de travaux. À partir des directives, des plans et des croquis transmis par ce dernier,
le chef de chantier répartit les tâches entre les équipes (maçons, fonceurs, électriciens
calligraphes conducteurs d'engins de chantier) et prévoit les besoins en matériels et matériaux.
Pivot du chantier, il doit posséder l'esprit d'initiative et assumer des responsabilités
importantes.

II.4.3. Services logistiques et stock
- Le personnel affecté à ces services est en charge de l’entretien et le dépannage de tous

les véhicules de la flotte automobile ; ils sont chargés également de suivre les stocks
de la société. La société dispose de moyens logistiques performants pour la réalisation
de ses travaux qui sont entre autres les :
- Véhicules de liaison
- Machines foreuses carotteuses
- Machines et matériels de marquage
- Sonnette de battage pour la pose de glissière
- Camion-grue
- Camion élévateur
Et bien d’autres véhicules utilitaires à l’exécution des tâches qui leur sont assignées.
II.4.4. Service transit
L’agent de transit est responsable du fret, c’est-à-dire du transport des marchandises. Il

organise leur acheminement jusqu’à l’entrepôt de la société ; il se charge aussi de régler les
problèmes en cas de perte, de dégâts. Il procède par la collecte, la vérification et rédige tous
les documents d’expédition nécessaires au transport des marchandises : déclaration en
douane, assurance.
III. Présentation de la direction financière
III.1. La directrice administrative et financière
Elle contrôle, analyse et prend toutes les décisions qui concernent les opérations financières.
Elle reçoit les encaissements des différents clients et procède également au règlement de ses
différents fournisseurs. Elle assure l’équilibre financier de l’entreprise et optimise sa
trésorerie, elle assure également la gestion fiscale et sociale et de la relation avec la banque.
III.2. Le service juridique
Piloté par un juriste, il assure la protection des intérêts de l’entreprise au niveau commercial,
financier et technique : il travaille étroitement en interne avec la direction, le service financier,
le service commercial, les ressources humaines et en externe avec le cabinet juridique. Il est
également chargé de défendre la société en cas d’assignation à l’inspection du travail ou bien

d’autre administration. Le juriste veille également à la conformité des différentes activités de

l’entreprise vis-à-vis de la loi.
III.3. Le service ressources humaines
La responsable des ressources humaines veille de manière attentionnée et particulière au

maintien d’une bonne ambiance au sein du personnel. Elle s’occupe exclusivement des
relations socio-professionnelles ; elle est chargée de faire les recrutements et entretiens
d’embauche. Elle veille donc :
- Aux conditions de travail

- A la gestion des conflits
- A la vérification de la paie
- Au respect du règlement intérieur
- A la santé du personnel
III.4. Le service comptabilité
Ce service procède à la collecte et à l’enregistrement des pièces comptables qui sont les
factures de ventes, d’achat, les pièces de caisse, les livres de paies, les opérations diverses. La
comptabilité est chargée d’effectuer le rapprochement bancaire des banques de la société qui
sont la BBG, BGFI, BNI, CORIS BANK, SGCI, ce rapprochement représente un noyau
important pour l’analyse des comptes.
Chaque fin de mois le service comptabilité se charge de faire le traitement et l’exécution de

la paie, les déclarations fiscales et sociales. En plus des tâches sues citées, la comptabilité
coordonne et vérifie toutes les opérations effectuées par la caissière et s’assure que le solde
de fin de mois de la comptabilité extrait du logiciel sage comptabilité version i7 correspond
au solde du brouillard de caisse tenu par la caissière.
III.5. Le service achat
Ce service effectue l’achat de toutes les marchandises de la société destinées à la réalisation

des différents chantiers. Il est également chargé de l’achat des fournitures de bureau d’IS&TD
et gère aussi les demandes d’achats des différents services de la société. Il est en perpétuelle
recherche des meilleurs fournisseurs tout en s’assurant d’obtenir le matériel à prix très
négocié.

III.6. Le service commercial
Il est chargé de définir la politique commerciale d’IS&TD et est à la recherche permanente de

nouveaux clients. Il entretien la relation clientèle et met en œuvre plusieurs stratégies
innovantes afin de fidéliser sa clientèle.

DEUXIEME PARTIE :
GESTION COMPTABLE DES
COMPTES FOURNISSEURS :
CAS DE « IS&TD »
Dans cette partie il s’agit de décrire les travaux que nous avons effectués quotidiennement au
sein du service comptabilité il s’agit pour nous d’expliquer la procédure de gestion des
comptes fournisseurs de l’entreprise.

CHAPITRE I : CONNAISSANCE GENERALE SUR LA

COMPTABILITE
La comptabilité est une discipline permettant de répertorier tous les mouvements de flux, les
dépenses et les recettes de l’entreprise. En plus d’être une exigence légale, la comptabilité
permet de mettre des outils à la disposition des décideurs pour bien gérer l’entreprise. Il est
donc primordial de bien comprendre le fonctionnement et les enjeux de de la comptabilité
pour bien gérer sa société. Le premier chapitre de cette deuxième partie de notre réflexion est
l’occasion d'enrichir notre compréhension des notions de comptabilité et de prendre
connaissance des normes légales qui régissent l'organisation opérationnelle et comptable au
sein d'une entreprise.
I. Le système comptable OHADA révisé
I.1. Obligations légales du système comptable OHADA révisé
Toute entreprise opérant dans l'espace OHADA, est tenue de souscrire au plan institué par le
Système comptable OHADA révisé avant de mettre en place son propre plan comptable.
La fiabilité de l'information comptable et financière et donc, des états financiers, est fonction
du cadre dans lequel est traitée l'information de base. Ce cadre est défini par les articles 1 et
15 du Système comptable OHADA révisé.
En effet, selon le premier article :
« Toute entreprise qui entre dans le périmètre du système OHADA doit mettre en place une
comptabilité destinée à l'information externe comme à son propre usage. En outre, elle classe,
saisit, enregistre dans sa comptabilité toutes les opérations entraînant les mouvements de
valeur qui sont traités avec des tiers ou qui sont contractés ou effectués dans le cadre de sa
gestion interne.
Elle fournit, après traitement approprié de ces opérations, les redditions de comptes auxquels
elle est assujettie légalement ou de par ses statuts ainsi que les informations nécessaires aux
besoins de divers utilisateurs ».
Quant à l'article 15, il stipule :
« Que l'organisation comptable doit assurer un enregistrement exhaustif, au jour le jour, et
sans retard des informations de base, le traitement en temps opportun des données
enregistrées, la mise à la disposition des utilisateurs des documents requis dans les délais
légaux fixés pour leur délivrance ».

L'examen de l'article 15, ressort que le Législateur mette en exergue la célérité ou la rapidité
(le non-retard) de traitement des données comptables en respectant une certaine ponctualité
périodique, gage d'une régularité et d'une sincérité dans l'établissement des états financiers.
I.2. Conditions impératives de l’organisation comptable
L'organisation comptable mise en place par l'entreprise doit respecter des conditions
impératives. Ces conditions sont jugées impératives parce que l'entreprise ne peut pas y
déroger et sont les suivantes :
- La tenue de la comptabilité en langue officielle du pays et en unité monétaire légale

(Le FCFA pour les pays membres de l'UEMOA et ceux de la CEMAC par exemple, la RD
Congo ne devra pas changer sa monnaie nationale qui est le Franc Congolais. Il n'est pas
d'obligation que l'Etat qui adhère à l'OHADA adopte le Franc CFA) ;
- L'emploi de la technique de la partie double ;
- La justification des écritures comptables par des datées, pouvant servir de preuve et
portant les références de leur enregistrement en comptabilité ;
- Le respect de l'enregistrement chronologique des opérations ainsi que la mise place
d'une procédure destinée à garantir le caractère définitif de l'enregistrement ;
- Le contrôle par inventaire de l'existence et de la valeur des biens, créances et dettes de
l'entreprise ;
- Le recours à un plan de comptes normalisé pour la tenue de la comptabilité : le plan
de comptes SYSCOHADA révisé ;
- La tenue obligatoire de livres ou autres autorisés ainsi que la mise en œuvre de
procédures de traitement agréées, permettant d'établir des états financiers annuels ;
Il est à préciser à l'article 19, que les livres et autres supports dont la tenue est obligatoire sont
: le livre-journal ; le grand-livre ; la balance générale des comptes et le livre d'inventaire.
II. Traitement informatique des opérations comptables

L'article 22 apporte des précisions sur le traitement informatique des opérations comptables.
Lorsqu'elle repose sur un traitement informatique, l'organisation comptable doit recourir à des
procédures qui permettent de satisfaire aux exigences de régularité et de sécurité requise en
la matière de telle sorte que :

- Les données relatives à toute opération donnant lieu à un enregistrement comptable

comprennent, lors de leur entrée dans le système de traitement comptable, l'indication de
l'origine, du contenu et de l'imputation de ladite opération et puissent être restituées sur papier
ou sous forme directement intelligible ;
- L'irréversibilité des traitements effectués interdit toute suppression, addition ou
modification ultérieure à l'enregistrement ; toute donnée entrée doit faire l'objet d'une
validation, afin de garantir le caractère définitif de l'enregistrement comptable correspondant
; cette procédure de validation doit être mise en œuvre au terme de chaque période qui ne peut
excéder trois mois ;
- La chronologie des opérations écarte toute possibilité d'insertion d’une souche en plus
ou d'addition ultérieure ; pour marquer cette chronologie, le système de traitement comptable
doit prévoir une procédure périodique (dite « clôture informatique ») au moins trimestrielle
et mise en œuvre au plus tard à la fin du trimestre qui suit la fin de chaque période considérée
;
- Les enregistrements comptables d'une période clôturée soient classés dans l'ordre
chronologique de la date de valeur comptable des opérations auxquelles ils se rapportent ;
toutefois lorsque la date de valeur correspond à une période déjà clôturée, l'opération
concernée est enregistrée au premier jour de la période non encore clôturée ; dans ce cas, la
date de valeur comptable de l'opération est mentionnée distinctement ;
- La durabilité des données enregistrées offre des conditions de garanties et
conservation conformes à la réglementation en vigueur. Sera notamment réputée durable toute
transcription indélébile des données qui entraîne une modification irréversible du support ;
- L'organisation comptable garantisse toutes les possibilités d'un contrôle éventuel en
permettant la reconstitution ou la restitution du chemin de révision et donnant droit d'accès à
la documentation relative aux analyses, à la programmation et aux procédures de traitement,
en vue notamment de procéder aux tests nécessaires à l'exécution d'un tel contrôle ;
- Les états périodiques fournis par le système de traitement soient numérotés et datés.
Chaque enregistrement doit s'appuyer sur une pièce justificative établie sur papier ou un
support assurant la fiabilité, la conservation et la restitution en clair de son contenu pendant
les délais requis. Chaque donnée, entrée dans le système de traitement par transmission d'un
autre système de traitement, doit être appuyée d'une pièce justificative probante.

CHAPITRE II : PROCEDURE DE TRAITEMENT

COMPTABLE DES COMPTES FOURNISSEURS
Le modèle de gestion des comptes fournisseurs est très souvent imposé par le modèle de
l’entreprise qui porte sur sa culture et sa stratégie dépassant largement la question du choix
d’organisations en matière de comptabilité de tiers. En outre, IS&TD consciente de ses
objectifs s’est doté d’un modèle de traitement des fournisseurs propre à elle.
I. Revue générale sur le compte fournisseur

Avant tout il convient de rappeler que la notion de compte fournisseur découle des achats de
marchandises ou de services qui doivent être faits en fonction des besoins de l’entreprise par
le service autorisé et dans des conditions optimales de prix, quantité, qualité et délai de
livraison. De plus la gestion des comptes fournisseurs contient plusieurs notions qu’il convient
de définir pour mieux cerner sa compréhension.
I.1. Gestion des comptes fournisseurs
La gestion des comptes fournisseurs a pour but de s'assurer que les produits facturés
correspondent bien aux produits commandés, qu'ils ont bien été livrés, et qu'ils n'ont pas déjà
fait l'objet d'une facturation. Par la suite, ces factures feront l’objet d’enregistrement
comptable suivant les principes et procédures du SYSCOHADA REVISE, de plus elle
consiste aussi à faire l’analyse des comptes en vue de leur apurement.
I.2. Le bon de Commande (Annexe 2)
C’est un document par lequel le client demande au fournisseur de lui livrer des biens
déterminés pour une quantité déterminée et a un prix déterminé. Il est établi en deux
exemplaires et signé par le client. L’original va chez le fournisseur qui le classe dans le
fichier commande reçue et donne l’ordre de fabrication. Le double est conservé dans le
fichier commande passée du client.
Les éléments suivants doivent être mentionnés obligatoirement sur le bon de commande :
- Nom et adresse (postale et géographique) du client,

- Nom et adresse du fournisseur,

- Désignation de la marchandise ou de la prestation commandée
- Quantité, prix unitaire et montant total,
- Mode et conditions de règlement,
- Signature et cachet de l’entreprise du client
- La date
- Le numéro du bon de commande
I.3. Le bon de livraison (Annexe 3)
C’est un document qui est remis avec la marchandise par le vendeur à l’acheteur ; il permet
d’identifier le contenu de la livraison. Il est établi en trois exemplaires dont deux restent avec
le client ; le troisième est signé et retourné au vendeur pour tenir lieu de bon de réception. Ce
présent document mentionne les caractéristiques figurant sur le bon de commande :
➢ Libellés
➢ Quantités et références
➢ Prix unitaires et montants Hors Taxes
➢ TVA et montants TTC
➢ Décharges sur le bon de livraison
➢ Mode de règlement de la facture
➢ Ce document sert de contrôle des marchandises livrées puis acheminées dans les
différents services.
I.4. La Facture (Annexe 5)
C’est un document obligatoire établi par le fournisseur pour consigner les conditions de vente
et exiger du client le règlement de ce qu’il doit le moment venu.
La facture est non seulement un document de preuve, mais également une exigence de
l’administration fiscale.
La facture doit être normalisée. Elle est établie sur papier à entête de la société et doit préciser
les informations sur la raison sociale du fournisseur, son adresse, son contact téléphonique,
son numéro de compte contribuable, sa situation géographique, le mode de paiement et la
modalité de paiement, ainsi que la raison sociale du client et l’adresse de celui-ci. Concernant

le corps de la facture, il doit y figurer les références, désignations, les quantités et les prix
unitaires des produits achetés, ainsi que le montant toutes taxes comprises (TTC). La facture
doit être signée et cachetée par les personnes désignées pour le faire.
Il existe deux types de factures :
- La facture de doit qui est établie par le fournisseur et qui donne le détail des
montants dus par le client.
- La facture d’avoir qui est un document établi par le fournisseur et qui constate
une reconnaissance de dette de celui-ci envers le client.
Les factures peuvent, en fonction des relations qui existent entre le client et le fournisseur,
être établies avec des réductions commerciales.
Les différentes réductions commerciales que peut accorder un fournisseur à son client sont :
- La remise est une réduction accordée par le fournisseur à un client compte tenu de
sa qualité ou de la quantité de marchandises achetées ;
- Le rabais qui est une réduction accordée par le fournisseur à un client compte tenu
de la non-conformité des marchandises livrées, du retard dans le délai de livraison ou de la
détérioration subie par les marchandises ;
- La ristourne qui est une réduction accordée à un client par le fournisseur sur
l’ensemble des opérations réalisées au cours d’une période par ce dernier.
Les factures, en plus de la taxe sur la valeur ajoutée, peuvent être majorées par le montant des
emballages et du transport.
La facture étant l’élément de base dans le système de gestion des fournisseurs, elle doit faire
l’objet d’un contrôle rigoureux.
I.5. Le compte
Le compte est la subdivision de base de la comptabilité. Il regroupe tous les flux portant sur
un même élément ou des éléments de même nature. Il est identifié par un nom et, le plus
souvent par un numéro. Il présente un solde qui est la différence entre le total des mouvements
qui y sont inscrits au débit et au crédit. Ce solde peut être créditeur ou débiteur.

II. Traitement comptable des comptes fournisseurs

L’établissement de la procédure de la gestion comptable des fournisseurs est important et
permet aussi à l’entreprise de suivre ses charges, son approvisionnement et une bonne maîtrise
de son stock. Elle est faite suivant plusieurs étapes :
II.1. Commande de marchandises
La commande est effectuée par le service achat, en adressant un BC par mail ou physiquement
au fournisseur. Ce bon de commande présente avec exactitude les besoins de la société en vue
de l’exécution des différents chantiers.
II.2. Livraison de la commande et réception de la facture
II.2.1. Réception du bon de livraison
Après que le service achat est passé, sa commande suivant le besoin indiqué, le fournisseur
nous livre les marchandises demandées accompagnées d’une facture et d’un bon de livraison.
Ces documents sont présentés au service achat pour vérification de la conformité avec le bon
de commande et signature de l’accusé de réception des marchandises (BL).
II.2.2. Transfert de la facture à la comptabilité
Le service achat transmet les différentes factures accompagnées du bon de commande et du

bon de livraison à la comptabilité après avoir fini ses vérifications et fait une photocopie.
II.2.3. Vérification ou contrôle
Il s’agit dans notre cas de vérifier la conformité des factures, des bons de livraison et des bons
de commande.
Le contrôle s’effectue sur les éléments suivants :
- Date de facturation
- Echéance de règlement
- Les références du fournisseur
- Quantités et références des biens achetés

- N° de la facture
- Montant hors taxe et la TVA
- L’accusé de réception
II.3. Imputation comptable
L’imputation comptable est une technique qui consiste à attribuer un compte à une opération
selon la nomenclature du plan comptable SYSCOHADA révisé. Il s’agit plus précisément
d’affecter un ou plusieurs comptes du plan comptable dont relève l’entreprise sur la facture
avec un crayon.
Elle est une obligation pour l’entreprise cela signifie que cette dernière ne peut attribuer le
compte de son choix à une opération, elle doit utiliser celui prévu par le référentiel
SYCOHADA révisé.
II.4. Saisie (enregistrement)
La saisie comptable permet, à travers différents journaux, de saisir dans l'ordre chronologique
toutes les opérations financières de l'entreprise (achats, ventes, banque, caisse, opérations
diverses). Une fois que l’imputation est faite, nous procédons à son enregistrement comptable
(saisie manuelle) dans notre logiciel compta sage 100 comptabilité version I7 précisément
dans le journal concerné. Pour effectuer l’enregistrement, nous ouvrons le logiciel, ensuite
nous cliquons sur le menu « traitement » puis « journaux de saisie » puis « journal
concerné » du mois correspondant.
Exemple 1 : achats de petits matériels : IS&TD a effectué des achats de matériels chez
BERNABE pour un montant de 317 475 FCFA pour une révision générale du groupe
électrogène. (Annexe 10)
Débit Crédit Date et Libellé Montant Montant
6041 Achats de cartouches chimiques 269 047
4452 TVA récupérable/achats 48 428

401bernabé Fournisseurs Bernabé 317 475
(facture N°47967)

Exemple 2 : Achats de panneaux de signalisation/ fournisseurs étranger : IS&TD a

effectué des achats de panneaux chez SVMS pour un montant de 123 237.65 euros soit
80 838 599 FCFA pour son approvisionnement en stock suivant les besoins exprimés pour les
chantiers. (Annexe 11)

6041 Achat panneaux 80 838 599
401SVMS Fournisseurs 80 838 599
(Constat de l’achat, svt facture N°)
Exemple 3 : Achats de panneaux de signalisation/ fournisseurs locaux : IS&TD a effectué

des achats de panneaux chez Rosebat pour un montant de 1 947 000 TTC pour son
approvisionnement en stock suivant les besoins exprimés pour les chantiers. (Annexe 12)

6041 Achat panneaux 1.650.000
4452 TVA récupérable/achats 297.000
401Rosebat Fournisseurs 1.947.000
(Facture N°155)
EXEMPLE 4 : IS&TD a acheté de la peinture pour le marquage routier chez son

fournisseur world Signal France pour 116 691 euros soit 76 544 278 FCFA (Annexe 13)

6041 Achat peinture 76.544.278
401WSF Fournisseurs 76.544.278
(Facture N°20000009)
EXEMPLE 5 : Acquisition de 04 véhicules de chantier MAZDA BT 50 (Annexe 14)

2451 Acquisition véhicule 80.000.000
401AFRICAUTO Fournisseurs AFRIC 80.000.000
(Facture N°FC17007757)

III.1. Les règlements du fournisseur
Le règlement est le moyen utilisé par le client pour solder sa dette envers son fournisseur. Il
existe trois types de règlements au sein de IS&TD
III.1.1. Le règlement par chèque ou virement bancaire
Le chèque est un écrit par lequel une personne (tireur) donne l’ordre à sa banque de remettre,
soit à son profit soit au profit d’un tiers une somme à prélever sur son compte bancaire.
Le virement bancaire est le transfert d’une somme d’argent (montant de la créance) à partir
du compte bancaire du client sur le compte bancaire du fournisseur en vue du règlement de
sa dette. Au sein de IS&TD le règlement par virement est celui utilisé pour régler les
fournisseurs à l’étranger. Et ce règlement se fait de la façon suivante :
Nous remplissons un formulaire de virement étranger provenant de la banque (ANNEXE 5),

avec toutes les coordonnées du fournisseur y compris les coordonnés de la banque du
fournisseur. Ce règlement est accompagné de la fiche de déclaration à l’importation (FDI)
(ANNEXE 6) et de l’autorisation de change (AC) (ANNEXE 7) effectué par le service transit,
ainsi que la facture à régler. L’ensemble de ces documents réunis est déposé à la banque. La
décharge du virement sera scannée puis transférée au fournisseur pour preuve de dépôt du
virement, trois jours (03) après nous réclamons le SWIFT (ANNEXE 8) à la banque pour
attester que le fournisseur à réellement reçu le virement.
Exemple 1 : REGLEMENT FOURNISSEURS BERNABE PAR CHÈQUE : IS&TD a

effectué le règlement des achats de cartouche chez BERNABE pour un montant de 317 474
FCFA. (Annexe 15)
Leur comptabilisation est la suivante :

401Bernabé Fournisseurs 317 474

521 300 Banque BGFI 317 474
(Rglt chèque N°0857236)
Exemple 2 : REGLEMENT FOURNISSEURS SVMS PAR VIREMENT ETRANGER

IS&TD a effectué le règlement du fournisseur SVMS pour un montant de 80 838 599 FCFA.
(ANNEXE 16)
401SVMS Fournisseurs 317 474

521 200 Banque BBG 3174
(virement bancaire)
III.1.2. Le règlement en espèces
Le règlement par la caisse consiste à faire sortir de l’argent en espèce pour régler le
fournisseur, pour ce type de règlement, il y’a généralement un timbre fiscal à payer.
Exemple 2 : REGLEMENT FOURNISSEURS FER IVOIRE EN ESPECES

IS&TD a effectué un achat par la caisse et effectué son règlement du fournisseur FER IVOIRE
pour un montant de 85.000 FCFA. (Annexe 17 et 18)
Débit Crédit Date Montant Montant

Libellé
401 Fournisseurs 85.000
571 Caisse 85.000
(Suivant PC N°1451)

IV.1. Le classement et rangement des factures
Ici il s’agit de ranger dans un classeur ayant pour titre « ACHAT IS&TD » les factures
enregistrées dans le logiciel sage comptabilité. Le classement s’effectue de deux manières :
IV.1.1. Le classement par ordre chronologique
Le classement par ordre chronologique consiste à ranger dans le classeur d’achat les
différentes factures d’achat enregistré dans la comptabilité. La facture la plus récente est
positionnée au-dessus et dans le mois concerné.
Exemple : le classement chronologique des achats du mois de novembre 2020
Le rangement dans le classeur sera le suivant : achats, mois, année, N° d’ordre

ACH112020001, ACH112020002, ACH112020003, ACH112020004
IV.1.2. Le classement par ordre alphabétique
Le classement par ordre alphabétique se fait dans un classeur qu’on nomme fournisseur 2020.
La procédure à suivre pour ce rangement est la suivante :
• Faire la copie de la facture enregistrée en achat plus le bon de commande et le

moyen de règlement (copie du chèque ou de la fiche du virement ou tout simplement
mentionner le numéro de la pièce de caisse ayant servi pour le règlement sur la facture)
• Procéder à la création des fournisseurs en mentionnant leur nom sur des feuilles
intercalaires
• Placer les intercalaires dans le classeur en suivant l’ordre alphabétique
• Positionner maintenant chaque copie effectuée dans le classeur selon son nom
En somme ces différents modes de rangement permettent de faciliter d’éventuelles

recherches sur un fournisseur ou sur une pièce enregistrée en achat.
NB : les factures doivent être toujours accompagnées des pièces ayant servi à faire le
règlement, car cela facilitera la justification des soldes fournisseurs.
V.1. Justificatifs des soldes fournisseurs
La justification de solde fournisseurs est une analyse, une vérification qui permet de
comprendre le solde d’un fournisseur, cette vérification se fait chaque trimestre ou à la
demande de la DAF.

V.1.1. Analyse des soldes fournisseurs
Les comptes fournisseurs font partie des comptes de bilan, ils évoluent au crédit et diminuent
au débit. L’analyse des comptes fournisseurs va consister à :
- Vérifier que toutes les factures fournisseurs sont bien enregistrées dans la comptabilité
avec le montant exact de la facture.
- Vérifier l’enregistrement du règlement
De plus nous imprimons le grand livre (ANNEXE 9), du fournisseur à justifier, puis on
procède par analyse. Soit le solde est créditeur : dans ce cas notre société doit au fournisseur.
Soit le solde est débiteur, dans ce cas nous avons fait le règlement au fournisseur sans avoir
la facture en retour, nous relançons le fournisseur afin qu’il nous fasse parvenir la facture.
Il y’a aussi des cas où nous avons des erreurs de saisie dans la comptabilité, l’analyse du
compte nous permet de faire ressortir tout cela en vue de comprendre et d’approuver le solde
du compte.

Schémas de procédure du traitement comptable des fournisseurs
SERVICE SERVICE SERVICE SERVICE SERVICE

SERVICE COMPTABILITE
ACHATS COMPTABILITE COMPTABILITE COMPTABILITE COMPTABILITE
RECEPTION DU BL REGLEMENT
EMISSION DU BC VERIFICATION DU ANALYSE DES
ET DE LA FACTURE ENREGISTREMEN FOURNISSEURS
PAR LE SERVICE BL ET FACTURES + CLASSEMENT ET
PROVENANT DU SOLDE
ACHATS T COMPTABLE (chèque, caisse, RANGEMENT
SERVICDE ACHATS IMPUTATION FOURNISSEURS
virement)

CHAPITRE III : LES CRITIQUES ET CONTRIBUTIONS
I. CRITIQUES
I.1. Ecritures d’avance et acompte versé
Nous avons constaté que lors des avances versées aux fournisseurs, les comptes
mouvementés sont le compte banque (521) et le compte fournisseur (401), ce qui ne nous
permet pas d’apprécier les avances versées aux fournisseurs
I.2. Pièces justificatives
Nous avons constaté un retard au niveau des retours des justificatifs de caisse du fait que les
équipes chantier ne ramènent pas les factures dans les délais requis, ce qui cause des pertes
de factures.
I.3. Non déductibilité de la TVA
Nous avons constaté que la plupart des achats de l’entreprise sont effectués avec des
entreprises qui sont au régime de l’impôt synthétique ; par conséquent l’entreprise ne peut
bénéficier de la déductibilité de la TVA, de ce fait le montant de la TVA à payer est très élevé
NB : nous tenons à souligner que la TVA à payer = TVA collectée/ventes - TVA

déductible/achats
I.4. Ecriture d’acquisition d’immobilisation
Nous avons constaté que lors des acquisitions d’immobilisation le compte fournisseur utilisé
est le 401 ce qui ne nous permet pas de distinguer les fournisseurs d’investissement

II. Contributions
II.1. Utilisation du compte Avance et acompte versés
Nous proposons que les avances soient enregistrées dans un compte de 4091 (avance sur
facture) et pour une meilleure analyse des avances, il faudrait créer des sous-comptes par
fournisseurs. (409101 : Fournisseurs SVMS, 409102 : Fournisseurs ISI FRANCE)
II.2. Retour des justificatifs
Nous recommandons qu’un délai de rigueur soit pris en accord avec les ressources humaines
et que le chef d’équipe soit responsabilisé pour l’envoi des factures au service comptabilité
dès la fin de la mission sous peine de sanction.
II.3. Déductibilité de la TVA
Nous suggérons de réduire les achats avec les entreprises qui ne peuvent pas collecter la TVA.
De ce fait nous souhaitons que tous les achats se fassent avec les fournisseurs
II.4. Utilisation du compte fournisseur d’investissement
Nous proposons que lors des acquisitions d’immobilisations le compte fournisseur utilisé soit
le 404 (fournisseurs, acquisitions courantes d’immobilisation) en lieu et place du 401.

CONCLUSION
Le stage en entreprise est une étape importante, qui couronne notre formation théorique.
Ce stage à IS&TD, nous a mis en situation concrète et pratique, il nous a permis d’avoir une
idée claire du monde du travail et de ce qui nous attend dans la vie professionnelle.
Il nous aura été d’une grande utilité tout d’abord parce qu’il nous a permis de travailler dans
un secteur assez particulier celui du BTP. De ce fait nous avons eu à présenter l’entreprise
d’accueil, son organisation et son fonctionnement.
Ensuite nous avons développé le thème de notre rapport de stage qui est la gestion comptable
des comptes fournisseurs, nous avons compris qu’une bonne gestion des comptes fournisseurs
joue un rôle crucial dans la tenue d’une comptabilité saine qui aboutit à la pérennité de
l’entreprise.
Enfin, nous avons relevé quelques entraves à la bonne marche de cette entreprise, auxquelles
nous avons apporté notre modeste contribution. Nous souhaitons que ces suggestions suscitent
une attention particulière au sein des instances dirigeantes de cette entreprise pour la rendre
plus performante.

BIBLIOGRAPHIE
Acte Uniforme Relatif Au Droit Comptable Et A L’information Financière, fait à

Brazzaville le 26/01/2017, article à l’appui, page 1 – 11
DCG 9 : introduction à la comptabilité manuel / Charlotte Disle,... Robert Maéso,... Michel

Méau,... [Édition] 2016-2017, page 30-50

LISTE DES ANNEXES
ANNEXE 1 : Organigramme de IS&TD
ANNEXE 2 : Le bon de commande
ANNEXE 3 : Le bon de livraison
ANNEXE 4 : la facture
ANNEXE 5 : Formulaire de virement
ANNEXE 6 : FDI
ANNEXE 7 : AC
ANNEXE 8 : SWIFT
ANNEXE 9 : Le grand livre
ANNEXE 10 : Facture Bernabe
ANNEXE 11 : facture SVMS
ANNEXE 12 : facture rosebat
ANNEXE 13 : WSF facture
ANNEXE 14 : facture AFRICAUTO
ANNEXE 15 : cheque
ANNEXE 16 : virement étranger
ANNEXE 17 : facture achat par caisse
Annexe 18 : pièce de caisse
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page i

ANNEXE 1 : Organigramme de IS&TD

ANNEXE 2 : Le bon de commande

ANNEXE 3 : Le bon de livraison
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page ii

ANNEXE 4 : la facture
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page iii
ANNEXE 5 : Formulaire de virement
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page iv

ANNEXE 6 : FDI
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page v

ANNEXE 7 : AC
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page vi

ANNEXE 8 : SWIFT
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page vii
ANNEXE 9 : Le grand livre
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page viii
ANNEXE 10 : schémas de la procédure du traitement comptable des fournisseurs
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page ix

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Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page xiv
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Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page xvii
TABLE DES MATIÈRES

SOMMAIRE............................................................................................................................................. I
DEDICACE .............................................................................................................................................. II
REMERCIEMENTS ................................................................................................................................. III
SIGLE ET ABREVIATION ........................................................................................................................ IV
AVANT PROPOS..................................................................................................................................... V
INTRODUCTION..................................................................................................................................... 1
PREMIERE PARTIE : PRISE DE CONNAISSANCE DE IVOIRE SIGNALISATIONS ET
TRAVAUX DIVERS ( IS & TD ) ....................................................................................................... 2
CHAPITRE I : GENERALITE SUR IS & TD ................................................................................................. 3
I. Historique, statut juridique, situation géographique ............................................................... 3
I.1. Historique ............................................................................................................................... 3
I.2. Statut juridique ....................................................................................................................... 4
I.3. Situation géographique........................................................................................................... 4
II. LES ACTIVITES............................................................................................................................ 4
II.1. La signalisation verticale ........................................................................................................ 4
II.2. La signalisation horizontale ................................................................................................... 4
II.3. L’éclairage public ................................................................................................................... 5
CHAPITRE 2 : ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DE IS&TD ......................................................... 6
I. Organisation.............................................................................................................................. 6
I.1. Le mode d’organisation .......................................................................................................... 6
I.2. Organigramme ........................................................................................................................ 6
II. Fonctionnement des organes ................................................................................................... 6
II.1. Le gérant ................................................................................................................................ 6
II.2. L’assistante du gérant ............................................................................................................ 7
II.3. La direction administrative et financière ............................................................................... 7
II.4. La direction technique ........................................................................................................... 7
II.4.1. Le Conducteur des travaux ............................................................................................. 7
II.4.2. Chefs de chantiers et équipes ......................................................................................... 7
II.4.3. Services logistiques et stock ........................................................................................... 8
II.4.4. Service transit ................................................................................................................. 8
III. Présentation de la direction financière ................................................................................ 8
III.1. La directrice administrative et financière ............................................................................ 8
III.2. Le service juridique .............................................................................................................. 8
III.3. Le service ressources humaines............................................................................................ 9
III.4. Le service comptabilité ......................................................................................................... 9
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page xviii
III.5. Le service achat ..................................................................................................................... 9

III.6. Le service commercial......................................................................................................... 10
DEUXIEME PARTIE : GESTION COMPTABLE DES COMPTES FOURNISSEURS : CAS
DE « IS&TD » ................................................................................................................................... 11
CHAPITRE I : CONNAISSANCE GENERALE SUR LA COMPTABILITE ...................................................... 12
I. Le système comptable OHADA révisé..................................................................................... 12
I.1. Obligations légales du système comptable OHADA révisé ................................................... 12
I.2. Conditions impératives de l’organisation comptable ........................................................... 13
II. Traitement informatique des opérations comptables ........................................................... 13
CHAPITRE II : PROCEDURE DE TRAITEMENT COMPTABLE DES COMPTES FOURNISSEURS ................ 15
I. Revue générale sur le compte fournisseur ............................................................................. 15
I.1. Gestion des comptes fournisseurs ....................................................................................... 15
I.2. Le bon de Commande (Annexe 2)......................................................................................... 15
I.3. Le bon de livraison (Annexe 3) ............................................................................................. 16
I.4. La Facture (Annexe 5) .......................................................................................................... 16
I.5. Le compte............................................................................................................................. 17
II. Traitement comptable des comptes fournisseurs .................................................................. 18
II.1. Commande de marchandises .............................................................................................. 18
II.2. Livraison de la commande et réception de la facture ......................................................... 18
II.2.1. Réception du bon de livraison ...................................................................................... 18
II.2.2. Transfert de la facture à la comptabilité ...................................................................... 18
II.2.3. Vérification ou contrôle ................................................................................................ 18
II.3. Imputation comptable ......................................................................................................... 19
II.4. Saisie (enregistrement) ........................................................................................................ 19
III.1. Les règlements du fournisseur............................................................................................ 21
III.1.1. Le règlement par chèque ou virement bancaire ......................................................... 21
III.1.2. Le règlement en espèces ............................................................................................. 22
IV.1. Le classement et rangement des factures .......................................................................... 23
IV.1.1. Le classement par ordre chronologique ...................................................................... 23
IV.1.2. Le classement par ordre alphabétique ........................................................................ 23
V.1. Justificatifs des soldes fournisseurs .................................................................................... 23
V.1.1. Analyse des soldes fournisseurs ................................................................................... 24
CHAPITRE III : LES CRITIQUES ET CONTRIBUTIONS ............................................................................. 26
I. CRITIQUES ............................................................................................................................... 26
I.1. Ecritures d’avance et acompte versé .................................................................................... 26
I.2. Pièces justificatives ............................................................................................................... 26
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page xix
I.3. Non déductibilité de la TVA .................................................................................................. 26

I.4. Ecriture d’acquisition d’immobilisation ................................................................................ 26
II. Contributions .......................................................................................................................... 27
II.1. Utilisation du compte Avance et acompte versés ............................................................... 27
II.2. Retour des justificatifs ......................................................................................................... 27
II.3. Déductibilité de la TVA......................................................................................................... 27
II.4. Utilisation du compte fournisseur d’investissement .......................................................... 27
CONCLUSION....................................................................................................................................... 28
BIBLIOGRAPHIE ................................................................................................................................... 29
LISTE DES ANNEXES................................................................................................................................ i
TABLE DES MATIÈRES........................................................................................................................ xviii
Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page xx

RAPPORT william Pierre OK 17-06-22 (2)

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LA GESTION COMPTABLE DES COMPTES FOURNISSEURS : CAS DE IS&TD

REMERCIEMENTS ................................................................................................................................. III

SIGLE ET ABREVIATION ........................................................................................................................ IV

PREMIERE PARTIE : PRISE DE CONNAISSANCE DE IVOIRE SIGNALISATIONS ET

CHAPITRE I : GENERALITE SUR IS & TD ................................................................................................. 3

CHAPITRE 2 : ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DE IS&TD ......................................................... 6

DEUXIEME PARTIE : GESTION COMPTABLE DES COMPTES FOURNISSEURS : CAS

CHAPITRE I : CONNAISSANCE GENERALE SUR LA COMPTABILITE ...................................................... 12

CHAPITRE II : PROCEDURE DE TRAITEMENT COMPTABLE DES COMPTES FOURNISSEURS ................ 15

CHAPITRE III : LES CRITIQUES ET CONTRIBUTIONS ............................................................................. 26

LISTE DES ANNEXES................................................................................................................................ i

TABLE DES MATIÈRES........................................................................................................................ xviii

Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page I

Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page II

Je voudrais remercier particulièrement :

• Mon père spirituel Missionnaire MATHIAS MARIE ESSO ;

• Mme DIGUINY EDWIGE ALIX EPSE DJE Directrice administrative et financière de

• Monsieur COULIBALY HUBERT ; pour sa contribution et son appui sans faille à

• M. KOUAME DIDIER directeur de l’IPEC pour ses encouragements.

• A tout le personnel d’IVOIRE SIGNALISATIONS ET TRAVAUX DIVERS

BBG : Bridge Bank Group

BNI : Banque National d’Investissement

IQAT : Institut de Qualité Totale

OHADA : L'Organisation pour l'Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires

SGCI : Société General Cote d’Ivoire

SVMS : Signature Vertical et Mobility Solution

SWIFT : Society for worldwide interbank financial telecommunication

Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page IV

Après l’obtention du Brevet de Technicien Supérieur (BTS) option Finance Comptabilité et

L’IPEC est un institut du Groupe CSI-Pôle Polytechnique composé de plusieurs écoles à

Notre licence professionnelle en science de gestion comptable et financière s’est déroulée en

Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page V

La comptabilité, technique d’information quantitative décrivant en unité monétaire l’activité

Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page 1

PREMIERE PARTIE : PRISE DE

Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page 2

CHAPITRE I : GENERALITE SUR IS & TD

L’organisation d’une entreprise définit le découpage, la coordination du travail en son sein et

I. Historique, statut juridique, situation géographique

Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page 3

I.2. Statut juridique

I.3. Situation géographique

II. LES ACTIVITES

✓ La signalisation routière ou verticale

II.1. La signalisation verticale

II.2. La signalisation horizontale

Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page 4

II.3. L’éclairage public

-SAR pour la peinture,

-SVMS pour les panneaux

-LUXXEN et METALOGALVA pour les candélabres et lanternes

-AXIMUM pour les glissières de sécurité

-ISI France et WORLD SIGNAL France qui représente la centrale d’achat

-SOGELUX pour achat de matériels électriques

-BERNABE et MR BRICOLAGE pour outillage, groupe électrogène et autre

-DMD pour les EPI et bien d’autres machines et équipements.

Koffi William Pierre-Marcel – Licence Professionnelle Sciences de Gestion Comptable-IPEC/IPAG Page 5

CHAPITRE 2 : ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT

I.1. Le mode d’organisation

II. Fonctionnement des organes