Entreprendre Fiche 4 Version Eleves

Entreprendre ce n’est pas sorcier…
Fiche 4 : Qu’en est-il du statut

social d’un indépendant ?
Cette séquence aborde la sécurité sociale des indépendant en balayant à la fois leurs
obligations sociales et leurs droits sociaux. Différents exemples sont proposés pour
illustrer la théorie ainsi que des exercices et quiz interactifs.
A. Introduction
 En guise d’introduction à cette fiche, visionnez la vidéo suivante, observez le
document et effectuez le quiz (sur papier ou via le Wooclap). Si vous ne parvenez
pas à trouver l’ensemble des réponses, pas de panique. Tous les éléments seront
étudiés en détail dans la suite de cette fiche.
https://www.youtube.com/watch?v=YnYu2AXTnmY
Source : www.melancer.be (plateformes pour indépendants d’Acerta).
Source : Allart A., Tonneau A., Ancrages : Le marché du travail, Erasme, 2020.
Entreprendre ce n’est pas sorcier -CeDES, C. MARC 1

https://app.wooclap.com/YSYZJM?from=event-page
1. Antoine, l’époux de Noémie, l’aide tous les jours dans son institut de beauté sans bénéficier d’autres
revenus. Il est considéré comme conjoint-aidant.
 Vrai
 Faux
2. Juliette, étudiante, revend quelques vêtements par an sur Vinted.
 Juliette est une étudiante entrepreneur.

 Juliette n’est pas une étudiante entrepreneur.
3. Nadine, comptable à temps plein dans une grande entreprise, dispense des cours de macramé un
samedi par mois.
 Nadine est indépendante à titre principal.

 Nadine est indépendante à titre complémentaire.
4. Il n’existe pas de droit à la pension pour les indépendants.
 Vrai
 Faux
5. Julie est employée comme caissière chez Spar à Namur.
 Elle est indépendante.

 Elle est salariée.
 Elle est fonctionnaire.
6. Henri a choisi de se lancer comme indépendant après avoir travaillé de longues années pour une
entreprise de la région. Quel est alors son statut ?
 Indépendant à titre principal

 Indépendant à titre complémentaire
7. Suite à la crise énergétique, la boulangerie de Juliette a été contrainte de fermer ses portes. Comment
se nomme l’aide sociale à laquelle a eu droit Juliette ?
 Une allocation de chômage

 Un droit passerelle
 Une assurance en cas de faillite
8. Julie souhaite se lancer comme indépendante. Quelles sont les formalités sociales à accomplir avant de
s’installer ?
 Prévenir le Forem
 Prévenir sa mutualité, s’affilier à une caisse d’assurances sociales.
 Prévenir sa mutualité, s’affilier à une caisse d’assurances sociales et payer des cotisations sociales
provisoires.
 Prévenir sa mutualité, s’affilier à une caisse d’assurances sociales. Le paiement des cotisations sociales
se fera une fois les premiers revenus obtenus.
9. Sophie, esthéticienne à son compte, attend un enfant. Elle a droit à obtenir 12 semaines de congé de
maternité mais sera-t-elle rémunérée (aide sociale) pendant cette période ?
 Oui

 Non
10. Quelles sont les principales démarches légales à effectuer pour se lancer?
 Au minimum s’inscrire à la Banque-Carrefour des Entreprises et s’affilier à la caisse d’assurances

sociales et activer son numéro TVA (si activité soumise à la TVA).
 Activer son numéro de TVA suffit (si activité soumise à la TVA).
 J’ai le temps, je peux attendre 3 mois pour effectuer mes formalités.
11. Qu’est-ce qu’une caisse d’assurances sociales ?
 Une caisse d'assurances sociales calcule et perçoit les cotisations sociales de l’indépendant, puis verse
celles-ci aux autorités. Ces cotisations octroient une protection sociale aux entrepreneurs.
 Une caisse d'assurances sociales permet à l’indépendant d’avoir un complément à sa pension légale.
 Une caisse où l’indépendant verse de l’argent pour payer les chômeurs et les invalides.
12. Je suis indépendant à temps plein et je paie des cotisations sociales à ma caisse d’assurances sociales.
A quoi cela sert-il ?
 Avoir une couverture si je suis malade ou en incapacité de travail

 A rien, c’est juste pour faire gonfler les caisses de l’Etat
 Avoir une couverture mutuelle, une pension, des aides diverses (si maladie-invalidité, faillite,
problèmes économiques…), percevoir des allocations familiales pour mes enfants.
13. Je me lance comme indépendant ; mais suis-je indépendant principal ou complémentaire ?
 A titre principal les 3 premières années

 À titre complémentaire les 3 premières années
 Si j’exerce aussi une activité salariée au moins un mi-temps, je suis complémentaire.
14. Quelles sont les conditions pour s’installer comme étudiant-indépendant ?
 Aucune, il n’y aucune condition à remplir

 Je dois être inscrit dans une école et suivre régulièrement les cours, pour au moins 27 crédits par
année scolaire (au moins 17 heures de cours par semaine)
 Je dois obligatoirement avoir l’autorisation de mes parents.
15. Ma maman va m’aider pour prendre les appels téléphoniques et fixer les rendez-vous avec mes clients.
Peut-elle le faire ?
 Oui, sans problème

 Oui je dois l’engager comme salariée
 Oui si elle s’inscrit comme aidante-indépendante
Sources : Inspiré de Allart A., Tonneau A., Ancrages : Le marché du travail, Erasme, 2020.
Inspiré du quiz de l’UCM , journée entrepreneuriale INDBG ( octobre 2022).
B. L’indépendant et son statut social

1. Mise en situation
Prenons l’exemple de Julie, vendeuse chez H&M et de Noémie qui a créé son magasin de
vêtements. Même si le travail est assez similaire, un travailleur salarié et un travailleur
indépendant n’ont pas les mêmes obligations sociales.
Examinons brièvement ce qui diffère entre les 2 statuts.
Noémie (indépendante) Julie (salariée)
Source : www.acerta.be
 Quelle est la grande différence en matière de sécurité sociale entre le statut de

salarié et d’indépendant ?
Tout travailleur indépendant doit s’affilier à une caisse d’assurances

sociales. L’indépendant doit se charger lui-même de sa
sécurité sociale, contrairement aux employés, pour qui la charge incombe à
l’employeur .
……..
2. Quelles sont les personnes concernées par le statut social

des indépendants ?
Le tableau ci-dessous reprend les 6 catégories de personnes devant s’affilier à une caisse

d’assurance sociale en tant qu’indépendant. Observons-les :
 Les travailleurs indépendants à titre principal

 Les travailleurs indépendants à titre complémentaire
 Les aidants
 Les conjoints aidants
 Les étudiants indépendants
 Les gérants et administrateurs de sociétés
Rappelons que toute personne qui touche un revenu professionnel (en d’autres termes,
les salariés, mais aussi les indépendants) doit contribuer à la sécurité sociale. Mais à quoi
sert la sécurité sociale ?
Le travailleur (indépendant ou autre) bénéficie de droits sociaux et peut compter
sur un filet de sécurité dans les moments importants de sa vie (ex maladie).
……..
Détaillons chaque catégorie de travailleurs indépendants :
2.1. Indépendants à titre principal ou complémentaire
2.1.1. Définitions
On ne choisit pas simplement de devenir indépendant à titre principal ou

complémentaire. La catégorie à laquelle on appartient dépend de la situation
dans laquelle on se trouve. Un indépendant à titre principal a une activité
indépendante unique ou principale. Un indépendant à titre complémentaire a un emploi à
mi-temps minimum en tant que salarié ou fonctionnaire.
 Résumez brièvement d’où provient la différence entre indépendant à titre

principal et à titre complémentaire ?
Cela provient de la situation professionnelle : il faut exercer au moins un
mi-temps dans une autre profession. …….
Un indépendant à titre principal exerce une activité d’indépendant qui est sa seule
activité professionnelle ou la principale. Il bénéficie d’un statut social propre et est
assujetti à un régime spécifique en matière de sécurité sociale.
Un indépendant à titre complémentaire exerce une activité d’indépendant en

complément de son activité principale. Il bénéficie de la couverture sociale qui lui est
assurée par son autre activité (salariée ou de fonctionnaire)
……..
2.1.2. Exemple

Source : www.liantis.be
2.1.3. Critères
1. Le montant des revenus perçus en tant que travailleur indépendant ne

détermine pas la nature de l’assujettissement. Il en va de même pour le temps
consacré à l’activité indépendante.
Exemple : si vous exercez une activité salariée au moins à mi-temps et que vous
percevez des revenus de 40.000 € en tant qu’indépendant, votre assujettissement sera
retenu à titre complémentaire car vous avez déjà une couverture sociale dans un autre
régime de sécurité sociale.
2. Pour pouvoir parler d’activité indépendante à titre complémentaire, il y a

des critères à respecter :
 Combinaison entre un travail dans le secteur privé et une activité

d’indépendant : l’activité doit être au minimum à 50% dans le secteur privé.
 Combinaison entre un emploi statutaire auprès des services publics

(enseignement exclu ) et une activité indépendante : le fonctionnaire doit
travailler au moins 8 mois ou 200 jours par an.
 Combinaison entre une activité d’enseignement nommé et une activité

d’indépendant: il faut prester au moins les 60% d’un horaire complet dans
l’enseignement.
 Combinaison entre un revenu de remplacement (exemple chômage) et

une activité d’indépendant pendant 12 mois : lorsque l’indépendant
bénéficie d’une indemnité sociale (exemple indemnité de chômage) comme dans
le dispositif « tremplin indépendant »1.

 Pensionné qui a une activité d’indépendant : avant 65 ans si moins de 45
ans de carrière les revenus d’indépendants sont limités.
2.2. Les aidants
2.2.1. Définition
1
Pour en savoir davantage sur le dispositif « tremplin indépendant » : https://www.1890.be/solution/vous-
pouvez-devenir-independant-complementaire-sans-perdre-vos-droits-au-chomage/

L’aidant est toute personne qui assiste ou remplace un travailleur indépendant
(pas dans le cas d’une société) dans l’exercice de sa profession sans être liée
envers lui par un contrat de travail. (si contrat de travail =un travailleur
salarié) Il est souvent mais pas nécessairement un membre de la famille. Il est
aussi assujetti au statut social des travailleurs indépendants.
2.2.2. Exemples
Votre meilleur ami – que vous connaissez depuis l'école primaire

– exploite la cafétéria d'une salle de sport. Comme il manque de
bras après les entraînements et les matchs de l'équipe de
football en salle, vous venez l'aider quatre jours par semaine. Vous pouvez le dépanner
sans créer vous-même une entreprise individuelle. Vous vous affiliez simplement à une
caisse d’assurances sociales en tant qu'aidant indépendant dans l'entreprise individuelle de
votre ami
Source : www.xerius.be
2.2.3. Critères
Il existe des conditions concernant l’assujettissement des aidants au statut

social des indépendants :
L’aidant doit s’affilier à une caisse d’assurances sociales s’il :
 a plus de 20 ans ou si il est marié avant d'atteindre cet âge.

 n’est pas un étudiant percevant des allocations familiales
 travaille régulièrement (jours fixes) ou plus de 90 jours par an en tant qu'aidant
 Dans le cas contraire, il s’agit d’un aidant occasionnel
Ce dernier ne doit pas s’affilier à une caisse d’assurances sociales pour

travailleurs indépendants.
2.2.4. Solidarité entre l’aidant et l’aidé
La loi organise une solidarité entre la personne aidée et son aidant en ce qui concerne le
paiement des cotisations sociales de ce dernier. Le travailleur indépendant qui occupe un

ou plusieurs aidant(s) (ou conjoint aidant) est tenu, solidairement avec lui/eux, au
paiement des cotisations sociales dont il(s) est/sont redevable(s).
 Résumez brièvement le risque au niveau de la sécurité sociale que prend un

indépendant lorsqu’il occupe un aidant ?
Si l'aidant ne paie pas ses cotisations sociales, la Caisse d'assurances sociales

doit les réclamer à l’aidé.
…….
2.3. Les conjoints-aidants
2.3.1. Définition
Le conjoint-aidant est le partenaire du travailleur indépendant (mariage,

cohabitation) qui apporte son aide régulière et ne bénéficie pas de revenus
propres (excepté max 3000 euros brut par an d’un activité indépendante
propre) .Il doit s’agir absolument d’une entreprise individuelle pas d’une société.
Il doit s’affilier car il ne bénéficie pas de suffisamment de droits sociaux
personnels. …
2.3.2. Exemple
2.3.3. Critères
Une personne est considérée comme conjoint aidant d’un travailleur indépendant
lorsqu’elle :
 est le partenaire (marié ou cohabitant légal) d’un travailleur

indépendant.
 apporte effectivement son aide à son partenaire travailleur

indépendant (régulièrement ou au moins 90 jours par an) ;
 ne bénéficie pas de revenus dépassant 3000 euros brut par an

d’une autre activité professionnelle et personnelle indépendante.
 ne bénéficie pas d’un revenu de remplacement ou

professionnels (salarié, fonctionnaire)
2.3.4. Rémunération et avantages du statut

Un conjoint aidant peut être rétribué pour le travail fourni, mais à condition que
cette rémunération corresponde au travail que le conjoint a réellement presté
(généralement maximum 30% des revenus de l’entreprise).
 Quel est l’avantage fiscal de ce statut ? Vous pouvez consulter le site Internet
associé au QR code pour vous aider.
La rémunération du conjoint aidant est déduite du bénéfice imposable de

l’indépendant. Vu la progressivité des taux IPP, cela offre la possibilité de
transférer des revenus taxés à 50 % chez le conjoint qui sera taxé au taux le plus
bas. ……..
https://amarris-direct.be/blog/protection-et-charges/interet-du-statut-de-conjoint-aidant/
Source : Fiduciaire digitale. En ligne www. Amarris.be
2.4. L’étudiant indépendant
2.4.1. Mise en situation
 Prenez connaissance du témoignage suivant et répondez aux questions :

Source : www.gael.be
1. Quelle est l’activité d’indépendante de Camille ?
La création et vente de bijoux assemblés à la main (entreprise Meraki)
2. Pourquoi Camille a-t-elle opté pour le statut d’étudiant indépendant 2 ?
Car elle avait besoin d’argent pour financer son Erasmus et qu’elle a créé sa
propre activité (≠ étudiant jobiste)
3. Quels sont les avantages du statut d’étudiant indépendant selon Camille ?
Acquérir de l’expérience, prendre de l’avance sur ses projets, garnir le CV
2.4.2. Conditions
L’ étudiant indépendant :
Qui peut prétendre au statut d’étudiant-indépendant ?
2
Ne pas confondre le statut d’étudiant entrepreneur (il permet des aménagements pédagogiques et des
accompagnements au niveau de l’université) avec le statut d’étudiant indépendant ( il donne droit à des
avantages fiscaux et sociaux).

 Avoir entre 18 et 25 ans.
 Etudier dans un établissement scolaire reconnu en Belgique ou à l’étranger.
 Etre inscrit à au moins 27 crédits (ECTS) par année scolaire ou 17 heures de

cours par semaine, pour obtenir un diplôme reconnu.
 Suivre régulièrement les cours (soit attestation de présence aux cours ou aux
examens correspondants).
 Exercer une activité d’indépendant (donc ne pas travailler sous l’autorité d’un
employeur).
2.4.3. Avantages fiscaux et sociaux
 Consultez la page Internet 1890, l’essentiel pour entreprendre en Wallonie et

expliquer les 4 avantages liés au statut d’étudiant indépendant avec un revenu
annuel inférieur à 8204,60 euros (2023).
Pas de cotisations sociales à payer …….
Des soins de santé à charge des parents

…….
Pas d’impôt à payer (quotité exemptée d’impôt ) ……
Les allocations familiales sont maintenues

…….
https://www.1890.be/solution/lancer-une-activite-independante-pendant-ses-etudes-est-tout-a-fait-
possible/
2.5. Gérants et administrateurs de sociétés
Dans le cadre d’une société, les gérants et les administrateurs sont considérés comme
des travailleurs indépendants et sont donc soumis au statut social des travailleurs
indépendants.

EXERCICES
1. Vrai ou faux (justifiez si c’est faux)
Julie est indépendante à

titre complémentaire. Elle
perçoit désormais plus de VRAI FAU L’assujettissement à titre principal ou
revenus de son activité X complémentaire ne dépend pas du montant de
complémentaire que de
son activité principale. Elle revenus.
doit donc devenir
indépendante à titre
principal.
Bertrand, fonctionnaire et
indépendant à titre VRAI FAU Il cotise également pour son activité d’indépendant
complémentaire contribue X
à la sécurité sociale pour mais est couvert au niveau de la sécurité sociale par
son activité
son activité de fonctionnaire. Toutefois, s’il paie un
complémentaire sans
pouvoir en bénéficier en jour un montant équivalent aux indépendants à titre
retour.
principal il pourrait en bénéficier.
Christophe est enseignant

et souhaite ouvrir un Son temps de travail comme enseignant doit
VRAI FAU
magasin en plus de son X correspondre à 60%. Avec une charge complète
activité principale. Il donne
6 heures de cours par d’enseignement de 20H par semaine, il doit au
semaine.
Il peut s’installer comme minimum effectuer 12h de cours.
indépendant à titre
complémentaire.
Maé, 26 ans, travaille avec VRAI FAU

sa maman dans le Elle est considérée comme salariée et ne doit donc
X
restaurant familial. Elle a pas cotiser au statut social des indépendants.
signé un contrat de travail
et ne peut donc pas être
considérée comme
aidante.
Victor étudiant âgé de 21

ans souhaite opter pour le VRAI FAU
régime d’étudiant Min 17 h de cours par semaine ou 27 ECTS
X
entrepreneur. Il suit des
cours du soir à raison de 6
h par semaine en anglais
en promotion sociale. Il
remplit les conditions pour
ce statut.
2. S’agit-il d’un aidant, d’un conjoint aidant ou d’un aidant occasionnel ?
Aidant Conjoint-aidant Aidant

occasionnel
Antoine aide un ami dans son bar environ
30 jours par an sans être lié par un contrat X
de travail

Axelle, 16 ans, travaille 3 fois par semaine
dans le magasin de ses parents. X
Delphine aide sa soeur dans son magasin
de fleurs environ 110 jours par an sans
être lié par un contrat de travail. X
Anne-lise est l’épouse de Maxime, libraire.
Elle l’assiste régulièrement dans son X
travail, environ 120 jours par an. Elle ne
bénéficie pas d’autres revenus
(professionnels ou de remplacement).
Anthony, étudiant en médecine âgé de 24
ans (bénéficiant d’allocations familiales) X
assiste régulièrement sa tante dans son
commerce.
3. Complétez le texte lacunaire :
Les aidants ne doivent s’affilier à une caisse d’assurances sociales qu’à partir du 1er
janvier de l’année au cours de laquelle ils atteignent l’âge de 20 ans. S’ils se marient
avant leur 20ème anniversaire, ils sont soumis au statut social à partir de la date de leur
mariage. Les aidants qui satisfont aux conditions suivantes ne doivent pas s’affilier :
• l’aide porte sur moins de 90 jours par an
• l’aide fournie est ponctuelle (pas d’activité régulière)
A noter qu’un étudiant aidant ne doit pas s’affilier à une caisse d’assurances sociales tant
qu’il a droit aux allocations familiales octroyées aux étudiants.
4. Indiquez, pour chaque description, de qui il s’agit.
5. Cochez, dans le tableau ci-dessous, les personnes concernées par le statut

social de l’indépendant :
Julie, salarié dans une entreprise pharmaceutique. 

Jacques chauffagiste dans une entreprise et à son  X
compte.
Nadine, conjointe aidante.  X

Julien menuisier à son compte.  X
Aurélien, professeur de mathématique dans un Athénée. 
Anthony, étudiant indépendant.  X
Anne,16 ans, aide ses parents dans leur restaurant. 
Adèle qui possède un CDI dans un magasin de 
vêtements.
Nadia est aidante occasionnelle. 
Julie est coiffeuse indépendante à titre complémentaire  X
3. Les obligations sociales de l’indépendant
3.1. Les 3 obligations
Pour rappel, tout indépendant doit s’affilier à une caisse

d’assurances sociales et verser des cotisations
sociales. Cependant, il bénéficie également de droits s’il
tombe malade, prend sa pension, devient parent ou souhaite
prendre soin d'un membre de sa famille gravement malade…
(voir la suite). L’assujettissement au statut social de

l’indépendant permet donc à l’indépendant de bénéficier de certains droits mais lui
impose également des obligations.
Les obligations sont au nombre de 3.
 Consultez le site Internet de l’Inasti pour retrouver ces 3 obligations sociales.
https://www.inasti.be/fr/obligations-legales-pour-les-independants
er
1) S’affilier à une caisse d’assurances sociales au plus tard le 1 jour de son
activité d’indépendant
……..
2) Payer des cotisations sociales tous les trimestres à la caisse d’assurances
sociales/ informer sa caisse d’assurances dans les 15 jours d’un changement
de situation
…….
3) S’affilier à une mutuelle pour obtenir le remboursement des soins de santé
……. (médecin) et des indemnités de l’assurance maladie
invalidité …….
3.2. L’affiliation à une caisse d’assurance sociale
 Consultez le site Internet de l’Inasti pour répondre aux questions suivantes :
https://www.inasti.be/fr/faq/saffilier-une-caisse-dassurances-sociales#:~:text=Vous%20devez%20être%20affilié
%20à,500%20euros%20à%202.000%20euros
 Que se passe-t-il si le travailleur indépendant ne s’affilie pas ?

- Risque une amende administrative ( jusqu’à 2000 euros)
- une mise en demeure avec un délai de 30 jours supplémentaires pour s’affilier
Si vous n'êtes toujours pas affilié auprès d'une caisse d'assurances sociales après ce délai
de 30 jours, vous serez automatiquement affilié à la Caisse nationale auxiliaire, la caisse
d'assurances sociales de l'INASTI.

 Pourquoi s’affilier à une caisse d’assurance sociale ?
Pour rappel, la sécurité sociale repose sur le principe de la solidarité. La
contribution est proportionnelle au revenu. Si vous gagnez beaucoup d’argent,
vous êtes solidaire avec les autres indépendants. Si vos affaires fonctionnent
moins bien, les autres sont solidaires avec vous.
…….
Quelques exemples de caisses d’assurance sociale (pour rappel = guichets d’entreprise) :

UCM, Partena, Xerius, Groupe S ; Acerta, Liantis, Securex etc…
3.3. Le paiement des cotisations sociales
Rappelons que les indépendants doivent payer eux-mêmes leurs cotisations

sociales à leur caisse d’assurances sociales, contrairement aux salariés, dont les
cotisations sociales sont déduites automatiquement tous les mois de leur rémunération
brute.
Au début de chaque trimestre civil (aux mois de janvier, avril, juillet et octobre), les
indépendants reçoivent un avis d'échéance précisant les montants à payer. Les
cotisations doivent être réglées au plus tard avant le dernier jour ouvrable de chaque
trimestre. Pour éviter tout retard (et majoration) 3 il est donc conseillé d’effectuer le
paiement au plus tard le 25 de chaque trimestre.
4. Le calcul des cotisations sociales
4.1. Généralités
Le principe du calcul des cotisations sociales est assez simple : les cotisations d’une
année déterminée sont calculées, à quelques exceptions près, sur la base des revenus
professionnels d’indépendant de cette même année …….
3
A l’exception des starters pendant les deux premiers trimestres.

La caisse d’assurances sociales se base sur le revenu professionnel net imposable
(revenu brut-les frais professionnels et les cotisations sociales versées).
Dans le cas d’un indépendant à titre principal, le pourcentage de cotisations en 2023 est
généralement de maximum 20,5% (en dessous de 70 857,99€ et ensuite 14,16%) et à
cela s’ajoutent des frais de gestion de la caisse d’assurances sociales. Un indépendant
qui débute une activité principale verse une cotisation provisoire de 874,19 euros par
trimestre (calculée sur base d’un revenu net imposable de 16.409,20 euros), et ce
jusqu’à la fin de la troisième année civile complète. Ensuite, la cotisation maximum
s’élève à 5.010,03 euros par trimestre en 2023. Notons que l’indépendant à titre
principal, peu importe son revenu, est obligé de s’acquitter du montant de la cotisation
sociale provisoire.
Pour l’indépendant à titre complémentaire, les taux sont identiques mais, en dessous de
1.815,41€, il ne paie aucune cotisation sociale. La cotisation trimestrielle provisoire est de
96,72 euros (équivalente à 20,50 % d’un revenu net imposable de 1.815,41 euros) à
verser jusqu’à la fin de la troisième année civile. Ensuite, la cotisation définitive est
recalculée.
Exemple de calcul des cotisations sociales
https://www.liantis.be/fr/devenir-independant/cotisations-sociales/calculer/titre-principal
4.2. Les cotisations définitives et provisoires
Les cotisations de 2023 sont calculées sur le revenu professionnel net (donné par le
fisc) de 2023. Toutefois, ce revenu n'est fixé officiellement qu’au plus tôt en 2025. Ce ne
sera dès lors qu'à ce moment-là que la caisse d’assurance sociale pourra calculer les
cotisations définitives pour 2023. En attendant, les cotisations pour 2023 seront
calculées provisoirement sur les revenus d'il y a 3 ans, à savoir ceux de 2020.
En d’autres termes, pour chaque trimestre d’activité, l’indépendant sera donc toujours
d’abord redevable d’une cotisation provisoire qui, par la suite (2 à 3 ans plus tard), fera
l’objet d’une régularisation compte tenu de ses revenus. Le résultat ainsi obtenu
constitue la cotisation définitive. Intéressons-nous aux cotisations provisoires.
 Observez le document ci-dessous et complétez la page suivante :

Le calcul des cotisations sociales est donc réalisé en deux phases :
1. La caisse d’assurance sociale détermine pour l’indépendant une cotisation

provisoire légale en fonction des revenus professionnels de l’année N-3.
L’indépendant a alors 3 possibilités :

 Payer la cotisation proposée par la caisse d’assurances
sociales…………
 Payer plus de cotisations car revenus en hausse (par rapport à ceux
d’il y a 3 ans.)
……..
 Payer moins de cotisations car revenus en baisse (par rapport à il y
a 3 ans).
Il faut convaincre la caisse d’assurance sociale grâce à des éléments
objectifs que les revenus ont diminué.
2. Deux ans plus tard, les cotisations provisoires sont réajustées. Il s’agit de
cotisations définitives.
Si l’indépendant a payé moins, un supplément lui sera réclamé. S’il y a un trop-perçu de

cotisations, il sera remboursé.
Par contre, s’il a obtenu, à sa demande, de payer des cotisations provisoires réduites et
que les cotisations définitives sont finalement supérieures aux cotisations provisoires, des
majorations nouvelles viendront s'ajouter au supplément à régulariser.
Modèle de facture type concernant les cotisations

provisoires

Rem : Si un indépendant est en état de besoin, il peut demander une dispense du

paiement de ses cotisations sociales sans perdre ses droits sociaux.
EXERCICES
1. Citez les 3 obligations sociales des travailleurs indépendants
 S’affilier à une caisse d’assurances sociales au plus tard le 1 er jour

de l’activité
 Payer ses cotisations sociales tous les trimestres et tenir au courant
sa caisse d’assurances d’un changement dans les 15 jours
 S’affilier à une mutuelle
2. Citez 3 exemples de caisses d’assurances sociales pour travailleurs indépendants.

Acerta / PARTENA UCM / XERIUS/ LIANTIS SECUREX
3. Quelle est la date limite de paiement des cotisations sociales par l’indépendant ?
Max le dernier jour ouvrable du trimestre donc idéal le 25
4. Les indépendants complémentaires ont-ils des cotisations sociales minimales à

payer ?
Ils n’en ont pas si leurs revenus professionnels nets sont inférieurs à 1815 euros
en 2023
5. Quelles sont les 2 phases dans le calcul des cotisations sociales ?

La caisse d’assurances sociales détermine une cotisation sociale provisoire
Deux ans plus tard les cotisations provisoires sont réajustées (cotisations
définitives)

6. L’indépendant qui le souhaite peut-il payer davantage/moins de cotisations que
celles provisoires ?
Vrai +
Vrai - mais il faut convaincre (preuve) la caisse d’assurances sociales que les
revenus actuels ont diminué par rapport à ceux d’il y a 3 ans
….
7. Si un indépendant a demandé des réductions de cotisations sociales provisoires et

que les cotisations définitives sont supérieures aux cotisations provisoires, que va-
t-il se passer ?
L’indépendant devra payer des majorations en plus du supplément …..
8. Si un indépendant n’a pas demandé des réductions de cotisations sociales

provisoires et que les cotisations définitives sont supérieures aux cotisations
provisoires, que va-t-il se passer ?
L’indépendant devra payer un supplément mais pas de majoration …..
5. Les droits sociaux des indépendants
L'Institut national d'assurances sociales pour travailleurs indépendants (INASTI)

gère la sécurité sociale des travailleurs indépendants. Il protège le statut social des
entrepreneurs indépendants depuis l'établissement de leur entreprise jusqu'après leur
pension afin de contribuer à leur bien-être social et économique.
Le statut social des travailleurs indépendants ne prévoit pas seulement des obligations, il
prévoit aussi des droits. L’indépendant bénéficie d'un ensemble de droits sociaux qui
viendront bien à point à chaque moment important de sa vie.
5.1. Les divers droits sociaux
A) Les prestations familiales
Les travailleurs indépendants reçoivent les mêmes allocations familiales que les
travailleurs salariés et les fonctionnaires. Les allocations familiales sont payées tous
les mois en faveur de chaque enfant qui fait partie du ménage.
B) L’assurance maladie-invalidité
Le statut social des indépendants comprend une assurance maladie-invalidité qui couvre
les soins de santé et l’incapacité de travail. Pour rappel, dans le cadre de cette
assurance, l’indépendant a l’obligation de s’affilier à une mutuelle.
 Soins de santé
Tous les travailleurs indépendants bénéficient dès lors de la même couverture des soins
de santé. Elle est identique à celle des salariés. Les frais médicaux sont partiellement
remboursés.
 Incapacité de travail
L’assurance incapacité de travail garantit, sous certaines conditions, un revenu de
remplacement si l’indépendant doit interrompre son activité professionnelle suite à une
maladie ou à un accident.

L’indépendant en incapacité peut prétendre à des indemnités de la mutuelle dès le
premier jour de son incapacité , à condition que l’incapacité dure au moins huit
jours et qu’il déclare à temps son incapacité.
Notons que depuis le 1 janvier 2023, un indépendant en incapacité de travail de longue

durée ne devra plus attendre l’accord du médecin conseil pour reprendre son activité.
Cela constitue une harmonisation avec le régime des salariés.
C) L’assurance maternité
La travailleuse indépendante ou la conjointe-aidante a droit à un repos de maternité de 3
(fixes) et 9 semaines (facultatives) contre 15 semaines pour les salariés.
Elle a droit à une allocation de maternité pendant cette période d'incapacité de travail.
Les indépendantes sont dispensées de payer les cotisations sociales pour le trimestre qui
suit l’accouchement tout en maintenant leurs droits. En outre, une aide à la maternité est
également offerte sous la forme de titres-services (105 titres)
Il existe aussi un congé de paternité de 20 jours (ou 40 demi-jours).
D) La pension
Le montant de pension d’un indépendant est souvent bien plus faible que celui des
salariés. Les indépendants se constituent des droits à la pension jusqu'à un revenu de
70.857,99 euros, montant donnant droit à la pension maximale pour l’année en question.
Pour la partie des revenus supérieure, l’indépendant paie des cotisations sociales
réduites mais n’accumule plus de droits plus élevés à la pension. Il contribue, par contre,
à la solidarité du système de pension. Les employés, quant à eux, n’ont pas de plafond.
Ils paient 13,07 % de cotisations sociales sur un salaire brut illimité.
Tout indépendant qui désire obtenir une pension plus importante peut conclure un
contrat d’assurance pour une pension libre complémentaire pour indépendants
(montant limité) (PLCI). Les indépendants à titre principal (en personne
physique) peuvent également s’il leur reste de l’argent, placer de l’argent dans : la

Convention de pension pour travailleurs indépendants (CPTI). En plus de procurer
des revenus supplémentaires à l’âge de la pension, cela procure un avantage fiscal.
Par contre, les indépendants qui sont à la tête d’une société peuvent combiner la PLCI
avec un engagement individuel de pension (EIP), également avantageux
fiscalement.
Le montant de la pension dépend de 3 éléments : des revenus professionnels, des années

de carrière et des cotisations sociales versées. Ensuite la situation familiale joue
également : une personne mariée aura une pension de ménage alors qu’une personne
seule, une pension d’isolé.
En 2023, les montants de pension mensuelle minimale garantie sont de 1669,74 euros
(pension d’isolé) ou de 2086,52 euros (pension minimale de ménage).
E) Le droit passerelle
Tout indépendant peut subir un coup du sort. Lorsque certaines circonstances le poussent
à cesser son activité d’indépendant, il peut faire usage de son droit passerelle.
Dans quels cas ?

Pour les indépendants, les conjoints aidants et les aidants :
Il y a 2 types de causes :
 Interruption/cessation d’activité suite à des circonstances indépendantes de la
volonté :
 Calamité naturelle
 Incendie
 Détérioration
 Allergie
 Faillite
 Décision d’un acteur tiers ou évènement ayant des impacts économiques
OU
 Interruption/cessation suite à des difficultés économiques (avec des revenus très

faibles ou bénéficiant du revenu d’intégration sociale (RIS)).
Le droit passerelle peut être cumulé avec une autre activité professionnelle ou un revenu
de remplacement (selon des conditions comme par exemple la somme des revenus de
remplacement ne doit pas dépasser le montant du droit passerelle).
L’indépendant reçoit une allocation mensuelle (prestation financière) après la

cessation pendant 12 mois maximum. Il y a un maintien de la protection sociale (à
l’exception des droits à la pension : pas d’accumulation des droits à la pension pendant
cette période) sans payer de cotisations sociales. Il s’agit d’une protection

provisoire : l’indépendant peut faire appel à ces droits pendant une durée de maximum
12 mois.
Rem : Après épuisement du droit passerelle ( « paquet » de 12 mois) un nouveau droit

est calculé. Il dépend du nombre de trimestres de cotisations sociales payées par
l’indépendant entre le fait précédent et le nouveau fait pour lequel le droit passerelle est
demandé, comme l’indique la tableau ci-dessous.
F) Le plan famille : le statut d’aidant proche

Un membre du ménage de l’indépendant ou de sa famille est gravement malade. Une
personne de son entourage immédiat a besoin de soins palliatifs. L’indépendant souhaite
interrompre provisoirement ou réduire ses activités professionnelles pour l’aider ou pour
prendre le temps de s’occuper de son enfant handicapé. C’est possible, grâce au statut
d’aidant proche.
L’indépendant qui interrompt temporairement son activité professionnelle pour

apporter une aide à un proche (maladie, fin de vie, enfant handicapé) peut se voir
accorder les avantages suivants :
 le bénéfice d’une allocation mensuelle pendant 1 mois min et six mois maximum
par demande (12 mois sur toute la carrière).
 la dispense de paiement de cotisations pendant une période
 le maintien des droits sociaux pendant la période.
5.2. Comparaison statut social salarié et indépendant
 Visionnez la vidéo et consultez le site Internet pour répondre à la question :

https://www.acerta.be/fr/starters/questions-starters/concept-d-affaires/independant-ou-travailleur-quelle-est-la-
difference
https://www.youtube.com/watch?v=Pk6U4N9ccCI&t=93s
 Que constatez-vous comme divergences entre le statut social du salarié et celui

de l’indépendant ?
 Le régime de sécurité sociale du travailleur salarié est toujours plus

intéressant que celui du travailleur indépendant même si de nombreuses
évolutions ont eu lieu ces dernières années
……..
 Le travailleur indépendant n’a pas droit au chômage (mais droit passerelle)
 Le travailleur indépendant n’a pas droit au pôle maladies professionnelles,
accidents de travail (il doit prendre une assurance) (et vacances annuelles)
…….
C.Les cotisations sociales des sociétés

Les sociétés sont également tenues de payer des cotisations annuelles afin de financer le
statut social des travailleurs indépendants.
Explication
La cotisation annuelle à charge des sociétés est une cotisation forfaitaire qui sert à
financer le régime de la sécurité sociale des travailleurs indépendants. Elle est tout à fait
indépendante des cotisations sociales dues par les administrateurs et associés actifs de
la société.
Cette cotisation n’ouvre aucun droit, ni pour la société, ni pour les travailleurs
indépendants.
Les cas d’exonération

Sous certaines conditions (par exemple être une société de personnes dont les associés
actifs ont exercé une activité professionnelle pendant maximum 3 ans au cours des 10
années qui précèdent la création de la société), les sociétés peuvent être dispensées du
paiement de la cotisation sociétaire pendant les trois premières années de leur
existence.
 Visitez le site Internet de Liantis afin de répondre aux questions suivantes :
https://www.liantis.be/fr/devenir-independant/cotisations-sociales/societes
1. A quelle fréquence sont payées les cotisations sociales des sociétés et pour
quelle date ?
Annuellement. Le paiement doit avoir lieu au plus tard pour le 30 juin
2. De quoi dépend le montant à payer ?
Le montant dépend des résultats comptables de la société
 Complétez le tableau :
3. Existe-t-il une responsabilité solidaire en matière de cotisations sociales ? Si

oui, expliquez de quoi il s’agit.
Il y a une responsabilité solidaire: si la société ne paie pas ses cotisations, la

caisse d’assurances sociales est tenue d’en réclamer le paiement aux associés

actifs et mandataires (dirigeants de la société)
…….
EXERCICES
1. Un indépendant pourrait-il bénéficier des droits sociaux suivants ?
 Allocations familiales : oui

 Allocations de chômage : Non
 Aide sociale suite à une maladie professionnelle : Non
 Le droit passerelle pour cessation forcée : OUI
 La pension : oui
2. Cochez les droits sociaux auxquels les indépendants n’ont pas droit.
Les vacances annuelles 

Les prestations familiales 
Les pensions 
Les accidents de travail 
Droit passerelle 
Les maladies 
professionnelles
L’assurance maternité 
Assurance maladie 
invalidité
Allocations de chômage 
Le plan famille 
3. Effectuez le Wooclap suivant :
https://app.wooclap.com/XJJIPC/questionnaires/64ca5bb8ed3e2edd81049b58
Bibliographie
Ouvrages

Allart A., Tonneau A., Ancrages : Le marché du travail, Erasme, 2020.
Sites Internet
Acerta, guichet d’entreprise et caisse d’assurance sociale. En ligne https://www.acerta.be et

www.melancer.be (plateformes pour indépendants d’Acerta).
Amarris, Fiduciaire digitale. En ligne www.Amarris.be
Gael (magazine). En ligne www.gael.be
Liantis, guichet d’entreprise et caisse d’assurance sociale. En ligne https://www.liantis.be/fr
Partena, guichet d’entreprise et caisse d’assurance sociale. En ligne https://www.partena.be
Securex, guichet d’entreprise et caisse d’assurance sociale. En ligne https://www.securex.be/fr
SPF économie. En ligne https://economie.fgov.be/fr/publications/comment-sinstaller-son-compte

UCM, guichet d’entreprise et caisse d’assurance sociale. En ligne https://www.ucm.be
Xérius, guichet d’entreprise et caisse d’assurance sociale. En ligne https://www.xerius.be/fr-be
Service d’information de la région wallonne 1890. En ligne www.1890.be
Vidéos
https://www.liantis.be/fr/devenir-independant/cotisations-sociales/calculer/titre-principal
https://www.youtube.com/watch?v=YnYu2AXTnmY
https://www.youtube.com/watch?v=Pk6U4N9ccCI&t=93s
Autre
Quiz de l’UCM, journée entrepreneuriale INDBG (octobre 2022).

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Entreprendre ce n’est pas sorcier…

Fiche 4 : Qu’en est-il du statut

Source : www.melancer.be (plateformes pour indépendants d’Acerta).

Entreprendre ce n’est pas sorcier -CeDES, C. MARC 1

2. Juliette, étudiante, revend quelques vêtements par an sur Vinted.

 Juliette est une étudiante entrepreneur.

 Nadine est indépendante à titre principal.

4. Il n’existe pas de droit à la pension pour les indépendants.

5. Julie est employée comme caissière chez Spar à Namur.

 Elle est indépendante.

 Indépendant à titre principal

 Une allocation de chômage

Entreprendre ce n’est pas sorcier -CeDES, C. MARC 2

 Au minimum s’inscrire à la Banque-Carrefour des Entreprises et s’affilier à la caisse d’assurances

11. Qu’est-ce qu’une caisse d’assurances sociales ?

 Avoir une couverture si je suis malade ou en incapacité de travail

13. Je me lance comme indépendant ; mais suis-je indépendant principal ou complémentaire ?

 A titre principal les 3 premières années

14. Quelles sont les conditions pour s’installer comme étudiant-indépendant ?

 Aucune, il n’y aucune condition à remplir

 Oui, sans problème

B. L’indépendant et son statut social

Entreprendre ce n’est pas sorcier -CeDES, C. MARC 3

Examinons brièvement ce qui diffère entre les 2 statuts.

Noémie (indépendante) Julie (salariée)

 Quelle est la grande différence en matière de sécurité sociale entre le statut de

Tout travailleur indépendant doit s’affilier à une caisse d’assurances

2. Quelles sont les personnes concernées par le statut social

Entreprendre ce n’est pas sorcier -CeDES, C. MARC 4

 Les travailleurs indépendants à titre principal

Détaillons chaque catégorie de travailleurs indépendants :

2.1. Indépendants à titre principal ou complémentaire

On ne choisit pas simplement de devenir indépendant à titre principal ou

 Résumez brièvement d’où provient la différence entre indépendant à titre

Un indépendant à titre complémentaire exerce une activité d’indépendant en

Entreprendre ce n’est pas sorcier -CeDES, C. MARC 5

1. Le montant des revenus perçus en tant que travailleur indépendant ne

2. Pour pouvoir parler d’activité indépendante à titre complémentaire, il y a

 Combinaison entre un travail dans le secteur privé et une activité

 Combinaison entre un emploi statutaire auprès des services publics

 Combinaison entre une activité d’enseignement nommé et une activité

 Combinaison entre un revenu de remplacement (exemple chômage) et

2.2. Les aidants

Entreprendre ce n’est pas sorcier -CeDES, C. MARC 6

Votre meilleur ami – que vous connaissez depuis l'école primaire

Il existe des conditions concernant l’assujettissement des aidants au statut

L’aidant doit s’affilier à une caisse d’assurances sociales s’il :

 a plus de 20 ans ou si il est marié avant d'atteindre cet âge.

 Dans le cas contraire, il s’agit d’un aidant occasionnel

Ce dernier ne doit pas s’affilier à une caisse d’assurances sociales pour

2.2.4. Solidarité entre l’aidant et l’aidé

Entreprendre ce n’est pas sorcier -CeDES, C. MARC 7

 Résumez brièvement le risque au niveau de la sécurité sociale que prend un

Si l'aidant ne paie pas ses cotisations sociales, la Caisse d'assurances sociales

2.3. Les conjoints-aidants

Le conjoint-aidant est le partenaire du travailleur indépendant (mariage,

 est le partenaire (marié ou cohabitant légal) d’un travailleur

 apporte effectivement son aide à son partenaire travailleur

 ne bénéficie pas de revenus dépassant 3000 euros brut par an

 ne bénéficie pas d’un revenu de remplacement ou